Кәсіпорынның қаржылық жағдайын болжау әдістері

Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 15 бет
Таңдаулыға:

Кіріспе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .3
1. Кәсіпорындардың қаржылық жағдайын талдаудың теориялық негіздері ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.1. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалаудың мәні, мақсаттары мен міндеттері ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5
1.2. Кәсіпорын қаржысын болжаудын теориялық зерттеулері ... ... ... ... ..6
1.3. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын болжау әдістері ... ... ... ... ... ... 7

2. ЖШС Инвест сити кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау ... ... ..9
2.1 ЖШС Инвест сити кәсіпорынның қаржы жағдайының сипаттамасы...9
2.2 Кәсіпорынның қазіргі қаржы-экономикалық жағдайын бағалау ... ... ..11
2.3. Кәсіпорын қызметі мен іскерлік белсенділігінің қаржылық нәтижелерін талдау ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...13

КІРІСПЕ

Дипломдық жобаның өзектілігі. Зерттеу тақырыбын таңдау қазіргі жағдайдағы кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын жоспарлау, бағалау және болжау қажеттілігімен анықталады және келесі жағдайларға байланысты.
Біріншіден, экономикадағы көптеген процестер эволюциялық және инновациялық болып табылатындығын, экономикалық субъектілердің сыртқы ортамен өзара әрекеттесетіндігін, демек, олардың мінез-құлқы әлеуметтік институттардың дамуымен бөлінбейтіндігін түсіну іс жүзінде қолданылатын әдіснамалар мен тәсілдерді түсінуді өзгертеді. Қаржылық тұрақтылықты бағалау проблемасы ұзақ уақыт бойы Ресейде де, шетелде де дамығанына қарамастан, қаржылық тұрақтылықты бағалау мәселелері теориялық және әдіснамалық позициялардан және эволюциялық негізге сүйеніп болжау әдістерінен жеткілікті түрде өңделмеген, институционалдық теориялар мен динамикалық жүйелер теориясы іс жүзінде жоқ.
Екіншіден, қазіргі экономикалық жүйелерде баяу процестер, содан кейін кенеттен, кейде күтпеген өзгерістер болады. Қаржылық процестердің күрделене түсуімен тұрақсыз жағдайлар мен сызықтық әдістерді қолдана отырып, нарықтық тенденциялардың негізгі өзгерістерін болжау мүмкін емес. Еңбек нарықтары, ақша нарықтары, қалалық жүйелер және микроэкономикалық жүйелер-кәсіпорындар сияқты макроэкономикалық жүйелер тұрақсыздықпен және индикаторлар динамикасындағы хаоспен сипатталады. Қазіргі кездегі фирмалардың қызметіндегі осындай ретсіз өзгерістердің жиілігі оңтайландыру теориясы мен салыстырмалы статикаға негізделген маргинализм шегінен тыс зерттеулер жүргізуге мүмкіндік беретін теориялық идеялар мен құралдарды одан әрі дамытуды қажет етеді. Кәсіпорынның қазіргі заманғы көзқарасы бей-берекетсіздікке жақын өмір сүретін күрделі адаптивті жүйе ретінде қаржы менеджерлерін қаржылық жағдайларды бағалаудың жаңа әдістерін іздеуге итермелейді.
Үшіншіден, экономикалық практика мен теория дәлелдегендей, қазіргі кезде компания үшін тек алдыңғы қатарлы өндіріс технологиясы, ең арзан жұмыс күші немесе табысты жұмыс істейтін өнімді сату қызметі болуы керек. Ұйымның сыртқы ортасы жиі өзгеріп отырады. Нарықта өмір сүріп, бәсекеге қабілетті болып қалу үшін кәсіпорындар өздерінің экономикалық қызметіне үнемі өзгерістер енгізіп отыруы керек. Сонымен бірге, әр өзгеріс тек қауіп-қатерді ғана емес, сонымен бірге болашақ бизнестің табысына жету үшін жаңа қосымша мүмкіндіктерді де ұсынады. Компания қаржылық тұрақсыздықтың сыртқы және ішкі факторларын жедел анықтап, қаржылық тұрақтылықты сақтау мақсатында стратегиялық және операциялық өзгерістер жүргізуі керек. Демек, қаржыны ұйымдастырудың тәсілдерін қайта қарау керек және қаржылық тұрақтылықты жоспарлаудың артықшылықтарын толығымен іске асыратын тәсілдерді қолдану қажет.

Нарықтық экономика коммерциялық кәсіпорындардан жоғары өндірістік тиімділікті, ғылыми-техникалық прогрестің жетістіктерін іске асыруға негізделген менеджмент пен өндірісті басқарудың тиімді формалары, менеджментті еңсеру, кәсіпкерлікті, бастамашылықты арттыру және т.б. негізінде олардың өнімдері мен қызметтерінің бәсекеге қабілеттілігін талап етеді. Осы міндеттерді іске асыруда маңызды рөл кәсіпкерлік субъектілері қызметінің нәтижелерін экономикалық талдауға жүктелген. Оның көмегімен кәсіпорынды дамытудың стратегиясы мен тактикасы жасалады, жоспарлар мен басқарушылық шешімдер негізделеді, олардың орындалуы қадағаланады, өндіріс тиімділігін арттырудың резервтері анықталады, кәсіпорынның, оның бөлімшелері мен қызметкерлерінің нәтижелері бағаланады.
Қазіргі жағдайда тиімді қызметті қамтамасыз ету үшін менеджмент өз кәсіпорнының қаржылық-экономикалық жағдайын, сондай-ақ серіктестер мен бәсекелестердің іскерлік белсенділігінің жағдайын шынайы бағалай білуі керек.
Ұйымның қаржылық жағдайы - бұл кәсіпорынның тұрақты және табысты жұмысының негізгі тіректерінің бірі. Бұл іскерлік белсенділік пен сенімділіктің ең маңызды сипаттамасы, бәсекеге қабілеттілікті, іскери ынтымақтастықтағы әлеуетті анықтайды, кәсіпорынның және оның серіктестерінің экономикалық мүдделеріне қаншалықты кепілдік берілетіндігін бағалайды.
Білікті экономист, қаржыгер, бухгалтер, аудитор заманауи экономикалық зерттеу әдістерін, жүйелік, экономикалық талдау әдістерін жетік білуі, экономикалық қызмет нәтижелерін дәл, уақтылы, жан-жақты талдау дағдысына ие болуы керек.
Жоғарыда айтылғандарға байланысты қазіргі уақытта қаржылық тұрақтылыққа әсер ететін ішкі және сыртқы факторларды, жоспарлау, кәсіпорындардың қаржылық тұрақтылығын жоспарлау, бағалау және болжау әдістерін кешенді түрде зерттеу қажеттілігі туралы айтуға тура келеді. Сондықтан бұл диссертациялық зерттеу теория тұрғысынан да, практика тұрғысынан да өзекті.
Дипломдық жобаның мақсаты - сыртқы және ішкі факторлардың өзгергіштік жағдайында даму процесі ретінде кәсіпорынды қаржыландыру жүйесінің динамикасын ескере отырып, кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын жоспарлаудың әдіснамалық тәсілін әзірлеу.
Осы мақсатқа жету үшін келесі зерттеу міндеттерін шешу қажет:
1. Қаржылық тұрақтылық тұжырымдамасының мазмұнына әр түрлі экономикалық теориялар тұрғысынан көзқарастарды талдау және оның сапалық және сандық көрінісін нақтылау;
2. Эволюциялық, динамикалық жүйе ретінде кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығына әсер ететін ішкі және сыртқы факторларды жүйелеу;
3. Жшс инвест сити кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын жоспарлау, бағалау және болжау бойынша қолданыстағы тәсілдерді талдау және авторлық әдістемелік тәсілді негіздеу;
4. Жшс инвест сити қаржылық тұрақтылықты бағалаудың қолданыстағы әдістері мен әдістерін қарастыру және жіктеу және авторлық әдістемені негіздеу;
5. Жшс инвест сити қаржылық тұрақтылықты бағалаудың және болжаудың авторлық әдістемесін бірнеше ресейлік кәсіпорындардың жұмыс көрсеткіштерін қамтитын ақпараттық массивте тексеру;
6. Олардың қаржылық жағдайының ерекшеліктерін ескере отырып, кәсіпорындардың қаржылық тұрақтылығын жақсарту бойынша ұсыныстар әзірлеу.
Зерттеу пәні - кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы, оны жоспарлау, бағалау және болжау әдістері
Зерттеу нысандары ЖШС Инвест сити кәсіпорынның активтері мен қызметтерінің құрылымы бойынша әр түрлі: .
Зерттеудің әдіснамалық және теориялық негіздері:
a) экономикалық эволюциялық теория, динамикалық жүйелер теориясы;
b) тәсілдер: жүйелік, институционалдық;
c) әдістер: эмпирикалық жалпылау; қаржылық және жүйелік талдау. Зерттеудің қажетті тереңдігі жұмыстарды қолдануға негізделген
d) зерттеліп отырған мәселені әртүрлі позициялардан зерттеген отандық және шетелдік экономистер.
Қаржылық тұрақтылықты талдау мен бағалаудың әдіснамалық негіздері З.Боди, А.В. сияқты көрнекті ресейлік және шетелдік ғалымдардың еңбектерінде қамтылған. Грачев, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Н.М. Крейинин, В.М. Родионова, Г.В. Савицкая, М.А. Федотова, Г.Г. Фетисов, А.Д. Шеремет.
Күрделі экономикалық жүйелерді зерттеу принциптері мен әдістерін И.Валлерштейн, б.з.д. ашқан және синтездеген. Дадаян, В.-Б. Занг, Н.Е. Кобринский, Е.З. Майминас, Р.Мертон, Э.Петер, А.Н. Романов.
Қолданбалы экономикалық зерттеулердің проблемалары, қазіргі кездегі халық шаруашылығын жоспарлау мен басқару жүйесінің элементтерінің құрамы мен функциялары И.Ю. Беляева, В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев, Д.С. Львов, Н. Кондратьев, Н.П. Федоренко, М.А. Ескіндаров.
Эволюциялық және институционалдық теориялардың дамуына елеулі үлес қосқан Г.Б. Клайнер, Р.Коуз, Р.Нельсон, С.Винтер, Дж.А. Шумпетер, Ф. Янсен. Сызықтық емес және хаотикалық динамикаға арналған И.Пригожиннің, И.Стенгерстің және Г.Хакеннің еңбектері кәсіпорынның қаржылық процестерінің күрделі эволюциясын жүйелі зерттеудің жаңа әдісін анықтады.

1. КӘСІПОРЫНДАРДЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖАҒДАЙЫН ТАЛДАУДЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ НЕГІЗДЕРІ

1.1. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалаудың мәні, мақсаттары мен міндеттері

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау ең алдымен экономикамыздың нарықтық қатынастарға көшуіне байланысты.
Қаржылық жағдай дегеніміз - кәсіпорынның өз қызметін қаржыландыру мүмкіндігі. Ол сипатталады: кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуі үшін қажетті қаржы ресурстарымен қамтамасыз ету, олардың орналасу орындылығы және пайдалану тиімділігі, басқа заңды және жеке тұлғалармен қаржылық қатынастар, төлем қабілеттілігі және қаржылық тұрақтылық.
Қаржылық жағдайды бағалау - экономикалық субъектінің қаржылық әл-ауқатын және даму динамикасын ашуға мүмкіндік беретін әдіс.
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау келесі жағдайларда жүзеге асырылады:
1. Қоғамды қайта құру, қайта құру, тарату.
2. Бизнесті сатып алу-сату немесе жалға беру мәмілесін рәсімдеу (сонымен бірге жекелеген бөліктері де, бүкіл мүлік те).
3. Қаржы активтерін қайта бағалау.
4. Әр түрлі несиелер мен инвестицияларды алу.
5. Компания мүлкін сақтандыру.
6. Кәсіпорынды немесе оның бір бөлігін мәжбүрлеп сатумен банкроттық рәсімі [7, б. 47 - 55].
Кәсіпорынның қаржылық жағдайының басты мақсаты:
1. Қозғалыс динамикасын және активтердің құрамы мен құрылымының күйін бағалау.
2. Меншікті капитал мен қарыз капиталы көздерінің қозғалысының динамикасын, құрамын, жағдайы мен құрылымын бағалау.
3. Компанияның қаржылық тұрақтылығының есептелген және абсолютті көрсеткіштерін талдау, деңгейдің өзгеруін бағалау және өзгеру тенденциясын анықтау.
4. Компанияның төлем қабілеттілігін, оның балансының активтерінің өтімділігін талдау.
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау нәтижесі:
1. Қаржылық жағдайдың белгіленген көрсеткіштері.
2. Кеңістіктегі және уақыттағы компанияның қаржылық жағдайындағы өзгерістер анықталды.
3. Қаржылық жағдайдың өзгеруін тудыратын негізгі факторларды анықтады.
4. Компанияның қаржылық жағдайының негізгі тенденциялары туралы қорытындылар мен болжамдар [10, б. 247-251].

0.2. Кәсіпорын қаржысын болжаудын теориялық зерттеулері

Жақында кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау сапасы едәуір өсті. Кәсіпорын қызметін жан-жақты сипаттайтын, оның негізгі проблемалары мен оларды шешудің мүмкін жолдарын анықтайтын жақсы дайындалған аналитикалық жазба енді сирек емес. Кәсіпорын қызметін, оның қаржылық жағдайын талдаудың қазіргі кездегі қолданыстағы әдістерінің көпшілігі қайталанады және бірін-бірі толықтырады, оларды талдаудың нақты мақсаттары мен міндеттеріне, талдаушыға қол жетімді ақпараттық базаға байланысты кешенді немесе бөлек қолдануға болады.
90-жылдардың басында В.Ф. ұсынған техника. Пэйли. Алайда, қазіргі кезде бұл техника талдаудың барлық талаптарына жауап бермейді.
Біріншіден, 1992 жылдан бастап талдаудың ақпараттық негізі айтарлықтай өзгерді, өйткені баланс формасы өзгертілді.
Екіншіден, В.Ф. әдіснамасында бекітілген нормативтік-құқықтық база. Палия енді жаңа экономикалық жағдайларға және ең алдымен инфляцияның жоғары деңгейіне жауап бермейді.
Үшіншіден, ол нашар ресімделген және компьютерлік өңдеу үшін жеткіліксіз ыңғайлы, икемсіз сипатқа ие [8, с. 189-205].
Қазіргі уақытта келесі әдістер кеңінен қолданылады: Шеремет А.Д., Ковалев В.В., Сайфулина Р.С., Негашева Е.В., Савицкая Г.В., Ефимова О.В. және басқалар. Жалпы, олар алдыңғы техниканың одан әрі дамуын білдіреді:
1) формальды, алгоритмдік, құрылымдық сипатқа ие және барлық есептеулерді компьютерлендіруге бейімделген;
2) олар кәсіпорынның төлем қабілеттілігін (өтімділігін) бағалау кезінде біршама өзгеше нормативтік-құқықтық базаны қолданады;
3) пайдаланушылардың кең ауқымына бағытталған;
4) қаржылық жағдайды бағалаудың шетелдік тәжірибесі ішінара қолданылады;
5) әртүрлі қаржылық көрсеткіштердің (факторлардың) динамикасы болған кезде, алынған көрсеткіштің өзгеру сипатын зерттеуге мүмкіндік беретін өзара байланысты әр түрлі қаржылық коэффициенттердің моделі қолданылады;
6) бухгалтерлік баланс пен өнімді өткізуден түскен пайданы талдау толығырақ қарастырылады;
7) қаржылық жағдайды талдаумен қатар кәсіпкерлік қызметті талдау әдісі қарастырылады [24, б. 258-273].
Қаржылық есептілікке сәйкес кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әртүрлі дәрежедегі егжей-тегжейлі жүргізілуі мүмкін, бұл қойылған мақсаттарға, сондай-ақ әр түрлі ақпараттық факторларға, уақытқа, әдістемелік және техникалық қамтамасыз етуге байланысты. Аналитикалық жұмыс логикасы кәсіпорынның қаржылық жағдайын келесі түрде талдаудан тұрады:
- қаржылық жағдайды жедел - талдау;
- қаржылық жағдайды егжей-тегжейлі талдау.
Экспресс-талдаудың мақсаты - қаржылық әл-ауқат пен экономикалық субъектінің даму динамикасын нақты және қарапайым бағалау. В.В. Ковалев экспресс-талдауды үш сатыда жүргізген жөн деп санайды: дайындық кезеңі, қаржылық есептілікті алдын-ала қарау, есептерді экономикалық оқу және талдау [10, б. 167-193].
Бірінші кезеңнің мақсаты - қаржылық есептілікті талдаудың орындылығы туралы шешім қабылдау және олардың оқуға дайын екендігіне көз жеткізу. Мұнда есеп берудің визуалды және қарапайым есебін тексеру формальды негізде және мәні бойынша жүзеге асырылады: барлық қажетті нысандар мен өтінімдердің, егжей-тегжейлер мен қолдардың болуы анықталады, барлық есептілік нысандарының дұрыстығы мен айқындылығы тексеріледі; баланстың валютасы және барлық аралық жиынтықтар тексеріледі.
Екінші кезеңнің мақсаты - бухгалтерлік баланстың түсіндірме жазбасымен танысу. Бұл есепті кезеңдегі еңбек жағдайларын бағалау, негізгі қызмет көрсеткіштерінің тенденцияларын, сондай-ақ экономикалық субъектінің мүліктік және қаржылық жағдайындағы сапалық өзгерістерді анықтау үшін қажет.
Үшінші кезең - экспресс-талдауда негізгі кезең; оның мақсаты - экономикалық қызмет нәтижелері мен объектінің қаржылық жағдайын жалпылама бағалау. Бұл талдау әр түрлі пайдаланушылардың пайдасы үшін әртүрлі егжей-тегжейлермен жүзеге асырылады.
В.В. Ковалев жоғарыда аталған әдістеме бойынша қаржылық жағдайға экспресс-талдау жүргізуді ұсынады. Экспресс-талдау қаржылық нәтижелер мен қаржылық жағдайларды неғұрлым тереңірек және егжей-тегжейлі талдау қажеттілігі туралы қорытындымен аяқталуы мүмкін [10, б. 238-255].
Қаржылық жағдайды егжей-тегжейлі талдаудың мақсаты экономикалық субъектінің мүліктік және қаржылық жағдайын, оның аяқталатын есепті кезеңдегі қызметінің нәтижелерін, сондай-ақ ұйымның даму перспективаларын неғұрлым егжей-тегжейлі сипаттау болып табылады. келешек. Ол жеке экспресс-талдау процедураларын нақтылайды, толықтырады және кеңейтеді. Оның үстіне бөлшектердің дәрежесі талдаушының қалауына байланысты.
В.В. Ковалев кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін терең талдау үшін келесі бағдарламаны ұсынады:
1. Шаруашылық жүргізуші субъектінің экономикалық және қаржылық жағдайына алдын-ала шолу:
- қаржылық-шаруашылық қызметтің жалпы бағытының сипаттамалары;
- есеп берудің ауру мақалаларын анықтау.

1.3 Кәсіпорынның қаржылық жағдайын болжау әдістері

Жоспарлау сияқты, болжау да болашақты болжаумен байланысты, өйткені ол болашақ туралы ақпарат алумен айналысады. Кең мағынада ғылыми болжам да, болжам ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.