Сапа менеджменті аудитін анықтау

Жұмыс түрі: Материал
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 23 бет
Таңдаулыға:

Сапа менеджменті аудитін анықтау

Аудит (аудиторлық тексеру) - шынайылық туралы пікір білдіру мақсатында тәуелсіз тексеру. Аудит сөзі латын тілінен аударғанда тыңдау дегенді білдіреді және әлемдік тәжірибеде тексеруді белгілеу үшін қолданылады.

Аудит дегеніміз тәуелсіз сарапшы кез-келген құбылысты немесе қызметті тексерудің кез-келген түрін білдіреді (операциялық, техникалық, экологиялық және аудиттің басқа түрлерін ажыратыңыз). Аудиттің кейбір түрлері сертификаттауға жақын.

Сапа аудиті-аудиттің келісілген критерийлерін орындау дәрежесін белгілеу мақсатында аудит куәліктерін алудың және оларды объективті бағалаудың жүйелі, тәуелсіз және құжатталған процесі (ИСО 19011:2002 сапа менеджменті жүйелерінің жәненемесе экологиялық менеджмент жүйелерінің аудиті бойынша басшылық нұсқаулар). Бұл анықтама бойынша бірнеше түсініктеме беру керек:

Біріншіден, аудит бұл жүйелі процесс, сондықтан оны белгілі бір жоспарланған кезеңділігі бар ұйымда жүргізу керек. Аудиттің жиілігі аудиттің қандай түріне - ішкі немесе сыртқы түріне байланысты болады. Егер ішкі аудит жүргізілсе (яғни, ұйым өзін тексереді), онда ұйым мұндай аудиттің жиілігін дербес белгілейді. Егер сыртқы аудит жүзеге асырылса, онда мұндай аудиттің кезеңділігі сертификаттау органының немесе Тапсырыс берушінің ережелерімен белгіленеді.

Екіншіден, тәуелсіз дегеніміз, аудит жүргізетін мамандар өздері тексеретін жұмыстың нәтижелері үшін жауап бермеуі керек. Мұндай Тәуелсіздік әртүрлі жолдармен қамтамасыз етіледі. Ішкі аудит үшін Тәуелсіздік ұйымның әртүрлі бөлімшелерінен аудиторларды таңдау арқылы қамтамасыз етіледі. Сыртқы аудит үшін Тәуелсіздік аудиторлардың тексерілетін ұйымда сапа жүйесін әзірлеуге және енгізуге қатыспауымен қамтамасыз етіледі. Сыртқы аудиторлар болашақта тексеретін ұйым үшін сапа менеджменті жүйесін енгізу мәселелері бойынша кеңесші бола алмайды.

Үшіншіден, аудит-бұл құжатталған процесс-аудиттің барлық кезеңдері, оны жүргізу тәртібі, аудитке қойылатын талаптар және аудит нәтижелері құжатпен ұсынылуы керек. Жұмыстың жазбалары, құжаттары немесе фактілері аудиттің дәлелі бола алады.

Төртіншіден, аудит Аудиттің келісілген критерийлері бойынша жүргізілуі керек. Аудиттің келісілген критерийлері деп нормативтік құжаттардың талаптары түсініледі (сыртқы стандарттар, мысалы ИСО 9001:2008 немесе ішкі стандарттар - рәсімдер, жұмыс схемалары, регламенттер және т.б.). Осылайша, тексеруге жататын талаптарды ұсынатын кез-келген нормативтік құжаттар аудит критерийлері бола алады. Аудит критерийлерінің келісімділігі аудит тараптарының осы критерийлерді қабылдауымен қамтамасыз етіледі. Мысалы, ұйым ИСО 9001:2008 стандартының талаптарына сәйкес келу міндеттемесін өзіне алады, ал сертификаттау жөніндегі орган ИСО 9001:2008 талаптарына сәйкестігіне оның сапа жүйесінің аудитін жүргізу міндеттемесін өзіне алады.
Аудиттің мақсаттары мен міндеттері
Сапа аудиті сапа жүйесінде, процестерде немесе ұйым өнімдерінде (қызметтерінде) сәйкессіздіктердің туындау себептерін анықтауға бағытталған. Аудиттің негізгі мақсаты-процестердегі, өнімдердегі (қызметтердегі) немесе сапа жүйесіндегі сәйкессіздіктерді анықтауға мүмкіндік беретін объективті дәлелдер жинау.
Негізгі мақсатқа сүйене отырып, аудиттің міндеттері де анықталады:
- Аудит барысында сапа менеджменті жүйесінің әрекеті мен нәтижелілігін анықтау қажет. Яғни аудит барысында сапа жүйесі ұйымда қаншалықты енгізілгені, оның жұмыс істейтіні және сапа жүйесі ұйымның негізгі қызметі бойынша нәтижелерге қол жеткізуге көмектесетіні анықталады.
- Аудит сапа жүйесінің тиімділігі туралы ақпарат беруі керек, яғни аудит сапа жүйесінің жүйе ретінде жұмыс істейтінін көрсетуі керек, немесе осы жүйеден тек жеке элементтер жұмыс істейді, ал қалған барлық талаптар тек ресми түрде орындалады немесе мүлдем орындалмайды.
- СМЖ стандарттары мен рәсімдеріне сәйкестік деңгейін анықтау қажет-яғни аудит сапа жүйесінің рәсімдерінде белгіленген ережелерге қаншалықты жақын екенін, ұйымда жұмыс жүргізіліп жатқанын және нақты жұмыс пен сапа жүйесінің құжаттамасында белгіленгендердің арасында айырмашылықтар бар-жоғын көрсетеді.
- Келесі міндет жұмыстардың орындалу сапасын тексеру болып табылады-яғни аудит барысында жұмыс нәтижелерінің шарттарда немесе техникалық тапсырмаларда белгіленген талаптарға сәйкестігі тексерілуі мүмкін.
- Аудит ұйымдағы өзгерістердің сапа менеджменті жүйесіне әсерін бағалауға мүмкіндік беруі керек - ұйым ешқашан тұрмайды, кез-келген ұйымда өзгерістер болады. Бұл өзгерістер белгілі бір дәрежеде сапа жүйесіне әсер етуі мүмкін. Сапа жүйесінің аудиті бұл өзгерістердің сапа жүйесіне қалай әсер еткенін, сапа жүйесінде ұйымның өзгеруіне сәйкес келетін өзгерістер бар-жоғын көрсете алады.
Аудиттің негізгі нәтижесі ұйымның жұмысын жақсарту мүмкіндіктерін анықтау болып табылады. Сондықтан кез-келген аудитте аудиторлар аудит барысында анықтайтын объективті дәлелдер маңызды. Мұндай дәлелдерді аудит критерийлері мен сәйкессіздіктерді бағалау ережелері нақты болған және әртүрлі түсіндірулерге жол бермеген жағдайда ғана алуға болады.
Аудитке қатысушылар
Аудит - бұл әрдайым көптеген қатысушылар қатысатын процесс. Осы процесте қатысушылар қандай міндеттерді шешетініне байланысты бірнеше негізгі рөлдерді бөлуге болады. Әдетте, сыртқы аудитке немесе ішкі аудитке қарамастан, аудитке қатысушылардың келесі рөлдері бар:
- Аудитке Тапсырыс беруші-ИСО 19011:2002 стандарты аудитке Тапсырыс берушіні аудитке тапсырыс берген ұйым немесе тұлға ретінде анықтайды. Аудиттің тапсырыс берушісі-оны жүргізуге және аудит нәтижелерін алуға мүдделі тарап. Аудиттің тапсырыс берушісі, әдетте, тексерілетін ұйымның басшылығы болады. Ішкі аудит жүргізілген жағдайда ұйым басшылығы аудиторлардың сапа жүйесінің жұмысын объективті және дәл бағалауға және жұмыстағы барлық сәйкессіздіктер мен жұмысты оңтайландыру мүмкіндіктері туралы мәліметтер беруге мүдделі. Сыртқы аудит жүргізілген жағдайда ұйым басшылығы сапа жүйесінің талаптарға сәйкес деп танылуына және бұл құжатпен расталуына мүдделі болған жағдайда (сертификаттық аудит жағдайында сертификат беру немесе келісім - шарт жасасу - әлеуетті тапсырыс беруші тарапынан ұйымның өнімін, жұмысын немесе қызметін тексерген жағдайда).
- Аудиторлар-аудит жүргізу үшін құзыреттілігі бар тұлғалар (ИСО 19011:2002). Аудиттің сапасы мен тиімділігі көбінесе аудиторлардың біліктілігі мен дайындығына байланысты. Осыған байланысты аудиторлардың біліктілігіне ерекше көңіл бөлінеді. Аудиторлардың біліктілігіне қойылатын жалпы талаптар ИСО 19011:2002 стандартында ұсынылған. Әдетте, олар сертификаттау органдарында жұмыс істейтін кәсіби аудиторларға қолданылады. Ұйым ішкі аудиторлардың біліктілігіне қойылатын талаптарды өзі белгілей алады, бірақ бұл ұйымның кез-келген қызметкері аудитор бола алады дегенді білдірмейді. Ұйым қызметкері ішкі аудиттерді тиімді және тиімді жүргізе алуы үшін ол аудитті жүргізу әдістері мен техникасына үйретілуі керек, сапа жүйесінің талаптарын білуі керек, ұйымның сапа жүйесінің қалай жұмыс істейтінін білуі керек және өзі тексеретін пәндік саланы жақсы білуі керек.
- Техникалық сарапшылар-бұл аудиторларға арнайы білім немесе тәжірибе беретін адамдар. Аудит барысында аудиторлардың білімі мен біліктілігі жеткіліксіз болатын сұрақтар туындауы мүмкін. Мұндай жағдайларда аудитке техникалық сарапшылар тартылуы мүмкін. Техникалық сарапшыларды тарту Ішкі аудит кезінде де, сыртқы аудит кезінде де мүмкін. Ішкі аудит жағдайында техникалық сарапшылар тексерілгенге ұқсас жұмысты орындайтын бөлімшелердің қызметкерлері бола алады, бірақ олар өз жұмысын немесе өз бөлімшелерінің жұмысын тексермеуі керек. Мысалы, егер ұйымда екі жобалау бөлімі болса, онда бір бөлімнің маманы екінші бөлімнің аудиті кезінде техникалық сарапшы ретінде әрекет ете алады және керісінше. Сыртқы аудит жағдайында техникалық сарапшыларды сыртқы ұйымдардың сыртқы аудиторлары тартады.
- Тексерілетін тарап. Тексерілетін тарап ретінде тексерілетін ұйымның қызметкерлері әрекет етеді. Ішкі және сыртқы аудит жағдайында ұйымның кез-келген қызметкері, оның ішінде ұйымның басшылығы және ішкі аудиторлар тексерілетін тарап бола алады.
Сапа менеджменті жүйесі аудитінің мәртебесі
Сапа менеджменті жүйесінің аудиті федералды немесе халықаралық заңнамамен реттелмейтін аудит түрлеріне жатады. Тиісінше, сапа жүйелері аудитінің тәртібі мен ережелерін анықтау, аудиторларға қойылатын талаптар мен қажетті есептілікті анықтау үшін міндетті заңнамалық нормалар жоқ. Бұл сапа жүйесін сертификаттау ерікті сертификаттау саласына жатады және сапа жүйесін құруға және енгізуге байланысты барлық жұмыстар ұйымның ерікті бастамасы болып табылады. Тиісінше, сапа жүйесінің аудитімен айналысатын ұйымдар үшін осы қызметті жүргізу үшін лицензиялар немесе басқа рұқсат құжаттарын алудың қажеті жоқ. Ішкі аудит жүргізу үшін мұндай құжаттар қажет емес.
Алайда, заңнамалық нормалардың болмауына қарамастан, сапа менеджменті жүйелеріне аудит жүргізуді реттейтін белгілі бір ережелер бар. Мұндай ережелердің мысалы-ИСО 19011:2002 "сапа менеджменті жүйелеріне жәненемесе экологиялық менеджмент жүйелеріне аудит жүргізуге арналған нұсқаулық"халықаралық стандарты. Бұл стандартты ішкі аудит жағдайында да, сыртқы аудит үшін де қолдануға болады. Сонымен қатар, сертификаттау органдарының жұмысын реттеу үшін сертификаттау органдары аудит жүргізудің белгілі бір ережелерін әзірледі, олардың жұмысына қойылатын талаптар мен аудиторларға қойылатын талаптар белгіленді. Бұл ережелер сапа жүйелерін сертификаттауды жүзеге асыратын ұйым аккредиттелген сертификаттау жүйесімен белгіленеді. Ішкі аудит мақсаттары үшін ұйымның өзі СМЖ аудитін жүргізу үшін өзінің жеке ережелерін әзірлейді. Бұл ережелер сапа жүйесінің міндетті процедураларының бірінде - ішкі аудит процедурасында белгіленеді.
Аудит түрлері
ХХ ғасырда аудит 2 үлкен топқа бөлінді:
* қаржылық инвестициялық аудит;
* өнеркәсіптік аудит.
Қаржылық аудит
Қаржылық-бұл классикалық түсініктегі аудит, яғни қаржылық есептілікті тексеру және оның сенімділігі туралы пікір білдіру. Инвестициялық аудит оған жақын -- инвестициялық ресурстарды мақсатты және тиімді пайдалану туралы қорытынды және инвестициялық қызметтің кәсіби қатысушыларының аудиті (биржалар, инвестициялық және құрылыс компаниялары). Сондай-ақ, тексеру қызметі мен түгендеу қызметі қаржылық аудитпен тығыз байланысты. Компанияның есеп беру аудитін тәуелсіз аудитор немесе өз қызметкерлері жүргізетініне байланысты Тәуелсіз (классикалық мағынада аудит) және ішкі аудитті ажырату әдетке айналған.
Өнеркәсіптік аудит
Өнеркәсіптік аудит неғұрлым күрделі құбылыс, өйткені ол қаржылық элементтерді (өнімнің өзіндік құнын қалыптастыру, қызметтерге тарифтердің негізділігін растау -- мысалы, ТКШ қызметтері) және таза техникалық аудитті қамтиды.
Техникалық аудит деп тәуелсіз мамандардың өндірісті ұйымдастыру жүйесін, сапаны бақылау және басқару жүйесін, қолданылатын техникалық және технологиялық шешімдерді тексеруі, сондай-ақ жабдықтар, механизмдер, ғимараттар мен құрылыстар, инженерлік коммуникациялар, жүйелер мен желілер машиналарының техникалық жай-күйін тексеруі, сондай-ақ қолданылатын техникалықтехнологиялық шешімдердің негізділігіне қатысты пікірін білдіре отырып, техникалық және жобалық құжаттаманы тексеруі түсініледі, өндірісті басқару тәсілдері және инженерлік күрделі жүйелер мен жабдықтардың техникалық жай-күйінің нормативтік актілер талаптарына сәйкестігі.
Инспекциялық қызмет, яғни жасырын жұмыстар деп аталатын (болашақта сапа бойынша көруге және қабылдауға болмайтын жұмыстар -- мысалы, іргетас жұмыстары) және техникалық күрделі бұйымдарды (корабльдерді, турбиналарды, технологиялық кешендерді) тәуелсіз қабылдау және жобалық параметрлерге қол жеткізуді растау, сондай-ақ олардың қасиеттерін, саны мен сапасын растай отырып, тауарлар партияларын қабылдау жөніндегі қызмет өнеркәсіптік аудитпен тығыз байланысты.
Өнеркәсіптік аудиттің түрлері экологиялық аудит (табиғи ортаға жүктемені растау), энергетикалық аудит, пайдалану шығындарының аудиті және тарифтерді растау (негізінен табиғи және өзге де монополиялар өнімдеріне бағаларды негіздеу үшін қолданылады) және арнайы аудиттердің өзге де түрлері (мысалы, ESD -- аудит) болып табылады.
Аудит кезеңдері
Сапа жүйесінің аудиті, әдетте, 3 кезеңде жүзеге асырылады, олардың әрқайсысы белгілі бір жұмыс тізбегін қамтиды. Аудиттің негізгі кезеңдері::
- аудитке дайындық;
- тексерулер жүргізу;
- қорытынды әрекеттер.
Аудиттің бұл кезеңдері сыртқы және ішкі аудиттің кез-келген түрімен жүзеге асырылады. Аудиттің қандай түрі жүргізілетініне байланысты (бірінші Тарап, екінші Тарап немесе үшінші тарап) аудит кезеңдерінің жұмысы үшін жауапкершілік өзгереді, бұл ретте жұмыстардың құрамы аудиттің барлық түрлерінде бірдей болып қалады.
Аудитті бастапқы жоспарлау
Аудит-бұл ұйымның көптеген уақыт ресурстарын алаңдататын процесс, сондықтан уақытты азайту және аудиттің тиімділігін арттыру үшін әр аудитті жоспарлау қажет.
Аудитті бастапқы жоспарлау келесі әрекеттерді қамтиды:
- аудит жүргізілетін қажетті ерекшеліктерді немесе талаптарды анықтау. Аудиттің түрі мен масштабына байланысты мұндай ерекшеліктер болуы мүмкін - ИСО 9001:2008 стандарты (ИСО 9001:2000), сапа жүйесінің құжатталған рәсімдері, процестерге құжатталған талаптар немесе жеке регламенттер мен жұмыс ережелері.
- құжаттамамен танысу (бөлімше туралы ережелер, үдерістердің схемалары, құжатталған рәсімдер және т.б.). Бұл бір жағынан аудиторлардың тексерілетін қызметкерлер мен бөлімшелердің қызметін жақсы түсінуі үшін қажет, ал екінші жағынан қызметкерлерге қажетті сұрақтар шеңберін анықтауға және аудит сценарийін анықтауға мүмкіндік береді.
- құжаттаманың нормативтік талаптарға сәйкестігін тексеру. Бөлімшелердің құжаттамасы белгілі бір талаптар негізінде әзірленеді, сондықтан аудитті бастамас бұрын құжаттаманы өзі тексеріп, ондағы процестерді немесе бөлімшелердің жұмысын басқаруға қойылатын барлық талаптар көрсетілгенін тексеру қажет.
- егер алдағы аудит бірінші болмаса, алдыңғы аудит нәтижелерін талдау. Жаңа аудитті жоспарлау кезінде, ең алдымен, алдыңғы аудит барысында анықталған сәйкессіздіктердің түзетілуін және сәйкессіздіктердің себептерін жоюды тексеру қажет.
- аудит құрылымы мен тобын анықтау. Аудиттің құрылымы деп жүргізілетін аудиттің түрін таңдау және бөлімшелерді тексеру тәртібі түсініледі. Мысалы, егер процестер бойынша аудит түрі таңдалса, онда бөлімшелерге баруды процесс тізбегін ұстанатындай етіп жоспарлау керек.
- аудиттің ұзақтығын анықтау. Құжаттаманы зерттеу және тексерудің дәйектілігі туралы алдын-ала ақпарат негізінде бөлімшелерде аудит жүргізу үшін қанша уақыт қажет болатындығын анықтау қажет.
- аудит жүргізу уақытын келісу. Бұл аудиторлар мен бөлімшелердің қызметкерлері аудит кезінде өз жұмыстарын жоспарлай алуы үшін қажет.
Сыртқы аудиттің немесе аудитті жоспарлау үшін ішкі жауапкершіліктің сыртқы аудиторларға (сыртқы аудит жағдайында) немесе ішкі аудиторларға немесе сапа жөніндегі мамандарға (ішкі аудит жағдайында) жататындығына байланысты.
Аудитті жүргізу шарттарын егжей-тегжейлі жоспарлау және келісу
Аудитті егжей-тегжейлі жоспарлау аудитке дайындық кезеңін аяқтайды. Осы жұмысты орындау барысында аудитті жүргізу үшін қажетті ақпарат түпкілікті қалыптасады, аудитті жүргізу шарттары анықталады, аудиторлық сөйлесулердің уақыты мен тәртібі нақтыланады. Кәсіпорындарда аудит жүргізу шарттары әр түрлі болуы мүмкін, сондықтан аудит жүргізу үшін әкімшілік қолдау, ілесіп жүрушіні (мысалы, жоғары басшылықтың өкілін) бөлу, қауіпсіздік жөніндегі арнайы талаптарды сақтау, арнайы құралдарды немесе арнайы киімді пайдалану талап етілуі мүмкін. Барлық осы мәселелер аудит ашылғанға дейін шешілуі керек. Сонымен қатар, аудитті егжей-тегжейлі жоспарлау келесі жұмыс түрлерін қамтуы керек:
- Тексерілетін бөлімшелер туралы ақпаратты талдау. Әрбір бөлімшенің құжаттамасын зерделеу нәтижесінде алынған барлық деректерді қорытындылау және осы ақпарат негізінде неғұрлым егжей-тегжейлі тексерілетін талаптарды, сондай-ақ аудиторлық әңгімелер жүргізілуі тиіс әрбір бөлімше қызметкерлерінің құрамын анықтау қажет. Сонымен қатар, ақпаратты талдау бөлімшедегі аудит уақытын және қажетті құжаттаманың құрамын, аудит кезінде қызметкерлер ұсынуы керек сапа жазбаларын нақтылауға мүмкіндік береді.
- Аудит бағдарламасын дайындау. Аудит бағдарламасы-бұл тексерілетін бөлімшелер мен қызметкерлердің құрамы, әр бөлімшеде аудит жүргізу уақыты (сағатпен), бөлімшелерде немесе қызметкерлерде тексерілуі тиіс талаптардың құрамы көрсетілген құжат. Сондай-ақ, аудит бағдарламасында бөлімшелердің өз бөлімшелерінде аудит жүргізуге жауапты қызметкерлері көрсетіледі.
- Аудиторларды бөлімшелер бойынша бөлу. Аудиторлар бірнеше болған жағдайда, бөлімшелер бойынша аудиторлардың жұмысын жоспарлау қажет. Әдетте, аудиторларды бөлімшелер бойынша бөлу аудит бағдарламасында көрсетіледі. Ішкі аудит жағдайында аудиттің объективтілігі талаптарының сақталуына назар аудару керек. Ішкі аудиторларды бөлу олар өз жұмыстарын немесе өз бөлімшелерінің жұмысын тексермейтіндей етіп жүргізілуі керек.
- Аудит бойынша сұрақнаманы дайындау. Аудиторлардың әрқайсысы аудитор болып тағайындалған бөлімшелер немесе тексеру салалары бойынша өз сұрақнамасын дайындайды. Сауалнама-бұл аудитор бөлімшедегі аудит барысында нақтылауды қажет ететін мәселелердің құрамын анықтайтын құжат.
- Аудиторларға нұсқама жүргізу. Нұсқаулық бірнеше аудиторлар болған жағдайда жүргізіледі. Оны жетекші аудитор жүргізеді. Әдетте, Нұсқаулық аудит барысында аудиторлар арасындағы өзара іс-қимыл мәселелеріне, тексерілетін бөлімшелердегі қауіпсіздік ережелерін сақтауға, сондай-ақ аудит барысында жазбалар жүргізу ережелеріне қатысты болады.
Аудитті ашу
Аудитті дайындау жөніндегі іс-шаралар аяқталғаннан кейін ұйымның бөлімшелері мен қызметкерлерін тексерумен байланысты аудит кезеңі басталады. Тексерулерді жүргізу аудитті ашудан басталады. Ішкі аудит кезінде, ұйым үлкен болған жағдайда, аудитті ашу тексерілетін бөлімшелер өкілдерінің, ұйым басшылығының және аудиторлардың жиналысы түрінде жүргізіледі. Сыртқы аудит жағдайында аудитті ашатын жиналыс ұйымның көлеміне қарамастан әрдайым өткізіледі.
Аудитті ашқан жиналыста жетекші аудитор аудиттің мақсаттары мен аудит жүргізілетін өлшемдерді еске салады. Бұдан әрі аудит тәртібінің қысқаша ұсынылуы жүзеге асырылады. Егер аудитті аудиторлар тобы жүргізсе, онда топтың жұмыс тәртібі ұсынылады.
Жиналыс барысында аудитті жүргізу үшін қажетті шарттардың орындалуы тексеріледі, мысалы, жұмыс киімімен қамтамасыз ету, көлікпен қамтамасыз ету, еріп жүрушілердің болуы және т.б. жетекші аудитор аудиттің соңында аудиттің барлық нәтижелері анықталған аудит туралы есеп дайындалатынын түсіндіреді. Қажет болған жағдайда аудит барысында анықталатын сәйкессіздіктердің жіктелуіне түсініктеме берілуі мүмкін.
Аудитті ашатын бөлім басшылары немесе жиналысқа басқа қатысушылар тарапынан аудит тәртібі бойынша сұрақтар туындауы мүмкін, содан кейін аудиторлар барлық осы сұрақтарға жауап беруі керек.
Жергілікті жерлерде тексеру
Жергілікті жерде тексеру-бұл аудит процесінің басты құраушыларының бірі. Жергілікті жерлердегі тексеру барысында аудиторлар тексерілетін бөлімшелердің аудит критерийлеріне сәйкестігін не сәйкес еместігін растау үшін ақпарат пен объективті куәліктер жинауды жүзеге асырады.
Жергілікті жерлердегі тексеру аудиторлық әңгімелесулер жүргізуді және құжаттарды, орындалатын жұмысты немесе өнімді (жұмыс нәтижелерін) іріктеп тексеруді қамтиды. Аудиторлық әңгімелер әрқашан қызметкерлердің жұмыс орындарында өткізіледі. Осындай әңгімелесулер барысында құжаттармен жұмыс істеу кезінде жасалған болжамдар (аудитке дайындық кезеңінде) тексеріледі және іріктеп тексеруге арналған объектілер айқындалады. Ішінара тексерулер аудит әңгімелерінің деректерін және құжаттарды алдын ала зерделеу нәтижелерін растау үшін жүзеге асырылады.
Жергілікті жерлерде тексеру кезінде аудиторлар:
- Қызметкерлердің жұмысын іріктеп тексеру-аудитордың барлық жұмысын тексеруге уақыт жетпейді, сондықтан кез-келген аудит-бұл қызметкердің жеке әрекеттерін, жұмыс нәтижелерін немесе операцияларын іріктеп тексеру.
- Аудит жөніндегі сұрақнамалардан сұрақтар қою және анықтауларды талаптармен салыстыру - сұрақнаманы аудитор жадынама ретінде пайдаланады, онда қызметкерлердің жұмысында қандай әрекеттерге назар аудару керектігін сұрау қажет, бірақ одан басқа ештеңе жоқ. Әңгіме барысында қызметкер не және қалай жауап беретініне байланысты сұрақтар қою керек.
- Талаптарға сәйкестігін немесе сәйкессіздігін анықтау-сәйкестік немесе сәйкессіздікті тек қызметкердің жауаптары негізінде және оларды қызметкердің жұмысын немесе кез-келген құжаттарды, жазбаларды іріктеп тексерумен салыстыру арқылы анықтауға болады.
-- Бақылау және тексеру нәтижелерін жазу міндетті талаптардың бірі болып табылады. Аудит барысында аудитор аудит жазбаларын жүргізуге және тексерулердің барлық нәтижелерін дәл жазып алуға міндетті.
Егер аудиторлық әңгімелесу және іріктеп тексеру барысында қызметкерде сәйкессіздіктер анықталса, онда барлық анықталған сәйкессіздіктер қызметкерге неліктен сәйкессіздіктер болып табылатынын, қызметкердің қандай талаптарды орындамағанын хабарлау және түсіндіру қажет.
Аудитті жабу
Аудитті жабу тексерулер жүргізу кезеңінің соңғы іс-қимылдарына жатады және аудит бағдарламасының барлық іс-шаралары аяқталғаннан кейін, яғни іс жүзінде, қызметкерлердің жұмыс орындарындағы барлық аудиторлық әңгімелер мен тексерулер аяқталған кезде орындалады. Аудитті жабу шаралары, әдетте, келесідей:
- Барлық тексерілген бөлімшелер бойынша сәйкессіздіктердің жалпы санын анықтау-бөлімшелерде сәйкессіздіктер анықталғанын, қайталанатын сәйкессіздіктер бар-жоғын, сәйкессіздіктер саны қанша екенін қарау қажет. Көптеген қайталанатын сәйкессіздіктер олардың жүйелік сипатын көрсетеді.
- Сәйкессіздіктерді санаттар бойынша үйлестіру және бөлу-сәйкессіздіктер санаты осы сәйкессіздіктердің ұйымның жұмысы мен сапа жүйесі үшін салдарының ауырлығын көрсетеді. Сәйкессіздіктерді келісу аудиторлар арасында жүргізіледі. Егер аудитке бірнеше аудитор қатысқан болса, сәйкессіздіктердің тұжырымдарын келісу қажет болуы мүмкін.
- Сапа менеджменті жүйесінің әлсіздігін және жүйені жақсарту мүмкіндіктерін анықтау-жиналған және қарастырылған сәйкессіздіктерге сүйене отырып, аудиторлар қолданылатын жұмыс әдістерінің әлсіздігі неде екенін анықтайды және осы әлсіздіктердің себептеріне сүйене отырып, сапа жүйесін жақсарту үшін не істеу керектігін ұсына алады.
- Сапа жүйесінің аудит критерийлеріне сәйкестік дәрежесін анықтау-сәйкестік дәрежесі белгілі бір сандық көрсеткіш болып табылады. Ішкі аудит ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.