Банк кассасынан қолма-қол ақшаларды қабылдау және беру есебі

Банктер үшін қолма-қол ақшаларды басқару қаржы нарығының күрделілігіне байланысты маңызды жағдай болып табылады және оның атқарымдық міндеттеріне кіреді. Сенімділікті қамтамасыз ету (қолма-қол ақшаларды қабылдау, жалған ақшаларды тану), сондай-ақ иелік ету, нақты валютаны айырбастау және сату қызметтері несие мекемелерінің міндеттеріне кіреді. Сөйтіп банкте көптеген төлем тәртіптері жүзеге асырылады. Клиенттер - заңды тұлғалар, кәсіпкерлер қолма-қол ақшаларды өздерінің есеп айырысу шотына төлемдерді жүргізу мақсатында салады, ал мысалы, жеке тұлғалар қолма-қол ақшаларды депозиттік шотқа олар бойынша пайыз (сыйақы) алу үшін салады.
Кассалық операциялар - бұл банк клиенттерінің ақшалары мен құндылықтарын қабылдап-өткізу бойынша банктік операциялар. Басқаша айтқанда, барлық кәсіпорындар мен мекемелер, олардың меншік түріне байланыссыз өз ақшаларын банкте сақтайды және банктің клиентке қолма-қол ақшалай есеп айырысуын жүргізу бойынша қызмет көрсетуі - бұл кассадан ақшаны беру, қабылдау және сақтау.
Екінші деңгейдегі банктердің кассалық операцияларды жетілдіру тәртібі 1999 жылғы 15 қарашадағы №394 «Қазақстан Республикасының екінші деңгейдегі банктерінің кассалық операцияларын жүргізу» ережелеріне сәйкес жүргізіледі. Олар бойынша келесілер қарастырылған:
- кассалық операцияларды жүргізудің жалпы тәртібі;
- ақшаны жеткізу және сақтау тәртібі;
- ақшаның төлем қабілеттілігін анықтау тәртібі;
- зақымданған банкноттар мен ақаулы тиындарды айырбастау және жою тәртібі.
Банктерде клиенттерге кассалық қызмет көрсету, қолма-қол ақшаларды өңдеу және кассалық жұмыстарды ұйымдастыру ісін жүргізу үшін келесі бөлімшелер құрылады: кіріс, шығыс, кіріс-шығыс кассалары, қайта есептеу кассасы, кешкі касса және т.б. Банктер банктік
        
        БАНК КАССАСЫНАН ҚОЛМА-ҚОЛ АҚШАЛАРДЫ ҚАБЫЛДАУ ЖӘНЕ БЕРУ ЕСЕБІ
Банктер үшін қолма-қол ақшаларды ... ... ... ... ... жағдай болып табылады және оның атқарымдық
міндеттеріне кіреді. Сенімділікті қамтамасыз ету (қолма-қол ... ... ... ... сондай-ақ иелік ету, нақты валютаны
айырбастау және сату қызметтері ... ... ... ... ... ... төлем тәртіптері жүзеге асырылады. Клиенттер - заңды
тұлғалар, кәсіпкерлер қолма-қол ақшаларды өздерінің есеп ... ... ... ... ... ал ... жеке ... қолма-қол
ақшаларды депозиттік шотқа олар бойынша пайыз ... алу үшін ... ... - бұл банк клиенттерінің ақшалары ... ... ... ... операциялар. Басқаша
айтқанда, барлық кәсіпорындар мен ... ... ... ... өз ... ... ... және банктің клиентке ... есеп ... ... ... ... ... - бұл кассадан
ақшаны беру, қабылдау және ... ... ... ... ... ... тәртібі
1999 жылғы 15 қарашадағы №394 «Қазақстан Республикасының екінші деңгейдегі
банктерінің ... ... ... ... ... ... ... келесілер қарастырылған:
- кассалық операцияларды жүргізудің жалпы тәртібі;
- ... ... және ... тәртібі;
- ақшаның төлем қабілеттілігін анықтау тәртібі;
- зақымданған банкноттар мен ақаулы тиындарды айырбастау және жою ... ... ... ... ... ... ақшаларды
өңдеу және кассалық жұмыстарды ұйымдастыру ісін ... үшін ... ... ... ... кіріс-шығыс кассалары, қайта есептеу
кассасы, кешкі ... және т.б. ... ... ... ... және ... да банктік операцияларды жүзеге асыру үшін банк
орналаспаған ... де ... ... ... ... операцияларды жүргізудің жалпы ... ... мен ... ... ... және беру операцияларын кіріс
және шығыс кассалық құжаттарға сәйкес рәсімделген ... ... ... ... жүзеге асыруына бағытталады. Әрбір
кассирді жұмысқа қабылдау кезінде толық материалдық ... ... ... ... ... ... операциялык касса кассирлері
касса меңгерушісінен аванс ретінде белгілі бір қолма-қол ақша ... ... ... күні ... оны ... ... есеп ... Бір күн
ішіндегі барлық кассалық операциялар аяқталғаннан кейін ... ... ... мен өзі ... ... ... салыстырып, одан кейін құндылықтар мен қолма-қол ақшаларды
ақша қоймасына өткізеді. Кассалық ... ... ... құжаттар банк
мекемесінің бухгалтериясында алдын ала тексерілгеннен кейін кассирлерге
түседі.
Клиенттерден банк кассасына ... ... ... кіріс
кассалық құжаттармен жүргізіледі (1,2-қосымшалар). Басқа құндылықтарды
қабылдау баланстан тыс ... ... ... мен тиындар тізімдемесімен бірге толтырылған кіріс
кассалық құжатты ... ... ... ол ... ... ... ... тексереді, оны рәсімдейді және кіріс бойынша
кассалық журналда ақша сомасын ... үшін ... ... ... Өз ... ... кіріс кассалық
құжатты қабылдағаннан кейін операция ... ... ... және оның
растығын тексереді, онда көрсетілген соманың ... ... ... осы
құжатта көрсетілген соманың растьпын салыстырады, содан кейін кіріс ... ... қол ... ... кіріс кассалык құжаттарды тексергеннен кейін клиентті шақырып,
одан көрсетілген соманы қабылдап алады. Содан ... ... ... ... сомамен салыстырып, сәйкес келген жағдайда кассир құжатқа
қолын қойып, түбіртекке немесе ... ... ... мөр ... ... салған тұлғаға береді. Егер ... ақша мен ... ... сәйкессіздік байқалса, онда өткізілген құжат қайта рәсімделіп,
кассалық журналға өзгерістер енгізіледі. ... ... ... ... ... ... және ордер кесіп алады
және түбіртекті ақша ... ... ал ... қолымен расталған ордер
ақшаның нақты түсуін кіріс бойынша кассалық ... ... ... күні ... ... клиентке берілетін бухгалтерия қызметкеріне
бағытталады. Осыдан, клиенттер шотына енгізілген сомалар бойынша ... ... ... - ... және ... ... ... бойынша
ақшалардың банк кассасына түсуі «Кіріс кассалық ордерлерді» ... ... ... ... белгілі бір себептерге байланысты ақшаны ... ... онда ... ... ... ... журналынан сызып
тастау үшін бухгалтер-бақылаушыға кіріс кассалық құжаттарды қайтарады, ал
құжаттардың өзі жойылады.
Жұмыс күнінің соңында ... ... ... ... негізінде бір күн
ішіндегі кассалық айналым және құндылықтардың қалдығы туралы ... ... ... ... ... ... ... Анықтамаға кассир қолын қояды және онда көрсетілген кассалық
айналым кассалық журналдағы жазбалармен салыстырылады.
Кассир ... ... ... ... ... анықтама және кіріс
құжаттарымен бірге қабылданған ақшаларды буып-түйіп өткізеді. Кассир нақты
құндылықтар мен есептілік құжаттар ... ... ... ... меңгерушісіне хабарлайды, ал нақты сәйкессіздік бойынша акт
жасалады .
Касса меңгерушісі қабылданған ... ... және ... ... қолын қояды. Сонымен қатар жұмыс күні ішінде қабылданған барлық
ақша сомалары ... ... ... сол ... күні ... ... шоттарына есептелуі қажет.
Қолма-қол ақшаларды кірістеген кезде келесі шоттар корреспонденциясы
жасалады:
- Клиент - заңды тұлғадан кассаға ... ... 1001 ... ... ... 2203 ... ағымдағы есеп шоттары»
- Депозиторлардан ақша ... ... ... шотына
кірістеу:
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 2211, 2223 «Клиенттердің салымдары»
- Чектік кітапшалардың ... ... ... ... ... 1001 ... қолма-қол ақша»
Кт 4920 «Өзге кірістер»
- Қолма-қол ақша ... ... ... банк қызметінен
комиссиялық табыс түскен кезде:
Дт 1001 «Кассадағы колма-қол ақша» Кт 4600 «Комиссиялық кірістер»
Клиенттердің ... ... ... ақша беру ... ... ... кассалық ордерлермен жүзеге асырылады.
Ақшалай чектік кітаптар қатаң есептеме бланкісіне ... ... 7339 «Әр ... құндылықтар және құжаттар» баланстан тыс шотында
жүргізіледі. Сондықтанда оларды беру қатаң бекітілген түрде ... ... ... асырылады. Сол уақытта 7339 «Әр түрлі құндылықтар ... ... тыс ... бойынша баланстан тыс ... ... да ... беру ... тыс ... рәсімделеді.
Жоғарыда айтылғандай, касса меңгерушісі шығыс операцияларын жүзеге
асыру үшін кассирлерге қажетті соманы ... ... Одан ... ... операциялық кассада ақша қалдығын тексеруі және күн ... ... ... ... ... ... мен басқа да
құндылықтардың есебі кітапшасындағы ... ... көз ... ... ақша алу үшін ... кассалық құжаттарды өзіне
қызмет көрсетуші бухгалтерия қызметкеріне ... ол ... ... ... ... ... шығыс бойынша кассалық журналда чек сомасын
немесе шығыс кассалық ордерді жазу үшін ... ... ... өткізеді. Және клиентке акшалай чектен бақылау маркасын береді,
ал чектің өзін бухгалтерия ... ... ... ... ... ... бухгалтер-бақылаушы келесілерді жүргізуге
міндетті:
- банктің ... ... қол ... ... бар ... ... ... тексеру;
- санмен көрсетілген соманы ... ... ... салыстыру;
- клиенттің лауазымды тұлғаларының қолын және ... ... ... ... ... кассирге өткізіледі, ол келесілерді
тексереді:
- қолма-қол ақша алу кезінде клиенттердің ... ... және ... куәлігін тексереді;
- берілетін колма-қол ақша сомасын салыстырады;
- кассаға ұсынылатын бақылау маркасының нөмірін ... ... ... оған ... ... ... клиент көзінше берілетін, дайын ақша сомасын қайта есептеп береді ... ... ... ... ... ақша ... ... бақылаушысының қатысуымен қайта
есептеуге құқылы. Қайта есептеу нәтижесінде қолма-қол ақша ... ... ... ... ... ... жағдайда акт жасалады.
Жетіспеген соманы жетіспеушілікке жол ... ... ... ... күнінің соңында кассир есепке қабылданған ... ... ... ... ... және ... ақша ... содан кейін бір күн ... ... ... ... қалдығы туралы есептілік анықтамасын құрайды, қолын қояды
және кассалық айналымды бухгалтер-бақылаушының ... ... ... ... ... касса журналында кассирдің және
кассир анықтамасында бухгалтер-бақылаушылар қолдарымен рәсімделеді.
Сәйкессіздік ... ... ... ол ... касса меңгерушісіне
хабарлап, түсінікхат жазып, нақты сәйкессіздік ... акт ... ... кем ... ақша сомасын кассир өзі ... ... егер бұл ... ... ... ... ... нақты мерзімін көрсетіп
міндеттеме ... ... Егер ... ... ... меңгерушісі
орындаса, онда бір күн ішіндегі кассалық айналым және ... ... ... анықтамасы жасалмайды, ал шығыс бойынша барлық
айналымдар бір күн ішіндегі кассалық айналым ... ... ... ... ақша мен бір күн ... ... ... құжаттар
қалдығын есептілік анықтамасымен бірге касса меңгерушісіне қабылданған және
өткізілген ақша есебінің кітабына қол қою ... ... ... ... ... ... қойып, оны касса күніндегі
құжаттарға тіркеп тігу үшін ... ... ... беру және ... үшін ... бухгалтерлік
жазбалар жасалады:
- Клиент - заңды тұлғаларға ақша қаражаттарын беру:
Дт 2203 ... ... ... 1001 «Кассадағы колма-қол ақша».
- Банк қызметкерлеріне еңбекақы төлеу кезінде:
Дт 2854 «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу»
Кт 1001 ... ... ... ... ... ақша түрінде касса арқылы бергенде:
Дт 1411, 1417 «Клиенттерге қысқа және ұзақ мерзімге берілген
қарыздар»
Кт 1001 ... ... ... ... айналымды операциялық қызметкерлердің кассалық
журналымен ... ... ... ... қолда бар ақша
қалдықтарын анықтама және кассалық құжаттармен бірге белгіленген тәртіпте
өткізеді. Касса ... ... ... есептілік анықтамасы мен
құжаттарды қабылдағаннан кейін ... ... ... ... ... айналым сомаларының расталғандығын
және ақша қалдықтары анықтамасының дұрыс шығарылғандығын тексереді. Содан
кейін операциялық касса кассирлерінің ... ... ... қайта есептеу кассасының қабылдаған ақша сомасы туралы журналдағы
жазбалары ... ... ... өзі ... ақша ... ... ... жасайды және олардың нәтижелерін бухгалтерлік
есел мәліметтерімен салыстырады. Салыстырып тексеру бір ... ... ... ... бухгалтерия қызметкерінің қолымен
рәсімделеді. ... ... бір күн ... ... ... ... ақша ... мен шығысының жалпы сомасын ... ... күні ... ... ... ... ақша қалдығы
мен бухгалтерия мәліметтері арасында ... ... ... ... шара ... үшін ... сақталуына жауапты міндетті
тұлғаларға хабарлау қажет. Егер олар расталса, онда акт толтырылады.
Касса меңгерушісі касса ақпарынан ... ... және ... бойынша
бөлек кассалық құжаттарды қалыптастырады. Баланстан тыс құжаттар алдымен
кіріс, кейін шығыс болып ... тыс ... ... ... ... ... ... кассалық құжаттар келесі күннен кешіктірілмей бөлек папкаларда
жинақталып, бас бухгалтерге қол ... ... ... ... ... мәліметтері есептеуіш машиналарда есептелінеді.
Валютадағы сома Қазақстан Республикасындағы ... банк ... ... шетел валюта сомасына сәйкес келуі қажет. Есепті жүргізген
қызметкердің қолы қойылған кіріс және ... ... және ... ... ... ... ... бөлек папкада басқа құжаттардың алдында
орналастырылады.
Құндылықтардың сақталуына жауапты тұлғалар ақша ... ... ... ... ... ... мен ... қоймаға енгізілуін;
- айналым кассасы мен ... да ... ... ... мәліметтері мен ... ... ... көрсетілген
қалдықтармен сәйкес келуін.
АҚША ЖӘНЕ БАСҚА ДА ҚҰНДЫЛЫҚТАРДЫ САҚТАУ
Қолма-қол ақша мен ... ... ... ету үшін ... бөлек орналасып, жабдықталуы керек. Ақша қоймасы - бұл ақша
қаражаттары және ... ... мен ... ... мақсатында
кассалық жұмыс үшін банктерде арнайы ұйымдастырылатын бөлме. ... ... ішкі ... ... ... Әрбір кассирдің жұмыс орны кабиналармен
бөлектенуі қажет. Кассирлердің столы құлыпталатын ұяшықтардан тұруы керек.
Кассирлерді ... ... ... ... ... ... арнайы
арбалармен қамтамасыз ету қажет. Кассирлер орнынан уақытша шығып кеткен
кездерінде қолма-қол ақшаларды ашық түрде ... ... ... ... ... ақшасы сақталатын ақша қоймасы үш
кілтпен және коды бар ... ... ... Құндылықтардың сақталуына
жауапты лауазымды тұлғалар ақша қоймасын ... ... ... ... ... ... ... құлыптың ақаусыздығын тексеріп,
одан кейін журналға ... қоюы ... ... және құлыптың
зақымдалғандығы анықталған жағдайда, сондай-ақ ақша ... ... ... ... ... ... сақтауға жауапты тұлғалардың қолдары
қойылып акт ... ... ... банк ... ... ... ... ақша және басқа да құндылықтар темір тордан
тұратын және құлыппен жабылатын металл стеллаждарда ... ... ... мына заттар бөлек сақталуы керек:
- операциялық кассаның қолма-қол ақшалары. ... ... ... касса
ақшасы есебінен берілетін алдын ала дайындалған ақша ... ... ... ... ... ... керек;
- шетел валютасы (чектер);
- алтын, платина және басқа да ... ... ... да ... ... әрбір бөлек шкафтарды, стеллаждарды, сөрелерді
кілтпен құлыптауы керек.
Кассада 7339 «Әр ... ... және ... ... ... ... ақша қоймасында катаң есептілік бланкісінің ... ... ... ... қолма-қол ақша операциялары
сияқты сәйкес құжаттар негізінде жүзеге асырылады. Олар кіріс және ... тыс ... ... ... орналасқан құндылықтарды
касса меңгерушісі құндылықтарды есепке алу кітабында есептейді.
ИНКАССОЛАНҒАН ҚОЛМА-ҚОЛ АҚШАЛАР
Банкте жұмыс күні аяқталғаннан кейін ... ақша ... ... ... ашылуы мүмкін. Кешкі кассаға түскен қолма-қол ақша ... ... ... ... кешіктірілмей есепке алынады. Кешкі
кассалар ... мен ... ... қызмет көрсетуді қамтамасыз
етеді, бір күн ішінде түскен ақшалай түсімді ... ... ... ақшаның түсуін жеделдетеді және олардың сақталуын қамтамасыз етеді.
Сондықтан банк ... ... ақша ... ... есепке алу үшін
және клиенттерге жағдай жасау үшін ақша ... ... ... және ... да ... мен ... ... түсімін инкассолау
бойынша жұмыстарды орындайды.
Инкассолау - бұл кәсіпорын, ұйымдар мен ... ... ... ақша мен ... ... ... ... инкассаторлық
аппарат,сонымен қатар құндылықтарды тасымалдау үшін арнайы көлік ... ... ... ... мен ... шарты бойынша
инкассоланады. Инкассолау шарты жасалған әрбір ұйымға түсім ... ... ... бар ... ... Келісілген уақытта банктің
инкассаторлары ұйымдарды аралап шығады.
Кешкі кассаға қолма-қол ақшаны қабылдау ... ... ... ... ... ... мәліметтерімен немесе кассалық аппараттың
бақылау лентасын кіріс құжаттарының сомасымен салыстырады.
Келесі ... ... ... ақша мен ... ... ... Салыстырып тексеруден кейін барлық мәліметтер
сәйкес келген жағдайда, құжаттарды оларды шотта ... үшін ... ... ... меңгерушісі құжатындағы мәліметтер мен нақты
қабылданған сомалар сәйкес келмеген жағдайда акт ... ... ... ... ... мен ... ... тізімдемесі
бойынша пломба салынған қалтада кешкі кассаға ақша өткізу туралы ... ... ... ... ... банк ... инкассаторлық қалталардың белгілі бір ... ... ... тәртіпте белгіленген пломб таңбаларының үлгісін алады. Әрбір
өткізілетін ... ... ... клиент үш данада ... ... ... ... ... қалтаға салынады, ал екіншісі
мен үшіншісі кешкі касса ... ... үшін ... ... күн
аралығында инкассоланған түсімді қайта есептеу кез келген сағатта, ал
кейбір ... ... күн ... ... ... басында қайта
есептеу кассасы инкассаторлық қалтаға салынған валюталық және басқа ... ... ... жүк ... ... ... береді.
Түсімді қайта есептегенге дейінгі тізімдеме сомасы транзиттік
шоттардың дебет шотына және ... ... ... ... жатқызылады:
Дт 1870 “Банктің өзге де транзиттік есеп шоттары”
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары».
Одан ... ... ... ... кассасына
қайтарылады, оны жүзеге ... ... ... ... ... жазу үшін кассадан операциялық бөлімге қалта жүкқұжаттары
беріледі, сонымен ... ... ... құрылады:
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 2870 «Банктің өзге де транзиттік есепшоттары».
Инкассолаумен байланысты банк шығындарын төлеу ... 2203 ... ... ... 4608 ... де ... кірістер».
Клиенттердің инкассоланған қолма-қол сомалары жетіспеген кезде:
Дт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт 2870 «Банктің өзге де транзи ттік есепшоттары».
Артық сома ... ... 1870 ... өзге де ... ... 2203 ... ... есепшоттары».
КАССА ТЕКСЕРУІ (РЕВИЗИЯ)
Құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ету және кассалық қызметті дұрыс
ұйымдастыру үшін банк ... ... ... ... ... ... ... отырады.
Банк кассасында сақталатын барлық банкноттар, шақа ... ... да ... ... ... ... ... өтіп отыруы қажет:
- тоқсанына бір реттен сирек емес, оның ішінде 1 қаңтар жағдайы бойынша жыл
сайын;
- лауазымды және ... ... ... ... банк ... ... ... (құндылықтар және тағы басқаларға
тексеріс жүргізу).
Барлық ... ... ... ... бір ... өткізу - талан-таражға салу мен ақша және ... ... ... ... ... ... болар еді. Сол күні тексеру
мақсатымен және ұрлауды жасыру мүмкіндігі мен құндылықтардың және ... ... ... ... ... ... ... тексеріс кезінде
барлық құндылықтардың қолда болуы, ... ... есеп ... ... ... тәртібі белгіленіп, сонымен қатар касса ... ... ... тексеру жүргізу үшін жазбаша өкім шығарады, ... ... ... ... ... ... жүргізумен байланысы жоқ, Қазақстан Республикасының екінші
деңгейдегі банктерінде кассалық операцияларды ... ... ... ... ... ... ... басқа да нормативтік-құқықтық
актілерін жақсы білетін қызметкер ғана жүргізе ... ... ... ... жауапты тұлғаның қатысуымен
жүргізіледі, егер ол ... ... ... ... ол ... ерекше
белгіленеді. Жасалған акт комиссияның барлық мүшелері және ... ... ... ... ... нәтижесі бойынша жасалатын
актілерде касса жұмысында анықталған жетіспеушіліктері ... ... мен ... ... ... ... сәйкессіздіктер
келтіріледі, анықталған жетіспеушіліктердің орнын толтыру үшін ұсыныстар
беріледі.
Банкте ... ... мен ... ... банк ... ... ... көрсетуді бұзбауы қажет. Тексеруді дұрыс ұйымдастыру
мен жүргізу ... ... ... ... ... және ... да ... кем немесе артық шығуын
тексерушілер актіде көрсетулері ... одан ... ... ... ... анықтап, сәйкес шаралар қабылдайды.
Кассалық операцияларды ... ... ... ... ... ... анықталуы мүмкін. Ол, жағдайларда
кемшіліктер мен артықшылықтарға акт жасалады. Артық шыққан сомаға:
Дт 1001 ... ... ... 4920 ... ... Кем ... ... 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге кредиторлар».
Банк мекемесінде ... ... ... ақша ... ... ... үшін жауапты тұлғалардың жауаптылығы
Қазақстан Республикасының "Қазақстан Республикасы Ұлттық ... ... ... ... ... ... ... өтінішке
сәйкес уақтылы нақты ақша түсімдерін және ақша ... ... ... ... кассалық орталық қызметі Ұлттық Банктің басқармасына
жүктелген.
Кассалық жұмыстың дұрыс ұйымдастырылуы мен ... ... ... ... есеп ... ... асыру үшін үш материалды жауапты тұлғаға
жауаптылық бекітілген:
1. Банк басшысы
2. Бас ... ... ... ... ... ... кассалық жоспарға сәйкес
ұйымдастырылады және ... ... ... ... жоспар
символдары бойынша қаржының мақсатты қолданылуының есебі ... ... ... ... Ол банк ... ... ақша және
құндылықтардың сақталуы үшін ... ... ... болып саналады.
Кассир және инкассатор қызметкерлеріне мыналар рұқсат етілмейді:
1. Құндылықтармен орындалатын жұмысты басқа адамдарға тапсыруға және ... ... ... ... ... ... бойынша тікелей нақты ақшаны алу және салу бойынша,
кәсіпорынның, ұйымның, мекеме, азаматтардың тапсырысын орындауға, ... ... ... ескертпей тікелей ақшаларды алуға және
салуға, құжаттарды қабылдауға;
Өз ақшалары мен құндылықтарын банк ақшасымен, құндылықтарымен бірге
сақтауға. Әрбір ... жеке іс ... онда ... ... ... ... ... жауаптылық туралы міндеттеме, тұрғылықты
жері ... ... ... ... ... ... ... суреті
(фотосы) сақталынады.
Орындалған жұмыс көлеміне байланысты келесі кассалар құрылуы мүмкін:
1. Кіріс кассасы
2. ... ... ... касса
4. Қайта есептеу кассасы
5. Айырбас кассасы
6. Кітапша беру бойынша кассалар.
Кассирдің жұмыс орны ... ... ... есептеу техникасымен, бір-
бірінен алыстатылған арнайы үстелдермен жабдыкталуы керек.
Әрбір банк мекемесінде кассадан тыс ... да ... ... ... түрде сақталуда болатындар:
1. Операциялық күннің соңындағы ақша қалдығы
2. Шетел валютасы. Құнды металдар
3. ... ... ... құжаттар
4. Баланс, жылдық есеп беру формалары
5. Ұзақ мерзімді несие бойынша міндеттемелер
6. ... есеп беру ... ... мен ... ... және беру, касса бойынша
айналымдарды салыстыру және
күн қорытындысы
Ұлттық Банктің орталық басқармалары екінші деңгейлі банктер ... ... ... ... - ... мен бекітімнің берілуін
қамтамасыз етуі тиіс, ... ... ... ... ... ... ... толық қамтамасыз етуі тиіс. Ол ... Банк пен ... ... ... ... операциялар есебі мен ұйымдастырылуына
байланысты қолданбалы нұсқау материалдарын дайындайды, ... ... ... сәйкес Ұлттық Банк бөлімшелеріндегі ... ... ... ... тиіс:
- франт-офис
- бэк-офис
- бас бухгалтерия.
Франт-офис банкнот пен монеталарды ... ... ... ... пен ... сметасын дайындайды, нақты ақшаны жеткізуді ... ... ... ... ... және тағы ... ... қамтамасыз етеді.
Бэк-офис бастапқы құжаттар негізінде нақты ақшаны ұсыну мен қабылдау
операцияларының есебін және ... ... ... ... қалдығы туралы
күнделікті есеп беруді дайындайды,резерв қорының қалдығы мен ... ... ... ... есеп ... әзірлейді.
Бас бухгалтерия эммиссионды-кассалық операциялардың бэк-офисте дұрыс
жүргізілуін бақылайды және синтетикалық есепті жүзеге асырады. Аналитикалық
нақты есеп ... ... Ақша ... ... көрсетілгендей
100 купюрадан түбіртекке (корешок) және 10 түбіртектен бумаға жинақталады.
Банкке нақты ақша заңды тұлғалардан ... ақша ... ... ал жеке ... аманат ретінде қосылған нақты ақша ... ... ... ... ... жарналар 51-кіріс ордері негізінде
қабылданады. Барлық аталған құжаттарда ... ақша ... ... тиіс және ... ... ... жүргізуші бухгалтерге
өткізілуі қажет. Бухгалтер құжаттың дұрыс толтырылуын, қолдардың қойылуын
тексеріп, қатар нөмірін ... және ... ... ... ... жасап, кіріс касса журналына тіркейді. Бухгалтер құжаттарды кірістер
бойынша кіріс касса журналына тіркеп, ішкі ... ... ... ... шақырып, нақты ақшаны қабылдайды және клиентке хабарламаның
түбіртегі мен кіріс ... ... ... ... ... ... ақша
қабылдау кезінде:
Дт-1001
Кт-2203, 2211.
Банк мекемелері байланыс бөлімшелері арқылы ... есеп ... ... ... ... ... ... (извещение)
сәйкес бір рет қолданылатын ... ... және ... тыс ... банк ... мен бас ... ... бекітіледі.
Сәлемдеме қабылданған соң ... ... ... ... ... түгел болуы тексеріледі. Баланстан тыс ... ... ... ... ... ... шоттарда есепке алынады:
7339 — "Әр түрлі құндылықтар мен құжаттар".
7345 — "Сақтаудағы бағалы ...... ... және ... да бағалы ... ... ... ... ... ... мен жеке ... аманаты бойынша
жазылған шығыс ордері негізінде жүргізіледі. Ақшалай чек он күн ... ... ... және ... ... ... ... бекітуі тиіс.
Аталған құжаттардың барлығын бухгалтер тексереді, ... ... ... мен мөр ... ... ... ... қаралады, клиент
шотында қаржы жеткіліктілігіне қол ... ... ... ... ... ... ... кейін бухгалтер чекті төлеуге
рұқсат береді, яғни ... ... өз ... ... және ... клиентке беріп, ... ... ... Бақылаушы чекті
тексеріп, шығыс касса журналына тіркейді де, кассаға жолдайды. Кассир чек
нөмірі бойынш ... ... ... үшін чекте көрсетілген соманы
анықтап сұрайды, қажет ... төл ... ... ... болады. Бақылау
маркасын клиенттен алғаннан соң, нақты ақшаны ... Бұл ... ... ... ... клиенттің ағымды шоты
Кт-031 (1001).
Байланыс мекемелері арқылы банк ... ... ... ... ... анықтауға белгіленген ақша белгілерін
2. Бастапқы құны бойынша бағаланған ақша белгілерін
3. Бір теңге есебімен бағаланған ... ... есеп ... ... ... қабылданған шетел валютасын.
Құндылықтарды бухгалтер пошта бойынша жіберу үшін әр ... екі ... ... ... Аталғандарға қоса баланстан тыс
ордер толтырылып, банк ... ... ... ... ... ... ... түбіршек (квитанция) толтырып береді және
регистрдің бір данасын белгімен қайтарады. ... бұл ... ... ... үшін ... 9959, ... мен сәлемдемені алу үшін банк мекемесі кассирге немесе
инкасссаторға банк жетекшісінің немесе орынбасары қолымен ... ... ... ... ... банк ... ... мөрімен
бекітіледі.
Банк мекемесі байламның, мөрдің, тығынның (пломба) бүтіндігін және
жазбаны барысында ... ... Егер ... ... жіберуші
банк, байланыс бөлімшесі және алушы банкті қамтамасыз ету үшін үш ... ... Егер ... ... болмаса, онда алынғандарды кірістеу
үшін баланстан тыс 9957 — "Ашылмаған, ... бар ... ... ... ... ... ... операциялық бөліммен салыстыру үшін
қолданылатын кассалық құжаттар бойынша айналымдар анықтамасын құрады.
Кіріс кассасының кассирі әрбір бухгалтер ... ... ... бекітілетін қабылданған нақты ақша көлемі мен сомасын, ... ... және ... ... ... ... касса кассирі өз мәліметтеріп ... ... ... ақша қалдығы мен барлық құжаттарды ... ... ... жасау үшін касса меңгерушісіне тапсырады, онда
құжаттар саны, касса кірісі мен шығыс сомалары көрсетіледі. Бұл ... ... ... ... ... ... ақша қалдығын үш
материалды жауапты тұлғалардың ... банк ... ... ... кітапшасына енгізеді.
Банктіц айналым және операциялық кассасы,
оларды реттеу тәртібі
Айналымдағы ақша құндылықтарының есебі үшін Ұлттық Банк ... ... ... ... ... ... үшін төмендегі шоттар
белгіленген:
100100 Ұлттық Банк бөлімшелеріндегі ұлттық валюта ... ... Банк ... ... ... монеталары.
Айналым кассасы бойынша Ұлттық Банк бөлімшелеріне операциялық ... ... ... Айналым кассасы айналымға қосылған ақша белгілері
есебінен, яғни резерв қоры арқылы реттеледі. Айлалым ... ... ... ... жарамды және жарамсыз ақшалар, ... ақша ... ... ... ... ... ... арасында айналым кассасына ... ... үшін ... ... жүргізіледі. Олардың есебі үшін төмендегі шоттар
белгіленген:
10300...... "Жолдағы ұлттық ... ... ... ... басқа
бөлімшесіне ақша құндылығын жолдау кезінде, шығыс кассалық ордері, жолдама
құжаттар (материалды жауапты төрт тұлға қолымен ... ... ... ... ... банк кіріс кассалық ордері бойынша
құндылықтардың ... ... соң, ... ... ... 441 — топ ... ... тапсырысты жіберушіге жолдайды:
Дт-10100, 10200
Кт-441х1.
Жіберуші банк алынған кредиттік тапсырысты 241-топ ... ... ... ... ... ... ... кассасындағы нақты ақшалар
есебін жүргізу үшін 1001 - "Кассадағы ... ... және 1002 — ... және ... ... ... ... кассаға бекітім
Ұлттық Банктегі корреспонденттік шоттан нақты ақша алу арқылы жүргізіледі.
Ұлттық Банк ... ақша ... ... ... деңгейлі банкте:
Дт-1001
Кт-1051.
Банк мекемелері алынған тапсырыстарға сәйкес, өз филиалдарының
операциялық кассаларын нақты ... ... етуі ... ... ... ... кезінде бас банк операциялық кассадағы қалдықты уақытша
азайтады және жолдағы ... ... ... ... нақты ақша бекітімін кіріске ... ... ... азайтады да, нақты ақшаның түскендігін
дәлелдейтін құжаттарды бас банкке жолдайды:
Дт-1001
Кт-1351.
Бас банк алынған бекітімге сөйкес ... ... ... ... ішкі ... ... азайтады:
Дт-2151 "Бөлімшенің бас банкпен есеп айырулары".
Кт-1002.
Ақша мен касса тексеруі, оның қорытындысын безендіру
Ақша мен құндылықтардың сақталуын ... ... ... ... ... және ... ... жүргізіледі. Тексеру міндетті
тәртіпте және кенеттен жүргізілуі мүмкін. Міндетті тексеру ... ... ... қаңтарға белгіленген және материалды жауапты тұлғаның ауысуы
кезінде жүргізіладі. Кенеттен тексерулер шаруашылық ұйымның талабы бойынша,
банк басшысының ... ... және ... ... ... белгілеуі
бойынша жүргізіледі.
Тексеруді банк басшысының бұйрығымен тағайындалған комиссия жүргізеді
және тексеру материалды жауапты тұлғалардың ... ... ... ... ... ... және жоғары тұрған мекемеге жылдық
есеппен бірге ұсынылады. Онда ... ... мен ... ... ... ... тиіс.
Егер міндетті тексеру кезінде есеп берілгендерінде ... ... онда акт ... ... ... ... кітабында белгі қойылады. Егер тексеру қорытындысында, есеп
берілгендерінде қателіктер табылса, онда оның ... ... ... ... сома ... ... тиіс. Нақты ақша
жетіспеушілігі кінәлі тұлғаға, жіберіледі және касса бойынша нақты ... ... ... тұлғаға 1860 шот ашылған, егер сол ... ... ... ... ... жеке ... сақталады:
Дт-1860 Кт-1001.
Кінәлі тұлғадан міндеттеме алынады, онда қарыздың қандай жолмен және
қандай мерзімде қайтарылатыны көрсетілуі ... ... ... ... ... ... ... немесе нақты ақшамен
құйылуы мүмкін. Жетіспеушілікті толтыруға ақша ... 2211, 1854 ... ... есеп ... ... ... ақша артығы жабылса, онда касса бойынша
кірістеледі және банк кірісіне ... ... да ... құндылықтарымен қатар құжаттар мен әр түрлі құндылықтардың нақты
қалдығы тексеріледі. Есеп берілгендерімен сәйкессіздігі баланстан тыс кіріс
немесе шығыс ордерлері ... ... ... кіріске алу тәртібімен
реттеледі. Ұлттық Банк мекемесінде табылған артықшылық ... ... ... ... және ҮІІ ... ... ... бойынша
есепке алынады:
Дт-10100, 10200
Кт-70900 "Қайта санау кезіндегі артықшылықтан кірістер".
Егер Ұлттық Банк бөлімшесін тексеру кезінде жетіспеушілік ... ... ... анықталса, онда соманы қайтару мерзімі мен сома көлеміне
қарамастан 27711 "Басқа да дебиторлармен ... ... ... шоты ... кінәлі тұлға қойылады:
Дт-27710
Кт-10100, 10200
Егер кассир кінәсі анықталмаса, онда ... ... ... ... ... ... қойылады:
19611-"Касса жетіспеушілігінен анықталған сомалар".
19612-"Кассадағы төлемге жарамайтын және ... ... ... ... жымқыру мен жетіспеушіліктен болған сомалар".
Дт-19611, 19612, 19613
Кт-10100, 10200
Ұлттық Банк бөлімшесі жетіспеушілік сомасын банк ... ... ... (ходатайство) жазып, Ұлттық Банктің орталық аппаратына
жібереді.
Ұлттық Банктен банк ... ... ... ... ... ... өткізбелер құрылады. Қабылданған төлемге жарамайтын жалған
банкноталар сомасына;
Дт-90600 "Қабылданған төлемге жарамайтын жалған банкноталар ... ... ... ... ... ... ... жымқырылған және жетіспеген сомасына:
Дт-90800 "Жымқырылған сомаға".
Кт-19613.
Кешкі касса жұмысын ұйымдастыру және
түсімді инкассациялау
Ақша түсімін инкассациялаумен ... ... ... ... ... Банк айналысады, ал шаруашылық ... ... ... ... ... қаржыларының инкассациясы нақты ақшаны сақтау мақсатында және
шаруашылық ұйымның ... ... ... ... ... ... ... шотына келесі жүмые күнінің басына есептеу үшін
жүргізіледі.
Инкассациялау үшін банк пен ... ұйым ... ... ... онда бекітілген инкассациялық сөмке нөмірі (кемінде екі ... ... ... ... ... ... төлеу шарты және тағы
басқалары көрсетіледі.
Әрбір шаруашылық ұйымға ай сайыы келу ... ... онда ... ... шарты бойынша инкассациялық сөмкені алу
мерзімі, қандай уақытта және қандай сомада екендігі тіркеледі.
Оны клиент толтырады. сондай-ақ клиеит ... ... ... ... ведомостің үш данасын толтырады. Ал темір жол
бөлімдерін инкассациялау кезінде төрт дана ... - ... ішкі ... салынады
2-дана — "жөнелтпе құжат (наклодная)" инкассатор қолына беріледі.
3-дана — шаруашылық ұйымда қалады.
4-дана — темір жол басшылығына жіберіледі.
Инкассациялық сөмкелер ақша ... ... ... ... кешкі
кассаға содан кейін қайта есептеу кассасына түседі. Қайта саналған түсім
операциялық касса кірісіне ... да, ... ... ... ... - 031 ... - ... шот (2203).
Егер операциялық күнінің басында нақты ақша ... ... ... құжатқа сәйкес, көрсетілген сомада шаруашылық ұйымның шотына ... ... ... ... жазба құрылады.
Транзитті 729 "Инкассациялық түсім" (1870 "Басқа да транзиттік
шоттар") деген шот ашылады:
Дт-729 ... шот (1051), ... ... қайта санаудан кейін мәліметтер операциялық бөлімге
қайта санаудың ... ... ... ... жазу үшін ... ... есепте бейнеленуі үшін 729 шот жабылады және ... ... ... ... ... ... ... жөнелтпе құжат берілгенінен қате табылса,
онда жөнелтпе құжатқа акт толтырылады және оның ... ... ... ... ... ... ... шотынан өшіріледі:
Дт-ағымды шот (2203)
Кт-729 (1870).
Қайта санау бойынша артықтар қосымша клиент шотына есептелінеді:
Дт-729 (1870)
Кт-2203.
Келісім шартқа сәйкес банк ... ... ... ... ... жабу үшін ... төлемдер адады:
Дт-2203
Кт-960 (4608 ''Банктің басқа да комиссиондық кірістер").

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Материал
Көлемі: 27 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 500 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Валюта шотындағы қолма-қол ақша есебі29 бет
Қазақстан Республикасының «білім туралы» заңы3 бет
Кассалық операциялар есебі22 бет
"Түйсік пен қабылдаудың патологиясы."3 бет
"Қабылдау бөлімі" бағдарламасы63 бет
6м010100- "мектепке дейінгі оқыту мен тәрбиелеу" мамандығының магистратураға қабылдау емтиханының бағдарламасы28 бет
«Мектеп жасына дейінгі балалардың қабылдауды дамытуға арналған психологиялық әдістеме қолдану мүмкіндіктері»32 бет
«Транс Техно Сервис» ЖШС- нің ағымдағы және корреспонденциялық шоттардағы ақшалардың есебі86 бет
«Қабылдау комиссиясы жұмысын автоматтандыру»63 бет
«Қазақстан халық банкі» акционерлік қоғамы қолма-қолсыз есеп айырысуының ұйымдастырылуына талдау37 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь