Бухгалтерлік есептің шоттар жоспары
КОММЕРЦИЯЛЫҚ БАНКТЕГІ БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕПТІҢ ШОТТАР ЖОСПАРЫ. АНАЛИТИКАЛЫҚ
ЖӘНЕ СИНТЕТИКАЛЫҚ ЕСЕП
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
1. Бухгалтерлік есептің шоттар
жоспары ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
2. Аналитикалық және синтетикалық
есеп ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
ҚОРЫТЫНДЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
... ... ... ... ... ... ... ..
ҚОЛДАНҒАН
ӘДЕБИЕТТЕР ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
КІРІСПЕ
Барлық шаруашылық операциялар балансқа әсер етеді, оның оған әсер
етуіне байланысты әр түрлі операциялар түрі қарас-тырылады. Яғни, әрбір
жаңа операцияны жүзеге асыру барысында баланс өзгеріп отырады, сондықтан әр
жолы қайта құру мүмкін емес. Жекелеген мүлік кұралдарының (актив
позициясында) және міндеттемелердің жеке капиталды қосқандағы (пассив
позиция-сында) өзгерістері шоттарда, яғни екіжақты жазуда ескеріледі. Ол
үшін шоттағы бастапқы баланс қарастырылады.
1.БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕПТІҢ ШОТТАР ЖОСПАРЫ
Әрбір шот келесідей нысанда болуы керек:
Сол жағы Дебет
Шот
Оң жағы Кредит
Баланстық позицияда мүліктің немесе капиталдың нақтылығы туралы
айтыльш отырғандықтан, сәйкес шоттардың барлығы инвен-тарлық шоттар деп
аталады. Активті мүліктік қүндылықтар активті инвентарлық шотта (активті
шотта) есептеледі, ал пассивтік және капиталдық қүндылықтар (меншікті
капитал және қарыз қорлары) -пассивті инвентарлық шоттарда есепке
алынады.
Барлық баланстық позициялар инвентарлық шотқа кіргізіледі:
- активті шоттарда бастапқы қалдық дебетке кіргізіледі (яғни,
баланстағыдай, сол жағына).
- пассивті шоттарда бастапқы қалдық кредитке жатқызылады
(яғни, баланстағыдай, оң жағына).
Бастапқы баланстық шоттарға бөлінгеннен кейін және бастапқы қорларды
енгізгеннен кейін операцияларды жүргізуге болады. Сондықтан бухгалтерлік
кітапта жазудың ережесі бар:
түсімдер немесе көбеюлер бастапқы қалдык бар жағында
жүргізіледі;
шығындар немесе қордың азаюы шоттың келесі жақ бетінде
жүргізіледі. Активті шоттарда қалдық дебет жағында болады, сондықтан:
- түсімдер дебетте жүргізіледі; шығындар кредитте жүргізіледі.
Пассивті шоттарда қалдық кредит жағында болады, сондықтан:
түсімдер кредитінде жүргізіледі;
шығындар дебетінде жүргізіледі.
Кредиттік мекемелер де басқа да кәсіпорындар сияқты ең аз
дегенде туындайтын шығындарды жабу үшін табысқа жетуге
ұмтылу керек. Сондықтан дебиторлар несиелеуді пайдаланғаны үшін пайыз
төлейді. Және керісінше, салымшылар өздерінің салым-дары бойынша пайыз
алады. Барлык шығындар және табыстар ка-питалдың азаюы немесе көбеюі болып
табылады. Меншікті капиталдың өзгеруінің осындай жиі рәсімдерін тікелей
меншікті капитал шоттарында жүргізу тиімдірек болар еді. Осы жағдайда
капиталдың өзгеруін бухгалтерлік кітапқа жазу меншікті капитал шотындағы
түсінбеушілікке әкелер еді. Сонымен қатар жекелеген табыстар мен
шығындардың мөлшерін және маңызды динамика-ларды бөлу мүмкін емес болар
еді. Сондықтан табыстар мен ілығындар капиталдағы осыған үксас өзгерістер
тіркелетін Бас кітаптың ерекше шотында жүргізіледі. Бұндай жағдайда,
нәтижелік шоттын көмегімен кәсіпорынның жақсы кызметінің себебін зертте-уге
және баға беруге болады.
Осылайша қорытынды шот меншікті капитал шотының аралық шоты болып
табылады. Қорытынды шот тек капиталдағы өзгерістерді ғана есептейтіндіктен,
олардың бастапқы қоры жоқ.
Қорытынды шоттағы өзгерістер осы меншікті капитал шоты жағында
жасалады:
табыстар табыстар шотының кредитінде капиталдың өсуі сияқты
жүзеге асырылады;
- шығындар капиталдың азаюы сияқты шығьшдар шотының
дебетінде жүзеге асырылады.
Қорытынды шот жылдык қорытынды жасағанда меншікті капитал шоты арқылы
тікелей емес, корытынды шоттың жиынтық шоты ретінде шығын және табыс шоты
арқылы жүзеге асырылады. Табыс және шығыс шотын қалдықтаудан несиелік
мекеменің жетістікке жеткендігі (табыс шығыннан артық) немесе залал шеккені
(табыс шығыннан аз) анықталады. Қалдық қорытындыны көрсетеді және меншікті
капитал шотында жүргізіледі. Бүндай жағдайда меншікті капитал шоты
демалыстағы шот болып табылады.
Қазақстан Республикасы банктерінде бухгалтерлік есепті жүр-гізудің
негізі синтетикалық есепшоттар жүйесі, яғни екінші деңгейлі банктегі
бухгалтерлік есептің типтік шот жоспарын Қазақстан Республикасының Ұлттык
банкі 2002 жылы 30 шілдеде бекіткен. Шот жоспары төрт санды кодты шоттар
тізімі болып та-былады. Бүл күжат кәсіпорынның шаруашылық-каржылық қыз-
метінің бухгалтерлік шот жүйесінен ерекше. Қазақстандағы барлық екінші
деңгейлі банктер үшін бірыңғай есеп нысаны болуы банк қызметіне талдау
жасауға мүмкіндік береді.
Шот жоспарының барлық шоттары 7 класқа белінеді:
I класс - Активтер.
II класс - Міндеттемелер.
III класс - Меншікті капитал.IV класс - Табыстар.
V класс - Шығындар.
VI класс - Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер.
VII класс - Банк балансына меморандум шоттары. Бухгалтерлік шоттар
баланстык және баланстан тыс шоттар бо-
лып бөлінеді. Баланстық шоттарға бірінші кластан бесінші класқа
дейінгілер кіреді - активтер, міндеттемелер, меншікті капитал, та-быстар,
шығындар, ал алтыншы және жетінші класс шоттары ба-ланстан тыс шоттарға
жатады. Баланстык шоттар өз кезегінде екіге бөлінеді - актив және пассив.
Актив шоттарға бірінші және бе-сінші класс шоттары жатады, пассивке -
екінші, үшінші және төртінші класс шоттары жатады.
Актив шотта дебет бойынша түсімдер (көбеюлер), кредит бойынша -
шығындар (азаюлар) ескеріледі. Пассив шотта керісінше.
Мысал:
(1411) Банк клиенттеріне ұсынылған қысқа мерзімді несие актив шоты
клиенттерге 1 жыл мерзімге берілген несие сомасын есептеуге арналған;
шоттың дебеті бойынша клиентке берілген несиенің сомасы жүргізіледі, яғни
берілген несие бойынша клиентке банктің талаптары артады; кредит шотында
несие бойынша қарызды өтеу үшін түсетін түсімдер сомасы жүргізіледі, сондай-
ақ баланстық шотқа байланысты несие бойынша клиенттердің жедел қарыздары
сомасы (1424) Банк қарыздары бойына клиенттердің мерзімі өткен берешегі
шотына, яғни берілген несие бойынша банктің клиентке қоятын талабы азаяды.
Пассивтік шот Талап еткенге дейінгі депозиттер (2211) клиенттерден
қабылданған есептеуге алынған депозиттер сомасы; дебет шоты бойынша,
клиенттің талап еткенге дейінгі депозитінің сомасы жүргізіледі, яғни клиент
алдындағы банк міндеттемелері көбейгендігі корінеді; несие бойынша
клиенттің талап еткенге дейінгі депозиттерінің өтелу бойынша төленген
сомасы жүргізіледі, яғни тартылған депозит бойынша банктің клиент алдындағы
міндеттемесіне адалдығын көрсетеді.
Банк балансында алғашқы үш кластың шоттары бейнеленеді. Төртінші,
бесінші класс шоттары қаржылық нәтиже туралы есеп беруде бейнеленеді,
сондықтан қаржылық нәтиженің өзі үшінші класс меншікті капитал шоты бойынша
есепті мерзімнің аяқталуымен анықталады. Алтыншы кластық шоттар банктің
шартты және мүмкін міндеттемелеріне есеп беруді жасауда пайдаланылады,
жетінші класс шотын пайдалана отырып банктің операциялары жайлы косымша
ақпарат алуға болады.
Шоттың сандық кодының бірінші цифрі класын, екінші, үшінші цифрлер -
шот тобын, тертінші - шот топтарын одан әрі бөлшектеуге және кеңейтуге
болжанатындығын керсетеді.
Мысал:
Егер 1411 Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар шотын алсақ,
бірінші цифр бұл шоттың активтін бірінші класына жататындығын білдіреді,
екінші цифр 4 - клиентке банктін талабын білдіреді, үшінші цифр 1— шоттың
банк берген несие есептелетін шотқа жататындығын көрсетеді. Төртінші цифр
1- берілген несиенің мерзімін көрсетеді.
Қазақстан Республикасыныи екінші деңгейлі банктеріндегі бухгалтерлік
есептің Типтік шоттар жоспары
Активтер 1000-1999
1 2
1000 Банктің қолма-қол ақшасы
1001 Кассадағы қолма-қол ақша A
1002 Жолдағы банкноттар және металл ақша A
1003 Айырбас орнындагы қолма-қол ақша A
1004 Тазартылған қымбат мегалдар A
1005 Банкоматтардағы нақты ақша A
1007 Қымбат металдардан жасалаған кассадағы монеталер A
1008 Жол чектеріндегі ақша A
1011 Тазартылған қымбет металдар A
1012 Жолдағы тазартылған қымбат металдар A
1013 Металл шоттарына орналастырылған тазартылған
қымбат металдар
1050 Банктердің корреспонденттік есепшоттары
1051 Банктің Қазақстан Республикасы Үлттық банкісіндегі
корреспон-денттік есепшоттары A
1052 Банктің басқа банктердегі корреспонденттік есепшоттары A
1100 Банктің Қазақстан Республикасы ¥лттық банкіне талабы
1101 Банктің Қазақстан Республикасы Үлттық банкіндегі салымдары
(бір_ түнге^ A
1102 Банктің Қазақстан Республикасы ¥лттық банкіндегі талап
ету бойынша салымдары A
1103 Банктің Қазақстан Республикасы Үлттық банкіндегі
мерзімді салымдары A
1104 Банктің Қазақстан Республикасы ¥лттық банкіндегі
міндетті резервтері A
1200 Сатуға арналған бағалы қағаздар
1201 Саудаға арналған бағалы қағаздар A
1202 Банк сатып алған багалы қағаздар бойыішіа мерзімі өткен берешек A
1204 Бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабуга арналған арнайы
резервтср (можбүрлі шығыи) (контрактив)
1205 Саудаға арналып сатып алынған бағалы қағаздар
бойынша дисконт (контрактив)
1206 Саудаға арналып сатып алынган багалы қағаздар
бойынша сыйлықақы A
1207 Саудағы арналған бағалы қағаздардың бұрынғы иелері есептеген
сыйақылар A
1208 Саудаға арналған бағалы қағаздардың оділетті құндарын
оң түзету шоттары A
1209 Саудаға арналған бағалы қағаздардың әділетті құндарын
теріс түзету шоттары (контрактив)
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1250 Басқа банктерде орналастырылған салымдар
1251 Басқа банктерге ор^аласқан салымдар (бір түнге) A
1252 Басқа банктерге орналасқан талап етуге дейінгі салымдар A
1253 Басқа банктерге орналасқан қысқа мерзімді салымдар (бір айға) A
1254 Басқа банктерге орналастырылган қысқа мерзімді салымдар (бір
жылға дейінгі) A
1255 Басқа банктерге орналастырылған ұзақ мерзімді салымдар A
1256 Басқа банктерге орналастырылған шартты салымдар A
1257 Басқа банктердің салымдар бойынша мерзімі откен берешегі A
1259 Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша арнайы
резервтер (можбүрлі шығындар) (контрактив)
1260 Басқа банктерге орналастырылған жедел салымдардың құндарын оң
түзету шоттары A
1261 Басқа банктерге орналастырылған жедел салымдардын құндарын теріс
түзету шоттары (контрактив)
1262 Басқа банктерге орналастырылған шартты салымдардың құнын он
түзету шоттары A
1263 Басқа банктерге орналастырылған шартты салымдардың құнын
теріс түзету шоттары (контрактив)
1264 Банктердің, несиелік серіктестіктер мен ипотекалық
компания-лардың міндеттемелерін қамтамасыз етуші салымдар
(салым, кепіл, кепілдік) A
1300 Басқа банктерге берілген қарыздар
1301 Басқа банктердің корреспонденттік есепшоттар
бойынша овердрафт қарыздары A
1302 Басқа банктерге берілген қысқа мерзімді қарыздар A
1303 Басқа банктерге берілген овернайт қарыздар A
1304 Басқа банктерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар A
1305 Басқа банктерге қаржы лизингі A
1306 Басқа банктердің қарыздар бойынша мерзімі өткен берешегі A
1309 Басқа банктердің қаржылық лизинг бойынша мерзімі
өткен берешегі A
1310 Басқа банктерге берілген қарыздардың құндарын оң
түзету шоттары A
1311 Басқа банктерге берілген қарыздардың құндарын теріс
түзету шоттары (котрактив)
1319 Басқа банктерге берілген қарыздар мен қаржылык
лизинг бойынша арнайы резервтер (можбүрлі шығындар) A
1321 Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге
асырушы ұйымдарға берілген овердрафт қарыздар A
1322 Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге
асырушы ұйымдарға берілген қысқа мерзімді қарыздар A
1323 Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге
асырушы ұйымдарға берілген ұзақ мерзімді қарыздар A
Есепшот жоспарыныц жалғасы
1324
Банктік операциялардың жеке түрлерш жүзеге асырушы үйым-
дарға берілген қарыздардың қундарын оң түзету шотттары A_____
1325
Банктік операциялардың жеке түрлерш жүзеге асрушы ұйымдарға берілген
қарыздардың құндарын теріс түзету шоттары
(контрактив)_______________________ _________________
1326
Банктік операциялардың жеке түрлерін уйымдарға берілген
қаржылық лизинг A
жүзеге асырушы
1327
Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге асырушы ұйым-дарға
берілген қарыздар бойынша мерзімі өткен берешегі A
1328
Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге асырушы үйымдарға берілген
каржылық лизинг бойынша мерзімі өткен берешегі
A_____________________,____________ _______________
1329
Банктік операциялардың жеке түрлерш жүзеге асырушы ұйымдарға берілген
қарыздар мен қаржылық лизинг бойынша арнайы резервтер
(контрактив)_______________________ ________
1350
Банктің филиалдармен есеп айырысуы
1351
Банктің бас кеңсесімен есеп айырысу A
1352
Банктің жергілікті филиалдармен есеп айырысуы A
1353
Банктің шетелдік филиалдармен есеп айырысуы A
1400
Банктің клиенттерге талаптары
1401
Клиенттерге берілген овердрафт қарыздары A
1403
Клиенттердің кредит карточкалары бойынша есепшоттары A
1405
Клиенттердің есепке алынган вексельдері A
1407
Клиенттерге факторинг A
1409
Клиенттердің факторинг бойынша мерзімі еткен берешегі A
1411
Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар A
1417
Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар A
1420
Клиенттерге берілген қаржы лизингі A
1421
Қаржы лизингі бойынша клиенттердің мерзімі әткен берешегі A
1422
Клиенттерге форфейтинг A
1423
Клиенттердің форфейтинг бойынша мерзімі әткен берешегі A
1424
Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі еткен берешегі A
1425
Клиенттердің наразылық білдірген вексельдері
1428
Клиенттерге берілген карыздар мен арнайы резервтер (комтрактивті)
қаржылық лизинг бойынша
1429
Клиенттерге берілген басқа да қарыздар A
1430
Клиенттерге берілген қарыздардың қүндарын оң түзету шоттары A
Клиенттерге берілген қарыздардың құндарын теріс түзету шоттары
(контрактивті)
1431
143:
Ескерілген вексельдер бойынша дисконт П
1433
Ескерілген вексельдер бойынша сыйлықақы A
1445
Сенімділік басқаруына берілген қаржылық активтер A
1450
Өзге бағалы қағаздар
1451
Өтеуге дейін үсталатын бағалы қағаздар A
___________________________________ ___________________________________ _
____
Қолда бар сатуға арналған бағалы қағаздар A
1452Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1453 Сатып алынған басқа да бағалы қағаздар бойынша
дисконт (контрактив)
1454 Сатып алынган басқа да бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы A
1455 Басқа да бағалы қағаздардың бұрынғы иелері
есептеген сыйақылар A
1456 Басқа да бағалы қағаздардың әділетті құндарын оң
түзету шоттары
1457 Басқа да бағалы қағаздардың әділетті құндылықтарын
теріс түзету шоттары (контрактив)
1458 Багалы қагаздармеи кері РЕІІО операциялары A
1460 Жалпы резервтер (можбүрлі шығындар)
1462 Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған жалпы
резервтер (можбүрлі шығындар) (контрактив)
1463 Банк айналыспайтын қызметке байланысты дебиторлық
берешек бойынша жабуға арналған жалпы резервтер (можбүрлі
шығындар) (контрактив)
1464 Бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабуға арналған
жалпы _резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1465 Банктің кредиттік қызметіне байланысты шығындарды
жабуға арналған жалпы _резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1467 Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша шығындарды
жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1469 Банктің басқа да қызметінен алынған зияндарды жабуға
арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1470 Банктің капиталға және реттелген борышқа инвестициялары
1471 Еншілес ұйымдарға инвестициялар A
1472 Тәуелді ұйымдарға инвестициялар A
1475 Реттелген борышқа инвестициялар A
1476 Өзге инвестициялар A
1550 Банктің төлемдер бойынша есеп айырысуы
1551 Басқа банктермен есеп айырысу A
1552 Клиенттермен есеп айырысу A
1600 Материалдық қорлар
1601 Тазартылмаған қымбат металдар A
1602 Өзге тауар-материалдық қорлар A
1603 Қоймадагы қымбат металдардан жасалган монеталар A
1650 Негізгі кұрал-жабдықтар жоне материалдық емес активтер
1651 Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал-жабдықтар A
1652 Жер, үйлер және ғимараттар A
1653 Компьютер жабдықтары A
1654 Өзге негізгі қүрал-жабдықтар A
1655 Қаржы лизингіне қабылданған негізгі құрал-жабдықтар A
1656 Жалға беруге арналған негізгі қүрал-жабдықтар A
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1657 Жалға алған үйлер бойынша күрделі шығындар A
1658 Көлік қүралдары A
1659 Материалдық емес активтер A
1660 Өз күшімен құрылған (дайындалған) материалдық емес активтер A
1692 Үйлер жоне ғимараттар бойынша есептелген
амортизация (контрактив)
1693 Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация
(контрактив)
1694 Өзге негізгі құрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация
(^контрактив)
1695 Қаржы лизингі бойынша алынған негізгі
қүрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация (контрактив)
1696 Жалға беруге арналған негізгі құрал-жабдықтар бойынша есепт-елген
амортизация (контрактив)^
1697 Жалға алынған үйлер бойынша күрделі шығындар бойынша
есептелген амортизация (контрактив)
1698 Көлік құралдары бойынша есептелген амортизация (контрактив)
1699 Материалдық емес активтер бойынша есептелген амортизация
1700 Банктің сыйақы алуға байланысты есептелген кірістері
1705 Банктің корреспондентік есепшоттары бойьшша есептелген кірістер^
A
1710 ҚР Үлттық банкінде орналастырылған салымдар
бойынша есептелген кірістер A
1725 Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша есептел-ген
кірістер A
1726 Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша
мерзімі өткен сыйақылар A
1727 Металл шоттарында орналастырылған (тазартылған қымбат
металдар) салымдар бойынша есептелген табыстар A
1728 Банктердің несиелік серіктестіктердің және ипотекалық
ком-паниялардың міндеттемелерін қамтамасыз етуші
салымдар бойынша есептелінген табыстар A
1730 Басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
лизингі бойынша есептелген кірістер A
1731 Басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
лизингі бойынша мерзімі өткен сыйақылар A
1733 Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге
асырушы үйымдарға берілген қарыздар мен қаржылық лизинг
бойынша есептелінген табыстар
1734 Банктің операциялардың жеке түрлерім жүзеге
асырушы ұйымдарға берілген қарыздар мен қаржылық лизинг
бойынша мерзімі өткен сыйақылар A
1735 Банктің бас кеңсесі мен филиалдары арасында есеп
айырысу бойынша есептелген кірістер A
1740 Клиенттерге берілген қарыздар жоне қаржы лизингі
бойынша есептелген кірістер A
1741 Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі
бойынша мерзімі өткен сыйақылар A
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1744 Саудаға арналған бағалы қағаздар бойынша есептелінген
табы-стар A
1745 Өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздар бойынша
есептелген кірістер A
1746 Қолда бар сатылуға арналган бағалы қағаздар бойынша есептел-ген
табыстар A
1747 Капиталға жоне реттелген борышқа инвестициялар
бойынша есептелген кірістер
1748 Бағалы қағаздармен жүргізілетін Кері РЕІІО
операциялары бойынша есептелінген табыстар A
1749 Өзге мерзімі откен сыйақылар A
1750 Сыйақылар мен шығындарды алдын ала төлеу A
1752 Ескерілген вексельдер бойынша есептелінген табыстар A
1755 Сенімділік басқаруына берілген қаржылық активтер
бойынша есептелінген табыстар A
1792 Алынған қарыздар мен салымдар бойынша алдын
ала сыйақылар A
1799 Басқа да алдын ала төлемдер A
1800 Бағалы қағаздар бойынша сыйақылар мен жеңілдіктер
1811 Банктің аударым операциялары бойынша көрсеткен
қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер_ A
1812 Банктің сақтандыру полистерін сату бойынша көрсеткен қызметі үшін
есептелген комиссиялық кірістер A
1813 Банктің бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша керсеткен
қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1814 Банктің шетелдік валютаны сатып алу-сату бойынша керсеткен
қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1815 Банктің сенімгерлік (траст) операциялар бойынша
көрсеткен қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1816 Банктің берілген кепілдіктер бойынша көрсеткен қызметі үшін
есептелген комиссиялық кірістер A
1817 Банктің салымдарды қабылдау, клиенттердің
банктік есепшоттарын ашу және жүргізу бойынша көрсеткен
қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1818 Өзге де есептелген комиссиялық кірістер A
1819 Костодиандық қызмет бойынша есептелген комиссиялық кірістер A
1820 Банктің телем құжаттарының акцепті үшін есептелген
комис-сиялық кірістер A
1821 Банктің кассалық операциялар бойынша көрсеткен қызметі ушін
1822 есептелген комиссиялық кірістер A
Қүжаттандырылған есеп айырысу бойынша есептелген
комис-сиялық кірістер A
1823 Банктің форфейтингтік операциялар бойынша көрсеткен қызметі үшін
есептелген комиссиялық кірістер A
1824 Банктің факторингтік операциялар бойынша көрсеткен қызметі
үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1831 Банктің аударым операциялары бойынша көрсеткен қызметі
үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер A
Банктің сақтандыру полистерін сату бойынша көрсеткен қызметі ушін
мерзімі өткен комиссиялық кірістер A
Банктің бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша көрсеткен
қызметі үшін мерзімі откен комиссиялық кірістер A___________
Банктщ шетел валютасын сатып алу-сату ооиынша көрсеткен
қызметі үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер A
Банктің сенімгерлік (траст) операциялар бойынша корсеткен
қызметі үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер A___________
Банктің берілген кепілдіктер боиынша көрсеткен қызметі үшін
мерзімі өткен комиссиялық кірістер A_______________________
Банктің салымдарды қабылдау, клиенттердщ оанктік есеп-шоттарын ашу
және жүргізу бойынша көрсеткен қызметі үшін мерзімі өткен комиссиялық
кірібтер A
Мерзімі өткен езге де комиссиялық кірістер A
Кастодиандық қызмет кірістер A
боиынша мерзімі өткен комиссиялық
Банктің телем қүжаттарының акцепті комиссиялық кірістер
A________________
үшін мерзші өткен
Банктің кассалық операциялар боиынша керсеткен қызметі үшін мерзімі
өткен комиссиялық кірістер A
Қүжаттандырылған есеп айырысу боиынша мерзімі еткен
комиссиялық кірістер A
Банктін форфейтингтік операциялар бойынша көрсеткен қызметі үшін
мерзімі әткен комиссиялық кірістер A
Банктің факторингтік операциялар бойынша көрсеткен қызметі үшін
мерзімі өткен комиссиялық кірістер A__________________
Банктің өзге де дебиторлары
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті телемдер бойынша
есеп айырысу A
Делдалдармен есеп айырысу A
Акционерлермен есеп айырысу (дивидендтер бойынша)
Банк қызметкерлерімен есеп айырысу A
Қужаттамалық есеп айырысу бойынша дебиторлар A
і-г________________________
Күрделі салымдар бойынша дебиторлар A
Мерзімінен бұрын салынған табыс салығы A
Банктің шетел валютасы бойынша валюталық қысқа позициясы A Шетел
валютасының теңгемен көрсетілген қарсы қүны (валют-алық үзақ устанымның)
A ________________
Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар A
Кепілдіктер бойынша дебиторлар A
Банктің акцептелген вексель үшін клиентке қоятын талабы A
Банктік емес қызмет бойынша әзге де дебиторлар A
Банктің әзге де транзиттік есепшоттары A
Банктің тазартылған қымбат металдар бойынша
қысқа позициясы A
_______________
Тазартылған қымбат металдардың теңгемен керсетілген қарсы қуны
(тазартылған қымбат металдар бойынша валюталық ұзак позицияның)
A_______________________________,__ _____Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1876 Өзге де банктік қызметтен шығындарды жабуға арналған арна-йы
резервтері (мәжбүрлі шығындар) (контрактив^
1877 Банктік қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер
(можбүрлі шығындар) (контрактивХ
1878 Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық
берешек бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1891 Фьючерс операциялары бойынша талаптар A
1892 Форвард операциялары бойынша талаптар A
1893 Опциондық операциялар_бойынша талаптар A
1894 Спот операциялары бойынша талаптар A
1895 Своп операциялары бойынша талаптар A
1896 Сатылған опциондар jixiih сыйақлар бойынша талаптар A
1899 Басқа да операциялар бойынша талаптер A
Міндеттемелер 2000-2999
2010 Сыйақы есептелмейтін талап етілгенге дейінгі депозиттер
2011 Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінің корреспонденттік
есеп-шоттары П
2012 Шетелдік орталық банктердің копреспондентгік есепшоттары П
2013 Басқа банктердің корреспонденттік есепшоттары II
2014 Банк операцияларынын жеке түрлерін жүзеге
асыратын үйымдардың корреспонденттік есепшоттары П
2016 Тазартылған қымбат металдар түріндегі металл шоттар П
2020 Басқа банктердің сыйақы есептелген талап ету бойынша салымдары
2021 Қазақстан Республикасы Үлттық банкінің талап етілгенге дейінгі
салымдары II
2022 Шетелдік орталық банктердің талап етілгенге дейінгі салымдары II
2023 Басқа банктердің талап етілгенге дейінгі салымдары П
2024 Басқа банктердің талап еткенге дейінгі салымдары
бойынша мерзімі еткен берешегі П
2030 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған қарыздар
2034 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған қысқа
мерзімді қарыздар II
2035 Қазақстан Республикасының Үкіметінен және Қазақстан
Респу-бликасының жергілікті билік органдарынан
алынған қар_ыздардың құ.ндар_ын оң түзету шоты II
2036 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған ұзақ
мерзімді қарыздар II
2037 Қазақстан Республикасынын үкіметінен жоне Қазақстан
Респу-бликасы жергілікті өкімет органдарынан алынған
қарыздардың құндарын теріс түзету шоты II
2038 Қазастан Республикасы Үкіметінен алынған қарыздар
бойынша мерзімі өткен берешегі II
2044 Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған қысқа мерзімді қарыздар_П
2045 Халықарылық қаржылық үйымдардан алынған карыздардың қүнын оң
түзету щоттары II
Есепшот жоспарының жалғасі
1 2
2046 Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған ұзақ мерзімді қарыздар П
2047 Халықаралық қаржылық үйымдардан алынған қарыздардың
қунын теріс түзету шоттары (контпассивті)
2048 Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған қарыздар бойынша
мерзімі өткен берешек П
2050 Басқа банктерден алыиған карыздар
2051 Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінен алынған қарыздар II
2052 Шетелдік орталық банктен алынған қарыздар П
2054 Басқа банктерден алынған кысқа мерзімді қа_рыздар II
2055 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге асырушы
басқа банктер мен ұйымдардан алынған қарыздардың құнын оң түзету
шоты II
2056 Басқа банктерден алынған ұзақ мерзімді қарыздар II
2057 Басқа банктерден алынған қаржы лизингі II
2058 Басқа банктерден алынған қарыздар және қаржы
лизингі бойынша мерзімі өткен берешек II
2059 ҚР Үлттық банкінен алынған қарыздар және қаржы
лизингі бойынша мерзімі өткен берешек П
2060 Банктік операциялардың жеке түрлерін жузеге
асырушы ұйымдардан алынған қарыздар II
2064 Банк операцияларының жеке түрлерін жузеге
асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді қарыздар П
2065 Банк операцияларының жеке түрлерін жузеге асырушы
басқа банктер мен үйымдардан алынған қарыздардың құнын
теріс түзету шоттары II
2066 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге
асыратын үйымдардан алынған үзақ мерзімді қарыздар II
2067 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге
асыратын ұйымдардан алынған қаржы лизингі II
2068 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге
асыратын ұйымдардан алынған қарыздар және қаржы лизингі
бойынша мерзімі откен берешегі II
2110 Банкаралық депозиттер (бір түнге)
2111 Қазақстан Республикасы Үлттық банкінен алынған овернайт
қарыздар II
21 12 Шетелдік орталық банктерден алынган овернайт қарыздар II
2113 Басқа банктерден алынған овернайт қарыздар II
2120 Жедел салымдар
2121 ҚР Үлттық банкінің мерзімді салымдар_ьі II
21 ^0 Шетелдік орталық банктердің мерзімді салымдары II
2123 Басқа банктердін қысқа мерзімді салымдары (бір айға дейінгі) П
2124 Басқа банктердің қысқа мерзімді салымдары (бір жылға дейінгі) II
2125 Басқа банктерден бір түнге тартылған салымдар П
2127 Басқа банктердің үзақ мерзімді салымдары II
2128 Басқа банктерден тартылған жедел салымдардың қүнын оң
түзету шоттары П
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
2129 Басқа банктерден тартылған жедел салымдардың құнын
теріс түзету шоттары (контрактив)
2130 Басқа банктердің міндеттемелерін қамтаі\іасыз етуші салымдар П
2133 Басқа банктердің шартты салымдары II
2135 Банктің басқа банктердің салымдары бойынша мерзімі
өткен берешегі II
2136 Басқа банктерден тартылған шартты салымдардың құнын
оң түзету шоттары II
2137 Басқа банктерден тартылған шартты салымдардың құнын теріс
түзету шоттары (контпассив)
2138 Басқа банктердің шартты салымдары бойынша мерзімі
откен берешек II
2150 Банктің филиалдармен есеп айырысуы
2151 Банктің бас кеңсесімен есеп айырысуы II
2152 Банктің жергілікті филиалдарымен есеп айырысуы 11
2153 Банктің шетелдік филиалдарымен есеп айырысуы II
2200 Клиенттер алдындағы міндеттеме
2201 Республикалық бюджеттің ақшасы II
2202 Жергілікті бюджеттің ақшасы II
2203 Клиенттердің агымдағы есепшоттары II
2204 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың ағымдағы шоттары П
2205 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері
болып табылатын жеке тұлғалардың талап етілгенге дейінгі
салымдары II
2206 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың қысқа мерзімді салымдары П
2207 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың ұзақ мерзімді салымдары II
2208 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың шартты салымдары II
2209 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың картшоттары II
2210 Сенімді басқаруға қабылданған қаржылық активтер II
2211 Клиенттердің талап ету бойынша салымдары II
2215 Клиенттердің қысқа мерзімді салымдары II
2217 Клиенттердің ұзақ мерзімді салымдары 11
2219 Клиенттердің шартты депозиттері II
2221 Клиенттердің картшоттары II
2222 Арнайы мақсаттагы енаіілес ұйымдардың салымдары II
2223 Клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз етуші
салымдар (кепілдік, кепілдеме) II
2224 Банктің клиенттердің талап ету салымдары бойынша
мерзімі өткен берешегі II
2225 Банктің клиенттермен жасалған өзге операциялары бойынша
мерзімі өткен берешегі II
2226 Банктің клиенттердің мерзімді салымдары бойынша
мерзімі өткен берешегі II
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
2227 Алынған қаржы лизингі П
2228 Банк мерзімінде орындамаған нұсқаулар II
2230 Алынған қаржы лизингі бойынша мерзімі өткен берешек II
2232 Клиенттердің шартты салымдары бойынша уақыт өтіп
кеткен берешектері II
2233 Клиенттердін жедел салымдарының құнын оң түзету шоты II
2234 Клиенттердің жедел салымдарының құнын теріс түзету
шоты (контрпассип)
2235 Клиенттердің шартты салымдарының құнын оң түзету шоты II
2236 Клиенттердің шартты салымдарының құнын теріс түзету шоты
(контрпассив)
2237 Қазақстан Республикасының валюталық заңдылықтарына сойкес
жөнелтушінің нұсқауларын сақтау шоты II
2255 Бағалы қагаздармен жүргізілетін РЕПО операциялары II
2300 Айналысқа шығарылған облигациялар
2301 Айналысқа шығарылған облигациялар П
2303 Айналысқа шығарылған өзге бағалы қағаздар
2304 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақылар 11
2305 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша
дисконт (контрпассив)
2400 Реттелген борыштар
2401 Өтеу мерзімі бес жылдан төмен реттелген борыштар 11
2402 Өтеу мерзімі бес жылдан жоғары реттелген борыштар П
2550 Банктің төлемдер бойынша есеп айырысуы
2551 Басқа банктермен есеп айырысу II
2552 Клиенттермен есеп айырысу П
2700 Банктің сыйақы төлеуге байланысты есептелген шығыстары
2702 Банктің басқа банктердің талап ету салымдары бойынша есепт-елген
шығыстары П
2703 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған қарыздар бойынша
есептелген шығыстар ГІ
2704 Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған қарыздар бойынша
есептелген шығыстар II
2705 Басқа банктерден алынған қарыздар және қаржы
лизингі бойынша есептелген шығыстар II
2706 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге
асыратын ұйымдардан алынған қарыздар және қаржы лизингі
бойынша есептелген шығыстар II
2708 Тазартылған қымбат металл түріндегі металл шоттары бойынша
есептелген шығыстар П
2711 Басқа банктердің овернайт қарыздары бойынша
есептелген шығыстар П
2712 Басқа банктердің мерзімді салымдары бойынша
есептелген шығыстар II
Есепшот жоспарының жалғасы
Басқа банктердің салым-кепілдіктері бойынша есеіттелген шыгыстар П
Басқа банктердің шарпы салымдары бойынша есептелген шығыстар II
Банктің бас кеңсесі мен филиалдарының арасындағы
есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар II
Аудит жоне консультациялық қызметтер бойынша есептелгеи
шығыстар II
Клиенттердің агымдағы есеіниаггары бойынша есептелген шыгыстар_И_
Клиеіптердіц шартгы салымдары бойынша есегтгелген шыгыстар II
Клиеитгердің талап ету салымдары бойынша есепгелгсн інығыстар
Клиенттердің мерзімді салымдары бойынша ссептелген шығыстар II
Арнайы мақсаттағы еншілес ұйымдардың салым-кепілдіктері
бойынша есептелген шығыстар II
Клиенттердің салым-кепілдіктері бойынша есептелген шығыстар II Багалы
қағаздармен жүргізілетін РЕІЮ операциялары бойынша
есептелген шығыстар П
Клиеиттердің картшоттары бойынша есептелген шығындар II Айналысқа
шығарылған өзге бағалы қағаздар бойынша есепт-елген шығыстар П
Реттелген борыштар бойынша есептелген шығыстар ГІ
Алынған қарыздар және қаржы лизингі бойынша мерзімі откен сыйақы П
1 алап ету депозиттері бойынша мерзімі еткен сыйақы П
іуіерзімді салымдар ооиынша мерзімі аткен сыиақы II_________
Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен сыйакы П
сыйақы П
Алынған қаржы лизингі бойынша есептелген шыгыстар П
Шартты салымдар бойынша мерзімі әткен сыйақы II
Салым-кепілдіктер бойынша мерзімі әткен сыйақы 11
Ағымдағы есепшоттар бойынша мерзімі откен сыйақы II
Мерзімі откен әзге сыйақы II
Сенімгерлік басқаруға қабылданған қаржылық
активтер бойынша есептелген шығындар II
Ұсынылған қарыздар бойынша сыйақыны алдын ала төлеу П
Орналастырылган салымдар бойынша сыйақыны алдан ала толеу II
Басқа да алдын ала төлемдер II
Банктің аударым операциялары бойынша қызмет көрсету
бойынша есептелген комиссиялық шыгыстар II
Банктің сақтандыру полистерін сату бойынша қызмет корссту
бойынша есептелген комиссиялық шыгыстар II
Банктің бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша қызмет
корсету бойыніпа есептелген комиссиялық шыгыстар II
Банктің шетел валютасын сатып алу-сату бойынша қызмет
корссту бойынша есептелген комиссиялық шығыстар II
Банктің сенімгерлік (траст) операциялар бойынша қызмет
көрсету бойынша мерзімі әткен комиссиялық шығыстар II
Банктің алынған кепілдіктер бойынша қызмет корсету бойынша есептелген
комиссиялық шыгыстар II
Клиенттердің картшоттары бойынша қызмет көрсетулерге есеггт-елген
комиссиялық шығындар П __________________
Есепшот жоспарының жалғасы
2
2818
Есептелген басқа да комиссиялық шыгындар II
2819
Банктің кастодиандық қызмет комиссиялық шығыстары П
көрсету ооиынша есептелген
2831
Банктің аударым операциялары ооиынша қызмет бойынша
мерзімі откен комиссиялық шығыстар II_____
керсету
2832
Банктің сақтандыру полистерш сату боиынша қызмет көрсету
бойынша мерзімі откен комиссиялық шығыстар II
2833
Банктің бағалы қағаздар сатып алу-сату бойынша көрсету
бойынша мерзімі откен комиссиялық шығыстар
қызмет II
2834
Банктің шетел валютасын сатып алу-сату (эойынша кызмет
көрсету бойынша мерзімі откен комиссиялық шығыстар II
2835
Банктің сенімгерлік (траст) операциялар (эойынша
қызмет көрсету бойынша мерзімі откен кЪмиссиялық шығыстар I
2836
Банктің алынған кешлдіктер боиыиша қызмет корсету боиынша мерзімі
еткен комиссиялық шыгыстар II
2838
Басқа да мерзімі откен комиссиялық шығыстар II
2839
Банктік кастодиандық қызмет бойынша қызмет бойынша
мерзімі откен комиссиялық шығыстар П_____
көрсету
2850
Банктің әзге кредиторлары
2851
Салықтар және бюджетке теленетш басқа да мшдетті телемдер бойынша есеп
айырысу II
2852
Делдалдармен есеп айырысу II
2853
Акционерлермен есеп айырысу (дивидендтер бойынша) П
2854
Банк қызметкерлерімен есеп айырысу II
2855
Құжаттамалық есеп айырысу бойынша кредиторлар П
2856
Күрделі қаржы салымдары бойынша кредиторлар II
2857
Кейінге қалдырылған табыс салығы II
2858
Банктің шетел валютасы бойынша валюталық ұзақ позициясы ГІ
2859
Шетел валютасының теңгемен (валюталық қысқа позицияның) II
көрсетілген қарсы құны
2860
Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар
Банктің кастодиандық қызметке байланысты міндеттемелері П
2862
2864
Банктің акцелтер бойынша міндеттемелері II
Банктік емес қызмет бойынша озғе кредиторлар II
2867
2870
Банктің өзге де транзиттік есепшоттары I
2872
Банктің тазартылған қымбат металдар бойынша ұзақ позициясы II
Тазартылған қымбат металдардың теңгемен көрсетілген теріс құны (тазартылган
қымбат металдар бойынша қысқа позицияныц) II
2873
2874
Шартты міндсттемелер бойынша зияндарды жабуға арналған жалпы
речервтер (коиграктив)
2875
___________________________________ __________
______________________________
Шартты міндеттемелер бойынша зияндарды жабуға арналған
арнайы резервтер (контрактив)
арнаиы резервтер ^коніракіии)__________________
Фьючерс операциялары бойынша міндеттемелер II Фооваод опеоаииялаоы
бойынша міндеттемелер II
2891
Форвард операцияігары бойынша міндеттемелер и Опциондық операциялар
бойынша міндеттемелер П
Оттлт лпллп ііііл гіпщ ¥ Япіп І1ІІІ1П ЯДІІІ
гт^*ПГТ'^Л * Р* ТТ^ІЛ I
2892
2893
2894
Спот операциялары бойынша міндеттемелер II
2895
Своп операциялары бойынша міндеттемелер П
2896
Сатып алынган опциондар үшін сыйақылар бойынша міндетгемелер II Басқа
да операциялар бойынша міндеттемелер II______________
Есепшот жоспарының жалғасы
Меншікті капитал 3000-3999
Банктің жаргылық капиталы
Жарияланган жаргылық капитал - жай акциялар П
Банк қайта сатып алган жай акциялар A
Жарияланган жаргылық капитал - артықшылықты акциялар II
Банк қайта сатып алган артықшылықты акциялар A
Жарияланган жаргылық капитал - салымдар мен пайлар II
Голенбеген жаргылық капитал - салымдар мен пайлар A
Қайта сатып алынган салымдар мен пайлар A
Банктің қосымша капиталы
Қосымша толенген капитал II
Банктің резервтік капиталы жоне қайта багалау резервтері
Банктің резервтік капиталы II
Негізгі құрал-жабдықтарды қайта багалау резервтері II
Сатуға жарамды бағалы қағаздардың құнын қайта
бағалау резервтері П
Өткен жылдардың бәлінбеген таза кірісі (әтелмеген шыгындар) II Шетел
валютасының откен жылдардагы қайта багалау резервтері II
Тазартылған қымбат металдардың өткен жылдардағы қайта
багалау резервтері II
Қарыздардың валюталық баламасын белгілей отырып өткен жылдар-дагы
теңгемен есептелген қарыздарды қайта багалау резервтері II
Салымдардың валюталық баламасын белгілей отырьш откен жыл-
дардағы теңгемен есептелген салымдарды қайта багалау резервтері П
Басқа да қайта багалау бойынша резервтер II
Болінбеген таза табыс
Кіріетер 4000-4999
Банктің корреспонденттік есепшоттары бойынша сыйақы
алуға байланысты кірістер
Банктің ҚР Үлттық банкіндегі корреспонденттік есепшоттары
бойынша сыйақы алуга байлаиысты кірістер
Банктің басқа банктердегі корреспонденттік
ссепшоттары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер
Банктің ҚР Ұлттық банкінде орналастырылған салымдары
бойынша сыйақы алуга байланысты кірістер (бір тунге)
Банктің ҚР ¥лттық банкінде орналастырылған талап ету
салымдары бойынша сыйақы алуга байланысты кірістер
Банктің ҚР Ұлттық банкінде орналастырылған
мерзімді
салымдары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер________
Банктің ҚР Ұлттық банкіндегі міндетті резервтері бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер
Саудаға арналған бағалы қағаздар бойынша сыйақы
алуға байланысты кірістер______________________
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
4202 Саудаға арналған сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконтты
амортизациялау бойынша табыстар
4250 Басқа банктерге орналастырылған депозиттер бойынша сыйақы алуға
байланысты кірістер
4251 Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша сыйақы алуға
байланысты кірістер (бір түнге)
4252 Басқа банктерге орналастырылған талап ету бойынша салымдар
бойынша сыйақы алуға байлаиысты кірістер
4253 Басқа банктерге орналастырылған қысқа мерзімді салымдар бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер (бір айға дейінгі)
4254 Басқа банктерге орналастырылған қысқа мерзімді салымдар бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер (бір жылға дейінгі)
4255 Басқа банктерге орналастырылған ұзақ мерзімді салымдар бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер
4256 Басқа банктерге орналастырылған шартты салымдар бойынша сыйақы
алуға байланысты кірістер салымдар
4257 Басқа банктердің салымдар бойынша мерзімі өткен берешегі бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер
4260 Металл шоттарында орналастырылған тазартылған қымбат металдар
бойынша сыііақы алумен байланысты табыстар
4261 Басқа банктерде орналастырылған жедел салымдардың құндарын оң
түзету түріндегі табыстар
4262 Басқа банктерде орналастырылған шартты салымдардың қүндарын оң
түзету түріндегі табыстар
4263 Басқа банктерден қабылданған жедел салымдардың құндарын теріс
түзету түріндегі табыстар
4264 Басқа банктерден қабылданған шартты салымдардың құндарын теріс
түзету түріндегі табыстар
4265 Банктердің несиелік серіктестіктердің ипотекалық ком-паниялардың
міндеттемелерін қамтамасыз етуші салымдар бойынша сыйақы алумен
байланысты табыстар
4300 Басқа банктерге берілген қарыздар бойынша сыйақы
алуға байланысты кірістер
4301 Басқа банктерге берілген овердрафт қарыздары бойынша сыйақы алуға
байланысты ... жалғасы
Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.
ЖӘНЕ СИНТЕТИКАЛЫҚ ЕСЕП
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
1. Бухгалтерлік есептің шоттар
жоспары ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
2. Аналитикалық және синтетикалық
есеп ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
ҚОРЫТЫНДЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
... ... ... ... ... ... ... ..
ҚОЛДАНҒАН
ӘДЕБИЕТТЕР ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
КІРІСПЕ
Барлық шаруашылық операциялар балансқа әсер етеді, оның оған әсер
етуіне байланысты әр түрлі операциялар түрі қарас-тырылады. Яғни, әрбір
жаңа операцияны жүзеге асыру барысында баланс өзгеріп отырады, сондықтан әр
жолы қайта құру мүмкін емес. Жекелеген мүлік кұралдарының (актив
позициясында) және міндеттемелердің жеке капиталды қосқандағы (пассив
позиция-сында) өзгерістері шоттарда, яғни екіжақты жазуда ескеріледі. Ол
үшін шоттағы бастапқы баланс қарастырылады.
1.БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕПТІҢ ШОТТАР ЖОСПАРЫ
Әрбір шот келесідей нысанда болуы керек:
Сол жағы Дебет
Шот
Оң жағы Кредит
Баланстық позицияда мүліктің немесе капиталдың нақтылығы туралы
айтыльш отырғандықтан, сәйкес шоттардың барлығы инвен-тарлық шоттар деп
аталады. Активті мүліктік қүндылықтар активті инвентарлық шотта (активті
шотта) есептеледі, ал пассивтік және капиталдық қүндылықтар (меншікті
капитал және қарыз қорлары) -пассивті инвентарлық шоттарда есепке
алынады.
Барлық баланстық позициялар инвентарлық шотқа кіргізіледі:
- активті шоттарда бастапқы қалдық дебетке кіргізіледі (яғни,
баланстағыдай, сол жағына).
- пассивті шоттарда бастапқы қалдық кредитке жатқызылады
(яғни, баланстағыдай, оң жағына).
Бастапқы баланстық шоттарға бөлінгеннен кейін және бастапқы қорларды
енгізгеннен кейін операцияларды жүргізуге болады. Сондықтан бухгалтерлік
кітапта жазудың ережесі бар:
түсімдер немесе көбеюлер бастапқы қалдык бар жағында
жүргізіледі;
шығындар немесе қордың азаюы шоттың келесі жақ бетінде
жүргізіледі. Активті шоттарда қалдық дебет жағында болады, сондықтан:
- түсімдер дебетте жүргізіледі; шығындар кредитте жүргізіледі.
Пассивті шоттарда қалдық кредит жағында болады, сондықтан:
түсімдер кредитінде жүргізіледі;
шығындар дебетінде жүргізіледі.
Кредиттік мекемелер де басқа да кәсіпорындар сияқты ең аз
дегенде туындайтын шығындарды жабу үшін табысқа жетуге
ұмтылу керек. Сондықтан дебиторлар несиелеуді пайдаланғаны үшін пайыз
төлейді. Және керісінше, салымшылар өздерінің салым-дары бойынша пайыз
алады. Барлык шығындар және табыстар ка-питалдың азаюы немесе көбеюі болып
табылады. Меншікті капиталдың өзгеруінің осындай жиі рәсімдерін тікелей
меншікті капитал шоттарында жүргізу тиімдірек болар еді. Осы жағдайда
капиталдың өзгеруін бухгалтерлік кітапқа жазу меншікті капитал шотындағы
түсінбеушілікке әкелер еді. Сонымен қатар жекелеген табыстар мен
шығындардың мөлшерін және маңызды динамика-ларды бөлу мүмкін емес болар
еді. Сондықтан табыстар мен ілығындар капиталдағы осыған үксас өзгерістер
тіркелетін Бас кітаптың ерекше шотында жүргізіледі. Бұндай жағдайда,
нәтижелік шоттын көмегімен кәсіпорынның жақсы кызметінің себебін зертте-уге
және баға беруге болады.
Осылайша қорытынды шот меншікті капитал шотының аралық шоты болып
табылады. Қорытынды шот тек капиталдағы өзгерістерді ғана есептейтіндіктен,
олардың бастапқы қоры жоқ.
Қорытынды шоттағы өзгерістер осы меншікті капитал шоты жағында
жасалады:
табыстар табыстар шотының кредитінде капиталдың өсуі сияқты
жүзеге асырылады;
- шығындар капиталдың азаюы сияқты шығьшдар шотының
дебетінде жүзеге асырылады.
Қорытынды шот жылдык қорытынды жасағанда меншікті капитал шоты арқылы
тікелей емес, корытынды шоттың жиынтық шоты ретінде шығын және табыс шоты
арқылы жүзеге асырылады. Табыс және шығыс шотын қалдықтаудан несиелік
мекеменің жетістікке жеткендігі (табыс шығыннан артық) немесе залал шеккені
(табыс шығыннан аз) анықталады. Қалдық қорытындыны көрсетеді және меншікті
капитал шотында жүргізіледі. Бүндай жағдайда меншікті капитал шоты
демалыстағы шот болып табылады.
Қазақстан Республикасы банктерінде бухгалтерлік есепті жүр-гізудің
негізі синтетикалық есепшоттар жүйесі, яғни екінші деңгейлі банктегі
бухгалтерлік есептің типтік шот жоспарын Қазақстан Республикасының Ұлттык
банкі 2002 жылы 30 шілдеде бекіткен. Шот жоспары төрт санды кодты шоттар
тізімі болып та-былады. Бүл күжат кәсіпорынның шаруашылық-каржылық қыз-
метінің бухгалтерлік шот жүйесінен ерекше. Қазақстандағы барлық екінші
деңгейлі банктер үшін бірыңғай есеп нысаны болуы банк қызметіне талдау
жасауға мүмкіндік береді.
Шот жоспарының барлық шоттары 7 класқа белінеді:
I класс - Активтер.
II класс - Міндеттемелер.
III класс - Меншікті капитал.IV класс - Табыстар.
V класс - Шығындар.
VI класс - Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер.
VII класс - Банк балансына меморандум шоттары. Бухгалтерлік шоттар
баланстык және баланстан тыс шоттар бо-
лып бөлінеді. Баланстық шоттарға бірінші кластан бесінші класқа
дейінгілер кіреді - активтер, міндеттемелер, меншікті капитал, та-быстар,
шығындар, ал алтыншы және жетінші класс шоттары ба-ланстан тыс шоттарға
жатады. Баланстык шоттар өз кезегінде екіге бөлінеді - актив және пассив.
Актив шоттарға бірінші және бе-сінші класс шоттары жатады, пассивке -
екінші, үшінші және төртінші класс шоттары жатады.
Актив шотта дебет бойынша түсімдер (көбеюлер), кредит бойынша -
шығындар (азаюлар) ескеріледі. Пассив шотта керісінше.
Мысал:
(1411) Банк клиенттеріне ұсынылған қысқа мерзімді несие актив шоты
клиенттерге 1 жыл мерзімге берілген несие сомасын есептеуге арналған;
шоттың дебеті бойынша клиентке берілген несиенің сомасы жүргізіледі, яғни
берілген несие бойынша клиентке банктің талаптары артады; кредит шотында
несие бойынша қарызды өтеу үшін түсетін түсімдер сомасы жүргізіледі, сондай-
ақ баланстық шотқа байланысты несие бойынша клиенттердің жедел қарыздары
сомасы (1424) Банк қарыздары бойына клиенттердің мерзімі өткен берешегі
шотына, яғни берілген несие бойынша банктің клиентке қоятын талабы азаяды.
Пассивтік шот Талап еткенге дейінгі депозиттер (2211) клиенттерден
қабылданған есептеуге алынған депозиттер сомасы; дебет шоты бойынша,
клиенттің талап еткенге дейінгі депозитінің сомасы жүргізіледі, яғни клиент
алдындағы банк міндеттемелері көбейгендігі корінеді; несие бойынша
клиенттің талап еткенге дейінгі депозиттерінің өтелу бойынша төленген
сомасы жүргізіледі, яғни тартылған депозит бойынша банктің клиент алдындағы
міндеттемесіне адалдығын көрсетеді.
Банк балансында алғашқы үш кластың шоттары бейнеленеді. Төртінші,
бесінші класс шоттары қаржылық нәтиже туралы есеп беруде бейнеленеді,
сондықтан қаржылық нәтиженің өзі үшінші класс меншікті капитал шоты бойынша
есепті мерзімнің аяқталуымен анықталады. Алтыншы кластық шоттар банктің
шартты және мүмкін міндеттемелеріне есеп беруді жасауда пайдаланылады,
жетінші класс шотын пайдалана отырып банктің операциялары жайлы косымша
ақпарат алуға болады.
Шоттың сандық кодының бірінші цифрі класын, екінші, үшінші цифрлер -
шот тобын, тертінші - шот топтарын одан әрі бөлшектеуге және кеңейтуге
болжанатындығын керсетеді.
Мысал:
Егер 1411 Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар шотын алсақ,
бірінші цифр бұл шоттың активтін бірінші класына жататындығын білдіреді,
екінші цифр 4 - клиентке банктін талабын білдіреді, үшінші цифр 1— шоттың
банк берген несие есептелетін шотқа жататындығын көрсетеді. Төртінші цифр
1- берілген несиенің мерзімін көрсетеді.
Қазақстан Республикасыныи екінші деңгейлі банктеріндегі бухгалтерлік
есептің Типтік шоттар жоспары
Активтер 1000-1999
1 2
1000 Банктің қолма-қол ақшасы
1001 Кассадағы қолма-қол ақша A
1002 Жолдағы банкноттар және металл ақша A
1003 Айырбас орнындагы қолма-қол ақша A
1004 Тазартылған қымбат мегалдар A
1005 Банкоматтардағы нақты ақша A
1007 Қымбат металдардан жасалаған кассадағы монеталер A
1008 Жол чектеріндегі ақша A
1011 Тазартылған қымбет металдар A
1012 Жолдағы тазартылған қымбат металдар A
1013 Металл шоттарына орналастырылған тазартылған
қымбат металдар
1050 Банктердің корреспонденттік есепшоттары
1051 Банктің Қазақстан Республикасы Үлттық банкісіндегі
корреспон-денттік есепшоттары A
1052 Банктің басқа банктердегі корреспонденттік есепшоттары A
1100 Банктің Қазақстан Республикасы ¥лттық банкіне талабы
1101 Банктің Қазақстан Республикасы Үлттық банкіндегі салымдары
(бір_ түнге^ A
1102 Банктің Қазақстан Республикасы ¥лттық банкіндегі талап
ету бойынша салымдары A
1103 Банктің Қазақстан Республикасы Үлттық банкіндегі
мерзімді салымдары A
1104 Банктің Қазақстан Республикасы ¥лттық банкіндегі
міндетті резервтері A
1200 Сатуға арналған бағалы қағаздар
1201 Саудаға арналған бағалы қағаздар A
1202 Банк сатып алған багалы қағаздар бойыішіа мерзімі өткен берешек A
1204 Бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабуга арналған арнайы
резервтср (можбүрлі шығыи) (контрактив)
1205 Саудаға арналып сатып алынған бағалы қағаздар
бойынша дисконт (контрактив)
1206 Саудаға арналып сатып алынган багалы қағаздар
бойынша сыйлықақы A
1207 Саудағы арналған бағалы қағаздардың бұрынғы иелері есептеген
сыйақылар A
1208 Саудаға арналған бағалы қағаздардың оділетті құндарын
оң түзету шоттары A
1209 Саудаға арналған бағалы қағаздардың әділетті құндарын
теріс түзету шоттары (контрактив)
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1250 Басқа банктерде орналастырылған салымдар
1251 Басқа банктерге ор^аласқан салымдар (бір түнге) A
1252 Басқа банктерге орналасқан талап етуге дейінгі салымдар A
1253 Басқа банктерге орналасқан қысқа мерзімді салымдар (бір айға) A
1254 Басқа банктерге орналастырылган қысқа мерзімді салымдар (бір
жылға дейінгі) A
1255 Басқа банктерге орналастырылған ұзақ мерзімді салымдар A
1256 Басқа банктерге орналастырылған шартты салымдар A
1257 Басқа банктердің салымдар бойынша мерзімі откен берешегі A
1259 Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша арнайы
резервтер (можбүрлі шығындар) (контрактив)
1260 Басқа банктерге орналастырылған жедел салымдардың құндарын оң
түзету шоттары A
1261 Басқа банктерге орналастырылған жедел салымдардын құндарын теріс
түзету шоттары (контрактив)
1262 Басқа банктерге орналастырылған шартты салымдардың құнын он
түзету шоттары A
1263 Басқа банктерге орналастырылған шартты салымдардың құнын
теріс түзету шоттары (контрактив)
1264 Банктердің, несиелік серіктестіктер мен ипотекалық
компания-лардың міндеттемелерін қамтамасыз етуші салымдар
(салым, кепіл, кепілдік) A
1300 Басқа банктерге берілген қарыздар
1301 Басқа банктердің корреспонденттік есепшоттар
бойынша овердрафт қарыздары A
1302 Басқа банктерге берілген қысқа мерзімді қарыздар A
1303 Басқа банктерге берілген овернайт қарыздар A
1304 Басқа банктерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар A
1305 Басқа банктерге қаржы лизингі A
1306 Басқа банктердің қарыздар бойынша мерзімі өткен берешегі A
1309 Басқа банктердің қаржылық лизинг бойынша мерзімі
өткен берешегі A
1310 Басқа банктерге берілген қарыздардың құндарын оң
түзету шоттары A
1311 Басқа банктерге берілген қарыздардың құндарын теріс
түзету шоттары (котрактив)
1319 Басқа банктерге берілген қарыздар мен қаржылык
лизинг бойынша арнайы резервтер (можбүрлі шығындар) A
1321 Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге
асырушы ұйымдарға берілген овердрафт қарыздар A
1322 Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге
асырушы ұйымдарға берілген қысқа мерзімді қарыздар A
1323 Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге
асырушы ұйымдарға берілген ұзақ мерзімді қарыздар A
Есепшот жоспарыныц жалғасы
1324
Банктік операциялардың жеке түрлерш жүзеге асырушы үйым-
дарға берілген қарыздардың қундарын оң түзету шотттары A_____
1325
Банктік операциялардың жеке түрлерш жүзеге асрушы ұйымдарға берілген
қарыздардың құндарын теріс түзету шоттары
(контрактив)_______________________ _________________
1326
Банктік операциялардың жеке түрлерін уйымдарға берілген
қаржылық лизинг A
жүзеге асырушы
1327
Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге асырушы ұйым-дарға
берілген қарыздар бойынша мерзімі өткен берешегі A
1328
Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге асырушы үйымдарға берілген
каржылық лизинг бойынша мерзімі өткен берешегі
A_____________________,____________ _______________
1329
Банктік операциялардың жеке түрлерш жүзеге асырушы ұйымдарға берілген
қарыздар мен қаржылық лизинг бойынша арнайы резервтер
(контрактив)_______________________ ________
1350
Банктің филиалдармен есеп айырысуы
1351
Банктің бас кеңсесімен есеп айырысу A
1352
Банктің жергілікті филиалдармен есеп айырысуы A
1353
Банктің шетелдік филиалдармен есеп айырысуы A
1400
Банктің клиенттерге талаптары
1401
Клиенттерге берілген овердрафт қарыздары A
1403
Клиенттердің кредит карточкалары бойынша есепшоттары A
1405
Клиенттердің есепке алынган вексельдері A
1407
Клиенттерге факторинг A
1409
Клиенттердің факторинг бойынша мерзімі еткен берешегі A
1411
Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар A
1417
Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар A
1420
Клиенттерге берілген қаржы лизингі A
1421
Қаржы лизингі бойынша клиенттердің мерзімі әткен берешегі A
1422
Клиенттерге форфейтинг A
1423
Клиенттердің форфейтинг бойынша мерзімі әткен берешегі A
1424
Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі еткен берешегі A
1425
Клиенттердің наразылық білдірген вексельдері
1428
Клиенттерге берілген карыздар мен арнайы резервтер (комтрактивті)
қаржылық лизинг бойынша
1429
Клиенттерге берілген басқа да қарыздар A
1430
Клиенттерге берілген қарыздардың қүндарын оң түзету шоттары A
Клиенттерге берілген қарыздардың құндарын теріс түзету шоттары
(контрактивті)
1431
143:
Ескерілген вексельдер бойынша дисконт П
1433
Ескерілген вексельдер бойынша сыйлықақы A
1445
Сенімділік басқаруына берілген қаржылық активтер A
1450
Өзге бағалы қағаздар
1451
Өтеуге дейін үсталатын бағалы қағаздар A
___________________________________ ___________________________________ _
____
Қолда бар сатуға арналған бағалы қағаздар A
1452Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1453 Сатып алынған басқа да бағалы қағаздар бойынша
дисконт (контрактив)
1454 Сатып алынган басқа да бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы A
1455 Басқа да бағалы қағаздардың бұрынғы иелері
есептеген сыйақылар A
1456 Басқа да бағалы қағаздардың әділетті құндарын оң
түзету шоттары
1457 Басқа да бағалы қағаздардың әділетті құндылықтарын
теріс түзету шоттары (контрактив)
1458 Багалы қагаздармеи кері РЕІІО операциялары A
1460 Жалпы резервтер (можбүрлі шығындар)
1462 Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған жалпы
резервтер (можбүрлі шығындар) (контрактив)
1463 Банк айналыспайтын қызметке байланысты дебиторлық
берешек бойынша жабуға арналған жалпы резервтер (можбүрлі
шығындар) (контрактив)
1464 Бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабуға арналған
жалпы _резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1465 Банктің кредиттік қызметіне байланысты шығындарды
жабуға арналған жалпы _резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1467 Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша шығындарды
жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1469 Банктің басқа да қызметінен алынған зияндарды жабуға
арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1470 Банктің капиталға және реттелген борышқа инвестициялары
1471 Еншілес ұйымдарға инвестициялар A
1472 Тәуелді ұйымдарға инвестициялар A
1475 Реттелген борышқа инвестициялар A
1476 Өзге инвестициялар A
1550 Банктің төлемдер бойынша есеп айырысуы
1551 Басқа банктермен есеп айырысу A
1552 Клиенттермен есеп айырысу A
1600 Материалдық қорлар
1601 Тазартылмаған қымбат металдар A
1602 Өзге тауар-материалдық қорлар A
1603 Қоймадагы қымбат металдардан жасалган монеталар A
1650 Негізгі кұрал-жабдықтар жоне материалдық емес активтер
1651 Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал-жабдықтар A
1652 Жер, үйлер және ғимараттар A
1653 Компьютер жабдықтары A
1654 Өзге негізгі қүрал-жабдықтар A
1655 Қаржы лизингіне қабылданған негізгі құрал-жабдықтар A
1656 Жалға беруге арналған негізгі қүрал-жабдықтар A
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1657 Жалға алған үйлер бойынша күрделі шығындар A
1658 Көлік қүралдары A
1659 Материалдық емес активтер A
1660 Өз күшімен құрылған (дайындалған) материалдық емес активтер A
1692 Үйлер жоне ғимараттар бойынша есептелген
амортизация (контрактив)
1693 Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация
(контрактив)
1694 Өзге негізгі құрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация
(^контрактив)
1695 Қаржы лизингі бойынша алынған негізгі
қүрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация (контрактив)
1696 Жалға беруге арналған негізгі құрал-жабдықтар бойынша есепт-елген
амортизация (контрактив)^
1697 Жалға алынған үйлер бойынша күрделі шығындар бойынша
есептелген амортизация (контрактив)
1698 Көлік құралдары бойынша есептелген амортизация (контрактив)
1699 Материалдық емес активтер бойынша есептелген амортизация
1700 Банктің сыйақы алуға байланысты есептелген кірістері
1705 Банктің корреспондентік есепшоттары бойьшша есептелген кірістер^
A
1710 ҚР Үлттық банкінде орналастырылған салымдар
бойынша есептелген кірістер A
1725 Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша есептел-ген
кірістер A
1726 Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша
мерзімі өткен сыйақылар A
1727 Металл шоттарында орналастырылған (тазартылған қымбат
металдар) салымдар бойынша есептелген табыстар A
1728 Банктердің несиелік серіктестіктердің және ипотекалық
ком-паниялардың міндеттемелерін қамтамасыз етуші
салымдар бойынша есептелінген табыстар A
1730 Басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
лизингі бойынша есептелген кірістер A
1731 Басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
лизингі бойынша мерзімі өткен сыйақылар A
1733 Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге
асырушы үйымдарға берілген қарыздар мен қаржылық лизинг
бойынша есептелінген табыстар
1734 Банктің операциялардың жеке түрлерім жүзеге
асырушы ұйымдарға берілген қарыздар мен қаржылық лизинг
бойынша мерзімі өткен сыйақылар A
1735 Банктің бас кеңсесі мен филиалдары арасында есеп
айырысу бойынша есептелген кірістер A
1740 Клиенттерге берілген қарыздар жоне қаржы лизингі
бойынша есептелген кірістер A
1741 Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі
бойынша мерзімі өткен сыйақылар A
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1744 Саудаға арналған бағалы қағаздар бойынша есептелінген
табы-стар A
1745 Өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздар бойынша
есептелген кірістер A
1746 Қолда бар сатылуға арналган бағалы қағаздар бойынша есептел-ген
табыстар A
1747 Капиталға жоне реттелген борышқа инвестициялар
бойынша есептелген кірістер
1748 Бағалы қағаздармен жүргізілетін Кері РЕІІО
операциялары бойынша есептелінген табыстар A
1749 Өзге мерзімі откен сыйақылар A
1750 Сыйақылар мен шығындарды алдын ала төлеу A
1752 Ескерілген вексельдер бойынша есептелінген табыстар A
1755 Сенімділік басқаруына берілген қаржылық активтер
бойынша есептелінген табыстар A
1792 Алынған қарыздар мен салымдар бойынша алдын
ала сыйақылар A
1799 Басқа да алдын ала төлемдер A
1800 Бағалы қағаздар бойынша сыйақылар мен жеңілдіктер
1811 Банктің аударым операциялары бойынша көрсеткен
қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер_ A
1812 Банктің сақтандыру полистерін сату бойынша көрсеткен қызметі үшін
есептелген комиссиялық кірістер A
1813 Банктің бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша керсеткен
қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1814 Банктің шетелдік валютаны сатып алу-сату бойынша керсеткен
қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1815 Банктің сенімгерлік (траст) операциялар бойынша
көрсеткен қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1816 Банктің берілген кепілдіктер бойынша көрсеткен қызметі үшін
есептелген комиссиялық кірістер A
1817 Банктің салымдарды қабылдау, клиенттердің
банктік есепшоттарын ашу және жүргізу бойынша көрсеткен
қызметі үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1818 Өзге де есептелген комиссиялық кірістер A
1819 Костодиандық қызмет бойынша есептелген комиссиялық кірістер A
1820 Банктің телем құжаттарының акцепті үшін есептелген
комис-сиялық кірістер A
1821 Банктің кассалық операциялар бойынша көрсеткен қызметі ушін
1822 есептелген комиссиялық кірістер A
Қүжаттандырылған есеп айырысу бойынша есептелген
комис-сиялық кірістер A
1823 Банктің форфейтингтік операциялар бойынша көрсеткен қызметі үшін
есептелген комиссиялық кірістер A
1824 Банктің факторингтік операциялар бойынша көрсеткен қызметі
үшін есептелген комиссиялық кірістер A
1831 Банктің аударым операциялары бойынша көрсеткен қызметі
үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер A
Банктің сақтандыру полистерін сату бойынша көрсеткен қызметі ушін
мерзімі өткен комиссиялық кірістер A
Банктің бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша көрсеткен
қызметі үшін мерзімі откен комиссиялық кірістер A___________
Банктщ шетел валютасын сатып алу-сату ооиынша көрсеткен
қызметі үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер A
Банктің сенімгерлік (траст) операциялар бойынша корсеткен
қызметі үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер A___________
Банктің берілген кепілдіктер боиынша көрсеткен қызметі үшін
мерзімі өткен комиссиялық кірістер A_______________________
Банктің салымдарды қабылдау, клиенттердщ оанктік есеп-шоттарын ашу
және жүргізу бойынша көрсеткен қызметі үшін мерзімі өткен комиссиялық
кірібтер A
Мерзімі өткен езге де комиссиялық кірістер A
Кастодиандық қызмет кірістер A
боиынша мерзімі өткен комиссиялық
Банктің телем қүжаттарының акцепті комиссиялық кірістер
A________________
үшін мерзші өткен
Банктің кассалық операциялар боиынша керсеткен қызметі үшін мерзімі
өткен комиссиялық кірістер A
Қүжаттандырылған есеп айырысу боиынша мерзімі еткен
комиссиялық кірістер A
Банктін форфейтингтік операциялар бойынша көрсеткен қызметі үшін
мерзімі әткен комиссиялық кірістер A
Банктің факторингтік операциялар бойынша көрсеткен қызметі үшін
мерзімі өткен комиссиялық кірістер A__________________
Банктің өзге де дебиторлары
Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті телемдер бойынша
есеп айырысу A
Делдалдармен есеп айырысу A
Акционерлермен есеп айырысу (дивидендтер бойынша)
Банк қызметкерлерімен есеп айырысу A
Қужаттамалық есеп айырысу бойынша дебиторлар A
і-г________________________
Күрделі салымдар бойынша дебиторлар A
Мерзімінен бұрын салынған табыс салығы A
Банктің шетел валютасы бойынша валюталық қысқа позициясы A Шетел
валютасының теңгемен көрсетілген қарсы қүны (валют-алық үзақ устанымның)
A ________________
Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар A
Кепілдіктер бойынша дебиторлар A
Банктің акцептелген вексель үшін клиентке қоятын талабы A
Банктік емес қызмет бойынша әзге де дебиторлар A
Банктің әзге де транзиттік есепшоттары A
Банктің тазартылған қымбат металдар бойынша
қысқа позициясы A
_______________
Тазартылған қымбат металдардың теңгемен керсетілген қарсы қуны
(тазартылған қымбат металдар бойынша валюталық ұзак позицияның)
A_______________________________,__ _____Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
1876 Өзге де банктік қызметтен шығындарды жабуға арналған арна-йы
резервтері (мәжбүрлі шығындар) (контрактив^
1877 Банктік қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер
(можбүрлі шығындар) (контрактивХ
1878 Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық
берешек бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар) (контрактив)
1891 Фьючерс операциялары бойынша талаптар A
1892 Форвард операциялары бойынша талаптар A
1893 Опциондық операциялар_бойынша талаптар A
1894 Спот операциялары бойынша талаптар A
1895 Своп операциялары бойынша талаптар A
1896 Сатылған опциондар jixiih сыйақлар бойынша талаптар A
1899 Басқа да операциялар бойынша талаптер A
Міндеттемелер 2000-2999
2010 Сыйақы есептелмейтін талап етілгенге дейінгі депозиттер
2011 Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінің корреспонденттік
есеп-шоттары П
2012 Шетелдік орталық банктердің копреспондентгік есепшоттары П
2013 Басқа банктердің корреспонденттік есепшоттары II
2014 Банк операцияларынын жеке түрлерін жүзеге
асыратын үйымдардың корреспонденттік есепшоттары П
2016 Тазартылған қымбат металдар түріндегі металл шоттар П
2020 Басқа банктердің сыйақы есептелген талап ету бойынша салымдары
2021 Қазақстан Республикасы Үлттық банкінің талап етілгенге дейінгі
салымдары II
2022 Шетелдік орталық банктердің талап етілгенге дейінгі салымдары II
2023 Басқа банктердің талап етілгенге дейінгі салымдары П
2024 Басқа банктердің талап еткенге дейінгі салымдары
бойынша мерзімі еткен берешегі П
2030 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған қарыздар
2034 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған қысқа
мерзімді қарыздар II
2035 Қазақстан Республикасының Үкіметінен және Қазақстан
Респу-бликасының жергілікті билік органдарынан
алынған қар_ыздардың құ.ндар_ын оң түзету шоты II
2036 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған ұзақ
мерзімді қарыздар II
2037 Қазақстан Республикасынын үкіметінен жоне Қазақстан
Респу-бликасы жергілікті өкімет органдарынан алынған
қарыздардың құндарын теріс түзету шоты II
2038 Қазастан Республикасы Үкіметінен алынған қарыздар
бойынша мерзімі өткен берешегі II
2044 Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған қысқа мерзімді қарыздар_П
2045 Халықарылық қаржылық үйымдардан алынған карыздардың қүнын оң
түзету щоттары II
Есепшот жоспарының жалғасі
1 2
2046 Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған ұзақ мерзімді қарыздар П
2047 Халықаралық қаржылық үйымдардан алынған қарыздардың
қунын теріс түзету шоттары (контпассивті)
2048 Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған қарыздар бойынша
мерзімі өткен берешек П
2050 Басқа банктерден алыиған карыздар
2051 Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінен алынған қарыздар II
2052 Шетелдік орталық банктен алынған қарыздар П
2054 Басқа банктерден алынған кысқа мерзімді қа_рыздар II
2055 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге асырушы
басқа банктер мен ұйымдардан алынған қарыздардың құнын оң түзету
шоты II
2056 Басқа банктерден алынған ұзақ мерзімді қарыздар II
2057 Басқа банктерден алынған қаржы лизингі II
2058 Басқа банктерден алынған қарыздар және қаржы
лизингі бойынша мерзімі өткен берешек II
2059 ҚР Үлттық банкінен алынған қарыздар және қаржы
лизингі бойынша мерзімі өткен берешек П
2060 Банктік операциялардың жеке түрлерін жузеге
асырушы ұйымдардан алынған қарыздар II
2064 Банк операцияларының жеке түрлерін жузеге
асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді қарыздар П
2065 Банк операцияларының жеке түрлерін жузеге асырушы
басқа банктер мен үйымдардан алынған қарыздардың құнын
теріс түзету шоттары II
2066 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге
асыратын үйымдардан алынған үзақ мерзімді қарыздар II
2067 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге
асыратын ұйымдардан алынған қаржы лизингі II
2068 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге
асыратын ұйымдардан алынған қарыздар және қаржы лизингі
бойынша мерзімі откен берешегі II
2110 Банкаралық депозиттер (бір түнге)
2111 Қазақстан Республикасы Үлттық банкінен алынған овернайт
қарыздар II
21 12 Шетелдік орталық банктерден алынган овернайт қарыздар II
2113 Басқа банктерден алынған овернайт қарыздар II
2120 Жедел салымдар
2121 ҚР Үлттық банкінің мерзімді салымдар_ьі II
21 ^0 Шетелдік орталық банктердің мерзімді салымдары II
2123 Басқа банктердін қысқа мерзімді салымдары (бір айға дейінгі) П
2124 Басқа банктердің қысқа мерзімді салымдары (бір жылға дейінгі) II
2125 Басқа банктерден бір түнге тартылған салымдар П
2127 Басқа банктердің үзақ мерзімді салымдары II
2128 Басқа банктерден тартылған жедел салымдардың қүнын оң
түзету шоттары П
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
2129 Басқа банктерден тартылған жедел салымдардың құнын
теріс түзету шоттары (контрактив)
2130 Басқа банктердің міндеттемелерін қамтаі\іасыз етуші салымдар П
2133 Басқа банктердің шартты салымдары II
2135 Банктің басқа банктердің салымдары бойынша мерзімі
өткен берешегі II
2136 Басқа банктерден тартылған шартты салымдардың құнын
оң түзету шоттары II
2137 Басқа банктерден тартылған шартты салымдардың құнын теріс
түзету шоттары (контпассив)
2138 Басқа банктердің шартты салымдары бойынша мерзімі
откен берешек II
2150 Банктің филиалдармен есеп айырысуы
2151 Банктің бас кеңсесімен есеп айырысуы II
2152 Банктің жергілікті филиалдарымен есеп айырысуы 11
2153 Банктің шетелдік филиалдарымен есеп айырысуы II
2200 Клиенттер алдындағы міндеттеме
2201 Республикалық бюджеттің ақшасы II
2202 Жергілікті бюджеттің ақшасы II
2203 Клиенттердің агымдағы есепшоттары II
2204 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың ағымдағы шоттары П
2205 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері
болып табылатын жеке тұлғалардың талап етілгенге дейінгі
салымдары II
2206 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың қысқа мерзімді салымдары П
2207 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың ұзақ мерзімді салымдары II
2208 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың шартты салымдары II
2209 Салымдарды міндетті ұжымдық кепілдендіру объектілері болып
табылатын жеке тұлғалардың картшоттары II
2210 Сенімді басқаруға қабылданған қаржылық активтер II
2211 Клиенттердің талап ету бойынша салымдары II
2215 Клиенттердің қысқа мерзімді салымдары II
2217 Клиенттердің ұзақ мерзімді салымдары 11
2219 Клиенттердің шартты депозиттері II
2221 Клиенттердің картшоттары II
2222 Арнайы мақсаттагы енаіілес ұйымдардың салымдары II
2223 Клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз етуші
салымдар (кепілдік, кепілдеме) II
2224 Банктің клиенттердің талап ету салымдары бойынша
мерзімі өткен берешегі II
2225 Банктің клиенттермен жасалған өзге операциялары бойынша
мерзімі өткен берешегі II
2226 Банктің клиенттердің мерзімді салымдары бойынша
мерзімі өткен берешегі II
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
2227 Алынған қаржы лизингі П
2228 Банк мерзімінде орындамаған нұсқаулар II
2230 Алынған қаржы лизингі бойынша мерзімі өткен берешек II
2232 Клиенттердің шартты салымдары бойынша уақыт өтіп
кеткен берешектері II
2233 Клиенттердін жедел салымдарының құнын оң түзету шоты II
2234 Клиенттердің жедел салымдарының құнын теріс түзету
шоты (контрпассип)
2235 Клиенттердің шартты салымдарының құнын оң түзету шоты II
2236 Клиенттердің шартты салымдарының құнын теріс түзету шоты
(контрпассив)
2237 Қазақстан Республикасының валюталық заңдылықтарына сойкес
жөнелтушінің нұсқауларын сақтау шоты II
2255 Бағалы қагаздармен жүргізілетін РЕПО операциялары II
2300 Айналысқа шығарылған облигациялар
2301 Айналысқа шығарылған облигациялар П
2303 Айналысқа шығарылған өзге бағалы қағаздар
2304 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақылар 11
2305 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша
дисконт (контрпассив)
2400 Реттелген борыштар
2401 Өтеу мерзімі бес жылдан төмен реттелген борыштар 11
2402 Өтеу мерзімі бес жылдан жоғары реттелген борыштар П
2550 Банктің төлемдер бойынша есеп айырысуы
2551 Басқа банктермен есеп айырысу II
2552 Клиенттермен есеп айырысу П
2700 Банктің сыйақы төлеуге байланысты есептелген шығыстары
2702 Банктің басқа банктердің талап ету салымдары бойынша есепт-елген
шығыстары П
2703 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған қарыздар бойынша
есептелген шығыстар ГІ
2704 Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған қарыздар бойынша
есептелген шығыстар II
2705 Басқа банктерден алынған қарыздар және қаржы
лизингі бойынша есептелген шығыстар II
2706 Банк операцияларының жеке түрлерін жүзеге
асыратын ұйымдардан алынған қарыздар және қаржы лизингі
бойынша есептелген шығыстар II
2708 Тазартылған қымбат металл түріндегі металл шоттары бойынша
есептелген шығыстар П
2711 Басқа банктердің овернайт қарыздары бойынша
есептелген шығыстар П
2712 Басқа банктердің мерзімді салымдары бойынша
есептелген шығыстар II
Есепшот жоспарының жалғасы
Басқа банктердің салым-кепілдіктері бойынша есеіттелген шыгыстар П
Басқа банктердің шарпы салымдары бойынша есептелген шығыстар II
Банктің бас кеңсесі мен филиалдарының арасындағы
есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар II
Аудит жоне консультациялық қызметтер бойынша есептелгеи
шығыстар II
Клиенттердің агымдағы есеіниаггары бойынша есептелген шыгыстар_И_
Клиеіптердіц шартгы салымдары бойынша есегтгелген шыгыстар II
Клиеитгердің талап ету салымдары бойынша есепгелгсн інығыстар
Клиенттердің мерзімді салымдары бойынша ссептелген шығыстар II
Арнайы мақсаттағы еншілес ұйымдардың салым-кепілдіктері
бойынша есептелген шығыстар II
Клиенттердің салым-кепілдіктері бойынша есептелген шығыстар II Багалы
қағаздармен жүргізілетін РЕІЮ операциялары бойынша
есептелген шығыстар П
Клиеиттердің картшоттары бойынша есептелген шығындар II Айналысқа
шығарылған өзге бағалы қағаздар бойынша есепт-елген шығыстар П
Реттелген борыштар бойынша есептелген шығыстар ГІ
Алынған қарыздар және қаржы лизингі бойынша мерзімі откен сыйақы П
1 алап ету депозиттері бойынша мерзімі еткен сыйақы П
іуіерзімді салымдар ооиынша мерзімі аткен сыиақы II_________
Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен сыйакы П
сыйақы П
Алынған қаржы лизингі бойынша есептелген шыгыстар П
Шартты салымдар бойынша мерзімі әткен сыйақы II
Салым-кепілдіктер бойынша мерзімі әткен сыйақы 11
Ағымдағы есепшоттар бойынша мерзімі откен сыйақы II
Мерзімі откен әзге сыйақы II
Сенімгерлік басқаруға қабылданған қаржылық
активтер бойынша есептелген шығындар II
Ұсынылған қарыздар бойынша сыйақыны алдын ала төлеу П
Орналастырылган салымдар бойынша сыйақыны алдан ала толеу II
Басқа да алдын ала төлемдер II
Банктің аударым операциялары бойынша қызмет көрсету
бойынша есептелген комиссиялық шыгыстар II
Банктің сақтандыру полистерін сату бойынша қызмет корссту
бойынша есептелген комиссиялық шыгыстар II
Банктің бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша қызмет
корсету бойыніпа есептелген комиссиялық шыгыстар II
Банктің шетел валютасын сатып алу-сату бойынша қызмет
корссту бойынша есептелген комиссиялық шығыстар II
Банктің сенімгерлік (траст) операциялар бойынша қызмет
көрсету бойынша мерзімі әткен комиссиялық шығыстар II
Банктің алынған кепілдіктер бойынша қызмет корсету бойынша есептелген
комиссиялық шыгыстар II
Клиенттердің картшоттары бойынша қызмет көрсетулерге есеггт-елген
комиссиялық шығындар П __________________
Есепшот жоспарының жалғасы
2
2818
Есептелген басқа да комиссиялық шыгындар II
2819
Банктің кастодиандық қызмет комиссиялық шығыстары П
көрсету ооиынша есептелген
2831
Банктің аударым операциялары ооиынша қызмет бойынша
мерзімі откен комиссиялық шығыстар II_____
керсету
2832
Банктің сақтандыру полистерш сату боиынша қызмет көрсету
бойынша мерзімі откен комиссиялық шығыстар II
2833
Банктің бағалы қағаздар сатып алу-сату бойынша көрсету
бойынша мерзімі откен комиссиялық шығыстар
қызмет II
2834
Банктің шетел валютасын сатып алу-сату (эойынша кызмет
көрсету бойынша мерзімі откен комиссиялық шығыстар II
2835
Банктің сенімгерлік (траст) операциялар (эойынша
қызмет көрсету бойынша мерзімі откен кЪмиссиялық шығыстар I
2836
Банктің алынған кешлдіктер боиыиша қызмет корсету боиынша мерзімі
еткен комиссиялық шыгыстар II
2838
Басқа да мерзімі откен комиссиялық шығыстар II
2839
Банктік кастодиандық қызмет бойынша қызмет бойынша
мерзімі откен комиссиялық шығыстар П_____
көрсету
2850
Банктің әзге кредиторлары
2851
Салықтар және бюджетке теленетш басқа да мшдетті телемдер бойынша есеп
айырысу II
2852
Делдалдармен есеп айырысу II
2853
Акционерлермен есеп айырысу (дивидендтер бойынша) П
2854
Банк қызметкерлерімен есеп айырысу II
2855
Құжаттамалық есеп айырысу бойынша кредиторлар П
2856
Күрделі қаржы салымдары бойынша кредиторлар II
2857
Кейінге қалдырылған табыс салығы II
2858
Банктің шетел валютасы бойынша валюталық ұзақ позициясы ГІ
2859
Шетел валютасының теңгемен (валюталық қысқа позицияның) II
көрсетілген қарсы құны
2860
Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар
Банктің кастодиандық қызметке байланысты міндеттемелері П
2862
2864
Банктің акцелтер бойынша міндеттемелері II
Банктік емес қызмет бойынша озғе кредиторлар II
2867
2870
Банктің өзге де транзиттік есепшоттары I
2872
Банктің тазартылған қымбат металдар бойынша ұзақ позициясы II
Тазартылған қымбат металдардың теңгемен көрсетілген теріс құны (тазартылган
қымбат металдар бойынша қысқа позицияныц) II
2873
2874
Шартты міндсттемелер бойынша зияндарды жабуға арналған жалпы
речервтер (коиграктив)
2875
___________________________________ __________
______________________________
Шартты міндеттемелер бойынша зияндарды жабуға арналған
арнайы резервтер (контрактив)
арнаиы резервтер ^коніракіии)__________________
Фьючерс операциялары бойынша міндеттемелер II Фооваод опеоаииялаоы
бойынша міндеттемелер II
2891
Форвард операцияігары бойынша міндеттемелер и Опциондық операциялар
бойынша міндеттемелер П
Оттлт лпллп ііііл гіпщ ¥ Япіп І1ІІІ1П ЯДІІІ
гт^*ПГТ'^Л * Р* ТТ^ІЛ I
2892
2893
2894
Спот операциялары бойынша міндеттемелер II
2895
Своп операциялары бойынша міндеттемелер П
2896
Сатып алынган опциондар үшін сыйақылар бойынша міндетгемелер II Басқа
да операциялар бойынша міндеттемелер II______________
Есепшот жоспарының жалғасы
Меншікті капитал 3000-3999
Банктің жаргылық капиталы
Жарияланган жаргылық капитал - жай акциялар П
Банк қайта сатып алган жай акциялар A
Жарияланган жаргылық капитал - артықшылықты акциялар II
Банк қайта сатып алган артықшылықты акциялар A
Жарияланган жаргылық капитал - салымдар мен пайлар II
Голенбеген жаргылық капитал - салымдар мен пайлар A
Қайта сатып алынган салымдар мен пайлар A
Банктің қосымша капиталы
Қосымша толенген капитал II
Банктің резервтік капиталы жоне қайта багалау резервтері
Банктің резервтік капиталы II
Негізгі құрал-жабдықтарды қайта багалау резервтері II
Сатуға жарамды бағалы қағаздардың құнын қайта
бағалау резервтері П
Өткен жылдардың бәлінбеген таза кірісі (әтелмеген шыгындар) II Шетел
валютасының откен жылдардагы қайта багалау резервтері II
Тазартылған қымбат металдардың өткен жылдардағы қайта
багалау резервтері II
Қарыздардың валюталық баламасын белгілей отырып өткен жылдар-дагы
теңгемен есептелген қарыздарды қайта багалау резервтері II
Салымдардың валюталық баламасын белгілей отырьш откен жыл-
дардағы теңгемен есептелген салымдарды қайта багалау резервтері П
Басқа да қайта багалау бойынша резервтер II
Болінбеген таза табыс
Кіріетер 4000-4999
Банктің корреспонденттік есепшоттары бойынша сыйақы
алуға байланысты кірістер
Банктің ҚР Үлттық банкіндегі корреспонденттік есепшоттары
бойынша сыйақы алуга байлаиысты кірістер
Банктің басқа банктердегі корреспонденттік
ссепшоттары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер
Банктің ҚР Ұлттық банкінде орналастырылған салымдары
бойынша сыйақы алуга байланысты кірістер (бір тунге)
Банктің ҚР ¥лттық банкінде орналастырылған талап ету
салымдары бойынша сыйақы алуга байланысты кірістер
Банктің ҚР Ұлттық банкінде орналастырылған
мерзімді
салымдары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер________
Банктің ҚР Ұлттық банкіндегі міндетті резервтері бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер
Саудаға арналған бағалы қағаздар бойынша сыйақы
алуға байланысты кірістер______________________
Есепшот жоспарының жалғасы
1 2
4202 Саудаға арналған сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконтты
амортизациялау бойынша табыстар
4250 Басқа банктерге орналастырылған депозиттер бойынша сыйақы алуға
байланысты кірістер
4251 Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша сыйақы алуға
байланысты кірістер (бір түнге)
4252 Басқа банктерге орналастырылған талап ету бойынша салымдар
бойынша сыйақы алуға байлаиысты кірістер
4253 Басқа банктерге орналастырылған қысқа мерзімді салымдар бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер (бір айға дейінгі)
4254 Басқа банктерге орналастырылған қысқа мерзімді салымдар бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер (бір жылға дейінгі)
4255 Басқа банктерге орналастырылған ұзақ мерзімді салымдар бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер
4256 Басқа банктерге орналастырылған шартты салымдар бойынша сыйақы
алуға байланысты кірістер салымдар
4257 Басқа банктердің салымдар бойынша мерзімі өткен берешегі бойынша
сыйақы алуға байланысты кірістер
4260 Металл шоттарында орналастырылған тазартылған қымбат металдар
бойынша сыііақы алумен байланысты табыстар
4261 Басқа банктерде орналастырылған жедел салымдардың құндарын оң
түзету түріндегі табыстар
4262 Басқа банктерде орналастырылған шартты салымдардың қүндарын оң
түзету түріндегі табыстар
4263 Басқа банктерден қабылданған жедел салымдардың құндарын теріс
түзету түріндегі табыстар
4264 Басқа банктерден қабылданған шартты салымдардың құндарын теріс
түзету түріндегі табыстар
4265 Банктердің несиелік серіктестіктердің ипотекалық ком-паниялардың
міндеттемелерін қамтамасыз етуші салымдар бойынша сыйақы алумен
байланысты табыстар
4300 Басқа банктерге берілген қарыздар бойынша сыйақы
алуға байланысты кірістер
4301 Басқа банктерге берілген овердрафт қарыздары бойынша сыйақы алуға
байланысты ... жалғасы
Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.
Ұқсас жұмыстар
Пәндер
- Іс жүргізу
- Автоматтандыру, Техника
- Алғашқы әскери дайындық
- Астрономия
- Ауыл шаруашылығы
- Банк ісі
- Бизнесті бағалау
- Биология
- Бухгалтерлік іс
- Валеология
- Ветеринария
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Дін
- Ет, сүт, шарап өнімдері
- Жалпы тарих
- Жер кадастрі, Жылжымайтын мүлік
- Журналистика
- Информатика
- Кеден ісі
- Маркетинг
- Математика, Геометрия
- Медицина
- Мемлекеттік басқару
- Менеджмент
- Мұнай, Газ
- Мұрағат ісі
- Мәдениеттану
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности)
- Педагогика
- Полиграфия
- Психология
- Салық
- Саясаттану
- Сақтандыру
- Сертификаттау, стандарттау
- Социология, Демография
- Спорт
- Статистика
- Тілтану, Филология
- Тарихи тұлғалар
- Тау-кен ісі
- Транспорт
- Туризм
- Физика
- Философия
- Халықаралық қатынастар
- Химия
- Экология, Қоршаған ортаны қорғау
- Экономика
- Экономикалық география
- Электротехника
- Қазақстан тарихы
- Қаржы
- Құрылыс
- Құқық, Криминалистика
- Әдебиет
- Өнер, музыка
- Өнеркәсіп, Өндіріс
Қазақ тілінде жазылған рефераттар, курстық жұмыстар, дипломдық жұмыстар бойынша біздің қор #1 болып табылады.
Ақпарат
Қосымша
Email: info@stud.kz