Әдейі және жалған банкроттық белгілерін анықтау

Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 21 бет
Таңдаулыға:

ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫ БІЛІМ ЖӘНЕ ҒЫЛЫМ МИНИСТРЛІГІ
Ш.ЕСЕНОВ АТЫНДАҒЫ КАСПИЙ ТЕХНОЛОГИЯЛАР ЖӘНЕ ИНЖИНИРИНГ УНИВЕРСИТЕТІ
БИЗНЕС ЖӘНЕ ҚҰҚЫҚ ФАКУЛЬТЕТІ

КУРСТЫҚ ЖҰМЫС

Тақырыбы: Жалған және әдейі банкроттық үшін қылмыстық
жауаптылық құрамдарын талдау

МамандығыББ 6B04201 Құқықтану

Жетекші

Бұғыбай Д.Б.

[(]қолы[)]

[(]Жетекші аты жөні[)]
Орындаушы

Тегісова Нұрқанат

[(]қолы[)]

[(]білім алушының аты жөні[)]

АКТАУ 2022

МАЗМҰНЫ

КІРІСПЕ 3
1. ӘДЕЙІ ЖӘНЕ ЖАЛҒАН БАНКРОТТЫҚ ҚЫЛМЫСТЫҢ МӘНІ, ТҮСІНІГІ 4
1.1 Әдейі және жалған банкроттық үшін жауапкершілік 6
1.2 Әдейі және жалған банкроттық белгілерін анықтау 10
2. БАНКРОТТЫҢ ПАЙДА БОЛУЫНЫҢ СЕБЕПТЕРІ, МАҚСАТТАРЫ. 13
2.1 Банкрот үшін конкурс жүргізуді қозғаудын салдары 17
2.2 Банкрот белгілерін бақылап отыру 21
ҚОРЫТЫНДЫ 24
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ 25

КІРІСПЕ

Бүгінгі таңда банкроттық рәсімі кредиторлар мен борышкер арасында туындаған жанжалды шешудің өркениетті нысаны болып табылады, банкроттық рәсімі аяқталғаннан кейін бұрынғы борышкер таратылатын бизнеспен байланысты міндеттемелерден босатылады және қайтадан бизнеспен айналысуға мүмкіндік алады, ал несие беруші өз бетінше жұмсалған қаражатты алады. Банкроттық рәсімдері кредиторлардың талаптарын қанағаттандыру және төлемге қабілетсіз борышкерді ақшалай міндеттемелер бойынша кредиторлардың талаптарын, оның ішінде жалақы мен салықтарды, алымдарды және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді төлеу жөніндегі талаптарды қанағаттандыра алмайтын борыштардан босату, сондай-ақ жаңа бизнес жүйесін дамыту, төлемге қабілетсіз кәсіпорынның нарықтан кетуі арқылы экономиканы сауықтыру мүмкіндігін қанағаттандыру мақсатында жүргізіледі. Алайда, іс жүзінде банкроттық институты мүліктің негізгі бөлігін беруден немесе оны пайдакүнемдік мақсатта үлестес тұлғалардың пайдасына бергеннен кейін кәсіпорындар басшыларының немесе иеленушілерінің (құрылтайшыларының) борыштарын төлеуден жалтару үшін пайдаланылатын жағдайлар жиі кездеседі, осыған байланысты кредиторлардың мүдделерін қорғау мақсатында Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнамасы мынадай құқықтық тетіктерді белгілейді.

1. ӘДЕЙІ ЖӘНЕ ЖАЛҒАН БАНКРОТТЫҚ ҚЫЛМЫСТЫҢ МӘНІ, ТҮСІНІГІ

Экономикалық қызмет саласындағы кәсіпорындар бірдей қызмет процесінде қалыптасқан бірыңғай жалпы әлеуметтік көзқарасқа ие. Осы тарауды қамтитын бірқатар қылмыстардың міндетті белгісі ондағы қылмыстың тақырыбы болып табылады. Мысалы, тауар белгісі (Қылмыстық кодекстің 199-бабы), коммерциялық немесе банктік құпияны құрайтын ақпарат (200-бап), бағалы қағаздар (202-205-баптар), жалған ақша (207-бап), акциздік алым маркалары (208-бап). Қаралып отырған қылмыстардың көпшілігінің объективті жағы қылмыс жасаумен сипатталады. Олардың кейбіреулері де әрекетсіздікпен жасалады. Мысалы, несие бойынша берешекті өтеуден қасақана жалтару (Қылмыстық кодекстің 195-бабы), шетел валютасындағы ақшалай қаражатты шетелден қайтармау (213-бап), салық төлеуден жалтару (221,222-баптар). Экономикалық қызмет саласындағы кейбір қылмыстардың міндетті белгісі-заңда қарастырылған әлеуметтік қауіпті салдардың болуы. Олар материалдық құрамға ие болады. Мысалы, CC-192-194,196-198, 203-205,215-222- қаралып отырған Қылмыстық кодекстің осы тарауына енгізілген бірқатар баптардың баптарында көзделген қылмыстар бос сипатқа ие. Мысалы, Қылмыстық кодекстің 197,205,218 баптары. Экономикалық қызмет саласындағы барлық қылмыстар, субъективті жағынан, қызмет саласындағы барлық қылмыстар, субъективті жағынан, олардың қасақана, қасақана жасалғандығымен сипатталады. Олардың кейбіреулерінің міндетті белгісі себеп пен мақсаттың болуы болып табылады (Қылмыстық кодекстің 192, 193, 198, 204-баптары). Экономикалық қызмет саласындағы қылмыстардың субъектісі қылмыс жасалған кезде 16 жасқа толған есі дұрыс адам болуы мүмкін. Сонымен қатар, осы қылмыстардың кейбір субъектілері тек лауазымды тұлғалар (Ресей Федерациясының Қылмыстық кодексінің 189, 225-баптары), банк қызметкерлері (Ресей Федерациясының Қылмыстық кодексінің 189, 225-баптары). Экономикалық қызмет саласындағы қылмыстарды тікелей субъект келесі түрлерге бөлуге болады:
1) кәсіпкерлік саласындағы және экономикалық қызметтің басқа да салаларындағы қылмыстар: заңды кәсіпкерлік қызметке кедергі жасау (Қылмыстық кодекстің 189-бабы), Заңсыз кәсіпкерлік (Қылмыстық кодекстің 190-бабы), Заңсыз банк қызметі (191-бабы), Жалған кәсіпкерлік (192-бабы), заңсыз алынған ақша қаражатын немесе өзге де мүлікті жария ету (193-бабы), монополистік әрекеттер іс-әрекет және бәсекелестікті шектеу (196-бап), көрінеу жалған жарнама тарату (198-бап), тауар белгісін заңсыз пайдалану (198-бап). 199), коммерциялық немесе банктік құпияны құрайтын ақпаратты заңсыз алу және жария ету (200-бап), кәсіби спорт жарыстарының және ойын-сауық коммерциялық конкурстарының қатысушылары мен ұйымдастырушыларын сатып алу (201-бап), банкроттық кезіндегі заңсыз іс-әрекеттер (215-бап), әдейі банкроттық (217-бап), бухгалтерлік есеп қағидаларын бұзу (218-бап), Өзінің сипаты бойынша заңсыз ақпаратты тіркеу (225-бап), мәмілелерге қатысу немесе оларды жасаудан бас тартуға мәжбүрлеу (Қылмыстық кодекстің 226-бабы);
2) ақша саласындағы қылмыстар: кредитті заңсыз алу және мақсатсыз пайдалану (Қылмыстық кодекстің 194-бабы), кредит бойынша берешекті өтеуден қасақана жалтару (195-бап), бағалы қағаздар иелерінің тізіміне көрінеу жалған ақпаратты енгізу (203-бап), бағалы қағаздармен мәмілелер туралы көрінеу жалған ақпарат ұсыну (204-бап), бағалы қағаздармен операциялар жасау ережелерін бұзу( 205-бап), жалған төлем карталарын және басқа да төлем және есеп айырысу құжаттарын дайындау немесе өткізу (207-бап);
3) қаржы қызметі саласындағы қылмыстар: акциздік алым маркаларын қолдан жасау және пайдалану (Қылмыстық кодекстің 208-бабы), экономикалық контрабанда (209-бап), шетел валютасындағы ақша қаражатын шетелден қайтармау (213-бап), Кедендік баждар мен алымдарды төлеуден жалтару (214-бап), акциздік алым маркаларын қолдан жасау және пайдалану туралы көрінеу жалған ақпарат беру; (219-бап), банк қаражатын заңсыз пайдалану (220-бап), азаматтың салық төлеуден жалтаруы (221-бап), салық төлеуден жалтаруы (Қылмыстық кодекстің 222-бабы);
4) Сауда және көпшілік назарына көрсету саласындағы қылмыстар: жария сауда-саттықтар мен аукциондар өткізудің белгіленген тәртібін қасақана бұзу (197-бап), тұтынушыларды алдау (223-бап), заңсыз сыйақы алу (224-бап);
5) Экономикалық қызмет саласындағы басқа да қылмыстар: компьютерлік ақпаратқа заңсыз қол жеткізу, зиянды компьютерлік бағдарламаларды жасау, пайдалану және тарату) Қылмыстық кодекстің 227-бабы).

0.1 Әдейі және жалған банкроттық үшін жауапкершілік

1. Борышкер мүлкінің меншік иесі (ол уәкілеттік берген орган), борышкер заңды тұлғасының құрылтайшысы (қатысушысы) жәненемесе лауазымды адамдары борышкерді төлем қабілетсіздігіне (әдейі банкроттыққа) қасақана жеткізгені үшін дәрменсіз борышкердің кредиторлары алдында өзіне тиесілі мүлікпен субсидиарлық жауаптылықта болады. Банкротқа ұшыраған заңды тұлғаның лауазымды адамы борышкерді төлем қабілетсіздігіне қасақана жеткізгені үшін оның мүлкі иесіне залалдың орнын толтырады. 2. Егер борышкерді банкрот деп тану туралы арызды борышкер кредиторлардың талаптарын толық көлемде қанағаттандыру (жалған банкроттық) мүмкіндігі болған кезде сотқа берсе, кредиторлар борышкерден осы келтірген залалдарды өтеуді талап етуге құқылы. 3. егер конкурстық басқарушы әдейі немесе жалған банкроттық белгілерін анықтаса, ол лауазымды адамдарды Қазақстан Республикасының заңдарында көзделген жауаптылыққа тарту үшін құқық қорғау органдарына жүгінуге міндетті. Ескерту. 5-бапқа өзгерту енгізілді-Қазақстан Республикасының 1998.07.01 N 256, 2001.07.11 N 239, 10 заңдарымен.01.2006. № 115 Заң (ресми жарияланған күнінен бастап күшіне енеді). Субсидиарлық жауапкершілік. "Оңалту және банкроттық туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 6-бабының 2-тармағында егер борышкер жалған банкроттық мақсатында сотқа банкрот деп тану туралы өтініш берсе, кредиторлар борышкерден келтірілген залалдардың орнын толтыруды талап етуге және осындай шешім қабылдаған адамдарды субсидиарлық жауаптылыққа тарту туралы өтінішпен сотқа жүгінуге құқылы екендігі белгіленген. Осылайша, құру фактісі қасақана, жалған банкроттыққа тарту, кінәлі тұлғаларды субсидиарлық жауапкершілікке тартуды ұйымдастыру үшін негіз болып табылады. Яғни банкрот болған борышкердің құрылтайшысына (қатысушысына) және (немесе) лауазымды адамдарына борышқордың төлем қабілетсіздігі немесе қасақана залалдар келтіргені үшін оның мүлкінің меншік иесі немесе оның мүлкінің меншік иесі өтейді.

Жалған банкроттық үшін әкімшілік жауапкершілік
"Әкімшілік құқық бұзушылық туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің 182-бабында кредиторларға тиесілі төлемдерді кейінге қалдыру немесе бөліп-бөліп төлеу үшін кредиторларды жаңылыстыру мақсатында өзінің дәрменсіздігі туралы көрінеу жалған хабарлағаны үшін немесе борыштардан пайда алғаны үшін, сондай-ақ кредиторларды жаңылыстыру мақсатында заңды тұлғаның құрылтайшысы (қатысушысы), лауазымды тұлғасы, органдары, сондай-ақ дара кәсіпкері көзделген. егер осы іс-әрекетте қылмыстық жазаланатын іс-әрекет белгілері болмаса, борыштарды төлемеу үшін жауапкершілік көзделген. Осы Әкімшілік құқық бұзушылықты жасағаны үшін мынадай мөлшерде айыппұл түрінде жауапкершілік көзделген:
- шағын кәсіпкерлік субъектілері-300 айлық есептік көрсеткіш (АЕК)мөлшерінде;
- орта кәсіпкерлік субъектілері үшін-500 АЕК мөлшерінде;
- ірі кәсіпкерлік субъектілері үшін-800 АЕК мөлшерінде айыппұл салынады.
Заңның осы ережесінің мағынасынан айыппұл жалған банкроттық жасағаны үшін кінәлі адамға емес, борышкердің өзіне тікелей салынады.
Әдейі банкроттық үшін қылмыстық жауапкершілік. Қазақстан Республикасы Қылмыстық кодексінің 238-бабында әдейі банкроттық, яғни құрылтайшының (қатысушының), лауазымды адамның, коммерциялық немесе өзге де ұйымда, заңды тұлғаның органдарында басқарушылық функцияларды орындайтын адамның, сондай-ақ кәсіпкердің жеке тұлғасының жеке мүдделері үшін немесе басқа адамдардың мүдделері үшін жасалған, банкроттық салдарынан мүліктік залал келтірген әрекеттері (әрекетсіздігі) ірі залал немесе өзге де ауыр зардаптар, біліксіздікті қасақана жасағаны немесе арттырғаны үшін төлем криминализацияланады. Қазақстан Республикасы Қылмыстық Кодексінің 3-бабының 38-тармақшасына сәйкес ірі залал деп залал түсініледі:
* АЕК-тен 1000 есе асатын сомада азаматқа немесе ұйымға немесе мемлекетке АЕК-тен 10 000 есе асатын сомада тиесілі. Осылайша, егер қасақана банкроттық нәтижесінде азаматқа, ұйымға немесе мемлекетке үлкен залал келтірілсе, онда мұндай әрекетті жасағаны үшін қылмыстық жауапкершілік туындауы мүмкін. Қылмыстық кодекстің 238-бабының санкциясына сәйкес қасақана банкроттық белгілері бар іс-әрекеттер жасағаны үшін: 3000 АЕК-ке дейінгі мөлшерде айыппұл салу немесе сол мөлшерде түзеу жұмыстары түрінде немесе 3 жылға дейінгі мерзімге бас бостандығын шектеу түрінде немесе белгілі бір лауазымдарға орналасу мақсатында сол мерзімге бас бостандығынан айыру түрінде белгілі бір лауазымға орналасу 3 жылға дейінгі мерзімге бас бостандығынан айырумен жауапкершілік шарасы қолданылады. Осылайша, әдейі, жалған банкроттық фактісі анықталған жағдайда банкрот кәсіпорынның кінәлі адамдары, борышкердің құрылтайшысы (қатысушысы) және (немесе) лауазымды адамдары әкімшілік немесе қылмыстық жауаптылыққа тартылады, бұдан басқа, олар кәсіпорынның борыштары бойынша субсидиарлық жауаптылықта болады.

1.2 Әдейі және жалған банкроттық белгілерін анықтау

Департаменттің қызметтеріне әдейі және жалған банкроттық белгілерін анықтау, "Банкроттық туралы" Қазақстан Республикасының Заңында көзделген жағдайларда жасалған мәмілелерді анықтау бойынша шаралар қабылдау және т. б. кіреді. Әдейі және жалған банкроттық белгілерін анықтау мақсатында Қазақстан Республикасы Қаржы Министрінің, Қазақстан Республикасы Әділет Министрінің, Қазақстан Республикасы Қаржы полициясы агенттігі төрағасының бірлескен бұйрығымен әдейі және жалған банкроттық белгілерінің алдын алу, анықтау және тоқтату жөніндегі мемлекеттік органдар арасындағы өзара қарым-қатынас қағидалары бекітілді. Осы мемлекеттік органдар арасындағы өзара қарым-қатынас қағидалары әдейі және жалған банкроттық белгілерінің алдын алуға, ескертуге және анықтауға бағытталған. Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерге қатысты салық және өзге де уәкілетті мемлекеттік органның, сондай-ақ азаматтық және өзге де міндеттемелер бойынша кредитор жеке және заңды тұлғалардың борышкерді банкрот деп тану туралы кредитордың өтінішін сотқа беруге құқығы бар. Сондықтан, ұйымды сотқа банкрот деп тану туралы талап қоймас бұрын, салық органдары ұйымның қаржылық жағдайының нашарлауына, оның міндеттемелерін орындау деңгейінің төмендеуіне, салық және басқа да кредиторлық берешектің ұлғаюына, мүлікті, бағалы қағаздарды иеліктен шығару операцияларына назар аударуы керек. ұйымның басқа активтері, сондай-ақ әдейі банкроттыққа әкелетін басқа да мәмілелер ұйымдар. Салық органдары құқық қорғау органдарына ұйымның банкроттыққа әкеп соққан немесе әкеп соғуы мүмкін мәмілелерін жарамсыз деп тану туралы сотқа талап арыз беру туралы өтініш беруі керек. Қазақстан Республикасының Қылмыстық кодексіне және "банкроттық туралы" Заңға сәйкес әдейі банкроттық - бұл кейіннен ірі залал келтіре отырып немесе өзге де ауыр салдарлар келтіре отырып, коммерциялық ұйымның басшысы немесе иесі, сондай-ақ дара кәсіпкер өз немесе басқа да тұлғалардың мүдделері үшін жасаған төлем қабілетсіздігін қасақана жасау немесе ұлғайту (Қазақстан Республикасы Қылмыстық кодексінің 216-бабы). Төлем қабілетсіздігін арттыруға залалды мәмілелерді алдын ала жасасу, өзіне басқаның борышын кепілгер ретінде қабылдау, мүлікті үлестес компанияларға немесе құрылтайшыларға беру және басқа да әрекеттер арқылы қол жеткізуге болады. Бұл әрекеттерді қылмыстық деп тану үшін олар ірі залалға немесе басқа да ауыр зардаптарға әкелуі керек (соның ішінде ірі шығындар немесе несие беруші ұйымдардың күйреуі, банкроттыққа ұшыраған тұлға, салық төлемеу, банкрот қызметкердің құқығын бұзу -- оның жұмысынан айрылуы, жалақы төлемеу және т. б.). -- аймаққа қажетті өнімді шығармайды және т. б. т.б.). Б.) ауыр зардаптарға әкеп соққан және құқық бұзушының жеке мүддесі үшін немесе басқа адамдардың мүдделері үшін жасалған, төлем қабілетсіздігін әдейі жасаған немесе ұлғайтқан жағдайда әдейі банкроттық болып табылады. Ал кейбір жағдайларда басшы өзі басқаратын ұйымның төлем қабілетсіздігінің төмен жағдайындағы қасақана емес, өрескел қателіктердің, қаржылық немесе сауда операцияларын табысты деп таныған экономикалық сауатсыздыққа байланысты қателіктердің нәтижесінде болуы мүмкін. Қасақана банкроттық белгілерін анықтау, егер банкроттық туралы іс бойынша іс жүргізуді сот қозғаған және борышкерге міндетті нұсқаулар беруге немесе қандай да бір жолмен оның қызметін құқықсыз деп айқындауға құқығы бар адамдардың іс-әрекеттерін тануға негіздер болған жағдайда жүзеге асырылады. Бұл белгілер іс қозғалғанға дейінгі кезеңде де, банкроттық рәсімі (банкроттық рәсімін қоспағанда) барысында да анықталуы мүмкін. Борышкердің кредитордың қаржылық міндеттемелері бойынша талаптарын қанағаттандыруға және (немесе) міндетті төлемдерді төлеуге қабілетсіздігіне әкеп соққан, жоғарыда көрсетілген тұлғалардың қызметтері әдейі банкроттықтың белгілері болып табылады. Әдейі банкроттық белгілерін анықтау, әдейі және жалған банкроттық белгілерінің болуына (болмауына) сараптама жүргізу мақсатында әдістемелік ұсынымдарға сәйкес борышкердің қаржы-шаруашылық қызметіне мынадай талдаулар жүргізіледі.
1. борышкердің кредитор алдындағы міндеттемелерін орындаудағы өзгерістерді сипаттайтын көрсеткіштер:
2. міндеттемелердің орындалуын қамтамасыз ету көрсеткіштерінің іс жүзінде төмендегені анықталған жағдайда борышкердің талданып отырған кезеңдегі мәмілелеріне тексеру жүргізіледі, ол көрсеткіштің серпінін айқындайды. Сонымен бірге борышкер үшін мәміленің алдын ала қолайсыз шарттары мыналарды қамтиды:
Тауарлардың, жұмыстардың, көрсетілген қызметтердің нарықтық бағаларымен салыстырғанда төмендетілген немесе жоғарылатылған бағалар;
Борышкер үшін алдын ала тиімсіз шарттар және (немесе) салынған немесе сатып алынған мүлік бойынша ақы төлеу тәсілі;
Міндеттемелерден арылудың немесе оларды борышкер қабылдаған кез-келген әдіс, егер олар қарыздың азаюына әкелмесе.
Борышкер мүлкінің меншік иесі (бұған уәкілетті орган), құрылтайшы және (немесе) заңды тұлға -- борышкердің лауазымды адамдары борышкерді өздеріне тиесілі мүлікпен төлем қабілетсіздігіне қасақана жеткізгені үшін дәрменсіз борышкердің кредиторлары алдында субсидиарлық жауаптылықта болады. Банкрот болған заңды тұлғаның лауазымды адамы борышкерді төлем қабілетсіздігіне қасақана жеткізгені үшін мүлік иесіне залалды өтейді. Сонымен бірге, әдейі банкроттық салық берешегін төлеуден бас тарту тәсілі болғандықтан, шығын сомасы салықтың барлық түрлері мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша салық берешегінің сомасына тең.

2. БАНКРОТТЫҢ ПАЙДА БОЛУЫНЫҢ СЕБЕПТЕРІ, МАҚСАТТАРЫ.

Тұрақсыз экономика жағдайында менеджерлердің біліктілігінің төмендігі және олардың қаржылық жұмысты агрессивті түрде орындауға бейімділігі нәтижесінде банкроттық кеңінен таралуда. Бұл төлемге қабілетсіз кәсіпорындардың теріс қаржылық көрсеткіштеріне байланысты, бұл мемлекеттік реттеуді кеңейтуді талап етеді, бұл өз кезегінде ел экономикасының дамуына әсер етеді. Бұл келесі жағдаймен сипатталады: әкімнің орынбасары Қарағандыда өтетін басқа да жағдайлар туралы:
Кәсіпорынның қаржылық дәрменсіздігі-олар үшін қауіпті қаржылық тәуекелге әкелетін табыс әкелетін кәсіпорындар. ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.