Ақша қаражаттарының сипаттамасы

Жоспар:
І. Кіріспе
ІІ. Негізгі бөлім
1. Ақша қаражатының жалпы сипаттамасы.Есеп айырысу нысандары.
1.1 Вексельдер арқылы есеп айырысу
1.2 Чектермен есеп айырысу
1.3 Төлем карточкаларымен есеп айрысу
1.4 Төлем талап . тапсырмалары арқылы есеп айырысу
1.5 Төлем тапсырмаларымен есеп айырысу
2. Кассадағы қолма.қол ақшаның есебі
2.1 Есеп айырысу шотындағы қолма.қол ақшаның есебі
2.2 Валюта шотындағы қолма.қол ақшаның есебі
        
        Жоспар:
І. Кіріспе
ІІ. Негізгі бөлім
* Ақша қаражатының жалпы сипаттамасы.Есеп айырысу нысандары.
+ Вексельдер арқылы есеп айырысу
+ Чектермен есеп айырысу
+ Төлем карточкаларымен есеп ... ... ... - ... ... есеп ... Төлем тапсырмаларымен есеп айырысу
2. Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі
2.1 Есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның есебі
2.2 Валюта шотындағы ... ... ... ... ... ... еңбек құралдары мен заттарын сатып алу, өнімдерді, жұмыстар мен қызметкерді сату жөніндегі мәмілелер тұрақты түрде, жасалып ... ... 2 ... ... Банк ... ... ... қолсыз ақша аудару жолымен.
2. Қолма-қол ақшамен төлеу түрінде.
Касса - есеп ... ... банк ... ... ... заңды тұлғалардың қаржы-шаруашылық қызметіне бақылау жасауына мүмкіндік береді. Банк ... ... ... мен ... ... ... есеп ... жеткізушілердің шоттарының уақтылы төленуін бақылап, әртүрлі мақсаттар үшін ... ... ... және ... қайтарылуын қадағалайды. Банк арқылы қолма қолсыз ақша аудару ... ... ... есеп айырысудың негізгі нысаны болып табылады.
Ақша қаражаттарының бір бөлігі қызметкерлермен еңбекақы бойынша қолма-қол есеп айырысу үшін, қолма қол ақшаға құндылықтарды ... үшін есеп ... ... пайдаланады. Мұндай қаражаттар кассада сақталып, сол арқылы айналымға түседі. Есеп айырысу операцияларының тиімділігі көбіне ақша қаражаттарының бухгалтерлік есебінің жағдайына тәуелді.
Ақша ... есеп ... және ... ... ... есебінің міндеттері:
* Қолма қолсыз ақша аудару жолымен және ... ... ... есеп ... ... және ... жүргізу.
* Ақша қаражаттарының қолда бары мен қозғалысынжәне есеп айырысу операцияларын ... ... ... және ... түрде көрсету,
* Бөлінген лимиттерге, қорларға және сметаларға сәйкес ақша ... ... ... ... ... ... ... Белгіленген мерзімдерге ақша қаражаттары мен есепайырысудың жағдайына түгендеуді ұйымдастыру және ... ... ... ... және кредиторлық берешектердің туындауын болдырмаудың мүмкіндіктерін іздестіру.
* Кассадағы, есеп айырысу ... және ... ... ... ... бар-жоғы мен сақталуына бақылау жасау.
* Есеп айырысу - төлем тәртібінің сақталуына, ... ... мен ... үшін ... уақтылы аударылуына, сондай-ақ несие тәртібінде алынған ақша қаражаттарының қайтарылуына бақылау ... бос ... ... және ... ... ... есеп айырысуды жүргізу үшін шаруашылық субъектісі өзі таңдаған банкте есеп айырысу шотын ашады.
Есеп ... шоты ... ... негізінде ашылады:
1) шот ашуға арналған - өтініш;
2) қойылатын қол мен мөртанба белгісінің үлгісі бар карточка;
3) субъектінің салықтық ... ... ... ... салық органының анықтамасы;
4) мемлекеттік тіркеу туралы куәліктің көшірмесі;
5) Жарғы мен құрылтай шартының (егер құрылтайшылар саны 1-ден көп ... ... ... ... ... ... ... оның иесі болып табылады. Ол өзіне берілген құқықтардың шегінде осы шоттағы қаражаттардың ... ... ... ... , ... және аударуды банк мынадай құжаттардың ... ... ... ... ... есеп айырысу шотына енгізген кезде қолма-қол ақша салымының мәлімдемесі рәсімделеді.
* Әр түрлі мақсаттар үшін кассаға алынғанда - чек ... ... ... есеп ... ... ... ... Субъект босатылған өнімдердің, орындалған жұмыстар мен қызметтердің құнын сатып алушыдан өндіріп алуға тиіс болғанда - төлем талап-тапсырмасы жасалады.
* ... ... ... ... ... ... сот органдарының атқарушы қағаздары есеп айырысу шотынан қаражаттар есептен шығарылатын атқарушы құжат болып табылады.
1. Ақша ... ... ... ... ... ... ... шаруашылық жүргізіші субъектілер өз ақша қаражаттары банкі мекемелерінің тиісті шоттарында сақтап және міндеттемелері бойынша төлемдерін, ... осы ... ... ... нысанда, ал қажет жағдайда Қазақстан Республикасының Ұлттық банкісінің нормативтік құжаттарымен белгіленген шегінде нақты ақшамен ... ... ... Егер де ... ... ... ... сомасы 4000 айлық есептік көрсеткіштен (АЕК) асып түссе, онда олар тек ақшасыз тәртіпте айырысуларды жүзеге асырады. Бүл келтірілген мәлемет заңды ... ... ... мәміле (контракт, келісімшарт) бойынша шартты түрде пайдаланады. Егер де контракт сомасы көрсетілген лимиттен асатын болса, онда ... ... ... ... ... ... олар ... орындалса да , әрбір төлемнің сомасы 4000 АЕК-тен аспауы керек.
Ақша ... ... үшін және ... ... ... есеп ... үшін ... Республикасының банк мекемелерінде банк шоттарын ашады. Банк шоттары-бұл банк мен ... ... ... ... ... ... Банк шоттары теңгемен де, шетелдік валютамен де жүргізіледі және ол ағамдық, жинақтық және корреспондентік болып ... ... - банк ... ... мен ... ... операция түрлерін жүзеге асырады.
Ағымдағы (есеп айырысу) және жинақ шоттары - бұл да банктіқ шоттар, бірақ олар жеке және ... ... ... ... үшін де ... ... қаражаттардың қолда бары мен қозғалысын есептеу үшін субъектіге арнап ағымдағы (есеп айырысу) шоттар ашылуы мүмкін. Ол ... ... ... ... асыратын және өнімнін валютаға сататын субъект үшін ашылады. Аккредивтер, чек (аванс) кітапшаларын субъектілер ақша қаражаттарын оқшаулап ... үшін және ... ... ... үшін ... шоттарындағы қаражат лардындағы қаражат олардың иелерінің әмірі бойынша есептен шығарылады. Субъектінің рұксатынсыз және қолданылып жүрген заңдарда ... ... ... ғана жол берілуі мүмкін.
Субъектілердің шоттарынан төлем жасау, егер заңдарда өзгеше көзделмесе, субъектінің басшысы белгіленген кезектілікпен жүзеге асады.
Қазакстан Республикасының ... ... ... мен ... ... ... келесі әдістерді: қолма-қол ақшаны аударуды; төлем тапсырманы ұсынады; чектерді беруді; вексельдерді немесе ... ... ... беруді; төлем карточкасын пайдалануды; тікелей дебеттік банкі шоттарына аударуды; тапсырма-төлемдерін ұсынуды; инкассалық жарлығын ұсынуды; республиканың заң ... ... ... да ... ... есеп айырысудың негізгі нысандары: төлем тапсырма; чек; вексель; төлем-тапсырма төлемдері; кеден мен салық қызметінің органдарың ... ... ... ... мен ... ... есеп ... нысандарын келісім - шарт негізінде анықтайды, сондай-ақ олардың арасында болатын талаптары мен міндеттемелерді зачетка да ... ... ... ... есеп ... - ... ... орындалатын ақша міндеттемесін камтитын қатан нысанда белгіленген төлем құжаты,яғни бұл қатаң белгіленген жазбаша үлгіде көрсетілген ақшалай борышты міндеттеме. ... - ... ... ... ... ... ... онда аталған ақшалай соманы талап етудің сөзсіз құқығын береді. Вексель ... оны ... ... ... ... ... ... тұлға төлеуге борышты. Вексельді жазып беруші кәсіпорын (тұлға) борышкер болып саналады. ... ... ... ақысы есебінен вексельдің қабылдаушы кәсіпорын (тұлға) кредитор ... ... ... ... ... ... ... есептесудің есебі. Вексель (қарыздық қолхат, міндеттеме) - бұл вексель берушінің ... ... ... ... белгілі бір соманы мерзігілі жеткен бойда қарыздық міндеттемені сөзсіз төлеуді куәландыратын бағалы қағаз.
Вексель - бұл вексель ... ... ... ... несиенің түрі (вексельдің бір иегерден басқасына берілуін ақша ... ... ... ... жазылуға тиісті, тек соңда ғана ол өзінің заңды күшіне енеді. Дұрыс ... ... ... ... бас ... ... ... және борышкердің мүлкі есебінен онда көрсетілген соманы мәжбүрлі түрде ... ... ... ... ... ... ... бағалы қағаз болғанымен, ол ақшаны толық қайтарып алуға кепілдік бере алмайды.Борышкер кәсіпорын (вексель беруші) ... ... ... және оның ... ... ... ... төлемдер үшін жетпей қалуы мүмкін.
Вексель жай және аударма болып келеді:
Жай вексель ... - ... етуі ... немесе белгіленген мерзімде келешекте вексельде көрсетілген ақша сомасын вексель ұстаушыға төлейтіні туралы вексель ешқандай талқылауға жатпайтын міндеттемесінен ... Жай ... ... ... ұстаушының) пайдасына борышкерге (вексель берушіге) төлеу міндеттемелерін мойындатады.Оны борышкер жазып береді және оған қол қояды. Екі тарап қатысады; ... ... және ... ... ... берілген орны мен күні, міндеттеменің жалпы сомасы немесе % төлеу жөніндегі міндеттеме бөлек түрде төлемнің ... мен ... ... ... екі ... ... қолдары көрсетіледі
Аударма вексель (тратта) - вексель берушінің (трассанттың) үшінші ... ... ... ... ... (реминтентке) немесе оның бұйрығы бойынша келешекте белгілі бір ... не ... ... вескельде көрсетілген ақшаны тілейтіні туралы басқаша ешбір шарт койылмайтындығы ... ... ... вексель өз табиғаты бойынша ұқсас болып келеді.Аударма вексель(тратта) үшінші тұлғаға (ремитентке) көрсетілген соманы төлеу туралы ... ... ... мойындатады.Бұл вексельде көрсетілген соманы белгіленгеи мерзімде ұсынушыға немесе ... ... ... төлеу жөнінде кредитордың (трассанттың) борышкерге (трассатқа) берген ... ... ... ... ... ... ... (индосаменттің) көмегімен акцепттеуге тиіс. Аударма вексельдер мен коммерциялық қызметтің бірқатар варианттары бар. Сатушы траттаны несиенің мерзімі ... ... ... онан соң ... ... талап етуі мүмкін. Бірақ ол вексельді банкіге белгілі ... ... ... оны ... ... ... ... алып немесе оны бағалы қағаздар нарығында сатып, дереу ақшасын алуды артық көреді. Қазіргі уақытта жеткізушілер мен ... ... ... ... таңдауда шектеулер жойылған.кәсіпорындар несиеге өнім жіберу, жұмыстар орындау және қызметтер атқаруы мүмкін.
Мұндай жағдайда алушылар мен тапсырысшылар кәсіпорынға тек қана өнімнің ... ... ... оған қоса ... ... ... үшін өсім - коммерциялық несие үшін процентін ... Дәл ... ... ... үшін вексельді пайдалану өте қолайлы.
Вексель бірнеше рет ... ... ... ... ... - есеп ... ... рөлін атқарады. Вексель қаражат-тардың айналымын, банктегі вексельдердің есебін (дисконттеуді) ... ... ... вексель ұстаушы индосаменттің көмегімен вексельді төлем мерзімі басталғанға дейін ... ... және банк ... берілетін есептік процентті (дисконтты) шегеріп тастап, вексель сомасын алады. Бухгалтерлік есепте вексель емес, вексельді қамта-масыз ететін берешек ... ... Ал ... өзі ... тыс 1070 - ... есеп беру бланкілері" шотында ескерілуі мүмкін. Алынған (жөнелтілген) өнімдер, жұмыстар мен вексельге алынған қызметтер үшін сатып алушылармөн және тапсырыс ... есеп ... ... 1210 - ... ... ... жүргізіледі.
Кәсіпорындар қолма қол ақша қаражаттарын есеп айырысу шотына ... ... ... ... ... үшін банктердің, халықтық банктің немесе пошта бөлімшесінің кассасына өткізу арқылы ... ... Ақша ... ... мен ... есеп ... ... есептеу уақыты бойынша сәйкес келмейді. Кейде есепті кезеңнің соңында ... ... ... ... ақша ... ... аударымы арқылы, халықтық банктің немесе банк мекемесінің кассаларына еткізу жолымен аударылған, алайда ай соңына дейін олар есеп айырысу шотына есептелмеген. ... ... ... ақша ... деп аталады және олар 1030-"Жолдағы ақша аударымдары" шотында ескеріледі
+ ... есеп ... ... айырысу чегі - чек берушінң шотынан чекте көрсетілген соманы аудару жөнінде банкіге жазбаша түрде тапсырма. Біз сатып алушының ... ... ... одан ақша алу ... тездетіледі.
Чектер лимиттік және лимитсіз кітапшалардың чектері болып бөлінеді. Лимиттік кітапшалардың чектерімен тауарлар мен қөлік және байланыс қызметтері үшін есеп ... ... ... ... сомасы мен оған белгіленген мерзімі көрсетіледі.
Лимитсіз кітапшалардың ... ... ... ... ... ... несиені қолданатын кәсіпорындар алады. Олар бойынша сомалар шектелмейді. Олар жіберу стансасынан ... ... ... ... ... үшін темір жол тарифінің сомасына сәйкес темір жолдың стансасына өнімнің өткізу барсыс бойынша ... есеп ... Есеп ... бұл ... ... ... иесі (чек ... өзінің шотынан сатып алушының (чек ұстаушы) шотына қаражаттың белгілі бір сомасын аудару жөнінде ... ... ... ... чек түрінде жазбаша тапсырма береді.
Чектер алынған өнімдер, кәрсетілген қызметтер үшін есеп айырысқанда және "Қазақстан ... ... есеп ... ережесінде" көзделген басқа жағдайларда қолданылады. Чек кітапшасын алу үшін банкке өтініш беріледі. Лимиттелген чек кіталшасы иесінің жеке ... ... ... арналған, субъектінің шоты бойынша операциялар жасауға арналған құжаттарға қол коюға құқығы бар адамдардың қолы қойылған төлем тапсырмасы мөртаңбасы қойылып, оған қоса ... Чек ... ... чек ... ... алатын және банк төлеуге тиіс шекті соманы білдіреді. Ол банк ... ... кем ... ... ... ... тауарлар мен қызметтерді төлеуге арналған қаражаттардың айлық тутынысынан әдетте көп болуы да мүмкін.
Есеп ... ... ... алу үшін ... чек ... алу үшін жазылғандай үлгіде өтініш жазылады. Одан басқа есеп айырысу чектер бойынша шығыс ету үшін арнайы шотқа есеп ... ... ... ... аудару нұскауымен банкіге төлем тапсырмасы басылуы тиіс.
Материалдық құндылықтарды сатып алу тапсырылған қәсіпорынның қызметкеріне есеп айырысу чектер кітапшасы мен оны пайдалану үшін ... ... ... хат ... уақытта жалған істелген чектердің көбеіп кетуіне байланысты елімізде чектердің жүруі уақытша тоқтатылып тұр.
Чек беру төлемді ... ... бір ... болып табылады, онда төлем чек беруші аттас төлем құжатын ұстауға беру ... ... Чек беру өз мәні ... ... ... ... ... орындау болып табылмайды, бірақ ол соны жазуға ... да. ... ... ... тек чек бойынша ақшаны алатын кезде ғана болады. Чектер жабылатын және жабылмайтын болып бөлінеді. Біріншісі- депозиттермен ... ал ... ... ... бөлінеді. Бұл кезде чектердің төленетіндігі жөнінде банктердің кепілдік беруі ... оның ... ... ... ... да. ... ... байланысты банк пен чек берушінің міндеті мен құқығы, чекті қолдану туралы жасалған келісім- шарттың негізінен шығады, яғни бұл ... ... банк өз ... чек ... ... ... яғни чек берушінің міндеті өзіне алынады, ал клиенттер өз кезегінде банкі белгіленген ережелерін сақтауға міндетті. Чек ... ... чек ... ... ... кезінен бастап пайда болады.Чектерге, есеп айырысу шотының ... ... ... ... ... таңбасы болуы керек. Чектер жарамсыз болып қалатындықтан чекте жазылғандарды ... және ... ... Егер ... ... ... ... жіберілсе, онда чекті және чектің түбіртегінде қиғашынан деп жазу жазылады, мерзімі және кітапша ... қолы ... чек ... ... чек ... күні ... және ... қабылданған күннің ертеңіне чек ұстаушы арқылы қызмет көрсететін банкке ұсынылуы тиіс. Чек кітапшпсынан алынған чектің күшінде боуы мерзімі, жазылған ... ... ... 10 ... ... ... карточкарының есебі
Инкссациялау шығындарын қысқарту; бухгалтерияның жұмысын женілдету, Қазақстаннаң әлемнің кез келген нүктесінен тез автоматталған ақша ... ... ... ... карточкаларын пайдаланады.
Төлем қарточкалары- ақша қаражатына электрондық терминал немесе басқа да қондырғылар арқылы қол жеткізу, ондағы ақпараттар валютаны айырбастауға, ... ... ... ... береді.
Төлем карточкалары: дебеттік, кредиттік және коорпоративтік болып бөлінеді.
Дебеттік карточкалар қаржы-шотындағы ақша сомасың ... оның ... ( ... ... ... мүмкіндік береді және оны ұстаушылар, өздерінің қарызын банк берген қаржы қөлемінде төлей алады.
Кредиттік карточкалар бойынша банк берген ... ... ... оның ... ... ... алады.
Одан басқа кәсңпорын іс-сапарының шығыстарын төлеуге, офистік, үстеме шығыстары үшін корпоративтік төлем ... ... ... ... - бұл да ... ... ол оны ұстауышыға банк пен занды тұлғалардың арасында жасалған келісім ... ... ... ... көптеген елдерінде ол қазіргі шақтың қаржылық тегігі (инструменті)ретінде 2 млн. Карточкалар қолданыста жүр. 30 жылдан астам кезең ішінде Viza және Master Card ... ... ... ... ... ... ... оны 14 млн. Кәсіпорын төлем карточкалары ретінде ... ... ... ... ... ... ... авиакомпаниялар, ресторандар, түнгі клубтар, аяқ киім сататын дүкендер т.б. жатады.
Қазақстан Республикасының ... ... ... ... ... ... карточкалары пайдаланады.
Төлем карточкалары келесі көрсеткіштерден тұрады:
* төлем карточкаларын берудің жағдайы;
* төлем карточкаларымен жасалатын төлем түрлері және оның ... ... ... ... ... ... төлем карточкаларын қайтарып алудың және тоқтатудың (блокирования) жағдайы;
* төлем карточкаларының әрекет ету мерзімі;
* тараптардың құқықтары мен міндеттері;
* тараптардың ... ... ... ... карточкалары теқ теңгемен төленеді.
Төлем карточкаларымен төлем жүйесін жүзеге асырмастан бұрын оларға авторизация жасау керек. Авторизация процесі автоматталған ... ... ... байланыстары арқылы жүреді.
Төлем құжаттары эквайерге көрсетілген қызметке немесе сатып алынған тауарға ақша төлеу нұскау береді. Қолма-қол ақша ... ... ... ... ... ... ... берілгені бойынша банк эквайері қолма-қол ақшаның орнын толтыру туралы нұскау береді.
Төлем карточкаларымен операцияларды жүзеге ... ... ... ... не ... не ... нысанда жасалса, онда ол: электрондық журнал құжаттарынан немесе банкоматынан алынады.
Қазақстан Республикасында тауар мен қызметін төлеу үшін төлем карточкасының пайдаланғаны ... ... ... алынған сомасына екі данада берілген сауда чегімен расталуы мүмкін. Слип үш данада рәсімделеді: біріншісі банкке, екіншісі кәсіпорынға, үшіншісі ... ... ... ... ... ... ақшаны алған кезде есеп беретін адамған ақша қаражатын берген сияқты рәсімделеді,операциялар одан әрі қарай жалпы қабылданған тәртіп бойынша көрініс ... ... ... ... және оны ... ... уақытың және басқа да шығындарын қысқарту мақсатында ... ... ... ақысын төлем карточкасында төлеуді ұйғарған.
Сонымен, пластикалық карточканың,яғни төлем карточкаларының бірқатар артықшылықтары бар: сатып алушы клиент үшін пайдалануға ... ... ... ... ... ... банк ... ақша қаражаттының әжептеуір сомасы жинақталады, бірақ осы артықшылықтардың бәрі бухгалтерді қуантып отырған жоқ, өйткені жаңа проблемалар туындауда.
Төлемнің бұл түрі - ... ... ... ақшасыз есеп айырысу есем екенін , ... ... - ... ... ... өткізілген
төмен сома көрсетіле ме немесе оның банкке немесе кәсіпорын кассасына өткізілген ... ... ... бола ма? - ... ... ... болатының бәрі де жақсы түсінеді.
1.4 Төлем талап - тапсырмалары арқылы есеп айырысу. ... ... есеп ... ... нысан болған кезде жеткізуші жөнелтілген өнімге төлем талап - тапсырмасын ресімдейді де, оны төлеушіге бағыттайды. Ол ... ... ... ... ... шешім қабылдайды. Төлеуге шешім қабылдағаннан кейін төлеуші оған қол қояды, мөрін басады және оны өзінің банкіне өткізеді. Төлеушінің банкі ... оның есеп ... ... ... ... және оны ... ... есептеу үшін соның банкіне аударады. Есептен шығарылған және есептелген сомалардың бухгалтерлік жазбалары есеп айрысу шотынан банк ... ... ... жүргізіледі.
Төлем талап-тапсырмасы тауарларды алғанда, жұмысты орындағанда, қызметі көрсеткенде бенефициарлардың ақшаны төлеушіге жіберген талабы болып табылады.
Бенефициар төлем талап-тапсырмарны ... ... және ... ... ... ... бланктердің нысанында тиісті реестрлеріне тіркеледі.
Төлем талап-тапсырмасы реестрмен бірге бенефициар - банкісіне ұсыныады, ал бенефициар барлық реквизиттердің ... ... ... ... ақша жіберуші банкке бағыттайды.
Егер де бенефициарға қызмет көрсететін де, ақшаны ... де бір банк ... онда ... банкісін жанай өтіп, төлем талап-тапсырмасы реестрсіз бірден жіберушінің банкісіне ұсынылады.
Егер де төлем талап-тапсырманы орындау үшін ... ақша ... ... онда ... ... ... ... және реестрінің мерзімі бөлініп төленуі мүмкін. Сондықтан алушы - банк тек ... ... ... ... ... ... ғана ... мүмкін.
Осы туралы төлем талап-тапсырманың бет жағына белгі ... ... ... ... ... ақы ... бас ... кезде ол туралы оған қызмет көрсететін банкке үш ... ... ... ... ... қоса оған берілген тиеу құжаттарын және төленбейтін бөлігі туралы хабарламасымен бірге тіклей жабдықтаушыға (өнім берушіге) ... ... есеп ...
Төлем тапсырмалар - ол банкіге тиісті қаржыларды жеткізушілер, салық органдары және ... ... ... ... ... ... оны пен ... компьютерде қажетті дана бойынша басады.
Онда төлеуші мен оның банкісінің, алушы мен оның банкісінің реквизиттері, ... мен ... ... ... қызметкері төлем тапсырмасын орындауға қабылдап алып, оның ... ... ... қойып, одан соң ол операцияны есепте бейнелеу үшін бухгалтерге қайтып береді. ... ... ... ... төлем тапсырмасы он күн ішінде жарамды болып саналады.
Төлем тапсырмасымен есеп айырысу тауар-көліктік немесе тауардың босатылуын немесе қызметтің көрсетілуін растайтын өзге ... ... мен ... ... ... жағдайда алынған тауарлар мен қабылданған қызметтер үшін, сондай-ақ тауарлық емес операциялар бойынша жүргізіледі.
Төлем тапсырмалары:
1. Мерзімді (төлем ... ... ... ... жөнелткеннен кейін, ішінара төлем).
2. Мерзімнен бұрын (алдын ала төлем).
3. Кейінгі қалдырылған болуы мүмкін.
Төлеуші болып кәсіпорынның есеп ... шоты ... банк ... және сол ... ... аталуы мен оның есеп айырысу шотының нөмері көрсетіледі.
Төменде біз ҚР - ы ... ... ... ... ... ... ал бағанасында - ҚР ҰБ - дегі есеп айырысу шотының ... ... Одан ... ... банкі, ҚР ҰБ-дегі банкінің коды (МФО ), ал ... - ҚР ... ... ... ... шоты ... қаржы көлемі бас әріппен сөз түрінде басылады. Оның сандық ... ... оң ... қайталанады.
Төменгі жақта төлемнің тағайындауы көрсетіледі, басшы мен бас бухгалтердің қол таңбаларымен қоса ... мөрі ... ... онда ... ... ... пайдасына ақшаны жіберушіге қызмет көрсетенін банк алушының ақшаны аударғаны туралы тапсырмасы болып табылады. Қызмет пен жұмысты және тауарлы-материалдық құндылықтарды өтеу ушін есеп ... ... ... ақ қызмет пен тауарға алдын-ала төлем жасаған кезде, аванстық төлемдер ... ... ... тапсырмаларын пайдаланады.
Төлем жасаушы банкке белгіленген нысандағы бланкілердегі төлем тапсырманы ұсынады. Тапсырмаларға қоса ... ... ... ... етуі ... ... ... шот-фактуралары және төлемдердің мақсатың растайтын басқа да құжаттары бірге тапсырылады. Төлем тапсырмалары жазылып берілген күннен бастап 10 күн бойы ... ... ... күні ... ... ... тапсырмалары төлем жасаушының шотында қаражат болғанда ғана орындауға қолданылады.Төлем құжаттарын электронды түрінде де, қағаз ретінде де ... ... Бұл ... ... ... банк ... ... анықтайды. Негізінен алғанда, олар екі данада толтырылады, біріншісі банкте ... да, оның ... ... бенефициарға жіберіледі, ал екіншісі иесіне, яғни ақшаны жіберушіге қол қойылып, штамп басылып қайтарылады.
Төлем құжатына кез ... ... ... ... рұқсат етілмейді. Шаруашылық жүргізуші субъектілердің арасындағы жасалған келісімдері бойынша төлем тапсырмалары: жедел мерзімді, мерзімінен бұрын және ... ... ... ... ... мүмкін деп айта кеттік.
Жедел мерзімді төлем мынадай нұсқалар бойынша жүзеге асырылады: ... ... яғни ... ... ... тиелгеннен кейін,яғни тауарлар үшін шоттарды тікелей акцептеу жолымен; ірі мәмілелер кезіндегі ішінара төлемдері.
Субъектілер: жеке өздеріне тиесілі ақша ... ... ... ... іс - ... ... қаламақы) жекелеген азаматтардың атына; жалақы төлеуге арналған, банк мекемелерінде аударым алушының атың, онда ол ... ... ... егер ... шотқа аударылуға тиіс болса, онда ол орналасқан банктің аты мен нөмірін көрсетеді. ... ... ... ... қоса беріледі, онда кім, қандай мақсаттарға ақша алатыны ... ... ... ... жолданған әрбір аударым алушы бойынша барлық аударымдағы жалпы сомасына төрт дана етіп жазылатын ... ... ... ... ... төлейді.
2. Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі
Қолма-қол ақшаларды қабылдау, сақтау және жұмсау үшін шаруашылық субъектісінде касса болады. ... - бұл ... қол ... мен өзге ... ... ... және ... сақтауға арналған, арнайы жабдықталған, оқшауланған үй-жай. Касса операцияларының есебі ҚР Ұлттық банкі Басқармасыиың 1993 жылғы 23 ... № 24 ... ... "ҚР х/ш ... операцияларын жургізудің уақытша тәртібіие" сәйкес жузеге әсырылады.
Касса операцияларын орындау кассирге ... Ол ... адам ... ... да ... толық материалдық жауапкершілік шарты жасалады), ережелерді мүлтіксіз орындауға міндетті болады. Ол касса операцияларын жүргізу тәртбімен таныс болуға тиіс. ... ... ғана оның ... толық жеке дара жауапкершілігі онымен шарт жасалынады. Егер ... ақы мен ... жа ... беру үшін ... ... ... ... бойынша басқа адамдар тартылатын болса, онда бұлардың материалдық толық жеке дара жауапкершілігі туралы олармен де ... ... ақша ... банк ... ақша ... бойынша алады.
Кассалық ордерлер кассадағы ақшалай операциялар бойынша негізгі бастапқы құжаттар болып табылады. Қолма қол ақшаларды кассаға ... бас ... ... ол ... берген түлға қол қойған КО № 1 нысанындағы кіріс ... ... ... ... ... қол ақшаларды кассадан беру КО № 2 нысаныидағы шығыс касса ордері бойынша немесе ... ... ... (ШКО) мөртаңбасы қойылып, тиісті түрде ресімделген құжаттар (төлем ведомосі, қолма қол ақшаны беруге өтініш, шоттар) бойынша ... ... бас ... мен ... қолы қойылған болу керек, Егер ШКО қоса берілетін құжатта руқсат ету туралы басшының колы болса, онда оның ... оның ... ... болуы міндетті емөс.
Кіріс касса ордері (ККО) мен оның түбіршегі, ШКО мен оны ... ... ... ... ... сиясымен айқын және тусінікті жазылуға немесе машинкалармен басылуға тиіс. Бұл құжаттарды тазалауға, өшіруге немесе ескертіп болсын түзету жасауға болмайды. Кассалық ... ... ... ... және беру тек олар жасалған куні жүргізілуі мүмкін.
ККО мен ШКО ... ... ... ... ... және ... касса ордерлерін тіркеу журналында (КО № 3 нысаны) тіркелінеді. Операцияләр жасалғаннан ... ... ... қол қояды, ол оған қоса берілген құжаттар мөртабан қоюмен немесе куні ... ... ... ... ... ... тусуі мен жұмсалуы жөніндегі барлық операцияларды кассир КО №4 нысанындағы ... ... ... Ол ... ... нөмірленген және мөрленген болуға тиіс. Ондагы парақтардың саны басшы мен бас бухгалтерлердің ... ... болу ... ... ... ... ... күн бойындағы операциялардың жиынын касса кітабына жазады да, кассада келесі күнге қалатын ақша ... ... ... ... ... ... ... арқылы 2 данада жүргізіледі.
Екінші даналары жыртпалы болады және кассирдің есеп ... ... ... Егер ... ... ... операциялары жасалатын болса, кассалық есеп беру үш-бес күнде бір рет жасалуы мумкін. Кассирден қабылданған есептеме ... ... ... ... Кассада алушының ШКО қолхатымен немесе басқа құжатта расталмаған ақшалар берілгендігі анықталса, бул сома жетіспеушілік болып саналып, кассирден өндіріліп алынады. Егер ... қол ... ... ККО-мен расталмаса, онда олар кассаның артық ақшалары болып саналады және субъектінің кірісіне есептеледі. Кассадағы ақша қаражәт-тарының колда бары мен ... ... алу ушін ... 1010, ... ... Бұл шоттардың дебеті бойынша ақшаның кассаға түсуі, кредиті бойынша - берілуі көрсетіледі. Валюталық ... есеп ... ... ... үқсас жүргізіледі, бірақ ККО-де, ШКО-де және касса кітабында қаражаттардың шетелдік валютадағы және теңгелік баламасындағы сомасы көрсетіледі. Валюталық ... үшін жеке ... ... ... Шетелдік валютадағы қолма қол акша қаражаттарының қозғалысы туралы ақпаратты теңгелік бағасы және номиналы бойынша жинақтауға "Кәсіп-орынның валюталық қаражаттарына ... есеп ... ... ... Ол ... ... ... талдамалы есеп пен теңгедегі жинақтамалы есептің арасындағы аралық буын болып табылады. Қажет болған жағдайда көлік пен байланыстың объектілері 1010-шотта мынадай ... аша ... 1010/1 - ... ... 1010/2 ... ... атап ... кассадағы операциялар есебі 1010 > бөлімшесінің активті жинақтаушы ... > және 1020 - > ... ... ... ... және ... учаскелердің, аялдама, өзен өткелдерінің кассасындағы билет және багаж кассаларындағы, порттар мен вокзалдардың, байланыс ... ... ақша ... қолда бары мен қозғалысы 1010/2-шотта ескеріледі.
есебі Қазақстан Республикасының Ұлттық банкісі бекіткен кассалық операциларды жүргізілу ... ... ... (24 ... ақша ... кассаның кірісі ордерлері бойынша жүзеге асырылады, оған бас бухгалтер мен кассир қол қояды. Кассаға ақша ... жеке ... ... ... бас бухгалтер мен кассир қол қойған ақшаны қабылдағаны туралы түбіртек беріледі. Төлемдерге ақшаны қабылдаған кезде ... > ... ... ... ... ... теңге сомасы жазумен жазылып, тиын сандармен жазылады.
Кассадан ақша беру ... ... ... немесе басшы мен бас бухгалтер қол қойған тиісінше рәсімделген төлем тізімдемелерімен ақша беруге жазылған өтінішпен, шоттармен және басқа да ... ... Егер ... ... ... қоса тіркелген құжаттарда субьект басшысының рұқсат берілген қолы болса, ордерге оның қолы қоюы міндетті емес. Жекеленген адамға ... ... ... ... ақша ... ... ... алушының төлқұжатын немесе жеке басының куәлігін көрсетуді талап ... Оның ... мен ... оны ... және қашан бергенін ордерде көрсетеді. Алушы касса ордеріне қол ... және ... ... ... - ... ... - сандармен көрсетеді. Толтырылған кассалық шығыс ордері жоғарыда келтірітеді.
Сенімхат бойынша берілген ақша ... ... ... ... ... алуға сенім білдірілген адамның тегі, аты мен әкесінің аты көрсетіледі. Егер ақша төлем мізімдемесі бойынша жүргізілетін болса, ол тізімдемеге: > ... жазу ... Бұл ... ... ... ордеріне немесе ведомостқа қоса тіркейді.
Кіріс және шығыс касса ордерлері мен оның ... ... ... бухгалтерия дәл әрі айқын етіп сиямен немесе түтікшк қаламмен жазып береді.
Жалақы, уақытша еңбекке ... ... ... мен ... ... ... ... тартылады, оның қас бетінде ақша беретін мерзімі мен оның жалпы сомасы ... және оған ... мен бас ... қол ... ... корреспонденциялнатын шоттарға белгі жасалады, содан соң оның ... 1010 - ... ... мен ... бойынша машинограммаға немесе есеп регистрлеріне көшіріледі.
Касса бойынша операциялардың, яғни 1010 шоттың кредиты мен дебеті есебін кассир жүргізеді.Ргеистрлерге жазулары ... ... ... ... ... жүргізіледі. Біріңғай корреспондецияланған шоттардың сомалары біріктіріледі. Айдың аяғында есептің айдан кейінгі бірінші жұлдызына регистрлердегі қалдық шығарылады, ол ... ... және Бас ... 1010 ... ... ... келуі тиіс.
Кассаға ақша кірістелігін кезде 1010- > шоты дебетеліп- мына төмендегі шоттары кредиттеледі:
1040- > шоты- кассаға есеп айырысу шотынан алынған ... > ... ... ... жалақы, жетпейтін сомалар, талан-таражға түскен сомалар және т.б. бойынша кассаға өткізілген қарыздар;
6010- >
6020- , 6030 - > ... ... ... мен ... үшін ... ақша мен есеп ... ... ақшар берілген кезде 1010-шоты кредиттеледі және мына төмендегі шоттары дебеттеледі:
4230- > шоты - ... орын ... ... ... ... ... - > шоты- кәсіаорын қызметкерлерінің есебіне берілген сомаға;
1040- > шоты- кәсіпорнының есеп айырысу шотына өткізілген, депозтке салынғн жалақы және ... да ... ... ... Шетел валютасымен есеп айырысуды жүргізген кезде субъектілер 1020- > шотын ашады.Валюта кассасындағы есеп ... ... ... ұқсас жүргізіледі, тек оның айырмашылығы мұндай:
Кіріс және шығыс касса ордерлерінде, касса кітабында қаражатта сомалары шете лвалюталарымен және теңгеге айналдырылған түрінде ... ... ... үшін жеке ... ... ашылады. Валюта операциялары үлкен көлемде жүргізіген кезінде жеке машиногромалардың және басқа да есеп ... ... ... Есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның есебі
Банккі шоттары теңгемен де, шетелдік ... де ... да ... Банк ... бойынша ағымдағы немесе корреспонденттік шоттарын ашқан кезде, шот иесінің пайдасына келіп түсетін ақшаны қабылдауға, оның өзіне немесе ... ... ... ... ... ақшаны қабылдауды, оның өзіне немесе үшінші тараптарға ( жактарға) тиесілі ақша сомаларын аудару (беру) жөніндегі ұйғарымын орындауды және басқа да ... ... ... өз ... ... Банк шоттары бойынша жасалған келісім-шарты келесі мәлеметтерден тұрады: (жақтардың) реквизиттері; келісім мәні немесе ... ... ... салық қызметі органдары берген салық төлеуші-шот иесінің ... ... ... ... ... ... және ... төлеу тәртібі. Келісімде жақтар тарапынан келісілген басқа да жағдайлар қарастырылуы мүмкін.
Банк пен Қазақстан Республикасының ... - ... ... мен оның ... ... ... (филиал мен өкілдігі) арасында келісім жасау үшін: қойылған қол үлгілері және мөр таңбасы (оттискісі) бар ... ... ... төменде келтіріліп); клиенттің салық есебіне қойылғанын растайтын, салық қызметі органдары берген, белгіленген үлгідегі ... ... ... үлгісі де төмендн келтірілген); аудандық еңбек және халықты ... ... ... ... ... жүргізуші субъектінің Қазақстан Республикасының Зейнеткерлік қорына жарналар төлеуші ретінде ... ... ... растайтын белгіленген үлгідегі құжаты; мемлекеттік тіркеуден (қайта тіркеуден) өткендігін растайтын, өкілетті органдар ... ... ... ... ... ... оған теңестірілген құжаттың көшірмесі; Қазақстан Республикасы заң ... ... ... ... ... ... көшірмесі (көшірмелері) тапсырылады.
Банкте жинақ шоттарын ашқан кезде, банктер салымдарды салушылардан қабылдауға келісім-шартта көрсетілген тәртіпте, оларға марапаттау төлеуге және ... етіп ... заң ... мен ... ... ... және ... жағдайында салымдарды қайтаруға өз міндетіне алады.
Егер де банкте шот иесінің пайдасына жаңылыс аударылып кеткен ақша қаражатының ... ... онда ол сол ... шот ... ... қатесін жөндеуге құқылы. Бірақ бұл жағдай келісім шартта қарастырылғаны жөн.
Банктегі шоттардың көшірмесін беру келісім-шартқа сәкес банктер арқылы жүзеге ... Банк шот ... ... есеп шоттырының көшірмелерін беру (жеткізу) қызметін электрондық тәсілмен, егер бұл келісімде қарастырылған болса, арнайы адам жумсау ... ... ... ... есепшоттары бойынша операцияларды тоқтату (кірістерден басқа) Қазақстан республикасының заңына сәйкес , шот иесінің ақша қаражаттарының жұмсалынбауына (тосқауыл қою) немесе ... ... салу ... бар ... органдардың тиісті шешімдерінің негізінде жүзеге асады. Банктегі есепшоттары бойынша операциялардың жағ\ңартылуы осы шешімдерді ( ... ... ... ... жазбаша хабарландыруының немесе қаулыларының негізінде жүзеге асырылады.
Есепшоты жабылған кезде сондай-ақ иесінің аты немесе есепшоттың нөмірі өзгергенде -- шот иесі ... ... ... банкіге қайтаруы керек
2..2 Валюта шотындағы қолма-қол ақшаның есебі
Шаруашылық субъектілері ақша ... ... және ... ... ... ... ... басқа валюталарға еркін және ек-теусіз айырбасталатын);
в) тұйық (айырбасталмайтын) валютада ... ... мен ... ... ... ... валютасында (қарсылама талаптар мен міндеттемелерді өза-ра есепке алу ... ... есеп ... қатысушылар келіскен валютада) операциялар жасайды.
Резиденттер арасындағы жасалатын төлем ... ... ... ... ... басқасы, тек теңге түрінде жүргізілуі тиіс. Қазақстан Республикасындағы резиденттер және резидент еместер арасындағы валюталық операциялар Ұлттық банктің нормативті-құқықтық ... ... ... зандарында, қарастырылғаннан басқа жағдайларда, өкілетті банктер және банктік емес қаржылық мекемелер арқылы жүргізіледі.Валюталық операцияларды ... үшін 24 ... 1996 ... №54-1 ... ... туралы" Қазақстан Республикасының Заңы және 20 сәуір 2001 жылғы № 115 Ұлттық банкінің Қаулысымен ... ... ... ... ... ... ... негіз болып табылады. ҚР Ұлттық банкі Басқармасының 1997 жылгы 2 мамырдағы № 206 қаулысымен бекітілген "Қазақстан Республикасында валюталық операцияларды ... ... ... валюталық операцияларды жасау үшін заңды және жеке тұлғалар өкілетті банктердің бірінде валюталық шот ... ... ... ... ... ... ... Ұлттық банкі саналады. Кез келген валюталық операцияны өкілеттілігі бар банксыз жасауға рұқсат етілмейді. ... ... ... үшін ... ... ... ... үшін валюталық шоттар ашады.Заңды тұлғалар -- резиденттері өкілетті банктердегі шетелдік валютада және оларды жабуы 2 маусым 2000 жылғы №266 ... ... ... ... банктік шоттарын ашу, жүргізу және жабу тәртіптері ... ... ... ... ... ... банктердегі есеп шоттарына қолма-қол ақшасыз тәртіппен келіп түскен шетелдік валюта шектеусіз түрде есепке алынады.Занды тұлға-резиденттердің экспортталған тауары (қызметі, жұмысы) үшін ... ... ... ... 120 ... ... мерзімді, міндетті түрде банк шоттарына кірістелуі керек.Заңды түлғалар-резиденттер, резидент еместердің пайдасына төлемдер ... ... ... банктерге тиесілі тәртіп бойынша әзірленген құжаттарды (келісімдер, контрактілер, инвеойстар, коносаменттер, т.б.) тапсыруы тиіс. ... ... бұл ... ... ... банкіде тіркелгені женінде куәлік талап етілетін операциялар жүргізілген жағдайда занды тұлға-резиденттері өкілетті банкке тиісті құжаттарын тапсыруы ... ... ... ... ... байланысты қосымша ақпараттар мен құжаттарды талап етуге құқылы.Резиденттер мен резидент ... ... ... ... төлемдер екі жақтың кез келген валюта түріндегі келісімдері бойынша жүзеге асырылады. Резиденттер мен резидент еместердің өкілетті банктер арқылы жүзеге ... ... ... ... ...

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Реферат
Көлемі: 15 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 400 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Ақша қаражаттарының жалпы сипаттамасы40 бет
Ақша қаражаттарының жалпы сипаттамасы туралы36 бет
Ақша қаражаттарының жалпы сипаттамасы. Кәсіпорындағы ақша қаражаттарының есебі31 бет
КГП ПХВ «Ателье» шағын кәсіпорынның ақша қаражаттарының бухгалтерлік есебін ұйымдастыру66 бет
"Ақша-несие саясаты"7 бет
1922-1924 жж. ақша реформалары9 бет
1922-1924 жж. ақша реформасын жүргізудін, себептері және оның мазмұны6 бет
«Қоғамдық ұдайы өндірістегі ақшаның мәні, функциялары және рөлі»6 бет
Ағымдағы операциялар шоты15 бет
Ақша айналымы21 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь