Кәсіпорын қаражатының тұжырымдамасы мен құрамы

Жұмыс түрі: Материал
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 62 бет
Таңдаулыға:

МАЗМҰНЫ

КІРІСПЕ5

1. КӘСIПОРЫННЫҢ АҚША ҰҒЫМЫ, ҚАРАЖАТТЫ ЕСЕПКЕ АЛУДЫ ҰЙЫМДАСТЫРУ ЕРЕЖЕЛЕРI МЕН ТӘРТIБIНIҢ МАЗМҰНЫ7

1. 1 Кәсіпорын қаражатының тұжырымдамасы мен құрамы7

1. 2 Ақша қарaжаттaрының экoномикалық мәні мен мазмұны9

1. 3 Кәсіпорындaғы ақша қаражаттарының қозғaлысын ұйымдaстырудың теориялық аспeктілері мeн мәні14

1. 4 Кәсіпорынның ақша ағымдарын басқару және ұйымдастыру жүйeсіндегі қaржылық талдaудың ролі19

2. «Дента» ЖШС-ДЕ АҚША ҚАРАЖАТТАРЫНЫҢ ЕСЕБІ МЕН ТАЛДАУЫН ҰЙЫМДАСТЫРУ26

2. 1. Зерттеу объектісінің ұйымдық-құқықтық сипаттамалары26

2. 2Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау28

2. 3 Кәсіпорындағы ақша қaражаттaрының қозғaлысын талдaу31

3. «Дента» ЖШС-ДАҒЫ АҚША АҒЫНЫН ТАЛДАУ35

3. 1Кәсіпорынның қаржылық нәтижелерін талдау, оларға ақша ағындарының әсерін анықтау35

3. 2 Ақша ағындарының құрамы мен серпінін талдау37

3. 3 Қолма-қол ақшаның оңтайлы деңгейін анықтау42

3. 4 Қаражатты пайдалану тиімділігін талдау және оны жетілдіру жөніндегі ұсынымдар46

ҚОРЫТЫНДЫ48

ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР51

РЕФЕРАТ

Дипломдық жұмыс -- беттен, -- кестеден, , қорытынды бөлімнен, -- пайдаланылған әдебиеттер тізімінен тұрады.

Жұмыстың мақсаты: Теория мен практиканы зерделеу негізінде ақша қаражаттары қозғалысының есебі мен талдауын зерттеу.

Зерттеу нысаны - «Дента» ЖШC-де ақша қаражаттары қозғалысын есепке алуды ұйымдастыру болып табылады.

Зерттеу міндеттері:

1. Кәсіпорынның ақша ұғымын, оларды есепке алу ережелері мен тәртібінің мазмұнын анықтау;

2. "Дента" ЖШС-де ақша есебін ұйымдастыруды зерттеу.

3. Ақша қаражаттарының қозғалысын талдау және оларды "Дента"ЖШС-де пайдалану тиімділігін арттыру бойынша ұсыныстар әзірлеу.

Пәні -

Нәтижелер:

Кәсіпорынның ақша ұғымын, оларды есепке алу ережелері мен ақша қаражаттары қозғалысын зерттеп, әдеби шолу жасалды
Қаражатты пайдалану тиімділігі талданып және оны жетілдіру жөніндегі ұсынымдар жасалды.

Реферат

Дипломная работа состоит из -- страниц, , -- таблиц, заключительной части, -- списков использованной литературы.

Цель работы: Изучение учета и анализа движения денежных средств на основе изучения теории и практики.

Объект исследования - Организация учета движения денежных средств в ТОО "Дента".

Задачи исследования:

1. Определить понятие денег предприятия, Содержание правил и порядка их учета;

2. Изучить организацию учета денежных средств в ТОО "Дента";

3. Анализ движения денежных средств и выработка предложений по повышению эффективности их использования в ТОО "Дента".

Специальности -

Результаты:

* Проведен литературный обзор, изучивший понятие денег предприятия, правила их учета и движения денежных средств

* Проанализирована эффективность использования средств и выработаны рекомендации по ее совершенствованию

Abstract

The thesis consists of -- pages, , -- tables, , the final part, -- lists of references.

The purpose of the work: The study of accounting and cash flow analysis based on the study of theory and practice.

The object of the study is Organization of cash flow accounting in "Дента" LLP.

Research objectives:

1. Define the concept of the company's money, the content of the rules and the order of their accounting;

2. To study the organization of accounting of funds in LLP "Дента";

3. Cash flow analysis and development of proposals to improve the efficiency of their use in "Дента" LLP.

Thing -

Results:

* A literary review was conducted that studied the concept of enterprise money, the rules of their accounting and cash flow

* Analyzed the effectiveness of the use of funds and developed recommendations for its improvement\

КІРІСПЕ

Зерттеудің өзектілігі . Қолма-қол ақша айналым қаражатының аса маңызды тобына жатады. Кез келген меншік нысанындағы ұйымның әл-ауқаты, шаруашылық жүргізуші субъектінің өмір сүруі және одан әрі өмір сүруі олардың қажетті мөлшерде болуына байланысты.

Кәсіпорындарда қорлар қолма-қол ақша түрінде банкте есеп айырысу шоттарында, мақсатты қорларға арналған арнайы шоттарда, арнайы шоттарда сақталады, сондай-ақ аккредитивтер, чек кітапшалары, депозиттер және бағалы қағаздарға қаржы инвестициялары, т. б. түрінде пайдаланылады.

Қолма-қол ақша ағымдағы операцияларды орындау үшін пайдаланылады. Күтпеген төлемдерді жүзеге асыру үшін қолма-қол ақша қажет, себебі кәсіпорын өз қызметінде белгісіздік әсеріне ұшырайды. Компанияға алыпсатарлық себептерге байланысты ақша керек, себебі тиімді инвестициялық мүмкіндіктің өзін көрсетуі мүмкін деген нөлдік ықтималдық жоқ.

"Ақша қаражаттары қозғалысының есебі мен талдауы" біліктілік жұмысы шеңберінде зерттеудің өзектілігі ақша қаражатын тиімді пайдалану үшін олардың түсімін сауатты жоспарлай білу қажеттілігімен айқындалады; ақша қаражатының есебін дұрыс жүргізу үшін олардың көптеген заңнамалық және үнемі өзгеріп отыратын нормаларын, ережелері мен тәртібін білу талап етіледі; шаруашылық қызметтің қалаулы тиімділігі, тұрақты қаржылық жай-күйі ақша қаражатының пайда, айналым капиталы және ақша қаражаттарының қозғалысын жеткілікті және келісілген бақылау кезінде қол жеткізілді.

Зерттеудің нысанасы мен объектісі «Дента» ЖШC-де ақша қаражаттары қозғалысын есепке алуды ұйымдастыру болып табылады.

Зерттеудің мақсаты. Теория мен практиканы зерделеу негізінде ақша қаражаттары қозғалысының есебі мен талдауын зерттеу және жетілдіру бойынша ұсынымдар әзірлеу, ақпарат алу үшін ақша ағындарын талдау және қаражатты тиімді пайдалану жөніндегі ұсынымдарды әзірлеу болып табылады.

1. Кәсіпорынның ақша ұғымын, оларды есепке алу ережелері мен тәртібінің мазмұнын анықтау;

2. "Дента" ЖШС-де ақша есебін ұйымдастыруды зерттеу.

3. Ақша қаражаттарының қозғалысын талдау және оларды "Дента" ЖШС-де пайдалану тиімділігін арттыру бойынша ұсыныстар әзірлеу.

Зерттеу әдісі - ақпаратты жинау, қорыту, жүйелеу және талдау, ресімделген презентация.

Қорытынды біліктілік жұмысы кіріспеден (зерттеудің мақсаттары мен міндеттерін белгілеу, таңдалған тақырыптың өзектілігін негіздеу), негізгі бөлімді (қаражатты есепке алу мен бақылауды ұйымдастыруды талдау), қорытындыны (қорытындыларды қамтитын), сондай-ақ пайдаланылатын көздер мен қосымшалардың тізбесін қамтиды.

Қорытынды біліктілік жұмысының практикалық маңызы бар, себебі зерттеу процесінде жасалған теориялық және практикалық қорытындылар нақты ұсынымдарға келтіріледі, бұл оларды зерттелетін ұйымда тікелей қолдануға мүмкіндік береді.

1. КӘСIПОРЫННЫҢ АҚША ҰҒЫМЫ, ҚАРАЖАТТЫ ЕСЕПКЕ АЛУДЫ ҰЙЫМДАСТЫРУ ЕРЕЖЕЛЕРI МЕН ТӘРТIБIНIҢ МАЗМҰНЫ 1. 1 Кәсіпорын қаражатының тұжырымдамасы мен құрамы

Қолма-қол ақша, ағымдағы активтердің ең өтімді бөлігі айналым қаражатының құрамдас бөлігі болып табылады. Қолма-қол ақша деп қолма-қол ақша, есеп айырысу, ағымдағы арнайы, шетел валютасы мен депозиттік шоттардағы ақша түсіндіріледі.

Компанияның қолма-қол ақша құрамын олардың құрамы, өтімділік дәрежесі және оңтайлы үйлесімі бойынша сипатталады.

Кәсіпорынның кассасы. Кәсiпорында тiкелей сақталатын негiзгi, сондай-ақ шетелдiк валютадағы қолма-қол ақша, бағалы қағаздар мен ақша құжаттары кәсiпорынның кассалық үстелiн құрайды. Әлемдік тәжірибеде кассалық үстел кәсіпорынның ағымдағы қажеттіліктерін қолма-қол ақшамен (жалақы беру, іссапар шығыстарына қаражат беру және т. б. ) қанағаттандыруы тиіс деп қабылданады, ал қаражат пен оларға теңестірілген активтердің негізгі бөлігі әдетте банкте ағымдағы шотта сақталады. Кәсiпорынның кассасында iрi қаражатты ұстау банкпен салыстырғанда тәуекелдi болып саналады, сондықтан қаржы басқарушысы кәсiпорынның ағымдағы күнгi қажеттiлiгi үшiн ең төменгi қажеттi соманы кассалық жұмыс үстелiнде алатындай қаржы саясатын әзiрлеуге мiндеттi.

Қазіргі кезде көп жағдайда кәсiпорындар өз әрекеттерiнiң тиiмдi тактикасын жоспарлай алмайды. Кассадағы қолма-қол ақшаның көп мөлшері мынадай факторларға да байланысты:

күтпеген оқиғалар болған жағдайда, ол қомақты ақшаны қажет етеді;
банктен қолма-қол ақшаның болмауына байланысты кәсіпорынның ағымдағы шотына қызмет көрсететін банктің төлемеу тәуекелінен сақтандыру.
Кәсiпорындардың, әсiресе коммерциялық кәсiпорындардың қызметiнде төлемдердiң түрiне қарай тауарларға (шикiзатқа, материалдарға, жиынтықтауыштарға) және қызметтерге бағаларды қолма-қол немесе қолма-қол ақшасыз нысанда саралау да маңызды болып табылады. Бұл өз кезегiнде кәсiпорындарды қолма-қол ақшамен және көбiнесе заңдарды айналып өту кезiнде төлемнiң тиiмдiлiгi төмен және шығынсыз нысанын пайдалануға мәжбүрлейдi.

Ағымдағы шоттарды заңды тұлға болып табылатын және дербес балансы бар кәсiпорындар ашады. Ағымдағы шотты ашу тәртiбi нұсқаулықпен реттеледi, оған сәйкес әрбiр кәсiпорын бiр банкте бiр ғана ағымдағы шот аша алады.

Ағымдағы шотта бос қолма-қол ақша және сатылған өнiмдер, орындалған жұмыстар мен қызмет көрсетулер, банктен алынған қысқа мерзiмдi және ұзақ мерзiмдi кредиттер және басқа да кредиттер бойынша түсiмдер шоғырландырылады.

Кәсіпорынның барлық дерлік төлемдері ағымдағы шоттан жүзеге асырылады: жеткізушілерге материалдар үшін ақы төлеу, бюджет алдындағы қарыздарды өтеу, әлеуметтік сақтандыру, жалақы, материалдық көмек, бонустар және т. б. беру үшін кассаға ақша алу. Банк ақша шығаруды, сондай-ақ осы шоттан қолма-қол ақшасыз аударуды, әдетте, кәсiпорынның - ағымдағы шот иесiнiң бұйрығы негiзiнде немесе оның келiсiмiмен (акцептi) жүзеге асырады.

Батыстық практикада ағымдағы шот ағымдағы қызметте қажетті қаражатты сақтаудың ең оңтайлы нысаны болып саналады. Қазақстанда банк жүйесінің тұрақсыздығына, атап айтқанда, өңірлердің шеткі аймақтарындағы банк филиалдарының аса маңызды жағдайына байланысты банктің кінәсінен ағымдағы шоттан төлем жасамау тәуекелі жоғары.

Ағымдағы шот ашу мүмкін емес кәсіпорындар мен ұйымдар үшін ашылады:

коммерциялық емес ұйымдар;
заңды тұлғаның жекелеген бөлімшелері;
бюджеттiк мекемелер мен басшылары тәуелсiз кредиттердi басқарушы болып табылмайтын ұйымдар.

Ағымдағы шот бойынша операциялардың тiзбесi шектеледi, ал қаражат бекiтiлген сметаға қатаң сәйкестiкте ғана кәдеге жаратылуы мүмкiн. Ағымдағы шоттың режимi ол туралы нормативтiк құқықтық актiлерде белгiленген филиалдың өкiлеттiктерiн және қолданылып жүрген заңдарға сәйкес бюджеттер мен мемлекеттiк бюджеттен тыс қорлар алдындағы мiндеттемелердi ескере отырып айқындалуға тиiс.

Валюта шоты. Кез келген кәсіпорын шетел валютасымен операциялар жасай алады. Осы мақсатта Қазақстан Орталық банкiнен шетел валютасындағы операцияларды орындауға рұқсаты (лицензиясы) бар банкте шетел валютасында ағымдағы шот ашу қажет. Лицензия алған банктер уәкiлеттi банктер деп аталады.

Қазақстан кәсiпорындары - сыртқы экономикалық қызметке қатысушылар жасасқан, төлемi шетел валютасымен жүргiзiлетiн келiсiм-шарттар бойынша жұмыс iстейтiн кәсiпорындар түсiмнiң 30%-ын уәкiлеттi банктер арқылы ол есепке алынған күннен бастап 7 күн iшiнде валюта нарығында сатуға мiндеттi. Бұл ерекшелiк шетел валютасында алынған кiрiстердiң бүкiл сомасын транзиттiк шот деп аталатын шотқа бастапқы көрсетудi талап етеді. Банк клиентке шетел валютасындағы қаражатты сату және ағымдағы шотқа есептеу туралы құжатты уақтылы алу мақсатында есептелген сомалар туралы хабарлайды. Егер компаниядан шетел валютасын сату туралы өкім алынбаса, банк оны өз бетінше жүргізе алады.

Депозит. Көбінесе қазіргі уақытта қажеттіліктері жоқ ақша қаражаттары немесе олардың сомасы осы қаражаттың мақсатына сәйкес келмейді және компания белгілі бір ақша жинау қажет деп санайды. Мысал ретінде жинақтау қорлары, амортизациялық аударымдар және т. б. бола алады, компания ақша қаражаттарының өтімділігінің жоғары дәрежесін де, олардағы кірісті де қамтамасыз ететін депозит сияқты нысанды таңдайды. Осының арқасында компания бұл ақшаны өндіріске жұмсамай, айтарлықтай шығындарсыз бір уақытта қолында ұстай алады.

Бағалы қағаздар. Кәсiпорынның қаражатына сондай-ақ кәсiпорынның кассасында немесе банктiң депозитінде орналасқан өтiмдiлiгi бар бағалы қағаздар да жатады. Бағалы қағаздар орындайтын функция кен орнының функциясына ұқсас болғанымен, олардың айналыс тәсілінде, өтімділік дәрежесінде және рентабельділік дәрежесінде бірқатар елеулі айырмашылықтары бар. Мысалы, депозиттен қаражатты мерзімінен бұрын алу кезінде компания пайыздың бір бөлігін жоғалтуы мүмкін, ал бағалы қағаздарды сату кезінде нарық конъюнктурасына байланысты ол тіпті ұтылып қалуы да мүмкін.

Бағалы қағаздарды мынадай түрлерге бөлуге болады:

Үлес - акционерлiк қоғамның капиталына үлестiң салымын көрсететiн бағалы қағаз. Оның иесiне дивиденд түрiндегi пайданың тиiстi бөлiгiне құқық бередi.
Промиссиялық ескертпе - қамтамасыз ету түрі, ақшалай міндеттеме.
Ордер - белгілі бір бағамен белгілі бір уақытқа эмитенттің акцияларын сатып алудың артықшылықты құқығын білдіретін бағалы қағаз.
Опцион - ақша сыйақысы үшiн осы құқықты жүзеге асыруға мiндеттенетін контрагентке белгiлi бiр мерзiм iшiнде басқа бағалы қағазды сатып алуға немесе сатуға құқық беретiн қысқа мерзiмдi бағалы қағаз.

Қолма - қол ақшаның үлкен қорын құрудың әрқашан артықшылықтары бар-олар қолма-қол ақшаның сарқылу қаупін азайтады және тарифті заңда белгіленген мерзімнен бұрын төлеу талабын қанағаттандыруға мүмкіндік береді. Екінші жағынан, уақытша бос, пайдаланылмайтын ақша қаражатын сақтау шығындары бағалы қағаздарға қысқа мерзімді ақша салумен байланысты шығындардан әлдеқайда жоғары (атап айтқанда, оларды қысқа мерзімді инвестициялау мүмкін болған кезде алынбаған пайда мөлшерінде шартты түрде қабылдауға болады) .

1. 2 Ақша қарaжаттaрының экoномикалық мәні мен мазмұны

Меншiк нысанына қарамастан барлық ұйымдар немесе мекемелер қаражатты банктерде сақтауға тиiс. Бірақ материалдық құндылықтарды, тұрмыстық қажеттіліктерге арналған заттарды сатып алғаны үшін ақшалай төлемдер үшін оларға белгілі бір мөлшерде ақша болуға және оларды ағымдағы шығындарға пайдалануға рұқсат етіледі.

Осы мақсатта ұйымдар немесе мекемелер кассалық жұмыс үстелiн - қолма-қол ақша және ақша құжаттарын қабылдау, беру және сақтау үшiн орын құрады.

Ұйымда немесе мекемеде кассалық жұмысына қатысы жоқ адамдарға қол жеткізуге тыйым салынған кассалық үстел үшін оқшауланған үй-жай бөлінуі тиіс. Касса үй-жайларының есіктері оларды құлыптауға арналған құрылғымен жабдықталуы тиіс, яғни операциялар кезінде олар ішкі жағынан жабылуы тиіс.

Қолма-қол ақшамен жұмыс iстеу жөнiндегi операцияларды жүргiзу үшін ұйымдардың немесе мекемелердiң штатындағы лауазым - кассир көзделедi.

Кассирдi жалдау ұйым немесе мекеме басшысының бұйрығымен (өкiмiмен) ресiмделедi. Кассирдi жұмысқа тағайындау туралы бұйрық шығарылғаннан кейiн ұйымның немесе мекеменiң басшысы Қазақстан Республикасының кассалық операцияларды жүргiзу тәртiбiнде жоғарыда көрсетiлген лауазымдық нұсқаулықпен таныстыруға және кассирмен толық жеке материалдық жауапкершiлiк туралы келiсiм жасасуға мiндеттi.

Қазiргi уақытта кассирдi қабылдау туралы бұйрықтар кадр есебiн жүргiзу үшiн бастапқы есепке алу құжаттамасының бiрыңғай нысандарын пайдалана отырып ресiмделедi.

Мемлекетте кассир лауазымы жоқ ұйымдарда - шағын кәсiпкерлiк субъектiлерiнде соңғысының мiндеттерiн бас бухгалтер немесе басқа қызметкер онымен толық жеке материалдық жауапкершiлiк туралы келiсiм

жасалған жағдайда ұйым басшысының жазбаша бұйрығымен орындауы мүмкiн.

Қазiргi уақытта қызметкерлердi (оның iшiнде кассирлердi) жұмысқа қабылдау туралы бұйрықтар кадр есебiн жүргiзу үшiн бастапқы есепке алу құжаттамасының бiрыңғай нысандарын пайдалана отырып ресiмделедi.

Қазақстан Республикасының касса операцияларын жүргiзу тәртiбiмен танысу туралы кассир квитанциясының үлгi мазмұны мынадай болуы мүмкiн:

Кассир қызметтiк мiндеттерiн тиiсiнше орындағаны үшiн бiлуi тиiс:
кассалық операцияларды жүргізуге қатысты басқарушылық және нормативтік құжаттар (қарарлар, бұйрықтар, бұйрықтар, нұсқаулар және т. б. ) ;
қолма-қол ақшаның және банктік құжаттардың бланкілері; қаражатты қабылдау, беру, есепке алу және сақтау қағидалары;
кіріс және шығыс құжаттарды беру тәртібі;
ұйым үшін белгіленген ақшалай қалдықтар бойынша лимиттер және олардың сақталуын қамтамасыз ету ережелері;
касса кiтапшасын жүргiзу және кассалық есеп жасау тәртiбi;
электрондық компьютерлерді пайдалану ережелері;
еңбекті ұйымдастыру негіздері, ішкі еңбек тәртібінің ережелері, еңбекті қорғау, қауіпсіздік техникасы, өндірістік санитария және өртке қарсы қорғау ережелері мен ережелері.
Лауазымдық нұсқауда кассирдiң мынадай негiзгi мiндеттерi көзделедi:
олардың сақталуын қамтамасыз ететін нормаларды міндетті түрде сақтай отырып, қаражатты қабылдау, есепке алу, беру және сақтау жөніндегі операцияларды жүзеге асыру;
белгiленген лимиттен тыс қолма-қол ақшаны банк мекемесiне енгiзу;
кіріс және шығыс құжаттары негізінде касса кітабын жүргізу;
құжаттарды орындау және белгіленген тәртіпке сәйкес банк мекемелерінде жалақы, бонустар төлеуге, іссапарлық және басқа да шығыстарды төлеуге арналған қаражатты алу;
ақшалай сомалардың нақты болуын кітап балансымен салыстыру;
кассалық есептерді дайындау.

Кассир өзi қабылдаған барлық құндылықтардың сақталуына және ұйымға қасақана iс-әрекет жасау нәтижесiнде де, өзiнiң мiндеттерiне немқұрайлы немесе адал емес көзқарастың салдарынан келтiрiлген зиян үшiн де қолданылып жүрген заңдарға сәйкес толық материалдық жауапкершiлiкке тартылады.

Толық материалдық жауапкершiлiк туралы жазбаша шарттарды ұйым 18 жасқа толған және лауазымдарды атқаратын немесе оларға берiлген құндылықтарды сақтаумен, өңдеумен, сатумен (босатумен), тасымалдаумен немесе өндiрiстiк процесте пайдаланумен тiкелей байланысты жұмыстарды орындайтын қызметкерлермен жасаса алады.

Жұмыс берушi толық жеке немесе ұжымдық (бригадалық) материалдық жауапкершiлiк туралы жазбаша келiсiмдер жасай алады.

Осы қаулыға сәйкес кассирмен толық жеке материалдық жауапкершiлiкпен шарт жасалуы тиiс.

Бөлімшелері көп немесе орталықтандырылған бухгалтериялар қызмет көрсететін ұйымдарда сыйақы, әлеуметтік сақтандыру бойынша жәрдемақы, стипендия төлеуді ұйым басшысының жазбаша бұйрығымен кассирлерден басқа, олармен толық жеке материалдық жауапкершілік туралы келісім жасалған және кассирлер үшін белгіленген барлық құқықтар мен міндеттер қолданылатын тұлғалар жүргізуі мүмкін.

Ақшалар мен басқа да құндылықтар отқа төзімді металл шкафтарда немесе жекелеген жағдайларда қарапайым металл шкафтарда сақталуы тиіс. Касса аяқталғаннан кейiн олар кiлтпен жабылады және кассирдiң мөрiмен бекітіледі. Кiлттер мен мөрлердi қараусыз қалдыруға, рұқсат етiлмеген адамдарға беруге және олардың есепке алынбаған көшiрмелерiн жасауға тыйым салынады. Кассир пломбалаған қапшықтарда тiркелген дубликат кiлттерi кәсiпорын басшысында сақталады.

Заңдарға сәйкес меншiк нысанына қарамастан барлық ұйымдар мен мекемелер қаражатты банктерде сақтауға тиiс. Бірақ оларға кассада белгілі бір мөлшерде ақша болуға және оны ағымдағы шығындарға пайдалануға рұқсат етіледі - мысалы, материалдық құндылықтарды, тұрмыстық қажеттіліктерге арналған заттарды сатып алуға ақшалай төлемдер үшін . Осы мақсатта қызмет көрсететiн банк ұйымдар мен мекемелер үшiн олардың басшыларының келiсiмi бойынша кассадағы қолма-қол ақша қалдығының лимитiн белгiлейдi.

Лимит белгiлеу үшiн ұйым белгiленген нысанда банкке арнайы есеп айырысуды ұсынады. Лимит ұйым мен мекеменiң шаруашылық қызметiнiң ерекшелiктерiн, банктер мекемелерiне қолма-қол ақшаны жеткiзу мерзiмдерiн және оларды сақтау шарттарын ескере отырып белгiленедi. Осылайша, қолма-қол ақшамен ақшалай түсiмi бар ұйымдар мен мекемелер үшiн және ақшаны күн сайын банктерге жұмыс күнiнiң аяғында тапсыру үшiн лимит келесi күннiң таңертеңiнен бастап олардың қалыпты жұмысын қамтамасыз етуге мүмкiндiк беретiн мөлшерде белгiленедi. Ал ақшалай түсімі бар, бірақ келесі күні банктерге ақша тапсыратын ұйымдар мен мекемелер үшін лимит орташа тәуліктік ақшалай түсім мөлшерінде айқындалады. Егер қолма-қол ақшамен түсетiн ақшалай түсiмi бар ұйым немесе мекеме оларды күн сайын банкке бермесе, онда лимит мөлшерi түсiмдердiң сомасына және жеткiзу мерзiмдерiне қарай белгiленедi. Қолма-қол ақшамен ақшалай түсiмi жоқ ұйымдар мен мекемелер үшiн лимит қолма-қол ақшаның орташа тәулiктiк шығысы шегiнде айқындалады.

Кассадағы қолма-қол ақша қалдығының лимитi әрбiр күннiң аяғындағы қалдық белгiленген сомадан аспауға тиiс дегендi бiлдiредi. Алайда кассадағы айналым, яғни күндіз алынған және берілген ақша сомасы осы лимитпен шектелмейді. Бірақ белгіленген қалдық лимитінен асатын қолма-қол ақшаның барлық сомасы банкке сақтауға тапсырылуы тиіс. Қолма-қол ақша қалдығының белгiленген лимитiне ұйым банктен жалақы, стипендия, әлеуметтiк сақтандыру жөнiндегi жәрдемақы, iссапар шығыстарын төлеу үшiн алатын қаражат кiрмейтiнiн ескеру қажет. Аталған шектен тыс қаражаттар банктен нысаналы мақсаты бойынша берiледi. Яғни оларды банктен ақша алған кезде чекте көрсетілген мақсаттарға ғана жұмсауға болады) . .

... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.