Кассаны және кассалық операцияларды тексеру.

Жоспар:

КІРІСПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3

І . бөлім. КӘСІПОРЫНДАР МЕН ҰЙЫМДАРДЫҢ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРЫНЫҢ ЕСЕБІ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..4
1.1 Касса операцияларының есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...4
1.2 Кассалық операцияларды тексеру ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .10

ІІ . бөлім. КАССАНЫ ЖӘНЕ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫ ТЕКСЕРУ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 11
2.1 Кассаны және кассалық операцияларды тексеру ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...11
2.2 Ақшалардың қозғалысының ішкі аудиті ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .15

ІІІ . бөлім. АҚША ҚАРАЖАТТАРЫ ҚОЗҒАЛЫСЫНА ЕСЕП БЕРУДІ ТАЛДАУ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
3.1 «Молшылық» компаниясының ақша қаражаттары қозғалысының есебіне талдау ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .17

ҚОРЫТЫНДЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..24
ҚОСЫМША ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..25
ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .28
        
        Жоспар:
КІРІСПЕ................................................................................................................3
І - бөлім. КӘСІПОРЫНДАР МЕН ҰЙЫМДАРДЫҢ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРЫНЫҢ ... ... ... ... ... ... тексеру.................................................................10
ІІ - бөлім. КАССАНЫ ЖӘНЕ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫ ТЕКСЕРУ............................................................................................................11
2.1 Кассаны және кассалық операцияларды тексеру.......................................11
2.2 Ақшалардың қозғалысының ішкі аудиті.....................................................15
ІІІ - бөлім. АҚША ... ... ЕСЕП ... ТАЛДАУ..............................................................................................................17
3.1 компаниясының ақша қаражаттары қозғалысының есебіне талдау.....................................................................................................................17
ҚОРЫТЫНДЫ......................................................................................................24
ҚОСЫМША..........................................................................................................25
ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР.................................................................28
КІРІСПЕ
Қай ... ... мен ... ... өз қызметі барысында басқа заңды және жеке ... ... ... ... Сол ... ... ... дерлік ақшамен есеп айырысу арқылы жүргізіледі десек қателеспейміз. Ал ақша ... есеп ... ... бір ... ... ... қажет етеді. Біздің елімізде қызмет ететін кәсіпорындар мен ұйымдар ақшалармен есеп айырысу операцияларын. ҚР Ұлттық банкі Басқармасының 1993 ... 23 ... №24 ... ... ... ... ... мен ұйымдарда ақшалар арқылы есеп айырысу операцияларының есебін жүргізгенде мыналарды басшылыққа алу керек:
* ақшалар арқылы есеп айырысу операцияларын толық және ... дер ... ... ... мен ... ... ... және олардың тиімді пайдаланылуын бақылау;
* есеп айырысу, төлеу тәртібін бақылау, ... ... ... ... мен ... ... дұрыс есептеу.
Тақырыптың өзектілігі: қазіргі кезде ақшалар қозғалысын басқару қаржы нарығының күрделілігіне байланысты ... ... ... ... ... ... мен ... ақшалары олардың кассасындағы, есеп айырысу және валюталық шоттарындағы ақшаларынан, аккредитивіндегі ақшаларынан, чектеріндегі ақшаларынан, банктегі арнаулы шоттарындағы ақшаларынан, сондай-ақ ... ... ... құралады. Кәсіпорындар мен ұйымдардың бухгалтерлік балансындағы ақшаларының қалдығы деп аталатын бабында осы жоғарыда аталған ақшалар ... ... ... ... ... ... ... - бөлім. КӘСІПОРЫНДАР МЕН ҰЙЫМДАРДЫҢ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРЫНЫҢ ЕСЕБІ
1.1 Касса операцияларының есебі.
Әрбір кәсіпорындар мен ұйымдардың, шаруашылық субъектілерінің қолда бар нақты ... ... ... ... ... ... ... Касса арнайы жабдықталған, яғни едені мен төбесінен ешқандай адам кіре алмайтындай етіп жабылған, терезесі мен есігіне темірден тор қойылған және ... ... ... ... ... ... сақталатындай түрлі материалдармен қапталып жасалған бөлмеде орналастыруды қажет етеді. Кассадағы нақты ақша қаражаттары ... мөрі ... ... басылып жабылатын сейфте немесе темір шкафта сақталынуы тиіс. Бұл сейфтің кілті мен сургуч басатын мөр кассирде, ал кілттің екінші ... ... ... ... аузы ... ... мөрі ... кәсіпорын, яғни субъектінің басшысында сақталады. Кассир жұмыс күнінің соңында кассаның тиісті жерлеріне (есігіне) мөр таңбасын ... ... ... ... ... ... ... жұмысқа деген немқұрайдылық пен салақтық салдарынан кәсіпорынның, субъектінің шеккен зардабына, әдейі ... ... арам ... ... әрекет негізінде кәсіпорынға, ұйымға келтірілген шығындарға касса қызметкері, яғни ... ... ... ... ... мен ... ... кассирлік жұмысқа қызметкердің тағайындалғаны, орналасқаны жайлы бұйрық шыққаннан кейін касса қызметкерін ... ... ... кәсіпорын яғни шаруашылық субъектімен кассир арасында жеке материалдық ... ... ... ... ... немесе ұйым өздерінің есеп айырысу шотынан нақты ақшаны сол есеп айырысу шоты ... банк ... ... чек кітапшасы арқылы ғана ала алады. Банк мекемесінен нақты ақша алу үшін ... ... яғни ... ... қызметкері чек кітапшасындағы парақты толтырады. Бұл чек парағын толтыру барысында чекке алынғалы отырған, яғни кәсіпорынның, ұйымның, суъектінің жұмсауға тиісті нақты ақша ... ... және бұл ... ... ... ... жазылып көрсетілуі тиіс. Толтырылған чекке кәсіпорынның, ұйымның, яғни субъектінің бас бұхгалтері және басшысы қол қойып, осы субъектінің мөрі басылады. ... ... ... ... ... ... қол ... болмайды. Сонымен қатар чекке лауазымды адамдардың, яғни қол қоюға тиісті адамдардың қолы қойылмаса (біреуінің қолы қойылмаған ... мөр ... ... ... ... ұйымның яғни қандай да болмасын шаруашылық субъектінің касса қызметкері банк ... ... ақша ... банк ... ... ... санап алуы тиіс. Сонымен қатар банк мекемесінен алынған нақты ақша сол ... күні ... ... ... кіріске алынуы ерек. Ол үшін кәсіпорынның, субъектінің касса қызметкері, яғни кассир кассалық кіріс ету ордерін толтырып, содан соң оны ... ... ... ... Жалпы касса операцияларының есебі 1010- онда кассадағы ұлттық және шетел валюталарымен ақша қаражатының қозғалысы есепке алынады. Кәсіпорындар мен ... яғни ... ... ... ... валюта түріндегі нақты ақша қаражаттарының кірісі мен шығысының (қозғалысының) есебі Қазақстан Республикасы Ұлттық банк мекемесі бекіткен ... ... ... жүргізудің тәртібіне сәйкес жүргізілуі тиіс. Кәсіпорынның, субъектінің кассасына қолма-қол нақты ... ... алу, ... үшін бас ... немесе ол сенім білдірген адамның кассалық кіріс ету ордеріне қол қоюы керек және де ақша ... ... осы ... ... ... ету ордерінің квитанциясы беріледі. Осы нақты ақшаны кассаға қабылдау ... ... ... ... ету ... кәсіпорынның, ұйымның, субъектінің аты, ақша төлеуші адамның немесе субектінің ... ... ... және не үшін ақша ... жатқандығы, сол төленген уақыты (күні, айы, жылы) жазылып, кассир мен бас бұхгалтердің қолдары ... ... ... ... яғни ... ... ... ақша кассалық шығыс ету ордері немесе тиісті үлгілі түрде дайындалған басқа да ақша төлеу ведомостары, сондай-ақ кәсіпорынның, ұйымның бас ... мен ... ... қойылған ақша алу үшін жазылған өтініштер, шоттар және тағы басқа ... ... ... Бұл ... ... ... реквизиті көрсетілген штамп басылуы керек. Егер кассалық шығыс ету ордеріне қоса тіркелген құжаттарда ... ... ... ... ... және қолы ... болса, онда кассалық шығыс ету ордеріне оның қол қоюы аса қажет болып саналмайды. Субъектінің кассасынан адамдарға кассалық шығыс ету ... ... ақша ... ... ... ... ... ақша алушы адамның төл құжатын немесе өзін куәландыратын басқа да құжаттарын көрсетуді талап етеді. Сонымен ... ... ... осы ... ... ... яғни ... деректерді нақты ақша алушы адамның аты-жөнін, құжатының номерін және ол құжатты кім бергендігін, қай уақытта берілгендігін кассалық шығыс ету ... ... ... ... нақты ақша алушы адамдар кассалық шығыс ету ордеріне алып жатқан соманың теңгедегі бөлігін жазумен, ал тиынын ... ... ... ... ету ... және оның квитанциясы, сондай-ақ кассалық шығыс ету ордері және оның орнына жүретін немесе оған қосымша тіркелетін ... ... яғни ... ... ... сиямен немесе шарикті қаламсаппен анық етіп толтырулары керек. Бұл құжаттарды өзгернтуге олардағы сандармен әріптерді түзетуге, өшіруге ... ... ... ... ... ету және кассалық шығыс ету ордерлерін немесе олардың орнына жүретін құжаттарды кассаға берместен бұрын бұхгалтерия ... ... ... ... жазады. Кәсіпорындар мен ұйымдарда жұмысшы-қызметкерлерге жәрдемақы, сыйақы, еңбекақы ... үшін ... ... ... Бұл ... ... журналына еңбекақы, жәрдемақы және сыйақыларды төлеп, үлестіріп ... ... ғана ... ... ... ету ... кассалық шығыс ету ордерлері, сондай-ақ олардың орнына жүретін құжаттар бойынша кассаға немесе кассадан нақты ақшаны қабылдау ... ... ақша ... ... ... ... қызметкері кассалық кіріс ету және кссалық шығыс ету ордерлерінің дұрыс толтырылғандығын бұл ... ... ... мен ... бас ... қолдары болуын және ордерлерде көрсетілген қосымша құжаттардың түгелдігіне тексеру жүргізуге, яғни қадағалауға міндетті. Бұл операциялар ... ... ... ... ... касса қызметкері өз қолын қоюы керек. Касса операцияларының есебі кассалық кітапқа тіркеліп ... ... Бұл ... ... ... ... ... кітаптың беттері (парақтары) номерленіп және оған жіп өткізіліп, кәсіпорын басшысы мен бас бұхгалтері қолдарын ... ... ... ... ... кассасына келіп түскен, екіріс етілген немесе кәсіпорынның, ұйымның кассасынан төленген, яғни ... ... ақша ... ... ... ... білу үшін ол операцияларға толтырылған құжаттардың номері және бұхгалтерлік жазулар, сонымен қатар кіріске алынған немесе шығыс етілген сомалар кассалық кітапқа ... ... Күн ... ... ... касса қызметкері кассадағы нақты ақша қаражаттарының қалдығын жұмыс күнінің соңында санап және оның сомасын ... ... ... Бұл ... ... ... ... енгізуге, өшіруге, түзетуге жол берілмейді және де касса операциялары мен ондағы жүргізілетін, толтырылатын құжаттардың дұрыстығына ... бас ... ... ... ... ... Кәсіпорынның, ұйымның немесе мекемелердің кассадағы шетелдік валюта ... ... ... ... үшін өз ... ... ... кітап ашылады. Сонымен қатар бұл жағдайда кассалық операциялар бойынша толтырылатын барлық құжаттарда кіріске алынған яғни келіп түскен және де шығыс ... ... ... ақша ... ... шетел валютасымен де және сол күнгі баға (курс) бойынша ұлттық валютаға (теңгеге) айналдырылып та жазылады.
Мысалы: кәсіпорындардың сатып алушысы болып ... ... ... 2008 жылдың 25 тамзында алған тауарлары үшін 5000 (бес мың) АҚШ ... ... ... ... ақша ... (сол ... доллардың теңгеге шаққандағы бағамдық айырмашылығы 119-ға тең) деп алатын болсақ ... ... ... жазу ... ... $5000 (595000 ... ... ... ... табыс $5000 (595000тг)
Мұндағы 595000 тг = 119 х 5000.
1010 деп аталатын шот бойынша ... ... ... ... ... ... бірінші журнал-ордерде, ал дебеті бойынша осы журнал-ордерлердің ведомосында жүргізіледі. Яғни ... ... ... ... №1 ... ... ведомосында, ал шығысы бойынша операциялар №1 санды журнал-ордердері есептелініп жүргізіледі.
Кассалық кіріс ету ордерінің үлгісі:
ККК фирмасы
Ұйымның аты-жөні.
№55 кассалық ... ету ... 03 ... айы, ... фирмасы
Ұйымның аты-жөні
№55 кассалық кіріс ету ордеріне квитанция
25 03 2008ж.
Күні, айы, ... ... ... ... ... мақсатқа: іс сапар шығын-дары үшін
сомасы жазумен: бір миллион теңге 00 тиын.
Бас бұхгалтердің қолы: ... ... ... ... ... ...
есеп
коды
Төле-
нетін
сома
Мақ-
саттық
коды
1010
77
1000000
7
Кімнен қабылданды:
Алматы сауда қаржы банкісінен
сомасы жазумен: бір ... ... 00 ... ... ... Д.Нұрхан
Касса қызметкері қолы: ... ... ... ... ... ... ету ордері
25 03 2008ж.
Күні, айы, жылы
Корреспонденциялаушы шот
Талдамалық есеп коды
Төленетін сома
Мақсаттық коды
1250
77
10000
7
Берілсін: Аманкелдиев Қанатқа
Қандай мақсатқа: іссапары үшін ... ... ... он мың ... 00 ... басшысының қолы: ... ... ... ... Он мың ... 00 ... 25.03.2009ж. ... 1999 жылы 5 ... ҚР ІІМ ... жеке ... ... ... ... кітабының үлгісі. ... ... ... ... ... ж 19 наурыздағы №128 бұйрығымен бекітілді
_______________________ ... ... ... ... КІТАП
_____________2008ж.
Бұл кітапта _______ бет нөмірленген, жіппен қайымдалып, мөрленген.
М.О. Ұйым ... ... ... ... ... ... ... ... ...
қолы ... ... ... ... 5-бет
Құжат нөмірі
Кімнен алынды немесе кімге берілді
Коррес- пондент-телетін шот нөмірі
Кіріс
Шығыс
1
2
3
4
5
Күн басындағы қалдық .....................38500 ... ... ... №1 ... жарнаға, қолма-қол ақша
5580
2
В.К.Кадыровтан
20450
3
№375421 чегімен
98200
3
О.С.Оспановқа
28800
2
№1 төлем тізімдемесі
40000
4
И.В.Идрисовқа
6200
4а5
И.В.Идрисовқа
100
6
К.Е.Киреевке
57250
4
К.Е.Киреевке
50
7
О.В.Оспановқа
14000
8
В.К.Кадыровқа
400
9
В.К.Кадыровқа
30
10
К.В.Киреевке
2200
Көшіру................
177580
207780
Құжат нөмірі
Кімнен алынды немесе ... ... ... шот нөмірі
Кіріс
Шығыс
1
2
3
4
5
Жиыны.....................................
177580
207780
Х
Күн соңындағы қалдық.........
8300
Оның ішінде тұтынуға бағытталған қаржы
Кассир____________________
Кассалық кітаптағы жазбаны тексердім, құжаттар төрт кіріс, және он шығысты ... ... ... ... сақталуын қамтамасыз ету және кассалық қызметті дұрыс ұйымдастыру үшін банк ... ... ... ... ... бақыланып немесе тексеріліп отырады.
Банк кассасында сақталатын барлық банкноттар, шақа (монета) және басқа да құндылықтар келесі жағдайларда жүргізілетін дүркін-дүркін ... өтіп ... ... бір ... сирек емес, оның ішінде 1 қаңтар жағдайы бойынша жыл сайын;
-лауазымды және ... ... ... ... ... басшылығының қарауы бойынша (құндылықтар және тағы басқаларға тексеріс жүргізу).
Барлық құндылықтарды сондай ... ... бір ... ... ... - ... салу мен ақша және құндылықтардың кем шығуын жасыру мүмкіндіктерінен айыру болған болар еді. Сол күні тексеру мақсатымен және ... ... ... ... және ... кем шығуын болдырмайтын негізде жүзеге асырылады. Осындай тексеріс кезінде барлық құндылықтардың қолда болуы, банктің есеп мәліметтеріне сәйкес келуі, ... ... ... ... ... касса жұмысындағы жетіспеушіліктер анықталады.
Банк басшысы тексеру жүргізу үшін жазбаша өкім шығарады, оның негізінде комиссия құрылады. Тексеруді құндылықтарға байланысты ... ... ... жоқ, ... ... ... деңгейдегі банктерінде кассалық операцияларды жүргізу тәртібін және кассалық жұмыс бойынша Ұлттық банктің басқа да нормативтік-құқықтық актілерін жақсы білетін қызметкер ғана ... ... ... түрде материалдық жауапты тұлғаның қатысуымен жүргізіледі, егер ол тұлғалар қатыспаған жағдайда ... ол ... ... ... ... акт комиссияның барлық мүшелері және материалды жауапты тұлғалардың ... ... ... ... ... ... актілерде касса жұмысында анықталған жетіспеушіліктері көрсетіледі, есеп мәліметтері мен ... ... ... ... ... ... анықталған жетіспеушіліктердің орнын толтыру үшін ұсыныстар беріледі.
ІІ - бөлім. АҚШАЛАЙ ... ... ... ... ... және ... ... тексеру
Кассада сақталатын ақша 1010 "Ұлттық валюта түрінде кассадағы қолда бар ақшалар" және 1020 ... ... ... ... ... бар ақшалар" шоты қосалқы тобында ескерілуі тиісті. Осы шоттардың дебитіне ... ... ... ал ... ... ... шығатын ақша жазылады. Бұл шоттар бойынша жазбалар кіріс және ... ... ... ... жасалады.Кассалық операциялар ревизиясының бағдарламасы 1-кестеде көрсетілген.
Касса мен кассалық операциялардың аудиті негізінде 3 ... ... ... қолма-қол ақшаны түгендеу; оларды түгел және уақытылы ... ... ... ... ... есептен шығаурдың дұрыстығын тексеру.
Жалпы алғанда касса мен кассалық операцияларды тексергенде мына әдіснаманы қолдануға болады: кассаны түгендеу кассирдің тексеру ... ... ... ... Оны ... дейін аудитор мыналарды анықтауға тиіс: кәсіпорында басшының кассадағы ... ... ... ... ... ... үшін ... жұмыс істейтін комиссия туралы бұйрығы бар ма, бұл бұйрық орындалама? Кассаны кенеттен тексеретін актілері бар ма және ... ... ... ... ... ... аудитор мынандай шарттарды сақтауға міндетті:тексеру құрамында кәсіпорын кассирі мен бас ... ... ... ... ... ... ... тағайындаған тұрақты жұмыс істейтін комиссия мүшелерінің қатысуымен жүргізіледі; кассаны тексеру ... ... ... ... ... ... ... және кассадан тыс операциялар тоқтатылады.
Ақшалай қаражат қозғалысын ішкі бақылау жүйесі - активтерді қорғау субъектінің қаржылық саясатына сай ... ... ету; ... шоттарда көрсетілген мәліметтердің шүбәсіз сенімділігін қамтамасыз ету үшін жасалған саясат пен амалдар.
Ақшалай қаражатты оңай жасыруға, тасуға болады, оларда ... ... жоқ және олар ... ... тәуекелі кейбір адамдардың есеп жүйесіне қолы жетіп, ақшалай қаражатты күзетуге рұқсат алу мүмкіндігіне ... ... ... ... ... ішкі бақылау мынадай функцияларды орындауы тиіс:
* ақшалай қаражатты жеке сақтау мен жеке есептеу;
* қолма-қол есеп айырысу жасалған операциялардың ... ... ... ... ... ... есептеу;
* ақшалай қаражатты физикалық бақылау;
Түсімді бақылау.
Ақшалай шығындарды бақылау.
Есеп шоттардағы ақшалай қаражатты бақылау.
Кассалық қалдықты салыстыру.
Есеп шоттардағы ақшалай қаражатты ... ... ... ... шоттарды салыстыру.
Кассадағы ақшалай қаражатты кассада деп, саналатын ақшалай қаражаттың ... ... және ... есептегі банктерді парақтау санап шығу жолымен түгендейді. Түгендеу қортындыларын актісімен жеке ... ... ... ... ... шаруашылық жүргізуші субъектінің басшысы бекіткен және жете дайындалған ережелерге сәйкес өткізіледі. Қатаң есептегі құжаттар мен ... ... және ... ... бензинге талон және басқалары) кассаларын түгендеу, әдетте кенеттен, кассир мен бас бұхгалтердің қатысуымен кассада сақталатын басқа ... ... және оны ... ... ... ... ... арқылы жүргізіледі. Түгендеу басталғанға дейін (бірнеше каса болған жағдайда) олар мөрленіп жабылады. Кассир түгендеу сәтінде кассалық есеп жасап, ... ... ... ... кітап бойынша шығарады. Кассирден барлық кірістік және кассада кіріске алынбаған және есептеп шықпаған сома жоқ ... ... ... Ақша ... соң ... ... ... түгендеу актісі жасалады. Алынған түгендеу қорытындысы бухгалтерлік есептің мәліметтеріме касслық кітап бойынша салыстырылады. Актіде кассирдің табылған ... ... ... мен түгендеу қорытындысы бойынша бұдан былайғы шешімі ... ... ... ... ... ... ЖШС
ұйым № Инв-9 ... ... ... ... ... ақша ... мен шығысына, ақшалай құжаттарға қатысты барлық құжаттар, менің жауапкершілігіме ... ... ... ... кіріске алынды, ал істен шыққандары шығыс деп ... ... ... адам ... Омар ... ... қолы ... ... ... ... ... 07 2008 ж. № 45 ... ... ақшаны, ақшалай қаражаттарды түгендеу өткізілді 07 2008 ж.
Түгендеу ... ... ... қолда бары
Есеп мәліметтері бойынша
Айырма
цифрмен
жазумен
цифрмен
жазумен
цифрмен
жазумен
Қолма-қол ақшасыз, теңгемен
36006
Отыз алты мың алты теңге
36006
Отыз алты мың алты ... ... ... ... төрағасы бас бұхгалтер______________________Суслятина Г.К.
қызметі қолы ... ... ... ... ... ... В.И.
қызметі қолы ... ... ... _______________________Кадыров К.В.
қызметі қолы ... ... ... ... ақша, ақшалай қаражат сенің жауапты сақтауымда тұрғанын растаймын.
Материалды ... ... 07 2008 ... ... кем шығу ... түсіндру____________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Материалды жауапты адам______________________________________
Ұйым басшысының шешімі_____________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________
Қолы
07 2008ж.
Комиссия төрағасы ______________ ... ... қолы ... ... ... мүшелері:
______________ _________ ... қолы ... ... ... ... ... қолы ... ... ... ұйым ... ... ақшалай құжаттардың, ақшаның бар-жоғын түгендеу нәтижелерін еөрсету үшін қолданылады. Комиссия ұйым ... ... ... ... барлық ақшаны түгел қайтадан есептеу жолымен ақшаның бар болуын тексереді. Акт екі дана ... ... және ... ... мен ... жауапты адам қол қояды. Бір данасы ұйым бұхгалтериясына беріледі, екіншісі материалдық жауапкершілікті адамда қалады. Түгендеу басталғанға дейін ақша , ... ... ... үшін ... ... материалдарға жауапты адамнан қолхат алынады. Қолхат форманың тақырыптық бөлігіне ... ... ... адам ... тапсырған материалдарға жауапты (қолма-қол ақшаны, ақшалай қаражаттарды тапсырған материалдарға жауапты адамға, ақшаны, ақшалай қаражаттарды қабылдаған материалдарға жауапты ... және ... ... мыналарды тексеру қажет: кассирмен толық материалдық жауапкершілік туралы шарт жасалды ма немесе одан ... ма, ... ... сейф ... ... ... ... сай ма?
Мысалы. Кассаны түгендегенде 150 теңге артық шығу табылды, бұл жағдайда кірістік кассалық ордер жазылады және олар ... ... ... шот ... шот ... 150 теңге.
Егер кассаны түгендеу кезінде 5000 теңге кем шығу табылса, мұндай жағдайда:
* анықталған кем шығу ... ... ... ... ...
1010 шот кредиті 5000 теңге. кем шығу ... ... ... ... ... ішкі ... мен ұйымдардағы ақшалардың қозғалысын ішкі бақылаудың қажеттілігі:
а) ... ... ... ... ... қаржылық саясатпен сәйкестігін қамтамасыз ету үшін;
б) бұхгалтерлік есепте көрсетілген ... ... ... ету үшін және тағы да басқа жағдайларға байланысты.
Ақшалар және басқа да өтімділігі жоғары активтерге ішкі ... ... ... ... ... ... ұйымдастырушылар үшін ақшалармен олардың баламаларына (эквиваленттеріне) жүргізілген бақылаулар дәл және сенімді ақпарат болып табылатындығына сенімділіктерін арттырады (ұлғайтады). ... ... ... ету, яғни оны ... ... ... мен ... ең маңызды мәселесі болып табылады. Ақшаларды жасыру немесе оны ұрлау өте оңай, ... ... ... бір ... және тез ... ... ... мен ұйымдарда ақшаларға ішкі бақылау жасау мынадай функцияларды жүзеге асыруы, яғни атқаруы қажет:
* ақшалардың жеке есебін жүргізу мен ... ... ... ... есеп айырысу негізінде жүргізілген операциялардың есебін бақылау;
* кассада тек қана ... ... ... ақша ... ... ... ... мерзімде уақтылы тексеру;
* табыс әкелмейтін ақшалардың қайтарылуын қамтамасыз ету;
* ақшалардың ... жеке ... ... ... ... түсуін бақылау кез келген кәсіпорындар мен ұйымдарда түрлі операцияларды орындауға және ... ... ... Есеп айырысуды қолма-қол жүргізу, орындалған операцияларды тіркеп жазып отыру және оны ақша қалдығымен салыстыру, сондай-ақ ақшамен есеп айырысуды ... бір ... ... ... ... ... операциялар үшін толтыратын құжаттардың толтырылуында қателіктердің жіберілуін болдырмайды. Ұрлықтар мен ... ... ... олардың саны азаяды. Ақшалардың үздіксіз және тұрақты банк шоттарына келіп ... ... ... ... ... ... және тіркеп жазу жұмысы үшін жауапты адам тағайындау мыналарды қажет етеді:
-кешіктірмей уақытында есептеу;
- кешіктірмей ... ... ... ... дер ... ... ... функциялары мен оны тиісті құжаттарға тіркеп жазу функцияларының жүзеге асырылуына үздіксіз бақылау жасау ұйымның кассалық операцияларына күнделікті ... және ... ... төлемдер жүргізілетіндігі туралы есепті құрайды.
Кәсіпорындар мен ұйымдар өздерінің ақшаларының жұмсалуын бақылау мақсатымен басқа заңды және жеке тұлғаларға ақша ... ... ... ... ... белгілі тәртіп бойынша толтырылған жағдайда ғана төлем жүргізуге болатындығын белгілейді. Кәсіпорындар мен ұйымдар өзінің ақшаларын банк мекемесінде ... тиіс ... ... ... ... ... ... Бұл бір жағынан кәсіпорындар мен ұйымдар үшін ақшаларының қозғалысын бақылаудың маңызды әдісі болып табылады және оның ... ... да ... ... ... банк ... толығымен жауап береді.
-Банк мекемесінің тарапынан ақшалардың жеке есебі жүргізіледі.
-Бұл жерде сақталатын ақшалардың ұрлану қаупі (мүмкіндігі) кәсіпорындар мен ... ... ... ... қарағанда төмен.
ІІІ - бөлім.АҚША ҚАРАЖАТТАРЫ ҚОЗҒАЛЫСЫНА ЕСЕП
БЕРУДІ ... ... ақша ... қозғалысының есебіне талдау
компаниясының реквизиттері
СТН № 582000027863. Астана қаласындағы банкіде №002609819 есеп айырысу шоты бар. ... ... ... ... Абай ... №50 үй.
Директордың аты-жөні - Утегенова Р.К.:
Бас бухгалтердің аты-жөні - Нақипова ... ... және ... ... ... 2006 жылы ... өзінің жұмысын бастады.
І.Кәсіпорын 2006 жылы ұйымдастырылып жұмыстың бастағанынан жылдың 1 қаңтарына кіріспе баланс 2000000 тенге болады.
ІІ.2006-2009 жылдары ... ... және ... ... ... ... ... бір жағдайдағы міндеттерді шешу жолдары:
31.12.09 ж. компаниясының бухгалтерлік балансы
Бап атауы
Есептік кезеңнің басында
Есептік кезеңнің соңында
1
2
3
Активтер
Ағымдық активтер
Ақшалай қаражат
48000
80000
Қысқа мерзімді ... ... ... ... ... ... қорытындысы
437000
479000
Ұзақ мерзімді активтер
1
2
3
Негізгі құрал-жабдықтар
528000
766000
Тозу(жинақталған амортизация)
91000
125000
Ұзақ мерзімді активтердің қорытындысы
437000
641000
Барлық активтер
874000
1120000
Міндеттемелер
Ағымдағы міндеттемелер
Төлеу шоты
30000
73000
Төлемге арналған ағымдағы табыс салығы
28000
26000
Есептелген шығыстар
32000
35000
Ағымдағы міндеттемелердің қорытындысы
90000
134000
Ұзақ мерзімді міндеттемелер
Төлем ... ... ... ... қорытындысы
358000
452000
Меншікті капитал
Жай акциялар
223000
323000
Қосымша төленген капитал
138000
138000
Бөлінбеген табыс
155000
207000
Қорытындысы
516000
668000
Барлық ... мен ... ... ... 1.01.09 - інен ... 31.12.09 ж. аралығындағы кезеңде кірістер мен шығыстар туралы есеп беру түрі
Тауарларды (жұмыс, қызмет) сатудан түскен ... ... ... ... өзіндік құны
500000
Жалпы табыс
300000
Өткізу бойынша шығыстар және жалпы әкімшілік ... ... ... ... ... ... ... шығыстар
36000
Сыйақы төлеу бойынша шығыстар
46000
Сыйақы түріндегі табыс
20000
Құнды қағаздарды сатудан ... ... ... ... ... табыс
5000
Салық салынғанға дейінгі таза табыс
127000
Табыс салығы байынша шығыстар
20000
Салық салынғаннан кейінгі таза табыс
107000
Қосымша ақпарат:
* ... ... 50000 ... ... ... ... ... қағаздар 80000 теңге сомасына өткізілді. Олардың сатып алу құны - 62000 ... ... ... 128000 ... ... ... ... Негізгі құрал-жабдықтар 120000 теңге сомасына өткізілді. Бастапқы құны - 10000 ... тозу құны - 2000 ... ... құны 120000 ... ... ... ... қолма-қол ақшасыз есеп айырысу негізінде негізгі құрал-жабдыққа айырбасталады;
* 100000 теңге сомасында атаулы құны 5 ... ... 20000 жай ... шығарылды;
* 55000 теңге мөлшерінде дивиденттер төленді.
компаниясының ... әдіс ... ... мен ... ... есеп беру
Түзету
Ақша айналымы туралы есеп беру
Ақша түсімі
Ақшаның шығуы
1
2
3
4
800000 табыс есептелді
ДБ 8000-ға кемітілді
+800000
+8000 =
808000
Өткізілген тауарлардың өзіндік құны ӨТӨҚ ... ... ... 500000 - ... +
* =
- ... 43000-ға арттырылды
Есептелген шығыстар 170000
Амортизация бойынша шығыстар 36000
* 170000
+ 36000 =
* 134000
Бухгалтерлік баланс: Алдағы кезең шығыстары (АКШ)
АКШ сальдосы 4000-ға кемітілді
+ ... ... ... ... ... ... ... бойынша есептелген шығыстар 46000
Есептелген сайақы бойынша КБ сальдосын өзгерту - 0
- 46000
Сыйақы түрінде есептелген табыс ... ... ... КБ сальдосын өзгерту - 0
+ 200000
Құнды қағаздарды сатудан түскен ... - ... ... ... ... ... ... өткізуден түскен табыс - 5000
Операциялық қызметтен түсетін табысқа
қатысы ... ... ... есептелген шығыстар 20000
Есептелген сайақы бойынша КБ сальдосын өзгерту - 2000
-20000-
2000 =
-22000
Қорытындысы
+828000
- 686000
Операциялық қызметтен түскен ... таза ... 142000 ... компаниясының ақша айналымы туралы есеп беру - ... ... ... ... қызметтен түскен ақша айналымы
2
Ақша түсімі:
828000
3
тауарларды(жұмыс, қызмет) өткізуден түскені ... ... ... ... ... төлеу бойынша
491000
7
төленген шығыстар бойынша
127000
8
сыйақымен төленген шығыстар бойынша
46000
9
төленген салық бойынша
22000
10
Операциялық ... ... ... таза ... ... қызметтен түскен ақша айналымы
12
Ақша түсімі:
93000
13
негізгі құрал-жабдықты өткізуден түскені
13000
14
құнды қағаздарды өткізуден түскені
80000
15
Ақшаның шығуы:
178000
16
құнды қағаздарды сатып алу бойынша
50000
17
негізгі құрал-жабдықтарды сатып алу ... ... ... ... таза ... Қаржы қызметінен түскен ақша айналымы
20
Түсім:
100000
21
Жай акциялардың эмиссиясынан түскені
100000
22
Шығуы:
125000
23
Облигациялар бойынша төлемге ... ... ... ... ... ... таза өзгеруі
-25000
26
Бастапқыдағы ақшаның сальдосы
48000
27
Соңындағы ақшаның сальдосы
80000
28
Бір жыл ішіндегі ақша өзгерісінің қорытындысы
(+ 142000-85000-25000)
+32000
компаниясының ақша ... ... есеп беру - ... ... мен шығыстар туралы есеп беру
Түзету
Ақша айналымы туралы есеп беру
Ақша түсімі
Ақшаның ... ... ... таза ... ... емес шығыс баптарына түзету жасау
Амортизация бойынша шығыстар
+36000
Операциялық емес қызметтен болатын
табыс пен ... ... ... ... ... ... ... мен залалдарға) түзету жасау
Негізгі құрал- жабдықтарды өткізуден түскен табысқа 5000
- 5000
1
2
3
Операциялық емес қызметтен болатын
табыс пен залалға (инвестициялық ... ... ... ... табыстар мен залалдарға) түзету жасау
Құнды
қағаздарды өткізуден табысқа
- 18000
Бухгалтерлік баланс:
Ағымдағы активтер (Ағымдағы активтер сальдосының өзгерісіне)
Тауарлы- материалдық қорлардың сальдосын арттыру
- 34000
Бухгалтерлік ... ... ... активтер сальдосының өзгерісіне)
Сатып алушылардың дебиторлық берешек сальдосын кеміту
+8000
Бухгалтерлік ... ... ... ... ... ... сальдосын кеміту
+ 4000
Бухгалтерлік баланс:
( ағымдағы міндеттемелердің өзгерісіне)
Төлеу шоты бойынша кредиторлық берешектің сальдосын арттыру
+ 43000
Бухгалтерлік баланс:
(Есептелген шығыстар бойынша кредиторлық ... ... ... кредиторлық берешектің сальдосын арттыру
+ 3000
Бухгалтерлік баланс:
(Ағымдағы табыс салығы, әлеуметтік салық, мүлік, көлік, жер салықтары бойынша кредиторлық берешек)
Есептелген
салықтар бойынша ... ... ... кеміту
- 2000
Бухгалтерлік баланс: (Төлемге арналған сыйақы бойынша кредиторлық берешек)
Есептелген
сыйақы бойынша кредиторлық берешектің сальдосын ... ... ... түскен ақшаның таза өзгеруі
+ 142000
компаниясының ақша айналымы туралы есеп беру - ... ... ... Операциялық қызметтен түскен ақша айналымы
2
Таза табыс:
107000
3
Түзету:
4
ақшалай емес баптарға (амортизация бойынша шығыстар)
36000
5
негізгі құрал-жабдықты ... ... ... ... өткізуден түскен табыс
(18000)
7
Тауарлы-материалдық қорлардың сальдосын арттыру
(34000)
8
Алу шоты бойынша дебиторлық берешектің сальдосын
кеміту
+ 8000
9
Алдағы кезең шығыстарының сальдосын кеміту
+ 4000
10
Төлем шоты ... ... ... сальдосын арттыру
+ 43000
11
Есептелген шығыстар бойынша кредиторлық берешектің сальдосын арттыру
+ 3000
12
Есептелген салықтар бойынша кредиторлық берешектің сальдосын кеміту
(2000)
13
Операциялық қызметтен түскен ақшаның таза ... ... ... ... түскен ақша
айналымы
15
Ақша түсімі:
93000
16
Негізгі құрал-жабдықты өткізуден түскені
13000
17
Құнды ... ... ... ... ... сатып алу бойынша
50000
20
Негізгі құрал-жабдықты сатып алу бойынша
128000
21
Инвестициялық қызметтен түскен ... ... ... ... Қаржылық қызметтен түскен ақша айналымы
23
Түсім:
100000
24
Жай акциялардың эмиссиясынан түскені
100000
25
Шығуы:
125000
26
Облигациялар бойынша төлеуге
70000
27
Дивиденттердің төлемі бойынша
55000
28
Қаржылық қызметтен ... ... таза ... 25000
29
Бастапқыдағы ақшаның сальдосы
48000
30
Соңындағы ақшаның сальдосы
80000
31
Бір жыл ішіндегі ақша өзгерісінің қорытындысы
(+ 142000-85000-25000)
+ 32000
ҚОРЫТЫНДЫ
Кассадағы ақшалай қаражатты сақтау, жұмсау және ... ... есеп ... ... ... жүргізуші субъект дербес жасайтын Кассалық операцияларды жүргізу ережелері белгіленген.
Кассалық операцияларды ... ... ... ... ... мен қолма-қол ақшаны қабылдау және беру операцияларын кіріс және ... ... ... ... ... ... бөлім қызметкерлерінің үкімі негізінде жүзеге асыруына бағытталады. Әрбір кассирді жұмысқа қабылдау кезінде ... ... ... ... келісімшарт жасалады. Жұмыс күнінің басында операциялық касса кассирлері касса меңгерушісінен аванс ... ... бір ... ақша ... алады және жұмыс күні соңында оны пайдаланғандығы туралы есеп береді. Бір күн ішіндегі барлық ... ... ... ... ... ... ... мәліметтері мен өзі жүргізген операцияларының жалпы сомасын салыстырып, одан кейін құндылықтар мен ... ... ақша ... өткізеді. Кассалық операциялар бойынша барлық құжаттар ұйым бухгалтериясында алдын ала тексерілгеннен кейін кассирлерге түседі.
Жалпы, ... ... ... ... ... үш бөлім, сондай-ақ қортынды, пайдаланған әдебиеттер қамтып отыр.
Курстық жұмыс барысында біз компаниясының 2006-2007 жылдардағы кассадағы операцияларының есебіне талдау ... ... 31.12.07 ж.- 31.12.08 ... ... 01.01.07 - інен ... 31.12.07 ж. ... ... кірістер мен шығыстар туралы есеп беру түріне, компаниясының 01.01.07 - інен бастап 31.12.07 ж. ... ... ... мен шығыстар туралы есеп беру түріне және компаниясының тікелей әдіс бойынша шешу жолдарына, компаниясының ақша ... ... есеп беру - ... ... ... ақша ... туралы есеп беру - жанама әдісіне талдау жасалынды.
Курстық жұмыстың жазылу барысында және тақырыптың мазмұнын ашуда ... ... ... монографиялар, сондай-ақ газет - журналдар беттеріндегі жарияланған мақалалар, маңызды деректер, статистикалық көрсеткіштер жан-жақты пайдаланылып отыр.
Сонымен, курстық ... ... ... ... ... ... ... айтылғандарға қысқаша қорытындылар жасалынды.
ҚОСЫМША
Кассалық операциялар ревизиясының бағдарламасы.(1-кесте)
Аудит ... ... Ақша мен ... ... ... бар-жоғы мен жағдайын түгендеу
Касса ревизиясы бойынша комиссияны тағайындау, кассирді тағайындау туралы кәсіпорын басшыларының ... , ... ... ... ... ... ... құжаттар (КО-1, Ко-5)
2. Кассалық операцияларды құжаттық рәсімдеудің дұрыстығын теусеру
Кассалық құжаттар аванстық есептер, кассаны түгендеу, 1 ... ... Бас ... және т.б.
3. Қолма-қол ақшаны кіріске алудың мерзімділігі мен ... ... ... ... чек ... заңды және жеке тұлғалар мен шарттар, банк көшірмелеріне тіркелген бастапқы құжаттар, кассалық құжаттар, 1 журнал ордер, Бас ... және ... ... есептен шығарудың дұрыстығын тексеру
КО-1.КО-2, КО-3; КО-4,КО-5, 1 ... ... Бас ... және ... Бухгалтерлік есептегі шоттарда операциларды көрсетудің дұрыстығын тексеру
Бастапқы құжаттар 1 журнал ордерге тізімдеме, 1-журнал-ордер. Бас кітап және т.б. ... ... ... және тұжырымдар мен ұсыныстарды негіздеу
6. Кассалық операциялар аудитінің қорытындылары бойынша тұжырымдар мен ұсыныстарды әзірлеу
Кассаны тексеру ... ... ... жою ... ... әдебиеттер:
* Абленов Д.О. Қаржылық бақылау және басқарушылық аудит: Алматы. [Экономика] 2007ж-544б. Оқу ... ... Н.А. ... ... қаржылық ағыстар қозғалысы және оның конъюктурасы // ҚазҰУ-нің хабаршысы. Эконмика. Алматы 2006ж. №5 45-48б.
* Әмірханов Р.Ә., Тұрғұлова А.Қ. Қаржы ... Оқу ... ... ... бет.
* Басқару есебі [Мәтін]: Оқулық /Авт.:В.Л.Назарова, М.С.Жапбарханова, Д.А.Фурсов,С.Д.Фурсова; ... ... ... ... ... ... Экономика, 2005.- 298 б.
* Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. ... ... - М.: ... и ... 1996. - 569 ... Қаржылық есеп: оқу құралы / Қ.К. Кеулімжаев, З.Н. ... ... А.Ә. ... - Алматы: Экономика, 2001. 180б.:
* Құлпыбаев С.Қаржы теориясы.Оқу құралы. - Алматы: Мерей,2001.-176б.
* Назарова В.Л. Алматы-2005
* Радостовец, В.К., ... Т.І., ... В.В., ... О.И., Оқу ... ... жыл
* Рақымжанұлы Т. С. Экономика, қаржы-несие, банк, салық-кеден, ... ... және ... ... ... ... сөздігі. - Алматы: " Сөздік - Словарь", 1999
* Шеденов Ө. Қ., ... Б. И., ... Ч. С., ... Б. И. ... ... ... ... \ Жалпы редакциясын басқарған профессор Ө. Қ. Шеденов, Алматы - Ақтөбе, 2001
* Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник. - 2 - е изд. - М.: ... Дом " ... и К", 2000
* Н. В. ... Г. Б. ... Л. ... и др. ; ... предприятий: Учебник/ Под. ред. проф. Н. В. Колчиной. - М. : ...
* ... ... ... ... ... для вузов. Под ред.
Л.А.Дробозной. - М.: ЮНИТИ, 2000.-479б.
18.Финансы.Учеб. пособие (Под ред. Проф. А.М.Ковалевой).4 изд.М.: 2000. ... Қ.Қ., ... С., ... ... 2005ж. Оқу ... ... ... -қазақша экономикалық түсіндірме сөздігі
Русско-казахский толковый экономический словарь делового
человека ... ... ... Мұраттас, 2005.- 793

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 22 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 500 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Ақпарат жүйесін жобалау11 бет
Ақша қаражаттар қозғалысының есебі39 бет
Кассадағы нақты ақша есебі бойынша операцияларды аудиттеудің теориялық негіздері31 бет
«Шымкент май» ақ-дағы басқа да дебиторлық қарыздарды аудиторлық тексерудің қажеттілігі69 бет
Ірі қара, ұсақ малдардың бауырын тексеру7 бет
Ірі қара,ұсақ малдардың бауырын тексеру3 бет
Ірі қара,ұсақ малдардың бауырын тексеру жайлы4 бет
Ірі қара,ұсақ малдардың бауырын тексеру туралы10 бет
Ірі қара,ұсақ малдардың бауырын тексеру туралы ақпарат4 бет
Ірі қара,ұсақ малдардың бауырын тексеру туралы мәлімет4 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь