Кассадағы ақша қаражат есебі, оның құжатталуы

Жоспар:
Кіріспе

1 бөлім. Ақша қаражаты
1.1 Ақша қаражатының түсінігі
1.2 Кәсіпорындағы касса және кассадағы ақша қаражаты түсінігі

2 бөлім. Кассадағы ақша қаражат есебі, оның құжатталуы
2.1 Кассадағы ақша қаражаты қозғалысын құжаттық рәсімдеу
2.2 Кассалық кітапты жүргізу және касса бойынша есеп беруді тапсыру әдісі
2.3 Кәсіпорын кассасындағы ақша қаражатының кіріске алынуы
2.4 Кәсіпорын кассасындағы ақша қаражатының шығысқа шығарылуы
2.5 Кассадағы ақша қаражатының синтетикалық және талдау есебі

Қорытынды
Қолданылған әдебиеттер тізімі
Қосымша құжат үлгілері
        
        Жоспар:
Кіріспе
1 бөлім. Ақша қаражаты
1.1 Ақша қаражатының түсінігі
1.2 Кәсіпорындағы касса және кассадағы ақша ... ... ... ... ақша қаражат есебі, оның құжатталуы
2.1 Кассадағы ақша қаражаты қозғалысын құжаттық рәсімдеу
2.2 Кассалық кітапты жүргізу және касса бойынша
есеп беруді ... ... ... ... ... ... алынуы
2.4 Кәсіпорын кассасындағы ақша қаражатының
шығысқа шығарылуы
2.5 Кассадағы ақша қаражатының синтетикалық және ... ... ... ... ... ... үлгілері
Кіріспе
Ақшалай қаражаттарды басқару қаржы нарығында өте күрделі қиындықтарға
байланысты үлкен мәнге ие. Бәсекеге қабілеттілік технологиялық ... сай ... мен одан әрі даму үшін ... ақшалай қаражат талап
етіледі. Сондықтан ақшалай ... пен ... ... ... ... мен ... компанияның өтемпаздығын дәл бағалау үшін қажет.
Шаруашылық субъектінің кассасы қол ақша қаражаттарын ... ... ... сондай-ақ ақша құжаттарын (бағалы қағаздар, қатаң есеп
берілетін бланкілер) сақтау, қабылдау және ... ... қол ... сақтау, қабылдау және беру, Қазақстан Республикасы
Ұлттық Банкі бекітетін кассалық операцияларды жүргізу ережелеріне ... ... ... қол ... есеп айырысуды жүргізу үшін
кассасы болуы керек. Касса – бұл қол ақша ... ... және ... ... арнайы жабдықталған және оқшауланған бөлме. ... ... ... және ... ... ... сақталуын
қамтамасыз етуге, сондай-ақ оларды банк мекемесінен әкелу және ... ... ... оның сақтығын қамтамасыз етуге және олардың
кінәсінен ... және ... ... ақша ... сақталуын
қамтамасыз ететін қажетті жағдайлар жасалмаған жағдайларда ... ... ... ... кассасы қажет болған жағдайда оны ... ... ... ...... ... қолма-қол және ағымдағы банктік
шоттағы ақша қаражаттары.
Ақша қаражаттарының баламалары (эквиваленті) – бұл ... ... бір ... ... және ... өзгеруінің аздаған
тәуекеліне салынатын қысқа ... ... ... ... ... ... ... инвестициялық және қаржылық
қызметі тұрғысынан алынған мағлұматтың мазмұнын ашу үшін керек, ... ... ... ... ... және қызмет түрлерінің ықпалын бағалауға
мүмкіндік береді.
Ақша қаражат ... ... №7 ХҚЕС және №2 ҰҚЕС 7 ... ... ... ... ақша мен талап етілгенге ... ... ... ... ... ... жұмсау және есептеу тәртібі
есеп саясатына сәйкес шаруашылық жүргізуші субъект дербес жасайтын ... ... ... ... ... қозғалысының ішкі бақылау жүйесі – активтерді қорғау,
субъектілердің ... ... сай ... ... ету, ... ... мәліметтердің шүбәсіз сенімділігін қамтамасыз ету үшін
жасалған саясат пен амалдар. Ақшалай қаражатты оңай ... ... ... ... белгілері жоқ және олар айырбасталады. Ақшалар –
шаруашылық қызметі өлшемі мен есебінің ағымдағы қаржылық ақпараттың ... ... ... – ақша ... ... үшін ... талдау,
оның кәсіпорында жүргізу тәртібі мен қозғалысын құжаттық рәсімдеу, ... ... ... ... жүргізу, касса бойынша есеп ... ... ... талдау.
1. Ақша қаражатының түсінігі
№2 ҰҚЕС №7 бөліміне сәйкес ақша қаражаты ... ... ... және ... ... ... стандартқа сәйкес ақша қаражаттарына келесі анықтама ... ... бұл - ... қол ... мен талап етілгенге дейінгі
жинақтар.
Ақша ... ... ... – бұл, қысқа мерзімді, жоғары
өтімді салымдар, тез арада ақша ... ... ... бар, ... ... ... шамалап өзгерістерге тәуекелденеді, ол –
қазыналық вексель, коммерциялық құнды қағаз, депозиттік сертификаттар.
Қазыналық вексель – 1жыл ... ... ... ... Ол
жеңілдікпен сатылады, белгіленген мерзімде өтеледі.
Нарықтағы құнды қағаз – қысқа ... ақша ... ... ... ... қаражаттары.
Депозиттік сертификаттар – қысқа мерзімді инвестициялар. Қосымша ақша
қаражатты қолдану үшін кәсіпорындар банктік ... ... ... алады,
оны – овердрафт деп атайды.
Ақша қаражатының ағымы ... ... ... операциялық,
инвестициялық, қаржылық қызметтер нәтижесіндегі ақша қаражаты мен ... ... мен ... ... ... ... операциялық, инвестициялық және
қаржылық қызметтерден туындайды.
Операциялық қызмет – кәсіпорынның негізгі кіріс келтіретін қызметі.
Кәсіпорын операциондық қызметтен түсетін ақша ... ... ... ... ... әдіс – бұл ... ақша түсімі мен жалпы ақша төлемдерінің
негізгі ... ... әдіс ... таза ... пен шығыс ақшалай емес операциялардың
нәтижесін есепке алумен сипатталады.
Тікелей әдісте ақша қозғалыстарының ... ... ... ... ... ... ... сатып алынған материалдардың барлық төлем
түрлерін, көлік-дайындау шығыстарының төлемін, несие үшін пайыз ... ... ... ... қызметте тікелей әдісті пайдаланған кезде ақша ... мен ... ... ... ... ... сатудан түскен
түсімдер, алынған аванстан, пайыздан, дивиденттен, роялтиден және басқа ... ... мен ... ... ... ... ... жалақыдан, бюджет пен бюджеттен тыс ... ... ... ... ... – бұл ... таза табыс немесе зиян өзгерген ... мен ... ... операцияларына, сондай-ақ өткен
жылдармен салыстыра отырып, қаржылық және инвестициялық қызметтің нәтижесі
болып табылатын табыстар мен ... ... ... Бұл ... баланс
міндеттемелері мен қаржылық-шаруашылық қызметінің нәтижесі туралы есеп беру
мәліметтерін негізге алады. Бұл әдіс қаржы-шаруашылық қызметтің ... есеп ... ... баптарына түзету енгізуді көздемейді. Тек қана
таза табыс ... ... ... ... ... есептік кезеңнің
көрсеткіштеріне түзетулер енгізеді.
Инвестициялық қызмет – ақша ... ... ... активтер
мен тағы басқа инвестициялары немесе кәсіпорын өзінің инвестициялық және
қаржылық қызметінен түсетін жалпы ақша ... мен ақша ... ... жеке ақпарат беріп отыруы керек. Инвестициялық қызметке мыналар
жатады:
– Негізгі ... ... емес ... және ... да ... ... сатудан, қаржылық инвестицияны сатудан, басқа
кәсіпорындардан ... ... ... және ... да түсімдер;
– Негізгі құралдарды, материалдық емес активтерді және басқа да ... ... ... алуға жұмсалған ақша қаражттарының шығысы;
– Қаржылық инвестицияларды алу, басқа кәсіпорынға ... ақша ... ... ... ... ... баланстың ұзақ мерзімді активтерінің
құрамына кіреді. Оған қаржылық инвестицияларға әсер ... ... ... ... ... қаржылық шаруашылық қызметінің нәтижесі туралы
есеп беруінде көрініс табады. Онда ол ... ... ... ... ... ретінде көрінеді, сондықтан негізгі құралдарды және басқа да сатудың
нәтижесі көрініс табады.
Қаржылық қызмет меншік ... мен ... ... құрамы мен
мөлшерінің өзгерісінің нәтижесі болып табылады. Оларға мыналар ... ... ... ақша қаражаттары және басқа да бағалы
қағаздарды сатқаннан алынған банктік және ... емес ... ... да
түсімдер;
-алынған банктік және банктік емес ... ... ... ... өз ... ... сатып алу үшін жұмсалған қаражаттар,
дивиденттер және басқа да жұмсалған қаражаттар;
Кәсіпорын ... ... және ... ... жүзеге асыруы
мүмкін. Оларға: материалдық емес активтер, негізгі құралдарды ұзақ мерзімді
несиенің есебінен алу, кредиторлық қарызды кредиторларға акцияны және басқа
да ... ... беру ... ... басқа кәсіпорынның акцияларын сатып
алынған тауарларға және дайын өнімге айырбастау жолымен алу және ... ... ... және ... ақша қаражаты түсінігі
Қай саладағы кәсіпорындар мен ұйымдар болмасын өз қызметі ... ... және жеке ... ... жасайтындығы мәлім. Сол
кездегі операциялардың барлығы толықтай ақшамен есеп айырысу ... Ал ақша ... есеп ... ... бір ... ... тиіс. Біздің елімізде қызмет ететін кәсіпорындар мен ұйымдар
ақшалармен есеп ... ... ... ... ... ... белгілеген ережелер мен тәртіптерге сүйеніп жүргізіп отырады.
Кәсіпорындар мен ... ... ... есеп ... ... ... жүргізгенде мыналарды басшылыққа алу керек:
• Ақшалар арқылы есеп айырысу операцияларын ... және ... ... ... Кәсіпорындар мен ұйымдардағы ақшалардың түгенділігін және олардың
тиімді пайдалануын бақылау;
• Есеп айырысу, ... ... ... ... ... ... мен шығысқа шығарылуын дұрыс есептеу;
Қазірге кезде ақша ... ... ... ... ... ... мәселе болып саналып отыр. Бәсеке қабілеттілігі –
кәсіпорындар мен ұйымдардың бүгінгі күннің ... сай, ... ... ... ... ... етілуін талап етеді. Ақшалар
мен оның баламаларын дұрыс ашып көрсету және жіктеу ... ... ... ... үшін ... шоттарында тек қана жедел арада қабілетті активтер есептелінеді.
Кәсіпорындар мен ... ... ... ... ... ... ақшаларынан, банктердегі
арнаулы шоттарындағы ақшаларынан, сондай-ақ аударылған ... ... ... мен ... бухгалтерлік балансындағы ақшаларының
қалдығы деп аталатын бабында осы ... ... ... ... ... ... ... сомасы жазылады.
Ақшалай қаражаттарды басқару қаржы нарығында өте күрделі ... ... ... ие. ... ... технологиялық процестерді
заманға сай жаңғырту мен одан әрі даму үшін ... ... ... ... ... ... ... пен олардың баламаларын дұрыс ашып
көрсету мен сыныптау компанияның өтемпаздығын дәл ... үшін ... ... – бұл ... ... бірақ басқаша жіктелетін активтер
болып табылады. Оларға қазыналық вексельдер, коммерциялық ... ... ... ... ... ... мен ... ұйымның
ақшалары қатарына жатқызылмайды. Сондықтан да оларды кассадағы ақшалар
шотында есептемейді.
Ақша баламаларын ... есеп ... ... ... қажеттілігі де жоқ. Көп жағдайларда ... ... ... шотында есептейді.
Кәсіпорындар мен ұйымдардың меншігіндегі пошта маркалары, алынған
вексельдер, жұмысшылар мен қызметкерлерге ... ... үшін ... ... ... ... мен қызметкерлердің басқа дебиторлық
қарыздары ақшалар қатарына жатпайды. ... ... ... ... бөлімінде есептейді.
Овердрафт – дегеніміз кәсіпорынның иелігінде, яғни активті ... ... ... ... ... төлеу нәтижесінде пайда болған
кредиттік қалдық. Бұл сома қысқа ... ... ... ... ... ... болып есептеледі. Овердрафт кәсіпорындар мен ... ... ... басқаларға төленген қаржысы есеп айырысу шотындағы
қалдық соиадан артық болған уақытта ғана пайда болады. Егер овердрафт ... ... ... онда бұл сома ... ... ... ... жасалған түсіндірмелі құжатында бөлек көрсетілуі тиіс.
Ақшалай қаражатқа міндеттемені жедел төлеу үшін қолдануға ... ... ... ... қаржылық мекемелердегі ағымдағы шоттағы қалдықтар,
қолма-қол ақша қаражаты, монеталар, валюта мен субъект ... ... ... ... (жай ... ... ... клиенттердің
чектері, ақшалай аударымдар және басқа да есеп айрысу құралдары) жатады.
Мысалы, ... жеке ... ... өз қолма-қол кассасы
бар. Себебі, біздің серіктестік ... ... ... ... ... ... ... болуы үлкен рөл атқарады. Касса – арнайы
жабдықталып, дабылдатқыш орнатылған. Сонымен ... ... ... ... бүкіл шаруашылық ... ... онда ... ақша ... ... ... сейф
орнатылған. Бүкіл операцияларды тіркеп отыру үшін және ақша ... оны ... ... үшін ... ... ... тұлға
қажет. Кассаға жауапты тұлға – кассир болып саналады. Кассирді жұмысқа
алмас ... ... ... мен жеке ... ... келісімшарт
жасалынады. Яғни, сол келісімшарт бойынша жеке тұлға кассир ретінде жұмысқа
алынады және кассаға жауапты тұлға болып саналады. ... ЖШС ... ... К.М. ... ... барлық шаруашылық операцияларды
тіркеу соның мойнында.
2.1 Кассадағы ақша қаражаты қозғалысын құжаттық рәсімдеу
Есеп-қисап құжаттамаларын ... ... сол ... автоматтандырылған
өңдеу кезіндегі кассаға ақшаның түсуі кассалық кіріс ... ... бір ... рәсімделіп, оған бас бухгалтер мен кассир қол қояды.
Кассалық операциялар ... ақша ... соң бас ... ... ... қол қойған кірістік кассалық ордермен рәсімдейді. Кассаға
ақша салған жеке немесе ... ... бас ... мен ... ... ақшаны қабылдаған туралы түбіртек (квитанция) ... ... ... ... ақшаны қабылдаған кезде кассир “Төлем
таңбаларын анықтау тәртібін” басшылыққа алуға міндетті. Кассаға ... ... ... жазылып, тиын сандармен (цифрмен) жазылады.
Кассадан ақша беру кассаның шығыс (№КО-2) (ҚОСЫМША) ордерімен немесе басшы
мен бас бухгалтер қол ... ... ... ... ... ... ... өтінішпен, шоттармен және басқа да ... Егер ... ... ... қоса ... ... субъект
басшысының рұқсат берілген қолы болса, ордерге оның қол қоюы міндетті емес.
Жекелеген адамға кассаның шығыс ордері бойынша ақша ... ... ... ... ... жеке ... куәлігін көрсетуді талап етеді.
Оның атауы мен нөмірін, кімнің және қашан бергенін ордерде көрсетеді. Алушы
касса ... қол ... және ... ... ... – жазумен, тиынды –
сандармен көрсетеді.
Сенімхат бойынша берілген ақша жағдайында касса шығыс ордерінде ... ... ... ... тегі, аты мен әкесінің аты көрсетіледі. Егер
ақша ... ... ... ... ... ол тізімдемеге:
“Сенімхат бойынша” деген жазу жазылады. Бұл жазуды ... ... ... ... ... ... қоса ... және шығыс касса ордерлері мен оның орнына жүретін құжаттарды
бухгалтерия дәл әрі айқын етіп ... ... ... ... жазып береді.
Еңбекақы, уақытша еңбекке жарамсыздығы бойынша ... мен ... ... беру ... ... ... жазу түрінде көрсетілуімен ұйым
жетекшісі мен бас бухгалтер қол қойған төлем ведомостері ... ... Оның қас ... ... ақша беретін мерзімі мен оның жалпы
сомасы көрсетіледі және оған ... мен бас ... қол ... ақша алғаннан кейін үш күн өткен соң, кассир төлем ... ... ... ... ... ... аты тегінің тұсына
мөртаңба соғады немесе “Депозитке салынды” деп қолмен жазып, ... ... сома ... ... ... енгізіледі; тізімдемеде нақты
төленген сома мен депозитке салынуы тиісті сома ... Егер ... ... өкілетті адам жасайтын болса, төлем тізімдемесінде: ... ақша ... ... ... жазу ... Касса ордерлерінде
өшіріп жазуға, бүлдіруге және түзетуге жол берілмейді.
Жазылған касса ... ... ... ... жүретін құжаттар кіріс және
шығыс касса құжаттарын тіркеу журналында тіркеледі, ол кіріс және ... ... ... Онда мыналар көрсетіледі: кіріс және шығыс
ордерлерінің толтырылған күні мен номері, кассаға түскен және ... ... ... ... ... ... ... төленген және басқа да шығыстар). Егер ақша ... ... ... ... машинограмма түрінде алатын болса, кіріс және
шығыс касса құжаттарын тіркеу журналында тек ... ... ... мен ... ... және ... ... құжаттарды тіркеу үшін “Кіріс және шығыс
құжаттарды тіркеу журналы” қолданылады (ҚОСЫМША, №КО-3), ... ... ... ... ... бөлек журнал ашылады. Бұл журналда мыналар
көрсетіледі:
1. Кіріс және шығыс ордерінің күні мен нөмірі;
2. Кімнің қолына ақша ... ... ... алынды, сол адамның аты-жөні
немесе кәсіпорынның атауы;
3. Берілген немесе алынған ... ... ... ... ... ... берілген ақшалардың сомасы;
Касса ордерлері бойынша ақшаны қабылдау мен беру тек ... ... ғана ... ... алған кассир басшы мен бас бухгалтердің
қолдарын, олардың дұрыс рәсімделуін, ордерлерде ... ... ... ... ... ... ... кейін ордерге
кассир қол қояды, ал оған ... ... ... ... ... ... ... айы мен жылын көрсете отырып “Алынды” ... деп ... ... ... ақша ... мен қатаң есептегі бланкілеріне
тексеру, есеп саясатында белгіленген мерзімдерде жүргізіледі. Оны кәсіпорын
жетекшісі тағайындайтын ... ... ... ... ... ақша қаражаттарын түгендеу Актісімен ... ... ... ... және ... ... ... (№ТҮГЕНДЕУ – 16) рәсімделеді.
Кассада анықталған артық шыққан ақша қаражаттары ... ... ... ақша ... кассирден өндіріледі.
Қолға берілетін ақшадан өзге, кассада акциялар, мемлекеттік зайымдардың
акциялары, вексельдер, чек кітапшалары, өзге де ... ... ... бланкілер сақталуы мүмкін.
Қатаң есептегі бланкілерге мыналар жатады: асханадан тамақ алуға, белгілі
бір ас ... оқу ... ... ... ... емдеу
профилактикалық ас қабылдауға берілетін абонементтер, қызметкерлерге ... ... ... ... ... (сүт немесе соған тең ... және ... да ... талондар, абонементтер және қатаң
есептегі өзге де бланкілер, материалдық құндылықтар ретінде, ... ... ... ... құны ... 1350 ... ... шотында есепке
алынады. Материалға жауапты тұлғалар ... ... ... қатаң есептегі бланкілер есебі бойынша әрбір атауы және нақты
құны бойынша жүргізіледі. Бланкілердің кіріс және ... ... ... бланкілерде кіріс шығыс (накладной) ... ... ... ... ай ... ... қатаң есептегі бланкілердің
қозғалысы туралы есеп береді. Белгілерді (бланкілерді) өткізуге дайындау
кезінде, субъект жетекшісі арнайы ... ... ... ... ... ... ... бланкілерді әр парақ бойынша
түгендеп, санап шығады. Ашылған қапшықтағы бланкілерді парақтап санап ... ... ... ... ... және өзге де
белгілерді тексеру нәтижелері туралы Актіге жазылады. Актіде ... ... ... ... қағаздағы деректер мен қапшықтан
шыққан нақты белгілер ... Акт ... ... (бланкілерді)
жасаушыларға талап білдірілуі мүмкін. Тамақ алуға берілетін абонементтерге
және өзге ... ... ... ... ... ... ... саясатында белгіленген мерзімдерде кассада сақталатын ақша
қаржаттары мен ... ... ... ... жүргізу қажет. Оны
субъект жетекшісі тағайындайтын комиссия жүргізеді.
Кассалық операциялар есебін компьютерлендіру кезінде, сондай-ақ кассалық
құжаттарды өңдейтін ... ... ... ... тексеру
жүргізіледі. Оның бұзылуына кінәлі ... ... ... ... Ақша ... мен ... ... бланкілерді
тексеру нәтижелері қолға берілетін ақша қаражаттарын түгендеу Актісімен
және құндылықтар мен қатаң ... ... ... ... ... Кассада анықталған артық шыққан ақша
қаражаттары кіріске алынады. Бұл ... ... ... 1010 ... ақша қаражаты” шотында және кредит бойынша 6280 “Басқа да
кірістер” ... ... Кем ... ақша қаражаттары мен бағалы
қағаздар кассирден өндіріледі:
1280 ... ... ... ... ... ... ... теңгемен ақша қаражаты” шотының кредиті.
Қатаң есептегі бланкілердің кем ... ... ... ... ... құны негізінде есептеледі. Осыған орай ... ... ... ... есептегі бланкілердің кем шығуы анықталды:
а) нақты өзіндік құн мен ... құн ... ... ... “Өзге қысқа мерзімді дебиторлық берешек” шотының дебеті, субшот “кем
шығу, жетпеу және талан-тараж бойынша дебиторлар.”
1350 “Өзге қорлар” шотының кредиті, субшот ... ... ... ... құны ... ... қысқа мерзімді дебиторлық берешек” шотының дебеті, субшот “кем
шығу, жетпеу және талан-тараж бойынша дебиторлар.”
3520 “Алдағы кезеңнің кірістері” шотының ... ... ... жетпейтін құны кассаға салынды:
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” шотының дебеті.
1250 “Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі” шотының кредиті,
субшот “кем ... ... және ... ... ... ... ... түріндегі қолма-қол ақша» есебі. Валюта
кассасындағы есеп субъект ... ... ... ... ... айырмашылығы мынадай: кіріс және шығыс касса ордерлерінде, ... ... ... ... валюталарымен және ... ... ... ... ... қолма-қол ақша есебі. Қоғамдық
тамақтандыру мен ... ... ... ... ... ... түсімнің басым көпшілігі қолма-қол ақша қаражаттары бойынша
түсетіндіктен, оларға оперативтік кассасының есебін жүргізуге тура келеді.
Оперативтік касса, ... , ... ... ... Кассалық кітапты жүргізу және касса бойынша есеп беруді тапсыру ... ... және ... ақша ... ... үшін ... кассасы болады.
Касса – бұл ақша сақталуын қамтамасыз ететін ... ... ... ... ... есіктер ішкі жағынан жабылады, сейфтің және
темір шкафтың ... ... ... ал ... ... пакетте кәсіпорын басшысында болады. Қабылданған құндылықтардың
сақталуы үшін материалдық толық ... ... ... ... жүргізеді.
Оған арналған бөлме кассалардың ... ... ... ... ... техникалық жарақтануы туралы Ұлттық Банк
талаптарына сәйкес, ... ... ... ... тиіс. Кәсіпорын
жетекшілері кассадағы ақшаның, сол сияқты банктен әкелу кезіндегі және
банкке тапсыру ... ... ... ... ... ... жататын қол ақшаларын кассада сақтауға рұқсат етілмейді.
Кассалық операцияларды кассир жүргізеді, ол материалды жауапты тұлға болып
табылады. Кассирді жұмысқа ... ... ол ... ... ... танысады, толық жеке материалдық жауапкершілік туралы
онымен шарт жасалады және ... ... ... қол қояды.
Кассир болмаған кезде толық материалдық жауапкершілік жайлы шарт ... ... ... ... ақша қозғалысының есебі касса кітабында жүргізіледі (Қосымша),
ол номерленіп, бау өткізіліп, жетекшінің, бас бухгалтердің қолдарымен және
мөрмен расталған ... ... Түсу мен ... ... ... ... 1 жылға ашылатын кассалық кітапқа жазады. Кассалық ... ... ... 2 дана ... ... ... және шығыс кассалық
ордерлеріндегі жазбалар басталмас бұрын кассалық кітапта күн басындағы ақша
қалдығы көрсетіледі. ... ... ... ... күні ... ... есептейді және күн соңындағы ақшаның қалған қалдығын шығарады.
Кассалық кітап беттерінің екінші даналары жыртылады және ... ... ... ... ... екі ... да бірдей номерлермен номерленеді. Барлық
кассалық операциялар парақтың үзілмейтін ... беті ... ... ... ... кейін) бастап жазылады, жазбас бұрын ... ... ... ... ... ... парақ бөлігінің астына
салынады). “Ауыстырғаннан ” кейінгі ... ... үшін ... ... ... екінші жаққа қайырады (яғни үзілмейтін
бөліктің беткі жағынан) парақтың үзілмейтін бөлігінің ... ... ... бойынша жазуларын жалғастырады.
Есеп беретін бланкі сол күн ішіндегі операция соңына ... ... ... ... ақы” жолындағы төлем ведомостілері бойынша жалақыға
кассадан шығысқа есептен шығарылмаған сома ... ... ақша ... ... және кімге берілгені,
корреспонденциялық шот және кіріс пен ... ... ... ... Есеп беру (күн) ... кассир жиынын есептен шығарады және
есеп беру (күн) соңына қалдықты шығарады. Кітапта расталмаған ... ... жол ... ... ... және бас ... қою арқылы расталады. Касса кітаптарын ... мен ... ... ... бас ... міндеті болып саналады.
Кассалық операциялардың көлемі үлкен болмаған кезде, кассалық есеп беруді
3-5 күнде бір рет ... ... ... ... ... 3-5 күнде бір рет жұмыс күнінің соңында кассир кіріс
және шығыс құжаттарды тіркеу арқылы ... ... есеп ... ... ... корреспонденциялық шоттарға белгі соғылады,
содан соң оның деректерін 1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” ... және ... ... ... ... ... Ай ... келесі есеп беретін айдың 1-не қалдық шығарылады, ол кассирдің
берген есебінің қалдығына және 1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” ... бас ... ... ... ... операцияларды бақылау процедуралары міндетті түрде аяқ астынан
жоспарсыз түрде ... ... ... ... кірісерден
бұрын, мынадай ережелерді сақтаған жөн:
1.Чектер мен чектік кітапшаларды сақтаған жөн;
2.Кассалық кітап бойынша кассадағы қалдық ... ... ... ... ... ... ... ақшаны әр сайын есептеп, бір күн бұрын
кіріс пен шығысты есептеу, бір қалдық ақшаны келесі күн есебіне көшіру;
4.Касса ... ақша ... мен ... ақша ... ... тексеру;
5.Кіріс пен шығыс бойынша кассалық кітаптағы ақша ... ... пен ... ордерін тіркеп, күнтізбе арқылы тексеру;
7.Кассалық операцияларды мекеменің банкке қарасты ақша қатынасын тексеру;
Инвентаризация кезінде кассадағы ... ... саны ... ... акт ... Егер де ... ақша
жетіспеушілігі анықталса, немесе ақшаның артық болу себебі актіге жазылады.
Кассадағы бланктер саны ... ... ... ... қанша
теңгеге толтырылғанын тексеріп, арнайы бланктер ... ... ... ақша ... көрсетеді.
Сонымен қатар, кассалық операцияларды тексеру кезінде ... ... ... ... мен ... ... келісім шарттың болуы, материалды
жауапкершілігі жөнінде және де ... ... ... ... ... жүргізу жөніндегі нұсқауға байланысты ақшаны
сақтауға, оны бір жерден екінші жерге ... ... ... ... ... ... ... жергілікті республикалық бюджеттегі ақшаны тез
арада инвентаризациялау, бланктерді тексеру, қаржы ... ... ... тексеру;
4.Кассалық құжаттардың өз уақытында толтырылуы және ... ... ... ... ... қалған ақша лимитін бақылап отыруын қадағалау;
2.3 Кәсіпорын кассасындағы ақша ... ... ... ақша кірістелген кезде 1010-«Кассадағы теңгемен және ... ... шоты ... онда ... ... және ... ақша қаражатының қозғалысы есепке алынады, төмендегі шоттары
кредиттеледі:
1030-«Ағымдағы банктік ... ... және ... ... ... онда ... банктік шоттардағы ұлттық валютамен және шетел
валютасымен ақша қаражатының ... ... ... ... мерзімді дебиторлық берешегі», онда
қызметкерлердің:
активтерді сатып алуға ... ... ақша ... ... ... ... іссапарлар мен басқалар, кызметкерлерге берілген карыздар
бойынша қызметкерлердің дебиторлық берешегінің ... ... ... ... ... ... ... шығынды
(кемшін шығу талан таражға салу, бүліну және басқалар) өтеу ... ... және ... өзге ... ... дебиторлық берешегі
көрсетіледі,
6010-«Өнімді сатудан және қызметтер ... ... ... ... ... және ... көрсетуден түсетін кірістерді алумен
байланысты операциялар ескеріледі, және ... ... ... ... ... кезде 1010 - «Кассадағы теңгемен және валютамен ақша
қаражаты» шоты дебеттеледі және келесі ... ... ... және қызметтер керсетуден түсетін кіріс» және басқа
да шоттар-кассаға алынған түсімнің сомасына;
1210-«Сатып ... мен ... ... ... дебиторлық
берешегі», онда бір жылға дейін мерзімі бар сатылған өнім және көрсетілген
қызметтер үшін сатып алушылармен және тапсырысшылармен есеп ... ... және ... ... мен тапсырысшылардың өзге қысқа ... ... ... ... ... ... өткізгенде –1010 шоты дебеттеледі
де, ал 1010-«Кассадағы теңгемен және валютамен ақша ... ... ... ... ақша қаражатының кіріске алынуы:
|№ |Шаруашылық операция мазмұны |Д |К ... тг |
|1 ... ... ... ... |1010 |6010 |3067200 |
| ... ... түсті | | | |
|2 ... ... мен ... |1010 |1210 |6847000 |
| ... ... ... | | | |
|3 ... ... ... ... |1010 |1030 |4000000 |
| ... | | | |
|4 ... ... кезінде |1010 |1250 |780000 |
| ... ... ... | | | |
| ... ... ... | | | |
|5 ... ... ... |1010 |5110 |85000 |
| ... | | | |
|6 ... заңды тұлғадан келіп|1010 |6220 |64000 |
| ... | | | |
|7 ... ... ... |1010 ... |57500 |
| |кассаға кірістелді | | | |
|8 ... ... ... ақша |1010 |1020 |1000000 |
| ... ... | | | |
|9 |Өз ... ... |1010 |5210 |3404500 |
| ... ... ... | | | ... |Оң ... айырмашылығы анықталды |1010 |6250 |875000 ... ... ... ... ... |1010 |1012 |682000 |
| ... | | ... |
2.4 Кәсіпорын кассасындағы ақша қаражатының шығысқа шығарылуы
Кассадан ақша берілген кезде 1010-шоты кредиттеледі және ... ... ... бойынша қысқа мерзімді берешек», мұнда қыз-
меткерлерге қызметкерлер тиісті қызметтерді көрсеткен ... ... он екі ай ... ... көлемде төлеуге жататын сыйақылар (демалыс
жәрдемақыларынан және үлескерлік құралдарымен өтемақы төлемдерінен ... ... ... бойынша өзге қысқа мерзімді берешектер есепке алынады;
2150-«Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі», ... ... ұзақ ... ... ... ... ... қозғалысымен байланысты операциялар, сондай-ақ
қызметкердің ұйымға бір жылдан ... ... ... ... ... ... ... бүлдіру және басқалар) өтеу жөніндегі есеп айырысу
көрсетіледі;
1030-«Ағымдағы ... ... ... және ... ... ақша
қаражаты», онда ағымдағы банктік шоттардағы ұлттық валютамен және шетел
валютасымен ақша қаражатының қозғалысы есепке ... ... ... ақша ... шығысталуы:
|№ |Шаруашылық операция мазмұны |Д |К ... |
|1 ... мен ... ... |1010 |2108200 |
| ... | | | |
|2 ... ... ... ... |1010 |300800 |
|3 ... сыйақылар аударылды |3380 |1010 |983400 |
|4 ... ... ... |3110 |1010 |300672 |
| ... | | | |
|5 ... айып ... |7210/7470 |1010 |212000 |
|6 ... ... ... |1030 |1010 |2640000 |
| ... | | | |
|7 ... ... ... |7430 |1010 |308000 |
| ... | | | |
|8 ... ... – төлем |3350 |1010 |200850 |
| ... ... | | | |
|9 ... ... ... |1020 |1010 |645200 ... ... барысында сома кем |1280 |1010 |145600 |
| ...... адам ... | | | ... ... сома ... тұлғаның |1250 |1010 |145600 |
| ... ... | | | ... ... ... ... |1610 |1010 |74320 |
| ... | | |7889042 ... ... ақша ... ... және талдау есебі
Кассадағы операциялар есебі активті синтетикалық шоттардың ... ... ... ақша ... ... валютамен ақша қаражаты”
Ақшалардың ұлттық валюта түрінде түсуі кезінде 1010 “Кассадағы теңгемен
ақша қаражаты” шоты дебеттеледі, ... ... ... ... мен ... өнімдерді, материалдарды, жұмыстарды және
қызметтерді өткізу кезінде:
1010 “Кассадағы ... ақша ... ... ... ... ... және қызмет көрсетуден алынатын кірістер” шотының
кредиті.
Есеп беруге тиісті сомалар бойынша жұмыскердің (қызметкерлердің) кассаға
тапсырылған ... ... ... ақша ... ... ... “Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі” шотының кредиті.
Банктен қысқа мерзімді ... ... ... ... ... ... ақша ... шотының дебеті.
3010 “Қысқа мерзімді банктік қарыз” ... ... ... ... ... ақша ... ... беруге,
шаруашылық шығындар, т.б)
1010 “Кассадағы теңгемен ақша ... ... ... ... ... ... ... ақша қаражаты” шотының кредиті;
Өнім өткізіп, қолма-қол есеп айрысудан түскен түсім:
1010 ... ... ақша ... ... ... “Өнімдерді сатудан және қызмет көрсетуден алынатын кіріс” шотының
кредиті;
Жолда деп саналатын ақшалай қаражат кассаға ... ... ... ... ақша ... шотының дебеті;
1020 “Жолдағы теңгемен ақша қаражаты” шотының кредиті;
Жұмсалмаған есеп берілетін сома ... ... ... теңгемен ақша қаражаты” шотының дебеті;
2150 “Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі” шотының кредиті;
Алдағы кезеңдер табысы шотына әр түрлі төлемдер кассаға түсті:
1010 ... ... ақша ... ... ... “Алдағы кезең кірістері” шотының кредиті;
Жабдықтағаны, орындаған қызмет үшін аванс түскенде:
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” ... ... ... ... ... ... “Алынған ұзақ мерзімді аванстар” шоттарының кредиті;
Еншілес серіктестіктерден қайтқан ... ... ... ... ... ақша ... шотының дебеті;
2120 “Еншілес ұйымдардың ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі”,
2130 “Қауымдастырылған және бірлескен ұйымдардың ұзақ ... ... ... ... ұлттық валюта түрінде кассадан берілуі кезінде 1020 “Кассадағы
валютамен ақша қаражаты” шоты кредиттеледі сәйкесінше ... ... ақша ... негізгі құралдар, материалдық емес активтер сатып
алынды және кіріске ... ... ... ... емес ... ... дебеті;
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” шотының кредиті;
Кассадан есеп ... ... ... ... ... банктік шоттардағы теңгемен ақша қаражаты” шотының дебеті;
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” ... ... ... зейнетақы, жәрдемақы берілді:
3350 “Еңбекақы төлеу бойынша қысқа мерзімді берешек” ... ... ... ... ақша ... ... кредиті;
Жабдықтаушылардың шотына кассадан қолма-қол ақша төлеу:
3310 “Жеткізушілер мен мердігерлерге ... ... ... берешек”
шотының дебеті;
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” шотының кредиті;
ТМҚ жабдықталған, орындалған жұмыспен көрсетілген ... үшін ... ... ... ... ... аванстар” шотының дебеті;
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” шотының кредиті;
Алынған ... ... ... ... мерзімді аванстар”,
4410 “Алынған ұзақ мерзімді аванстар” шотарының дебеті,
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” шотының ... ... ... ... қаражаттың кем шығуы:
2180 “Өзге ұзақ мерзімді дебиторлық берешек” шотының дебеті;
1010 “Кассадағы теңгемен ақша ... ... ... кем шығу ... қойылды:
2150 “Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі” шотының дебеті;
2180 “Өзге де ұзақ ... ... ... ... ... кем ... өтеді:
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” шотының дебеті;
2150 “Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі” шотының кредиті;
Егер ... ... ... сот ... бас ... ... да шығыстар” шотының дебеті;
2180 “Өзге де ұзақ мерзімді дебиторлық берешек” шотының кредиті;
Түсім банкке ... ... ... ... ақша қаражаттары” шотының дебеті;
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” шотының кредиті;
Қазақстан ... ... ... шетелдік фирмалардың және
бірлескен кәсіпорындардың валюталық ... ... ... ... ... ... валюталардың әрбір түрі бойынша шетел валютасымен
және ... ... ... ... ... карточкаларын
және касса кітабын бөлек жүргізеді. Карточкаларда және касса кітабында
шетел валютасының ... мен ... және ... айырмашылықтарды есептеу
бойынша барлық операциялар жазылады, бағам айырмашылықтары ... ... ... ... ... баратын
іс-сапарлары жағдайында Қазақстандық кәсіпорындар мен ... ... ... ... ... жасауы мүмкін.
Валютамен операция жасайтын субъектілер 1012 ... ... ... ... ... ... касса есебі ... ... ... ... бар ... ... және шығыс кассалық
ордерлерде және касса кітабында қаражаттар сомасы шетелдік валюталарда және
теңгемен алғандағы эквивалентінде (баламасында) көрсетіледі.
Валюталық касса үшін бөлек ... ... ... ... операциялардың
көлемі үлкен болған жағдайда бөлек ... ... өзге ... ... ... ... кезінде 1012 “Кассадағы валютамен ақша қаражаты” шоты
дебеттеледі, келесі шоттардың кредитіне:
Банктегі валюта шотынан кассаға түскен қолма-қол ... ... ... ... ... ақша ... ... дебеті;
1032 “Ағымдағы банктік шоттардағы валютамен ақша қаражаты” шотының
кредиті;
Тиісті ... ... ... ... ... ... ... кезіндегі
бағамдар айырмашылығынан алынған кіріс:
1012 “Кассадағы валютамен ақша қаражаты” шотының дебеті;
6250 “Бағамдық айырмадан түскен кірістер” шотының кредиті;
Есеп беруге тиісті тұлғалардың ... ... ... ... ... “Кассадағы валютамен ақша қаражаты” шотының дебеті;
2150 “Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі” шотының кредиті;
Валюталардың шығуы кезінде 1012 ... ... ақша ... ... ... ... дебетіне:
Есеп берілетін валюталық қаражаттың кассадан берілуі:
2150 “Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі” шотының дебеті;
1012 “Кассадағы ... ақша ... ... ... валютамен валюталық шотқа тапсырылған ақшалай қаражат:
1032 “Ағымдағы банктік шоттардағы валютамен ақша қаражаты” шотының дебеті;
1012 “Кассадағы валютамен ақша ... ... ... ... ... ... теңге бағамының көтерілуі нәтижесінде
құралған бағамдардың айырмашылық сомасына:
7430 “Бағамдық айырма ... ... ... ... ... ... ақша ... шотының кредиті;
Қорытынды
Ақшалай қаражаттарды басқару қаржы нарығында өте ... ... ... ... ие. ... ... технологиялық процестерді
заманға сай жаңғырту мен одан әрі даму үшін ... ... ... ... Сондықтан ақшалай қаражат пен олардың баламаларын дұрыс ... мен ... ... ... дәл ... үшін ... бөлім бойынша, жалпы ақша қаражаттарының ... ... ... ... ... ... атты ... қаржылық есеп беру
стандартында көрсетіліп, әрбір кәсіпорын осы ... ... ... ... ... есеп береді және ол қаржылық есеп берудің
әр кезеңі үшін жасалады. Бұл ... ақша ... ... ... ... мен қызмет түрлеріне түсініктеме берілген. Ақша
қаражаттарының қозғалысы туралы ақпарат есеп ... екі ... ... ... және ақша қозғалысы туралы есепте ашып көрсетіледі.
Және кәсіпорындағы касса ... ... ... ... қалай ұйымдастыру,
оны жүргізу, оған жауапты ...... кім ... ... бердім.
Екінші бөлімге келсек, кассадағы ақша қаражаттарының қозғалысын құжаттық
рәсімдеу жолдары көрсетілген. ... ... ... кіріс, шығыс
кассалық ордерлер, касса кітабы, кіріс және шығыс ... ... ... Бұл ... бас ... ... оған басшы мен бас бухгалтер
қол қояды. Сонымен қатар, осы бөлімде кассалық кітапты жүргізу және ... есеп ... ... ... ... Бұл ... ... кассир жүргізеді, ол материалды жауапты тұлға болып табылады.
Кассирді жұмысқа қабылдау ... ол ... ... жүргізу
тәртібімен танысады. Кассир болмаған кезде толық материалдық ... шарт ... ... кассалық операцияларды атқарады.
Кассадағы ақша қозғалысының ... ... ... ... ... бау ... ... бас бухгалтердің қолдарымен және
мөрмен расталған болуы керек.Соған қоса кассадағы ақша ... және ... ... ... және ... валюталарындағы
ақшалай қаражаттардың корреспонденциясына тоқталдым. Ақшалай қаражаттардың
түсуі мен шығуы, артық қалған немесе ... ... ... ... операциялар есебі активті синтетикалық шоттардың ... ... ... ақша ... ... ... ақша қаражаты”.
Сонымен, қорытындылай келе, касса дегеніміз – бұл ақша ... ... ... ... ... ... ... ақша
есебін жүргізу ХҚЕС №7 «Ақша қаражат қозғалысының есебі», № 2 ҰҚЕС ... ... ... есеп ... ... ... ... арналған, қозғалысы №1 журнал-ордерде жүргізіледі.
Қолданылған әдебиеттер:
1. Кеулімжаев Қ.К., Құдайбергенов Н.А. Бухгалтерлік есеп теориясы ... ...... ... 2006. – 384бет.
2. Назарова В.Л. Шаруашылық жүргізуші субъектілердегі бухгалтерлік есеп:
Оқулық / ... ... ... Н.Қ. ...... 2005. – ... Халықаралық қаржылық есеп берудің №7 стандарты “Ақша ... ... ... ... Р.Н. ... ... есеп”, Қарағанды – 2005 жыл.
5. О.М. Жакупова, ... есеп ... 2. Оқу - ... – Қарағанды, 2003 199 бет.
6. Өмірбаева З.М. Бухгалтерлік есеп әдістемелік ... ... ... ... қ. 2008ж. 350 ... Радостовец В.К., Т.Ғ. Ғабдулин, Радостовец В.В., Шмидт О.И.
Кәсіпорындағы ... ... - ... НАК ... ... аты- ... 0705002 ... бухгалтерлік есеп және аудит»
Бух к ІІІ курс оқушының курстық жұмысына пікір
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
__________
2008ж.
Пікір беруші

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 22 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 500 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
«Казахцемент» ЖШС-дегі ақша қаражатының есебі мен есеп айырысу есебі79 бет
Ақша қаражаттары есебінің теориялық негіздері17 бет
Ұйымның қаржы қызметі3 бет
Ақша және есеп айырысу операцияларының есебі17 бет
Ақша қаражаттар қозғалысының есебі39 бет
Ақша қаражаттарының жалпы ұғымы32 бет
Ақшаның мәні және оның есебін ұйымдастыру ерекшеліктері жайлы97 бет
Кассадағы ақша қаражаттар есебі34 бет
Кассадағы ақша қаражаттары38 бет
Кассадағы ақша қаражаттарының есебі және оның аудиті79 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь