КОРПОРАЦИЯНЫҢ АЙНАЛЫМ КАПИТАЛЫ

Корпорацияның айналым капиталы

Орындаған: Мағрұп Д. М.

Айналым капиталы дегеніміз - өндірістік айналым қорлары мен айналыс қорларын құруды және олардың үздіксіз айналымдылығын қамтамасыз ететін алдын ала бөлінген ақшалай қаражаттардың жиынтығы.

Айналым капиталының мәні - ұдайы өндірістік процестердің қажеттілігін қамтамасыз етудегі экономикалық рөлімен анықталады.

Ерекшелігі

Ақшалай қаражаттың айналым кезеңін кәсіпорын балансындағы ақпарат пен кіріс пен шығыс жөніндегі есептегі ақпарат бойынша есептеуге болады. Бұл үшін келесі көрсеткіштер бойынша есептеледі:

Айналым капиталының құрылымы деп барлық жиынтығындағы олардың бөлек элементтерінің арақатынасын айтады. Кәсіпорындардағы айналым капиталының құрылымына талдау жасау және оны жетік білу маңызды мәселелерінің бірі болып саналады. Себебі, белгілі бір шамада қаржы жағдайы кәсіпорын қызметінің не ол, не бұл мезетін сипаттайды.

Айналым капиталының жіктелімі:

Өндіріс процесіндегі функционалдық рөліне байланысты:

Айналым қорлары

Айналыс қорлары

өндірістік запастар

Аяқталмаған өнадіріс

Болашақ кезең шығындары

Қоймадағы дайын өнімдер

Жөнелтілген, бірақ ақысы төленбеген тауарлар

Есептеулердегі ақша құралдары

Ақша және т. б. қаражат айналымы

Нормаланған

Нормаланбаған

Түзілу көздеріне қарай

Кәсіпорынның меншікті айналым капиталының жалпы көлемін (норматив) жоғарғы басшылар бекітеді және ол бір жыл ішінде тек кәсіпорынның өндірістік жоспары өзгерген жағдайда ғана өзгеруі мүмкін. Өндіріс жоспарын орындауға, өнімді өткізуге, сондай-ақ төлемақыларды белгіленген мерзімінде төлеуге қажет кәсіпорынға бекітілген аз мөлшерлі меншікті айналым капиталын құру үшін норматив белгіленеді.

Өтімділік дәрежесі бойынша құрамы мен құрылымы

Айналымның қаражатының топтары

Енгізілетін қаражаттың құрамы

Ең өтімді актив

1 Ақшалай қаражат:

касса;

есеп айырысу шоты;

валюталық шот;

өзге де ақшалай қаражат:

2 Қысқа мерзімді қаржы салымдары;

2 Жылдам сатылатын актив

2. 1 Жөнетілген тауар

2. 2 Дебиторлық берешек

тауар, жұмыс, қызмет үшін;

Алынған вексель;

еншілес кәсіпорындармен;

бюджетпен;

қызметкерлермен өзге операциялар бойынша;

өзге дебиторлармен;

2. 3 Өзге айналым капиталы

3 Баяу сатылатын актив

3. 1 Алдағы кезеңде шығысы шегерілген запас және сатып алынған құндылық бойынша ҚҚА

Нормативэл = (Оэл/Тд) *Нэл Нэл - элемент бойынша меншікті айналым қаражатының нормативі Оэл- осы элемент бойынша кезеңдегі айналым Тд - кезеңнің күнмен есептелген ұзақтығы

Айналым қаражатының жекелеген элементінің нормативін есептейтін жалпы формула: