Кәсіпорынның ақша қаражатын талдау

Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 17 бет
Таңдаулыға:

Торайғыров атындағы Павлодар Мемлекеттік Университеті

КУРСТЫҚ ЖҰМЫС

Тақырып: Ақша ағындарын талдау

Орындаған:
Студент: Сатыбалды Радмира
Топ: ҚЭН-101 қ
Тексерген: Д. Д. Ахметова

Мазмұны:

Кіріспе
3
1
Кәсіпорынның ақша қозғалысын талдаудың теориялық негіздері
4
1.1
Кәсіпорынның ақша қозғалысының мәні және классификациясы
4
1.2
Ақша ағындарын талдау әдістемесі
6
2
ҚАРЖЫЛЫҚ АҒЫМЫН ТАЛДАУ
9
2.1
Кәсіпорынның ұйымдық-экономикалық сипаттамасы
9
2.2
Кәсіпорынның ақша қаражатын талдау
10
2.3
Қолма-қол ақшаны оңтайландыру бағыттары
13
Қорытынды
15
Әдебиеттер тізімі
16

КІРІСПЕ
Қаржы ресурстарын пайдаланбай кәсіпорынның жұмыс істеуі мүмкін емес. Бұл жиынтықта негізгі орынды қолма-қол ақша алады. Олардың табысы шаруашылық операцияларының нәтижесінде қалыптасады және кәсіпорынның алға қойған экономикалық міндеттеріне жету үшін жұмсалуы қатаң мақсатты бағытты талап етеді. Бұл шарттарды бұзу шаруашылық құралдарының басқа құрамдас бөліктерінің теңгерімсіздігіне, өндірістің техникалық артта қалуына, шаруашылық жүргізуші субъектінің қаржылық тәуелділігіне әкеледі.
Осылайша, ең өтімді ресурстарды басқарудың тиімділігі қаражаттарды пайдалануды уақтылы және оңтайлы бақылауға байланысты, қаржылық тұрақтылық деңгейін және кәсіпорынның одан әрі даму мүмкіндігін анықтайды.
Курстық жұмыстың мақсаты кәсіпорынның қаражатын талдау болып табылады.
Зерттеу мақсаттары:
1. Кәсіпорынның ақша қозғалысының мәні мен жіктелуін қарастырыңыз
2. Ақша қаражаттарының қозғалысын талдау әдістемесімен танысыңыз
3. Кәсіпорынның ұйымдық-экономикалық сипаттамасын беріңіз
4. Кәсіпорынның ақша қаражатын талдаңыз
5. Қолма-қол ақшаны оңтайландыру бойынша бағыттарды ұсыныңыз
Зерттеу объектісі - ЮРЕСК АҚ энергетикалық компаниясы.
Зерттеу пәні кәсіпорын қаражатын талдауға арналған әдістемелік құрал болып табылады.
Теориялық негізі ақшаны талдау мәселелерінің отандық және шетелдік зерттеушілерінің еңбектері болды. Атап айтқанда, қолма-қол ақшаны талдау әдістері Бычков С.М., Крылов С.И., Лимонова Н.В., Надольская И.А. еңбектерінде қарастырылды, қолма-қол ақшаны талдаудың теориялық негіздері Бланк И.А., Никулина Н.Н., Селезнева А.Н., жалпы теориялық негіздері қарастырылды. қаражатты талдау Бариленко В.И., Бирюков В.А., Бланк И.А. еңбектерінде қарастырылды.
Зерттеудің әдіснамалық негізі диалектикалық әдіс талдау мәселелерін ғылыми тануға жалпы көзқарас және оны ақпараттық қамтамасыз ету болып табылады.
Курстық жұмыс кіріспеден, үш тараудан, алты параграфтан, қорытындыдан және пайдаланылған әдебиеттер тізімінен тұрады.
Библиографиялық тізім 18 атаудан тұрады.
Кәсіпорынның ақша қаражаттарының қозғалысын талдаудың теориялық негіздері
1.1 Кәсіпорынның ақша қозғалысының мәні және классификациясы
Кәсіпорынның ақша қаражаттарының қозғалысы қаржылық менеджменттің маңызды объектісі болып табылады, оған кәсіпорынның дамуы және оның шаруашылық қызметінің соңғы нәтижесі тәуелді.
Арнайы әдебиеттерді талдау кәсіпорынның ақша ағындарын басқару моделін қалыптастыру және оның тиімділігін қамтамасыз ету мәселелерінің теориялық және әдістемелік даму деңгейі жеткіліксіз болғандықтан, ақша ағындарын басқаруды ұйымдастыру және оның тиімділігін қамтамасыз ету мәселесі шешілмегендігін көрсетеді.
Ақша ағыны түсінігін түсіндіруге әртүрлі көзқарастар бар екенін атап өткен жөн.
Англосаксондық шыққан ақша ағындары терминінің пайда болуы банкроттық қаупінің ықтималдығын анықтау үшін В.Уивердің ақша айналымы саласындағы зерттеулерімен байланысты.
Француз ғылыми әдебиеттерінде ақша ағыны бір немесе барлық операциялардың нәтижесінде кассаға ақша қаражаттарының түсуі мен оларды төлеу арасындағы айырмашылық ретінде анықталады.
Ағылшын зерттеушілері Бирман Г., Шмидт С. қаржылық ағынның мәні барлық қарыздық және басқа қаржылық ақша ағындарын есепке алмағанда, кәсіпорынның банктік шотындағы қалдықтың өзгеруіне тең екенін атап өтеді [1, б.205].
Ақша ағындарының санатын түсіндіру ерекше назар аударуға лайық, ол ұсынады. A. Бланк .
Белгілі ресейлік экономист берген ақша ағындарының түсіндірмесі осы ұғымның мәніне тереңірек көзқарасты қамтиды. Сонымен, И.А.Блэнк кәсіпорынның ақша қаражаттарының қозғалысын оның қозғалысы уақыт, тәуекел және тәуекел факторларымен байланыстырылатын, оның экономикалық қызметі нәтижесінде қарастырылған уақыт кезеңінің жекелеген аралықтарында бөлінген қаражаттардың кірістері мен шығыстарының жиынтығы деп түсінеді. өтімділік.
Сонымен, ақша ағыны түсінігінің бірінші түсіндірмесін жақтаушылар оны таза ақша ағыны, яғни статикалық мән ретінде анықтайды; екінші интерпретацияны жақтаушылар - белгілі бір уақыт аралығында қалыптасқан жалпы ақша ағыны арқылы. Жалпы, ақша ағындарының тек бір ғана классификациялық белгісіне - көлемді анықтау әдісіне баса назар аударылады. Дегенмен, ақша ағындары көптеген жарияланымдармен расталған бірқатар белгілер бойынша жіктелуі мүмкін.
Осылайша, ақша ағындарының белгілі анықтамалары осы экономикалық тұжырымдаманың жиынтығын көрсетпейді, сондықтан олар бүкіл мәнін толық жеткізе алмайды.
Ол экономистердің зерттеулері негізінде және олардың жеке ұсыныстарын ескере отырып ұсынылған, ақша ағындарының жаңа кеңейтілген жіктемесі 1.1 кестеде көрсетілген.АЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ
1.1-кесте
Кәсіпорынның ақша қозғалысының классификациясы
Критерийлер бойынша жіктеу
Ақша қозғалысының түрлері
1
2
1. Экономикалық процестің қызмет көрсету ауқымы
- Жалпы кәсіпорын бойынша ақша қаражаттарының қозғалысы
2. Ақша қаражаттарының қозғалысының бағыттары
- Кәсіпорынның жеке құрылымдық бөлімшелері, жауапкершілік орталықтары және жауапкершілік бағыттары бойынша ақша қаражаттарының қозғалысы
3. Экономикалық қызмет түрлері
- Жеке шаруашылық операциялары бойынша ақша қаражаттарының қозғалысы
Жаңа болып келесі жіктеу белгілері табылады: ақша қозғалысының ырғағы, ақша қозғалысының адекваттылығы, ақша қозғалысының синхрондылығы, ақшаны жұмсау үшін түсімдердің біркелкілігі.
Қолма-қол ақша қозғалысы ырғағының классификациялық белгісі ақша қаражаттарын олардың қозғалысының жылдамдығы бойынша бағалауға мүмкіндік береді. Егер ақша қаражатының түсуі немесе жұмсалуы бірдей қарқынмен бірдей бөліктерде жүзеге асырылса, ақша қозғалысы ырғақты болады. Егер ақша қаражатының түсуі немесе жұмсалуы біркелкі емес және әртүрлі уақыт аралықтарында жүргізілсе, ақша қозғалысы ырғақты емес.
Ақша ағынының барабарлығы ақша қозғалысы балансының жалпылама сипаттамасы болып табылады. Егер кәсіпорынның қажеттіліктерін қанағаттандыру үшін ақша жеткілікті болса, онда ақша ағыны жеткілікті, егер жағдай керісінше болса, онда бұл ақша ағынының жетіспеушілігін көрсетеді.
Бірыңғай ақша ағыны - бұл белгілі бір уақыт кезеңіндегі жеке интервалдар контекстінде бірдей көлемдермен сипатталатын кәсіпорынның ақша ағыны [4, б. 58]. Егер мұндай сипаттама ақша ағыны үшін әдеттен тыс болса, онда бұл ақша ағынының біркелкі еместігін көрсетеді.
Синхронды ақша ағыны - бұл ақша ағындарының екі түрі арасындағы корреляция деңгейі үлкен болатын ақша ағыны, бұл осы ағындар арасындағы берік байланысты көрсетеді [4, б. 58]. Асинхронды ақша ағыны - бұл ақша ағынының құрамдас бөліктері арасында байланыс аз немесе мүлдем жоқ ақша ағыны.
И.А.Бланктың классификациясы бойынша болжау деңгейі сияқты классификациялық белгі орынсыз болып саналады. Қолма-қол ақша ағынын анықтауға мүмкіндік беретін мұндай шкала жоқ болғандықтан, бұл болжау мүмкін емес және жеткілікті болжау мүмкін емес.
Ақша ағынын бір немесе басқа нысанға жатқызу өте қиын. Бұл жіктеу мүмкіндігін жақсарту қажет.
Уақыт аралықтарының тұрақтылығы сияқты классификациялық белгі ырғақ ерекшелігімен ауыстырылды. Өйткені бұл жіктеу өзінің бастапқы түсіндірмесінде жүзеге асыру заңдылығы бойынша ақша ағындарының жіктелуін қайталайды.

1.2 Ақша ағындарын талдау әдістемесі
Кәсіпорындағы нақты ақша ағынын түсіну үшін, ақша қаражаттарының түсуі мен жұмсалуының синхрондылығын бағалау үшін, сонымен қатар алынған қаржылық нәтиженің құнын кәсіпорындағы қаражаттың жағдайымен біріктіру қажет. және қолма-қол ақша түсімдерінің барлық бағыттарын, сондай-ақ оларды шығаруды талдау.
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептің көмегімен f. No 4 орнатуға болады [7, б. 401]:
Ағымдағы және инвестициялық қызметті меншікті көздер есебінен қаржыландырудың 1 дәрежесі;
2 кәсіпорынның сыртқы қаражат көздеріне тәуелділігі;
3 ағымдағы кезеңдегі дивидендтік саясат және болашаққа болжам жасау;
4 қаржылық икемділік, яғни кәсіпорынның ақшалай қаражат қорын құру мүмкіндігі, таза ақша түсімі
5 өткен кезеңдегі төлем қабілеттілігінің нақты жағдайы және келесі қысқа мерзімді кезеңге болжам.
Ақша ағындарын талдау бағалауға мүмкіндік береді [13, б. 114]:
- қаражат қандай көлемде және қандай көздерден алынды, оларды пайдалану бағыттары қандай;
- ұйымның меншікті қаражаты инвестициялық қызметке жеткілікті ме;
- ұйымның ағымдағы міндеттемелерін өтеуге мүмкіндігі бар ма;
- алынған пайда ағымдағы қызметке қызмет көрсетуге жеткілікті ме;
- алынған пайда мөлшері мен қаражаттың болуы арасындағы сәйкессіздіктің себептері қандай.
Қаражатты талдаудың мақсаты - қорларды қалыптастырудың сәйкестік деңгейін, оларды пайдалану тиімділігін, сонымен қатар кәсіпорынның оң және теріс ақша ағындарының сальдосын анықтау.
Талдаудың міндеттері [11, б. 216]:
- кәсіпорынның ақша қозғалысының даму тенденциялары мен заңдылықтарын анықтау
- ақша ағындарының қалыптасу жолдарын үнемі зерттеу және оларды ұтымды пайдалану дәрежесін бағалау
- кәсіпорынның төлем қабілеттілігінің нашарлауы және оның банкроттық себептерін уақтылы анықтау және алдын алу;
Ақша қозғалысын зерттеудің негізгі әдістеріне тура және жанама әдістер және коэффициенттер әдісі жатады.
Ақша ағынын талдау әдістемесі алты кезеңді бөліп көрсетуге мүмкіндік берді: оң ақша ағынын талдау, теріс ақша ағыны, таза ақша ағыны, қызмет түрлері бойынша ақша ағыны, ақша қаражаты қалдығының таза қаржылық нәтижеден ауытқуы, ақша ағынының жеткіліктілігі және тиімділік. олардың қолданылуы.
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп екі жылдағы ағымдағы қарапайым, инвестициялық және қаржылық қызмет контекстінде ақша қаражаттарының түсуі және шығысы түріндегі ұйымның ақша ағындарын зерттеуге мүмкіндік береді.
Ақша қаражаттарының қозғалысын талдаудың негізгі әдістемесі болып табылады.
оны келесі кезеңдерден [14, c.320]:
1 оң ақша ағынын талдау: қолма-қол ақшаның түсу көздерінің құрылымы, қолма-қол ақшаның түсу көздерінің динамикасы, оң капитал қозғалысының өсу қарқынын өндіріс көлемі мен өнімді өткізудің өсу қарқынымен салыстыру;
2 қолма-қол ақшаның теріс қозғалысын талдау: қаражатты пайдалану бағыттарының құрылымы, қаражатты пайдалану динамикасы;
3 таза ақша ағынын талдау: оң және теріс ағындардың сальдосы, таза ақша ағынының сапасы жоғары сапалы өнім көлемінің өсуі мен оның өзіндік құнының төмендеуіне байланысты алынған пайда үлесінің ұлғаюымен, жеткіліктілігімен сипатталады. қолма-қол ақша түсімдері;
4 қызмет түрлері бойынша ақша қаражаттарының қозғалысын талдау: әртүрлі кезеңдердегі бухгалтерлік баланстың қаржылық құрылымын, операциялық, инвестициялық және қаржылық қызметтен түсетін ақша ағынының құрылымын, ақша қаражаттарының балансының өзгеруіне тікелей және жанама факторлардың әсерін салыстыру;
5 қаражаттың таза қаржылық нәтижеден ауытқуын талдау: қаражаттың болуын бағалау, қаражаттар қалдығының қаржылық нәтижеден ауытқуы;
6 қолма-қол ақша түсімдерінің жеткіліктілігін және оларды пайдалану тиімділігін талдау.
Қолма-қол ақша қозғалысын бағалаудағы көрсеткіштер жүйесін зерттеу әрбір жеке индикатордың интерпретациясы нақты жауап бермеуі мүмкін, тек осы көрсеткіштерді бағалауда одан әрі зерттеу үшін идеяның көрсеткіші ретінде қызмет етеді және қолма-қол ақшаны бақылауға мүмкіндік береді деген қорытындыға әкелді. қанағаттанарлықсыз жағдайдың себептерін және жақсарту резервтерін анықтай отырып, жеткілікті айқындық дәрежесімен ағындар. Қаражаттарды оперативті талдаудың жалпылаушы көрсеткіші ретінде кәсіпорындар тиімділік коэффициентін қолдануды ынталандырады.

2. ҚАРЖЫЛЫҚ АҒЫМЫН ТАЛДАУ
2.1 Кәсіпорынның ұйымдық-экономикалық сипаттамасы
ЮРЕСК АҚ 2011 жылдың 18 қазанында тіркелді және 2012 жылдың 1 қаңтарынан бастап Ханты-Мансийск автономиялық округінің энергетика саласында жұмыс істейді. ЮРЕСК АҚ-ның негізгі міндеттері - округтің электр желілерінің активтерін шоғырландыру, округ үкіметіне тиесілі желілер арқылы электр энергиясын беру және тарату бойынша қызметтерді көрсету, электр энергиясын анықтау және экономикалық айналымға тарту. иесіз электр желілерінің мүлкі және т.б. ЮРЕСК АҚ-ның негізгі құрылтайшысы жарғылық капиталындағы 99,99% үлесімен ӨТЕК АҚ болып табылады.
Қызметтің басым мақсаттары:
- тұтынушыларды үздіксіз электрмен жабдықтауды қамтамасыз ету;
- облыстың электр желілерінің өткізу қабілетін арттыру және қайта құру;
Қаржы-экономикалық көрсеткіштерді жақсартуға, инвестициялық тартымдылықты және Қоғам қызметінің ақпараттық ашықтығын арттыруға бағытталған кешенді жұмыс жүргізілді.
Компанияның негізгі қызметі:
- электр энергиясын беру және тарату қызметтерін көрсету;
- электр желілеріне қосу қызметтерін көрсету;
- өлшеу және есепке алу деректерін қоса алғанда, технологиялық ақпаратты жинау, беру және өңдеу бойынша қызметтерді көрсету.
Ақша қозғалысының динамикасы мен негізгі бағыттары 1-кестеде келтірілген.
1-кесте
Негізгі өнімділік нәтижелері
Көрсеткіштің атауы

2015
2016
2017
Ауытқу

мың рубль. %
мың рубль. %
Табыс, мың рубль
3029675
3466681
3519945
+490270
116,18
Таза пайда, мың рубль
-597005
-240582
-340359
+256646
57,01
EBITDA, миллион рубль
950182
1487809
1314318
+364136
138,32
EBITDA маржасы, %
31,36%
42,9%
37,3%
+0
118,94
Қарыз, миллион рубль
4743343
4303854
3732766
-1010577
... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.