Түгендеу кезінде анықталған кассадағы ақша қаражатының кем шығуы

Жұмыс түрі: Реферат
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 9 бет
Таңдаулыға:

ҚAЗAҚCТAН PECПУБЛИКACЫ БІЛІМ ЖƏНE ҒЫЛЫМ МИНИCТPЛІГІ

0518000 - ЕСЕП ЖƏНЕ АУДИТ МАМАНДЫҒЫ
ЭКОНОМИКАЛЫҚ ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕП - 2
БОЙЫНША СРС ТАПСЫРМАСЫ

Тақырыбы: Кассадағы ұлттық және шетел валюталарындағы операциялардың
есебі мен аудиті

Орындаған: Абикул Дамир

АЛМАТЫ 2022

Жоспар
1. Ақша қаражатының қозғаласы туралы есеп ҚХЕСIAS 7

2. Кассалық операцияларды құжаттық рәсімдеу

3. Кассалық операциялардың синтетикалық есебі

4. Касса операцияларына түгендеу жүргізу және оның нәтижесін бухгалтерлік есеп шоттарында көрсету

Ақша қаражатының қозғаласы туралы есеп ҚХЕСIAS 7 бухгалтерлік есеп стандартында ақшалай қаражат - кассадағы және банктегі шоттардағы қолма-қол ақша ретінде анықталады. Ақша қаражаты қозғаласы - олардың операциялық, инвестици-ялық және қаржылық қызметінің нәтижесіндегі түсімімен жұмсалуы.
Ақша қаражатының қозғаласы туралы есеп ҚХЕСIAS 7 сәйкес, ақша қаража-тына қолма-қол ақшамен талап етілгенге дейінгі салымдар кіреді.
Кассадағы ақша қаражатын сақтау, жұмсау және есептеу тәртібі есеп саясатына сәйкес шаруашылық жүргізуші субъектінің дербес жасайтын кассалық операцияларды жүргізу ережелерінде белгіленген.
Касса - бұл ақша сақталуын қамтамасыз ететін арнайы жабдықталған бөлме. Операция жүргізілетін уақытта есіктер ішкі жағынан жабылады, сейфтің және темір шкафтың кілтері кассирде сақталады, ал кілттердің көшірмелері мөрленген пакетте кәсіпорын басшысында болады. Қабылдаған құндылықтардың сақталуы үшін материалдық толық жауапкершілік көтеретін кассир кассалық операцияларды жүргізеді. Кассирді - жұмысқа тағайындау туралы бұйрық шыққаннан кейін басшы оны кассалық операцияларды жүргізу тәртібімен таныстыруға міндетті және толық жеке жауапкершілік жайлы шарт жасасады.
Кәсіпорындар өздерінің есепшоттарынан қолма-қол ақша алады, бұл мақсаттар үшін оларға банк чектік кітапша береді. Субъект чек жаза отырып, онда талап етілетін соманың тағайындалуын (еңбекақы төлеуге, жәрдемақыға және шаруашылық шығындарына және т.б.) көрсетуге міндетті. Қолма - қол ақша алу үшін субъект банкке алдын ала талап етілген сомаға тапсырыс жолдайды.

2. Кассалық операцияларды құжаттық рәсімдеу
Кассалық операциялар қолма-қол ақша қабылдаған соң бас бухгалтер қол қойған кассалық кіріс ордерімен(ККО) (ф. № КО-1) ресімделеді. Кассалық кіріс ордерін бухгалтерия қызметкері бір данамен жазады, оған бас бухгалтер және кассир қол қояды, кассирдің мөрімен куәландырады, кассалық кіріс және шығыс құжаттар тіркеу журналында тіркеледі және ақша тапсырушының қолына түбіртекті беріледі, ал ордер кассада қалада.
Қолма-қол ақша берумен байланысты операциялар кассалық шығыс ордерімен (КШО) (ф. №КО-2) немесе басқа құжатармен (төлем тізімдемесі, ақша беру туралы өтініш) және фискалды жады бар бақылау - кассалық аппараттар арқылы жүргізіледі. Бухгалтерия қызметкері бір данамен жазады, оған бас бухгалтер мен ұйым басшысы қол қояды, кассалық кіріс және шығыс құжаттар тіркеу журналында тіркеледі. Ақша беру туралы құжаттарға басшы және бас бухгалтер қол қояды. ККО, КШО және оларды ауыстыратын құжаттар сиямен немесе шарикті қаламмен (қызыл мен жасыл түстен басқасымен) анық, түсініктті толтырылуға тиісті, не болмаса компьютерде басылады. Бұл құжаттардың түзетілген жері, түзетуі болмау керек. ККО, КШО- ларында оны жасау үшін негіз көрсетіледі және оларға тіркелетін құжаттар аталады. ККО, КШО кассаға тапсырылуға дейін бухгалтерияда кіріс және шығыс құралдарды тіркеу журналында (ф.№КО-3) тіркеледі.
Түсу мен жұмсау бойынша барлық операцияларды кассир 1 жылға ашылатын (№КО-4 ф.) кассалық кітапқа жазады. Оны ашқан кезде кітаптың барлық парақтары нөмерленіп, жіппен қайымдалуы тиіс және парақтардың жалпы саны кассалық кітаптың соңғы бетінде көрсетілуі тиіс. Кітап мөрмен мөрленіп, бас бухгалтер мен басшының қолдарымен бекітіледі. Кассалық кітаптағы жазбалар көшірме арқылы 2 дана болып жүргізіледі. ККО, КШО жазбалары басталмас бұрын кассалық кітапта күн басындағы ақша қалдығы операциялардың қорытындысын есептейді және күн соңындағы ақшаның қалған қалдығын шығарады. Кассалық кітап беттерінің екінші даналары жыртылады және кассирдің есебі болып қызмет етеді. Есеп оған тіркелген бастапқы құжаттармен (ККО, КШО) бірге бухгалтерияға тапсырылады.
Кассирден қабылданған есеп пен құжаттарды бухгалтерия қызметкерлері тексереді, ал кассалық кітаптың дұрыс жүргізілуін бас бухгалтер бақылайды. Алушының КШО-да қолхатпен расталмай, кассадан ақша берілуі табылса, бұл сома кем шығу деп саналады және кассирден төлеттіріп алынады, мұндайда кассирдің атына кассалық шығыс ордері жазылады. Егер қолма-қол ақша сомасы кассалық кіріс ордерімен кіріске алынбаса, онда ол касса артығы деп саналады және кассалық кіріс ордерінің көшірмесі жолымен субъект кірісіне есептеледі.
Егер кәсіпорында жұмысшылар саны көп болса және жалақы банкоматпен емес қолма-қол берілсе, жалақы төлеу үшін кассир атына кассалық шығыс ордері толтырып, бас бухгалтер мен басшының қолы қойылып, төлем ведомосы ресімделеді. Алайда жалақы төлеуді тездету үшін басшы бұйрығымен қоғамдық кассирлер тағайындалып, олардың кассадан ақша алып, өз бөлімшесіне тізімдеме негізінде ақша төлеуіне болады. Кассир қоғамдық кассирге ақшаны Кассир қабылдаған және берген ақшалар кітабын тіркеу арқылы қолхат бойынша береді (ф.№КО-5). Бұл құжаттар сенімді тұлғаға мекеме кассасынан айлық төлеу үшін берілген ақшаны есептеу үшін және төленген құжаттар мен қайтарылған қолма-қол ақшаны есептеу үшін пайдалынады. Бұл кітапты кассир жүргізеді. Ақшаны беру мен қайтару қол қою арқылы бекітіледі.
Еңбекақы төленген кейін қоғамдық кассир қалған ақшаны және қол қойылған ведомосты кассаға өткізеді.
Кассирдің есеп беру (кассалық кітабінің) кезінде толтырылған беті төменде келтірілген.
Құжат
№
Кімнен алынды немесе
кімге берілді
Корреспонден- цияланатын шот
Кіріс
Шығыс
1
2
3
4
5

Күн басындағы қалдық

60000-00

352
Л. Ниязовадан пәтер ақы
1252
50000-00

352
Чек бойынша банктен еңбек ақы төлеуге
1030
540000-00

243
Г.Мұқашеваға еңбекақы
3350

50000-00

Жиыны

590000-00
50000-00

Күн соңындағы қалдық,
Соның ішінде еңбек ақыға

600000-00 490000-00

Кассир-----(қолы)
Кассалық кітаптағы жазуларды тексердім және екі кіріс және бір шығыс ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.