Кассадағы ақша қаражат есебінің синтетикалық есебі

Жұмыс түрі: Материал
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 15 бет
Таңдаулыға:

Бухгалтерлік есептің типтік шаруашылық операцияларының шот корреспонденциялары

Кассадағы ақша қаражат есебінің синтетикалық есебі.
Кассадағы қолма қол ақша есебін жұргізу тәртібі ХҚЕС №7 Ақша қаражат қозғалысының есебі, ҰҚЕС №2 бойынша 7 бөлімде қарастырылған, бухгалтерлік есеп шоттардың үлгілік жоспарында 1010шот арналған, қозғалысы № 1 журнал-ордерде жүргізіледі.

Шаруашылық операция мазмұны
Дт
Кт
1.Өткізілген өнімнің түсімі (негізгі қызмет) - ККО
1010
6010
2.Негізгі емес қызметтердің кірісі - ККО
1010
6280
3. Ағымдағы банктік шоттан кіріске алынды - чек, ККО
1010
1030
4. Қызметкер, түгендеу барысында жетпей қалған немесе пайдаланбаған соманы тапсырды - ККО
1010
1250
5. Құрылтайшыдан салым ретінде түсті - ККО
1010
5110
6. Өң бағам айырмашылығы анықталды - есептеме
1010
6250
7. Сатыпалушылардан аванстар алынды - ККО
1010
3510,4410
8. Теріс бағам айырмашылығы анықталды - есептеме
7430
1010
9.Ағымдағы банктік шотқа тапсырылда - хабарлама,
1030
1010
10.Еңбек ақы төленді - төлем ведомос, ШКО
3350
1010
11.Пошта бөліміне тапсырылды - ШКО
1020
1010
12.Түгендеу барысында кем шыққан сома (белгісіз жағдайда)
1280
1010
13.Жеткізушімен мердігерлерге төленді
3310,4110
1010
14.Банктік қарызы төленді
3010,4010
1010
15.Заң тұлғаның қарызы төленді
3020,4020
1010
16. Сатылған акциялардың түсімі түсті
1010,1020
5210
17.Құрылтайшыларға есептелген дивидендтер төленді
3380
1010
18.Қызметкерге жаупқа берілді немесе жетпейқалған сома жауапты тұлғаның мойынына апарылды
1250
1010
19. Жеткізушілерге аванс берілді
1610
1010

Жолдағы ақша қаражаты есебінің синтетикалық есебі

Инкассаторға, пошта байланыс бөлімшесіне немесе банктің кешкі кассасына салынған ақша, бірақ өз бағытына түспеген ақша есебі үшін арналған шот. Жолдағы ақша қаражатпен есептесудің есебін жүргізу тәртібі ХҚЕС №7 Ақша қаражат қозғалысының есебі, ҰҚЕС №2 бойынша 7 бөлімде қарастырылған, бухгалтерлік есеп шоттардың үлгілік жоспарында 1020шот арналған, қозғалысы № 3 журнал-ордерде жүргізіледі.

Шаруашылық операция мазмұны
Дт
Кт
1.Жолдағы ақша қаражаты анықталды
1020
1210,1280
2. Қызметкер пошта байланыс бөліміне тапсырды
1020
1250
3. Кассир инкассаторға тапсырды
1020
1010
4. Жолдағы ақша ағымдағы банктік шотқа түсті
1030
1020
5. Инкассатор дүкеннен ақша қаражатын алды
1020
6010
6. Инкассатор ақшаны банктік шотқа тапсырды
1030
1020

Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты есебінің синтетикалық есебі

Кәсіпорынның ағымдағы банктік шоттарындағы қолма -қол ақшасыз есептесудің есебін жүргізу тәртібі ХҚЕС №7 Ақша қаражат қозғалысының есебі, ҰҚЕС №2 бойынша 7 бөлімде қарастырылған, бухгалтерлік есеп шоттардың үлгілік жоспарында 1030шот арналған, қозғалысы № 2 журнал-ордерде жүргізіледі.

Шаруашылық операция мазмұны
Дт
Кт
1.Өткізілген өнімнің түсімі
1030
6010
2. Сатыпалушылармен тапсырысберушілерден түсті
1030
1210
3. Кәсіпорын кассасынан түсті
1030
1010
4. Банктен қарыз түсті
1030
3010,4020
5. Құрылтайшыдан салым ретінде түсті
1030
5110
6. Қайтарымсыз заң тұлғалардан түсті
1030
6220
7. Аванстар түсті
1030
3510,4410
8. Кәсіпорын кассасына алынды
1010
1030
9. Пошта бөлімінен жолдағы ақша алынды
1030
1020
10. Жеткізушімен мердігерлерге төленді
3310,4110
1030
11. Банктік қарызы төленді
3010,4010
1030
12. Есептелген сыйақылар аударылды
3380
1030
13. Өз акцияларының сатылғаннан түсімі кірістелді
1030
5210
14. Корпорациялық табыс салығы төленді
3110
1030
15. Бюджетке айып төленді
7210,7470
1030
16. Валюталық шоттан бантік шотқа түсті
1031
1032
17.Оң бағам айырмашылығы анықталды
1032
6250
18.Теріс бағам айырмашылығы анықталды
7430
1032
19. Теңгемен банктік шоттан конвертация жасалды
1280
1031

Карт-шоттардағы ақша қаражаты есебінің синтетикалық есебі

Кәсіпорынның карт- шоттарындағы қолма -қол ақшасыз есептесудің есебін жүргізу тәртібі ХҚЕС №7 Ақша қаражат қозғалысының есебі, ҰҚЕС №2 бойынша 7 бөлімде қарастырылған, бухгалтерлік есеп шоттардың үлгілік жоспарында 1040шот арналған, қозғалысы №3 журнал-ордерде жүргізіледі.

Шаруашылық операция мазмұны
Дт
Кт
1. Карт- шотқа ақша түсті
1040
1030
2.Карт- шотағы ақша қызметкермен қолданылса
1250
1040
3. Іс сапар шығындарға
7210,8010
1250
4. Карт-шотқа еңбекақы түсті
1040
1030
5. Еңбекақы қызметкермен алынды
3350
1040
6. Карточкадан банктік шотқа түсті
1030
1040
7. Карточкадан жеткізушіге төленді
3310
1040

Жинақ шоттардағы ақша қаражаты есебінің синтетикалық есебі

Кәсіпорынның карт- шоттарындағы қолма -қол ақшасыз есептесудің есебін жүргізу тәртібі ХҚЕС №7 Ақша қаражат қозғалысының есебі, ҰҚЕС №2 бойынша 7 бөлімде қарастырылған, бухгалтерлік есеп шоттардың үлгілік жоспарында 1050шот арналған, қозғалысы №3 журнал-ордерде жүргізіледі.

Шаруашылық операция мазмұны
Дт
Кт
1. Жинақ шотқа ақша түсті
1050
1030,3390
2. Жинақ шоттағы ақша қаражатқа % есептелді
3380
6280
3. Жинақ шотағы ақша клиентпен қолданылса
1030,3390
1050
4. Жинақ шотқа пайыз түсті
1050
3380
5. Есептелген пайыз алынды
1030
1050
6. Жинақ шоттан жеткізушіге төленді
3310
1050

Өзге шоттардағы ақша қаражаты есебінің синтетикалық есебі

Кәсіпорынның карт- шоттарындағы қолма -қол ақшасыз есептесудің есебін жүргізу тәртібі ХҚЕС №7 Ақша қаражат қозғалысының есебі, ҰҚЕС №2 бойынша 7 бөлімде қарастырылған, бухгалтерлік есеп шоттардың үлгілік жоспарында 1050шот арналған, қозғалысы №3 журнал-ордерде жүргізіледі.

Шаруашылық операция мазмұны
Дт
Кт
1. Аккредитив шот ашылды несие арқылы
1060
3010,4010
2. Аккредитив шот ашылды меншікті қаражатына
1060
1030
3. Сатыпалушылардан түсті
1060
1210
4. Жеткізушілерге төленді
3310
1060
5. Пайдаланбаған ақша қайтарылды банктік шотқа
1030
1060

Қысқа және ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар
есебінің синтетикалық есебі

Қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді ұсынылған қарыздар, ұйым берген қарыздар мен дебиторлық берешек; өтеуге дейін ұсталатын инвестициялар;
саудаға арналған қаржы активтері, бағалардың қысқа мерзімді ауытқуларынан пайда алу мақсатында сатып алынған қысқа мерзімді активтер есепке алынады. Қаржы активтерін егер ол құрылымы қысқа мерзімді перспективада пайда алуға ынталандыру туралы куәландыратын портфельдің бір бөлігі болып табылса, оны сатып алу себептеріне қарамай саудаға арналған ретінде жіктеген жөн. Туынды қаржы активтері хеджерлеудің тиімді құралдары ретінде анықталған жағдайларды қоспағанда саудаға арналған ретінде қаралады.

Шаруашылық операция мазмұны
Дт
Кт
1.Кәсіпорын кассасынан қысқа мерзімді қарыз берілді
1110
1010
2. Ағымдағы банктік шоттан ұзақ мерзімді қарыз аударылды

2010

1030
3. Саудаға арналған қысқа мерзімді қаржылық активтер кіріске алынды

1120
3310,
3390
4. Саудаға арналған қысқа мерзімді қаржылық активтердің бастапқы құны нарықтық құнға тең ұлғайды

1120

6150
5. Саудаға арналған қысқа мерзімді қаржылық активтердің бастапқы құны нарықтық құнға теңестіруге қарай азайды

7330

1120
6. Өтеуге дейін ұсталатын қысқа мерзімді инвестициялар кірістелді

1130
3310,
3390
7. Өтеуге дейін ұсталатын қысқа мерзімді инвестициялар сатылды
1210,
1280
1130
8. Өтеуге дейін ұсталатын қысқа мерзімді инвестицияларға сыйақы есептелді
1270
6110
9. Өтеуге дейін ұсталатын қысқа мерзімді инвестициялар ұзақ мерзімдіге ауыстырылды
2030
1130
10. Сатуға арналған қолда бар қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар кірістелді
1140
3310,
3390
11. Сатуға арналған қолда бар қысқа мерзімді қаржылық инвестицияларда оң бағам айырмашылық анықталды

1140

6250
12. Сатуға арналған қолда бар қысқа мерзімді қаржылық инвестицияларда теріс бағам айырмашылық анықталды

7430

1140
13. Сату үшін қолда бар ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялардың бастапқы құны ұлғайды

2030

6150

Қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді дебиторлық берешек бойынша
синтетикалық есебі

Сатыпалушылармен тапсырысберушілерге босатылған немесе өткізілген тауарлар, өнімдер және басқада ағымдағы активтер үшін есептесуге арналған 1200, 2100шоттар. Есептік регистрлардан № 11 журнал-ордер қолданылады.

р\р
№
Шаруашылық операция
Шот корресподенциясы

Дт
Кт
1
Келісім баға бойынша сатыпалушыларға шот ұсынылды
ҚҚС ұсынылды %
1210-1240

1210-1240
6010

3130
2
Он бағам айырмашылығы бойынша сатыпалушылардың берешегі көбейді (ұлғайды)

1210-1240

6250
3
Сатыпалушылардан өткізілген өнімдер үшін түсім түсті
1010,1030,
1040,1050
1210-1240
4
Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек қысқа мерзімдегіге ауысуы
1210-1240
2110 -2140
5
Бірлескен к\орындар және еншілес ұйымдар мен филиалдардан түсім түсті
1010,1030,
1040,1050
1220-1240
6
Жасалған төлемдер ағымдағы банктік шотқа түспеуі
1020
1220-1240
7
Акт- сверка бойынша немесе айырбас нәтижесінде міндеттемелер шот жабылуы
3310- 3340
1210-1240
8
Алдын ала төленген аванс бойынша сатыпалушылармен есептесу
3510
1210
9
Сатылға өнімнің қайтарылуы:
oo келісім құнға
oo ҚҚС сомасына
oo Берілген жеңілдіктер

6020
3130
1210-1240

1210-1240
1210-1240
6030
10
Дебиторлық берешек сома күмәнді болып танылды
1290
1210-1240
11.
Күмәнді дебиторлық берешек сомасы қайтарылды
1210
1290
12
Күмәнді талаптар бойынша резерв қалыптасты
7440
1290
13
Жойылған сатыпалушылардың берешегі күмәнді болып танылды
1210,
1280

1290
14
Күмәнді болып танылған сатыпалушылардың берешегіне резерв сомасы қолданылды

1290

1210,1280

Қызметкерлердің дебиторлық берешек есебі

Кәсіпорын өз қызметкерлерінің жауабына ақша босатқандағы (таурлар, материалдар сатыпалуға, бюджетке немесе кредиторларға төлеуге, іс сапар шығындарына...) немесе жауапты тұлғалардың жетіспеушілігі анықталғандағы операциялар қозғалысы 1250,2150 шоттарда есептеліп, бухгалтерлік регистрлардың №7 журнал-ордерінде жүргізіледі.

Шаруашылық операция мазмұны
Шот корреспонденциясы

Дт
Кт
1.Кассадан қызметкерге ақша берілді
1250,2150
1010
2.Іс сапар шығындары есептен шығарылды

- әкімшілік қызметкерлердікі
7210
1250,2150
- өнім өткізу саласындағы қызметкерлердікі
7110
1250,2150
- құрылыс саласындағы жұмысшылардікі
2930
1250,2150
- цехтағы жұмысшылардікі
8040
1250,2150
3.Берілген ақшаға аванстық есеп жасалып, кірістелді

- МЕА
2700,2730
1250,2150
- материалдар
1310-1320
1250,2150
- тауарлар
1330
1250,2150
- негізгі құралдар
2410
1250,2150
- ҚҚС
1420
1250,2150
4.Пайдаланбаған ақша кассаға тапсырылды
1010
1250,2150
5.Кем шыққан сома еңбекақыдан ұсталынды
3350
1250,2150

Кезеңде операциялық және қаржылық жалдау бойынша ағымдағы жалдау төлемдерін жүзеге асыру жөніндегі шығыстар есепке алынады;
Берілген жал бойынша дебиторлық берешек есебіне бухгалтерлік есеп шоттардың типтік жоспары 1260,2160 шоттар қарастырылған.
1270, 2170 шоттарда акциялар (қатысу үлестері) бойынша есептелген дивидендтер; қаржылық жалдау бойынша есептелген сыйақылар, берілген қарыздар, сатып алынған қаржы инвестициялары, сенімді басқару және өзге есептелген сыйақылар жөніндегі дебиторлық берешектің қозғалысына байланысты операциялар көрсетіледі;

р\р
№
Шаруашылық операция
Шот корресподенциясы

Дт
Кт
1
Операциялық жалға берілді
1260,2160
6260
2
Берілген жал сомасы төленді
1010,1030
1260,2160
3
Берілген жалға сыйақы есептелді
1270
6110
4
Есептелген жал соманың сыйақысы төленді
1010,1030
1270

Басқада дебиторлық берешек есебі

Басқада дебиторлық берешек есебіне бухгалтерлік есеп шоттардың типтік жоспары 1280,2180 шоттар қарастырылған.
р\р
№
Шаруашылық операция
Шот корресподенциясы

Дт
Кт
1
Алынған вексельдер бойынша берешек төленді
1280
1010,1030
2
Жеткізушілерден тауарлар кірістелу барысында жетіспеушілік анықталды

1280

3310
3
Түгендеу барысында жетіспеушілік анықталды (анықталуға дейін)

1280
1010,1310,
1330,2410...
4
Басқада дебиторлық берешек қысқа мерзімдіден ұзақ мерзімдіге ауыстырылды

2180

1280
5
Ағымдағы банктік шоттан валюталық шотқа конвертация жасалды

1280

1030
6
Валюталық шотқа конвертация жасалды
1030
1280

Қорлар бойынша синтетикалық есебі

Қорлар - қызмет барысында сатуға арналған, немесе сату үшін өндіріс процесінде, немесе өндірістік процесте немесе қызметтер ұсыну кезінде пайдалануға арналған шикізат пен материалдар, дайын өнім, аяқталмаған өндіріс, тауарлар. ХҚЕС №2 Қорлар, ҰҚЕС №2 12 бөлімінде қарастырылған. Бухгалтерлік есеп шоттардың типтік жоспарында жіктеліп қарастырылады:
1310 - Шикізат және материалдар, онда өндірістік процесте одан әрі пайдалануға арналған шикізат және материалдар, оның ішінде ауыл шаруашылық шикізаттар және материалдар есепке алынады;
1320 - Дайын өнім, онда дайын, оның ішінде ауыл шаруашылығы өнімі есепке алынады;
1330 - Тауарлар, онда тауарлардың, оның ішінде сатып алынған және қайта сатуға сақталған ауыл шаруашылығы тауарларының қозғалысына байланысты операциялар көрсетіледі;
1340 - Аяқталмаған өндіріс, онда аяқталмаған өндіріс бойынша шығындар есепке алынады;
1350 - Өзге қорлар, онда алдыңғы топтарда көрсетілмеген өзге қорлар есепке алынады;
1360 - Қорларды есептен шығару бойынша резерв, онда қорлардың құнын сатудың таза құнына дейін төмендетуге арналған резервтерді құруға және қозғалысына байланысты немесе моральдық жағынан ескеруге байланысты операциялар көрсетіледі.
Қоймадағы қорлар қозғалысының карточкасында, сандық-сомалық карточкада және жауапты тұлғаның есебінде жүргізіледі. Кірістері №6 журнал-ордер, шығыстары №11 журнал- ордерлерде жүргізіледі.

р\р
№

Шаруашылық операция мазмұны
Шот корреспонденциясы

Дт
Кт
1
Қорлар қоймаға бастапқы құнмен кіріске алынды
1310 -1350
3310
2
Әкімшілік қажетіне пайдаланған қорлар есептен шығарылды
7110, 7210
1310 -1350
3
Қызметкердің кінәсі бойынша жетпейқалған қорлар
шығарылды
1250
1310 -1350
4
Түгендеу барысында артық шыққан қорлар анықталды
1310-1350
6280
5
Аяқталмаған құрылысқа босатылған материалдар есептен шшығарылдыСписаниематериалов, относимых на стоимость незавершенного строительства
2930
1310
6
Қорлардың өзіндік құны есептен шығарылды
7010
1310 -1350
7
Негізгі өндірістің қажетіне пайдаланған материалдар
8100
1310
8
Қосалқы өндірісте пайдаланған материалдар
8300
1310
9
Есептік кезең басында аяқталмаған өндіріс негізгі өндіріске есепке алынды
8100
1340
10
Есептік кезең соңында өндірісте аяқталмаған өндіріс анықталды
8000
8100
11
Есептік кезең соңында өндірісте аяқталмаған өндіріс қоймаға босатылды
1340
8000
12
Қорлар үшін сатыпалушыларға шот ұсынылды
1210
6010
13
Ұсынылған шотқа ҚҚС есептелді
1210
3130
14
Тұрақты сатыпалушыларға баға жеңілдік берілді
1210
6030
15
Өндірістегі дайын өнім қоймаға босатылды
1320
8000
16
Қайтарымсыз қорлар босатылды
7210,
7470
1310-1350
17
Өтеусіз қорлар кірістелді
1310-1350
6230,
6280

Ағымдағы салық активтері бойынша есебі

Бюджетпен есеп айырысу кезінде салық және бюджетке төленетін басқа да төлемдердің артық төленген сомасын, сондай-ақ ұсынылған шот-фактуралар бойынша есепке алуға жататын қосылған құн салығының сомасын есепке алуды есептесулері, сондай-ақ корпорациялық табыс салығын төлеу бойынша аванстық төлемдер. Бухгалтерлік есеп шоттардың типтік жоспарында жіктеліп қарастырылады:
1410 - Корпорациялық табыс салығы, онда бюджетке артық төленген корпорациялық табыс салығын көрсетуге байланысты операциялар, сондай-ақ корпорациялық табыс салығын төлеу бойынша аванстық төлемдер көрсетіледі;
1420 - Қосылған құн салығы, онда есепке алуға жататын, оның ішінде салық заңнамасына сәйкес өтеуге жататын қосылған құн салығы, сондай-ақ бюджетке артық төленген қосылған құн салығы бойынша операциялар көрсетіледі;
1430 - Өзге салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, онда ұйымның банктік шотына аударуға жататын және салық заңнамасына сәйкес есепке алуға жататын өзге салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер есепке алынады.

Шаруашылық операция мазмұны
Шот корреспонденциясы

Дт
Кт
1.КТС бойынша аванстық есептеме жасалды
1410
3110
2.Аванстық есептеме бюджетке төленді
3110
1030
3.Жеткізушілерден алынған шот-фактура бойынша ҚҚС ескерілді
1420
3310
4.Бюджетке төленетін ҚҚС есептелді
3130
1420
5.Кәсіпкерлік шаруаға қолданған қорлардың ҚҚС ескерілді
7210
1420
6.Салықтар бойынша аванстық есептеме төлемдер есептелді
1430
3160,3170,
3180,3190
7. Тапсырылған аванстық есептемелер бюджетпен ескерілді
3160,3170,
3180,3190
1430
8. Кәсіпорында салықтар есептелді
7210,8100
3110-3190
9. Салықтар бюджетке аударылды
3110-3190
1030

Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер есебі

Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер дегеніміз - егер олардың теңгерімдік құны жалғастыратын пайдалану жолымен емес, негізінен сату есебінен өтелетін болса, сатуға арналған ретінде жіктелетін ұзақ мерзімді активтерді есепке алуға арналған, бұл ретте сату ықтималдығы жоғары болып табылады. Бухгалтерлік есеп шоттардың типтік жоспарында жіктеліп қарастырылады:
1510 - Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер, онда сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер есепке алынады, мысалы сатуға дайындалған жабдық;
1520 - Сатуға арналған істен шығатын топтар, онда сатуға арналған істен шығатын топтар есепке алынады, мысалы сатуға дайындалған жұмыс істейтін зауыт.

Шаруашылық операция мазмұны
Шот корреспонденциясы

дебет
кредит
1.Негізгі құралдардың қалдық құны сатуға ауыстырылды
1510
2410
2. Ауыстырылған негізгі құралдармен МЕА сатылды
1210,
1280
1510
3. Сатуға арналған активтер істен шығарылды
1210,
1280
1520
4. Активтер сату үшін істен шығарылды
1520
2410,2730

Өзге қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.