Кассалық операцияларды есепке алу

Жұмыс түрі: Іс-тәжірибеден есеп беру
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 32 бет
Таңдаулыға:

«Әбілқас Сағынов атындағы

Қарағанды техникалық университеті» КЕ АҚ

« Кәсіпорын экономикасы және менеджмент » кафедрасы

ТӘЖІРИБЕ

БОЙЫНША ЕСЕП

« Еуразиялық Банк » АҚ № 409 бөлімі, Жезқазған қаласы

(тәжірибе орны)

Жетекшісі

(бағасы) (кәсіпорыннан қолы, аты-жөні)

Комиссия мүшелері (факультеттен қолы, аты-жөні)

Білім алушы

(қолы) (аты-жөні) (аты-жөні)

(группасы)

(қолы) (аты-жөні)

(қолы) (күні)

(қолы) (аты-жөні)

2022ж.

Мазмұны

Кіріспе
«Еуразиялық банк» АҚ даму тарихы.
«Еуразиялық банк» АҚ-ның банктік есеп саясатындағы бухгалтерлік және операциялық жұмысты және құжат айналымын ұйымдастыру.
«Еуразиялық банк» АҚ банкаралық есеп айырысуларын ұйымдастыру және есепке алу.
«Еуразиялық банк» АҚ мысалында банктік қызметтерді талдау.
Қорытынды.

Кіріспе.

Мен, Экономика тобының 3 курс студенті, Әбдіқасым Дильназ, «Еуразиялық банк» АҚ Жезқазған қаласындағы № 409 филиалында өндірістік тәжірибеден өттім. Бұл банк 1994 жылдан бері жұмыс істейді. Бүгінгі таңда Еуразиялық банк еліміздің қаржы нарығының белсенді қатысушысы болып табылады.

Менің жұмысым банктің жарғысымен және ережелерімен танысудан басталды. Тәжірибеден өту барысында мен банктің даму тарихын, негізгі қызметін, қызметінің ұйымдық-құқықтық негіздерін, құрылымы мен басқару әдістерін зерттедім. Банк қызметінің ұйымдастырушылық, қаржылық және экономикалық аспектілері зерттелді.

Алдымен ол компанияның ұйымдық құрылымымен, қаржы қызметкерлерінің функционалдық міндеттерімен, ақпараттың бастапқы көздерімен, т. б. қаржылық есеп берумен және т. б.

Компания ұжымы мені өте жылы қабылдады, 10 апта бойы олардың арасында болды, бірнеше мерекелерді, соның ішінде 8 наурызды және Наурызды атап өтті.

Жалпы, компания туралы айтатын болсақ, менде тек жылы және ұмытылмас әсерлер бар.

Осы жұмысты жазу кезінде «Еуразиялық банк» АҚ Жезқазған қаласы № 409 филиалының қызметі туралы ақпараттың негізгі көлемі Бас кеңсенің жылдық есебіне және Бас банк пен филиалдардың өзара іс-қимылы туралы ережеге, сондай-ақ қаржылық журналдарға негізделген. банктің редакциясы шығарған.

Келесіде сіз компанияның құрылу және даму тарихын, оның мақсаттары мен құрылымын, оның активтерінің бүгінгі жағдайын көресіз.

1. «Еуразиялық банк» АҚ даму тарихы

«Еуразиялық банк» АҚ Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде 1994 жылы 26 желтоқсанда тіркелген. Банк операцияларын жүргізуге бас лицензия 1995 жылы 2 ақпанда алынды. Қазіргі уақытта Банк өз қызметін Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің ұлттық және банктік заңнамада көзделген операцияларды жүргізуге берген 2007 жылғы 29 желтоқсандағы № 237 лицензиясына сәйкес жүзеге асырады. шетел валюталары.

Тұрақтылық, қаржылық сенімділік, клиенттерге жоғары сапалы қызмет көрсету және ең заманауи банктік технологияларды енгізу Еуразиялық банк өз жұмысын құрудың негізі болып табылады. Банк ірі корпоративтік клиенттер үшін де, шағын және орта да ұзақ мерзімді және сенімді серіктес болуға ұмтылады. -көлемді кәсіпорындар, жеке тұлғалар. Бүгінгі таңда Еуразиялық банк еліміздің қаржы нарығының белсенді қатысушысы болып табылады. Банк стратегияны жүзеге асыруда, оның негізгі мақсаты клиенттік базаны кеңейту, Банкті дамыған филиалдық желісі бар ашық, әмбебап қаржы институтына айналдыру болып табылады. 2009 жылдың басында Банк Қазақстанның барлық ірі қалаларында 18 филиалы мен 50 департаментімен ұсынылған.

Еуразиялық банк ашықтықты ұстанғаны үшін Қазақстан қор биржасының дипломымен марапатталды.

Директорлар кеңесінің шешімдеріне сәйкес «Еуразиялық банк» АҚ өзінің жалғыз акционері - «Еуразиялық қаржы-өнеркәсіптік компания» АҚ («ЭФИК» АҚ) - оның үш еншілес ұйымын: «Еуразиялық капитал» АҚ, «Еуразиялық банк» АҚ-ны сатты. Жинақтаушы зейнетақы қоры» («БЖЗҚ» АҚ) және «Еуразия» сақтандыру компаниясы» АҚ («Еуразия» СК» АҚ) .

2. «Еуразиялық банк» АҚ-ның банктік есеп саясатында бухгалтерлік және операциялық жұмысты және құжат айналымын ұйымдастыру

Тұтынушыларға қызмет көрсету бөлімінің жетекші маманы тікелей тұтынушыларға қызмет көрсету бөлімінің басшысына бағынады.

Ол өз қызметінде бухгалтерлік есеп, құжат айналымы және бақылау мәселелеріне қатысты Қазақстан Республикасы Үкіметінің, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің қолданыстағы нормативтік, заңнамалық, нұсқаулық құжаттарды, қаулылары мен шешімдерін, сондай-ақ Банк Жарғысы, бөлім туралы ереже және үлгі нұсқаулықтар.

Жетекші маман болмаған кезеңде оның міндеттерін орындау бұйрықпен бөлім қызметкеріне жүктеледі.

Жетекші маман міндетті:

Жұмыс күні ішінде төлемге құжаттарды қабылдау
Банк клиенттерінен алынған есеп айырысу және қаржылық құжаттарды өңдеу.
Ақша қаражаты дебеттелуі тиіс шоттың жағдайына және операциялардың заңдылығы тұрғысынан ағымдағы шоттағы қаражаттың жеткілікті қалдығы бар-жоғына қарай қаражатты есепке алу немесе аудару мүмкіндігін тексеру.
Теңгедегі және шетел валютасындағы төлем тапсырмаларының, сұрау-тапсырмалардың, шетел валютасын аударуға өтінімдердің, шетел валютасын сатып алу/сату өтінімдерінің орындалу дұрыстығын тексеру. Клиенттерге теңгедегі және шетел валютасындағы құжаттарды дұрыс ресімдеу бойынша кеңес береді.
Бөлім басшысымен және заң қызметімен клиенттің шоттарынан даусыз есептен шығаруды келіседі. Клиенттердің шоттарынан даусыз есептен шығару үшін қате ресімделген құжатты ресімдеу үшін жауапкершілік бөлім маманынан алынбайды.
Ағымдағы төлемдер тәртібін сақтай отырып, акцептсіз белгіленген мерзімдерде клиенттердің шоттарынан оларға талаптарды төлеу бойынша сомаларды есептен шығару.
Дербес шоттар бойынша үзінді көшірмелерді таңдауды, сақтауды және беруді жүзеге асырады.
9929 баланстан тыс шотында «Уақытында төленбеген есеп айырысу құжаттары» No 2 іс кабинетін жүргізу.
Несие шоттарын жүргізу: несиелік бөлімнің бұйрығымен (есеп айырысу-кассалық құжатқа қосымша қол қою) беру және қарыздарды өтеу мерзіміне қарай өтеу; несиені пайдаланғаны үшін өсімақы мен өсімпұлды есептеу және есептеу (шартта әрбір клиент үшін жеке көрсетіледі және тапсырыс бойынша маман жүзеге асырады) ; өтелмеген несие берешегін өтеу мерзіміне аудару (несие бөліміне қосымша мемориалдық ордер беріледі) .
Берілген несиелер бойынша картотека жүргізу (баланстан тыс шот 9921, 9920) .
Ағымдағы шотқа қаражат түскеннен кейін өтініш бойынша қолма-қол ақша чек кітапшаларын беру, содан кейін қол қою үлгілерінде кітапша нөмірлерін тіркеу.
Клиенттің шоттарынан қолма-қол ақшаны есепке алу және беру, чектің ресімделуінің және қолма-қол ақшаны енгізу туралы хабарландырудың дұрыстығын тексеру.
Кассадан алынған ілеспе көшірмелерді өндіріп алған түсімдерді қайта есептегеннен кейін, кіріс сомаларын клиенттердің шоттарына есептегеннен кейін, сөмкелерде нақты табылған сомалар мен ілеспе ведомостарда көрсетілген сомалар арасындағы айырмашылықты есептегеннен кейін тиісті өңдеуді жүзеге асырады.
«Кәсіпкерлікті қолдау және дамыту басқармасы» мемлекеттік мекемесінің хатымен ашылған клиенттердің ағымдағы шоттарына түскен ақшалай қаражаттардың мақсатты жұмсалуын бақылау.
Есеп айырысу-кассалық қызметтердің тарифтік ставкалары бойынша клиенттердің ағымдағы шоттарынан сомаларды уақтылы есептеу және есептен шығару.
Клиенттердің сауалдары мен хаттарына «банк құпиясына» сәйкес уақтылы жауап беру.
Тоқсандық жұмыс жоспарын жасап, оның орындалуын ай сайын бақылау.
Банк операциялары мен Банк қызметінің аудиті үшін тиісті құпиялылық режимінің сақталуын қамтамасыз ету.
Еңбек тәртібін және белгіленген жұмыс тәртібін сақтау.

Жетекші маманның құқығы бар:

Банктің басқа бөлімшелерінің басшылығы мен қызметкерлерінен жұмыста пайдалану үшін қажетті ақпаратты сұрату.
Құжаттарды клиентке қайтару және сапасыз ресімдеу жағдайында оларды тиісті түрде қайта қарауды талап ету.
Жаңа ақпараттық технологияларды енгізу бойынша ұсыныстар беру.
Банк жұмысын жақсарту бойынша ұсыныстарды Банктің Директорлар кеңесінің қарауына енгізу.
Ішкі еңбек тәртібі ережелерімен, үлгілік нұсқаулықтармен қарастырылған барлық құқықтарды пайдаланады.

Жетекші маман мыналарға жауапты:

Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнамасының нормаларына және Банктің ішкі еңбек тәртібінің ережелеріне сәйкес өзінің қызметтік міндеттерін орындамау немесе тиісінше орындамау.
Банктік құжаттармен жұмыс шарттарын сақтау, барлық банк қызметіне қатысты коммерциялық құпияны сақтау.
Қауіпсіздік ережелерін (соның ішінде өрт, экономикалық және ақпараттық) және еңбек тәртібін сақтау.

«Еуразиялық банк» АҚ-да қолма-қол ақшаны ұйымдастыру және есепке алу

Кассалық операцияларды есепке алу

1. Банктің кассасына қолма-қол ақшаны қабылдау

Клиент депозитке салған банкноттарды және монеталарды банк кассасына қабылдаған кезде Операциялық қызметкер кассаның негізінде мыналарды алғаннан кейін орналастыруды жүргізеді:

Дебет 1001

Несие 2203

2. Банктің кассасында қолма-қол ақшаны беру

Клиентке банктің кассасынан банкноттар мен монеталарды берген кезде Операциялық қызметкер кассаның негізінде:

Дебет 2203

Кредит 1001

Кассалық операцияларды есепке алу

1. Кассалық операцияларды есепке алу Ұлттық Банк Басқармасының қаулысымен бекітілген «Екінші деңгейдегі банктерде және Қазақстан Республикасының банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда қолма-қол ақша операцияларын жүргізу қағидаларына» сәйкес жүзеге асырылады. Қазақстан Республикасы Банкінің 2001 жылғы 3 наурыздағы N 58 (бұдан әрі - Кассалық операцияларды жүргізу ережесі) (өзгертулермен және толықтырулармен) . Банктің қолма-қол ақшасы № 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша» баланстық шотында есепке алынады. Аналитикалық есепте қолма-қол ақшаны есепке алу валюта контекстінде жүзеге асырылады.

2. Қолма-қол ақшаның қозғалысы (кассаларды нығайту, қолма-қол ақша қалдықтарын әкету) № 1002 «Жолдағы банкноттар мен монеталар» баланстық шотында есепке алынады. Аналитикалық есепте қолма-қол ақшаның қозғалысын есепке алу валюта контекстінде жүзеге асырылады.

3. Банктің айырбастау операцияларын есепке алу Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің қаулысымен бекітілген «Қазақстан Республикасында қолма-қол шетел валютасымен айырбастау операцияларын ұйымдастыру туралы» Нұсқаулығына сәйкес жүзеге асырылады. Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 1999 жылғы 15 қарашадағы N 400 (бұдан әрі - Айырбастау операциялары жөніндегі нұсқаулық) (өзгертулермен және толықтырулармен) .

4. Айырбастау пункттеріне берілген аванстар № 1003 «Айырбастау пункттеріндегі қолма-қол ақша» баланстық шотында есепке алынады. Аналитикалық есепте айырбастау пункттеріне берілген аванстарды есепке алу айырбастау пункттері жағдайында және валюта контекстінде жүзеге асырылады.

5. Құндылықтар мен құжаттар (оның ішінде акциялар, вексельдер, қатаң есептілік бланкілері, шарттар және т. б. ) меморандумдық шоттарда 1 теңге шартты құны бойынша есепке алынады және бақылау-кассалық машинада сақталады.

«Еуразиялық банк» АҚ есеп айырысу операцияларын есепке алу және тіркеу

1. Төлем тәртібі

Төлем тапсырмасы - жөнелтушінің алушы банкке осы нұсқамада көрсетілген ақша сомасын бенефициар пайдасына аудару туралы нұсқауды ұсынуды көздейтін төлемді жүзеге асыру және (немесе) ақша аудару тәсілі.

Жөнелтуші мен алушы банк арасындағы төлем тапсырмасын пайдалануға байланысты құқықтар мен міндеттер олардың арасындағы шартта белгіленеді және олардың нақты орындалуы төлем тапсырмасын алушы банкке ұсынған кезден басталады. Алушы банк мұндай нұсқауды алғаннан кейін оны қабылдауға немесе оны қабылдаудан негізді түрде бас тартуға міндетті. Төлем тапсырмасын алушы банк қабылдаған жағдайда жөнелтуші акцептелген төлем тапсырмасының орындалуын талап етуге құқылы.

2. Төлем талап-тапсырмасы

Төлем талабы-тапсырыс - төлемді жүзеге асыру тәсілі, онда ақша жөнелтушінің банкіне ақша жөнелтушінің ақша жөнелтушіге осындай сұрау салуда көрсетілген сомада ақша төлеу туралы талабы берілгенін растайтын құжаттарды қоса беру негізінде ұсынылады. көрсетілген сұраныс.

Төлем талап-тапсырмасы ақша жөнелтушінің банкі ақша жөнелтушінің акцепті болған жағдайда ғана орындауға жатады.

Егер жөнелтушi ақша жөнелтушiнiң банкiне оның банк шотынан ақшаны тiкелей алуға келiсiмi бар құжаттарды қоса бере отырып, ақша жөнелтушi төлем талап-тапсырмасын ұсынса, мұндай төлем талабы-өкiмдi ақша жөнелтушінің қабылдауын талап етеді.

Төлем талап-тапсырмаларын ұсыну тәртібі, сондай-ақ оларға ақшаны алып қоюдың негізділігін растайтын құжаттардың түпнұсқаларын немесе көшірмелерін қоса беруді талап ету Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерінде белгіленеді.

Төлем талап-тапсырмаларын пайдалана отырып төлемдерді жүзеге асыру кезіндегі құқықтар мен міндеттер олар ақша жөнелтушінің банкіне ұсынылған кезден бастап туындайды. Ақша жөнелтушінің банкі төлем талап-тапсырмасын алған күннен кейінгі жұмыс күнінен кешіктірмей, төлем талап-тапсырмасын алған жағдайларды қоспағанда, алынған төлем талап-тапсырмасын ақша жөнелтушіге қабылдауға беруге міндетті. бұйрық ақша жөнелтушінің банкіне ұсынылады, ол ақша жөнелтушінің акцептін талап етпейді. Ақша жөнелтуші төлем талабын - тапсырысты алғаннан кейін оны қабылдауға немесе оны қабылдаудан негізді түрде бас тартуға міндетті. Ақша жөнелтуші немесе ақша жөнелтушінің банкі төлем талап-тапсырмасын акцептеген жағдайда, егер төлем талабы-өкімдер ақша жөнелтушінің акцептін талап етпесе,

3. Тексеру

Чек - чек берушінің чек ұстаушыға осындай өкімде көрсетілген ақша сомасын төлеу туралы олардың арасындағы келісім негізінде алушы банкке жазбаша өкімін қамтитын төлем құжаты.

Чек беру - чек ұстаушыға аттас төлем құжатын беру арқылы төлем жүргізілетін төлемді жүзеге асыру тәсілі.

Чек беру эмитенттің ақшалай міндеттемесін орындау болып табылмайды, оны орындау үшін осындай чек берілген. Бұл міндеттеменің орындалуы чек арқылы ақшаны алу кезінде орын алады.

Чектер жабық және жабылмаған болып бөлінеді. Қамтамасыз етілген чектер банкке бұрын тартпа салған депозитпен қамтамасыз етілген. Жабылмаған чектер - бұл депозитпен алдын ала қамтамасыз етілмеген чектер. Чектерде оларды төлеуге, оның ішінде жабылмаған чектерге банк кепілдігі болуы мүмкін.

Чек беруші мен банктің чекті пайдалануға байланысты құқықтары мен міндеттері чекті беруші мен банк арасындағы чектерді пайдалану туралы шарттың негізінде туындайды. Чек ұстаушының құқықтары чек берушіден чекті алған кезден бастап туындайды.

Бұл құқықтар мен міндеттер чек беруші чек берген кезден бастап жүзеге асырылады.

4. Төлем картасы

Төлем картасы - электрондық терминалдар немесе басқа құрылғылар арқылы ақшаға қол жеткізу құралы, онда мұндай картаның иесіне төлемдерді жүзеге асыруға, қолма-қол ақша алуға, валюталарды айырбастауға және төлем карточкасының эмитенті және оның шарттарына сәйкес басқа да операцияларды жүзеге асыруға мүмкіндік береді. .

Төлем картасын оның ұстаушысы төлем жасау, сондай-ақ оның эмитенті белгілеген шарттарда қолма-қол ақша алу, валюталарды айырбастау және басқа операцияларды жүзеге асыру үшін пайдаланады.

Төлем карточкасын төлем карточкасының эмитенті болып табылатын банкпен немесе осындай эмитентпен шарт жасасқан банкпен немесе банкпен тиісті шарт жасасқан сауда (қызмет көрсету) ұйымдарында ғана пайдалануға болады. эмитентпен келісімсіз төлем карточкаларына қызмет көрсету.

Төлемге қатысушылардың төлем карточкаларын пайдалануға байланысты құқықтары мен міндеттері сауда (қызмет көрсету) ұйымы ұсынылған төлем карточкасын пайдалана отырып жасалған төлемді қабылдауға келісім берген кезден бастап туындайды.

Сауда (қызмет көрсету) ұйымы осындай ұйыммен төлем карточкаларына қызмет көрсету туралы шарт жасасқан банкке көрсетілген ұйым қабылдаған төлем мөлшерінде ақшалай талап қоюға құқылы. Көрсетілген банк сауда (қызмет көрсету) ұйымының ақшалай талаптарын орындауға міндетті.

3. «Еуразиялық банк» АҚ банкаралық есеп айырысуларын ұйымдастыру және есепке алу

Несие беру

1. Несие комитетінің клиентке несие беру туралы шешімін алғаннан кейін несиелік қызметкер Банктің кредиттік саясатына сәйкес белгіленген тізбе бойынша Несие ісін қалыптастырады.

2. Несие қызметкері клиентпен Кредиттік тізілімде тиісті тіркеу нөмірін бере отырып тіркелген Қарыз шартын жасайды және оған қол қояды. Несие шартының бір данасы клиенттің Кредиттік файлына беріледі, ал екіншісі клиентке беріледі.

3. Несие шартында Банк клиентіне несие берудің барлық шарттары қарастырылған:

берілген несие түрі
несие сомасы,
сыйақы мөлшерлемесі,
несие мерзімі,
несиені толық өтеу күні,
қарыз алушының аты-жөні
қарыз алушының шотының нөмірі.

4. Несие шарты 2 данада жасалады, оған жауапты несие қызметкері, несие және құжаттамалық операциялар бөлімінің басшысы, заң қызметінің маманы қол қояды, Банк басшылығы мен қарыз алушы қол қояды, екі тараптың мөрімен расталады. Жауапты несие инспекторы тиісті түрде ресімделген шарттарды журналға тіркейді. Шарттың бір данасы қарыз алушыға беріледі, екіншісі заң қызметіне беріледі, онда барлық келісімдердің түпнұсқалары сақталады, одан үш данасы жасалады. Несие шартының бір данасы несиелік және құжаттамалық операциялар бөлімінде қалады және жеке несиелік іске беріледі.

5. Алынған толтырылған құжаттардың негізінде несие инспекторы несие беру туралы бұйрық шығарады. Бұйрық 2 данада шығарылады, онда несие берілген қарыз алушының аты-жөні, несиенің берілген күні, несие сомасы, несие түрі, сыйақы мөлшерлемесі, өтеу мерзімі көрсетіледі. Дайындалған бұйрықты кредиттік қызметкер, бөлім басшысы бекітеді, басқарма төрағасының/филиал директорының басшылығы қол қояды, содан кейін ол арнайы журналға тіркеледі.

6. Бұйрықтың бірінші данасы несиелік және құжаттамалық операциялар бөлімінде қалады, екінші данасы қарызды орналастыру үшін бухгалтерияға беріледі.

7. Несие инспекторы Бас кітапта несие шотын ашатын бас бухгалтерге жүгінеді.

8. Несие инспекторы ай сайын несие бойынша сыйақыны есептеу туралы бұйрықты жасайды және бухгалтерияға жібереді, онда операцияның мазмұны, клиенттің аты-жөні, деректемелері, сомасы, дебеттік және кредиттік операциялар көрсетіледі. шоттың.

9. Кредит бойынша негiзгi қарыз және ол бойынша есептелген сыйақы уақтылы өтелмеген жағдайда, несие қызметкерi несие берешегін мерзiмi өткен кредит берешегі шотына жатқызу туралы ұйғарым жасайды және бухгалтерияға жолдайды; барлық мәліметтерді көрсетеді.

Несиелік операцияларды есепке алу

1. Берiлген кредиттердi есепке алу валютаның түрiне, сыйақыны өтеу мерзiмiне және негiзгi қарызға байланысты жүзеге асырылады. Несиелік есеп саясатының негізгі принциптерінің бірі - есептеу әдісі.

Ұлттық валютадағы несиені беру тәртібі

Заңды тұлғаларды несиелендіру

1. Бухгалтерлік есепте несие, кредиттік желі, егер тиісті шарттар болған жағдайда, қарыз, несие желісі бойынша өтеу мерзіміне дейін «Келешекте қарыздар мен депозиттерді беру бойынша шартты міндеттемелер» ретінде көрсетіледі.

2. Егер несие беру үшін ақшаны беру белгілі бір уақыттан кейін - болашақта жүзеге асырылса, онда бұл операция шартты мүмкін болатын талаптар мен міндеттемелердің шоттарында көрсетіледі:

Дебет 6125

Несие 6625

3. . Несие берілген кезде шоттарға кері жазу жүргізіледі:

Дебет 6625

Несие 6125

4. . Қарыз алушыға несие берілген кезде бұйрық негізінде несиенің дербес шотын жүргізетін жауапты орындаушы несиеге мемориалдық ордер береді. Мемориалдық ордер 3 данада шығарылады, мемориалдық ордерде жеке несие шотының нөмірі, мемориалдық ордердің нөмірі мен берілген күні, қарыз сомасы, қарыз алушының аты-жөні, жүргізілетін операция түрі көрсетіледі. шығу, несие мерзімі. Бухгалтерлік баланстық шоттарға орналастыруды жүзеге асырады:

Дебет 1401, 1411, 1417, 1440

Несие 2203. 1001

5. Бұл ретте қарыз шартының талаптарына, ұсынылатын қарыз түріне және қарызды өтеуді қамтамасыз ету түріне байланысты ол Меморандумның шотына кепілзат қалдығы бойынша жазба енгізеді. берілген несие:

7339 приход

немесе

7339 приход

6. Қарыз сомасына қарыз алушының мерзімді міндеттемесін баланстан тыс шотқа енгізу.

Жеке тұлғаларға несие беру

1. Жеке тұлғаларды несиелендіру тұтынушылық мақсатта жеке тұлғаларға несие берудің ішкі тәртібіне сәйкес жүзеге асырылады. Жеке тұлғаларға несиелер Банктің кассасынан қолма-қол ақшамен беріледі, бұл ретте мынадай жазба жүргізіледі:

Дебет 1411, 1417

Кредит 1001

2 Несиелер беруге байланысты комиссиялық төлемдерді төлеу мынадай тәртіппен жүзеге асырылады:

Дебет 1822

Несие 4449

Дебет 2203

Несие 1822

«Еуразиялық банк» АҚ операцияларын ұйымдастыру және есепке алу.

шетел валютасымен

1. Айырбастау пункті арқылы операцияларды жүзеге асыру кезінде банк айырбастау пункттеріне шетел валютасымен және теңгемен аванстық төлемдерді ұсынады. Аванстар шығыс кассалық және шығыс валюталық ордері негізінде беріледі. Бұл жағдайда сымдар жүзеге асырылады:

айырбастау пунктіне шетел валютасында берілген аванстық төлем сомасына

Дебет 1003

Кредит 1001

теңгемен айырбастау пунктіне берілген сомаға

Дебет 1003

Кредит 1001

2. Айырбастау пунктінің қолма-қол ақша қалдықтарын қабылдау кезінде мынадай жазбалар жүргізіледі:

қайтарылған шетел валютасының сомасы есеп бойынша берілген сомадан асып кеткен жағдайда

Айырбастау пункті қайтарған шетел валютасының сомасына дебет 1001

Қарыз 2858 қайтару сомасы мен аванс сомасы арасындағы айырмашылық үшін

1003 аванс сомасына несие

... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.