Қаржылық жоспарлау әдістері

Жұмыс түрі: Дипломдық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 56 бет
Таңдаулыға:

Экономика факультеті

Экономика және менеджмент кафедрасы

Дипломдық жоба

Тақырып бойынша: «Кәсіпорындағы қаржылық жоспарлауды жетілдіру ( Техноавиа ЖШҚ мысалында) »

2006

МАЗМҰНЫ

Кіріспе

1 БӨЛІМ Қаржылық жоспарлаудың теориялық аспектілері

1. 1 Қаржылық жоспарлау және болжау

1. 1. 1 Қаржылық жоспарлау процесі

1. 1. 2 Жоспарлау деңгейлері

1. 1. 3 Қаржылық болжау

1. 2 Кәсіпорынішілік қаржылық жоспарлаудың рөлі

1. 2. 1 Қаржы саясаты

1. 2. 2 Стратегиялық жоспарлаудың теориялық негіздері

1. 3 Ақша қаражаттарының қозғалысын жоспарлау

2-БӨЛІМ ТЕХНОАВИЯ ЖШҚ мысалында қаржылық жоспарлау

ТЕХНОАВИЯ ЖШҚ -ның құрылу тарихы

2. 2 «ТЕХНОАВИЯ» ЖШС-нің техникалық-экономикалық сипаттамасы

2. 2. 1 Компанияның сауда қызметі

2. 3 «ТЕХНОАВИЯ» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайын жалпы талдау

2. 3. 1 Бизнесті талдаудың маңыздылығы

2. 3. 2 «ТЕХНОАВИЯ» ЖШС қаржылық-экономикалық талдауы

2. 4 «ТЕХНОАВИЯ» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайын және қаржылық тұрақтылығын талдау нәтижелері бойынша қорытындылар

3-БӨЛІМ «ТЕХНОАВИЯ» ЖШС кәсіпорнында қаржылық жоспарлауды басқаруды жетілдіру механизмі

3. 1 Жобаны экономикалық бағалау

Қорытынды _

Зерттелген және пайдаланылған әдебиеттер тізімі

Кіріспе

Тақырыптың өзектілігі елдің экономикалық өміріндегі және қолданыстағы заңнамадағы елеулі өзгерістерге байланысты.

Ресейде нарықтық қатынастардың пайда болуы мен дамуы, тауарлық, қаржы нарықтары мен бәсекелестіктің қалыптасуы кәсіпорындарға жаңа, қатаң талаптар қойды, бұл олардың жұмыс істеу механизмдерін өзгерту қажеттілігін тудырды.

Кәсіпорындардың дербестігі, олардың жауапкершілігі артты. Қаржылық талдаудың маңыздылығы күрт өсті, оның көмегімен талданатын объектінің ішкі және сыртқы байланыстарын бағалауға болады: оның төлем қабілеттілігін, өнімділігін, даму болашағын сипаттау, содан кейін негізделген басқару шешімін қабылдау.

Қазіргі уақытта кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуі және бәсекеге қабілетті болуы үшін төлем қабілеттілігі мен қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ететін қаржылық ресурстардың жеткілікті мөлшері қажет. Алайда, әдетте, көптеген шаруашылық жүргізуші субъектілерде материалдық және қаржылық ресурстар жетіспейді және оларды ұтымды пайдаланбайды, бұл ұйым экономикалық қызмет объектісі ретінде бетпе-бет келетін нарықтық талаптар мен мүліктік құрылымды басқару ерекшеліктері арасында қайшылық тудырады.

Бұл қайшылықты шешу кәсіпорында қаржылық жоспарлаудың тиімді жүйесін енгізу арқылы мүмкін болады. Ол активтер құрылымының әрбір элементін зерделеу және егжей-тегжейлі талдау, активтердің жеткілікті көлемін және қажетті құрамын қалыптастыру, олардың айналымын оңтайландыру, жеткілікті деңгейде ұстау арқылы кәсіпорынның тұрақты төлем қабілеттілігін қамтамасыз ету сияқты процестерді қамтитын болады. активтердің өтімділігі және оларды мақсатқа сай пайдалану және т. б.

Бұл жүйені пайдаланудың мәні мен қажеттілігін түсіну кәсіпорын басшылары үшін маңыздырақ болып отыр, өйткені қаражатты бөлу іс-шараларды ұйымдастыруда және оның тиімділігін арттыруда өте маңызды. Негiзгi және айналым капиталына қандай инвестициялар салынады, олардың қаншасы өндiрiс пен айналыс сферасында, ақшалай және материалдық нысанда, олардың арақатынасы қаншалықты оңтайлы, кәсiпорынның өндiрiстiк-қаржылық нәтижелерi көп жағдайда байланысты.

Дипломдық жобаның мақсаты - кәсіпорындағы қаржылық жоспарлауды жетілдіру бағыттарын әзірлеу.

міндеттерді шешу негізінде қол жеткізіледі :

- кәсіпорындағы қаржылық жоспарлаудың теориялық аспектілерін талдау, қорытындылау;

- кәсіпорынның қаржылық жағдайын зерттеу және проблемаларын анықтау;

- активтерді басқару жүйесін жетілдіру жолдарын әзірлеу.

Зерттеу пәні қаржылық-шаруашылық қызметті басқарудың басқарушылық қатынастары мен механизмдері болып табылады.

Зерттеу объектісі - «ТЕХНОАВИЯ» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің басқару жүйесі.

Дипломдық жобаны орындау кезінде диалектикалық логиканың жалпы ғылыми әдістері қолданылды, сонымен қатар салыстырмалы әдіс, бақылау әдісі, экономикалық талдау, қаржылық талдау және т. б.

Зерттеудің практикалық бөлігінде осы жобаның кәсіпорынның бухгалтерлік және есеп беру құжаттары, ең алдымен, 1996 жылғы 21 қарашадағы № 129-ФЗ «Бухгалтерлік есеп туралы» Федералдық заңы (2002 жылғы 28 наурыздағы өзгертулер мен толықтырулармен) пайдаланылды. № 123-ФЗ) . Бұл заң Ресей Федерациясындағы бухгалтерлік есепті реттейді және негізгі нормативтік құжат болып табылады. Заң бухгалтерлік есеп туралы жалпы ережелерді қамтиды, бухгалтерлік есептің объектілері мен негізгі міндеттерін анықтайды, Ресей Федерациясында бухгалтерлік есепті ұйымдастыру мен жүргізудің бірыңғай құқықтық және әдістемелік негіздерін белгілейді. «Бухгалтерлік есеп туралы» Федералдық заң барлық ұйымдар синтетикалық және аналитикалық бухгалтерлік есеп деректеріне негізделген қаржылық есептілікті құруға міндетті талапты белгілейді. Бұл талап есеп беру деректерінің құжатталған дұрыстығын қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.

Ресей Федерациясындағы бухгалтерлік есеп және есеп беру туралы ереже 1998 жылғы 29 шілдедегі № 34н (2000 жылғы 24 наурыздағы № 31n өзгертулерімен) бухгалтерлік есепті ұйымдастыру және жүргізу, заңды тұлғалардың қаржылық есептілікті жасау және ұсыну тәртібін анықтайды. Ресей Федерациясының заңнамасы, олардың ұйымдық-құқықтық нысанына, сондай-ақ ұйымның бухгалтерлік ақпараттың сыртқы тұтынушыларымен қарым-қатынасына қарамастан.

Сондай-ақ, ақпараттық база Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 1999 жылғы 6 шілдедегі № 43n «Ұйымның бухгалтерлік есеп беруі (PBU 4/99) » бухгалтерлік есеп ережесін бекіту туралы» бұйрығы болды.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау қаржылық есеп беру ақпарат көзі ретінде әрекет етеді деп болжайды. Сондықтан біз No 1 «Бухгалтерлік баланс», сондай-ақ No 2 «Пайда мен залал туралы есеп» нысаны негізінде талдау жүргіземіз.

Балансқа негізделген талдау бізге аналитикалық қаржылық кестелерді құру мүмкіндігін береді; мүліктің құрамында меншікті және қарыздық бөліктерді бөлу, алынған мәліметтер негізінде қорытынды жасау, қаржылық тұрақтылық пен төлем қабілеттілігін басқаруды оңтайландыру моделін құру.

Ұйым қызметінің қаржылық нәтижелері туралы жалпылама ақпарат No 2 «Пайда мен залал туралы есеп.

практикалық маңыздылығы ондағы тұжырымдар, ұсыныстар және экономикалық негізделген ұсыныстар кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсартуға, қаржылық жоспарлауды жақсартуға мүмкіндік беретіндігінде.

Дипломдық жобаның бірінші тарауында біз кәсіпорындардың қаржылық жоспарлауының теориялық аспектілерін қарастырдық. Екінші тарауда «ТЕХНОАВИЯ» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің жалпы қаржылық жағдайын талдап, кәсіпорын қызметіндегі жағымсыз және оң тенденцияларды анықтадық. Дипломдық жобаның қорытынды тарауында біз кәсіпорынға қаржылық жоспарлауды басқаруды жетілдіру механизмін ұсындық және енгізуді ұсындық: басқару процесінің өзін автоматтандыру арқылы бюджетті басқару жүйесін; «Несие бойынша сауда» бағыты бойынша, сонымен қатар факторинг пен дисконттарды қолдану арқылы дебиторлық және кредиторлық берешекті азайту бойынша есептеулер жүргізілді.

1-бөлім Қаржылық жоспарлаудың теориялық аспектілері

1. 1 Қаржылық жоспарлау және болжау

Жоспарлау - бұл кеңес ғалымдары өте белсенді және сәтті әзірлеген экономиканы басқару әдістерінің бірі. Бұл салада айтарлықтай оң тәжірибе жинақталды, дегенмен 1990 жылдардың басында отандық экономиканы реформалау процесі жоспарлау идеясына айтарлықтай теріс көзқараспен қатар жүрді. Кейінірек құмарлықтар бірте-бірте азая бастады және бұл идея ең « нарықтық » елдердің ешқайсысында жоққа шығарылмаған, толығымен дұрыс идея ретінде қайта бастады [23, 134 б. ] .

Экономикалық әдебиеттерде жоспарлау болашаққа бағытталған шешім қабылдау әрекеті ретінде берілген [21, б . 85] .

Кәсіпкерлік қызметтің ең маңызды элементі жоспарлау, оның ішінде қаржылық. Кәсіпорынның қаржысын тиімді басқару кәсіпорынның барлық қаржылық ағындарын, процестерін және қатынастарын жоспарлағанда ғана мүмкін болады [25, б. 41] .

1. 1. 1 Қаржылық жоспарлау процесі

Компанияда қаржылық жоспарлау алдында тұрған мақсаттарға сүйене отырып, бұл 1-суретте көрсетілген бірнеше кезеңдерді қамтитын күрделі процесс екенін атап өтуге болады.

Бірінші кезеңде кәсіпорынның өткен кезеңдегі қаржылық нәтижелері бухгалтерлік баланстың, кірістер мен шығыстар туралы есептің, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептің маңызды қаржылық құжаттары негізінде талданады. Сату көлемі, шығындар, алынған пайда көлемі сияқты көрсеткіштерге басты назар аударылады. Жүргізілген талдау кәсіпорынның қаржылық нәтижелерін бағалауға және оның алдында тұрған мәселелерді анықтауға мүмкіндік береді.

Екінші кезең - кәсіпорынның қаржылық қызметінің негізгі бағыттары бойынша қаржылық стратегия мен қаржылық саясатты әзірлеу. Бұл кезеңде ұзақ мерзімді қаржылық жоспарларға қатысты негізгі болжамдық құжаттар құрастырылады және егер оны кәсіпорын әзірлеген болса, бизнес-жоспардың құрылымына енгізіледі.

Күріш. 1. Кәсіпорындағы қаржылық жоспарлаудың негізгі кезеңдері

Үшінші кезеңді жүзеге асыру барысында ағымдағы қаржылық жоспарларды жасау арқылы болжамды қаржылық құжаттардың негізгі көрсеткіштері нақтыланады және нақтыланады.

Төртінші кезеңде қаржылық жоспарлардың көрсеткіштері өндірістік, коммерциялық, инвестициялық, құрылыс және басқа да кәсіпкерлік фирма әзірлеген жоспарлар мен бағдарламалармен түйіседі.

Бесінші кезең - операциялық қаржылық жоспарларды әзірлеу арқылы жедел қаржылық жоспарлауды жүзеге асыру.

Жоспарлау кәсіпорынның жалпы қызметінің түпкілікті қаржылық нәтижелеріне әсер ететін ағымдағы өндірістік, коммерциялық және қаржылық қызметін жүзеге асыруды қамтамасыз етеді.

Кәсіпорындағы қаржылық жоспарлау процесі қаржылық жоспарлардың орындалуын талдау және бақылаумен аяқталады. Бұл кезең шаруашылық фирманың нақты соңғы қаржылық нәтижелерін анықтаудан, оны жоспарлы көрсеткіштермен салыстырудан, жоспарланған көрсеткіштерден ауытқу себептерін анықтаудан, келеңсіз құбылыстарды жою шараларын әзірлеуден тұрады [25, 419-420 б. ] .

Дранконың айтуы бойынша О. И. қаржылық жоспарлау - үзіліссіз табысты жұмысты қамтамасыз ету үшін кәсіпорынның құндық жағынан жұмыс істеуі мен дамуының кешенді жоспарын жасау. Бюджет немесе бюджеттер жүйесі кәсіпорын басшыларының күнделікті іс-әрекетіне арналған нұсқауларды көрсетуі керек.

Ағылшын тілінде «жоспар» түсінігі « бюджет » (бюджет) сөзін пайдаланады, осыған байланысты қаржылық жоспарлаудың барлық процедурасы бюджеттеу (бюджеттеу) деп аталады.

Ағылшын тіліндегі «факт» ұғымы ретінде « actual » (actual) сөзі қолданылады. Бұл жағдайда терминологиялық мәселелер туындамайды.

Консультациялық жұмыс тәжірибесі бойынша әрбір кәсіпорында «қаржылық жоспар» түсінігі болады. Қиындық әрбір кәсіпорында «қаржылық жоспар» өзінше бір нәрсені білдіреді. Ең көп таралған опциялар:

- кіріс және шығыс бюджеті (пайда/шығын жоспары) ;

- түсімдер мен төлемдер бюджеті (ақша қозғалысының жоспары) ;

- бизнес-жоспар (орта немесе ұзақ мерзімді жұмыс жоспары) .

Көбінесе кәсіпорында «жартылай» қаржылық жоспардан айыру үшін «кешенді қаржылық жоспар» терминін енгізу қажет [20, 206-207 б. ] .

«Жоспарлау» түсінігін «жоспарлау» арқылы неғұрлым жалпылама анықтамаға келтіруге болады, бұл шаруашылық жүргізуші субъектілердің қызметін үйлестірудің объективті қажеттілігі мен мүмкіндігін білдіреді. Атап айтқанда, жоспарлау - бұл жоспарлауды іс жүзінде жүзеге асыру, яғни. тепе-теңдік пен пропорционалдылыққа жету үшін саналы әрекет [38, 24 б. ] . Қаржылық жоспарлауға келетін болсақ, бұл қаржылық ресурстарды теңестіруге және пропорционалдылыққа бағытталған қызмет. Бұл жағдайда тепе-теңдік мемлекеттің қарамағындағы қаржы ресурстары мен шаруашылық жүргізуші субъектілердің қолында қалатын табыс арасындағы оңтайлы арақатынасты білдіреді. Пропорционалдылық - кәсіпорындар, экономика салалары, аймақтар, Федерация субъектілері бойынша салықты төлегенге дейінгі және төленгеннен кейінгі табыс сомасы арасындағы ұтымды қатынас. Мемлекет осы арақатынастың артуы немесе төмендеуі арқылы олардың дамуын ынталандыруы немесе шектеуі мүмкін [21, 85] .

В. М. әдісі бойынша. Попов, нарықтық жүйе шеңберінде оған қатысушылардың іс-әрекетінің негізгі үйлестірушісі - кәсіпорындар баға болып табылады. Сатушылар мен сатып алушылар үшін тиімді тауарларды өндіру мен тұтынудың көлемдері мен әдістерін анықтайтын бағалар. Фирма нарықтық жүйенің қатысушысы ретінде де баға механизміне, сұраныс пен ұсыныс заңына бағынуға мәжбүр, өйткені ол олардың әрекетін жоя алмайды. Нарықтың айналасындағы әлемде фирма үлкен ағзаның жасушасы ғана, оның жалпы рөлі көбінесе ол жүзеге асырылмайды. Дегенмен, әрбір шаруашылық бірлігінің ішкі жағдайында баға кәсіпорынішілік қызметтің негізгі бағыттарын саналы түрде анықтайтын менеджерлердің кәсіби шешімдерінің саналы әрекеттерінің бақылауында болады. Демек, фирманың ішкі табиғаты жоспарлы шешімдер жүйесіне негізделген [11, б. отыз] .

Балабановтың айтуы бойынша И. Т. нарықтық экономика - нарықта тауарларды сатып алу және сату кезінде туындайтын қатынастарға негізделген экономика.

Нарық - тауар өндірушілер мен тұтынушылар арасындағы экономикалық қатынастардың көріну саласы [9, б. 87] .

Нарықтық экономикадағы қаржылық жоспарлаудың орны жоспарлаудың басқару функцияларының бірі болуымен анықталады, сондықтан қаржылық жоспарлау қаржылық менеджмент функциясы болып табылады.

Басқару функциялары басқару қызметінің бөлігі болып табылады. Олар басқару жүйесінің құрылымының қалыптасуын анықтайды.

«Функция» түсінігі (лат. Functio - орындау) сәйкес қызметті, қандай да бір материалдық тұлға немесе тұлға орындайтын жұмыстың белгілі бір ауқымын білдіреді, мысалы, Қаржы министрлігінің функциялары, коммерциялық компанияның қаржы бөлімінің, немесе қаржы менеджерінің функциялары.

Басқару функциясы - жоспарлау жоспарланған мақсатты көрсеткіштерді әзірлеу үшін де, оларды жүйелі және мақсатты орындау үшін де барлық іс-шаралар кешенін қамтиды. Жоспар нақты жағдайда жүзеге аспаса, пайдасыз [9, б. 90] .

Қаржылық жоспарлау халық шаруашылығын жоспарлаудың құрамдас бөлігі болып табылады, әлеуметтік-экономикалық даму жоспарының көрсеткіштеріне негізделеді, қаржы жүйесінің барлық органдарының қызметін үйлестіруге бағытталған. Қаржы жүйесінің жекелеген бөліктерінің салыстырмалы оқшаулануы мыналарды көрсететін қаржылық жоспарлар жүйесін әзірлеу қажеттілігін алдын ала анықтайды:

- ақша қорларын қалыптастыру және пайдалану нысандары мен әдістерінің ерекшеліктерін;

- қаржы ресурстарын салалық және аумақтық қайта бөлу. [21, 86 б. ] .

Әрине, қалыптасып келе жатқан нарықтық қатынастар біздің еліміз үшін жаңа экономикалық категориялардың енгізілуіне ғана емес, жоспарлаудың басқа да тәсілдерінің пайда болуына әкелді. Ең алдымен, жоспарлау қажеттілігі көптеген себептермен анықталатынын атап өткен жөн. Біз олардың үшеуін бөліп аламыз, біздің ойымызша, олар негізгі болып табылады:

- болашақтың белгісіздігі;

- жоспардың үйлестіруші рөлі;

- экономикалық салдарларды оңтайландыру.

Шынында да, егер кәсіпорынның немесе кәсіпорынның болашағы абсолютті түрде алдын ала белгіленген болса, үнемі жоспарлар жасаудың, оларды дайындау және құрылымдау әдістерін жетілдірудің қажеті болмас еді [23, 134 б. ] .

Қаржылық жоспарлаудың негізгі объектісі жоспарда өзінің сандық көрінісін алатын қаржы буындары (қарым-қатынастар) болып табылады. Белгілі бір ақша қоры қаражаттарының қозғалысы бір жүйеге біріктірілген тиісті қаржылық жоспарларда көрсетіледі және бекітіледі. Қаржылық жоспарлар жүйесінде орталық орынды бюджеттік жоспар алады, ол бюджеттік қордың қозғалысын, оны қалыптастыру мен пайдаланудың нысандары мен әдістерін, кірістер мен шығыстардың құрылымын көрсетеді.

Бюджеттен тыс қорлардың қозғалысы тиісінше кірістер мен шығыстардың қаржылық жоспарларында (бюджеттерде) көрсетіледі: Ресей Федерациясының Зейнетақы қоры, Ресей Федерациясының Әлеуметтік сақтандыру қоры, Міндетті медициналық сақтандыру қоры, Халықты жұмыспен қамтудың мемлекеттік қоры. Ресей Федерациясы. Кіріс бөлігі заңды және жеке тұлғалардың міндетті және ерікті жарналарын көрсетеді. Сақтандыру сыйлықақыларының мөлшері еңбекақы қорына пайызбен белгіленеді. Бюджеттен тыс қорлар бюджет қаражатын ішінара алады, қаражат жетіспеген жағдайда бюджеттен тыс қорлардың қаражатын бір-бірінен қарызға алуға рұқсат етіледі. Сонымен, бюджеттен тыс қорлар бір-бірімен және бюджеттік қормен тығыз байланысты [21, б. 87] .

Попов В. М. сонымен қатар жоспарлау ерікті, саналы түрде қабылданған шешімдер жүйесі ретінде компанияның ішкі қызметіндегі нарықты реттейтінін түсіндіреді.

Ерікті басшылықпен және шешім қабылдаумен байланысты әкімшілік қызметті жүзеге асыра отырып, кәсіпкер басқару қызметінің бір түрі ретінде тар мағынада жоспарлауды да жүзеге асырады.

Қазіргі заманғы менеджментте жоспарлау - бұл көрегендік.

Жоспарлау басқарудың табиғи және ажырамас бөлігі болып табылады. Оны ұйымның мақсаттарын, оның қызметінің нәтижелерін және белгілі бір мақсаттарға жету үшін қажетті ресурстарды болжай білу қабілеті ретінде анықтауға болады [11, 31 б. ] .

Кәсіпорын шаруашылық субъектісі ретінде алдына әртүрлі мақсаттар қоя алады, ал қысқа және ұзақ мерзімді перспективадағы мақсаттар өте әртүрлі болуы мүмкін. Экономикалық әдебиеттерде бизнестің негізгі мақсаты пайда табу деген тұжырымды тұжырым жиі кездеседі. Бұл мәлімдеме бізге түбегейлі қате болып көрінеді. Кез келген экономикалық қызметтің негізгі мақсаты ең алдымен жұмыс істеп тұрған шаруашылық субъектісі иелерінің әл-ауқатын жақсарту болып табылады. Бұл жағдайда әл-ауқатты ақшалай түрде байлық ретінде ғана емес, кеңірек мағынада - өмір сүру сапасын жақсарту деп түсіну керек. Бұл мақсатқа белгілі бір материалдық игіліктерді (азық-түлік, киім-кешек, көлік және т. б. ) тұтынуды арттыру арқылы ғана емес, сонымен қатар қаланың экологиялық жағдайын жақсарту, ақпараттық ресурстардың кең спектріне қол жеткізу мүмкіндігі, мәдени құндылықтар, белгілі бір әлеуметтік жеңілдіктерді алу мүмкіндігі (білім беру, денсаулық сақтау) . Шаруашылық жүргізуші субъект өзінің алдына нақты мақсаттар жүйесін белгілеп, оларды жүзеге асырудың жоспарын жасау арқылы өркендеуге ұмтылады [23, 135-136 б. ] .

Қысқа мерзімді қаржылық талдауды және жоспарлауды ұйымдастыру тәсілі ең алдымен компанияның көлеміне байланысты. Шағын компанияларда функцияларды біріктіру әдеттегідей, сондықтан бір адам компанияның президенті және оның қазынашысы бола алады. Орташа компанияларда, әдетте, мамандандыру бар және қолма-қол ақшаны басқару үшін жеке штатты ұстау керек. Ақша ағындары көп болатын ірі ұйымдарда ақша қозғалысын жоспарлау және басқару үшін арнайы штат жұмыс істейді; көбінесе мұндай компаниялардың аймақтық бөлімшелерінде де касса меңгерушісі лауазымы бар.

Қысқа мерзімді қаржылық менеджменттің мақсаттары:

1) өндірістік кестенің сақталуын қамтамасыз ету;

2) өткізуді қамтамасыз ету;

3) қаржыландыру шығындарын барынша азайту;

4) қоғамның өтімділігін қамтамасыз ету.

Бұл мақсаттарға жету үшін қаражаттардың (несиелердің) өтелу мерзімінің активтердің өмір сүру ұзақтығымен сәйкес келуіне ұмтылған дұрыс [44, б. 482-483] .

1. 1. 2 Жоспарлау деңгейлері

Жасалған жоспар жататын кезеңнің ұзақтығы тұрғысынан жоспарлаудың үш түрлі деңгейін бөлуге болады: стратегиялық, тактикалық, жедел.

Стратегиялық жоспарлау ұзақ мерзімді перспективаға жүзеге асырылады және кәсіпорынның мақсаттарын, міндеттерін, көлемі мен ауқымын сапалы деңгейде немесе өте жалпы сандық нұсқаулар түрінде тұжырымдауды қамтиды.

Тактикалық жоспарлау орта мерзімді кезеңге (1 - 5 жыл) жүзеге асырылады және кәсіпорынның таңдалған стратегиялық жолға түсуіне қажетті ресурстарды анықтайды.

Операциялық жоспарлау кәсіпорынның ағымдағы қызметін қамтиды және бір жылдан аспайтын көкжиекке ие. Көбінесе айлық, онкүндік немесе апталық үзілістермен беріледі [23, б. 136] .

Жоспарлау келесі маңызды сұрақтарға жауап беруге көмектеседі:

- Ұйым қазіргі уақытта қайда орналасқан (кәсіпорынның экономикалық жағдайы), оның қызметінің нәтижелері мен шарттары қандай?

- Ұйымның мақсаттарына қалай, қандай ресурстардың көмегімен жетуге болады?

Жоспарлау басқару процесінің бірінші және ең маңызды қадамы болып табылады. Кәсіпорында құрылған жоспарлар жүйесі негізінде жоспарлы жұмысты ұйымдастыру, оларды орындауға тартылған персоналды ынталандыру, нәтижелерді бақылау және оларды жоспарланған көрсеткіштер бойынша бағалау жүзеге асырылады.

Қазіргі заманғы менеджменттің «әкелерінің» бірі А. Файоль : «Басқару - болжау», «Алдын алу - іс-әрекетке дерлік» деп атап көрсетті.

Жоспарлау - бұл барлық қажетті әрекеттерді болжай білу ғана емес, сонымен бірге осы жолда туындауы мүмкін тәуекел түріндегі кез келген тосын жағдайларды болжай білу және олармен күресе білу. Фирма өз қызметінде тәуекелді толығымен жоя алмайды, бірақ оны тиімді болжау көмегімен басқара алады [11, б. 31] .

Жоспарлау мақсатқа жетуге мүмкіндік беріп қана қоймайды, сонымен қатар кәсіпорынның басқару аппаратының әрекетін бағалауға мүмкіндік береді. Менеджерлердің қызметі жоспарланған көрсеткіштерді орындауға және жоспарланған нәтижелерге қол жеткізуге бағытталуы керек және осы мақсаттардың орындалуы жұмыстың әрбір нақты саласында және әрбір бөлімшеде қаншалықты қамтамасыз етілетінін тиімділік көрсеткіші деп санауға болады. осы бөлімшелер басшыларының жұмысы туралы. Көптеген кәсіпорындар үшін жоспарлы көрсеткіштерді орындау критерийі қызметкерлерді материалдық ынталандыру жүйесінің де негізі болып табылады [23, 136 б. ] .

Қаржылық жоспарлардың көрсеткіштері мемлекеттің қаржылық жағдайын талдаудың бастапқы материалы, ұзақ мерзімді жоспарлаудың ақпараттық негізі (базасы) болып табылады. Қаржылық жоспарлар жүйесі қаржылық ресурстар көздерінің (жеке және заңды тұлғалардың кірістері) құрылымындағы объективті қатынастар мен ұзақ мерзімді тенденцияларды, сондай-ақ болашақта осы тенденциялардың дамуын анықтайтын факторларды анықтауға мүмкіндік береді [21. , 88 б. ] .

1. 1. 3 Қаржылық болжау

... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.