Банктің қызметіндегі табыстар мен шығындардың сипаттамасы

Жоспар

1. Кіріспе
2. Банктің қызметіндегі табыстар мен шығындардың сипаттамасы
3. Табыстар мен шығындарды мойындаудың тәсілдері мен критерийлері
4. Банк қызметін реттеудің әдістері мен ұйымдастырылуы
5. Екінші деңгейлі банктер арасында есеп айырысуды ұйымдастыру
6. Банктің қаржылық қызметі
7. Қаржы шаруашылық қызметінің нәтижесі туралы есебін ашу
8. Табыстар мен шығындарды есепте бейнеленуі мен қаржылық нәтижелерін талдау
9. Бухгалтерлік есеп беру және оның мағынасы. Екінші деңгейлі банктердің айлық есеп беруінің құрылымы
10. Жылдық есеп беруге дайындық жұмыстар
11. Бухгалтерлік есеп пен аудиттің жалпы құрастырылу принципі
12. Пратикалық аспектіде есеп, талдау және аудит
13. Тауарлы.материалдық қорлар есебі, талдауы және аудиті
14. Негізгі құралдардың және материалдық емес активтердің есебі, талдауы және аудиті
15. Ақша қаражаттарының есебі, талдауы және аудиті
16. Еңбекақы мен есептесудің есебі, талдауы және аудиті
17. Дебиторлық борыштардың есебі
18. Табыстар мен шығындардың есебі, талдауы және аудиті
19. Ұйымның қаржылық есептілігін таныстыратын маңызды принциптері
20. Қорытынды
21. Қолданылған әдебиеттер
        
        --------------------------------------------------------------------------------
Жоспар
* Кіріспе
* Банктің қызметіндегі табыстар мен шығындардың сипаттамасы
* Табыстар мен шығындарды мойындаудың тәсілдері мен критерийлері
* Банк қызметін реттеудің әдістері мен ... ... ... ... ... есеп айырысуды ұйымдастыру
* Банктің қаржылық қызметі
* Қаржы шаруашылық қызметінің нәтижесі туралы есебін ашу
* Табыстар мен ... ... ... мен қаржылық нәтижелерін талдау
* Бухгалтерлік есеп беру және оның мағынасы. Екінші деңгейлі банктердің айлық есеп беруінің құрылымы
* ... есеп ... ... ... ... есеп пен аудиттің жалпы құрастырылу принципі
* Пратикалық аспектіде есеп, талдау және ... ... ... ... ... және аудиті
* Негізгі құралдардың және материалдық емес активтердің есебі, талдауы және ... Ақша ... ... ... және ... Еңбекақы мен есептесудің есебі, талдауы және аудиті
* Дебиторлық борыштардың есебі
* Табыстар мен ... ... ... және ... ... ... есептілігін таныстыратын маңызды принциптері
* Қорытынды
* Қолданылған әдебиеттер
--------------------------------------------------------------------------------
Кіріспе
Бухгалтерлік есепті реформалауда жасалған тұжырымдама міндетерінің бірі - ішкі ... жүйе ... ... ... ... ... табылады. Тиімді басқару принциптері мен есепті ұйымдастырудың жаңа амал - тәсілдерінің негізі ретінде Қазақстанда ... ... ... жақын еуропалық құрылым алынды.
Нарықтық экокномика ресурстың барлық материалдық, еңбек және ... ... ... ... ... олар ... іс - әрекеттің күтілетін нәтижесін қамтамасыз етуі тиіс.
Еліміздегі шаруашылық ұйымдарындағы бухгалтерлік есеп жүйесін сенімді жүргізу үшін ... ... ... кәсіби мамандар қажет. Нарықтық экономиканың талаптарына сай сапасы жағынан жақсы даярланған бухгалтерлерге деген сұраныс ... ... ... келеді.
Қаржылық сипаттағы тиімді экономикалық шешімдер қабылдау бухгалтерлік есеп жүйесінде жазылып тіркелген, жинақталған ақпараттар ... іске ... сай ... пен ... ... қаржыгерлер мен бухгалтерлер тағы да басқа жауапты адамдар сапалы және саналы жасалған бухгалтерлік есеп жүйесіндегі көрсеткіштерді зерттеп ... ... ... ... болып жатқан нарықтық қатынастар кәсіпорындардың шаруашылықты жүргізуші субъект ретінде құқық жағдайларын едәуір ... ... ... ... және қаржылық мәселелерді өз бетінше шешуіне мол мүмкіншілік ашты.
Атап айтқанда, ішкі және сыртқы рынокта білікті серікті таңдауға қол ... ... ... ... іс ... ... ... осыған байланысты болады.
Кәсіпорындар бұрынғыдай жоғары жақтың жөн сілтеуімен емес, контрагенттерді (жабдықтаушы, сатып алушы, мердіген, банк және т.б.) ... ... өз ... ... ... ... ... іскер серіктерді қаншалықты дәл және қатесіз таңдауымен нарықтық қатынастар негізінде мүмкіндігінше тез және дұрыс ... ... оны ... ... ... ... әр ... болады.
Бұл талдау жұмысын біліктілікпен жүргізуге, кәсіпорынның қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижелері мен нарықтық тұрақтылығы туралы дұрыс, ғылыми негізделген баға мен ... ... ... өсуі мен оның ... ... ... ... жоғарыда көрсетілген еліміздің ұзақ мерзімді бірінші кезектегі мақсатына ойдағыдай жету үшін басшылыққа үйлесімді басқару шешімдерін дайындауға мүмкіндік ... ... ... ... ... мен ... ... негізі оның қаржы тұрақтылығы болып табылады. Ол ақша қаражатын еркін орын ... ... ... ... ... жолымен өнімді өндіру мен сатудың үздіксіз процесін қамтамасыз ете алатын өзінің қаржы ресурстары жағдайын ... ... ... мен ... ... келген кәсіпкерлік қызметтің ең маңызды мақсаты - табыс табу болып табылады. Пайда - шаруашылық қызметті жүргізу нәтижесіндегі капитал өсімі: бұл ... ... ... ... шегергенге тең. Таза табыс = табыс - шығыс.
Табыс - есепті кезең аралығындағы активтер ағымы немесе өсуі ... банк ... ... алуға бағытталған және капиталды өзгерте алатын түрлерінің нәтижесінде орын алған, жалпы қабылданған есептілік қағидаларына ... ... және ... ... ... азаюы нысанындағы экономикалық пайданың көбеюі.
Шығыс - есепті кезең аралығындағы экономикалық табыстың активтердің кері ағыны немесе пайдаланылуы ... ... ... ... ... ... ... меншікті капитал үлесінің иелері арасында бөлетіндерінен ерекше болады.
Табыс банктің өмір сүру көзі болып табылады.
--------------------------------------------------------------------------------
2. ... мен ... ... ... мен критерийлері
Табыстар әдетте мәміле орындалған және түсімді алу және оны ... ... ... ... ... болған жағдайда мойындалады. Шығыс немесе шығындар шығыс немесе алдында мойындалған актив ... ... ... ұстай алмаған жағдайда мойындалады.
Өнімді сатудан түскен табысты мойындаудың негізгі өлшемдерінің бірі - ... ... ... ... ... ... ... сыйақы және елеулі тәуекелдерді беруі болып табылады.
Өнімді өткізу кезінде табыс танылған болса, онда табыс пен шығыстарды тану қағидаларын қолдану ... ... ... ... ... танылған табыс. Екі әдіс арқылы жүзеге асырылады:
1) мәміле аяқталған кезде табыс және шығыс ... ... ... ... ... және ... табыс мойындалады (әдетте құрылыс кезінде);
2) аяқталу пайызымен - табыс, ... ... ... әр ... кезеңде құрылыс жобасының аяқталуын бағалау пайызы негізінде мойындалады.
Өткізу кезінде мойындалған табыс. Табысты мойындау үшін жағдайлар - мәмілені орындау және ... алу ... ... өнімді немесе қызметті өткізген кезде орындалуы мүмкін. Бұл сату ... деп ... ... ... ... ... Бұл жерде екі әдіс қолданылады: ақысын біртіндеп төлейтіндей етіп сату және шығындардың орнын жабу.
Бірінші жағдайда табыс сату кезінде емес, тек ақша ... ... ғана ... ... табыстардың немесе пайдалардың ақырғы өткізуін мойындауға болмайтын жағдайда.
Табысты қызмет көрсетілуі бойынша мойындау ... ... ... ... ... ... (бір операцияны орындау кезінде қызмет көрсеткені үшін алынған табыстар есепке алу үшін ... ... ... (көп ... ... ... үшін қолданылады);
* аяқталған орындалу (қызмет көрсетуден түсетін табысты есепке алу үшін қолданылады - орындалудың бірдей ... ... емес ... ... ... қорытынды актісі қызмет көрсету бойынша жалпы операцияларға байланысты айтарлықтай маңызды);
* инкассолау ... ... ... алынған кезде мойындалады, себебі белгісіздік өте жоғары).
Банк шығындары - бұл есепті кезең ішінде ... ... ... ... ... иелері арасында бөлінетін түрінен өзгеше, капиталдың азаюына алып келетін активтердің жылыстауы немесе пайдаланылуы не болмаса қарыздардың пайда болуы ... ... ... ... ... ... алу үрдісінде банк қызметтерін және өнімдерін пайдалану және тұтыну ретінде анықтауға ... ... тек банк ... немесе қызметтері табысты қалыптастыру үрдісінде қолданылған кезде пайда болады. Шығыстардың бухгалтерлік есепшоттарында және қаржылық есептілікте көрініс ... ... ... не ... не ... бұрын орындалады. Есепті кезең қабылданған табыс тұжырымдамасымен анықталады. Шығыстар өнімдердің немесе қызметтердің құны төмендеуі орын алғанда ... ... ... ... ... құн ... ... жағдайда көрініс табады. Ақша қаражаттарының келіп түсуіне негізделген табыс ... ... шегу ... ... ... ... ... көрсетілуі қажет.
Шығыстар есепте сәйкестілік қағидасы бойынша себеп-салдарлық байланыс негізінде көрсетілген табыспен мойындалады. Сәйкестілік тек табыстар мен шығыстар ... ... ... бекітілген жағдайда орын алады.
--------------------------------------------------------------------------------
3.Банк қызметін реттеудің әдістері мен ұйымдастырылуы
Қазақстан Республикасы екіпші ... ... ... ... ... ... ... банктің екінші деңгейдегі банктердің қызметін реттеу және қадағалау ... ... ... ... ... жылы 31 тамызда қабылданған К,Р заңының 41-бабына сәйкес, ҚР Ұлттық банк екінші деңгейдегі баиктердің қаржылық тұрақтылығыи ... ету, ... ... ... ... ... ... акша-несие жүйесінің тұрақтылығын қолдап отыру мақсатында аталған банктердің қызметін реттеуді мынадай жолдармен жүзеге асырады:
* пруденциялық нормативтер ... ... ... міндетті нормативтік құқықтық актілер шығару;
* банктердің ... ... ... қаржылык жағдайын сауытандыруға байланысты ұсыныстар беру;
* банктерге ықпал ететін шектеу шараларын қолдану;
* банктерге немесе олардың лауазымды тұлғаларына санкциялар ... банк ... ... ... ... пруденциялық нормативтер мен орындауға міндетті басқа да ... мен ... ... ... Ол ... ... банктердің пруденциялық норматинтерді және орындауға міндетті басқа да нормалар мен міндеттерді бұзғаны үшін ... ... ... ... қаржылық жағдайының сәйкестігі туралы мәселені шешу мақсатында Ұлттық банк белгілі мөлшерде банктің капиталының көлемін ... ... ... ... ... міндетті басқа да нормалар мен лимиттердің нормативтік белгілері мен ... ... ... ... ... капиталының көлемін, ашық валюта позициясының лимиттерін және оларды есептеу ... ... ... ... және ... ... ... есеп берудің сәйкес формалары мен оны тапсыру мерзімін Ұлттық банк белгілейді.
Банктік қызметті жүзеге асырумен байланысты шығындарды табу мақсатында банктер ... қор ... ... ... ... банктердің дивидендтерді төлеуге дейінгі табысының есебінен құрылады. Банктер резервтік қорларының көлемін Ұлттың банк белгілейді.
Банктер жүргізетін операцияларының түрлері мен ... ... ... ... ... ... қамтамасыз ету үшін Қазақстан Республикасындағы банктер туралы заңға сәйкес, Ұлттың банк бекіткен тәртіпте күмәнді және үмітсіз қарыздарға ... ... ... құру ... ... несиелер мен басқа да активтерді жіктеуге міндетті.
--------------------------------------------------------------------------------
4. Екінші деңгейлі банктер арасында есеп айырысуды ұйымдастыру
Мемлекет ... жаңа есеп ... ... ... ҚРҰБ филиалдарында ашылатын корреспонденттік шоттар арқылы жүзеге асырылады.
Корреспонденттік қатынастар - бұл несие мекемелері арасындағы ... ... ... ... - бір - бірінің тапсырмасы бойынша төлемдер мен есеп айырысуды жүзеге асыру.
Корреспонденттік шоттар ... ... есеп ... ... 2 нұсқасы бар:
* орталықтандырылған - банктер арасындағы есеп айырысулар ... ... ҚРҰБ ... олардың корреспонденттік шоттары арқылы жүргізіледі;
* орталықтандырылмаған - ... ... бір - ... ... ... ... ...
Біздің елде банкаралық есеп айырысулардың бірінші нұсқасы кеңінен қолданылады. Банктер корреспонденттік шоттарды ашу және жүргізуге ҰБ лицензиясы болған ... ғана ... ... ашу мен ... ... ... Бұл ретте, банкпен лицензия ҚР заңдылық актілеріне сәйкес, сонымен ... ҰБ ... - ... ... сәйкес беріледі.
Осы орайда, банкаралық есеп айырысуларды ұйымдастыру үшін басты мәнге ие болатын келесідей принциптері бар:
* ... ... ... ... ... ... есеп айырысуларды жүргізуді толық мөлшерде қамтамасыз ететін деңгейде ... ... ... ұстап тұру;
* банкаралық есеп айырысуларды дұрыс жасау үшін бақылау жүргізу. Оның ... рөлі - ... ... ... ... әрдайым өзара бақылау.
Біріншіден, банктердегі клиенттердің шоттары бойынша және ҚРҰБ - гі ... ... ... ... ... - банктерінде), екіншіден, есеп айырысуға қатысушылардың өздерінің шоттары ... және ... ... ... жаңа ... ... - ...
Қазақстандық банктер өздерінің есеп айырысуларында "Банк - Клиент" электрондық құжаттарын аудару жүйесін қолданады. Бұл жүйе ... ... және ... ... есеп ... ... етуді жүргізуге көмектеседі. Барлық операциялар офистен шықпай - ақ клиенттің жұмыс орнынан жүзеге асырылады. ... - ... ... ... құжаттар электрондық түрде ұсынылған.
"Банк - Клиент" әртүрлі клиенттік төлем құжаттар түрлерін құру және тапсыруды; еркін форматта хабарлармен алмасуды; банк ... үшін және ... ... тыс ... үшін ... ... ... ішкі есеп айырысушылық және клирингтік жүйелерін құруды қамтамасыз етеді.
"Банк - Клиент" жүйесін ... ... ... ... ... ... тапсыра алады:
* өз шоттарынан теңгемен, жай және қатаң валютада құралдарды есептен шығаруға төлем тапсырмалары;
* ... ... ... ... валюталарды сатуға хабарлама;
* валюталық құралдарды аударуға өтініш.
"Банк - Клиент" жүйесі бойынша клиенттер банктен:
* ... ... ... шоттар бойынша көшірме;
* шоттар бойынша көшірмеге қосымша;
* клиенттер үшін мәтіндік хабарлар (валюта бағамдары, ... және ... ... өзгерістер, басқа да ақпараттар) алады.
--------------------------------------------------------------------------------
6. Қаржы шаруашылық қызметінің нәтижесі туралы есебін ашу
Іс ... ... ... таза ... немесе шығынды анықтауда қолданылатын барлық кіріс және шығыс баптары банктің күнделікті қызметі барысында пайда болады. Сондықтан тек ... ... ғана ... қызмет немесе операция төтенше баптың пайда болуына әкеледі.
Төтенше баптар - кәсіпорынның күнделікті қызметінен ... ... ... қызмет немесе операциялардың жүзеге асуы нәтижесінде пайда болатын табыстар немесе шығындар, ... олар жиі және ылғи да ... ... деп ... қызмет немесе операциялардың төтенше баптардың пайда болуына негіз болатын жағдайлары активтердің экспроприациясы немесе жер ... ... да ... апаттар.
Төтенше баптардың сипатын және сомасын ашу табыстар және ... ... ... немесе қаржылық есеп ескертулерінде жасалған кезде табыстар және шығындар есебінде жасалынуы мүмкін.
Үзілген операциялар нәтижелері әдетте күнделікті қызметтен түсетін ... ... ... ... ... ... ... үзу шаруашылық қызметінің немесе қалыпты емес операцияларды жүзеге асыру ... ... ... және олардың үнемі қайталанып отырылуы қарастырылмаса, үзу ... ... ... ... ... ... ... баптар ретінде қарастырылады.
Табыстар, пайдалар, шығыстар және шығындар шоттарының ерекшеліктері - олардың қаржылық-шаруашылық қызметтің нәтижелері ... есеп беру ... ... ... Оларды уақытша шоттар деп атайды. Бухгалтерлік баланс шоттары (активтер, міндеттемелер, ... ... ... ... ... ... оларды тұрақты шоттар деп атайды. Шотты жабу - оның қалдығын келесі шотта өткізбе жолымен ауыстырып жазуды ... мен ... ... ... мен ... ... талдау
Соңғы қаржылық нәтиже - пайда немесе шығын - есепті кезең аралығында банк ... ... мен ... ... арқылы анықталады. Осыған байланысты табыстардың азаюы салық салынатын табыстың, орталықтандырылған қорларға және резервтерге аударымдардың төмендеуіне, дивидендтердің азаюына негіз болатынын ескере ... ... ... ... мерзімділігін және бухгалтерлік есепте көрініс табуын тексеру қажет. Керісінше, есептегі қателіктер салдарынан және басқа да ... ... ... ... кері нәтиже туындатады, қайтарылуы өте қиынға түсетін табыстан негізсіз төлемдер жүргізуге алып келеді.
Банктің табыстары мен шығыстары есептіліктің, сақтық және сәйкестіліктің ... ... ... ... ала отырып танылады.
Әдетте есепті кезең аралығында танылған табыстар мен шығыстардың барлық баптары таза пайданы ... ... ... қолданылады. Осылармен бірге таза пайданы (шығынды) анықтауға төтенше баптар және есепті ... ... ... ... ... екі ... бар: ... қателерді түзету және есептеу саясатындағы өзгерістер нәтижелері.
Табысқа кірістірілген қаражатты алу мүмкіндігіне қатысты белгісіздік туындаған жағдайда, алынбаған немесе алынуы мүмкін емес сома ... ... ... ... танылады.
Банк өз активтерін жіктейді және соларға қарсы Қазақстан Республикасының Ұлттық банкісі анықтаған шарттарына сәйкес қажетті мәжбүрлі шығындарды анықтайды. Мәжбүрлі ... құру ... ... ... ... шығынға қосылған соманы банктің төлемеуіне немесе пайдаланбауына қатысты сенімділік пайда болса, онда олар басында мойындалған ... ... ... ... және шығыстар шоттарын жабу үдерісінде арнайы деп аталатын 4999 біріктірілген шоты ... ... ... ... ... есептің барлық шоттары - табыстар, пайдалар, шығыстар және шығындар осы ... ... ... және ... ... қорытынды сомалардың арасындағы айырма кейіннен шотына аударылатын таза табыс немесе шығын ... ... ... үдерісі аяқталғаннан кейін қаржылық-шаруашылық қызмет нәтижелері жайында есептің барлық шоттары нөлдік сальдоға ие ... ... ... олар жаңа ... ... ... мен ... бейнелеуге дайын болады. Баланстың барлық шоттарында келесі жылдың бастапқы қалдығы ретінде аударылатын ақырғы қалдық болады.
4999 шоты ... ... және ... төленетін басқа да міндетті төлемдер төленгенге дейін банк табыстарының сомасын есептеуге арналған. Дебет бойынша шығыстардың баланстық шоттары жабылған кездегі банк ... ... және 3599 ... ... ... ... сомалар жүргізіледі.
4999 шоттың дебеті бойынша қалдық оз алдына шығыстардың табыстардан асып кетуі нәтижесінде алынған шығынды көрсетеді, кері ... 4999 ... ... ... ... ... шеккен жағдайда келесі корреспонденция құрастырылады:
Дт 3599
Кт 4999 .
Пайда алынған жағдайда келесі бухгалтерлік жазу ... ... 4999 ... 3599 . ... қаржылық нәтиже дивидендтерді төлеуге жұмсалуы, резервтік қорларға аударылуы немесе қайта инвестициялануы, яғни банк ... ... ... ... есеп беру және оның ... ... ... банктердің айлық есеп беруінің құрылымы
Қаржылық есеп беруді ұсыну пайдаланушыларды банктің ... ... ... ... және ... ... оның жағдайының өзгеруі туралы маңызды, қажетті және анық ақпаратпен қамтамасыз етеді.
Екінші деңгейлі банктер үшін жылдық қаржылық есеп ... ... ... ... ... (№1 нысанда);
- табыс және шығыс туралы есеп (№2 нысанда);
- ақша қозғалысы туралы есеп (№3 нысанда);
- капиталдағы өзгеріс ... есеп (4 ... ... ... ... ... ... сайынғы қаржылық есептің қолданыстағы нысаны кіргізілген. Банктер сонымен қатар, ай сайынғы және әр күндік балансты да ... ... ... оған ... және ... ... екінші деңгейлі банктердің есептік-статистикалық ақпараттарын жинақтайтын және өңдейтін жүйесі арқылы Ұлттық банктің есептеу жұмыстары Департаментіне ... ... ... бар ... ... құралдары бойынша жіберу жолымен, сол сияқты банкілік ... ... ... жүзінде ұсынады.
Банктер, есептеу жұмыстары Департаментіне әр күндік балансты 2 ... күні ... ай ... ... ... кезеңнен кейінгі айдың ішінде ұсынады. Оннан асатын филиалдары бар банктер әр күндік балансты 3 жұмыс күні ішінде, ай ... ... ... ... ... 5 ... күні ішінде ұсынады.
--------------------------------------------------------------------------------
9.Жылдық есеп беруге дайындық жұмыстары
Қорытынды айналымдарды ескере отырып, жылдық есеп беруді ұсыну мерзімін Ұлттық банк ... ... ... ... ... жылдық бухгалтерлік баланс, табыстар мен шығыстар туралы есеп түрінде ... ... ... өткеннен кейін міндетті түрде, есепті жылдан кейінгі жылдың 1 мамырына ... ... ... ... ... ... ... Департаментіне есепті жылдан кейінгі 15 мамырынан кешіктірілмей ұсынылады. Қаржылық есептілікті дайындамас бұрын, банктер жылдық есеп беруді ... ... ... ... ... ... ... және шартты міндеттемелер бойынша толық көлемде провизия құру;
- шетел валютасына, тазартылған қымбат металдарға және бағалы қағаздар құнына, оның ішінде баланстан тыс ... ... ... ... ... корреспонденттік шоттарды, Қазақстан ішіндегі банктерде, сол сияқты одан ... ... ... ... ... ... ... ал қорытынды айналымдар жүргізілген жағдайда тиісті бухгалтерлік жазуларды құрастыру.
- негізгі құралдарды және материалдарды түгендеу нәтижесіне сәйкес баланстық шоттар бойынша бухгалтерлік жазуларды ... ... ... ... демалыс еңбекақысы және т.б.жалақы бойынша есептеулер жүргізу және сәйкес бухгалтерлік жазулар жасау;
- жасалған барлық келісімшарттарға (депозиттер, несиелер, банкішілік есеп-айырысулар бойынша) ... есеп ... ... ... ... және ... ... көрсету;
- мерзімі өткен активтерді және 180 күннен асатын шектелген ... және 60 ... ... ... өткен сыйақыны құрылған провизия есебінен баланстан шығарып, баланстан тыс шоттар қатарына қосу;
- сыйақыларды төлемеу 30 күннен асқан кезде несиелер ... ... ... ... ... ... шоттарында есепте тұрған сомаларды салыстыру және бухгалтерлік есеп принципіне сәйкес банк шығындарының ... ... ... кезең табыстары шоттарындағы қалдықтарға талдау жасап, бухгалтерлік есеп принципі бойынша тиісті табыстар шотына апару;
- жиналған барлық дербес шоттар ... ... ... дайындау және де бұл дербес шоттарда тұрған әрбір соманы есепке алынған ... ... ... жазу.
- банктің негізгі қызметі және күрделі салымдар бойынша орындалған жұмыстар мен көрсетілген кызметтер үшін тапсырыс ... ... ... ... дебиторларды салыстырып тексеру. Осындай салыстырып тексеруді тиісті дербес шоттарда есепте тұрған ... ... ... да жүргізу;
- транзиттік шоттардағы дебиторлық және кредиторлық шоттардағы барлық сомаларға (теңге және шетел валютасындағы) талдау жасап, оларды заңды және жеке тұлғалардың ... ... ... ... алу бойынша шаралар қолдану;
- аяқталмаған құрылыс бойынша орындалған жұмыс көлемін салыстырып тексеру және құрылыстың басынан бері кеткен шығындар сомасын ... ... ... ... ... ... есеп ... тиісті тұлғалардан аванстық есептерді қабылдап, оларды банк шығындарының тиісті дербес шоттарында бейнелеу.
Табыс және шығыс ... ... ... ... ... кейін, қалдықтар өз араларында жабылады және 4999 баланстық шотына апарылады.
Осы бір мезгілде 4999 ... ... 5999 ... ... ... алынатын есептелінген табыс салығының төленуге тиісті сомасы есептен шығарылады. Табыстың қалған ... ... ... ... пайдасы бойынша жеке дербес шот аша отырып 3599 шотына жіберіледі. ... ... көп ... ... 4999 ... ... пайда болатын дебеттік қалдықтың толық сомасы 3599 баланстық шотқа жеке ... шот ашу ... ... 3599 баланстық шотта есептелінетін болінбеген таза табыс көлемі анықталғаннан кейін, ... ... ... өз активтерін қайта бағалаудан жиналған оң курстық айырма сомасына қайта бағалау резервтері, 3582 , 3585 және 3586 ... ... ... ... 3599 ... ... есепте тұрған бөлінбеген таза табыс сомасы келесі қаржылық жылдың басында 3580 (жабылмаған зиян) баланстық ... ... ... ... ... ... шешімі бойынша есептік жылдың бөлінбеген таза табысы келесідей мақсаттарға бөлінеді:
- жіктелмеген активтер сомасын 5% кем емес көлемде резервтік ... ... ... капитал көлемін ұлғайтуға;
- басқа да мақсаттарға.
Дивидендтерді есептеу кезінде төленуге тиісті ақшалар 3580 шотынан есептен шығарылып, 2853 шотына ... Оның ... ... 1853 ... ... тұрған, бұрын есептелген және алдыңғы тоқсан үшін төленген дивидендтер жабылады. Қалған сома акционерлердің есеп айырысу шотына аударылады. Егер ... ... ... ... ... ... асып ... 3599 баланстық шотында көрсетілген шығын сомасы 3580 шотында есептелінетін өткен жылдардағы бөлінбеген таза табыс және 3510 ... ... ақша ... ... ... ... есеп пен аудиттің жалпы құрастырылу принципі
Операцияларды орындау барысында олардың заңды ... ... ... ... ... ... және бас ... жауап береді.
Бухгалтерлік жұмыстың мақсаты банктің ішінде болып жатқан шаруашылық процестердің және қаржылық нәтижелердің ақпараттарын қолдану мақсатында, барлық ақпараттарды ... ... ... ... және толық ақпараттармен қамтамасыз ету.
Бухгалтерия келесілерді орындайды:
* бухгалтерлік есеп формаларының ... ... және ... ақы ... ... банк ... есеп айырысу;
* ақша қаражаттарының қозғалысының есебін.
Бухгалтерлік есептің барлық жүйесі келесі принциптерден тұрады: құжаттау, инвентар жүргізу, шоттардың топтастырылуы, екі ... ... ... және есептілік.
Бухгалтерлік есептің жүру жолы:
* алғашқы құжаттардың барлығы ведомстволардағы операциялардан, журнал ордерлер, тіркемелер және т.б. ... ... Есеп ... ... ... ... шоттар классификациясымен сәйкес келуі және бас кітапта көрсетілуі керек.
Есеп ... - ... ... қызметі өрісінің іс-тәжірибесінде қолданылатын, банктің таңдап алынған және сабақтастықпен жүргізілетін ... есеп ... тән ішкі ... ... ... ... ... салықтық және статистикалық есептіліктердің дайындау процесінде құрылады.
Қазақстан Республикасының нормативтік актілерінде есеп саясатының принципі оның көрсетілмеген, бірақ ... ... ... ... және күші ... ... мақсаты - бухгалтерлік есеп операцияларын орындау барысында қателер жібермеу, фактілерді бұрмалау, ұйымдардың қаржы жағдайын бағалау, шаруашылық ... ... ... ету, материалдық активтерді бағалау мен есептен шығару, таза пайда резервін құру бағытындағы мейлінше жоғары дәрежедегі икемді есеп ақпараттарын қалыптастыру ... ... ... ... және қолданған кезде есептің мынандай принциптерін сақтау керек:
* Есептеу - кәсіпорынның ... мен ... ... келіп түсуіне немесе туындауына қарай танылады және бухгалтерлік есепте көрсетіледі.
* Үздіксіздік - яғни ... ... ... ететін, болашақта да жұмыс жасайтын болып саналады.
Оның таратылуына немесе қызмет ... ... ... ... ниеті де, мұқтаждығы да жоқ деп болжамдалады.
* Түсініктілік принципі - қаржы есептемелеріндегі барлық ақпараттар пайдаланушыларға ... ... ... ... Пайдаланушылар негізделген басқару шешімдерін қабылдауы және кәсіпорынның ... ... ... үшін ... ... ... ... керек.
* Мәнділік. Ақпарат мәнді болуға тиіс. Егер біз қаржылық есептемеде қандай да бір мәліметтерді жіберіп алсақ ... ... ... онда бұл ... ... экономикалық шешіміне әсер етуі мүмкін.
* Растық. Ақпаратта қателік немесе жалғандық жоқ ... ол рас ... ... және оған ... сене ... ... Қаржылық ақпарат тәуелсіз болуға тиіс.
* Сақтық, яғни активтер мен кірістер артық бағаланбас үшін, ал міндеттеме немесе ... ... ... кем бағаланбас үшін шешім қабылдаған кезде қауіпсіздік жағдайын ... ... ... Растықты қамтамасыз ету үшін есепті кезеңдегі ақпарат ... ... ... ... Салыстырмалылық. Қаржылық ақпарат бұрынғы есеп кезеңдердегі ақпаратпен салыстырмалы болуға тиіс.
* Дәйектілік. Субъекті таңдап алған есеп саясаты мен әдістері, объектілер бір ... ... ... ... кезеңге дәйекті түрде қолдануы керек. Егер біз бір есеп ... ... ... ... жылы ... есеп ... таңдайтын болсақ, онда мұндай жағдайда түсіндірме жазулар болуға тиіс, біз оларды ... ... ... және ... ... ... ... оны пайдаланушылардың қаржы жағдайы, қаржы шаруашылық қызметінің нәтижесі, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы ... және ... ... ... ... БЕС ... (5 пункт) қаржылық есептілік өзімен бірге қаржылық жағдайы туралы, қызметтің нәтижесін және ұйымның қаржылық жағдайының өзгеруі туралы ақпараттарды ұсынады.
Қаржылық есептілік бұл ... жету үшін ... ... ... ... ... ақша қозғалысы туралы есеп;
* табыстар мен шығындар есебі, негізгі емес қызметтен түскен табыстар мен шығындарды қоса;
* меншікті капиталдың өзгеруі туралы ... ... ... ... - бұл ... ... ... бар және мүліктік емес субъектінің өз құқығы.
Міндеттеме - бұл ... бір ... ... ету арқылы пайда келтіру мақсатында белгілі бір қызметті тұлғаның орындау міндеті, мүлік беру, жұмысын орындау және т.б.
Меншікті капитал - бұл ... алып ... ... қалған субъектінің активтері.
Қаржылық көрсеткіштердің элементі болып:
Табыстар - бұл есепті мерзімдегі активтердің өсуі немесе міндеттемелердің азаюы.
Шығындар - бұл ... ... ... ... ... ... көбеюі.
Аудит түсінігі және түрлері. Қазақстан Республикасының заңы бойынша 20 ... 1998 жылы №304-I ( 10 ... 2003 ... ... ... заңы бойынша аудит - бұл ... ... ... құрастырылуының және тәуелсіз пікірді жеткізу мақсатында заңды тұлғалардың ... ... ... ... ... - міндетті жылдық аудитқа мыналар жатады: банктер, кредиттік серіктестіктер, банктік операциялардың басқа да түрлерін жүзеге асыратын ... ... ... ... қорлары, зейнет ақы активтерін басқаратын компаниялар, инвестициялық қорлар, шетелдік қатысуы бар ... ... ... ... ... - бұл ... ... ұқыптылығын және есептің орнатылған дәрежеге сай келуі мақсатында профессионалды аудиторлық қорытынды жасау.
Аудит қызметінің негізгі принциптері мыналар болып ... ... ... Ұқыптылық;
* Құпиялылық.
Аудиторлық тексерудің нәтижелеріне байланысты аудит стандартына сәйкес келетін аудиторлық есеп құрылады.
--------------------------------------------------------------------------------
11. Практикалық ... ... ... және аудит.
АҚ меншікті капиталынның есебі және талдауы
Меншікті капитал ... ... ... ... - бұл ... ... ... ұйымдастырушулар мен қатысушылардың ұйымның жарғылық қорына ақшалай және заттай қосқан үлесі.
* Резервтік ... Бұл бап ... ... ... ... ... ... көрсетіледі.
* Бөлінбеген кіріс (жабылмаған зиян).
Жарғылық капитал типтік шоттар жоспарының 503 шотында жүргізіледі.
АҚ ... ... ... жылы ... ... 60 275 млн тенгені құрады және 01.01.2005 жылдың ... ... 25 920 мың ... (75%) ... капитал - таза табыстың аударымынан пайда болған меншікті капитал құрамының ... ... ... өткен жылдардың және есепті жылдың шығындарын жабу үшін құрылады.
Резервтік капитал есебі типтік шоттар жоспарының 55 ... 551 және 552 ... ... ... ... ... есепті жылғы есебі типтік шоттар жоспарының 56 бөлімінің 561

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 20 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 400 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
«Табыс - шығыс» тепе-теңдіктегі толық үлгі. Инвестициялық сұраныс және тауарлы нарықтағы бағалар теңдігі25 бет
Екінші деңгейлі банктердің табыстары мен шығыстарын бақару71 бет
Заңды тұлғалардың табысы мен шығындарының салықтық есебі52 бет
Коммерциялық банктің табысы және шығысы26 бет
Коммерциялық банктердің табыстары мен шығыстары: басқару қағидалары және әдістері30 бет
Кәсіпорын табысы мен шығыстары22 бет
Табыс пен шығыстың есебі мен ішкі аудиті5 бет
Табыстар мен шығындардың есебі6 бет
Табыстар мен шығыстар есебі25 бет
Табыстар мен шығыстар есебі туралы40 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь