Валюта шотындағы қолма-қол ақша есебі

Кіріспе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 1.2
1. Касса операциясының есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3.8
2. Кірістер мен шығыстар туралы есеп беру ... ... ... ... ... ... ... ... .9.10
3. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру ... ... ... ... 11.14
4. Валюта шотындағы қолма.қол ақша есебі ... ... ... ... ... ... ... ..15.16
4.1.Валюталық бақылау ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .17
4.2. Шетел ел валютасын сатып алу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...18
5.Банк кассасынан қолма.қол ақшаларды қабылдау және беру есебі...29.20
5.1. Ақша және басқа да құндылықтарды сақтау ... ... ... ... ... ...24.25
5.2. Инкассоланған қолма.қол ақшалар ... ... ... ... ... ... ... ... ..26.27
5.3. Касса тексеру (Ревизия) ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ...28.39
Қорытынды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30.31
Пайдаланылған әдебиеттер ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..32
        
        Мазмұны:
Кіріспе……………………………………………………………………..1-2
1. Касса операциясының есебі………………………………….3-8
2. Кірістер мен шығыстар туралы есеп беру…………………………...9-10
3. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру…………….11-14
4. Валюта шотындағы ... ақша ... ... ... ел ... ... алу…………………………………18
5.Банк кассасынан қолма-қол ақшаларды қабылдау және беру есебі…29-20
5.1. Ақша және басқа да ... ... ... ... ... ... тексеру (Ревизия)…………………………… ……………28-39
Қорытынды………………………………………………………………….30-31
Пайдаланылған әдебиеттер………………………………………………….32
Кіріспе
Нарықтық экономикада кәсіпорындар арасында ... ... мен ... алу, ... ... мен ... сату жөніндегі мәмілелер
тұрақты түрде жасалып отырады. Есептесу 2 нысанда жүргізіледі:
1. Банк жүйесі ... ... ақша ... жолымен.
1. Қолма-қол ақшамен төлеу түрінде.
Ақшаларды сақтау және қолма-қол ақшасыз есеп ... ... ... ... банк ... ҚР Әділет министрлігінде тіркеуден өткен заңды тұлғаларға есеп
айырысу шоттарын;
2) шетелдік валютадағы қаражаттардың ... бары мен ... ... үшін ... ... ... шоттарды;
3) бюджеттік мекемелерге, олардың бюджеттен тыс қаражаттары бойынша,
қоғамдың ұйымдарға, өндірістік, ... ... ... ... ... шоттарды;
4) республикалық бюджетте тұрған мекемелерге бюджеттік
шоттарды;
5) Ұлттық банк мекемелеріндегі екінші деңгейдегі банктерге корреспонденттік
шоттарды ашады.
Касса — есеп ... ... банк ... өткізу мемлекеттік заңды
тұлғалардың қаржы-шаруашылық қызметіне бақылау жасауына мүмкіндік береді.
Банк субъектінің бюджетпен салықтар мен ... ... ... есеп
айырысуың жеткізушілердің шоттарының уақтылы төленуін ... әр ... үшін ... ... ... және олардың қайтарылуын
қадағалайды. Банк ... ... ақша ... ... төлем жасау есеп
айырысудың негізгі нысаны болып табылады.
Ақша қаражаттарының бір бөлігі қызметкерлермен еңбекақы бойынша ... есеп ... ... ... ... ... сатқаны үшін есеп
беретін адамдар пайдаланады. Мұндай қаражаттар кассада сақталып, сол арқылы
айналымға түседі. Есеп ... ... ... ... ... ... есебінің жағдайына тәуелді.
Ақша қаражаттарының, есеп айырысулардың және несие операцияларының
бухгалтерлік есебінің ... ... ақша ... ... және ... ... ... есеп
айырысуларды уақтылы және дұрыс жүргізу;
2. Ақша қаражаттарының қолда бары мен ... және есеп ... ... ... ... және ... ... көрсету;
3. Бөлінген лимиттерге, қорларға және сметаларға сәйкес ақша қаражаттарын
мақсаты бойынша жұмсаудың қолданыстағы ережелерін сақтау;
3. Белгіленген ... ақша ... мен есеп ... ... ... және ... ... кешігетін дебиторлық және кредиторлық берешектердің туындауын
болдырмаудың мүмкіндіктерін іздестіру;
5. Кассадағы, есеп айырысу шотындағы және ... ... ... ... мен ... ... Есеп айырысу — төлем тәртібінің сақталуына, материалдық құндылықтар мен
қызметтер үшін ... ... ... ... тәртібінде алынған ақша қаражаттарының
қайтарылуына бақылау жасау.
1. Касса операцияларының есебі
Қолма-қол ақшаларды қабылдау, сақтау және ... үшін ... ... ... ... — бұл қолма-қол ... мен ... ... ... және ... ... ... арнайы
жабдықталған, оқшауланған үй-жай. Касса операцияларының есебі ҚР ... ... 1993 ... 23 ... № 24 ... ... х/ш касса операцияларын жүргізудің уақытша ... ... ... Касса арнайы жабдықталған, яғни дабылдама (дыбыстық белгілер,
сигнализация) орнатылған, және ақшаларды ... ... бар ... ... ... ... ... ақшалар касса қызметкерінің мөрі
сүргіш (сургуч) арқылы басылып жабылатын сейфте сақталуы тиіс. Бұл сейфтің
кілті мен ... ... ... мөр ... ... ал ... ... арнайы ыдысқа салынып кәсіпорындар мен ұйымдардың басшысында
сақталады. ... ... ... ... ... соңында кассаны жауып
күзетшіге тапсыруы тиіс. Кассадағы ақшалардың түгелдігіне касса қызметкері,
яғни кассир ... ... ... ... мен ұйымдарда кассирлік
жұмысқа қызметкер орналасқан уақытта, яғни ұйым ... ... ... туралы (жайлы) бұйрыққа қол қойғаннан кейін кәсіпорынмен касса
қызметкері арасында материалдық жауапкершілікке ... ... ... мен ... ... есеп ... шотынан нақты ақшаны сол
есеп айырысу шоты ашылған банк мекемесі берген чек ... ... ... ... операцияларын орындау кассирге жүктеледі. Ол материалды-жауапты
адам болып табылады да (онымен толық ... ... ... ... ... ... міндетті болады.
Кассир ақша қаражаттарын банк мекемелерінен ақша чектері бойынша алады.
Банк ... ... ақша алу үшін ... ... қызметкері чек
кітапшасындағы парақты толтырады. Бұл чек ... ... ... ... ... ... ... яғни кәсіпорынның жұмсауға тиісті нақты
ақшаларының сомасы және бұл соманың қандай мақсатқа жұмсалатындығы жазылып
көрсетілуі ... ... ... ... бас ... және ... қойып, осы ұйымның мөр таңбасы басылады. ... ... ... ... чекке қол қоюға болмайды. Сонымен қатар чекке
лауазымды адамдардың, яғни қол қоюға тиісті адамдардың қолы ... ... ... ... мөр басуға рұқсат етілмейді.Кәсіпорындар мен
ұйымдардың касса қызметкері банк мекемесінен нақты ақша ... ... ... ... ... алуы ... Сонымен қатар банк
мекемесінен алынған нақты ақша сол алынған күні кәсіпорындар мен ... ... ... ... ... ... ... операциялар бойынша негізгі бастапқы
құжаттар болып табылады. Колма-қол ақшаларды кассаға қабылдау бас ... ол ... ... ... қол қойған КО № 1-нысанындағы кіріс касса
ордері бойынша жүргізіледі. ... ... ... беру КО № ... ... касса ордері бойынша немесе шығыс касса ордерінің ... ... ... түрде ресімделген құжаттар (төлем ведомосі,
қолма-қол ақшаны ... ... ... ... жүргізіледі. Кассир
кассалық кіріс ету ордерін толтырып, содан соң оны кассалық кітапқа жазады.
Кәсіпорынның кассасына қолма-қол нақты ... ... алу, яғни ... бас ... немесе ол сенім білдірген адамның кассалық кіріс ету
ордеріне қол қоюы керек және ақша төлеген заңды немесе жеке ... ... ... ... ету ... квитанциясы беріледі. Осы нақты
ақшаны кассаға қабылдау барысында толтырылатын кассалық кіріс ету ... аты, ақша ... ... ... жеке ... ... ... және не үшін ақша төлеп жатқандығы, сол ... ... ... айы, жылы) жазылып, кассир мен бас ... ... ... ... ... ету ... мына үлгілі түрде болады:
|«ККК» фирмасы ... ... ... ... ... ... ... 55 ... ... ету |№ 55 ... ... ... ету ... 03 2004 ... ... айы, жылы |25 03 2004 |
| ... айы, жылы ... | | ... ... | | | ... ... ... |сауда қаржы |
| | |ін |Мақ- ... ... ... ... максатқа: |
|ы шот |есеп | ... ... ... |
| |коды | | ... ... |77 ... |сомасы жазумен: |
| | | | |бір ... |
| | | | ... 00 тиын ... ... ... |Бас ... |
|сауда-қаржы ... ... | ... ... ... ... ... үшін | ... ... бір ... |Касса ... ... |
| ... ... ... ... ... қолы: |25.03.2004 жыл. |
|Нурхан_ | ... ... ... ... орны |
|Айгүл | ... мен ... ... ... ақша ... ... ету ... тиісті үлгілі түрде дайындалған басқа да ақша төлеу тізімдемелері,
сондай-ақ кәсіпорындар мен ... ... мен бас ... ... ақша алу үшін жазылған өтініштер, шоттар және тағы да ... ... ... Бұл ... ... ... деректемесі
(реквизиті) керсетілген мөртаңба (штамп) басылуы керек. Егер кассалық шығыс
ету ордеріне қоса ... ... ... мен ... ... етемін» деген жазуы және қолы ... ... ... шығыс ету ордеріне оның қол қоюы аса қажет болып саналмайды.
Кәсіпорындар мен ... ... ... ... шығыс ету ордері
бойынша ақша берген кезде касса қызметкері нақты ақша алушы адамның ... ... өзін ... ... да ... көрсетуді талап етуі
керек. Сонымен қатар ... ... осы ... ... жазылған
деректерді, яғни ақша алушы адамның аты-жөнін, құжатының нөмірін және ол
құжатты кім ... қай ... ... ... шығыс ету
ордеріне жазуы тиіс. Кассадан нақты ақша алушы адамдар кассалық шығыс ету
ордеріне алып ... ... ... ... ... ал ... ... Кассалық кіріс ету ордері және оның квитанциясы, сондай-ақ
кассалық шығыс ету ... және оның ... ... ... оған ... ... ... мен ұйымдардың бухгалтерия қызметкерлері
сиямен немесе шарикті қаламсаппен анық етіп ... ... ... өзгертуге олардағы сандармен ... ... ... ... ... ... кіріс ету және кассалық шығыс ету
ордерлерін немесе олардың орнына жүретін құжаттарды ... ... ... ... ... журналына тіркеп жазады. Кассалық шығыс
ету ордері мына үлгілі түрде болады:
|«ККК» фирмасы ... ... ... ... ... ету ордері ... 12 2004 ... айы, жылы |
| |
| ... ... шот |қ есеп ... ... |
| ... | | ... |77 |10000 |7 ... ... ... ... іссапары үшін аванс ... ... ... он мың ... оо тиын ... ... қолы ... Бас бухгалтердің қолы: ... ... Он мың ... 00 ... 13.12. ... жыл ... Құжат: 1999|
|жылы 5 тамызда ҚРІІМ берген жеке ... ... ... ... қолы: ... ... мен ШКО ... ... дейін бухгалтерияда кіріс және ... ... ... ... ... ... жасалғаннан
кейін ордерлерге кассир қол қояды, ол оған қоса берілген құжаттар мөртаңба
қоюмен немесе күні көрсетілген «төленді» жазуымен өтеледі.
Ақша қаражаттарының ... ... мен ... ... ... ... КО ... касса кітабына жазады. Ол ... ... және ... ... ... ... парақтардың саны басшы мен
бас бухгалтерлердің қолдарымен ... болу ... ... ... соңында
кассир күн бойындағы операциялардың жиынын касса кітабына жазады ... ... ... ... ақша қалдығын шығарады. Касса кітабындағы
жазулар көшіру қағазы арқылы 2 данада жүргізіледі.
Екінші ... ... ... және ... есеп беруіне қызмет
етеді. Егер кәсіпорында ... ... ... ... ... есеп беру үш-бес күнде бір рет ... ... ... есептеме деректерін бухгалтерия қызметкерлері ... ... ШКО ... ... ... ... расталмаған ақшалар
берілгендігі анықталса, бұл сома жетіспеушілік болып саналып, кассирден
өндіріліп алынады. Егер ... ... ... ККО-мен расталмаса, онда
олар кассаның артық ақшалары болып саналады және ... ... ... ақша ... ... бары мен қозғалысын есепке
алу үшін активтік ... ... Бұл ... ... ... ... ... кредиті бойынша — берілуі көрсетіледі.
Валюталық кассадағы есеп субъектінің ... ... ... жүргізіледі,
бірақ ККО-де, ШКО-де және касса кітабында қаражаттардың шетелдік валютадағы
және теңгелік баламасындағы сомасы ... ... ... үшін ... кітап ашылады. Шетелдік валютадағы қолма-қол ақша қаражаттарының
қозғалысы туралы ақпаратты теңгелік бағасы және номиналы бойынша жинақтауға
«Кәсіпорынның ... ... ... есеп ... ... Ол ... ... бастапңы талдамалы есеп пен теңгедегі
жинақтамалы есептің арасындағы аралық буын болып табылады. ... ... ... пен ... ... ... ... суб-шоттар
аша алады: 1010/1 — субъект кассасы, 1010/2 — операциялық касса.
Кәсіпорындар мен ұйымдарда жұмысшылар мен ... ... ... төлеу үшін төлеу ... ... ... ... ... ... ... және сыйақыларды төлеп,
үлестіріп болғаннан кейін ғана тіркеледі. Кассалық кіріс ету ... ... ету ... ... ... ... ... құжаттар
бойышпа кассаға ақша қабылдауға және кассадан ақша төлеуге тек қана ... ... күні ғана ... ... Кәсіпорындар мен ұйымдардың
кассасына нақты ақшаны ... ... ... ақша төлеу барысында
(кассир) касса қызметкері кассалық кіріс ету және ... ... ... ... толтырылғандығын бұл құжаттарда ұйымның басшысы мен бас
бухгалтерінің қолдарының болуын, және ... ... ... ... ... ... ... міндетті. Бұл операциялар
орындалғаннан кейін құжаттардың тиісті жеріне касса ... өз ... ... ... ... есебі кассалық кітапқа тіркеліп отырылуы
тиіс. Бұл ... ... ... ... ... ... ... нөмірленіп және оған жіп өткізіліп, кәсіпорын басшысы мен бас
бухгалтері қолдарын қойып, куәландыруы керек. ... ... ... кірістелген немесе кәсіпорынның кассасынан төленген, яғни шығыс
етілген ақшалардың кімнен келіп ... ... ... не ... білу үшін ол ... ... құжаттардың нөмірі
және бухгалтерлік жазулар, сонымен қатар кіріске алынған, сондай-ақ ... ... ... ... ... тиіс. Күн сайын кәсіпорынның касса
қызметкері кассадағы нақты ақшалардың қалдығын жұмыс күнінің соңында санап
және оның сомасын кассалық ... ... Бұл ... ... ... енгізуге, өшіруге, түзетуге жол берілмейді және касса
операциялары мен ондағы жүргізілетін, толтырылатын құжаттардың дұрыстығына
ұйымның бас ... ... ... отыруы керек. Кәсіпорынның кассадағы
шетелдік валюта түріндегі нақты ақшаларының есебі үшін өз ... ... ... ... ... бұл ... ... операциялар бойынша
толтырылатын барлық құжаттарда кіріске алынған, яғни ... ... ... ... ... төленген ақшалардың сомасы шетел валютасымен және
сол күнгі бағам (курс) бойынша ұлттық валютаға ... ... ... пристаньдардың және пайдаланудағы учаскелердің,
аялдама, өзен ... ... ... және багаж кассаларындағы,
порттар мен ... ... ... ... ақша
қаражаттарының қолда бары мен қозғалысы 1010/2-шотта ескеріледі.
1010-1020-шоттар бойынша шаруашылық операциялары.
1. ... ... ... мен ... ... ... ... Д-т 1010, 1020 К-т 1210.
2. Вексель бойынша түсті Д-т 1010, 1020 К-т ... ... ... ... ... ... үшін жұмсалмаған есеп беру
сомаларын қайтару Д-т 1010, 1020 К-т 1251.
4. ... ... және өзге ... ... Д-т 1010, 1020 К-т ... Банк ... ... ақшаның түсуі (чек бойынша) Д-т 1010, 1020
К-т 1050, 1040.
6. Қолма-қол ақшалардың ... ... ... 1020 ... ... ... алынды Д-т 1010, 1020 К-т
4030.
Жалдық ақы, байланыс қызметі түсімдері және осы ... ... ... Д-т 1010, 1020 ... ... ... тауарларды қолма-
қол ақшаға сату Д-т 1010, 1020 К-т 6010.
НҚ, МЕА, БҚ қолма-қол ақшаға сату Д-т 1010, 1020 ... ... ... ... ... Д-т 1010, 1020 К-т 6110.
12. Оң бағамдық айырма Д-т 1010, 1020 К-т ... ... ... тұраңсыздық айыптары Д-т 1010, 1020 К-т
6110
14. Есеп беретін сомалар кассадан берілді Д-т 1251 К-т 1010, 1020
15. ... ... ... алынды Д-т 1620 К-т 1010, 1020.
16. Болашақ кезеңдер үшін төленген ... ... 1620 К-т 1010, ... ... ... Д-т ... 1010, 1020.
18. Қолма-қол ақша банктегі шотқа өткізілді (қолма-қол
салуды мәлімдеу бойынша) Д-т ... 1010, ... ... ... Д-т ... 1010, ... Дивидендтерді төлеу Д-3110 К-т 1010, 1020.
21. Жеткізушілердің, ... ... ... ... Д-т 3310 К-т 1010, ... ... ... Д-т 3350 К-т 1010, 1020.
23. Теріс бағамдық айырма Д-т 7430 К-т 1010, ... ... ... ... ... аныңталған ақша қаражаттарының
жетіспеушілігі Д-т 1284 К-т 1010, 1020.
А) егер кінәлы адам анықталмаса немесе сот оны өтеп ... бас ... ... 7210 К-т1284.
ә) егер кінәлы адам анықталса Д-т 1310 К-т 1284.
2. Кірістер мен шығыстар туралы есеп беру
Кірістер мен ... ... есеп беру ... ... есептің № 3 стандартында ашылып көрсетіледі. Бұл — стандарт
бағалау әдісі. Есеп саясаты өзгерген ... және ... ... және ... ... қызметтің нәтижелері туралы
есеп беру мен олардың қаржы есептемелеріндегі баптардың ... БЕС 2003 ж. 17 ... өз ... ... № 3 БЕС 2003 ... ... өз ... жоғалты.
Кіріс пен шығыс туралы есеп беруде мынадай баптар ашылып көрсетіледі:
негізгі қызметтен ... ... ... ... ... сатылған өнімнің, жұмыстың, қызметтің өзіндік құны;
* жалпы кіріс;
кезең шығындары. Оған енетіндер: жалпы және ... ... ... ... сату жөніндегі
шығындар;
* негізгі қызметтен алынған кіріс немесе зиян;
салық салуға дейінгі әдеттегі қызметтен алынған кіріс
немесе ... ... ... салудан кейінгі әдеттегі қызметтен алынған кіріс
немесе зиян;
* төтенше жағдайлардан алынған кіріс немесе зиян;
* таза кіріс ... ... ... ... деп ... жүргендерге түсінік береді. Бұл
кәсіпорынның әдеттегі қызметінен ... ... ... операция. Яғни
олар жиі қайталанбайды немесе ... ... ... ... ... немесе зиянның мәні мен сомасын түсіндірме жазуларда бөлек ... ... ... тоқтатылған операцияға анықтама ... ... ... бойынша кәсіпорын: филиалының сатылуымен немесе
таратылуымен түсіндіруге болады.
Түсіндірме жазуда мыналар ашылуға тиіс: ... ... ... ... ... мен ... ауданы, операцияның нақты
тоқтатылған күні, операцияны тоқтатудың әдісі (сату немесе тарату және
олардың ... ... ... ... ... ... ... сатудан немесе есепті кезеңдегі кәсіпорынның әдеттегі қызметінен
алынған ... ... ... ... өзгертудің әдістерін және олардың кіріске немесе
зиянға әсерін қарастырады. Есептік бағалаудағы өзгерістердің ... ... ... ... анықтаған кезде мыналарға қосылады:
* есепті кезеңге, егер өзгеріс осы ... ғана әсер ... ... ... есепті кезеңге және келесі есепті кезеңге,
егер өзгеріс оларға да әсер етсе.
Кірістер мен зиянға әсер ететін ... ... ... ... ... де түсіндірме жазуларда көрсетілуге тиіс. ... ... ... қателіктер мен олардың шаруашылық қызметіне әсері
қарастырылады. ... ... ... есепті кезеңде анықталған,
маңыздылығы ... ... ... ... қаржылық есептемелері
жарамсыз деп санауға әкеп соқтыратын бұрынғы жылдардың қателіктері. Бұрынғы
жылдардың қаржылық есептемесін ... ... ... ... түзетудің сомасы есепті кезеңнің кірісше немесе ... ... ... ... ... ... сальдосын өзгерту жолымен;
* есепті кезеңнің таза кірісіне немесе зиянға ... ... бұл ... ... мыналарды ашу керек:елеулі қателіктің сипаты, есепті
кезең және әрбір бұрынғы кезең үшін түзету ... ... ... ... немесе себептер, есеп саясатындағы өзгерістер.
Қателіктің бұрынғы жылдардың кірісіне немесе зиянына қалай әсер еткенін
көрсету үшін қосымша ақпарат кесте түрінде ... ... ... Қазақстан Республикасы бухгалтерлік есеп ... ... ... ... егер ... ... ... дұрыс
ақпарат алуға мүмкіндік жасайтын болса, кәсіпорынның өзі өзгертуі мүмкін.
Есеп саясатын өзгерту нәтижесінде ... ... ... ... ... сальдосын өзгерту жолымен есеп беруде көрсетіледі және
есепті кезеңнің таза кірісін немесе зиянын анықтаған кезде ескеріледі. ... ... ... ... ... алдыңғы кезеңге және кезекті
есепті кезеңдерге елеулі түрде әсер ететін болса, онда түсіндірме ... ... ... себебі, есепті кезең және әрбір бұрынғы кезеңдер
үшін түзету сомасы, таза кірісті немесе ... ... ... ... ... ... ... салыстырмалы деректер немесе олардың қайта
есептеудің мүмкін болмау ... ... ... қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру — бұл ақша ... ... ... ... ... мен ... ... қысқа мерзімді қаржы инвестициялары (мерзімі бір ... және ... ... ... және т.б. ... ... ... жатады. Ақша түсімдері туралы ақпарат, біріншіден, кәсіпорынның
ақша қаражаттары мен олардың эквиваленттерін табу қабілеті, ... ... ... кәсіпорынның мұқтажын бағалауға көмектеседі.
Екіншіден, кәсіпорынның таза ... ... оның ... ... ... пен төлем қабілетін бағалауға көмектеседі.
Үшіншіден, әр түрлі кәсіпорындардағы ... ... ... ... ... ... береді.
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруде 3 түрге бөлінетін ақша
түсімдері көрсетіледі:
* негізгі ... ... ақша ... ... ... ... ақша ... қаржыландыру жөніндегі қызмет.
2003 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ақша қаражаттарының қозғалысы
туралы есеп беру
|Негізгі қызметтен түскен ақша ... ... | ... кіріс | ... ... ... ... | ... ... ... | ... ... ... | ... |200 000 ... | ... мен ... | ... | ... берешектің кемуі (өсуі) |1000000 |
| | ... ... ... |5 000 000 ... ... ... ... |1 000 000 ... ... ... ... |500 000 ... ... берешектің кемуі |500 000 ... | ... ... ... берешектің |4 000 000 |
|кемуі (өсуі) | ... ... ... ... |5 000 000 ... ... ... | ... ... | ... ... |300 000 ... алынған ақша | ... | ... ... ... |1 250 000 ... емес ... |900 000 ... | ... ... | ... | ... ... таза ... |2 150 000 ... алынған ақша түсімдері| |
|Төленген ... |0 ... ... ... ... |1 000 000 ... ... берешектің таза өсуі |0 ... | ... ... ... ... |0 ... ... қолма | ... | ... ... таза төлемдер |1 000 000 |
|Ақша ... таза өсуі ... |1 850 000 ... ... ақша ... |3 000 000 |
|сальдосы | ... ... ақша ... |4 850 000 ... | ... ... таза өсуі ... |1 850 000 |
| | ... ... ақша ... ... кәсіпорынның табыс келтіретін
негізгі қызметінің барысында пайда болады. Негізгі қызмет жөнінде ... ... ... ... және қызмет көрсетуден түскен ақша түсімдері;
* сыйақылардың, комиссия ақысының және басқа табыстардың ақшалай түсімдері;
* ... мен ... үшін ... ... ... ... ақша төлемдері;
* ақша төлемдері немесе табыс салығын өтеу, егер олар
қаржыландыру жөніндегі қызметпен және инвестициялық қызметпен байланыссыз
болса;
... ... ақша ... ... ... қызмет — бұл ұзақ мерзімді активтердің
және ақша эквиваленттеріне қатысы жоқ басқа инвестициялардың сатып алынуы
немесе шығарылуы.
Инвестициялық қызметтің нәтижесінде ... ақша ... ... ... табылады:
негізгі құралдарды, материалдық емес активтерді және өзге де ұзақ ... ... алу, сату ... ақша ... немесе түсімдері;
меншікті капиталды немесе басқа кәсіпорындардың қарыз міндеттемелерін,
сондай-ақ бірлескен кәсіпорындардағы қатысу
үлесін сатып алу кезіндегі ақша ... ... ... кәсіпорындарға аванстық төлемдер және берілетін
қарыз;
басқа кәсіпорындарға ұсынылған аванстық төлемдерді
өтеуден алынған ақша түсімдері.
Қаржыландыру жөніндегі қызмет — бұл ... ... ... мен қарыз
қаражаттарының мөлшері мен құрамындағы өзгеріс болып табылатын қызмет.
Қаржыландыру жөніндегі қызметке мыналар мысал ... ... ... ... ... ... басқа элементін
шығарудан түскен ақша түсімдері;
... ... ... ... немесе меншікті акциялардың темін төлеп
алған кездеп ... ақша ... ... ... ... ... ... вексельдерді,
облигацияларды, басқа да қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді ... ... ақша ... ... ... өтеу ... ақша ... қаржыландырылатын жолмен, яғни ұзақ мерзімді жалмен байланысты ақша
төлемдері мен түсімдері.
Ақша қаражаттарының ... ... есеп беру екі ... ... әдіс және ... ... әдіске басымдылық беріледі, өйткені ол болашақ ақша түсімдерін
бағалауда тиімді болатын ақпаратпен қамтамасыз етеді, ал оны жанама ... ... ... ... ... ақша ... барлық түрдегі
түсімдері мен олардың төлемдері туралы ақпарат екі ... ... ... ... ... ведомостер бойынша кәсіпорынның есептік
жазуларынан;
екіншіден, сату көлемін, сатылған өнімнің өзіндік құнын және есепті
кезең ... ... ... ... және ... ... ... шаруашылық қызметтің нәтижелері туралы
есеп берудегі басқа баптарды түзету жолымен;
... да ... емес ... ... ... ... қаржыландыру
жөніндегі қызметтен болған ақша қаражаты қозғалыстарының
нәтижесінде ақша әсері туындайтын басқа баптардан. Жанама
әдіс бойынша операциялық ... ... ақша ... таза ... ... немесе зиянды түзету жолымен анықталады. ... ... ... ... ... қорлардағы және операциялық
қызметтен алынған дебиторлық және кредиторлық берешектерде ... ... ... ... ... ... ... сияқты
ақшалай емес баптар;
— инвестициялық қызметтен, сондай-ақ қаржыландыру ... ... ақша ... ... нәтижесінде алынған ақша
әсері туындайтын өзге де ... ... ... ақша ... мен ... маңызды сомалары ашылып көрсетіледі.
Кәсіпорынның қалауы бойынша өтімділіктің қаржы жағдайын анықтау үшін
пайдаланушыларға ... ... ... ... ... алынып
көрсетіледі.
4.Валюта шотындағы қолма-қол ақшаның есебі
Резиденттер ... ... ... ... ... ... ... басқасы, тек теңге түрінде жүргізілуі тиіс.
Қазақстан Республикасындағы резиденттер және резидент еместер ... ... ... банктін нормативті-құқықтық актілерінде, салық
пен кеден заңдарында, қарастырылғаннан басқа жағдайларда, өкілетті банктер
және банктік емес каржылық мекемелер арқылы ... ... ... үшін 24 ... 1996 ... №54-1
"Валюталық ретту туралы" Қазақстан Республикасының Заңы және 20 сәуір 2001
жылғы №115 Ұлтгық банкінің Қаулысымен бекітілген "Қазақстан Республикасында
валюталық операцияны ... ... ... ... ... ... ... реттеудің негізгі органы болып Ұлттық
банкі саналады. Кез келген валюталық операцияны ... бар ... ... ... ... операцияларды жасау үшін өкілетті банктер
заңды тұлғалар үшін валюталық шоттар ... ...... өкілетті банктердегі шетелдік валютада және
оларды жабуы 2 маусым 2000 жылғы №266 ... ... ... банктік шоттарын ашу, жүргізу және жабу тәртіптері
туралы" Нұсқауда қарастырылған болатын.
Заңды тұлғалардың өкілетті банктердегі есеп шоттарына қолма-қол ақшасыз
тәртіппен келіп ... ... ... ... ... ... алынады.
Заңды тұлға-резиденттердің экспортталған тауары (кызметі, жұмысы) ... ... ... ... 120 ... аспайтын мерзімді, міндетті түрде
банк шоттарына кірістелуі ... ... ... ... ... ... кезде, өкілетті банктерге тиесілі тәртіп бойынша әзірленген
құжаттарды (келісімдер, ... ... ... ... ... Лицензия немесе бұл бойынша талап Ұлттық банкіде тіркелгені
жөнінде куәлік талап етілетін операциялар жүргізілген жағдайда заңды ... ... ... тиісті құжаттарын тапсыруы тиіс.
Өкілетті банктер валюталық заңдарды ... ... ... мен ... ... етуге құқылы.
Резиденттер мен резидент еместер арасындағы операциялар бойынша ... ... кез ... ... ... ... бойынша жүзеге
асырылады. Резиденттер мен резидент еместердің өкілетті ... ... ... ... операциялары шектеусіз жүргізіледі.
24 желтоқсан 1996 жылғы "Валютаны реттеу туралы" Заңдарына және 31 наурыз
2001 жылғы №88 ҚР ҰБ ... ... ... ... ... валюталык операцияларын тіркеудің Ережелеріне"
сәйкес қаражаттардың ... ... ... ... ... ауыстыруын) қарастыратын капитал қозғалысына байланысты
операциялардың ... ... және ... ... сол ... белгіленген.
Капитал козғалысымен байланысты Қазақстан Республикасына келіп түсетін 100
мың АҚШ долларынан астам немесе ... ... ... валюталық
операцияларынан түскен қаражатгар (мүліктерді) міндетті түрде тіркеуге
жатады:
* резидент еместерден 120 күннен астам мерзімге алынған несиелер, лизингіні
де коса алғанда;
* ... ... ... ... ... ... резидент еместердің төлем ретінде интеллектуалды меншік объектісін толық
әрі айрықша құқын берген жағдайда;
-резидент еместердің төлем ретінде қозғалмайтын мүлікке қатысты ... ... ... операцияларды тіркеу дегеніміз, ондағы тиесілі ... және ... етіп ... ... белгіленгендей, келісім-шарттардың
тіркелген тіртібі бойынша нақты қаражат ... ... ... сайын
мәлімет беріп отыру болып табылады. Заңды ... ... ... ... орны ... тіркелген келісімшарттың әрекет ету кезінде
болған барлық өзгерістері мен қосымшалары туралы хабарлап отыруға ... ... ... ... ... еместерден
резиденттердің пайдасына көшуін (орын алмастыруын) қарастыратын валюталық
операциялардың түрлері тәртіп бекітілген келесі тәртіп ... ... ... ... мерзімге несиелер (кредиттер) алу; 120 күннен астам
мерзімге ... ... ... ... ... жүзеге асыру; инвестициялар; мүліктік және қозғалмайтын
мүліктерге қатысты басқа да ... ... ... ... ... ... тұлғалар — резидент еместермен шетел валютасында есеп айырысулар
олардың есеп ... ... бар ... қаражаттарының шегінде
қолма-қолсыз тәртіппен жүзеге асырылады. Валюталық қаражаттардың шығу ... ... және ... ... ... түрде алынуы тиіс; экспорттық
валюталық түсім; жарғылык, капиталға төленетін жарналар; резидент еместерге
қаржылық ... ... ... ... ... ... банктерден,
қаржылық мекемелерден және басқа шетелдік заңды тұлғалардан алынатын
несиелер, ... жеке ... ... ... ... ... және айырбас пунктері арқылы ішкі саудада (рыногында)
теңгеге сатып алынған валюта.
Заңды тұлға резиденттерінің банк шоттарында шетелдік ... ... ... резиденттік емес еңбеккерлеріне жалақы төлеу үшін және қызмет
бабы бойынша ... ... ... ... ... ... ... алынуы мүмкін. Осы қаражатты алу үшін заңды-тұлға
резиденттері өкілетті банкісіне ... ... ... құжатты ұсынады
(іс-сапар туралы бұйрық іс-сапарының шығыстарына жасалған сметасы, жалақы
төлеу туралы өтініш т.б.).
Занды тұлғалар — резиденттердің ... ... үшін ... ... ... валюталық операцияларына, сондай-ақ қолма қол ақша ... ... ... ... ... ... ... деңгейін Ұлттық банкінің
бағамдық негізінде анықталған ... ... және ол ... ... мен ... ... арқылы шетел валюталарын алып-сату
арқылы екі жақты мәмілелер кезінде сатып алушылар мен сатушылардың ез
беттерінше ... ... ... алуға құқылы.
Резидент — заңды тұлғалар ішкі валюталық нарығында шетелдік валютаны және
тек резидент еместермен есеп ... үшін ... ... несие алуына
болады және шетел валютасында банкіден алған несие бойынша мідеттемелерін
орындайды. ... ... ... қолма -қол ақшасыз тәртіппен
беріледі.
Валюта шоты бойынша жасалатын операциялар мына төмендегі ... оның ... ... төменде келтіріліп отыр.
Банк мөрімен (штампымен) және кассирдің, ... мен ... ... ... ... валюталық кіріс ордері валюталық
шығыс касса ордерін толтыру үшін негіз ... ... ... беру Тапсырмамен (валюталық ... ... оның ... ... төменде келтіріліп отыр. Банк
куәландырған тапсырманың (валюталық шығыс ордерінің) көшірмесі ... ... ... жазу үшін ... ... ... Шетелдердегі
бенефициарға (алушыға) валюта қаражаттарын аудару " Аударуға берілетін
өтінішті" жазу арқылы рәсімделеді, ол ... ... ... ... бойынша операциялардың есебі 1050-"Ел ішіндегі валюталық шоттардағы
қолма-қол ақша" және 1050- "Шет елдердегі валюталық шоттағы қолма-қол ақша"
— шоттарында ... ... және ... да ... негізінде банк
валюталық шотының бет есебіне тиісті жазуын жазады, ал оның көшірмесі
кәсіпорынға ... шот оның ... ... ... жабылады,
содан соң осы өтінішін өзіне қызмет көрсететін банк мекемесіне жіберіледі.
Шот жабылған жағдайда, сондай-ақ субъектінің атауы өзгерсе ... ... ... ... шот иесі ... ... қаржының қалдығын
растайтын құжатты өтінішке қоса тіркеуге міндетті.
4.1 Валюталық бақылау. Барлық резидент еместердің валюталық операцияларды
жүзеге асырған кезде валюта ... ... ... етуі валюталық.
бақылаудың мақсаты болып табылады.
Валюталық бақылаудын, негізгі бағыты операциялардың қолданылып жүрген
заңға сай ... ... ... төлеудің негізділігін тексеру;
валюталық операциялар бойынша, сондай-ақ ... ... ... ... ... ... есепке алу мен есеп берудің
толықтығы мен нақтылығын тексеру ... ... ... ... ... валюталық бақылау органдары
және агенттері арқылы жүзеге асырылады.
Қазақстан Республикасының заңына сай валютаны ретке келтіру міндеттерін
жүзеге асыру құқығы бар ... ... ... ... бақылау органдары болып табылады.
Алған лицензияларына сәйкес операциялар ... ... ... ... ... ... жүктелген өкілеттіктеріне берілген банкіден тыс
қаржы мекемелері мен өкілеттігі ... ... ... ... болып табылады.
Валюталық бақылау органдары өз міндеттерін жүзеге ... үшін ... ... ... ... және ... ... тапсырмаларды
орындауы үшін біршама құқықтарды береді.
Қазақстан Республикасында валюталық операцияларды ... ... ... те, ... емес те ... ... белгіленген тәртіппен
осы операцияларға қатысты ақпараттар мен тиым салынған ... ... ... мен ... беруге міндетті: ... ... және ... ... ... ... ... етуді;
тексеру барысында да, сондай-ақ олардың нәтижесі бойынша да түсінік беруге;
валюталық бақылау органдарының талаптарын орындауы тиіс.
4.2 Шетел валютасын сатып алу. ... ... ... валютасын
ішкі саудада тек резидент еместермен есеп айырысуды ... ... үшін ... ... үшін, сондай-ақ заң актілерінде қарастырылған басқа
да жағдайларда ғана сатып ала алады.
Занды тұлға-резиденттер шетел валютасын ... ... ... ... сатып алу мақсатын көрсетуді, сондай-ақ резидент еместермен есеп
айырысуда жүзеге асырудың қажеттілігін растайтын құжаттарды қоса ... ... ... алынған несиелер бойынша міндеттемелерді
орындауды және осы валютаны, егер ол өз ... ... ... онда оны ... ... ... ... бастап, отыз күннің ішінде
ағымдағы нарықтық бағамы бойынша ішкі валюталық саудада сатуға тек ... ... ... БАНК ... ... ... ЖӘНЕ БЕРУ ЕСЕБІ
Банктер үшін қолма-қол ақшаларды басқару қаржы нарығының
күрделілігіне байланысты маңызды жағдай болып ... және оның ... ... Сенімділікті қамтамасыз ету (қолма-қол ақшаларды
қабылдау, жалған ақшаларды тану), сондай-ақ иелік ету, ... ... және сату ... ... ... міндеттеріне кіреді.
Сөйтіп банкте көптеген төлем ... ... ... ... - ... ... қолма-қол ақшаларды өздерінің есеп айырысу шотына
төлемдерді жүргізу мақсатында салады, ал мысалы, жеке ... ... ... ... олар бойынша пайыз (сыйақы) алу үшін салады.
Кассалық операциялар - бұл банк ... ... мен ... бойынша банктік операциялар. Басқаша айтқанда, барлық
кәсіпорындар мен мекемелер, олардың меншік түріне ... өз ... ... және ... ... қолма-қол ақшалай есеп айырысуын
жүргізу бойынша ... ... - бұл ... ... ... қабылдау және
сақтау.
Екінші деңгейдегі банктердің кассалық операцияларды жетілдіру ... ... 15 ... №394 ... ... ... деңгейдегі
банктерінің кассалық операцияларын жүргізу» ережелеріне сәйкес жүргізіледі.
Олар бойынша келесілер қарастырылған:
* кассалық операцияларды жүргізудің жалпы ... ... ... және ... тәртібі;
* ақшаның төлемқабілеттілігін анықтау тәртібі;
* зақымданған банкноттар мен ақаулы ... ... жою ... ... ... ... көрсету, қолма-қол акшаларды өндеу
және кассалык жұмыстарды ұйымдастыру ісін жүргізу үшін ... ... ... ... кіріс-шығыс кассалары, қайта есептеу кассасы, кешкі
касса және т.б. Банктер ... ... ... ... және ... да
банктік операцияларды жүзеге асыру үшін банк орналаспаған жерден де есеп-
кассалық бөлімшелерді ашуға құқылы.
Кассалық операцияларды ... ... ... ... ... ... ... қабылдау және беру ... және ... ... ... ... ... ... бөлім
қызметкерлерінің үкімі негізінде жүзеге асыруына бағытталады. ... ... ... ... ... ... ... туралы
келісімшарт жасалады. Жұмыс күнінің басында операциялык касса ... ... ... ... ... бір ... ақша сомасын алады
және жұмыс күні соңында оны пайдаланғандығы туралы есеп береді. Бір күн
ішіндегі ... ... ... ... кейін кассирлер
бухгалтерия қызметкерлерінің мәліметтері мен өзі жүргізген операцияларының
жалпы ... ... одан ... құндылықтар мен қолма-қол ақшаларды
ақша қоймасына өткізеді. Кассалық операциялар бойынша барлық ... ... ... алдын ала тексерілгеннен кейін кассирлерге
түседі.
Клиенттерден банк кассасына қолма-қол ақшаларды ... ... ... ... ... ... ... баланстан тыс ордерлермен рәсімделеді.
Клиент банкноттар мен тиындар тізімдемесімен бірге толтырылған кіріс
кассалық құжатты бухгалтерия ... ... ол ... ... ... ... тексереді, оны рәсімдейді және кіріс ... ... ақша ... ... үшін құжаттарды ... ... Өз ... ... ... кассалық
құжатты қабылдағаннан кейін операция жүргізген қызметкердің қолын және оның
растығын ... онда ... ... ... ... ... осы
құжатта көрсетілген соманың растығын салыстырады, содан кейін кіріс бойынша
бас журналға қол койып ... ... ... ... ... тексергеннен кейін клиентті шақырып,
одан көрсетілген соманы қабылдап алады. Содан ... ... ... нақты сомамен салыстырып, сәйкес келген жағдайда кассир құжатқа
қолын қойып, түбіртекке немесе кіріс ордерінің ... мөр ... ... ... тұлғаға береді. Егер өткізілген ақша мен көрсетілген ... ... ... онда өткізілген құжат қайта рәсімделіп,
кассалық журналға ... ... ... ... ... ... «Хабарландырудан» түбіртекті және ордер кесіп алады
және түбіртекті ақша енгізушіге береді, ал ... ... ... ... ... ... кіріс бойынша кассалық журналда белгілейтін ... күні ... ... ... ... ... ... Осыдан,клиенттер шотына енгізілген сомалар бойынша соңғыларға
екі құжат ұсынылады - ... және ... ... ... бойынша
ақшалардың банк кассасына түсуі «Кіріс кассалық ордерлерді» жасау жолымен
рәсімделуі мүмкін.
Егер клиент белгілі бір ... ... ... ... ... онда кассир көрсетілген соманы касса журналынан сызып тастау үшін
бухгалтер-бақылаушыға кіріс ... ... ... ал ... ... күнінің соңында кассир кіріс кассалық құжат ... бір ... ... ... және ... ... туралы есептілік
анықтамасын жасап, олардағы мәліметтерді нақты ... ... ... ... ... ... және онда ... кассалық
айналым кассалық журналдағы жазбалармен салыстырылады.
Кассир жұмыс күнінің ... ... ... ... және ... ... ... ақшаларды буып-түйіп өткізеді . Кассир нақты
құндылықтар мен есептілік құжаттар арасындағы ... ... ... ... хабарлайды, ал нақты сәйкессіздік бойынша акт
жасалады .
Касса меңгерушісі қабылданған соманы анықтама және ... ... ... ... ... ... жұмыс күні ішінде қабылданған барлық
ақша сомалары ... ... ... сол ... күні ... сәйкес шоттарына есептелуі қажет.
Клиенттердің банктік шотынан қолма-қол ақша беру ... ... ... ... ... жүзеге асырылады.
Ақшалай чектік кітаптар қатаң есептеме бланкісіне жатады, олардың есебі
«Әр түрлі құндылықтар және құжаттар» баланстан тыс ... ... ... беру қатаң бекітілген түрде ... ... ... ... Сол ... «Әр ... құндылықтар және құжаттар»
баланстан тыс шоттар бойынша баланстан тыс шығыс ... ... да ... беру ... тыс ... рәсімделеді.
Жоғарыда айтылғандай, касса меңгерушісі шығыс операцияларын жүзеге асыру
үшін ... ... ... ... ... Одан ... касса
меңгерушісі операциялық кассада ақша қалдығын тексеруі және күн басындағы
есеп ... ... ... ... ... мен ... ... есебі кітапшасындағы мәліметтермен сәйкестігіне көз жеткізуі
қажет .
Клиент қолма-қол ақша алу үшін ... ... ... ... ... бухгалтерия қызметкеріне ұсынады, ол сәйкес тексеру және
рәсімдеу жүргізгеннен кейін шығыс бойынша ... ... чек ... ... ... ордерді жазу үшін оларды ... ... ... Және ... ... ... ... маркасын береді,
ал чектің өзін бухгалтерия қызметкерлері кассирге ... ... ... ... ... келесілерді жүргізуге
міндетті:
* банктің ақшалай құжаттарына қол ... ... ... ... ... ... ... санмен көрсетілген соманы жазбаша көрсетілген ... ... ... ... ... және ... тексереді.
Кейін шығыс кассалық құжаттар кассирге өткізіледі, ол келесілерді
тексереді:
* қолма-қол ақша алу кезінде клиенттердің ... ... ... жеке ... ... берілетін қолма-қол ақша сомасын салыстырады;
* кассаға ұсынылатын бақылау маркасының нөмірін ақшалай
чектегі ... ... оған ... маркасын
жабыстырады.
* клиент көзінше берілетін, дайын ақша ... ... ... және ... ... қолын қояды.
Клиент қолма-қол ақша қаражатын касса бақылаушысының қатысуымен
қайта есептеуге құқылы. ... ... ... ... ... ... артықшылығы байқалған кезде, қажет болған жағдайда
акт жасалады. Жетіспеген соманы жетіспеушілікке жол берген касса қызметкері
клиентке қайтарады.
Жұмыс күнінің ... ... ... ... ... ақша сомасын
шығыс құжаттар сомасы және қолма-қол ақша қалдықтарымен ... ... бір күн ... ... ... және ... қалдығы туралы
есептілік анықтамасын құрайды, қолын қояды және ... ... ... журналындағы жазбалармен салыстырады.
Салыстырып тексеру ... ... ... және ... ... ... ... Сәйкессіздік анықталған
жағдайда кассир ол туралы касса меңгерушісіне ... ... ... ... ... акт жасайды. Сол күні кем шыққан ақша сомасын
кассир өзі өтеуі қажет, егер бұл ... ... ... ... ... ... мерзімін көрсетіп міндеттеме толтыруы қажет.
Егер шығыс ... ... ... ... онда бір күн ... ... және құндылықтардың қалдығы туралы есептілік анықтамасы
жасалмайды, ал шығыс бойынша барлық айналымдар бір күн ... ... ... жиынтық анықтамаға енгізіледі.
Кассир қолма-қол ақша мен бір күн ... ... ... ... ... ... бірге касса меңгерушісіне кабылданған және
өткізілген ақша ... ... қол қою ... ... ... ... ... қолын қойып, оны ... ... ... тігу үшін ... ... ... операциялық қызметкерлердің кассалық
журналымен ... ... ... ... ... бар ақша
қалдықтарын анықтама және ... ... ... белгіленген тәртіпте
өткізеді. Касса меңгерушісі кассирден ақшаны, есептілік анықтамасы ... ... ... операциялық қызметкерлердің кассир
аныктамаларында көрсетілген кассалық айналым ... ... ақша ... ... ... ... ... Содан
кейін операциялық касса кассирлерінің есептілік анықтамасының мәліметтері
мен қайта ... ... ... ақша сомасы туралы журналдағы
жазбалары бойынша, сондай-ақ олардың өзі қабылдап-өткізетін ақша ... ... ... ... және ... ... ... мәліметтерімен салыстырады. Салыстырып тексеру бір күндік ... ... ... ... ... ... Қойма меңгерушісі бір күн ішіндегі кассалық айналымды
салыстырғаннан кейін ақша ... мен ... ... ... ... келесі күні касса қалдығын шығарады. Кассадағы ақша қалдығы мен
бухгалтерия мәліметтері ... ... ... ... себебін
анықтауға шара қолдану үшін құндылықтардың сақталуына жауапты ... ... ... Егер олар ... онда акт ... ... ... ақпарынан кейін шығыс және кіріс бойынша бөлек
кассалық құжаттарды қалыптастырады. ... тыс ... ... ... ... ... баланстан тыс шоттар нөмірі бойынша теріледі. Әр ... ... ... ... күннен кешіктірілмей бөлек ... бас ... қол ... ... ... Жинақталған
құжаттардың сомалық мәліметтері ... ... ... сома ... ... Ұлттық банк бағамы бойынша
теңгедегі шетел ... ... ... ... ... ... ... қолы қойылған кіріс және шығыс кассалық және баланстан тыс
ордерлер ... ... ... бөлек папкада басқа құжаттардың алдында
орналастырылады.
Құндылықтардың сақталуына жауапты тұлғалар ақша қоймасында келесілерді
тексеруге міндетті:
* ... ... ... мен ... ... ... кассасы мен басқа да құндылықтардың нақтылығы
бухгалтерлік есеп мәліметтері мен ... ... ... ... ... келуін.
5.1 АҚША ЖӘНЕ БАСҚА ДА ҚҰНДЫЛЫҚТАРДЫ САҚТАУ
Қолма-қол ақша мен ... ... ... ету үшін ... ... орналасып, жабдықталуы керек. Ақша қоймасы - бұл ... және ... ... мен ... ... мақсатында
кассалық жұмыс үшін банктерде арнайы ұйымдастырылатын бөлме. Кассалық қойма
есігі ішкі жағынан жабылуы қажет. Әрбір кассирдің ... орны ... ... ... ... ... ... тұруы керек.
Кассирлерді кілтпен құлыпталатын сейфтермен, металл шкафтар немесе арнайы
арбалармен ... ету ... ... ... ... ... ... қолма-қол ақшаларды ашық түрде тастап кетулеріне болмайды.
Айналым кассасының қолма-қол ақшасы сақталатын ақша қоймасы үш ... коды бар ... ... жабылады. Құндылықтардың сақталуына жауапты
лауазымды тұлғалар ақша қоймасын ашпастан бұрын қауіпсіздік ... ... ... ... құлыптың ақаусыздығын тексеріп,
одан кейін журналға қолдарын қоюы ... ... және ... анықталған жағдайда, сондай-ақ ақша қоймасына кіруге әрекет
ету күдігі туындаса, құндылықтарды сақтауға жауапты ... ... акт ... сонымен қатар банк басқармасының ... ... ... ақша және ... да ... ... ... және құлыппен жабылатын металл стеллаждарда сақталуы қажет.
Ақша қоймасында мына заттар бөлек сақталуы ... ... ... ... ... Сонымен қатар
операциялық касса ақшасы есебінен берілетін ... ... ақша ... ... кассаның басқа
құндылықтарынан бөлек сақталуы керек;
* шетел валютасы (чектер);
* алтын, платина және басқа да ... ... ... да ... ... әрбір бөлек шкафтарды, стеллаждарды, сөрелерді кілтпен
құлыптауы керек.
Кассада «Әр түрлі құндылықтар және құжаттар» ... тыс ... ақша ... қатаң есептілік бланкісінің есебі
жүргізіледі. Құндылықтарды ... ... ... ақша ... ... ... ... жүзеге асырылады. Олар кіріс және шығыс
баланстан тыс ордерлермен ... ... ... ... ... ... есепке алу кітабында есептейді.
Кітапта тұжырымдалған қалдықтың дұрыстығы ... ... ... ... ... ... күнделікті
куәландырылады. Лауазымды тұлғалардың қолы ақша қоймасындағы ақша және
басқа да ... ... ... ... ... ... ... жұмыс күні аяқталғаннан кейін клиенттерден ақша ... ... ... ... ... Кешкі кассаға түскен қолма-қол ақша клиенттердің
шотына келесі операциялық күннен ... ... ... ... ... мен ... жақсы қызмет көрсетуді қамтамасыз
етеді, бір күн ... ... ... ... ... ... ... ақшаның түсуін жеделдетеді және олардың сақталуын ... ... банк ... ... ақша қаражатын уақытында есепке алу үшін
және клиенттерге жағдай ... үшін ақша ... ... мақсатында
сауда және басқа да кәсіпорындар мен ұйымдардың ақшалай ... ... ... ... - бұл ... ... мен ... кассасына қолма-қол
ақша мен құндылықтарды жинау. Барлық банктерде инкассаторлық аппарат,
сонымен қатар құндылықтарды тасымалдау үшін ... ... ... ... түсім кәсіпорындар, ұйымдар мен мекемелердің шарты бойынша
инкассоланады. Инкассолау шарты жасалған ... ... ... ... ... ... бар сомалар беріледі. Келісілген уақытта банктің
инкассаторлары ұйымдарды аралап шығады.
Кешкі кассаға қолма-қол ақшаны қабылдау ... ... ... ... ... ... ... немесе кассалық аппараттың
бақылау лентасын кіріс құжаттарының сомасымен ... ... ... ... ақша мен ... ... өткізіледі. Салыстырып тексеруден кейін барлық мәліметтер
сәйкес келген ... ... ... ... ... үшін ... өткізеді. Касса меңгерушісі құжатындағы мәліметтер мен нақты
қабылданған сомалар сәйкес ... ... акт ... ... ... кәсіпорын, ұйымдар мен мекемелер жолдау тізімдемесі бойынша
пломба салынған ... ... ... ақша өткізу туралы банктермен
келісімшартқа отыруларына болады, ... ... банк ... ... қалталардың белгілі бір көлемін береді және
бекітілген тәртіпте белгіленген пломб таңбаларының ... ... ... ... инкассаторлық қалтаға клиент үш данада жолдау
тізімдемесін жазып береді, ... ... ... салынады, ал екіншісі
мен үшіншісі кешкі касса журналына тіркеу үшін ... ... ... ... ... ... есептеу кез келген сағатта, ал
кейбір кездерде операциялық күн соңында аяқталады. Операция ... ... ... ... ... ... валюталық және басқа да
құндылықтарды көрсете отырып, жүк құжаттарын операциялық бөлімге береді.
Түсімді ... ... ... тізімдеме сомасы транзиттік шоттардың
дебет шотына және бөлек клиенттердің кредит шотына жатқызылады:
«Банктің өзге де транзиттік ... ... ... Одан кейін жүк құжаттары қайта ... ... оны ... ... ... нәтижелерді кассалық
кіріс журналына жазу үшін ... ... ... жүк ... беріледі.
5.3 КАССА ТЕКСЕРУІ (РЕВИЗИЯ)
Құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ету және кассалық қызметті дұрыс
ұйымдастыру үшін банк ... ... ... ... ... немесе тексеріліп отырады.
Банк кассасында сақталатын барлық банкноттар, шақа (монета) және ... ... ... ... ... дүркін-дүркін тексерістен
өтіп отыруы қажет:
- тоқсанына бір реттен сирек емес, оның ішінде 1 қаңтар жағдайы ... ... ... және материалдық жауапты тұлғалар ауысқан
кезде;
* банк басшылығының қарауы ... ... ... ... тексеріс жүргізу).
Барлық құндылықтарды сондай дәйектілікпен тосыннан бір күнде тексеруден
өткізу - ... салу мен ақша және ... кем ... жасыру
мүмкіндіктерінен айыру болған болар еді. Сол күні тексеру мақсатымен және
ұрлауды жасыру мүмкіндігі мен ... және ... кем ... негізде жүзеге асырылады. Осындай тексеріс кезінде барлық
құндылықтардың ... ... ... ... есеп мәліметтеріне сәйкес
келуі, сақтау ... ... ... ... ... ... анықталады.
Банк басшысы тексеру жүргізу үшін жазбаша өкім шығарады, оның негізінде
комиссия құрылады. Тексеруді құндылықтарға ... ... ... жоқ, ... ... екінші деңгейдегі
банктерінде кассалық операцияларды жүргізу тәртібін және кассалық жұмыс
бойынша ... ... ... да нормативтік-құқықтык актілерін жақсы
білетін қызметкер ғана жүргізе алады.
Тексеру ... ... ... ... тұлғаның қатысуымен
жүргізіледі, егер ол тұлғалар қатыспаған жағдайда актіде ол туралы ерекше
белгіленеді. Жасалған акт ... ... ... және ... тұлғалардың қолымен расталады. Тексеру нәтижесі бойынша ... ... ... ... ... ... ... мен нақты кұндылықтар арасында анықталған сәйкессіздіктер
келтіріледі, анықталған жетіспеушіліктердің орнын толтыру үшін ... ... ... мен ... ... банк ... кассалық қызмет көрсетуді бұзбауы қажет. Тексеруді дұрыс ұйымдастыру
мен жүргізу ... ... ... басшысы жауапты.
Ақша және басқа да құндылықтардың кем немесе артық шығуын тексерушілер
актіде көрсетулері қажет, одан ... ... ... сәйкессіздік
себептерін анықтап, сәйкес шаралар қабылдайды.
Кассалық операцияларды тексеру ... ... ... ... ... анықталуы мүмкін. Ол ... мен ... акт ... ... ... ... мен беру үшін ... шаруашылық
жүргізуші субъектінің кассасы болады.
Кассир — материалдық жауапты адам. Ол касса операцияларын ... ... ... ... ... ... ғана оның материалдық толық жеке
дара жауапкершілігі туралы онымен шарт жасалынады. Егер еңбек ақы мен басқа
да төлемдерді беру үшін ... ... ... ... ... ... ... болса, онда бұлардың материалдық толық жеке дара
жауапкершілігі туралы олармен де ... ... ... ... 45- "Кассадағы қолма-қол ақша" бөлімшесінің
активті ... ... ... ... ... ... ... ақша" және 452 —
"Кассадағы шетелдік валюта түріндегі қолма-қол ... ... ... ақша ... ... ... ... бойынша жүзеге асырылады,
оған бас бухгалтер мен кассир кол ... ... ақша ... жеке немесе
заңды тұлғаларға бас бухгалтер мен кассир қол қойған ... ... ... (квитанция) (ордердің қиынды бөлігі) беріледі. Төлемдерге
ақшаны қабылдаған кезде кассир ... ... ... ... алуға міндетті. Кассаға қабылданған теңге сомасы жазумен
жазылып, тиын сандармен (цифрмен) жазылады; ... ақша беру ... ... немесе басшы мен бас ... қол ... ... ... ... ақша беруге жазылған өтінішпен,
шоттармен және ... да ... ... Егер ... шығыс
ордерлеріне қоса тіркелген құжаттарда субъект ... ... ... ... ... оның қол қоюы ... ... Жекелеген адамға кассаның
шығыс ордері бойынша ақша берген кезде кассир алушының төлқұжатын немесе
жеке басының куәлігін ... ... ... Оның ... мен ... ... және ... бергенін ордерде көрсетеді. Алушы касса ордеріне қол
қояды және алған ... ...... тиынды — сандармен көрсетеді.
Кіріс және шығыс касса ордерлері мен оның ... ... ... дәл әрі ... етіп ... ... ... қаламмен жазып береді.
Жалақы, уақытша еңбекке кабілетсіздігі жөніндегі ... ... ... тізімдемесі (ведомосы) бойынша таратылады, оның қас бетінде
(титул) ақша беретін мерзімі мен оның жалпы сомасы көрсетіледі және ... мен бас ... қол ... ... ... немесе олардың орнына жүретін құжаттар кіріс
және шығыс касса құжаттарын тіркеу журналында ... ол ... ... ... ... ... ашылады. Онда мыналар көрсетіледі: кіріс
және шығыс ордерінің толтырылған күні мен ... ... ... ... ... ... сыйлықтар, стипендиялар, іссапарға төленген
және басқа да шығыстар) нысаналы ... ... Егер ... нысаналы мақсаты туралы деректерді машинограмма түрінде
алатын болса, кіріс және шығыс касса ... ... ... ... толтырылған күні, нөмірі мен сомасы көрсетіледі. Касса ордерлері
бойынша ақшаны қабылдау мен беру тек ... ... ... ... ... ... кассир басшы мен бас бухгалтердің қолдарын;
олардың дұрыс рәсімделуін; ... ... ... ... міндетті. Операциялар жүргізіліп болғаннан кейін ордерге кассир
қол кояды, ал оған ... ... ... ... ... ... ... айы мен жылын көрсете отырып " ... ... деп ... соғады.
Касса операцияларының есебін кассир Касса кітабында жүргізеді, ол
нөмірленуге, тігілуге және оған сүргі ... ... ... ... ... мен бас бухгалтер қол қойып куәландырады.
Касса кітабының әрбір парағы тең екі бөліктен ... ... ... ... ... ... дана ... толтырады және ол кітапта
қалады; екіншісі (көлбеу сызықсыз) ... ... ... ... және ... толтырады. Ол кассирдің есебі ретінде парақтың жыртпалы бөлігі ... ... ... ... парақтың жыртпалы емес бөлігінің
бет жағынан ("Басталған күніне дейінгі қалдығы" ... ... ... ... ала парақтың жыртпалы бөлігі кітапта қалатын бөлігіне сай
келетіндей етіп парақты қиылатын сызық бойымен қойғаннан ... жазу ... ... ... жыртылмайтын бөлігінің бет жағына ... ... ... ... жағының көлбеу сызығы бойымен жазуды
одан әрі ... ... ... ... онда ... есебі 3-5 күнде бір ... ... ... кітабында ақшаның кімнен алынғаны және ... ... ... ... ... шоты, сомасы
(кіріс, шығыс) көрсетіледі. Күн сайын, жұмыс күнінің ... ... ... жиынтығыш шығарады және күн аяғындағы қалдықты ... мен ... ... ... ... жол ... ... мен бас бухгалтердің қол қойылуы керек.
Кассирдің есебіңде корреспонденцияланатын шоттарға белгі жасалады, ... онын ... 1010 — ... ұлттық валюта түріндегі қолма-қол ақша"
шотының дебеті мен кредиті бойынша машинограммаға немесе есеп регистрлеріне
көшіріледі.
Касса бойынша ... яғни 1010 ... ... мен ... ... ... ... жазулар бухгалтерияға кассир есебінің
түсуіне қарай жүргізіледі. Бірыңғай ... ... ... ... ... ... айдан кейінгі бірінші
жұлдызына регистрлердегі қалдық шығарылады, ол ... ... және ... 1010 шоттың қалдығына сәйкес келуге тиіс.
Пайдаланылған әдебиеттер:
1. Баймұханова С.Б. «Бухгалтерлік есеп» — Алматы :ИздатМаркет,2005
2. ... К.Қ., ... Н.А. ... есеп ... ... — Алматы : Экономика,2006
3. Радостовец В.К., Ғабдуллин Т.Ғ., Радостовец В.В., Шмит О.И.
«Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп» — Алматы : ... ... С.Т. ... ... ... — Алматы : Экономика,2004
5. Әбдіманапов Ә.Ә. «Бухгалтерлік есеп теориясы және принциптері» —Алматы
:Айан,2001

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 29 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 500 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Ақша айналысын басқару және реттеу әдістері11 бет
Ұйымның қаржы қызметі3 бет
"Ақша жүйесі."24 бет
"Ақша қаражаттарының есебі."41 бет
«ақша қаражаттарының есебі»58 бет
«Қазақстан халық банкі» акционерлік қоғамы қолма-қолсыз есеп айырысуының ұйымдастырылуына талдау37 бет
«Қазпочта» Акционерлік Қоғамының Батыс Қазақстан Облыстық филиалына жалпы сипаттама25 бет
«Өзенмұнайгаз» ӨФ мысалында ақша қаражаттарын анализдеу53 бет
Азаматтық құқықтар объектілері19 бет
Алматы қаласының АҚ “Темірбанк” Алматы-2 банктік қызмет көрсету орталығы35 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь