Кәсіпорын балансының өтімділігін бағалау

Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 18 бет
Таңдаулыға:

ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫНЫҢ БІЛІМ ЖӘНЕ ҒЫЛЫМ

МИНИСТРЛІГІ

ЕСІЛ УНИВЕРСИТЕТІ

БИЗНЕС ЖӘНЕ БАСҚАРУ ФАКУЛТЕТІ

«ҚАРЖЫ» КАФЕДРАСЫ

Мамандығы: 6В04107 - «Қаржы менеджменті»

«Ұйымның өтімділігі мен төлем қабілеттілігін талдау»

тақырыбына

Курстық жұмыс

Орындаған

Ермагамбетова А. Т

(қолы) Т. А. Ә.

Орындаған:

Ғылыми жетекшісі

Ғылыми атағы, ғылыми дәрежесі

Ермагамбетова А. Т(қолы) Т. А. Ә.:

Аға оқытушы, экономика ғылымдарының магистрі Есенгельдинова С. Ж

(қолы) Т. А. Ә.

Нұр-Сұлтан 2022

Мазмұны:

Кіріспе 3

1. Кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігіне талдау жүргізудің теориялық аспектілері

1. 1. Кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігінің мәні мен маңызы. 4-5

1. 2. Кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігін талдаудың негізгі көрсеткіштері . . . 5-6

2. “ Престиж ” ЖШС кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігін талдау .

2. 1. Кәсіпорын қызметінің жалпы сипаттамасы . . . 7-8

2. 2. Кәсіпорын балансының өтімділігін бағалау . . . 9-10

2. 3. Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін талдау . . . 10-13

3. “ Престиж ” ЖШС өтімділігі мен төлем қабілеттілігі мәселелері және оларды шешу жолдары .

3. 1. Кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігінің негізгі мәселелері . . . 14-15

3. 2. Ұйымның өтімділігі мен төлем қабілеттілігі мәселелерін шешу шаралары . . . 15-16

Қорытынды . . . 17

Пайдаланылған әдебиеттер тізімі . . . 18

Кіріспе

Төлем қабілеттілігі мен өтімділік нарықтық экономика жағдайында кәсіпорынның қаржы-экономикалық қызметінің маңызды сипаттамалары болып табылады. Егер кәсіпорын төлем қабілетті және өтімді болса, ол басқа кәсіпорындардан инвестиция тартуда, несие алуда, жеткізушілерді таңдауда және білікті кадрларды іріктеуде артықшылыққа ие.

Кәсіпорынның төлемдерді уақтылы жүргізу, өз қызметін қаржыландыру қабілеті оның жақсы қаржылық жағдайын көрсетеді. Кәсіпорынның жағдайы оның қызметінің нәтижелеріне байланысты. Егер жоспарланған барлық жоспарлар орындалса, бұл кәсіпорынның төлем қабілеттілігіне және оның балансының өтімділігіне оң әсер етеді, ал керісінше, жоспарлар орындалмаған кезде көрсеткіштер төмендейді, кәсіпорынның жағдайы және оның төлем қабілеттілігі нашарлайды.

Таңдалған тақырыптың өзектілігі -кәсіпорын нарықтық экономикадағы негізгі және маңызды буын болып табылады. Қазіргі уақытта кәсіпорындар үшін төлем қабілеттілігінің көрсеткіштерін зерттеу, талдау және қаржылық реттеу өте қажет, өйткені кәсіпорын көбінесе экономикалық тұрғыдан дамымаған, төлем қабілеті жоқ, тиімді жұмыс істемейді, алған пайдасын тиімді пайдаланбайды және өз қаражатын тиімді жұмсамайды. Бұл проблема қазіргі кездегі кәсіпорындар үшін өте өзекті, маңызды және маңызды.

Курстық жұмыстың мақсаты - кәсіпорынның төлем қабілеттілігі мен өтімділік көрсеткіштерін талдау мен қаржылық реттеуді зерттеу және олардың негізінде маркетинг қызметін ұйымдастыруды жетілдіру, талданатын кәсіпорындағы маркетингтік басқарудың тиімділігі бойынша ұсыныстар әзірлеу болып табылады.

Курстық жұмыс келесі құрылымға ие:

1 тарау. Кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігінің теориялық негіздері өтімділік пен төлем қабілеттілігіне қатысты теориялық мәселелерді жариялауға бағытталған теориялық бөлім болып табылады.

2 тарау. Өтімділік пен төлем қабілеттілігін басқару - өтімділік пен төлем қабілеттілігіне қатысты нормативтік-құқықтық аспектілер, сондай-ақ кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту жолдары қарастырылған тарау.

3тарау. Кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігін талдау - қорытынды тарау. Онда кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігін бағалаудың жалпы әдістемесі қарастырылады .

1. Кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігіне талдау жүргізудің теориялық аспектілері

1. 1. Кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігінің мәні мен маңызы

Өтімділік пен төлем қабілеттілігі кәсіпорынның қаржылық жағдайының сипаттамалары болып табылады.

Өтімділік активтер - бұл қабілеті активтердің өзгеруі ақша қаражаттары. Активтердің өтімділігі ұйым басшылығының мүлікті және қаржыландыру көздерін қалыптастыру және басқару қабілетін сипаттайды.

Кәсіпорынның өтімділігі-бұл кәсіпорынның төлемдердің барлық түрлері бойынша міндеттемелерді уақтылы орындау мүмкіндігі. Төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау қабілетінің деңгейі неғұрлым жоғары болса, ұйымның өтімділік деңгейі соғұрлым жоғары болады.

"Төлем қабілеттілігі" термині біршама кең, өйткені оған активтерді ақшаға айналдыру мүмкіндігі ғана емес, сонымен қатар сауда, несие және басқа да ақша операцияларынан туындайтын өз міндеттемелерін уақтылы және толық орындау мүмкіндігі де кіреді.

Төлем қабілеттілігі мен өтімділік ұғымдары өте жақын, бірақ екіншісі анағұрлым сыйымды. Төлем қабілеттілігі баланс пен кәсіпорынның өтімділік деңгейіне байланысты. Сонымен бірге өтімділік есептеулердің ағымдағы жағдайын да, перспективаны да сипаттайды. Компания есепті күні төлем қабілетті бола алады, бірақ болашақта қолайсыз мүмкіндіктерге ие болады және керісінше.

Демек, баланстың өтімділігі-бұл кәсіпорынның төлем қабілеттілігі мен өтімділігінің негізі. Басқаша айтқанда, өтімділік - бұл төлем қабілеттілігін сақтау тәсілі. Бірақ сонымен бірге, егер компания жоғары имиджге ие болса және үнемі төлем қабілетті болса, онда оның өтімділігін сақтау оңайырақ болады.

Кәсіпорын балансының өтімділігі-бұл айналым активтерін ұзақ мерзімді қалыптастыру көздерімен қамтамасыз ету деңгейі. Теңгерімнің өтімділігі ішкі көздер есебінен төлем қаражатын іздестіруді, яғни активтерді сатуды көздейді.

Өтімділік-төлем қабілеттілігінің қажетті және міндетті шарты. Баланстың өтімділігі ұйымның төлем қабілеттілігі мен өтімділігінің негізі болып табылады. Төлем қабілеттілігі баланстың өтімділік деңгейіне байланысты.

Активтердің төлем қабілеттілігін бағалау үшін баланс активінің баптарын оларды ақша қаражатына айналдыру мерзімдері бойынша топтастыру жүзеге асырылады, бұл айналымдағы ұйым қаражатының сапасын бағалауға мүмкіндік береді. Активтің баптарын топтастыру нақты экономикалық жағдайларға байланысты өзгеруі мүмкін. Көлденең және тік әдістердің көмегімен өтімділік дәрежесі бойынша активтің және құрылымның әр тобының өзгеру динамикасын бағалау жүргізіледі.

Өтімділік дәрежесіне байланысты кәсіпорын активтері келесі топтарға бөлінеді:

1. Неғұрлым өтімді активтер (А1) - кәсіпорынның ақшалай қаражаты және қысқа мерзімді қаржылық салымдар (баланс активінің II бөлімінің баптары) .

Ақша кез-келген уақытта төлеуге және есептеуге дайын, сондықтан олар абсолютті өтімділікке ие. Бағалы қағаздар және осындай қысқа мерзімді қаржылық салымдар қор биржасында немесе басқа шаруашылық жүргізуші субъектілерде сатылуы мүмкін, осыған байланысты олар да неғұрлым өтімді активтерге жатады.

2. Тез сатылатын активтер (А2) - 12 ай ішінде өтеу мерзімімен дебиторлық берешек және өзге де айналымдағы активтер (баланс активінің II бөлімінің баптары) .

Дебиторлық берешекке салынған қаражаттың өтімділігі банктердегі төлем процесінің жылдамдығына, банктік құжаттардың уақтылы ресімделуіне, жеке сатып алушыларға коммерциялық несие беру мерзіміне, олардың төлем қабілеттілігіне, есеп айырысу нысандарына байланысты.

3. Баяу өткізілетін активтер (А3) - шикізат, материалдар және басқа да осыған ұқсас құндылықтар қорлары, аяқталмаған өндірістегі шығындар, дайын өнім және қайта сатуға арналған тауарлар, тиеп-жөнелтілген тауарлар, болашақ кезеңдердің шығыстары, өзге де қорлар мен шығындар.

4. Іске асырылуы қиын активтер (А4) - материалдық емес активтер, Негізгі құралдар, аяқталмаған құрылыс, ұзақ мерзімді қаржы салымдары және өзге де айналымнан тыс активте.

1. 2. Кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігін талдаудың негізгі көрсеткіштері

Кәсіпорынның міндеттемелерін бағалау үшін баланс пассивінің баптарын оларды төлеудің жеделдігі дәрежесі бойынша топтастыру жүзеге асырылады.

Баланс пассивінде:

- төлеу мерзімі келген берешек;

- жақын арада төленуі тиіс төлем міндеттемелері;

- ұзақ мерзімді берешек.

Баланстық міндеттемелер келесі топтарды қамтиды.

1. Үш айға дейінгі мерзімде өтелуі мүмкін неғұрлым мерзімді міндеттемелер (П1) . Оларға кредиторлық берешек, өзге де қысқа мерзімді пассивтер (баланс пассивінің V бөлімінің баптары) жатады.

2. Үш айдан бір жылға дейінгі мерзімде өтеу болжанатын қысқа мерзімді пассивтер (П2) . Олардың құрамына қысқа мерзімді кредиттер мен қарыз қаражаты (баланс пассивінің V бөлімінің баптары) кіреді.

3. Өтеу бір жылдан астам мерзімге жоспарланатын ұзақ мерзімді пассивтер (П3) - бұл кредиттер мен қарыз қаражаты (баланс пассивінің IV бөлімінің қорытындысы) .

4. Тұрақты немесе тұрақты пассивтер (П4) - жарғылық, қосымша, резервтік капиталдар, есепті жыл мен өткен жылдардың бөлінбеген пайдасы (баланс пассивінің III бөлімінің баптары) .

Баланстың өтімділігі активтер мен міндеттемелер бойынша берілген топтарды салыстыру арқылы белгіленеді.

Егер келесі қатынастар сақталса, Баланс мүлдем өтімді болып саналады:

А1 ? P1, яғни ең өтімді активтер ең жедел міндеттемелерге тең немесе оларды жабады;

А2 ? P2, яғни тез сатылатын активтер қысқа мерзімді міндеттемелерге тең немесе оларды жабады;

А3 ? П3, яғни баяу сатылатын активтер ұзақ мерзімді пассивтерге тең немесе оларды жабады;

А4 ? P4, яғни тұрақты міндеттемелер қиын іске асырылатын активтерге тең немесе оларды жабады.

Неғұрлым өтімді активтерді неғұрлым жедел пассивтермен (А1 және П1) салыстыру ағымдағы төлемдер мен түсімдердің арақатынасын көрсетеді. Бұл қатынас ағымдағы өтімділікті, яғни міндеттемелерді үш айға дейін өтеу мүмкіндігін анықтауға мүмкіндік береді.

Баланс деректері бойынша ағымдағы төлем қабілеттілігін айына немесе тоқсанда бір рет есептеуге болады. Кредиторлармен есеп айырысу үшін өнімді сатудан, дебиторлық берешекті өтеуден және басқа да ақшалай түсімдерден түсетін қаражаттың түсуін күнделікті бақылауға негізделген жедел ақпарат қажет.

Тез іске асырылатын активтердің қорытындыларын қысқа мерзімді пассивтермен (А2 және П2) салыстыру ағымдағы міндеттемелерді үш айдан бір жылға дейінгі мерзімде өтеу мүмкіндігін көрсетеді.

Баяу сатылатын активтерді ұзақ мерзімді пассивтермен (А3 және П3) салыстыру болашақ түсімдер мен төлемдерді салыстыру негізінде төлем қабілеттілігінің болжамын білдіретін перспективалық өтімділікті көрсетеді.

Егер осы жүйеде алғашқы үш теңсіздік орындалса, онда бұл төртінші теңсіздіктің орындалуына әкеледі, сондықтан актив пен міндеттеме бойынша алғашқы үш топтың нәтижелерін салыстыру маңызды. Төртінші теңсіздіктің орындалуы қаржылық тұрақтылық шарттарының бірінің сақталуын - кәсіпорынның айналым қаражатының болуын көрсетеді.

Талдау нәтижелерін ағымдағы өтімділікті (ТЛ) және перспективалық өтімділікті (ЖЛ) айқындау үшін пайдаланады, бұл уақтылы есеп айырысуды қамтамасыз ету позициясынан қаржылық жағдайды бағалауға мүмкіндік береді.

Ағымдағы және перспективалық өтімділікті есептеу формулалары:

ТЛ = (А1+А2) - (П1+П2) ; (1)

Өл = А3 - П3. (2)

Өтімді активтерді міндеттемелермен салыстыра отырып, артық төлемдер мен кемшіліктердің абсолютті мәндерін анықтаймыз.

Тұтастай алғанда кәсіпорынның төлем қабілеттілігін кешенді бағалау үшін формула бойынша есептелген төлем қабілеттілігінің жалпы көрсеткішін пайдалану керек:

L1 = (A1 + 0, 5 A2 + 0, 3 A3) / (P1 + 0, 5 P2 + 0, 3 P3) . (3)

Осы көрсеткіштің көмегімен өтімділік тұрғысынан ұйымдағы қаржылық жағдайдың өзгеруін бағалау жүзеге асырылады.

2. “ Престиж ” ЖШС кәсіпорынның өтімділігі мен төлем қабілеттілігін талдау

2. 1. Кәсіпорын қызметінің жалпы сипаттамасы

"Престиж" ЖШС кәсіпорны 1995 жылы тіркелген.

Престиж жауапкершілігі шектеулі қоғамы Азаматтық кодекстің талаптарына сәйкес қоғам болып қайта құрылған "Престиж" жеке меншік кәсіпорнының құқықтық мирасқоры болып табылады.

Қоғам ҚР Заңнамасы бойынша заңды тұлға болып табылады, өзінің атауы жазылған дөңгелек мөрі, жинақ банкінің бөлімшесінде есеп шоты, мөртабаны бар, өз атынан шарттар жасасуға құқығы бар, оқшауланған мүлкі бар және өз міндеттемелері бойынша осы мүлкімен жауап береді, өз атынан мүліктік және мүліктік емес құқықтарды сатып ала алады, жауапты болады, талапкер және жауапкер бола алады сотта, төрелікте.

Қоғамның құрылтайшылары ҚР азаматтары болып табылады жарғылық капитал құрылтайшылардың жарналары есебінен құрылған және 185000 тг құрайды, ол әр құрылтайшыға 50% - дан 92500 тг мөлшерінде бөлінген . "Престиж" ЖШС мақсаты-пайда табу.

Қатысушылардың жиналысы жоғары басқару органы болып табылады. Директор жеке-дара атқарушы орган болып табылады. Қоғам заңмен тыйым салынбаған қызметтің кез келген түрін жүзеге асыруға құқылы.

Қызметтің мәні корпустық жиһаз өндіру, сондай-ақ Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнамасына қайшы келмейтін және қайшы келмейтін жұмыстарды жүзеге асыру және қызметтер көрсету болып табылады. Тізбесі заңмен белгіленетін жекелеген қызмет түрлерімен қоғам арнайы рұқсаттың (лицензияның) негізінде ғана айналыса алады.

Кәсіпорынның негізгі қызметі-ас үй гарнитураларын өндіру және оларды сату. Есепке алу-талдау жұмысын ұйымдастырудың ерекшеліктері осы кәсіпорынның ҚР Заңнамасы бойынша шағын кәсіпорын болып табылатындығымен байланысты.

Шағын кәсіпорындардың есептілігіндегі ақпарат негізінен салық салу мәселелерін шешу үшін қажетті деректерді көрсетуі керек. Шағын кәсіпорынның есеп берушілерін тұтынушылар саны басқа ұйымдардың есеп берушілерімен салыстырғанда өте шектеулі.

1-кесте - "Престиж" ЖШС қаржы-шаруашылық қызметінің көрсеткіштері

№

Көрсеткіштер

өлш. бірл.

Кезең

2017

2018

2019

№: 1

Көрсеткіштер: Түсім

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 296

876

908, 9

№: 2

Көрсеткіштер: Өндіріс көлемі

өлш. бірл.: бас.

Кезең: 80

300

305

№: 3

Көрсеткіштер: Қызметкерлер саны

өлш. бірл.: адам

Кезең: 11

№: 4

Көрсеткіштер: Өндіріске арналған шығындар

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 205

850

878

№: 5

Көрсеткіштер: оның ішінде: материалдық шығындар

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 100

440

№: заработная плата

№: 6

Көрсеткіштер: әлеуметтік қажеттіліктерге аударымдар

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 90

290

310

№: 7

Көрсеткіштер: амортизация

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 90

103

110

№: 8

Көрсеткіштер: өзге де шығыстар

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 6

№: 9

Көрсеткіштер: Негізгі өндірістік қорлардың (МӨЗ) орташа жылдық құны

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 5

№: 10

Көрсеткіштер: Пайда

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 30

№: 11

Көрсеткіштер: Өнім бірлігінің орташа бағасы

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 12

30, 9

№: 12

Көрсеткіштер: Рентабельділік (11: 4)

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 2, 85

2, 92

2, 98

№: 13

Көрсеткіштер: Еңбек өнімділігі (1: 3)

өлш. бірл.: %

Кезең: 0, 058

0, 031

0, 035

№: 14

Көрсеткіштер: Материал беру (1: 5)

өлш. бірл.: мың тг.

Кезең: 26, 9

79, 64

82, 63

№: 15

Көрсеткіштер: Қор шығару (1:10)

өлш. бірл.: тг.

Кезең: 2, 96

1, 99

2, 07

№: 16

Көрсеткіштер: Амортизация (1:8)

өлш. бірл.: тг.

Кезең: 9, 87

17, 18

17, 82

№: 17

Көрсеткіштер: Еңбек сыйымдылығы (3:1)

өлш. бірл.: тг.

Кезең: 49, 33

87, 6

90, 89

№: 18

Көрсеткіштер: Материал сыйымдылығы (5:1)

өлш. бірл.: адам

Кезең: 0, 037

0, 013

0, 012

№: 19

Көрсеткіштер: Қор сыйымдылығы (10: 1)

өлш. бірл.: тг.

Кезең: 0, 509

0, 502

0, 484

№: 20

Көрсеткіштер: Амортизация сыйымдылығы (8:1)

өлш. бірл.: тг.

Кезең: 0, 338

0, 058

0, 056

№: 21

Көрсеткіштер: Көрсеткіштер

өлш. бірл.: тг.

Кезең: 0, 02

0, 011

Кестеден компания 2018 жылы өзінің айналымын 2017 жылмен салыстырғанда арттырғанын көруге болады. Қызметкерлер саны өзгерген жоқ, бірақ Еңбек өнімділігі артты, демек жалақы да өсті. 2019 жылы барлық көрсеткіштер өсуді жалғастырды, дегенмен өсу қарқыны төмендеді, бірақ кестеден көрініп тұрғандай, кәсіпорын өнімдері сұранысқа ие және пайда сәйкесінше өсуде.

2. 2. Кәсіпорын балансының өтімділігін бағалау

Кәсіпорын балансының өтімділігін талдау қажеттілігі нарықтық жағдайда қаржылық шектеулердің күшеюіне және ұйымның несиелік қабілеттілігін бағалау қажеттілігіне байланысты туындайды. Баланстың өтімділігі шаруашылық жүргізуші субъектінің активтерді қолма-қол ақшаға айналдыру және өзінің төлем міндеттемелерін өтеу мүмкіндігінде, яғни кәсіпорынның борыштық міндеттемелерін оның активтерімен жабу дәрежесінде, оларды қолма-қол ақшаға айналдыру мерзімі төлем міндеттемелерін өтеу мерзіміне сәйкес келеді. Ол қолда бар төлем құралдары шамасының қысқа мерзімді борыштық міндеттемелер шамасына сәйкестік дәрежесіне байланысты.

Баланстың өтімділігі кәсіпорынның міндеттемелерін оның активтерімен жабу дәрежесі ретінде анықталады, ол оларды ақшаға айналдыру үшін қажетті уақыт, кері уақыт ретінде анықталады. Активтердің бұл түрін ақшаға айналдыру уақыты неғұрлым аз болса, оның өтімділігі соғұрлым жоғары болады. Бұдан әрі өтімділік дәрежесі бойынша "Престиж" ЖШС активтерінің есебін береміз.

2-кесте-2017 жылғы кәсіпорынның таза активтер мен жарғылық капиталдың арақатынасын талдау

Көрсеткіштері

Жыл басындағы

Жыл соңына

Өзгерістер

Көрсеткіштері: 1

Жыл басындағы: 2

Жыл соңына: 3

Өзгерістер: 4

Көрсеткіштері: 1. Таза активтер

Жыл басындағы: 321

Жыл соңына: 334

Өзгерістер: +13

Көрсеткіштері: 2. Жарғылық капитал

Жыл басындағы: 200

Жыл соңына: 200

Өзгерістер: -

Көрсеткіштері: 3. Таза активтердің жарғылық капиталдан асып кетуі түсуінің жиынтығы

Жыл басындағы: 121

Жыл соңына: 134

Өзгерістер: +13

Таза активтердің жарғылық капиталдан асып кетуі кәсіпорынның тұрақтылығын көрсетеді, әсіресе ол динамикада өсіп келе жатқандықтан.

3-кесте-2018 жылғы таза активтер мен жарғылық капиталдың арақатынасын талдау

Көрсеткіштер

Жыл басындағы

Жыл соңына

Өзгерістер

Көрсеткіштер: 1

Жыл басындағы: 2

Жыл соңына: 3

Өзгерістер: 4

Көрсеткіштер: 1. Таза активтер

Жыл басындағы: 334

Жыл соңына: 334

Өзгерістер: -

Көрсеткіштер: 2. Жарғылық капитал

Жыл басындағы: 200

Жыл соңына: 200

Өзгерістер: -

Көрсеткіштер: 3. Таза активтердің жарғылық капиталдан асып түсуі

Жыл басындағы: 134

Жыл соңына: 134

Өзгерістер: -

4-кесте-2019 жылғы таза активтер мен жарғылық капиталдың арақатынасын талдау

Көрсеткіштер

Жыл басындағы

Жыл соңына

Өзгерістер

Көрсеткіштер: 1

Жыл басындағы: 2

Жыл соңына: 3

Өзгерістер: 4

Көрсеткіштер: 1. Таза активтер

Жыл басындағы: 334

Жыл соңына: 334

Өзгерістер: -

Көрсеткіштер: 2. Жарғылық капитал

Жыл басындағы: 200

Жыл соңына: 200

Өзгерістер: -

Көрсеткіштер: 3. Таза активтердің жарғылық капиталдан асып түсуінің жиынтығы.

Жыл басындағы: 135

Жыл соңына: 134

Өзгерістер: -

Осы кестелерден біз 2018 және 2019 жылдардағы таза активтер мен жарғылық капиталдың арақатынасы өзгермегенін көреміз.

2. 3. Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін талдау

баланс ликвидность платежеспособность актив

Біз "Престиж" ЖШС-нің 2017 жылғы балансының өтімділігіне талдау жасаймыз. Ол үшін баланс активінде бөлектейміз:

А1-ең өтімді активтер (ақша қаражаты және қысқа мерзімді қаржы салымдары) ;

А2-тез сатылатын активтер (1 жылға дейінгі дебиторлық берешек және өзге де айналымдағы активтер) ;

А3 - баяу сатылатын активтер (қорлар және олар бойынша ҚҚС) ;

А4-іске асырылуы қиын активтер (айналымнан тыс активтер және дебиторлық берешек 1 жылдан артық.

Баланс пассивінде біз бөлектейміз:

П1-неғұрлым мерзімді міндеттемелер (кредиторлық берешек және мерзімінде өтелмеген несиелер) ;

П2-қысқа мерзімді пассивтер (қысқа мерзімді кредиторлық берешек) ;

П3-ұзақ мерзімді пассивтер(ұзақ мерзімді кредиттер мен қарыздар) ;

P4-тұрақты міндеттемелер (меншікті капитал) .

5-кесте-2017 жылғы теңгерімнің өтімділігін талдау

Актив бабы

Жыл басындағы

Жыл соңына

Актив бабы

Жыл басындағы

Жыл соңына

Төлем жетіспеушілігі(-), артық(+) .

Жыл басындағы

Жыл соңына

Актив бабы: 1

Жыл басындағы: 2

Жыл соңына: 3

Актив бабы: 4

Жыл басындағы: 5

Жыл соңына: 6

Төлем жетіспеушілігі(-), артық(+) .: 7

Актив бабы: А1

Жыл басындағы: 49

Жыл соңына: 48

Актив бабы: П1

Жыл басындағы: -

Жыл соңына: -

Төлем жетіспеушілігі(-), артық(+) .: 49

Актив бабы: А2

Жыл басындағы: 17

Жыл соңына: 15

Актив бабы: П2

Жыл басындағы: 133

Жыл соңына: 132

Төлем жетіспеушілігі(-), артық(+) .: -116

-117

Актив бабы: А3

Жыл басындағы: 186

Жыл соңына: 227

Актив бабы: П3

Жыл басындағы: 110

Жыл соңына: 103

Төлем жетіспеушілігі(-), артық(+) .: 76

124

Актив бабы: А4

Жыл басындағы: 344

Жыл соңына: 320

Актив бабы: П4

Жыл басындағы: 353

Жыл соңына: 375

Төлем жетіспеушілігі(-), артық(+) .: -9

-55

Актив бабы: Баланс

Жыл басындағы: 596

Жыл соңына: 610

Актив бабы: Баланс

Жыл басындағы: 596

Жыл соңына: 610

Төлем жетіспеушілігі(-), артық(+) .: -

Баланс өтімділігінің шарттары: А1≥Р1, А2≥Р2, А3≥Р3, А4≤Р4. 2-кестеден А2<П2 қоспағанда, барлық шарттардың орындалғанын көруге болады, бұл баланстың өтімділігі абсолюттіден өзгеше, яғни қысқа мерзімді міндеттемелер қысқа мерзімді дебиторлық берешектен асып түседі.

6-кесте-2017 жылғы теңгерімнің өтімділік коэффициенттерін талдау

Көрсеткіштер

Қалыпты шектеулер

Жыл басындағы

Жыл соңына

Өзгерістер

Көрсеткіштер: 1

Қалыпты шектеулер: 2

Жыл басындағы: 3

Жыл соңына: 4

Өзгерістер: 5

Көрсеткіштер: 1. Абсолютті өтімділік коэффициенті.