Ұйымның қаржы қызметі

Ұйымның қаржы қызметі — ұйымның меншікті қаражатын, оның кірісін қалыптастыру, экономикалық қызметті қаржыландырудың қарыз көздерін тарту, осы қызмет барысында құралатын табысты бөлу, оны ұйымды дамыту мақсатына пайдалану. Экономикалық қызметті дамыту оның тиісінше қаржымен қамтамасыз етілуін, яғни бастапқы капиталды талап етеді, бұл капитал ұйым құрылтайшыларының салымынан құралады және жарғылық капитал нысанын қабылдайды.
3.1. Касса қолма-қол ақша қаражаттарды қабылдау, беру және уқытша сақтауға арналған, арнайы жабдықталған, оқшауландырылған орны.
Кассалық әрекеттерді кассир жүзеге асырады. Кассирмен және оның міндеттерін жүзеге асыратын тұлға, бухгалтер мен жеке еңбек келісім шартын жасағаннан кейін, жұмысқа қабылдау туралы сәйкес бұйрық шығарылады. Содан кейін ұйым басшысы өзімен дайындалып бекітілетін, кассалық әрекеттер есебін жүргізу ережесімен таныстыру қажет. Кассир осы ережеге қол қоя отырып, танысқаннан кейін міндетті түрде онымен толық материалдық жауапкершілік туралы келісімшарт жасалынады. Оның негізінде кассир кассадағы ақша қаражатының сақталынуына бастапқы кассалық құжаттардың дұрыс толтырылуына және кассалықкітаптын дұрыс жүргізілуіне толық жауапкершілікпен атқарады.
Касса операциялық есебі 1010 «кассадағы ақша қаражатта шотында жүргізіледі», 1011 «кассадағы теңгемен ақша қаражаттар», 1012 «кассадағы валютамен ақша қаражаттар».
1010 шоты - активті, негізгі, ақшалай болып табылады. Кассалық әрекеттер №2 Х.Қ.Е.С. сәйкес жүргізіледі.
Кассаға ақша қабылдау – кіріс кассалық ордерлері бойынша жүзеге асырылады, оған бас бухгалтер мен кассир қол қояды. Ақшаны қабылдаған заңды немесе жеке тұлғаға түбіртек немесе квитанция беріледі. Кассаға қабылданған теңге соммасын, жазумен жазылып тиын сандармен жазылады.
Кассадығы ақша қаражаттарды берілген кезде, Шығыс касса ордері бойынша жүзеге асырылады. Оған ұйым басшысы, бас бухгалтер, кассир және ақша алушы тұлға қолын қояды. Ақша беоілген кезде кассир алушының төл құжатын көрстуді талап етеді.
Барлық орындалған Кассалық құжаттар кассирмен жинақталады және оның негізінде кассалық кітап толтырылады. Кассалық кітап номерленуге, тігінуге және оған сүргі салуға тиіс, ондағы парақтар санын басшы мен бас бухгалтер куәләндырады.
Касса операциялары туралы кассир күнде есеп тапсырады. Касса операциялары шағын болса онда касса есебі 3-5 күнде бір рет жасалуы мүмкін. Касса кітабында ақшаның кіммен алынғаны және кімге берілгені жөніндегі құжаттың номері, корреспонденцияланған шоты, соммасы көрсетіледі. Күн сайын жұмыс күні аяғында кассир берген ақшанын жиынтығын шығарады және қлдықты есептейді. Кітапта жазбалар көшірме қағазы арқылы 2 данада жүргізіледі. 2ші данасы жыртылатын беті кассирдің есебі қызметін атқарады. Бухгалтерия кассир есебін түсуге қарай №1 журнал ордері толтырылады. Айдың аяғына қалдық шығарылып, бас кітапқа жазылады.
Түгендеу дегеніміз – белгілі бір мерзімге ақша қаражаттарын нақты бар болуын анықтау тәсілі. Кассаны түгендеу кезінде кассадағы барлық ақша қаражаттарын толығымен қайтадан санау толығымен нақты ақшалардың болуын тексереді. Кассадағы ақша қаражаттарын жетіспеушілігі немесе артықшылығы анықталған кезде актіде артықшылық немесе жетіспеушілік соммасын көрсетіп олардың туындау себептері анықталады.