Қаржылық жоспарлау және болжау

Жұмыс түрі: Дипломдық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 60 бет
Таңдаулыға:

«АЛМАТЫ ТЕХНОЛОГИЯЛЫҚ УНИВЕРСИТЕТІ» АҚ

(факультет атауы)

ДИПЛОМДЫҚ ЖҰМЫС/ДИПЛОМДЫҚ ЖОБА

«Кәсіпорындағы қаржылық жоспарлауды жетілдіру»

тақырыбына

мамандығы/ білім беру бағдарламасы

бойынша (білім беру бағдарламасының атауы жəне коды)

Орындады

(қолы) «»20 ж. Ғылыми жетекші,

т. ғ. д., профессор

Алматы, 20___

Мазмұны

Кіріспе . . . 3

1. БӨЛІМ Қаржылық жоспарлаудың теориялық аспектілері. . 9

1. 1Қаржылық жоспарлау және болжау . . . 9

1. 1. 1 Қаржылық жоспарлау процесі . . . 11

1. 1. 2 Жоспарлау деңгейлері. . 19

1. 1. 3 Қаржылық болжау . . . 21

1. 2 Кәсіпорынішілік қаржылық жоспарлаудың рөлі . . . …. . …23

1. 2. 1 Қаржы саясаты. . 26

1. 2. 2 Стратегиялық жоспарлаудың теориялық негіздері. …. . 29

1. 3 Ақша қаражаттарының қозғалысын жоспарлау. ……. . 32

2. БӨЛІМ «ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan» мысалында қаржылық

Жоспарлау. . 34

2. 1 «ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan»-ның құрылу тарихы . . . 34

2. 2 «ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan» техникалық-экономикалық

сипаттамасы . . . …38

2. 2. 1 Компанияның сауда қызметі . . . …38

2. 3 «ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan» қаржылық жағдайын жалпы талдау . . . …39

2. 3. 1 Бизнесті талдаудың маңыздылығы . . . …39

2. 3. 2 «ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan» қаржылық-экономикалық талдауы. . …. …41

2. 4 «ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan» қаржылық жағдайын және қаржылық тұрақтылығын талдау нәтижелері бойынша қорытындылар. . . …47

3. БӨЛІМ«ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan» кәсіпорнында қаржылық жоспарлауды басқаруды жетілдіру механизмі. . …. 49

3. 1 Жобаны экономикалық бағалау. …54

Қорытынды . . . 55

Пайдаланылған әдебиеттер тізімі . . . 60

Кіріспе

Қаржылық болжау - арнайы ғылыми зерттеудің негізінде болашақтағы қандай болса да бір құбылыстың жай - күйі туралы ықтималдық байымдау. Қаржылық болжау - қандай болсада бір құбылыстың, объетінің, процестің дамуының нақтылы келешектері туралы болжамды әзірлеу. Қаржыларға сәйкес болжаудағы құбылыстың дамуы - бұл қаржы қатынастарын мүмкіндігінше жетілдіру, объектісі - қаржы ресурстары, процесі - ақша қорларының қозғалысы.
Қаржылық болжау мен жоспарлау корпоративті жоспарлау процесінің маңызды элементі болып табылады. Әрбір менеджер қаржылық жоспарларды құру, орындау және бақылаудың құрылымы мен мағынасын білу керек.

Қазақстанда қаржылық жоспарлауды жетілдіру жолдарын қарастырғанда іс-қимылдарды немесе шараларды жүзеге асырудың тәртібін, мерзімін, дәйектілігін анықтайтын тапсырмалардың біртұтас мақсатына жетуге бағытталынған өзара байланысты жуйе. Жоспарлау - жоспардың өзін әзірлеуді, оның орындалуын ұйымдастыруды және атқарылуын бақылауды қамтитын процесс. Шаруашылық жүргізудің нарықтық жүйесінде сонымен бірге индикативтік, яғни ұсынбалы (нұсқамалық) жоспарлау пайдаланылады; ол ақпараттық - үйлестіруші рөлді орындайды және қаржы қызметінің субъектілеріне экономикалық реттеуіштер арқылы жанама түрде ықпал етеді. Индикативтік жоспарлау нарықтық экономиканы мемлекеттік реттеуде және экономиканың страте-гиялық ұзақ мерзімді бағыттарын анықтауда маңызды орын алады, мұның процесінде экономиканы ойдағыдай дамытудың бүкіл шегі анықталады.

Қаржылық жоспарлау - қаржы механизмінің қосалқы жүйесі, саналы басқарудың аса маңызды элементтерінің бірі және әлеуметтік экономикалық жоспарлаудың құрамды бөлігі. Олар экономиканың үйлесімді және тепе теңдік дамуына жетуге, біртұтас ұлттық шаруашылық кешенінің барлық буындарының қызметін үлестіруге, қоғамдық өндіріс өсуінің жоғарғы қарқынын қамтамасыз етуге, халықты әлеуметтік қорғауға бағытталған. Қаржылық жоспарлаудың өзіндік ерекшелігі сол, бұл жоспарлау өндірістің материалдық заттай элементтері турасында, ақшамен қоғамдық ұдайы өндіріске белсенді ықпал жасау турасында ақша қозғалысының салыстырмалы дербестігімен шарттасылған ақша нысанында жүзеге асырылады.

Қаржылық жоспарлаудың пайдасы

Экстенсивтілігімен (әлеуметтік саяси және экономикалық құбылыстардың кең шеңберін қамтиды)
қарқындылығымен (кәміл техника мен әдістерді қолдануды түсінеді) ;
тиімділігімен (қорытындысында қаржыны басқару қойған міндеттерге жетудің қажеттілігін білдіреді) адамдарға пайда келтіреді.

Дипломдық жобаның мақсаты - кәсіпорындағы қаржылық жоспарлауды жетілдіру бағыттарын әзірлеу.

міндеттерді шешу негізінде қол жеткізіледі :

- кәсіпорындағы қаржылық жоспарлаудың теориялық аспектілерін талдау, қорытындылау;

- кәсіпорынның қаржылық жағдайын зерттеу және проблемаларын анықтау;

- активтерді басқару жүйесін жетілдіру жолдарын әзірлеу.

Зерттеу пәні қаржылық-шаруашылық қызметті басқарудың басқарушылық қатынастары мен механизмдері болып табылады.

Зерттеу объектісі - «ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің басқару жүйесі.

Дипломдық жобаны орындау кезінде диалектикалық логиканың жалпы ғылыми әдістері қолданылды, сонымен қатар салыстырмалы әдіс, бақылау әдісі, экономикалық талдау, қаржылық талдау және т. б.

практикалық маңыздылығы ондағы тұжырымдар, ұсыныстар және экономикалық негізделген ұсыныстар кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсартуға, қаржылық жоспарлауды жақсартуға мүмкіндік беретіндігінде.

Қазақстанда индикативтік жоспарлау 1993 жылдан бері енгізілді. Оны жасау барысында батыс Еуропа және Шығыс Азия елдерінің тәжірибелері негізге алынып келеді. 1996 жылдан бері ағымдағы индикативтік (жылдық) жоспарлау негізінде мемлекеттік бюджетті құру жұмыстары қалыптасты.

Индикативтік жоспарлаудың қазіргі кезеңдегі басты ерекшелігі зерттемелік қасиеті. Яғни қоғамдағы тенденцияларға терең және жан - жақты сараптама жасау арқылы әлеуметтік-экономикалық дамудың нысандары көзделінеді, әрі алда тұрған небір өзекті мәселелер нақты белгіленеді.

2001-2005 арналған индикативтік жоспардың басты мақсаты - экономикада бәсекелестікті арттыру.

Индикативті жоспардың ажырағысыз бөлігі индикативтік қаржылық жоспарлау болып табылады, бұл жоспарлаудың басты мақсаты - болжанған дамуды қамтамасыз ету үшін қаржы ресурстарының шамаланған ауқымын және олардың бағытын анықтау.

Индикативтік қаржы жоспарларының мемлекеттік секторда ғана міндетті сипаты, ал меншіктің басқа нысандарының секторлары үшін кепілдемелік сипаты болады. Соңғыға экономикалық тетіктерді - реттелетін бағаны, субсидияларды, кредиттерді, салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктерін, жеделдетілген амортизацияны және басқаларды пайдалану арқылы жетеді. Аса маңызды индикаторларға мыналар жатады: валюта бағамы, инфляцияның болжанған деңгейі, Ұлттық банктің қайта қаржыландыру мөлшерлемелері, амортизациялық аударымдардың нормалары.

Әлеуметтік-экономикалық болжау жүйесінде қаржылық жоспарлау белсенді рөл атқарады. Қаржы жоспарларын әзірлеу кезінде өндірістік тапсырмалардың қауырттылығының дәрежесі тексеріледі, өнім өңдіру мен оның сапасын жақсарту бойынша өндірістік қуаттарды неғұрлым толық пайдалану есебінен, шығындарды төмендету және өнімсіз шығасыларды қысқарту резервтері есебінен қаржы ресурстарын көбейтудің мүмкіндіктері анықталады. Өндіріске қолда бар материалдық ресурстарды тартуды, айналым қаражаттарының айналымдылығын тездетуді, құрылыстың сметалық құнын төмендетуді, басқару аппаратын ұстау шығындарын қысқартуды және т. т. ескере отырып, сондай-ақ ақшаға деген қажеттілікті азайтудың жолдары қарастырылады. Сөйтіп, қаржылық жоспарлау, бір жағынан, қаржыны басқарудың құралы, басқа жағынан - қоғамдық өндірістің процесіне ықпал жасаудың белсенді құралы болып табылады. Қаржыны жоспарлау (болжау) белгілі әдістердің көмегімен жүзеге асырылады, олардың катарына жататын ең маңыздылары мыналар:

1. Экстраполяция (немесе коэффицентгер) әдісі. Оның мағынасы қаржы көрсеткіштерін олардың динамикасын белгілеу негізінде анықтауға болады. Есеп-қисаптар есепті кезеңнің жетістіктері және оларды өсудің немесе төмендеудің салыстырмалы тұрақты қарқынына түзету негізінде жүргізіледі. Мұндай тәртіптің айтарлықтай кемшіліктері бар:

- мүмкін болатын ішкі шаруашылық резервтерді анықтауды есепке алмайды;

материал және ақша ресурстарын пайдалануға теріс әсер етеді, өйткені жоспарланатын кезеңде олардың көлемі қол жеткен деңгейге қарай анықталады.

2. Сараптық бағалау әдісі жоспарлау объектісінің жай-күйінің параметрлерін анықтау үшін аса білікті мамандардың - сарапшылардың тәжірибесін пайдалануды қажет етеді.

3. Нормативтік әдіске сәйкес жоспарлы қаржы көрсеткіштері белгіленген нормалар мен нормативтердің негізінде есептеп шығарылады.

4. Баланстық әдіс шығындардың оларды жабу көздерімен үйлесушілігін, қаржы жоспарларының барлық бөлімдерінің, сонымен қатар өндірістік және қаржы көрсеткіштерінің өзара үйлесуін қарастырады. Қаржы балансының талаптарын сақтау кәсіпорынның, саланың, бюджеттердің, бүкіл ұлттық шаруашылықтың шығындары мен табыстарының арасында үйлесімсіздіктің пайда болуынан сақтандыруға; үлттық шаруашылықты дамытудың қажетті қарқындары мен үйлесімдерін анықтауға; ішкі резервтерді жұмылдыруды ескере отырып оларды жан-жақты негіздеуге мүмкіндік береді.

5. Бағдарламалық-мақсатты әдіс нарық жағдайында түрлі деңгейлерде жалпыұлттық, салалық, бастапқы деңгейлерде жүзеге асырылатын ғылыми-техникалық бағдарламалардың негізіңде қаржылық болжау әдістерінің бірі ретінде дамиды. Қаржылық бағдарламалау - бағдарламалық - мақсатты тәсілдемені пайдаланатын қаржылық жоспарлаудың әдісі, бұл әдістің негізіне айқын тұжырымдалған мақсаттар және оған жетудің құралдары қойылған.

Бағдарламалау мыналарды қажет етеді:

басымдылықтарды белгілеу (анықтау) ;
қаражаттарды жұмсаудың тиімділігін арлтыру;
балама нұсқаны таңдауға сәйкес қаржыландыруды тоқтата тұру.

Бағдарламаның нұсқасын таңдау ең алдымен экономикалық факторларға (ресурстық) байланысты болады. Қаржы саясаты саласындағы қысқа және ұзақ мерзімді мақсаттар мен шараларды келістіру әдісі ретіндегі бағдарламалау қаржылық жоспарлаудың осы заманғы практикасында белсенді пайдалануы тиіс.

6. Есеп-қисаптың көп нұсқалылығы, ең жақсы шешімдерді таңдау экономикалық-математикалық әдістерді, ұзақ мерзімге жасалынатын қаржы болжамдары үшін ЭЕМ-ды неғүрлым кеңінен пайдалануды қажет етеді.

Объективті талаптарға жауап беретін қаржылық жоспарлауды ұйымдастыру оның негізгі қағидаттарын саналы есепке алуды қажет етеді. Отандық экономикалық өдебиеттерде қаржылық жоспарлаудың қағидаттарын анықтауда әр түрлі көзқарас бар. Алайда қағидаттар басқарудың бұл стадиясының негізгі ережелері ретінде дамудың барлық дәуірі, кезеңдері үшін бірдей болады. Өзгеретін жоспарлаудың қағидаттары емес, тек оларды іске асырудың механизмі, өндіргіш күштердің, ғылымның және көптеген басқа факторлардың даму деңгейіне байланысты оның әдістері өзгереді.

Қаржы жоспарларын жасау негізінен үш кезеңнен тұрады: бірінші кезеңде есеп беріліп отырылған мезгілдің қаржы көрсеткіштерінің орындалуына экономикалық талдау жасалады. Қаржы көрсеткіштерін талдау өндірістік мәліметтермен өзара байланыста жүргізіледі. Мұның өзі қаражаттарды толық жұмылдырудың себептерін ашуға, оларды пайдаланудың тиімділігі дәрежесін анықтауға, ішкішаруашылық резервтерді табуға мүмкіндік береді.

Екінші кезеңде әлеуметтік және экономикалық даму жоспарлары мен бағдарламаларының көрсеткіштері негізінде кірістер мен шығыстардың негізгі топтары бойынша жоспарланатын жылға арналған кірістер мен шығыстардың нақты турлерінің есеп - қисаптары жасалады.

Үшінші кезеңде сметадағы тапсырмалар және кірістердің баптары үйлестіріліп, теңестіріледі.

Тақырыптың өзектілігі елдің экономикалық өміріндегі және қолданыстағы заңнамадағы елеулі өзгерістерге байланысты.

Қазақстанда нарықтық қатынастардың пайда болуы мен дамуы, тауарлық, қаржы нарықтары мен бәсекелестіктің қалыптасуы кәсіпорындарға жаңа, қатаң талаптар қойды, бұл олардың жұмыс істеу механизмдерін өзгерту қажеттілігін тудырды.

Кәсіпорындардың дербестігі, олардың жауапкершілігі артты. Қаржылық талдаудың маңыздылығы күрт өсті, оның көмегімен талданатын объектінің ішкі және сыртқы байланыстарын бағалауға болады: оның төлем қабілеттілігін, өнімділігін, даму болашағын сипаттау, содан кейін негізделген басқару шешімін қабылдау.

Қазіргі уақытта кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуі және бәсекеге қабілетті болуы үшін төлем қабілеттілігі мен қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ететін қаржылық ресурстардың жеткілікті мөлшері қажет. Алайда, әдетте, көптеген шаруашылық жүргізуші субъектілерде материалдық және қаржылық ресурстар жетіспейді және оларды ұтымды пайдаланбайды, бұл ұйым экономикалық қызмет объектісі ретінде бетпе-бет келетін нарықтық талаптар мен мүліктік құрылымды басқару ерекшеліктері арасында қайшылық тудырады.

Бұл қайшылықты шешу кәсіпорында қаржылық жоспарлаудың тиімді жүйесін енгізу арқылы мүмкін болады. Ол активтер құрылымының әрбір элементін зерделеу және егжей-тегжейлі талдау, активтердің жеткілікті көлемін және қажетті құрамын қалыптастыру, олардың айналымын оңтайландыру, жеткілікті деңгейде ұстау арқылы кәсіпорынның тұрақты төлем қабілеттілігін қамтамасыз ету сияқты процестерді қамтитын болады. активтердің өтімділігі және оларды мақсатқа сай пайдалану және т. б.

Бұл жүйені пайдаланудың мәні мен қажеттілігін түсіну кәсіпорын басшылары үшін маңыздырақ болып отыр, өйткені қаражатты бөлу іс-шараларды ұйымдастыруда және оның тиімділігін арттыруда өте маңызды. Негiзгi және айналым капиталына қандай инвестициялар салынады, олардың қаншасы өндiрiс пен айналыс сферасында, ақшалай және материалдық нысанда, олардың арақатынасы қаншалықты оңтайлы, кәсiпорынның өндiрiстiк-қаржылық нәтижелерi көп жағдайда байланысты.

Дипломдық жобаның мақсаты - кәсіпорындағы қаржылық жоспарлауды жетілдіру бағыттарын әзірлеу.

міндеттерді шешу негізінде қол жеткізіледі :

- кәсіпорындағы қаржылық жоспарлаудың теориялық аспектілерін талдау, қорытындылау;

- кәсіпорынның қаржылық жағдайын зерттеу және проблемаларын анықтау;

- активтерді басқару жүйесін жетілдіру жолдарын әзірлеу.

Зерттеу объектісі - «ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің басқару жүйесі.

Дипломдық жобаны орындау кезінде диалектикалық логиканың жалпы ғылыми әдістері қолданылды, сонымен қатар салыстырмалы әдіс, бақылау әдісі, экономикалық талдау, қаржылық талдау және т. б.

Дипломдық жобаның бірінші тарауында біз кәсіпорындардың қаржылық жоспарлауының теориялық аспектілерін қарастырдық. Екінші тарауда «ТОО Юни-Трейд Miniso Kazakhstan» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің жалпы қаржылық жағдайын талдап, кәсіпорын қызметіндегі жағымсыз және оң тенденцияларды анықтадық. Дипломдық жобаның қорытынды тарауында біз кәсіпорынға қаржылық жоспарлауды басқаруды жетілдіру механизмін ұсындық және енгізуді ұсындық: басқару процесінің өзін автоматтандыру арқылы бюджетті басқару жүйесін; «Несие бойынша сауда» бағыты бойынша, сонымен қатар факторинг пен дисконттарды қолдану арқылы дебиторлық және кредиторлық берешекті азайту бойынша есептеулер жүргізілді.

1-бөлім Қаржылық жоспарлаудың теориялық аспектілері

1. 1 Қаржылық жоспарлау және болжау

Қаржылық болжау экономиканың пропорционалды кешенінің барлық буындарының қызметін үйлестіруге, қоғамдық өндіріс өсуінің жоғарғы қарқынын қамтамасыз етуге, халықты әлеуметтік қорғауға бағытталған.

Экономикалық жоспарлау жүйесінде қаржылық жоспарлау белсенді рол атқарады, өйткені ол, бір жағынан - қоғамдық өндіріс процесіне ықпал етудің маңызды тұткасы.

Нарықтық қатынастар жағдайында шаруашылықты жүргізудің белгіленетін түпкі нәтижелеріне ықпал жасайтын көптеген факторлардың екі ұштылығына байланасты қаржыны жоспарлау көбінесе оны болжау ретінде жүргізіледі. Сондай-ақ индикативті, яғни нұсқамалық жоспарлау пайдаланылады, ол ақпараттық-үйлестірушілік ролді орындайды және қаржы қызметінің субъектісіне экономикалық реттуіштер арқылы жанама түрде ықпал етеді.

Қаржылық болжау қаржы жоспарларын жасау стадияларынан бұрын болады, қоғам дамуының белгілі бір кезеңіне арналған қаржы саясатының тұжырымын жасайды. Қаржылық болжаудың мақсаты - болжанған кезеңдегі қаржы ресурстарының шынайы мүмкін болатын ауқымын, оларды қалыптастырудың көздерін және пайдаланыды анықтау болып табылады. Болжамдар қаржы жүйесінің органдарына қаржы жүйесін дамыту мен жетілдірудің түрлі нұсқаларын, қаржы саясатын іске асырудың нысандары мен әдістерін белгілеуге мүмкіндік береді.

Индикативтік жоспарлар орын алып отырған проблемаларды кешенді түрде шешуге және стратегиялық мақсаттарға кезең - кезеңемен қол жеткізуге бағытталған, орта мерзімді және ағымдағы перспективаға арналған мемлекеттік әлеуметтік - экономикалық саясатты айқындайды.

Индикативтік жоспарлау нарықтық экономиканы мемлекеттік реттеуде және экономиканың стратегиялық ұзақ мерзімді бағыттарын анықтауда маңызды орын алады, мұның процесінде экономиканы ойдағыдай дамытудың бүкіл шегі анықталады.

Қаржылық жоспарлаудың қолданылу жағдайы ретінде бюджеттік жоспарлауды қарастырамаз. Ол бір-бірмен байланысты төрт сатыны қамтиды. Соңғы сатысының нәтижесі бюджеттік жоспарлаудың тиімділігін көрсетеді.

Шымкент мыс зауытының бизнес-жоспары - бұл белгілі бір кезеңге арналған қаржы ресурстарының және тиісті қаржы қатынастарының қозғалысын негіздеудің ғылыми процесі.

Шымкент мыс зауытының бизнес-жоспарының мақсаттары мыналар:

1) қаржы ресурстарын қалыптастырудың көздерін және олардың жалпы мөлшерін анықтау;

2) орталықтандырылған және орталықтандырылмаған қорлар арасында, ұлттық шаруашылық салалары мен әкімшілік - аймақтық бөлімшелер арасында қаражаттарды бөлудің оңтайлы үлесімдерін (пропорцияларын) белгілеу;

3) қаржы ресурстарын пайдаланудың нақтылы бағыттарын анықтау және қажетті резервтерді жасау.

ШМЗ жұмысын сипаттайтын маңызды көрсеткіш болып өнімнің өзіндік құны табылады. Оның деңгейінен зауыт қызметінің қаржылық қорытындысы, өндіріс қарқыны және қаржылық жағдайы тәуелді. өнімнің өзіндік құнының талдауының объектісі болып келесі көрсеткіштер табылады: шығындар элементтері бойынша және толық тауарлық өнімнің толық өзіндік құны; бір теңге тауарлық өнімге шығындар; шығындар баптарының жеке элементтері.

Жоспарлау - бұл кеңес ғалымдары өте белсенді және сәтті әзірлеген экономиканы басқару әдістерінің бірі. Бұл салада айтарлықтай оң тәжірибе жинақталды, дегенмен 1990 жылдардың басында отандық экономиканы реформалау процесі жоспарлау идеясына айтарлықтай теріс көзқараспен қатар жүрді. Кейінірек құмарлықтар бірте-бірте азая бастады және бұл идея ең « нарықтық » елдердің ешқайсысында жоққа шығарылмаған, толығымен дұрыс идея ретінде қайта бастады.

Экономикалық әдебиеттерде жоспарлау болашаққа бағытталған шешім қабылдау әрекеті ретінде берілген.

Кәсіпкерлік қызметтің ең маңызды элементі жоспарлау, оның ішінде қаржылық. Кәсіпорынның қаржысын тиімді басқару кәсіпорынның барлық қаржылық ағындарын, процестерін және қатынастарын жоспарлағанда ғана мүмкін болады.

1. 1. 1 Қаржылық жоспарлау процесі

Компанияда қаржылық жоспарлау алдында тұрған мақсаттарға сүйене отырып, бұл бірнеше кезеңдерді қамтитын күрделі процесс екенін атап өтуге болады.

Бірінші кезеңде кәсіпорынның өткен кезеңдегі қаржылық нәтижелері бухгалтерлік баланстың, кірістер мен шығыстар туралы есептің, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептің маңызды қаржылық құжаттары негізінде талданады. Сату көлемі, шығындар, алынған пайда көлемі сияқты көрсеткіштерге басты назар аударылады. Жүргізілген талдау кәсіпорынның қаржылық нәтижелерін бағалауға және оның алдында тұрған мәселелерді анықтауға мүмкіндік береді.

Екінші кезең - кәсіпорынның қаржылық қызметінің негізгі бағыттары бойынша қаржылық стратегия мен қаржылық саясатты әзірлеу. Бұл кезеңде ұзақ мерзімді қаржылық жоспарларға қатысты негізгі болжамдық құжаттар құрастырылады және егер оны кәсіпорын әзірлеген болса, бизнес-жоспардың құрылымына енгізіледі.

1. Кәсіпорындағы қаржылық жоспарлаудың негізгі кезеңдері

Үшінші кезеңді жүзеге асыру барысында ағымдағы қаржылық жоспарларды жасау арқылы болжамды қаржылық құжаттардың негізгі көрсеткіштері нақтыланады және нақтыланады.

Төртінші кезеңде қаржылық жоспарлардың көрсеткіштері өндірістік, коммерциялық, инвестициялық, құрылыс және басқа да кәсіпкерлік фирма әзірлеген жоспарлар мен бағдарламалармен түйіседі.

Бесінші кезең - операциялық қаржылық жоспарларды әзірлеу арқылы жедел қаржылық жоспарлауды жүзеге асыру.

Жоспарлау кәсіпорынның жалпы қызметінің түпкілікті қаржылық нәтижелеріне әсер ететін ағымдағы өндірістік, коммерциялық және қаржылық қызметін жүзеге асыруды қамтамасыз етеді.

Кәсіпорындағы қаржылық жоспарлау процесі қаржылық жоспарлардың орындалуын талдау және бақылаумен аяқталады. Бұл кезең шаруашылық фирманың нақты соңғы қаржылық нәтижелерін анықтаудан, оны жоспарлы көрсеткіштермен салыстырудан, жоспарланған көрсеткіштерден ауытқу себептерін анықтаудан, келеңсіз құбылыстарды жою шараларын әзірлеуден тұрады.

Дранконың айтуы бойынша О. И. қаржылық жоспарлау - үзіліссіз табысты жұмысты қамтамасыз ету үшін кәсіпорынның құндық жағынан жұмыс істеуі мен дамуының кешенді жоспарын жасау. Бюджет немесе бюджеттер жүйесі кәсіпорын басшыларының күнделікті іс-әрекетіне арналған нұсқауларды көрсетуі керек.

Ағылшын тілінде «жоспар» түсінігі « бюджет » (бюджет) сөзін пайдаланады, осыған байланысты қаржылық жоспарлаудың барлық процедурасы бюджеттеу (бюджеттеу) деп аталады.

Ағылшын тіліндегі «факт» ұғымы ретінде « actual » (actual) сөзі қолданылады. Бұл жағдайда терминологиялық мәселелер туындамайды.

Консультациялық жұмыс тәжірибесі бойынша әрбір кәсіпорында «қаржылық жоспар» түсінігі болады. Қиындық әрбір кәсіпорында «қаржылық жоспар» өзінше бір нәрсені білдіреді. Ең көп таралған опциялар:

- кіріс және шығыс бюджеті (пайда/шығын жоспары) ;

- түсімдер мен төлемдер бюджеті (ақша қозғалысының жоспары) ;

- бизнес-жоспар (орта немесе ұзақ мерзімді жұмыс жоспары) .

Көбінесе кәсіпорында «жартылай» қаржылық жоспардан айыру үшін «кешенді қаржылық жоспар» терминін енгізу қажет.

«Жоспарлау» түсінігін «жоспарлау» арқылы неғұрлым жалпылама анықтамаға келтіруге болады, бұл шаруашылық жүргізуші субъектілердің қызметін үйлестірудің объективті қажеттілігі мен мүмкіндігін білдіреді. Атап айтқанда, жоспарлау - бұл жоспарлауды іс жүзінде жүзеге асыру, яғни. тепе-теңдік пен пропорционалдылыққа жету үшін саналы әрекет. Қаржылық жоспарлауға келетін болсақ, бұл қаржылық ресурстарды теңестіруге және пропорционалдылыққа бағытталған қызмет . Бұл жағдайда тепе-теңдік мемлекеттің қарамағындағы қаржы ресурстары мен шаруашылық жүргізуші субъектілердің қолында қалатын табыс арасындағы оңтайлы арақатынасты білдіреді. Пропорционалдылық - кәсіпорындар, экономика салалары, аймақтар, Федерация субъектілері бойынша салықты төлегенге дейінгі және төленгеннен кейінгі табыс сомасы арасындағы ұтымды қатынас. Мемлекет осы арақатынастың артуы немесе төмендеуі арқылы олардың дамуын ынталандыруы немесе шектеуі мүмкін.

... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.