Кәсіпорындардың қаржылық есептілігін талдау

Жұмыс түрі: Дипломдық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 38 бет
Таңдаулыға:

ДИПЛОМДЫҚ ЖОБА

Тақырыбы: Қаржылық есептілік: талдау және жетілдіру жолдары

6В04101 - Есеп және аудит білім беру бағдарламасы бойынша

Орындаған студенттер: Мангазова Б.Е.
Төрехан М.Б.
Бауыржанқызы Ә.

Ғылыми жетекші,
PhD, қауымд. Профессор: Бахыт Е.Б.

МАЗМҰНЫ

КІРІСПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
4
1
ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІ ТАЛДАУДЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ НЕГІЗДЕРІ ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
5
1.1
Қаржылық есептілік нысандары, принциптері мен ережелері ... ... ... ..
5
1.2
Қаржылық есеп берудің мазмұны, реттілігі және талдау әдістері ... ...
7
2
КӘСІПОРЫНДАРДЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖӘНЕ ҚҰРЫЛЫМДЫҚ ЕРЕКШЕЛІКТЕРІ ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ...
10
2.1
Кәсіпорындардың шаруашылық қызметі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
10
2.2
Кәсіпорындардың қаржылық есептілігін талдау ... ... ... ... ... ... ... . ... ...
12
3
КӘСІПОРЫНДАРДЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖАҒДАЙЫН ЖЕТІЛДІРУ ЖОЛДАРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
33
3.1
Кәсіпорындардың қаржылық жағдайына әсер ететін факторлар ... ... ..
33
3.2
Кәсіпорындардың қаржылық жағдайын жақсарту шаралары ... ... ... ...
36

ҚОРЫТЫНДЫ ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
38

ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... .

ҚОСЫМШАЛАР ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

КІРІСПЕ

Бухгалтерлік қаржылық есептілік - бұл ұйымның толыққанды қаржылық жағдайын, сондай-ақ оның есепті кезеңдегі қызметінің қаржылық нәтижелерін көрсететін көрсеткіштер жүйесі. Аталмыш құжат компанияның кірісі мен шығысы жайлы барлық ақпаратты қамту арқылы негізінен ұйымның қаржылық жағдайымен тереңірек танысып, анализ жүргізіп, тіпті қауіпті алаңдарды анықтап әрі жақсарту шараларын ұйымдастыруымызға тікелей қатысады.
Шебер талданысқа ұшыраған бухгалтерлік есептілік пен сапалы қаржылай ақпарат - тек бір ұйымның ғана емес, тұтас мемлекеттің экономикалық дамуының негізі. Осыған байланысты Еуразиялық бухгалтерлер қауымдастығының төрағасы, Қазақстан Республикасының білікті аудиторы А. Дүйсебек Халықаралық бухгалтерлік есеп журналында 2008 жылы жарияланған Қазақстан Республикасында ХҚЕС-ты енгізу тәжірибесі атты мақаласында: Қазақстандық кәсіпорындарды басқару жүйесінде шетелдік инвесторлардың сенімін оятатын, анық және сапалы қаржылық ақпараттардың болуы мемлекетте бәсекеге қабілетті экономиканы дамыту мен ауқымды инвестициялар және технологияларды тартудың маңызды факторы және ажырамас элементі болып табылады.,- деген пікір қалдырған.
Біз, Есеп және Аудит оқыту бағдарламасының 4 курс студенттері, Мангазова Балжан, Төрехан Мерей және Бауыржанқызы Әсел, Қаржылық есептілік: талдау және жетілдіру жолдары тақырыбын дипломдық жобамыздың негізі ретінде алу арқылы жоғарыда айтылған пікірді тәжірибе негізінде дәлелдеуді көздедік.
Дипломдық жұмысты орындау барысында зерттеу объектісі ретінде ЖШС GrandУспех, ЖШС KazMedAspap және ЖК Жумабеков ұйымдарының 2022-2023 жылдар аралығындағы қаржылық есептіліктері таңдалды.
Дипломдық жұмыстың өзектілігі - берілген ұйымдардың қызметтік ерекшеліктері мен қаржылай жағдайының өзгешеліктерін айқындай отырып, кез-келген саладағы кәсіпорынның бухгалтерлік есептілігін талдай білудің негізгі жолдарын ұсыну.
Дипломдық жұмыстың негізгі мақсаты - қаржылық есептіліктің анализ жасау барысындағы өзектілігіне назар аудара отырып, қаржылық есептілікке жүргізілген тыңғылықты талдау - кез-келген кәсіпорын жұмысының табыстылығын арттырудағы басты фактор екендігін іс жүзінде көрсету. Жоба орындаушылары ретінде, біз, өз кезегімізде қаржылық есептілікті түбегейлі талдау мақсатында қолданыстағы танымал формулалар, теориялар мен жүйелерді пайдалана отырып, зерттеу нысандарымыздың қаржылық жағдайын бағалай келе әр кәсіпорынға жеке жетілдіру жолдарын ұсынатын боламыз.

ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІ ТАЛДАУДЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ НЕГІЗДЕРІ

1.1. Қаржылық есептілік нысандары, принциптері мен ережелері

Қаржылық есеп беру ұйымның қаржылық жағдайы мен қаржылық нәтижелері туралы ақпаратты құрылымдық түрде ұсыну болып табылады.
Халықаралық қаржылық есептілік стандарттары, ХҚЕС (ағылш. International Financial Reporting Standards, IFRS) - кәсіпорынға қатысты экономикалық шешімдер қабылдау үшін сыртқы пайдаланушыларға қажетті қаржылық есептілікті жасау ережелерін реттейтін құжаттардың жиынтығы. 1996 жылдан бастап Қазақстан ТМД елдерінің ішінде алғашқылардың бірі болып ХҚЕС негізіндегі Қазақстандық бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік стандарттарын (ҚҚС) әзірлеп, енгізді, ал 2002 жылы республиканың шаруашылық жүргізуші субъектілері 2006 жылға дейін толық көлемде ХҚЕС-ке көшетіні жарияланды. 2006 жылғы мамыр айында Қазақстан Республикасы аумағында халықаралық аудит стандарты қабылданды. ХҚЕС ең алдымен ірі фирмалардың, соның ішінде олардың еншілес компанияларының қаржылық нәтижелерін салыстыруға арналған. Дегенмен, әр ел өзінің салық саясатын ұстанады, қаржылық және есеп жүйесінде де біркелкілік жоқ. ХҚЕС ережелеріне сәйкес дайындалған есеп беру мыналарды қамтиды:
Қаржылық жағдай туралы есеп;
Пайда мен залал туралы есеп;
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп;
Меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп;
Қаржылық жағдай туралы есеп - есепті күнгі кәсіпорын активтерінің, міндеттемелерінің және меншікті капиталының құнын көрсететін құжат.
Пайда мен залал туралы есеп (№ 2 нысан) бухгалтерлік есептің нысаны болып табылады, оның негізгі мақсаты ұйымның есепті кезеңдегі қаржылық нәтижелерін сипаттау болып табылады.
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп пайдаланушыларға есепті кезеңдегі ақша қаражаттары мен олардың баламаларының түсуі және пайдаланылуы туралы ақпарат береді.
Кәсіпорынның ақша қаражаттарының қозғалысы үш қызмет түрі бойынша қорытындыланады және талданады:
Операциялық қызмет
Инвестициялық қызмет
Қаржылық қызмет
Операциялық қызмет - бұл компания құрылатын және көп жағдайда негізгі кіріс әкелетін қызмет. Бұл ақша ағындарына мыналар жатады:
Тауарларды, өнімді немесе қызметтерді сатудан түскен қаражаттың түсуі;
Берілген несиелер мен бағалы қағаздарға инвестициялау бойынша сыйақы және дивидендтер түріндегі қаражаттың түсуі;
Лицензияларды пайдалану құқығын беруден түскен ақшалай түсімдер, алымдар, комиссиялар және басқа да кірістер;
Тауарлар мен қызметтер үшін жеткізушілерге ақшалай төлемдер;
Төлемдер: несиелер бойынша пайыздар, салықтар және жалақы және т.б.
Инвестициялық қызмет - бұл негізгі құралдарды, материалдық емес активтерді және басқа да инвестицияларды сатып алу және сатумен байланысты қызмет компаниялар. Бұл ақша ағындарына мыналар жатады:
Негізгі қорларды, материалдық емес активтерді сатып алуға байланысты ақшалай шығындар, сондай-ақ капиталдандырылған игеру шығындарымен және меншікті өндірістің негізгі қорларымен байланысты төлемдер;
Негізгі құралдарды, материалдық емес және басқа да ұзақ мерзімді активтерді сатудан түскен ақшалай қаражаттардың түсуі;
Меншікті капиталға, қарызға және бірлескен кәсіпорындардағы үлестерге қатысты ақшалай қаражаттардың төлемдері мен түсімдері;
Басқа кәсіпорындарға берілген ақшалай аванстар мен несиелер және сол аванстар мен несиелерді өтеуге байланысты ақшалай түсімдер.
Қаржыландыру қызметі - бұл кәсіпорынның капиталы мен қарызының мөлшері мен құрамының өзгеруіне әкелетін қызмет. Бұл ақша ағындарына мыналар жатады:
Акцияларды (жарғылық капиталға салымдарды) немесе басқа да үлестік құралдарды, борыштық бағалы қағаздарды (облигациялар, ипотека,
вексельдер) және қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді несиелер алу;
Акционерлерге (құрылтайшыларға) дивидендтер төлеу;
Қарыз қаражатының негізгі қарызын өтеу;
Меншікті акцияларды сатып алу бойынша ақша қаражатының шығуы;
Қаржылық лизинг бойынша қарызды азайту үшін жалға алушының ақшалай төлемдері.
Меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп есепті кезеңдегі таза активтердегі өзгерістерді көрсетеді. Капиталдағы өзгерістер акционерлермен капитал және дивидендтер сияқты операцияларды қоспағанда, есепті кезеңдегі ұйым қызметінің нәтижесіндегі басқа да кірістер мен шығындардың жалпы сомасын көрсетеді.
Ұйымның қаншалықты табысты болуы көп жағдайда бухгалтерлік есеп сауаттылығына байланысты, оны қамтамасыз ету үшін бухгалтерлік есептің барлық жалпы қабылданған принциптерін қатаң сақтау қажет.
Бухгалтерлік есеп принциптерінің келесідей жіктелуі бар:
есептеу,
үздіксіздік,
түсініктілік,
маңыздылық,
өзектілік,
сенімділік,
объективтілік, бейтараптық,
салыстырмалылық
Есептеу принципі пайдаланушыларды олар жататын кезеңдердегі операциялар мен оқиғалар туралы хабардар ету болып табылады.
Үздіксіз жұмыс принципі компанияның болашақта жұмысын тоқтату ниеті жоқтығын болжайды. Құрылымдық бөлімшенің рентабельді еместігі, банкроттыққа әкеп соғуы мүмкін сот істері және т.б. сияқты мән-жайларға байланысты қызметті тоқтатуға немесе қысқартуға әкеп соғатын мән-жайлар туындаса, онда бұл ақпарат қаржылық есептілікте көрсетіледі.
Түсініктілік принципі - пайдаланушыға берілген ақпараттың қолжетімділігін білдіреді.
Маңыздылық - шешім қабылдау процесінде, сондай-ақ операциялық, қаржылық және іскерлік оқиғаларды талдау және бағалау кезінде пайдаланушылардың қажеттіліктерін толығымен қанағаттандыру үшін тек өзекті ақпаратты ескеру қажеттігін бекітеді.
Бухгалтерлік есептіліктің өзектілігі пайдаланушыларға ұсынылған деректер негізінде шешім қабылдауға көмектесуі керек.
Сенімділік - елеулі қателер немесе бұрмаланулар жоқ сенімді ақпарат ұсыну болып саналады.
Объективтілік пен бейтараптылық - барлық шаруашылық операциялар қаржылық есепте көрсетілуі, кәсіпкерлік қызметтің әрбір кезеңінде тіркелуі, сондай-ақ растаушы құжаттармен расталуы тиіс.
Салыстырмалылық пайдаланушыға әртүрлі есеп беру кезеңдерінің қаржылық есептілігін салыстыруға мүмкіндік беру үшін қажет, бұл кезеңдерде әртүрлі әдістер қолданылған жағдайда бұл мүмкін емес.
Жоғарыда аталған принциптерді сақтамау, шаруашылық жүргізуші субъектінің мүліктік жағдайының көрінісін бұзады. Басшылар мен бас бухгалтерлер есептілік ақпаратын және активтер мен міндеттемелер баптарын бағалауды бұрмалағаны, әдейі өзгертілген есептілік деректерін ұсынғаны үшін Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнамасына сәйкес жауапты болады.

1.2. Қаржылық есеп берудің мазмұны, реттілігі және талдау әдістері

Кәсіпорынның табысты екенін немесе банкротқа ұшырау қаупі бар екенін білу үшін кәсіпорынның қаржылық есептілігін талдау қажет. Қаржылық есеп беруді талдау кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалап, қадағалап отырудың негізі болып табылады. Есептілікті талдау кәсіпорынның ағымдағы жағдайын біліп, кері әсер ететін факторларды дер кезінде анықтауға мүмкіндік береді. Нақтырақ айтқанда, қаржылық есептілікті талдаудың әдістері арқылы кәсіпорынның өтімділік коэффициентін, іскерлік белсенділігін, банкроттыққа ұшырау ықтималдылығын, төлем қабілеттілігін, өтімділік коэффициентін, таза айналым капиталын және қаржылық тұрақтылығы туралы мәліметтер жинауға болады.
Жалпы айтқанда қаржылық есептілік талдаудың 4 әдісін бөліп көрсетуге болады:

Кесте 1. Қаржылық есептілікті талдаудың әдіс - тәсілдері
Көлдеңнең талдау
Белгіленген жылдар арасындағы көрсеткіштерді салыстыру әдісі. Кәсіпорынның активтері мен пассивтерінің, сонымен қатар таза пайданың ұлғаюын немесе азайғанын анықтауға болады.
Құрылымдық (тік) талдау
Қысқа мерзімді міндеттемелер бойынша төлемнің жалған жасалғанын анықтауға болады.
Трендтік талдау
Бірнеше жылдар бойы ұзақ мерзімді міндеттемелердің, шығындардың ұлғаюын, қаржылық тұрақтылық проблемаларын анықтауға болады.
Қаржылық коэффициенттерді талдау
Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін, іскерлік белсенділігін, қаржылық тұрақтылығын, қор айналымын анықтауға болады.

Қаржылық есептілікті талдауда барлық жоғарыда айтылған әдістерді қолдану қажет. Өйткені, тек осы жағдайда ғана компанияның жағдайы туралы толық және нақты мәлімет алуға болады.
ЖШС GrandУспех, ЖК Жумабекова, ЖШС KazMedAspap кәсіпорындардың қаржылық есептіліктерін талдау кезінде барлық 4 әдіс қолданылды. Ең алдымен активтері мен пассивтеріне көлдеңнен талдау жүргізілді. Яғни, есепті кезең көрсеткіштерін алдыңғы кезең көрсеткіштерімен салыстыру. Сонымен қатар баланс өтімділігі анықталды. Баланс өтімділігін анықтау үшін оның активтері мен пассивтері келесі белгілер бойынша топтастырылды:

Кесте 2. Активтер мен пассивтерді өтімділік дәрежесі бойынша топтастыру
Активтер
А1. Ең өтімді активтер
Ақша қаражаттары
Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар және т.б.
А2. Тез өтетін активтер

Қысқа мерзімді дебиторлық берешек
Өзге де қысқа мерзімді активтер және т.б.
А3. Баяу өтетін активтер

Қорлар
Ағымдағы салықтық активтер және т.б.
А4. Қиын өтетін активтер

Баланстың Ұзақ мерзімді активтер бөліміндегі барлық баптар
Пассивтер
П1. Ең жедел міндеттемелер

Қысқа мерзімді кредиторлық берешек
Салықтар бойынша міндеттемелер
Басқа да міндетті және ерікті төлемдер бойынша міндеттемелер
Өзге де ҚММ және т.б.
П2. Қысқа мерзімді міндеттемелер
Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер
Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері және т.б.
П3. Ұзақ мерзімді міндеттемелер

Баланстың Ұзақ мерзімді міндеттемелер бөліміндегі барлық баптар
П4. Тұрақты міндеттемелер
Баланстың Капитал бөліміндегі барлық баптар
Бухгалтерлік баланс нәтижесінде алынған мәлімет

Ұйым балансы абсолютті өтімді деп саналады егер төмендегі шарт орындалса:
А1 П1 А3 П3
А2 П2 А4 П4
Кәсіпорындардың өтімділіктері анықталғаннан кейін, келесі коэффициенттер анықталып, талдау жүргізілді:

Кесте 3. Кәсіпорындардың қаржылық тұрақтылығын анықтау
Коэффициенттер
Шарттары
1) Төлем қабілеттілік:
=1, 1 болса, ұйым еркін ақша қаражаттарын жұмсай алады.
2) Шетелдік тәжірибедегі төлем қабілеттілік:
90 болса, төлем қабілетті ұйымдар қатарына жатады.
3) Абсолютті өтімділік:
0,2-0,5 аралығында болса, ақша қаражаттарын дұрыс пайдаланатынын білдіреді.
4) Аралық жабу:
=0,7-0,8 аралығындағы мәндер оң болып табылады.
5) Ағымдағы (жалпы) өтімділік:
=2, 2 аралығындағы мәндер оң нәтиже болып саналады.
6) Ағымдағы өтімділік:
=0,9-ға жуық мәнге тең болу қажет.
7) Таза айналым капиталы:
Оң мән шығу қажет. Ұйымның қаржылық қиындықтарға ұшырамайтынын білдіреді.
8) Тәуелсіздік тұрақтылық:
=0,5-0,6, 0,5-0,6 болса, ұйымның қарыз қаражаттарына тәуелділігі жоқ екенін білдіреді.
9) Тәуелділік:
=0,4-0,5, 0,4-0,5 болса, сыртқы қаржыландыру көздеріне тәуелсіз екенін білдіреді.
10) Қаржыландыру:
1 тең болса оң нәтижені білдіреді.
11) Қарыз және меншікті капиталдың арақатынасы
=1, 1 мәндерге жуық болу қажет.
12) Қорларды жабу
=0.6-0.8, 0.6-0.8 аралығындағы мәндерге жуық болу қажет, меншікті айналым капиталы қорларды жаба алатынын білдіреді.
13) Қарыз қаражаттарды ұзақ мерзімді тарту
Ұйым қарыз қаражаттарын интенсивті түрде пайдаланбау қажет.
14) Қысқа мерзімді қарыз
Қысқа мерзімді міндеттемелер сомасы төмендеу қажет.
15) Кредиторлық берешек
Кредиторлық берешек және өзге де пассивтер сомасы төмендеу қажет.
16) К.б. Д.б.-пен қамтамасыз етілуі:
Дебиторлық берешек кредиторлық берешеті жабу қажет.

Осы шарттардың бәрі орындалған жағдайда кәсіпорынның қызметіне оң баға беріліп, қаржылық жағдайын жақсарту жөнінде дұрыс шешім қабылдай аламыз.

2. КӘСІПОРЫНДАРДЫҢ БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕБІН ҰЙЫМДАСТЫРУЫ

2.1. Кәсіпорындардың шаруашылық қызметі

GrandУспех жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2019 жылы құрылып, 5 жылдан астам уақыт көлемінде Қазақстан Республикасының есепшілері мен аудиторларына білім беру және біліктіліктерін арттыру мақсатында қызмет атқаратын білім беру мекемелерінің алдыңғы қатарында қызмет етіп келеді. Бүгінгі таңда кәсіпорын республикалық деңгейде аккредиттеуден өткен, 10.000-нан аса шәкіртті оқытып, білімдерін растайтын құжат, яғни сертификаттармен қамтамасыз еткен және заман талаптарына сәйкес дамуды ұстанып қана қоймай іс жүзінде жүзеге асырған компания болып табылады.
Компанияның негізгі қызметі Алматы облысында орналасқан 3 филиалында жанды түрде жүргізіледі. Одан бөлек:
технологиялық дамудың және оқыту жүйесінде орын алған өзгерістерге байланысты қазақстан республикасының территориясында онлайн білім алу мүмкіншілігін ұсынады;
оқушының жеке сұраныстарына сәйкес индивидуалды түрде оқыту жүйесі қарастырылған;
айына кем дегенде бір рет елімізде танымал қаржы мамандарымен кездесулер мен сұхбаттарды ұйымдастыру іс-шаралары қолға алынған;
жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер мен жеке бизнес иегерлерімен ұзақ мерзімді келісімге отыру арқылы аутсорсинг ретінде бухгалтерлік, аудит және қаржылай қызметтер көрсетіледі.
Кәсіпорынның түрі мен құрылымы: бас штабы Алматы облысы, Іле ауданы, Өтеген батыр қаласы, Заманбек Батталханов көшесі, 7В үй адресі бойынша орналасқан.

Кесте 4. ЖШС GrandУспех кәсіпорынның ұйымдық-құқықтық құрылымы
Көшбасшысы:

Кусаинова Гульнара Нуржауовна
БСН
190840000273
Қызметкерлер саны
15-20 адам
ОКЭД негізгі қызметі
85609 - Білім беру саласындағы қосалқы қызмет
ОКЭД қосымша қызметі
8559 - Басқа топтамаларға енгізілмеген білім берудің өзге де түрлері
Құқықтық нысаны
Жауапкершілігі шектеулі серіктестік
Меншік түрі
Жеке меншік
Кәсіпорынның Жарлық негізінде жасалған

KazMedAspap Жауапкершілігі шектеулі серіктестігі (ЖШС) 2017 жылы қараша айының 21-інде құрылған. 18.07.2017 жылы құрылған бұйрық бойынша бірінші басшысы және директоры - Джумагулов Ануар Арыстанбекович. Қаржылық есептілікке және басқа да қаржылық құжаттарға бірінші қол қою құқығы директорға жүктеледі.
KazMedAspap ЖШС-ның қоғам қызметі негізгі мақсаты - жарғылық қызметті жүзеге асыру арқылы таза кіріс алу үшін Қазақстан Республикасының, Қатысушының және іскер серіктестердің мүдделері үшін бірлескен кәсіпкерлік және шаруашылық қызметті жүзеге асыру.
Қойылған мақсаттарға сәйкес компания келесі негізгі бағыттар бойынша жұмыс істейді:
медициналық техника мен медициналық бұйымдарды көтерме және бөлшек саудада жеткізу;
сауда-сатып алу қызметі;
тауарлардың экспорт-импорты;
машиналарды жалға беру қызметтері;
логистика;
делдалдық қызметтер;
Қазақстан Республикасының заңнамасында тыйым салынбаған өзге де қызмет түрлері.
Компания аптасына 5 күн жұмыс жасайды яғни, сенбі, жексенбі күндері демалыс болып табылады. Жұмыс уақыты таңғы 09:00-ден кешкі 18:00-ге дейін болып табылады. Нарықта қызмет етіп жүргендеріне 7 жыл болған. Компания MedRemZavod холдинг тобының құрамына кіреді. Холдинг құрамындағы ұйымдар орталықтандырылған медициналық газбен жабдықтау жүйелерін салумен, медициналық техниканы өндірумен және сатумен айналысады. Бүкіл ел бойынша медициналық консольдерді тез жасап, әкеліп, орнатумен айналысады. Айта кетерлік жайт, пандемия кезінде қысқа мерзімде Алматының 14 ірі ауруханасы емдік газ жүйесімен жабдықталып, 40 оттегі станциясы орнатылып іске қосылған. 2017 жылдан бастап Atlas Copco, Швеция: Huvitz Co, Ltd, Корея: Philips, Жапония: Toshiba, Siemens AG, Германия: Mindray, Қытай компанияларымен медициналық жабдықтарды жеткізу бойынша ынтымақтастық орнатқан.
Жумабекова ЖК-нің The Mix дүкені 1-ші мамыр 2010 жылдан бастап өз жұмысын бастаған. Ұйымның бас директоры Жумабекова Акбота Агибаевна болып табылады. Ғимараты Алматы облысы, Қарасай ауданы, Қаскелең қаласы, Абылайхан 26А көшесінде орналасқан. "The Mix" сөзінің қазақша аудармасы "қосылған" деген мағынаны білдіреді. Яғни, дүкен киіммен қоса, аяқ киім, бас киім, әшекейлер мен әр түрлі аксессуарлар сатылатындықтан "The Mix" деген атқа ие болған. Дүкендегі тауар ассортименті тікелей Түркия мен Италиядан тасымалданады.
Бүгінгі таңда дүкен Қаскелең қаласының ең танымал және үздік киім сату дүкені болып табылады. Ұйым аптасына жеті күн таңғы сағат 9:00-20:00-ге дейін жұмыс істейді. Сонымен қатар, Instagram және Tiktok желілерінде көрермендері өте көп, және де таргет программасы арқылы бүкіл Қазақстанға танылып, тауарларын кез келген қалаға жеткізу мүмкіндіктері бар. Мекеменің тағы да бір жақсы жағы әр түрлі банктермен серіктес болып, жұмыс жасайтынын ескеру қажет. Kaspi bank, Halyk bank, Eurasian bank, Jusan bank арқылы бөліп төлем жасау арқылы тауарды сатып алуға болады.
Қазіргі таңда "The Mix" әйелдер киімін сату дүкенінің Қаскелең қаласынан бөлек екі жерде дүкені бар. Біріншісі, Алматы қаласы "Үш сұңқар" сауда үйінде, екіншісі Жамбыл ауданы, Ұзынағаш ауылы "Асемай" сауда үйінде орналасқан.
Дүкенде жұмыс істейтін персонал үш дүкенді косқанда 22 адамнан тұрады. Соның ішінде Акбота Агибаевнаның өзі бас бухгалтердің рөлін атқарады. Жұмыс барысы компьютер, кассалық аппарат, "ТИС", "torgsoft" және "uds" программалары арқылы іске асады.

Кесте 5. ЖК Жумабекова кәсіпорнында қызмет атқаратын мамандар
Персонал
Саны
Жалақы, ай
Бухгалтер
3
300.000 тг
Сатушы
11
200.000 + %
instagram сатушы
2
150.000 + %
Модель
3
4500 тг (сағат)
Оператор
2
80.000 тг
smm менеджер
1
150.000 тг
тазалау қызметі
1
3000 тг (күніне)
ЖК Жумабекова кәсіпорынның кадрлық саясаты негізінде алынған мәлімет

Жумабекова ЖК-нің дүкенінде салық есебі аутсорсинг қызметін қолдану арқылы жүргізіледі және тапсырылады. The Mix дүкенінде салық есебін аутсорсингке бухгалтер тапсырады. Банк үзінділері тапсырылып, ТИС онлайн кассасымен жұмыс істеу арқылы кассада болған операциялаардың бәрі автоматты түрде фискалдық деректер операторына (ОФД) көрініп отырады. Содан соң аутсорсинг қызметін атқарып жатқан компания салық органына дүкеннің салық есебін өздері тапсырып, қадағалап отырады. Және дүкен жеңілдетілген режимге байланысты салықтарды төлейді яғни, 3% ақша айналымынан. Дүкеннің жылдық айналымы 2023 жылы белгіленген шекті мәннен, яғни (24 038 МРП) асып тұр, алайда дүкенде ТИС программасы орналастырылғандықтан, дүкен қосымша 12% ҚҚС-ғын төлемейді.

2.2 Кәсіпорындардың қаржылық есептілігін талдау

Кәсіпорындардың активтері мен пассивтерінің құрылымына назар аударатын болсақ, 2023 жылы 2022 жылмен салыстырғанда ЖШС GrandУспех активтері 319 631 теңгеге, ЖК Жумабекова активтері 6 267 025 теңгеге өскен болса, ЖШС KazMedAspap мекемесінде бұл көрсеткіш 12 421 544 теңгеге азайғанын кесте 18-де көрсетілген сандық көрсеткіштерден байқауға болады.

Кесте 6. ЖК Жумабекова, ЖШС KazMedAspap, ЖШС GrandУспех кәсіпорындардың активтер құрамы мен құрылымы

ЖК Жумабекова
ЖШС KazMedAspap
ЖШС GrandУспех
Көрсеткіштер
2022 ж.
2023 ж.
2022 ж.
2023 ж.
2022 ж.
2023 ж.
Активтер құны
72 933
79 200
13 577 753
1 156 209
700 739
1 020 370
1) ҚМА
46 458
51 053
13 561 105
1 135 706
133 425
367 676
Дебиторлық берешек
4 780
4 117
4 535 715
72 947
-
-
Қорлар
14 507
17 313
1 142 395
348 093
30 480
248 902
Берілген аванстар
2 734
2 328
-
-
-
-
Ағымдағы салық активтері
-
-
74 134
34 309
-
-
ҚҚС
5 023
5 155
-
-
-
-
Өзге де ҚМА
1 128
1 134
7 185 099
334 438
-
-
Ақша қаражаттары
18 285
21 004
349 246
243 881
102 945
118 774
Қысқа мерзімді қаржылық активтер
-
-
274 515
102 037
-
-
2) ҰМА
26 475
28 147
16 649
20 502
567 314
652 694
Негізгі құралдар
7 734
7 796
16 649
20 502
179 116
155 000
Материалдық емес активтер
9 496
9 875
-
-
118 067
118 067
Сатуға арналған ҰМА
9 244
10 475
-
-
169 590
264 610
Өзге де ҰМА
-
-
-
14 400
-
-
Жылжымайтын мүлікке инвестиция
-
-

82 941
97 417
ҰМ қаржылай инвестиция
-
-

17 600
17 600
Кәсіпорындардың бухгалтерлік балансының негізінде алынған мәлімет

ЖШС KazMedAspap активтерінің азаюына қысқа мерзімді активтер әсер еткен. Қысқа мерзімді активтердің азаюына қысқа мерзімді қаржылық активтердің 172 478 мың теңгеге, дебиторлық берешек көрсеткішінің 4 462 768 мың теңгеге, ағымдағы салық активтерідің 39 825 мың теңгеге, қорлардың 794 302 мың теңгеге азаюы әсер еткен.
Екі жылда да қысқа мерзімді активтер ішіндегі ең үлкен 33,5 % -бен дебиторлық берешек алып отыр.
Кәсіпорынның ҰМА сомасы 2022 жылы 26 475 373 теңге болса, 2023 жылы 28 147 119 теңгеге жеткен. ҰМА сомасының ұлғаюына негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің және сатуға арналған ҰМА-дің өсуі әсер еткен. Кәсіпорынның негізгі құралдары алдынғы жылмен салыстырғанда 62 682 теңгеге, яғни 1,51 % - ға өскенін байқауға болады. Материалдық емес активтер 2022 жылы 9 496 921 теңгеге тең болса, 2023 жылы 9 875 157 теңгені құрап отыр. Яғни, 378 236 теңгеге өскені анықталды. Сатуға арналған ҰМА сомасы 2,3%-ға, нақтырақ айтқанда 1 230 828 теңгеге өскені байқалады.

Кесте 7. ЖК Жумабекова, ЖШС KazMedAspap, ЖШС GrandУспех кәсіпорындардың пассивтер құрамы мен құрылымы

ЖК Жумабекова
ЖШС KazMedAspap
ЖШС GrandУспех
Көрсеткіштер
2022 ж.
2023 ж.
2022 ж.
2023 ж.
2022 ж.
2023 ж.
Пассивтер құны
72 933
79 200
13 536 937
1 946 960
700 739
1 020 370
1) Меншікті капитал
46 872
55 270
44 817
800 352
447 717
704 370
Жарғылық капитал
25 850
25 850
10
10
607
607
Резервтік капитал
21 022
29 420
-
-
-
-
Бөлінбеген пайда
-
-
44 80
800 362
447 110
703 763
2) ҚММ
13 936
6 625
13 536 937
1 946 960
130 078
16 056
Несие, қарыздар
4 676
3 685
-
-
-
-
Кредиторлық берешек
6 782
2 074
8 570 839
1 874 466
130 078
-
Қаржылық қызмет бойынша ҚММ
-
-
-
-
-
16 056
Болашақ кезеңнің кірістері
1 473
865
-
-
-
-
Жалдау міндеттемелері
-
-
-
4800
-
-
Өзге де салық міндеттемелері
-
-
1 460
3 760
-
-
Қызметкерлерге берілетін сыйақылар
-
-
604
8 884
-
-
Өзге де ҚММ
1 003
-
4 964 033
55 050
-
-
3) ҰММ
12 124
17 304
-
9 600
122 944
299 944
Несие, қарыздар
7 034
9 367

-
-
Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері
2 934
3 710
-
-
122 44
299 944
Жалдау міндеттемелері
-
-
-
9 600
-
-
Өзге де ҰММ
2 155
4 226
-
-
-
-
Кәсіпорындардың бухгалтерлік балансының негізінде алынған мәлімет

Соған байланысты екі компанияның пассивтер соммасы ұлғайса, ЖШС KazMedAspap мекемесінде кемуге ұшыраған. Оның азаюына меншікті капиталдың 759 545 мың теңгеге, ҚММ-дің 11 589 977 мың теңгеге, кредиторлық берешектің 6 696 373 мың теңгеге, өзге де қысқа мерзімді міндеттемелердің 4 908 983 мың теңгеге азайғаны әсер еткен. Пассивтар ішіндегі ең үлкен үлес салмақты 2022-ші жылы 63,3%, 2023 жылы 96,3%-бен кредиторлық берешек алып отырғаны анықталды.
Екі жылды салыстырып қарасақ, қысқа мерзімді міндеттемелер 11 589 977 мың теңгеге кеміген. Екі жылда қысқа мерзімді міндеттемелердің азаюына әсер етіп тұрған, қысқа мерзімді сауда және өзге де кредиторлық міндеттемелердің азаюы. Жыл басында үлесі 63,3% пайыз болса, жыл соңында 96,3% пайызға жеткен. Өзге де салық міндеттемелерінің құны жыл басында 1 460 мың теңгемен 100%-дың 0,06% құраса, жыл соңында 3 760 мың теңгемен 0,2% құрап отыр. Қызметкерлерге берілетін сыйақылар 2021 жылы 604 мың тг болса, 2022 жылы 8 884 мың тг құрап, 8 280 мың тг өскен. Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер құны жыл басында 4 964 033 мың теңгемен 36,6% құраса, жыл соңында 55 050 мың теңгемен 2,8% құраған.

Кесте 8. Кәсіпорындардың өтімділік дәрежесі бойынша баланс баптарын топтастыру
Атауы
ЖК Жумабекова
ЖШС GrandУспех
ЖШС KazMedAspap
Активтер
2022
2023
2022
2023
2022
2023
А1) Ең өтімді:
Ақша қаражаттары
ҚМ қаржы. активтер

18 285 098
-

21 004 345
-

102 945
-

118 774
-

349 246
274 515

243 881
102 037
Барлығы:
18 285 098
21 004 345
102 945
118 774
623 761
345 918
А2) Тез өтетін:
Дебиторлық берешек
Берілген аванстар
Өзге де ҚМА

4 780 203
2 734 447
1 128 080

4 117 911
2 328 072
1 134 694

-

-

4 535 715
-
7 185 099

72 947
-
334 438
Барлығы:
8 642 730
7 580 677
-
-
11 720 814
407 385
А3) Баяу өтетін:
Қорлар
ҚҚС

14 507 043
5 023 619

17 313 096
5 155 651

30 480
-

248 902
-

1 142 395
74 134

348 093
34 309
Барлығы:
19 530 662
22 468 747
30 480
248 902
1 216 529
382 402
А4) Қиын өтетін:
Негізгі құралдар
МЕА(НМА)
ҰМ қаржылай инвестициялар
Жылжымайтын мүлікке инвестиция
Сату ҰМА-і

7 734 123
9 496 921
9 244 329

-

-

7 796 805
9 875 157
10 475 157
-

-

179 116
118 067
169 590

17 600

82 941

155 000
118 067
264 610

17 600

97 417

16 649
-
-

-

-

6 102
-
14 400

-

-
Барлығы:
26 475 373
28 147 119
567 314
652 694
16 649
20 502
Жиынтығы
72 933 863
79 200 888
700 739
1 020 370
13 577 753
1 156 209
Пассивтер
ЖК Жумабекова
ЖШС GrandУспех
ЖШС KazMedAspap
П1) Ең жедел:
Кредитор.берешек
Өзге де ҚММ

6 782 460
1 003 568

2 074 220
-

130 078
-

-
-

8 570 839
4 964 033

1 874 466
55 050
Барлығы:
7 786 028
2 074 220
130 078

13 534 872
1 929 516
П2) Қысқа мерзімді:
Несие, қарыздар
Жалдау міндеттеме-і
Қызметкер.сыйақысы
Салық міндеттемелері

4 676 312
-
-

-

3 685 627
-
-

-

-
-
-

-

16 056
-
-

-

-
-
604

1 460

-
4 800
8 884

3 760
Барлығы:
4 676 312
3 685 627
-
16 056
2 064
17 444
П3) Ұзақ мерзімді:
Несие, қарыздар
Кейінге қалған салық міндеттемелері
Өзге де ҰММ
Қаржылай ҰММ

7 034 492
2 934 597

2 155 737
-

9 367 234
3 710 607

4 226 697
-

-
-

-
122 944

-
-

-
299 944

-
-

-
-

9 600
-

-
-
Барлығы:
12 124 826
17 304 538
122 944
299 944
-
9 600
П4) Тұрақты:
Жарғылық капитал
Резервтік капитал
Келер кезең кірістері
Бөлінбеген пайда, жабылмаған шығын

25 850 000
21 022 933
1 473 764
-

25 850 000
29 420 751
865 752
-

607
-
-
447 110

607
-
-
703 763

10
-
-
40 807

10
-
-
800 362
Барлығы:
48 346 697
56 136 503
447 717
704 370
40 817
-800 352
Жиынтығы
72 933 863
79 200 888
700 739
1 020 370
13 577 754
1 156 208
Кәсіпорындардың бухгалтерлік баланс есептілігі негізінде алынған мәлімет
Жоғарыда берілген сандық мәндерге сүйене отырып, есептеулер жүргізу нәтижесінде ЖШС GrandУспех және ЖШС KazMedAspap ұйымдарының 2022-2023 жылдар аралығында баланстары абсолютті өтімсіз болып танылғанымен, ЖК Жумабекова кәсіпорынның көрсеткіштері бұл тұста өзгешелік танытты. Өз кезегімізде, өзгешеліктің қай тұста танылғандығын айқындау мақсатында ЖК Жумабекова кәсіпорнының көрсеткіштерін негізге ала отырып, есептеуді жалғастырамыз.
Кестедегі мәліметтер бойынша ЖК Жумабекова кәсіпорынның 2022 жылығы баланс өтімділігі:
1-ші шарт: 18 285 0987 7 786 028
2-ші шарт: 8 642 730 4 676 312
3-ші шарт: 19 530 662 12 124 826
4-ші шарт: 26 475 373 48 346 697

ЖК Жумабекова кәсіпорынның 2023 жылғы баланс өтімділігі:
1-ші шарт: 21 004 345 2 074 220
2-ші шарт: 7 580 677 3 685 627
3-ші шарт: 22 468 747 17 304 538
4-ші шарт: 28 147 119 56 136 503

Екі жылда да ұйым балансы қойылған шарттарға сәйкес келіп, абсолютті өтімді болды. Бұл кәсіпорынның активтері барлық міндеттемелерін жаба алады және ақша қаражаттары жеткілікті дегенді білдіреді. Бұрыс нәтиже көрсеткен ЖШС GrandУспех ұйымының көрсеткіштері 2022 жылы тек 1 шартты орындап, 2023 жылы 2 шартты қамтамасыз еткен. Ал, ЖШС KazMedAspap ұйымының есептеулер нәтижесі ұйым балансы 2022-2023 жылдар аралығында ешқандай шартты орындай алмағандығын көрсетті.
Кез келген ұйымның төлем қабілеттілігін оның коэффициенті келесі формула бойынша анықталады:
Ктөлем қабілеттілік = Ақша қаражаттарыҚысқа мерзімді міндеттемелер

ЖК Жумабекова кәсіпорынның төлем қабілеттілік коэффициенті (Ктөлем қабілеттілік):

Ктөлем қабілеттілік = 18 285 09813 936 104 = 1.31 (2022 жыл)
Ктөлем қабілеттілік = 21 004 3456 625 599 = 3.17 (2023 жыл)

ЖК Жумабекова кәсіпорынның 2022 жылы төлем қабілеттілік коэффициенті 1,31-ге, 2023 жылы 3,17-ге тең екені анықталды. Шартқа байланысты қарастырсақ, екі жылда да кәсіпорынның төлем қабілеттілік мәні 1-ден үлкен, бұл кәсіпорынның өз ақша қаражаттарын еркін жұмсай алатынын білдіреді. Дәл осы есептеулер ЖШС GrandУспех көрсеткіштеріне жүргізілгенде 2022 жылғы төлем қабілеттілік коэффиценті 1-ден төмен мәнді көрсетсе, 2023 жылы есептеу мәні 1-ден шамамен 7 есе үлкен мәнге ие болды. Яғни, ұйым 2022 жылы қаржылай қиындықтарды өткергенімен, 2023 жылы қаржылық жағдайы жақсарып, төлем қабілеттілігі пайда болған. ЖШС KazMedAspap кәсіпорынның 2022 жылы төлем қабілеттілік коэффициенті 0,03-ке, 2023 жылы 0,13-ге тең екені анықталды. Шартқа байланысты қарастырсақ, екі жылда да кәсіпорынның төлем қабілеттілік мәні 1-ден төмен, бұл кәсіпорынның өз ақша қаражаттарын еркін жұмсай алмайтынын білдіреді.
Кәсіпорынның абсолютті өтімділік коэффициенті төмендегі формула бойынша анықталады:

Кабсолютті өтімділік = А1П1+П2

ЖК Жумабекова кәсіпорынның абсолютті өтімділік коэффициенті:

Кабсолютті өтімділік = 18 285 0987 786 028 + 4 676 312 = 1,46 (2022 жыл)

Кабсолютті өтімділік = 21 004 3452 074 220 + 3 685 627 = 3,64 (2023 жыл)

2022 жылы ұйымның абсолютті өтімділік коэффициенті 1,46-ға, 2023 жылы 3,64-ке тең екені анықталды. Бұл мәндер белгіленген мәндерден (0,2-0,5) үлкен. Шартқа сәйкес қарастырсақ, кәсіпорын өзінің ақша қаражаттарын дұрыс пайдаланбайтынын білдіреді. ЖШС GrandУспех 2022 жылы абсолютті өтімділік коэффиценті 0,8-ге тең болып 0,5-тен аса үлкен мән емес болып қарастырылса, 2023 жылы бұл коэффицент мәні 7,4-ке тең болып, теріс нәтиже берді. Демек, 2022 жылы кәсіпорын өз ақша қаражаттарын дұрыс пайдаланғанымен, 2023 жылы ақша қаражаттарының қолданысы толығымен дұрыс емес деп танылды. ЖШС KazMedAspap үшін 2022 жылы ұйымның абсолютті өтімділік коэффициенті 0,04-ке, 2023 жылы 0,18-ге тең екені анықталды. Бұл мәндер белгіленген ( 0,2-0,5) - ұйым шартқа сәйкес банкроттыққа ұшырау қаупі бар екенін білдіреді.
Кәсіпорынның аралық жабу коэффициенті төмендегі формула бойынша анықталады:
Каралық жабу = А1+А2П1+П2

ЖК Жумабекова кәсіпорынның аралық жабу коэффициенті:

Каралық жабу = 18 285 098+8 642 7307 786 028 + 4 676 312 = 2,16 (2022 жыл)
Каралық жабу = 21 004 345+7 580 6772 074 220 + 3 685 627 = 4,96 (2023 жыл)

2022 жылы кәсіпорынның аралық жабу коэффициенті 2,16-ға, 2023 жылы 4,96-ға тең. Бұл мәндер белгіленген мәндерден (0,7-0,8) үлкен. Сондықтан, шартқа сәйкес ұйымда күмәнді қарыздары бар екенін және олардың қайтарылуына бақылауды күшейту қажет екенін білдіреді. ЖШС GrandУспех ұйымында 2022 жылы мәні 0,8-ге тең болған көрсеткіш ешқандай ауытқу жоқ екендігін білдірсе, 2023 жылы бұл көрсеткіш 7,4-ке дейін өскен. Демек, 2023 жылы компанияның күмәнді қарыздары пайда болған. 2022 жылы ЖШС KazMedAspap кәсіпорынның аралық жабу коэффициенті 0,91-ге, 2023 жылы 0,39-ға тең. Бұл мәндер белгіленген мәндерден (0,7-0,8) 2022 жылы үлкен. Сондықтан, шартқа сәкес ұйымда күмәнді қарыздары бар екенін және олардың қайтарылуына бақылауды күшейту қажет екенін білдіреді.
Кәсіпорынның ағымдағы өтімділік коэффициенті мына формула бойынша анықталады:
Кағымдағы өтімділік = А1+А2+А3П1+П2 немесе Кағымдағы өтімділік = ҚМАҚММ

ЖК Жумабекова кәсіпорынның ағымдағы өтімділік коэффициенті:

Кағымдағы өтімділік = 46 458 49013 936 104 = 3,33 (2022 жыл)
Кағымдағы өтімділік = 51 053 7696 625 599 = 7,70 (2023 жыл)

2022 - 2023 жылдар аралығында ұйымның ағымдағы өтімділік мәні 2-ден үлкен. 2022 жылы 3,33 болса, 2023 жылы 7,70-ке тең. Бұл, қорларға салынған қаражаттардың айналу жылдамдығының баяулағанын және дебиторлық берешектің өсуін білдіреді. ЖШС GrandУспех қарастыратын болсақ, 2022 жылы 1,02-ге тең болған көрсеткіш 2-ден кіші мән болғандықтан ұйымның төлем қабілеттілігінің баяулағандығын білдірді. Ал 2023 жылы керісінше 2-ден біршама жоғары 22,9-ға тең болған коэффицент қордағы ақша қаражатының айналымы баяулап, дебиторлық берешектің өскендігін дәлелдеді. Ал, ЖШС KazMedAspap 2022 - 2023 жылдар аралығында ағымдағы өтімділік мәні 1,002 және 0,58-ге тең. Өкінішке орай, ұйымның 2 жылда да төлем қабілеттілігі төмендеген.
Кәсіпорынның таза айналым капиталы келесі формуламен есептелінеді:

Таза айналым капиталы = ҚМА - ҚММ

ЖШС KazMedAspap кәсіпорынның таза айналым капиталы:

13 561 105 - 13 536 937 = 24 168 (2022 жыл)
1 135 706 - 1 156 209 = -20 503 (2023 жыл)

Соңғы көрсеткіште ЖШС KazMedAspap көрсеткіштері айырмашылық көрсеткендігін байқаймыз. Сол себепті, дәл осы ұйым есептеулерін негізге алуды ұйғардық. Екі жылда да ЖК Жумабекова және ЖШС GrandУспех кәсіпорындарының таза айналым капиталы оң мәнге ие, бұл, кәсіпорын банкроттықа жуық емес екенін білдіреді. Ал, ЖШС KazMedAspap 2022 жылы кәсіпорынның таза айналым капиталы оң мәнге ие болып, кәсіпорын банкроттықа жуық емес деп танылса, 2023 жылы компания банкроттыққа жуық және қаржылық қиындықтарға ұшырап, қарыз қаражаттардың қажеті бар екенін анықталған.

Кесте 9. ЖК Жумабекова, ЖШС GrandУспех және KazMedAspap кәсіпорындарының қаржылық тұрақтылығын талдау
Көрсеткіштер
2022
2023
Ауытқуы
1)Меншікті капитал
Жумабекова
GrandУспех
KazMedAspap

46 872 933, 447 717,
40 817

55 270 751, 704 370,
-800 352

8 397 818, 256 653,
-841 169
2) ҰМА
Жумабекова
GrandУспех
KazMedAspap

26 475 373, 567 314,
16 649

28 147 119, 652 694,
20 502

1 671 746, 85 380,
3 853
3) Меншікті айналым капиталы (1-2)
Жумабекова
GrandУспех
KazMedAspap

20 397 560,
-119 597,
24 168

27 123 632, 51 676,
-820 854

6 726 072, 171 273,
-845 022
4) ҰММ
Жумабекова
GrandУспех
KazMedAspap

12 124 826, 122 944,
0

17 304 538, 16 056,
9 600

5 179 712,
-106 888,
9 600
5) Меншікті және ұзақ мерзімді қарыз (3+4)
Жумабекова
GrandУспех
KazMedAspap

32 522 386, 3 347,
24 168

44 428 170,
67 732,
-811 254

11 905 784,
64 385,
-835 422
6) Қарыздар мен несие
Жумабекова
GrandУспех
KazMedAspap

4 676 312,
0,
0

3 685 627, 16 056,
0

-990 685,
16 056,
0
7) Қорларды жалпы мөлшері (5+6)
Жумабекова
GrandУспех
KazMedAspap

37 198 698,
3 347,
24 168

48 113 797,
83 788,
-811 254

10 915 099,
80 441 ,
-835 422
8) Қорлар
Жумабекова
GrandУспех
KazMedAspap

14 507 043, 30 480,
1 142 395

17 313 096,
248 902,
348 093

2 806 053,
218 422,
-794 302
9) МАК артықшылығы немесе кемшілігі (3-8)
Жумабекова
GrandУспех
KazMedAspap

5 890 517,
-150 077,
-1 118 227

9 810 536,
-197 226,
-1 148 47

3 920 019,
-47 149,
2 267 174
10) Меншікті және ұзақ мерзімді қарыз көздерінің артықшылығы немесе кемшілігі (5-8)
18 015 343,
-27 133,
-1 118 227
27 115 074,
-181 170,
-1 148 947
9 099 731,
-154 037,
2 267 174
11)Қорларды негізгі қалыптастыру көздерінің жалпы мөлшерінің артықшылығы немесе кемшілігі (7-8)
22 691 655,
-27 133,
-1 118 227
30 800 701,
-165 114,
-1 159 347
8 109 046,
-137 981,
2 277
Кестедегі ақпараттар бойынша берілген ұйымдар соңғы жылдары қорлармен қаржыландырудың қалыпты көздерімен қамтамасыз етілген. 2022-2023 жылдар аралығында ЖК Жумабекова, ЖШС GrandУспех және KazMedAspap кәсіпорындарында орын алған көрсеткіштер бойынша қысқаша талдау жүргізілді. Жк Жумабекова кәсіпорынында меншікті айналым капиталы екі жылда да оң мәнге ие. 2022 жылы 20 397 560 теңгеге, 2023 жылы 27 123 632 теңгеге тең, яғни, меншікті айналым капиталы екі жылда да қорларды жаба алады. GrandУспех және KazMedAspap ЖШС-ларында керісінше меншікті айналым капиталдары жыл басында қорлары жаба алмай 2022 жылы 119 597 теңгеге қарызданса, KazMedAspap ЖШС жыл соңында -820 854 мың теңгемен шығынға ұшырап, 348 093 мың теңге қорлар құнын екі жыл кезеңінде де жаба алмаған.
Нәтижесінде, ЖК Жумабековада қорлардың қалыпты қаржыландыру көздерімен қамтамасыз етілу сомасы 2022 жылы 18 015 343 теңгені құраса, 2023 жылы бұл көрсеткіш 27 115 074 теңгені құрап, есепті кезең соңында ұйымның қаржылық тұрақтылығы анықталды. GrandУспех және KazMedAspap ЖШС-ларында есептеу негізінде көрсеткіштері алынып, қарастырылған 2 жылда да ұйым қаржылай тұрақсыз болып табылатыны анықталды.
ЖК Жумабекова, ЖШС GrandУспех және KazMedAspap кәсіпорындары бойынша тұрақтылық коэффициентін анықтау үшін төмендегі формулаларды қолданамыз.
ЖК Жумабекова кәсіпорыны тұрақтылық дәрежесі бойынша абсолютті тұрақты:
397 560 14 507 043 (2022 жыл)
27 123 632 17 313 096 (2023 жыл)

Тәуелсіздік ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.