Ақша қаражаттары есебі
Ақша қаражаттары есебі
Орындаған: УА-21 тобының студенті
Ғапу Н. Т
Жетекші: «Бухгалтерлік есеп
және аудит» кафедрасының э. ғ. м.,
аға оқытушы Бердиходжаева М. С
Жоспары:
Ақша қаражаттар есебінің теориялық негіздері
Ақша қаражаттары есебінің қолданыстағы тәртібі
Зерттелетін объект: «Байназар-ЭК» ЖШС шағын кәсіпкерліктің субъектісі ретінде ҚР заңы бойынша заңды тұлға болып табылады.
Серіктестік ҚР-ның Азаматтық Кодексі, ҚР-ның «Жауапкершілігі шектеулі және қосымша жауапкершілікті серіктестіктер» туралы заңының «Жеке кәсіпкерлік туралы» заңының нағыз жарғының негізінде құрылған және іс-қимыл жасайды.
Толық аты: «Байназар-ЭК» Жауапкершілігі шектеулі серіктестігі.
Серіктестік мекен-жайы: ҚР, Қарағанды облысы, Қарағанды қаласы, Республика даңғылы 38.
Курстық жұмыстың мақсаты: ақша қаражаттар есебінің теориялық мәселелерін тәжірибе принциптерімен ұштастырып, алған білімімді нығайту.
Курстық жұмыстың міндеті:
ақша қаражаттар операцияларын есепке алудың мәнін ашу;
ақша қаражаттары есебінің мақсаты мен міндеттерін қою;
ақша қаражаттары есебінің қолданыстағы тәртібін қарастыру.
1. АҚША ҚАРАЖАТТАР ЕСЕБІНІҢ ТЕОРИЯЛЫҚ
НЕГІЗДЕРІ
Кез-келген салада кәсіпорындар мен ұйымдар өз қызмет барысында басқа заңды және жеке тұлғалармен қарым-қатынас жасайды. Сол уақытта операциялардың барлығы ақшамен есеп айырысу арқылы жүргізіледі.
Ақша қаражаттарының есепке алу есебінің міндеттері:
- Ақшамен есеп айырысу операцияларын толық және уақтылы дер кезінде есептеу;
- Субьектідегі ақшалай қаржылардың түгелдігін және оларды дұрыс, тиімді пайдалануды бақылау.
- Есеп айырысу, төлеу тәртібін бақылау, ұйымның, ұйымның немесе фирманың ақшалай кірістері мен шығындарын дұрыс есептеу.
Ақша қаражатының есебін жүргізу үшін, шоттардың типтік жоспарындағы 1010-1050 шоттарының тобы пайдаланылады.
Есеп айырысу шоты операцияларының есебі
Уақытша бос ақшаларды сақтау және қолма - қол ақшасыз есеп айырысуды жүргізу үшін шаруашылық субъектісі өзі таңдаған банкте есеп айырысу шотын ашады.
Есеп айырысу шотын ашқан шаруашылық субъектісі оның иесі болып табылады. Ол өзіне берілген құқықтардың шегінде осы шоттағы қаражаттардың барлығына иелік жасайды.
Заңды тұлғаның МФО коды, е/ш №, көшірменің бүгінгі * көшірменің жазылған күні
күні, соңы
1
2
3
4
5
6
Операцияның түрі
Әріптестің МФО коды
Шоттың № (коррес. )
Құжаттың №
Дебеті бойынша айналым
Кредиті бойынша айналым және кірме сальдо (1-жол)
Бастапқы сальдо, шығатын сальдо (түпкілікті)
Операцияның кодтық белгіленуі
Шартты әріппен алмастырылатын жазудың мазмұны
Есеп айырысу шотының дебеті бойынша
Есеп айырысу шотының кредиті бойынша
01
Сіздің тапсырмаңызға сәйкес есептен шығарылды
Қолға беріліп отырған төлем тапсырмасына сәйкес есептелді
02
Төлем талаптары, тапсырмалары төленді
Төленген талаптар, тапсырмалар бойынша есептелгені
03
Сіздің чек қолма-қол ақшамен төленді
Қолма-қол ақшамен келіп түсті
04
Сіздегі есеп айырысу чегі төленді
Сіздегі тізілімге сәйкес есеп айырысу чегі келіп түсті
05
Сіздің өтінішіңізге сәйкес аккредттивті бергені үшін есептен шығарылды
Пайдаланылмаған аккредитивтің қалдығы есептелді
06
Қосымшаға сәйкес сіздің шоттан есептен шығарылды. Жеке шоттан
Қосымшаға сәйкес сіздің шотқа есептелді. Жеке шоттан көшірмеге
07
Қарызды өтеуге есептен шығарылды
Сіздің өтінішіңізге сәйкес берілген қарыздың сомасы сіздің есеп айырысу шотыңызға есептелді
08
Сіздің өтінішіңізге сәйкес лимиттелген чек кітапшасы берілді
Лимиттелген чек кітапшасының пайдаланылмаған қалдығы сіздің шотқа есептелді
09
Жолдағы есеп айырысу құжаттарына арнайы қарыз шоттары реттелді
Жолдағы есеп айырысу құжаттарына арнайы шоттар мен шоттар реттелді
10
Алынған қарыз үшін пайыз сіздің шоттан есептен шығарылды
№
Шаруашылық операцияның мазмұны
Дт
Кт
Сомасы, тг
1
Өнімдер, жұмыстар мен қызметтер шотын сатып алушылар мен тапсырыс берушілердің төлеу сомасына
1030
1210
1
2
Төлеу мерзімі басталғанда вексель берушінің вексельді өтеуі
1030
1130
3
3
Еншілес заңды тұлғалар берешекті өтеді
1030
1220, 1230
5
4
Жал, займ, қарыздар бойынша алынған % сомасына
1030
1270
266000
5
Дебиторлық берешек өтелді
1030
1250, 1280
12
6
Аккредитивтердің, лимиттелген чек кітапшаларының пайдаланылмаған сомалары есеп айырысу шотына есептелді
1030
1060
345000
7
Ақша қаражаттары кассадан есеп айырысу шотына өткізілді
1030
1010
8
8
Жарғылық капиталға салым ретінде құрылтайшылардан қолма-қол ақшасыз қаражаттары келіп түсті
1030
5110
348900
9
Алынған несиелер мен займдардың сомасы есеп айырысу шотына есептелді
1030
3010-3020
432980
10
Аванс алынды
1030
3510
3
11
Алдағы кезеңдер есебіне алынған ақы
1030
3520
23000
12
Акцияларға, облигацияларға салымдар жасалды
1150-2310
1030
56000
13
Болашақ кезеңдер үшін жалдық ақыны төлеу
1630
1030
18000
14
Аванс берілді (алдын ала төлем)
1610
1030
65900
15
Аккредитивке қаражаттар есептелді, чек кітапшасы ашылды
1060
1030
98000
16
Чек бойынша есеп айырысу шотынан қолма-қол ақшалар алынды
1010
1030
45000
17
Займдар мен несиелерді қайтару (өтеу)
3010-4010
1030
43780
18
Акциялар бойынша дивиденттер төлеу
3050
1030
9
19
Бюджетке салықтар аударылды
3110, 3130, 3190
1030
65860
20
Бюджеттен тыс қорларға аударылғаны
3420
1030
56000
21
Еншілес, тәуелді, бірлесіп бақыланатын тұлғаларға, жеткізушілер мен басқа кредиторларға берешек өтелді
3330, 3310
1030
987650
22
Несилер, қарыздар жалдау шарттары бойынша % төленді
3380
1030
88000
23
Айыппұлдарды, өсімақыларды, тұрақсыздық айыптарын төлеу
3390, 3190
1030
76000
Валюталық шот операцияларың есебі
Шаруашылық субъектілері ақша қаражаттарын пайдаланады және мынадай әр түрлі валюталарда:
а) ұлттық;
б) еркін айырбасталатын (шетелдік басқа валюталарға epкiн және шектеусіз айырбасталатын) ;
в) тұйық (айырбасталмайтын) валютада (жакын шетел мен дамушы елдердің ұлтгық валюталары) ;
г) клиринг валютасында (қарсылама талаптар мен міндеттемелерді өзара есепке алу негізінде қолма-қол ақшасыз есеп айырысуға катысушылар келіскен валютада) операциялар жасайды.
№
Шаруашылық операцияның мазмұны
Дт
Кт
Сомасы
1
Экспортқа жөнелтілген өнімдер мен көрсетілген қызметтер үшін шетелдік сатып алушылардан түciм түсті
1032
1210
3
2
Әр түрлі шетелдік дебиторлардан берешектің келіп түcyi
1032
1280
56
3
Бұрын берілген аванстардың түcyi (қайтарылуы)
1032
1610
76
4
Шетелдік валютадағы шоттан ел ішіндегі валюталық шотқа келіп түскені
1032
1060
898000
5
Құрылтайшылардың жарғылық капиталға салымы шетелдік валютамен түст
1032
5020
18
6
Шетелдік валютамен несие, займ алу
1032
3010-3540
765000
7
Шетелдік валютамен аванс алынғанда
1032
3510-4410
67
8
Шетелдік валютадағы ақша қаражаттары валюталық шотқа өткізілгенді
1032
1020
342000
9
Оң бағамдық айырма
1032
6250
54000
10
ТМҚ жеткізуге, жұмыс және қызмет үшін шетелдік валютамен берілген аванс (алдын ала төлем)
1610, 2910
1032
3
11
Шетелдік валюта аккредитивке есептелді
1070
1032
12
12
Банктерден қолма-қол шетел валютасын алу
1020
1032
432000
13
Несиелер, займдар берешек өтелді (қайтарылды)
3010-3540
1032
758300
14
Шетелдік жеткізушілердің шотын төлеу
3310
1032
87540
15
Өзге кредиторларға берешектерді өтеу
3390
1032
76990
16
Еншіліс, тәуелді және бірлесіп бақыланатын заңды тұлғаларға берешектерді өтеу
3330-3320
1050
87400
17
Теріс бағамдық айырма
7430
1032
32
№
Шаруашылық операцияның мазмұны
Дт
Кт
Сомасы
1
Кассаға сатып алушылар мен тапсырыс берушілерден ақша қаражатары түсті
1010
1210
43
2
Вексель бойынша түсті
1010
1130
768000
3
Алынған қарыздар бойынша келтірілген залал үшін жұмсалмаған есеп беру сомаларын қайтару
1010
1250
235000
4
Еншілес кәсіпорындардан және өзге серіктестерден берешектің түсуі
1010
1220-1230
65
5
Банк шоттарынан қолма қол ақшаның түсуі (чек бойынша)
1010
1030
587000
6
Қолма қол ақшалардың құрылтайшылардан түсуі
1010
5020
984800
7
Займдар қолма қол ақшамен алынды
1010
3020
658400
8
Жалдық ақы, байланыс қызметі түсімдері және осы кезеңде басқа да төленгендер
1010
3520
742000
9
Өнімдерді, құжаттарды, қызметтерді, тауарларды қолма қол ақшаға сату
1010
6010
548400
10
НҚ, МЕА, БҚ қолма қол ақшаға сату
1010
6210
927400
11
Акциялар бойынша дивидендтер келіп түсті
1010
6120
198560
12
Алынған айыппұлдар, өсімақылар, тұрақсыздық айыптары
1010
6280
886340
13
Есеп беретін сомалар кассадан берілді
1250
1010
849772
14
Сақтандыру полистері сатып алынды
2920
1010
184562
15
Сақтандыру полистері сатып алынды
1620
1010
9869400
16
Аванстар берілді
1610
1010
873830
17
Қолма қол ақша банктегі шотқа өткізілді (қолма қол салуды мәлімдеу бойынша)
1050, 1040
1010
764880
18
Займды қайтару
3010, 3020
1010
187540
19
Дивидендтерді түлеу
3030
1010
982900
20
Жеткізушілердің, мердігерлердің шоттары қолма қол ақшамен төленді
3310
1010
764730
21
Жалақы берілді
3350
1010
623500
22
Теріс бағамдық айырма
7430
1010
358240
23
Кассаға түгендеу жүргізген кезде анықталған ақша қаражаттарының жетіспеушілігі
2180
1010
64000
Банктегі арнайы шоттардағы ақшалай қаражаттарды есепке алу
Мекемелердің банк ұйымдарында ағымдағы корреспонденттік және валюталық есепшоттардан басқа, ел аймағы мен шетелдерде аккредитивтерде, чектік кітапшаларда, картшоттардағы және басқа да арнайы есеп шоттардағы, сондай-ақ жеке сақталуға жатқызылатын арнайы қаржыландырылатын қаржылар ұлттық және шетелдік валюталарда сақталатын есепшоттары болады.
- Іс жүргізу
- Автоматтандыру, Техника
- Алғашқы әскери дайындық
- Астрономия
- Ауыл шаруашылығы
- Банк ісі
- Бизнесті бағалау
- Биология
- Бухгалтерлік іс
- Валеология
- Ветеринария
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Дін
- Ет, сүт, шарап өнімдері
- Жалпы тарих
- Жер кадастрі, Жылжымайтын мүлік
- Журналистика
- Информатика
- Кеден ісі
- Маркетинг
- Математика, Геометрия
- Медицина
- Мемлекеттік басқару
- Менеджмент
- Мұнай, Газ
- Мұрағат ісі
- Мәдениеттану
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности)
- Педагогика
- Полиграфия
- Психология
- Салық
- Саясаттану
- Сақтандыру
- Сертификаттау, стандарттау
- Социология, Демография
- Спорт
- Статистика
- Тілтану, Филология
- Тарихи тұлғалар
- Тау-кен ісі
- Транспорт
- Туризм
- Физика
- Философия
- Халықаралық қатынастар
- Химия
- Экология, Қоршаған ортаны қорғау
- Экономика
- Экономикалық география
- Электротехника
- Қазақстан тарихы
- Қаржы
- Құрылыс
- Құқық, Криминалистика
- Әдебиет
- Өнер, музыка
- Өнеркәсіп, Өндіріс
Қазақ тілінде жазылған рефераттар, курстық жұмыстар, дипломдық жұмыстар бойынша біздің қор #1 болып табылады.
Ақпарат
Қосымша
Email: info@stud.kz