Қаржылық есептілікті талдау әдістемесі

Жұмыс түрі: Материал
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 12 бет
Таңдаулыға:

"Банк Центр Кредит " АҚ коммерциялық банкінің қаржылық есептілігін талдау
Балтабекова Назерке Болатбековна
Есеп және аудит мамандығының
4 курс студенті
Университет Нархоз, Алматы, Қазақстан Республикасы

АҢДАТПА
Зерттеудің мақсаты. Болашақ өмір сүру жағдайларына қатысты коммерциялық банктің Қаржы-шаруашылық қызметін бағалау болып табылады. Қаржылық есептілікті талдаудың басты мақсаты коммерциялық банк қызметінің қаржылық жай-күйі мен қаржылық нәтижелерінің объективті және нақты көрінісін беретін негізгі параметрлерді алу болып табылады. "Банк Центр Кредит " АҚ коммерциялық банктің қаржылық жағдайын талдау және оны жетілдіру бойынша қорытынды жасау.
Зерттеудің құндылығы. Зерттеу нәтижелері Қазақстан Республикасының Банк жүйесінің және де кредит беру бойынша дамуын зерттеу жұмыстарына үлес қоса алады. Банктердің қаржылық жағдайын талдау жұмыстарына пайдалануға болады.
Зерттеудің өзектілігі. Жұмыстың өзектілігі нарықтық экономика жағдайында коммерциялық банктер өз қызметінің ауқымын және нарықтағы үлесін ұлғайту үшін ұсынылатын қызметтер спектрін кеңейту арқылы клиенттік базаны кеңейту қажет. Банк қызметінің қаржылық есептілігін талдау оларды дұрыс есепке алмай және терең талдаусыз нарықтық бәсекелестік пен белгісіздік жағдайында тұрақты жұмыс істейтін банк болып қалу мүмкін еместігінен көрінеді. Қазақстан банктері жүйесіндегі қаржылық есептілікті ұйымдастыру және жетілдіру әдістерінің жиынтығы.
Қаржылық есептілікті талдаудың міндеті. Капиталды инвестициялау бағыттарын таңдау және жеке көрсеткіштерді болжау үшін қаржы - шаруашылық қызметті басқару проблемаларын анықтау болып табылады.Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау.Қарастыратын мәліметтер бойынша статистикалық және заңнамалық материалдарды анықтау. Корреляциялық кесте құру, регрессиялық талдау жасау, берілген көрсеткіштер арқылы болжам құру
Зерттеудің әдіснамасы. Зерттеу барысында сипаттау, салыстыру, талдау, жүйелеу, корреляциялық-регрессивті әдістер қолданылды.
Зерттеу жұмысының объектісі: "Банк Центр Кредит " АҚ коммерциялық банктің қаржылық есептілік жүйесі.
Түйін сөздер: банк жүйесі, Банк Центр Кредит, таза табыс, пайыздық кіріс, несиелік шығындар, қаржылық коэффициент, активтер, міндеттемелер, кіріс, міндеттеме, таза пайыздық кіріс.

Кіріспе
Қаржылық талдау жүргізу үшін негізгі ақпарат көзі қаржылық есептілік болып табылады. Қаржылық есептілік-коммерциялық банктің мүліктік және қаржылық жағдайы туралы және оның шаруашылық қызметінің нәтижелері туралы деректердің бірыңғай жүйесі, сыртқы және ішкі пайдаланушыларға коммерциялық банктің қаржылық жағдайы туралы жинақталған ақпаратты осы пайдаланушылардың белгілі бір іскерлік шешімдер қабылдауы үшін ыңғайлы және түсінікті нысанда беру мақсатында қаржылық есепке алу деректері негізінде жасалады. Егер Қазақстан Республикасының заңнамасында өзгеше белгіленбесе, коммерциялық банк есепті жылдың өсу қорытындысымен ай, тоқсан үшін аралық бухгалтерлік есепті жасауға тиіс.
Қаржылық есептілікке коммерциялық банктің қаржылық жағдайы, оның қызметінің қаржылық нәтижелері және оның қаржылық жағдайындағы өзгерістер туралы дұрыс және толық ұсынуды қалыптастыру үшін қажетті деректер енгізілуге тиіс. Егер коммерциялық банктің қаржылық жағдайы, оның қызметінің қаржылық нәтижелері және оның қаржылық жағдайындағы өзгерістер туралы толық түсінікті қалыптастыру үшін деректердің жеткіліксіздігі анықталса, онда коммерциялық банктің бухгалтерлік есептілігіне тиісті қосымша көрсеткіштер мен түсіндірмелер енгізіледі. Бұл ретте қаржылық есептіліктегі ақпараттың бейтараптылығы қамтамасыз етілуге тиіс, яғни қаржылық есептілікті мүдделі пайдаланушылардың кейбір топтарының мүдделерін басқалардың алдында біржақты қанағаттандыру енгізілуі тиіс. Егер таңдау немесе ұсыну нысаны арқылы ақпарат алдын-ала анықталған нәтижелерге қол жеткізу үшін пайдаланушылардың шешімдері мен бағалауларына әсер етсе, ақпарат бейтарап емес[1].

Негізгі бөлім
"Банк ЦентрКредит" акционерлік қоғамы 1988 жылғы 19 қыркүйекте құрылған және Қазақстанның ең алғашқы коммерциялық банктерінің бірі болып табылады. Банктің Республика бойынша кең тараған өзіндік филиалдық желісі бар, 100-ден астам филиалдар мен бөлімшелерде заңды және жеке тұлғаларға қызмет көрсетіледі.
Банктің корреспонденттік желісіне 40-қа жуық шетелдік банк кіреді, ол арқылы Сіз әріптестеріңізбен дүние жүзі бойынша есеп айырыса аласыз.
Коммерциялық банк термині банк ісінің ертеректегі даму кезеңінде, банктердің сауда, тауар айырбасы операциялары мен төлемдеріне қызмет көрсетуі барысында пайда болды. Негізгі клиенттері саудагерлер болған сондықтан коммерциялық банк деген атауға ие болды.Қаржылық талдау жүргізу үшін негізгі ақпарат көзі қаржылық есептілік болып табылады. Қаржылық есептілік-коммерциялық банктің мүліктік және қаржылық жағдайы туралы және оның шаруашылық қызметінің нәтижелері туралы деректердің бірыңғай жүйесі, сыртқы және ішкі пайдаланушыларға коммерциялық банктің қаржылық жағдайы туралы жинақталған ақпаратты осы пайдаланушылардың белгілі бір іскерлік шешімдер қабылдауы үшін ыңғайлы және түсінікті нысанда беру мақсатында қаржылық есепке алу деректері негізінде жасалады[2].
Егер Қазақстан Республикасының заңнамасында өзгеше белгіленбесе, коммерциялық банк есепті жылдың өсу қорытындысымен ай, тоқсан үшін аралық бухгалтерлік есепті жасауға тиіс.
Қаржылық есептілікке коммерциялық банктің қаржылық жағдайы, оның қызметінің қаржылық нәтижелері және оның қаржылық жағдайындағы өзгерістер туралы дұрыс және толық ұсынуды қалыптастыру үшін қажетті деректер енгізілуге тиіс. Егер коммерциялық банктің қаржылық жағдайы, оның қызметінің қаржылық нәтижелері және оның қаржылық жағдайындағы өзгерістер туралы толық түсінікті қалыптастыру үшін деректердің жеткіліксіздігі анықталса, онда коммерциялық банктің бухгалтерлік есептілігіне тиісті қосымша көрсеткіштер мен түсіндірмелер енгізіледі. Бұл ретте қаржылық есептіліктегі ақпараттың бейтараптылығы қамтамасыз етілуге тиіс, яғни қаржылық есептілікті мүдделі пайдаланушылардың кейбір топтарының мүдделерін басқалардың алдында біржақты қанағаттандыру енгізілуі тиіс [4]. Егер таңдау немесе ұсыну нысаны арқылы ақпарат алдын-ала анықталған нәтижелерге қол жеткізу үшін пайдаланушылардың шешімдері мен бағалауларына әсер етсе, ақпарат бейтарап емес.Коммерциялық банктің қаржылық есептілігінің деректері барлық филиалдардың, өкілдіктердің және өзге де бөлімшелердің (жекелеген баланстарға бөлінгендерді қоса алғанда) қызмет көрсеткіштерін қамтуға тиіс.Жекелеген активтер, міндеттемелер, кірістер, шығыстар және шаруашылық операциялар, сондай-ақ капиталдың құрамдас бөліктері туралы көрсеткіштер олар елеулі болған жағдайларда және егер мүдделі пайдаланушылар олар туралы білмей коммерциялық банктің қаржылық жағдайын немесе оның қызметінің қаржылық нәтижелерін бағалау мүмкін болмаса, қаржылық есептілікте бөлек келтірілуге тиіс. Әрбір маңызды көрсеткіш қаржылық есептілікте жеке ұсынылуы тиіс. Ұқсас сипаттағы немесе мақсаттағы Елеулі емес сомалар біріктірілуі және бөлек ұсынылмауы мүмкін. Егер оның ашылмауы мүдделі пайдаланушылардың есептік ақпарат негізінде қабылданатын экономикалық шешімдеріне әсер етуі мүмкін болса, көрсеткіш елеулі болып саналады. Коммерциялық банктің бұл көрсеткіш маңызды ма деген мәселені шешуі индикаторды бағалауға, оның сипатына, пайда болуының нақты жағдайларына байланысты. Кем дегенде, коммерциялық банк қаржылық есептілікте бухгалтерлік балансқа енгізілген баптардың топтары және "ұйымның бухгалтерлік есептілігі"бухгалтерлік есеп ережесінің талаптарына сәйкес пайда мен шығындар туралы есепке енгізілген баптар бойынша деректерді ашуы тиіс[2].
Қаржылық есептілікті талдау әдістемесі. Коммерциялық банктің қаржылық есептілігін талдау әдістемесі өзара байланысты үш үлкен блоктан тұруы тиіс:
- қаржылық жағдай мен іскерлік белсенділікті талдау;
- қаржылық нәтижелерді талдау;
- коммерциялық банктің ықтимал даму перспективаларын бағалау.
Талдау тізбегі схема түрінде (сурет. 1).
Қаржылық есептілікті талдау несиелендіруге, инвестициялауға және т. б. қатысты көптеген шешімдердің ажырамас бөлігі болып табылады. Коммерциялық банктің меншікті капиталына инвестициялар туралы шешімдерде қаржылық есептілікті талдаудың рөлі мүлдем басқа. Бұл инвестордың капитал құнының өсуі түрінде де, дивидендтер түрінде де қайтарымды талап ететіндігіне байланысты[3].
Сурет 1. Қаржылық есептілікті талдау реттілігі [1].

Қаржылық есептілікті талдау
Қаржылық есептілікті талдау
Бухгалтерлік балансқа және пайда мен шығын туралы есепке қосымшаларды талдау (№3, 4, 5 Нысандар)
Бухгалтерлік балансқа және пайда мен шығын туралы есепке қосымшаларды талдау (№3, 4, 5 Нысандар)
Кірістер мен шығындар туралы есепті талдау (№2 нысан)
Кірістер мен шығындар туралы есепті талдау (№2 нысан)
Бухгалтерлік балансты талдау (№1 нысан)
Бухгалтерлік балансты талдау (№1 нысан)

Меншікті капиталдың құрамы мен қозғалысын бағалау
Меншікті капиталдың құрамы мен қозғалысын бағалау
Қаржылық нәтижелердің деңгейі мен серпінін талдау
Қаржылық нәтижелердің деңгейі мен серпінін талдау
Активтердің және олардың көздерінің құрылымын жалпы бағалау
Активтердің және олардың көздерінің құрылымын жалпы бағалау

Ақша қаражатының қозғалысын талдау
Ақша қаражатының қозғалысын талдау
Пайдаға факторлардың әсерін талдау
Пайдаға факторлардың әсерін талдау
Баланс өтімділігін талдау
Баланс өтімділігін талдау

Қарыз қаражатының қозғалысын талдау
Қарыз қаражатының қозғалысын талдау
Табыстылықты факторлық талдау
Табыстылықты факторлық талдау
Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін талдау
Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін талдау

Дебиторлық және кредиторлық берешекті талдау
Дебиторлық және кредиторлық берешекті талдау
Қаржы тұтқасының әсерін бағалау
Қаржы тұтқасының әсерін бағалау
Кәсіпорынның несие қабілеттілігін талдау
Кәсіпорынның несие қабілеттілігін талдау

Іскерлік белсенділік және қаржылық цикл көрсеткіштерінің серпінін талдау
Іскерлік белсенділік және қаржылық цикл көрсеткіштерінің серпінін талдау
Амортизацияланатын мүлікті талдау
Амортизацияланатын мүлікті талдау
Банкроттық ықтималдығын талдау
Банкроттық ықтималдығын талдау

Қаржылық тұрақтылықты талдау
Қаржылық тұрақтылықты талдау
Ұзақ мерзімді инвестициялар мен қаржылық инвестицияларды қаржыландыру қаражатының қозғалысын талдау вложений
Ұзақ мерзімді инвестициялар мен қаржылық инвестицияларды қаржыландыру қаражатының қозғалысын талдау вложений

Бухгалтерлік есепті бағалаудың жиынтық критерийлері бойынша кәсіпорынның қаржылық жағдайын жіктеу
Бухгалтерлік есепті бағалаудың жиынтық критерийлері бойынша кәсіпорынның қаржылық жағдайын жіктеу

Қорытындылар
Қорытындылар

Теріс
Теріс
Оң
Оң

Қаржылық болжау (перспективаларды талдау)
Қаржылық болжау (перспективаларды талдау)
Шешімдер қабылдау
Шешімдер қабылдау

Мәліметтер бойынша корреляциялық-регрессиялық талдау жүргіздік. Көп айнымалы корреляциялық және регрессиялық талдау жүргізу үшін біз келесі көрсеткіштерді қолданамыз: "АО Банк ЦентрКредит" компаниясының 2014-2019 жылдар бойынша көрсеткіштер (1-кесте):
Ү фактор - "АО Банк ЦентрКредит" активтері, мың тг.
X1 фактор - "АО Банк ЦентрКредит" міндеттемелері, мың теңге
X2 фактор - Меншікті капиталы, мың теңге
X3 фактор - Жарғылық капитал, мың теңге
X4 фактор - Таза пайыздық кіріс, млн теңге
Кесте 1 - "Банк Центр Кредит " АҚ коммерциялық банкінің активтері
Мың.тг
Жылдар
"АО Банк ЦентрКредит" активтері, мың теңге
"АО Банк ЦентрКредит" міндеттемелері, мың теңге
Меншікті капиталы, мың теңге
Жарғылық капитал, мың теңге
Таза пайыздық кіріс, млн теңге

У
Х1
Х2
Х3
Х4
2014
1 103 148
1 013 170
85 681
58 478
9 830 000
2015
1 440 714
1 351 259
89 455
60 845
10 076 000
2016
1 359 ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.