Ақша нарығындағы шоттар

Жұмыс түрі: Дипломдық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 47 бет
Таңдаулыға:

КІРІСПЕ

Дипломдық жұмыстың тақырыбының өзектілігі. Еліміздегі экономикалық жүйесінің нарықтық басқару әдістеріне бағдарлануы экономистер мен практиктердің барлық меншік нысанындағы ұйымдар қызметінің ақшалай факторларына белсенді қызығушылығын тудырады. Бухгалтерлік есеп нарықтық қатынастар аясында шаруашылық жүргізуші субъектілерде ерекше маңызды орын алады. Мемлекет нарықтық экономикада толығымен берік, оны бүкіл әлемдік қауымдастық қолдады. Бұл жағдайда біздің елімізде жоғары табысы бар, тұрақты және әлемдік нарықта бәсекелес кәсіпорындар неғұрлым көп болса, экономикамыздың деңгейі соғұрлым жоғары болады. Біздің еліміздің "Қазақстан - 2030" халыққа Жолдауында бүгін, ертең немесе алдыңғы отыз жыл арасындағы аралықта бұл аса маңызды мәселелердің бірі болатыны атап көрсетілген.

Компанияның жетістігі көптеген факторларға байланысты. Атап айтқанда, бухгалтерлік есепті ұйымдастыру, атап айтқанда қаржылық есеп және ішкі аудит және талдау негізгі рөл атқарады. Бұл сұрақтардың мәні - "тірі" ақпарат. Қазір бірінші ақпарат алған адам әлемді басқарады дейді. Бұл бухгалтерлік есептің маңыздылығын ашудың жалғыз жолы.

Есеп компанияны және оның негізгі ақпараттық бағыттарын жедел басқарудың ағымдағы экономикалық болжамдары мен мазмұнын қалыптастыруға қызмет етеді және сол арқылы ел экономикасының даму заңдылықтарын анықтайды.

Бұл жағдайда сенімді және нақты есеп жүйесінсіз, сондай-ақ сенімді экономикалық ақпаратсыз кәсіпорынның күрделі экономикалық механизмін басқару мүмкін емес. Бұл бағытта қаражатты есепке алу өзекті болып табылады. Нарықтық қатынастар жағдайында компаниялардың қаржылық жағдайы мен төлем қабілеттілігі ақшаны сақтандыруға тікелей байланысты.

Ұйымның ақшасы және оларды қалыптастыру көздерінің орналасуы оның қаржылық жағдайын сипаттайды, сондықтан қолда бар ресурстарды тиімді пайдаланудың әсерін жоққа шығаруға болмайды. Бұл жеткізушінің, банктің және бюджеттің міндеттемелерін тез төлеуге мүмкіндік береді, ал ақшаның, төлемдердің болмауы, тауарлы-материалдық құндылықтардың жетіспеушілігі ұйымның процесіне керісінше әсер етеді.

Елдегі тенденциялар мен нарықтық қатынастар жобасы жылдан жылға дамып келеді. Нарықтық экономиканы одан әрі жетілдіру және дамыту экономикалық байланыстарға түсетін тараптардың ақпараттық жүйелерін қамтамасыз етуде, жан-жақты талдамалық жұмыс жүргізуде, экономикалық тиімді шешімдер қабылдауда маңызды рөл атқарады. Аралық экономикалық байланыстарды құжаттау кезінен бастап пайда болған бухгалтерлік есептің рөлі мен маңызы қазіргі кезде өз орнын жоғалтпай, ой мен сананы толығымен қамтитындай дамуда.

Ақша қаражаттарының есебін анықтау және қадағалау арқылы біз кез-келген саланың жеткізушілері мен тұтынушылары кім екенін, олар қандай материалдарды сататынын, қызмет көрсететінін, олармен қандай қарым-қатынаста, қандай ережелерде, қандай құжат негізінде жүзеге асырылатындығын біле аламыз.

Мекемеде ауыр тауарлық-материалдық қорлардың көп болуы және жоғары дебиторлық берешек, әсіресе оның күдікті бөлігі және ақшаның төмен айналымы ұйымның қаржылық жағдайына теріс әсер ететіні сөзсіз. Олардың бәсекеге қабілетті қызмет түрін тұрақтандыру кез-келген кәсіпорын үшін негізгі экономикалық процесс болып табылады. Сондықтан өз қызметінің өміршеңдігін одан әрі дамыту үшін қаражаттың жеткіліктілігі талап етіледі. Саланың қайтарымдылығын дәл бағалау үшін қолма-қол ақша мен оның баламаларын дұрыс анықтау қажет.

Шаруашылық жүргізуші субъектілердің ағымдағы өтімділігін, демек, олардың қаржылық қызметі мен қаржысын сақтандыруда тауарлар мен қызметтерді сатушылар мен тұтынушыларға қолма-қол ақшаны айыру және қайта жіктеу механизмін қамтамасыз ететін қор нарығының қаржы құралдары басты рөл атқарады. Барлық қаржы құралдарының негізі қаражат болып табылады.

Кез келген шаруашылық жүргізуші субъектілерде дайын өнімді өткізу барысында, сондай-ақ материалдық құндылықтар мен негізгі құралдар мен тауарларды сатып алу кезінде бюджетке немесе басқа да бюджеттен тыс ұйымдарға көрсетілген қызметке және әртүрлі қызмет түрлеріне байланысты әртүрлі операциялар орын алады. Бүкіл кәсіпорын мен ұйым, мекеме немесе фирма әдетте жұмысты сатып алатын немесе орындайтын және дайын өнімді бір уақытта жеткізетін, сондықтан сол өнімді өндіру үшін шикізат пен материалдарды жеткізетін жеткізушілердің алдында өнім алушылар болып табылады. Мұндай кәсіпорындар, ұйымдар мен фирмалар арасында көбінесе қағаз ақшамен және қолма-қол ақшасыз төлем арқылы бытыраңқы немесе қарыздық операциялар жасалады. Қолма-қол ақшамен есеп айырысу мемлекеттің Ұлттық банк мекемесі белгілеген тәртіп пен ережелерге сәйкес жүргізілуі керек. Қаражатпен есеп айырысу қозғалысының бухгалтерлік есебін ұйымдастыру және жүргізу мақсаттары::

- Қаражатпен барлық есеп айырысу операцияларын жылдам және уақтылы есептеу.

- Субъектідегі қаражаттың толықтығын және дұрыс, тиімді пайдаланылуын тексеру.

- Есеп айырысу мен төлем тәртібін бақылау, қаражатпен байланысты кәсіпорын мен ұйымның немесе фирманың кірістері мен шығыстарын нақты және дұрыс есептеу.

Бухгалтерлік есепке қатысты негізгі принциптердің мәні мен маңыздылығын түсінбей, біз өндірістік қызметті басқару және қалыптастыру туралы шешім қабылдай алмаймыз. Сондықтан экономикалық жол бойынша тиімді шешімдер қабылдау үшін бухгалтерлік есеп шарттарын орындау және оларды өз орнында дұрыс қолдану, бастапқы құжаттарды заңды түрде ұйымдастыру немесе есеп жүйесінде қолданылатын әдістерді адал пайдалану тәсілдерін білу қажет.

Қазіргі уақытта экономикалық қатынастардың мәні мен маңыздылығын түсіну, бизнесті жүргізу және басқару, ақпаратты реттеу немесе тиімді шешімдер қабылдау маңызды мәселеге айналды. Елдегі кәсіпкерлікті дамыту қаржылық қатынастардың теориялық немесе қолданбалы негізін білу және құқықтық жүйедегі заңдылықтарды білу қаржылық және басқару процесінің нысандарын жан-жақты талдау, қолайлы шешімдер қабылдау жұмысындағы бухгалтерлік есептің маңызды рөлі болып табылады.

Дипломдық жұмыстың негізгі мақсаты -ұйымдағы операцияларды және ақша қаражаттарының есебін зерделеу, заманауи ережелерге сәйкес оларды ұйымдастыру бойынша ұсыныстар беру және ұйымның ақша қаражаттарын жүргізу туралы есептілігін талдау.

Зерттеу жұмысының міндеттері келесідей:

- Ақшаның түсінігі мен мәні және оларды есепке алуды ұйымдастырудың ерекшеліктері және оның теориялық негіздері туралы түсінік;

- Қолма-қол немесе қолма-қол ақшасыз ақша қаражатын есепке алуды ұйымдастыру;

- Компанияның ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептілікті талдау.

Зерттеу объектісі болып "СамрукИнвест" жауапкершілігі шектеулі серіктестігі алынды.

Зерттеу нәтижелерінің ғылыми жаңалығы . Операцияларды ұйымдастыру және ақша қаражаттарын талдау ерекшеліктерін орындауға бағытталған шаралар кешенін орындау.

Дипломдық жұмыс үш тараудан тұрады. Біріншіден, компаниядағы ақша қаражаттарымен операциялардың теориялық нысандары, оның ішінде қолма-қол ақшасыз есеп айырысу нысандары және құжаттарды ресімдеу және ақша қаражаттарын түгендеу тәртібі 1-бөлімде келтірілген. 2-бөлім есеп айырысу есебінің ерекшеліктеріне, атап айтқанда "Семтростройснаб" жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық-экономикалық сипаттамасына және ақша және заттай операцияларды, арнайы банктік шоттар бойынша операцияларды және басқа операцияларды есепке алу мен есепке алуды ұйымдастыруға негізделген. Енді үшінші бөлімде компанияның ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептілікке талдау жасалды.

Жұмыстың теориялық-әдістемелік негізін компаниядағы есеп айырысу операциялары қызметінің теориялық, әдістемелік немесе практикалық аспектілерінің жиынтығы оның ұйымдастырылуына сәйкес ұйымдастырады.

1 ҰЙЫМДАҒЫ АҚША ҚАРАЖАТТАРЫМЕН ОПЕРАЦИЯЛАРДЫ ЕСЕПКЕ АЛУДЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ НЕГІЗДЕРІ

Ақшаның түсінігі, мәні және оларды ұйымдастырудың ерекшеліктері

Жақында экономист ғалымдар мен сарапшылар арасында қаржы ағындарының экономикалық мазмұны туралы екі нұсқада түсінік берді.

Біріншіден, қаржы ағындары белгілі бір уақыт аралығында кәсіпорын алған немесе төлеген ақша арасындағы айырмашылық ретінде сипатталады.

Екіншіден, сарапшы экономистердің пікірінше, кәсіпорынның қаржылық ағындары ақша қаражаттарының қозғалысы, демек, белгілі бір уақыт аралығында олардың түсуі мен жұмсалуы ретінде қарастырылады. Белгілі бір күнге, ақша ағындарының қозғалысы ескерілетін белгілі бір шарттарға сүйене отырып, қаржы ағындары ұғымын кәсіпорын алған және төлеген ақша арасындағы айырмашылық ретінде есептеуге болады.

Қазіргі бәсекеге қабілетті экономика жағдайында кәсіпорындар немесе ұйымдар қажетті жабдықты сатып алу, өнімді сату, еңбекақы төлеу үшін ақшалай қаражатты "төлем құралы" ретінде пайдаланады. Бұл екі жолмен жүреді:

- банк жүйесіндегі ақшалай емес аударымдардың түрлері;

- ақшалай өтемақы түрінде.

Қаржы нарығының күрделілігіне байланысты ақшаны басқару маңызды бола түсуде. Бәсекеге қабілеттілік ұйымды одан әрі дамыту үшін жеткілікті қаражат тартуды талап етеді. Бұл төлем есебін дұрыс ашу немесе ұйымның өтімділігін бағалау үшін қажет. Айта кету керек, ақша тараптар арасындағы есептеулерде, сондай-ақ "ақша"терминінің экономикалық мағынасында ерекше орын алады.

Нарықтық экономикада ақша ақша массасының өсуін түзету, инфляциямен күресу немесе бюджетті ынталандыру үшін қолданылады.

Ақша адамдарға бұрыннан белгілі. Бірақ ақшаның пайда болуының немесе оның қоғамдағы маңыздылығының құпиясы осы уақытқа дейін белгісіз болды. Қоғам өмірін зерттей отырып, ғалымдар ақшаның саудадағы маңызы туралы сұрақтарға жауап берді. Ақша - тауар өндірісінің өнімі.

Айта кету керек, зиянсыз нәрсенің құндылығы жоқ, өйткені адам еңбегіне лайық емес нәрселердің құндылығы жоқ. Мысалы, жаңа тың жерлер, өзендер мен теңіздер немесе жабайы жемістер және т. б.

Демек, өнімге сіңетін қоғамдық күштер өнімнің өзіндік құны болып табылады. Егер бұл 1-ші мәселе болса, онда 2-ші мәселе-бұл еңбек шығындарының өзі өнімді құнды ете алмайды. Сіз ұстай аласыз ба, құндылықты иіскей аласыз ба?

Өнімнің бағамы болуы үшін қандай да бір үлкен жағдай болуы керек-оның өнім өндірісі немесе өндірістік қатынастар, соның ішінде айырбастау қатынастары болуы маңызды. Бұл тек тауар өндірушілердің қарым-қатынасы.

Айырбастау уақыты белгілі бір тауарды басқа тауарға, яғни айырбас бағамына теңестіретін уақытта көрінеді.

Өнімдердің құны зертханада физикалық немесе химиялық талдаудан өтпеуі керек.

Өтімділік заманауи салалық талаптарға сәйкес келеді. Олардың әрқайсысының өтімділік деңгейі әртүрлі. Мысалы, өнімді өндіру және қызмет көрсету кезінде пайдаланылатын материалдарды сатып алуға қаражат қарастырылған.

Тұтынушыға тауар (қызмет) қажет және ол несиеге жүгінеді. Несиелер ұйымның арнайы шотына төленген кезде қолма-қол ақшамен немесе қолма-қол ақшамен өтеледі және уақыт өте келе айналым қоры бұрынғыға дейін қалпына келтіріліп, айналымның әр түрлі деңгейінен өтеді.

Ақша, өз кезегінде, барлық басқа тауарларда жасырылған тауар, қажет болған жағдайда валюта бағамына бағынатын валютаның қалыптасуына байланысты кез-келген қызығушылықты немесе тілекті өзгерте алатын сиқырлы құрал. баға.

Баға-құнның ақшалай сипаты. Ол мәннен үлкен немесе кіші болуы мүмкін немесе бірдей болуы мүмкін.

Ақша-ең жылдам дамып келе жатқан активтердің бірі. Ол тез қолданылады, өйткені әр операцияны қолма-қол жасауға болады және міндеттемелерді орындау көп уақытты қажет етпейді. Қаражаттың болуы бюджетке, жұмысшыларға проблемалары бар адамдарды бақылауға көмектеседі.

Компания өз қызметі барысында қажетті тұрақты салааралық байланыстарға ие, атап айтқанда:

- жеткізушілерден сатып алынған брондау үшін;

- тұтынушылардан жиналған қаражат үшін;

- көлік компанияларының жабдықтарды беруі үшін;

- салық органдарынан алынатын салықтар немесе бюджетке төленетін басқа да төлемдер;

- басқа ұйымдармен және кәсіпорындармен, бірлестіктермен және жеке тұлғалармен түрлі іскерлік операцияларда;

- жұмысшылардың немесе қызметкерлердің жалақысы және т. б.

Ақшалай келісімдерді қазіргі уақытта ведомстволық бағынысты банк ұйымдары төлеушінің шотынан ақшаны қабылдаған тұлғаның шотына жедел төлемдер нысанында жасайды. Контрафактіге қарсы келісімдерді қолдану мемлекетке банктен ақшаны тегін алуға, олардың тартымдылығын жүйелі түрде тексеруге, жекелеген мекемелерде қолма-қол ақшаға деген қажеттілікті азайтуға және барлық қаражаттың сақталуын қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.

Сонымен қатар, сауда нүктелері мен жеке тұлғалар арасындағы тұтыну тауарларын сатып алу және сату кезінде қазынаға тауарларды сатудан түскен ақшалай кіріс түрінде келіп түсетін, содан кейін банкке аударылатын қолма-қол ақшаның үлкен сомасы пайдаланылады. .

Бөлшек саудадан немесе мейрамхана қызметінен түсетін табыс банк бөлімшесіне түсетін соманың тоқсан пайызына дейін құрайды. Осылайша, басынан бастап сауда компаниясының кірісі Банктің қазынасын қаржыландырудың негізгі көзі болып табылады. Демек, бөлшек кірісті қамтамасыз ету және экономикалық кірісті банктерден банктерге уақтылы немесе толық алуға немесе аударуға күнделікті бақылауды қамтамасыз ету қажет.

Экономика салаларында қолма-қол ақша айналымының, есеп айырысудың немесе кредиттеудің бірыңғай қағидалары негізінде есеп айырысу немесе кредиттік операцияларды жүзеге асыра отырып, банк ұйымдары елдегі ақша айналымын жақсырақ нығайтады, есеп айырысу-кассалық тәртіпті қолдайды, нормативтік-құқықтық актілердің дұрыс ұйымдастырылуын қамтамасыз етеді; материалдық-техникалық жарақтандыру. немесе барлық ұйымдардың қаржы-шаруашылық қызметінің рентабельділігін арттыру және ақшалай қаражаттың ұтымды пайдаланылуын қатаң бақылау.

Қолма-қол ақшаны немесе есеп айырысу операцияларын есепке алуды дұрыс немесе ұтымды ұйымдастыру есеп айырысу және есеп айырысу-кассалық операцияларды жүргізу ережелерін қатаң сақтауды, олардың белгілі бір жерде пайдаланылуын мерзімді тексеруді, сондай-ақ кассада қолма-қол ақшаны, қолма-қол ақшаны беруді қамтамасыз етудің қажетті шарты болып табылады. немесе тарату. Оның басты міндеті-қатаң тәртіпті сақтау.

Бұл жұмысты орындау көбінесе бухгалтерлік есеп құралдарына байланысты, сондықтан қолма-қол ақшаны есепке алу келесі негізгі міндеттерді орындау үшін қажет:

- Ұйымдар мен кәсіпорындардың кассаларына чектердің толық және уақтылы түсуін қатаң күнделікті бақылау;

- Кәсіпорындарда ақша қаражаттарының дұрыс сақталуы мен қозғалысына тұрақты және қатаң бақылауды қамтамасыз ету;

- белгіленген тәртіптің дұрыстығы, кассалық операцияларды есепке алудың заңдылығы мен орындылығы, сондай-ақ оларды бухгалтерлік есепке уақтылы және дұрыс енгізу;

- банк мекемесіне ақша қаражатының тез немесе толық аударылуын бақылау, қабылдау бөлімдерінің ақша қаражатын пайдалану көлемін (нормаларын) қатаң сақтау;

- қолма-қол ақшаны, банктік немесе өзге де банктік шоттардағы қалдықтарды уақтылы түгендеу, қолма-қол ақшаның жеткіліксіздігі мен ұрлануының дәлелденген жағдайларын толық және уақтылы өтеу, нәтижелерді бухгалтерлік кітаптарда көрсету немесе қаралатын элементтердің сенімділігіне кепілдік беру.

Жоғарыда аталған кассалық операцияларды орындау үшін кассалық тәртіпті дұрыс сақтау қажет.

Ол ірі ақша операцияларына қатысатын барлық агенттердің есеп беру талаптарын қатаң сақтауына негізделген.

Өтімділік заманауи салалық талаптарға сәйкес келеді. Олардың әрқайсысының айналым дәрежесі әртүрлі. Мысалы, қаражат өнім өндіруде және қызмет көрсетуде қолданылатын материалдарды сатып алуға бөлінеді.

Тұтынушыға тауар (қызмет) қажет және несие алуға өтініш береді. Несиелер ұйымның арнайы шотына қолма-қол ақшамен немесе төлем кезінде қолма-қол ақшамен өтеледі және уақыт өте келе айналым қоры бұрынғы күйіне қайтарылады және айналымның әртүрлі деңгейлерінен өтеді.

Ақша-бұл өз кезегінде барлық басқа тауарларда жасырылған тауар, қажет болған жағдайда бағаның айырбас бағамына байланысты валютаның қалыптасуына байланысты кез-келген қызығушылықты немесе тілекті өзгерте алатын сиқырлы құрал.

Баға-бұл құндылықтың ақшалай сипаты. Ол берілген мәннен үлкен немесе кіші болуы мүмкін немесе бірдей болуы мүмкін.

Қолма - қол ақша және оның баламалары-бұл бухгалтерлік баланстағы жоғары өтімділігі бар ақша қаражаттары мен ағымдағы активтерден тұратын санат (яғни 90 күн ішінде қолма-қол ақшаға айналатын активтер) .

Ақша қаражаттары және олардың баламалары

Қолма-қол ақша

Нарықта айналымдағы бағалы қағаздар

Коммерциялық қағаз

Ақша нарығындағы шоттар

Депозиттік сертификат

Қысқа мерзімді мемлекеттік облигациялар

Сурет 1 . Ақша қаражаттары және олардың баламалары ретінде ерекшеліктері

Ескерту: автор дереккөздер негізінде құрастырған

Ақшалай баламаға жатқызудың екі негізгі критерийі мыналар:

Салыстырмалы түрде белгілі құны бар қолма-қол ақшаға оңай айырбасталады (яғни тәуекел деңгейі төмен)

Сыртқы факторлардың минималды әсерімен қысқа мерзімді өтеу мерзімі (мысалы, пайыздық мөлшерлемені төмендету/көтеру)

Бұл активтердің барлығы жоғары өтімділікке ие, яғни иесі қысқа мерзімді инвестицияларды тез сата алады және қолма-қол ақшаға айналдыра алады.

1. 2 Қолма-қол ақшасыз есеп айырысу нысандары және олармен байланысты құжаттарды ресімдеу тәртібі

Әр түрлі ұйымдар өз қызметі барысында басқа жеке немесе заңды тұлғалармен өзара әрекеттесетіні белгілі. Сол кездегі барлық дерлік операциялар қолма-қол жасалды деп айтуға болады. Ақша қаражаттары бойынша есеп айырысу нақты заңға сәйкес жүргізілуі керек. Біздің елімізде жұмыс істейтін мекемелер Қазақстан Республикасының банк мекемесі белгілеген ережелерге сәйкес қолма-қол ақшамен есеп айырысуды жүзеге асырады.

Есеп айырысу құжаттарының түрлері немесе оларды ресімдеу және тарату, төлемдер мен аударымдар банктерде жанжалсыз есеп айырысу арқылы жүзеге асырылған жағдайда, Қазақстан Республикасындағы қалалық қоныстарды қоспағанда, есеп айырысу туралы ережемен және соқтығысуды жүзеге асыру қағидаларымен реттеледі. бос қолма-қол ақша. Қазақстан Республикасы бойынша есептеу және аудару. Бұл ережелер мекеменің шарттық қатынастарға қатыспау принципіне, ұйымдардың бухгалтерлік есеп нысанын еркін таңдауға, олардың келісімі мен келісім жасасуына негізделген.

Қазақстан Республикасында қаржылық аудит жүргізу тәртібі Қазақстан Республикасында қаржылық аудит жүргізу тәртібіне негізделген.

Өтінімдерді қайтарумен есеп айырысу. Жөнелтуші лауазымын білдіретін алушы банкке тапсырмада көрсетілген соманы басқа ұйымға (алушыға) аударуды тапсырады.

Осы төлем құралының көмегімен жөнелтуші өзіне қызмет көрсететін банктің субъектісіне: тауар-материалдық құндылықтарды немесе олардан алынған қызметтерді жеткізушілерге; мерзімі өткен шоттарды төлеуге; төленбеген сәлемдемелерді қайта орауға; салық органдарына салықтар мен аударымдар бойынша; несиеге сатып алынған тауарлар үшін жұмысшылар мен кәсіподақ ұйымдары қызметшілерінің жалақысының сомасына; ақшалай қаражатты аударуға нұсқау береді. шарт бойынша міндеттемелерді орындамау немесе тиісінше орындамау,

Сатып алушымен есеп айырысуды жүзеге асыру үшін пайдаланушы № 0401002 нысаны бойынша төлем тапсырмасын ол жеткізілген банкке жібереді. Төлемдерді үш немесе одан да көп алушыларға аударған кезде төлеуші мен аңшының аты-жөні, олардың шот нөмірі және бөліп төлеу сомасы көрсетілген № 10401003 нысаны бойынша жиынтық өкім дереу ресімделеді. бұл көрсетілген. Алушыға аударуға жататын төлем тапсырмасының жалпы сомасы егжей-тегжейлі көрсетіледі және алушының банктік шоттарының жазбаша көшірмелерімен бірге депозитке салынады.

Банк клиенттің шотында жеткілікті қаражат болған жағдайда ғана аванс беруге және алдын ала төлеуге төлем тапсырмаларын қабылдайды. Құрылған резервтер немесе көрсетілген қызметтер банктік кредиттер бойынша дебеттік төлем операцияларымен өтелмейді. Аванс келісімшарттарда көрсетілген мерзімдер мен сомалар арасында ақша қаражатын аудару арқылы беріледі.

Жеткізушілер мен сатып алушылар арасындағы өзара келісімшарттар келісімшарт негізінде бюджеттік төлемдер түрінде жасалуы мүмкін. Бюджеттік төлемдер мерзімді көлік қорларында қолданылады. Брондау кезінде транзиттік сәлемдемелер үшін мерзімді төлемдер пайдаланылмайды. Әрбір жоспарланған төлемнің сомасы төлемдердің келісілген жиілігіне және алдағы тоқсандағы қорлардың көлеміне байланысты екі бетте көрсетіледі.

Күнделікті негізде немесе жеткізуші мен сатып алушының өзара мақұлдау кезеңінде мезгіл-мезгіл жоспарлы өтемақы төлеуге рұқсат етіледі. Іріктелмеген төлемдердің уақытын есептеу кезеңінің орташа жұмыс уақытына тең етіп белгілеу қажет. Бір айдағы тауарлар мен материалдардың жеткізілу санын бір айдағы жұмыс күндерінің санына бөлу арқылы күн ішінде жоспарланған төлемдердің санын білу ұсынылады. Әрбір күтілетін комиссияға банкке бір ғана төлем тапсырмасы беріледі.

... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.