Дебиторлармен және кредиторлармен операциялардың бухгалтерлік есебін ұйымдастыру

Жоспар

КІРІСПЕ
Негізгі бөлім
1.1. Дебиторлармен және кредиторлармен операциялардың бухгалтерлік есебін ұйымдастыру
1.2. Дебиторлық берешек жіктемесі және оның есебі
1.3. Банк операциясын құжаттау, есеп ақша құжаттарының түрлері.
1.4. Ақшасыз есеп айыруды ұйымдастыру жалпы сипаттамасы.
2.1. Дебиторлық берешекті мойындау мен өлшеу
2.2. Ақшалай баламалардың есебі Банктік овердрафт, овернайд.
2.3. Бағамдық айырма түсінігі және оны есепте көрсету.
2.4. Есеп беретін адамдармен жеке басқа да дебиторлармен есеп айырысулар есебі.
Қорытынды
Пайдаланылған әдебиеттер
КІРІСПЕ

Осы курстық жұмыстың тақырыбы «Дебиторлармен және кредиторлармен операциялардың бухгалтерлік есебін ұйымдастыру» деп аталады.
Дебиторлық берешек деп көрсетілген қызмет, жабдықтаушыларға тауарлар және қызмет көрсетулері үшін алдын ала төлем жүргізу нәтижесінде туындаған банк әріптестерінің қарызын айтады.
Есептен шығару қажетті құжаттармен бірге өтініш ұсынылған кезде банк басқармасының шешімі негізінде жүргізіледі.
Құжаттар – жүргізілуі шаруашылық операцияларға заңды күш беретін жазбаша куәлік болып табылады. Құжаттау есеп ақпаратының басы және банк қызметін тұтас үздіксіз көрінісімен қамтамасыз етеді. Банк операциасын жүргізудеге негіз болатын барлық кассалық және мемориалды ордерлерде оларды тексерген және толтырған бланктерде жауапты тұлғалардың қолдары болу керек
Есеп операция қызметкерлерінің жұмыс күнін ұйымдастыру, келіп түскен есеп ақша құжаттарын толтырып, бухгалтерлік есеп балансты және баланстан тыс шот бойынша күнделікті баланыс құрумен уақтылы қамтамасыз ету үшін жүргізіледі. Аналетикалық есеп – бұл әр бір банк операциясының бейленуін көрсететін нақты, түсінікті есеп болып табылады. Синтетикалық есеп – бұл жалпылама есеп.
«Қазақстан Республикасындағы банктер және қызметі туралы» Қазақстан Республикасының 1995жылғы 31 тамызындағы №2155 заңы. Қазақстан Республикасының 2007 жылғы 11 қаңтардағы №241-ІІІ «Лицензиясы туралы» заңы. «Қазақстан Республикасындағы кредиттік бюролар және кредиттік тарихтың қалыптасуы» туралы Қазақстан Республикасының 2004 жылғы 6 шілдедегі №573 ІІ заңы. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк басқармасының 2008 жылғы 25 қаңтардағы №5 «Қазақстан Республикасының қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің кейбір нормативтер құқықтық актілеріне толықтырулар енгізуі туралы» қаулысы.
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк басқармасының 2007 жылғы 24 желтоқсандағы №275 «банктердің ірі қатысушыларының, банк холдингтерінің сақтандыру (қайта сақтандыру), ұйымның ірі қатысушыларының, ашық жинақтаушы зейнет ақы қорының ірі қатысушыларының есеп беру ережесін бекіту туралы» қаулысы. 2007 жылғы 30 қарашадағы №258 Қазақстан Республикасының қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің басқармасына «Қазақстан Республикасының екінші деңгейлі банктерінің есеп беру ережесін бекіту және Қазақстан Республикасының қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау» қаулысы.
Пайдаланылған әдебиеттер

1. Ғ. С. Сейітқасымов. «Ақша несие банктер» Алматы: Экономика 2005 ж
2. С.Б.Баймұханова. «Қаржылық есеп» Алматы 2007 ж
3. Қалдығұлова Роза Жұмахметқызы
Ғұмыр Назира Әнуарбекқызы «Банктегі бухгалтерлік есеп және есеп беру» Алматы 2000
4. В.Л. Назарова «Шаруашылық жүргізуші субъектілердегі бухгалтерліл есеп» Алматы: Экономика 2005 ж
5. Л.Давыдова, Д.Райманов «Қазақстан Республикасының Банк құқығы» Алматы «Жеті жарғы» 2006 ж
6. Банктегі бухгалтерлік есеп. Алматы 2008 ж
        
        Жоспар
КІРІСПЕ
Негізгі бөлім
1.1. Дебиторлармен және кредиторлармен операциялардың бухгалтерлік
есебін ұйымдастыру
1.2. Дебиторлық ... ... және оның ... Банк ... құжаттау, есеп ақша ... ... ... есеп ... ... ... сипаттамасы.
2.1. Дебиторлық берешекті ... мен ... ... баламалардың есебі Банктік овердрафт, овернайд.
2.3. Бағамдық ... ... және оны ... ... Есеп ... адамдармен жеке басқа да дебиторлармен есеп
айырысулар есебі.
Қорытынды
Пайдаланылған әдебиеттер
Мазмұны
КІРІСПЕ……………………………………………………………………………..…3
Негізгі ... ... және ... ... бухгалтерлік
есебін ұйымдастыру……………………………………………………………………………4
1.2. Дебиторлық берешек жіктемесі және оның есебі ... Банк ... ... есеп ақша ... ... есеп ... ... жалпы сипаттамасы………………17
2.1. Дебиторлық берешекті мойындау мен ... ... ... ... ... ... ... Бағамдық айырма түсінігі және оны ... Есеп ... ... жеке ... да ... ... ... әдебиеттер……………………………………………………...…34
КІРІСПЕ
Осы курстық жұмыстың тақырыбы «Дебиторлармен және ... ... ... ... деп ... берешек деп ... ... ... және ... көрсетулері үшін ... ... ... нәтижесінде туындаған банк әріптестерінің ... ... ... ... ... ... ұсынылған
кезде банк басқармасының шешімі негізінде жүргізіледі.
Құжаттар – жүргізілуі шаруашылық ... ... ... ... куәлік болып табылады. ... ... басы және банк ... ... ... көрінісімен
қамтамасыз етеді. Банк операциасын жүргізудеге ... ... ... және ... ... ... тексерген
және толтырған ... ... ... ... ... ... қызметкерлерінің ... ... ... ... есеп ақша ... ... ... есеп
балансты және баланстан тыс шот ... ... ... ... қамтамасыз ету үшін жүргізіледі.
Аналетикалық есеп – бұл әр бір банк ... ... ... ... есеп ... табылады. Синтетикалық
есеп – бұл жалпылама ... ... ... және ... туралы» Қазақстан
Республикасының 1995жылғы 31 тамызындағы №2155 ... ... 2007 ... 11 ... ... ... туралы» заңы.
«Қазақстан Республикасындағы кредиттік ... және ... ... ... ... ... 2004 ... 6 шілдедегі №573 ІІ
заңы. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк ... 2008 ... ... №5 ... ... қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын
реттеу мен қадағалау агенттігінің ... ... ... ... енгізуі туралы» қаулысы.
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк басқармасының 2007 жылғы 24
желтоқсандағы №275 «банктердің ірі ... банк ... ... сақтандыру), ұйымның ірі қатысушыларының, ашық жинақтаушы
зейнет ақы қорының ірі қатысушыларының есеп беру ... ... ... 2007 ... 30 ... №258 ... Республикасының қаржы
нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің ... ... ... ... ... есеп беру ... және Қазақстан Республикасының қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын
реттеу мен қадағалау» қаулысы.
Шетелдік ... ... ... ... ... территориясында операция жасалған кездегі ... ... ... Қазақстандық теңгемен ... ... ... байланысты туындайтын
қатынастарды ... ... ... 24.12.2001 ж.
№ 278 – 11 «Салықтар және ... ... ... төлемдер
туралы» кодексті қабылдау.
1.1. ... және ... ... ... ... берешек деп көрсетілген ... ... және ... ... және т.б. ... ала ... жүргізу нәтижесінде туындаған ... ... ... ... бойынша дебиторлармен және ... ... мен ... бас банктің әкімшілік-шаруашылық
қызметін бағдарлау және бақылау департаментінің ... ... ... ... ... есеп айырысу іссапар шығыны мен ... ... ... банк ... берілген аванстық төлемдер
сомасын көрсетіп 1854 (Банк қызметкерлерімен есеп ... ... ... ... дебиторлық берешек есебі берілген ... ... ... ... көрсететін 1861 (Кепілдіктер бойынша
дебиторлық ) баланыстан тыс шотында жүргізіледі.
Банкке көрсетілген ... үшін ... ала ... ( ... ... алу, ... қызметтер, телефон және ... ... ... қызметі, телеграф қызметі, радио ... ... ... ... ... ... үшін алдын ала
төлеу,) жабдықтаушылар ... ... ... ... ... және ... жүргізіледі.
Шарт келесілерден тұрады: шарттың мағынасы, ... ... ... мен ... ... ... ... үшін тараптардың жауапкершілік ... ... ... ... ... ... СТН,
экономика секторының ... ... ... ... ... ... өкілдерінің қолдары, мөр ... ... ... ... ... мен ... ... бөлімшесінде тіркеу,
сақтау және бақылау үшін ... ал ... ... ... беріледі.
Дебиторлық берешек бойынша мәжбүрлі шығындар ... ... қалу ... жабу ... ... құнын
азайту (банктің әкімшілік-шаруашылық қызметі бойынша, ... ... ... ... ... ... бойынша) үшін ... ... және ... ... ... табу ... ... кезең шығындарын алдын ала ... ... ... ... және ... 1799 - ... де алдын ала төлемдер»
КТ 2203 - «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
1050 - «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
1001 - «Кассадағы қолма-қол ақша»
2211 - «Клиенттердің ... етуі ... ... ... ... ғимараттарды ағымдағы жөндеу және т.б. қызметтер
үшін алдын ала ... 1860 - ... ... ... өзге ... 2203 - ... ... есепшоттары»
1051 - «Банктің Қазақстан Республикасының Ұлттық банкіндегі
корреспонденттік есепшоттары»
1001 - «Кассадағы қолма-қол ақша»
2211 - ... ... ету ... ... Негізгі құралдар , ғимараттарды күрделі жөндеу үшін алдын ... 1856 - ... ... ... ... 2203 - «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
1051 - «Банктің Қазақстан Республикасының Ұлттық банкіндегі
корреспонденттік есепшоттары»
4. Алынған, бірақ ... ТМҚ және НҚ ... 1851 - ... және ... ... ... да ... бойынша есеп айырысу»
1856 - «Күрделі салымдар бойынша дебиторлар»
1602 - «Өзге тауар-материялдық қорлар»
КТ 2856 - ... ... ... ... - ... Банк ... бойынша өзге кредиторлар»
5 Үйлер мен ғимараттарды салу ... ... шарт ... ... 1856 - ... ... ... дебиторлар»
КТ 2203 - «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
1001 - «Кассадағы қолма-қол ақша»
1051 - ... ... ... ... ... ... - «Корреспондеттік есепшоттар»
- Орындалған жұмыс үшін анықтама ұсынған кезде:
ДТ 1651 - «Салынып жатқан (орнатылып ... ... ... - ... ... ... ... ... ... ... ... ... алу ... 1651 - ... жатқан (орнатылып жатқан) ... ... 1856 - ... ... ... ... ... мен ғимараттарды және қондырғыларды
пайдалануға беру кезінде:
ДТ 1652 - «Жер,үйлер және ғимараттар»
1653 - «Компьютер жабдықтары»
1654 - «Өзге негізгі ... - ... ... ... ... құрал-жабдықтар»
КТ 1651 - ... ... ... ... ... жабдықтар»
6. ТМҚ үшін төлем жүргізгенде:
ДТ 1860 - « Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»
КТ 1001 - «Кассадағы ... ... - ... ... ... - ... есепшоттар»
2020 - «Басқа банктердің сыйақы есептелген талап ету
бойынща салымдар»
2203 - «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
7. ТМҚ ... ... ... Т 1851 - ... және ... төленетін басқа да міндетті
төлемдер бойынша есеп айырысу»
1602 - «Өзге тауар-материялдық қорлар»
КТ 1860 - « Банк ... ... өзге ... ... ... үшін ... беру кезінде:
ДТ 1854 - «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу»
КТ 2860 - «Банктік қызмет бойынша өзге ... ... есеп ... ұсыныу кезінде:
ДТ 5 класс шоттары - бекітілген аванс ... 1854 - ... ... есеп айырысу»
2854 - «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу»
10. Банк әр ... ... ... әдісіне сәйкес алынған
қызметтер үшін шығындар сомасын есептейді :
ДТ 5 класс шоттары
КТ 2860 - «Банктік қызмет бойынша өзге ... ... айда ... ... ... ... ... түзетпе жасау:
ДТ 2860 - «Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар»
КТ 5 класс шоттары
12. ... ... ... ... 5400 - ... ... байланысты дебиторлық борыштар
Бойынша жалпы резервтерге ( мәжбүрлі шығындарға )
Ақша ... - ... ... байланысты дебиторлар бойынша
арнайы резервтерге ақша бөлу»
5459 - «Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық
берешек бойынша арнайы резервтерге (мәжбүрлі
шығындарға) ақша бөлу»
5461 - ... емес ... ... ... ... резервтерге ақша бөлу втерге ақша»
1462 - «Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған жалпы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1463-«Банктік емес ... ... ... ... ... жабуға арналған
жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
1469 - «Өзге де банктік қызметке байланысты шығындарды
жабуға ... ... ... ... - ... ... ... дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі ... - ... емес ... ... ... ... ... жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1879 - ... ... 5458 - ... ... ... ... жабуға арналған
Жалпы резервтерге (жалпы шығындарға) ақша бөлу»
5459 - «Банктік емес ... ... ... ... арнайы резевтерге (мәжбүрлі
шығындарға) ақша бөлу»
13. Мәжбүрлі шығындар құрылған ... ... ... кезінде:
ДТ 1462 - «Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған жалпы
1463 - «Банктік емес қызметке ... ... ... ... жабуға арналған
жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1469 - «Өзге де ... ... ... ... ... ... (мәжбүрлі
шығындар)»
1877 - «Банктік қызметке байланысты дебиторлық ... ... ... арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1878 - Бнктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға ... ... ... ... 5460 - «Банктік қызметпен байланысты дебиторлық борыштар
Бойынша жалпы ... ақша ... - ... ... байланысты дебиторлар бойынша
арнайы резервтерге ақша бөлу
5459 - «Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық
берешек бойынша арнайы резервтерге (мәжбүрлі
шығындарға) ақша ... - ... емес ... ... ... арнайы резервтерге ақша бөлу»
1.2. Дебиторлық берешек жіктемесі және оның ... ... ... дебиторлық берешектер де 2002
жылдың 16 қарашасында ... ... және ... міндеттемелер
жіктемесінің және олар бойынша мәжбүрлі шығындар (резервтер) ... ... ... ... ... ... деңгейлі
банктердің бухгалтерлік есеп ... ... ... Жіктемге
(1856 – (Күрделі ... ... ... ... ... байланысты операциялар бойынша дебиторлық ... ... ... ... өзге ... банктің әкімшілік -
шаруашылық ... ... (1861 ... ... ... ... дебиторлық берешек жатады.
Банктің бухгалтерлік есепте шығындар ... ... ... 1462 ... ... ... берешек бойынша шығындарды
жабуға арналған жалпы ... ... ... 1463 ... емес ... ... дебиторлық ... ... ... ... ... ... ( мәжбүрлі шығындар)),
1469 (Өзге де банктік ... ... ... ... ... резервтер (мәжбүрлі ... ... ... сәйкес
шоттарында дебиторлық берешек ... ... ... ... есептеуге міндетті.
Жіктелетін дебиторлық берешек бойынша мәжбүрлі шығынның
қажетті көлемі берешек сомадан пайыз ретінде есептеледі:
|Жіктеме топтамасы ... ... ... |
| ... ... % ... ... |
|Стандартты | |0 ... | | ... ... күмәнді | |5 ... ... ... | |10 ... ... ... | |20 ... ... ... | |25 ... ... ... | |50 |
| | ... ... |100 |
| | ... ... ... және мәжбүрлі шығындардың қажетті көлемін
қайта қарастыру айдың соңғы жұмыс ... ... 5 ... ... ... мәжбүрлі шығындарды қалыптастыру кезінде:
ДТ 5458 - «Өзге банктік қызмет шығындарын ... ... ... ... ... ... 1462 - « Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған жалпы»
1463 - «Банктік емес ... ... ... ... ... жабуға арналған
жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1469 - «Өзге де ... ... ... ... ... резервтер (мәжбүрлі
шығындар)»
Арнайы мәжбүрлі шығындарды қалыптастру ... ... және ... дебиторлық берешек бойынша мәжбүрлі шығындар)
ДТ 5459 - «Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық
берешек бойынша арнайы ... ... ақша ... 1877 - ... ... байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1878 – «Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды ... ... ... ... ... ... артық сомасын қайтару ... ... ... ... егер банк ... ... мәжбүрлі шығындарды қалыптастыруды жүзеге
асырса:
ДТ 1462 - «Банк қызметіне байланысты ... ... ... жабуға арналған жалпы»
1463 - «Банктік емес қызметке байланысты ... ... ... ... арналған
жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1469 - «Өзге де ... ... ... ... жалпы резервтер (мәжбүрлі
шығындар)»
1877 - «Банктік қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды ... ... ... (мәжбүрлі шығындар)»
1878 - Бнктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі ... 5458 - ... ... қызмет шығындарын жабуға арналған
жалпы резервтерге (жалпы шығындарға) ақша бөлу»
5459 - «Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық
берешек ... ... ... (мәжбүрлі
шығындарға) ақша бөлу»
Ә) егер банк ағымдағы жылда дебиторлық берешек бойынша провизияны
қалыптастыруды ... ... және ... ... ... бойынша
мәжбүрлі шығындарды толық қалыптастыру қажет болса:
ДТ 1462 - «Банк қызметіне байланысты ... ... ... ... ... ... емес ... байланысты дебиторлық
берешек бойынша шығындарды ... ... ... ... ... - ... де банктік қызметке ... ... ... резервтер (мәжбүрлі
шығындар)»
1877 - «Банктік қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды ... ... ... ... ... - ... емес ... байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
КТ 1339 - ... ... ... ... және ... ... ... резервтер(мәжбүрлі шығындар)»
1439 -«Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы
лизингі бойынша ... ... ... басқа түрлері бойынша провизияларды толық қалыптастыру
қажеттілігі болмаса:
ДТ 1462 - « Банк ... ... ... ... ... жабуға арналған жалпы»
1463 - «Банктік емес ... ... ... ... ... ... арналған
жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1469 - «Өзге де ... ... ... ... ... ... (мәжбүрлі
шығындар)»
1877 - «Банктік қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер ... ... - ... емес ... ... ... берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
КТ 4941- «Төтенше кірістер».
Дебиторлық берешекті есептен ... ... ... 180 ... жоғары
уақыт аралығында қарызды ... ... ...... ... ... ... дебиторлық берешегі
сонімен қатар ... ... ... да, банк ... ... артық есепте тұрған дебиторлық борыштар жатады.
Есептен шығару ... ... ... ... ... банк басқармасының шешімі негізінде жүргізіледі.
Мерзімі өткен ... ... ... ... ... қызметі нәтижесінде туындаған ... ... ... ... ... );
- сот ... ... бірақ қайтыс болуына байланысты
ізделмеген немесе ... ... ... ... ... кем ... және қолма – қол ақшамен тауарлы
материалдық құндылықтардың ... ... ... сот ... ... өндіріп алынбайтын жаңсақтық ... және ... ... сонымен қатар ... ... ... ... ... ұйым және ... және т.б. ... сомасы
қатысты клиенттердің кінәраттары бойынша сот белгілеген берешектер.
Егер ... ... ... ... ... ... және ол бойынша 100% ... ... ... ... онда ... ... ... өткен күннен
бастап 180 күнге дейін және ... банк ... ... ... ... жүргізіледі.
Құрылған провизиялар есебінен баланстан шығарылған басқа
дебиторлық ... ... ... тыс шоттарда 5 жыл ... ... ... ... қарызкердің мүліктік жағдайында
өзгерістер ... оны ... алу ... ... ... ... да ... берешек бойынша
қаражатты қайтару кезінде ... ... ... ... бойынша өткізбе жасалады.
Қазақстан республикасының заңына сәйкес ... ... ... да ... ... салық төлеушінің ... ... ... және ... берешекті түгендеу банктің
ішкі ережелеріне сәйкес ... ... ... ... ... ... ... жүзеге асады.
Күрделі қаржы жұмсалымы бойынша ... ... ... ... ... мен ... – саймандар үшін
жабдықтаушылармен есеп ... ... алу және ... жұмсалым
мен күрделі жөндеу ... ... үшін есеп ... ... ... көрсететін 1856 (Күрделі салымдар
бойынша ... ... ... жүргізіледі.
- Ұлттық валютада:
ДТ 1877 - «Банктік қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер ... ... - ... емес ... байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
КТ 1791 - «Өзге де алдын ала төлеулер»
1856 - «Күрделі ... ... ... - ... қызметі бойынша өзге дебиторлар»
1861 - «Кепілдіктер бойынша дебиторлар»
- Шетел валютасында:
ДТ 1877 - «Банктік қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған ... ... ... - ... емес ... ... дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1.3. Банк операциясын құжаттау, есеп ақша ... ...... ... ... заңды күш
беретін жазбаша ... ... ... ... ... басы және банк ... ... ... ... ... ... ... ешқандай түзетусіз тапсырылыуы
керек. Құжаттарда тиісті ... және оған ... ... ... ... ... Оған ... жатады:
- құжатты атауы
- банк мекемесінің қызметін пайдаланатын ... ... мен ... аттары мен тұрғылықты жері
- ... шот ... ... ... ... ... жауапты тұлғалар мен клиенттердің қолдары ... ... ... ... ... жазба негізінде ... ... ... және баланыстан тыс дербес ... ... ... керек. Бұл құжаттар ... ... ... және ... да ... ... Сондай – ақ құжаттарды банктердің ... ... ... ... ... құжаттар деп аталады. Құжаттар
былай бөлінеді:
- ... ... ... құжаттарға мыналар жатады:
- банк ... есеп ... ... ... ... тапсырма
- меморалдық және кассалық ордер
- қарыз шоты ... ... ... ... ... несие бөлімінің ... есеп ... ... төлеу үшін несие беру ... ... ... жатады:
- төлем тапсырысы
- төлем талап тапсырысы
- қолма – қол ... ... ... ... ... жатады:
- қолма – қол жарнаға хабарлама
- ... ... ... ақша ... ... ... кассалық ордерлерге мыналар жатады:
- ақшалай чек
- ішкі банк ... ... ... ... кассалық ордер (аванс ... ... ... ... аманат беру, айналымға ақша ... ... ... ... ... ... ... және мемориалды ордерлерде оларды ... ... ... ... ... ... болу ... қосымша тексеруді қажет етпейтін құжаттарда ... ... ғана қолы ... ... ... ... ... формальды және мәні
жағынан тексеріледі.
Формалды жағынан ... ... ... реквезиттердің толықтығын
- клиенттердің қолы мен ... ... ... және ... даналарда ешқандай ... ... ... тексергенде:
- құжат қай ... ... тиіс ... ... ... ... қаржы бар екендігін
- қол үлгісінің карточкасы ... ... ... ... ... мерзімін.
Ақшалай чек бойынша шаруашылық ... ақша ... ... ... төл ... тексеріледі.
Жұмыс күнін және құжат айналымын ... ... ... ... ... ... жұмыс күнін ұйымдастыру,
келіп түскен есеп ақша ... ... ... ... және ... тыс шот ... күнделікті
баланыс құрумен ... ... ету үшін ... ... күнін және құжат айналымын ... ... ... ... барлық есеп ақша құжаттар шоттар бойынша ... сол күні ... ... операция күнінің соңіна ... ... ... тәртіп
бойынша келесі ... күні ... шоты ... ... емес ... ... банкке тікелей
жауапты орындаушылармен немесе ... ... ... ... Бұл ... ... ... бір рет
алынп ... Әр бір ... ... ... ... үшін
банкке айтарлықтай ... ... ... негізгі клиенттерден
құжаттарды ... ... ... Жеке ... ... азаматтардың есеп ... ... күні ... ... орындаушылармен
жүргізіледі.
Банк қызметін бақлау бойынша ... ... ... ... деп аталады. Ішкі банктік бақылаудың ... ... ... – ала ... ... бақылау
3. Кейінгі бақылау.
Алдын – ала бақылау – ... ... ... ... банк ... , ... бөлімінің қызметтері, ал
бөлек ... ... бас ... ... ... ... Банктің ... ... ... ... және ақша ... жүргізуге рұқсат
береді. Бас бухгалтер ... ... ... ашу ... ... тексереді.
Ағымды бақылау – операцияны жүргізу кезінде, ... ... ... Оған жататындар мыналар:
1. Құжаттарды ... және мәні ... ... ... шоты ... ... ... аналитикалық және ... ... ... ... операциялар бойынша ... ... ... ... оның ... ... ... - жүргізілетін
операция бойынша есептің дұрыстығын және ... ... ... тексеру болып табылады. Операцияны жүргізу
тәртібі және ... ... ... ... ... себептерін анықтау керек.
Бұл бақылауды ... ... ... бас ... оның орынбасары жүргізеді. Бұл ... ... ... бір рет ... ... нәтижесі анықталған
толтыруы тиіс. Банк басшысы ... ... соң бес ... ... ... ... шаралар қолдануы тиіс.
Бас бухгалтер ... ... ... болған
жетіспеушіліктерді жояды және ... ... ... Қажет
болған жағдайда қайта ... ... есеп және оның ... есеп – бұл әр бір банк ... ... нақты, түсінікті есеп ... ... ... ... ... ... және әр бір ... қаржысының бар екендігін анықтауға мүмкіндік береді.
Сондай – ақ ... ... ... және ... ... Олар әр бір ... және ... ... ... ... ... ... есеп айырысу
бойынша ... ... ... болып ... ... ... ... етеді. Тапсырыс өзара есеп айырысу
бойынша ... ... банк ... ... мерзімді несие бойынша міндеттеме ... ... ... ... ... ... беру ... жедел міндеттеме қызмет етеді.
Дербес шот ... ... ... 2 ... ... дана ... ... арналған дербес ... ... ... ... дана ... қалады.
Дербес шоттағы жазбалар тиісті есеп – ақша ... ... ... ... машинасына дербес ... ... ... оған ... қол және ... Клиенттерге беруге арнайы клавиштік ... ... ... ... ... ... қолы
мен мөрі қойылмайды. Дербес шоттың ... ... ... мөр және ... ... бос орын ... тиіс. Көшірме
берген шот бойынша бір нмесе екі ... ... бар ... ... ... ... сенімхат бойынша ... Шот иесі ... ... ... бес күн ішінде
дебет немесе кредиті ... қате ... сома ... ... ... ... ... түспеуіне
байланысті банк кірісіне заңімен ... ... ... ... ... ... ... жоғалтып
алған жағдайда оған ... тек банк ... ... ... ... ... ... көшірмені бергеннен
кейін ... ... ... ... ... ... ... Айдың аяқталуына байланысты жауапты
түлғалар ... ... және ... тыс ... ... ... ... хаттамалар жасайды. Буманың шеткі
жағында балансты және ... тыс ... айы және ... ... ... ... және оның формалары.
Синтетикалық есеп – бұл ... ... ... ... материалдары болып мыналар жатады:
1. Бухгалтерлік журналдар:
2. Кассалық ... ... ... ... және тексеру ведмостері;
5. Баланс ( күндік, айлық, жылдық. ).
Синтетикалық есеп ... ... ... ... және ... да көрсеткіштердің қолдануын
талдау үшін ... ... ... ... баланста кредит және ... ... ... ... ... Күнделікті балансқа баланстан тыс
шоттар бойынша ... ... ... Оның негізінде құрама
карточка ... ... ... ... ... ... операциа бойынша N0487007 ... ... ... ... ... күнделікті
дебит және ... ... ... және келесі күнге
аналитикалық ... ... ... ... ... ... есептелген қалдық жазылады.
Кассалық журнал – кассалық жоспардың ... мен ... ... шоты мен ... ... кассының
кіріс және шығыс ... ... ... ... ... қарай кассалық журналдың ... ол ... ... ... ... және ... ... Онда әрбір айдың ... ... шот ... ... мерзімі және ... Бас ... ... және ... есептің
үстінен осы шоттар ... ... ... және ... ... ... сальдолық ведомость пен ... қою ... ... ... ... бірінші күніне
құрылған ведмостіне жауапты ... мен бас ... ... 2 ... ... меншікті және ... ... ... ... – ақ банктік ... ... ... да ... ... ... ... балансы күнделікті құралады, банк басшысымен бас бухгалтер
қолдарымен ... ... ... жаңа шот жоспарына ... ... Банк ... ... ... ... ... дұрыс және уақтылы есеп ... ... үшін ... ... ... нөмірлей алады. Шот
нөмірдегі сандар сонымен, ... ... ... ... ... ... нөмірінде тек қана ... ... ал ... ... кезіндегі толық сақтық ... ... ... рұқсат етілген.
Клиенттің банктік шоты бойынша, операциялар мына ... шот ... ... ... ... ... ... бойынша, шот иесінің келісімімен (
акцептеуімен ).
- акцепт ... ... шот ... келуін талап
етпейтін үшінші талабы бойынша;
- ... ... ... және ... ... қайшы келмейтін банк бұйрығы ... ... ... ... ... ... ... немесе шот иесінің ақшаларын ... бар ... ... ... ... Қазақстан
Республикасының заңына ... ... ... шот ... ... болса, шотты ... ... ... ... жабылуы заңды ... ... ... ... 1 ... аса, ал жеке тұлғаның 3 жылдан аса ... ... ... болуына байланысты ... ... ... банк 3 күн ... ... ... ... аудандық халықты әлеуметтік ... және ... ... тиіс.
Кредитор банктің ... ... ... шот ... ... ... көрсеткіш көлемінде айыппұл төлейды.
Айыппұл сомасы республикалық ... ... ... есеп айыруды ұйымдастырудың жалпы сипаттамасы.
Шаруашылық байланыстар банк ... ... бірі ... ... ... ... ... қатынаспен бейнеленеді, яғни ... ... ... ... жақ оның ... болып табілады.
Есеп айыру қатынасы ... – ол ... ... ... көрсетілген қызметті ... ...... ... ... орындағаннан кейін оған қарызын
қайтаруы болып ... ... ... есеп ... ... ... ... тапсырысы
2. Төлем талап – тапсырысы
3. Чекпен есеп айыру
4. ... есеп ... ... алдын – ала және кейінгі төлем тәртібі ... ... ...... немесе шаруашылық ұйымның ... ... ... өз ... ... ... ... тапсырмасы.
Төлеуші бекітілген формадағы тапсырысты банкке ... ... ... бастап 10 күнге дейін ... ... ... күн ... ... Төлем тапсырысы ... ... ... ... ғана ... қабылданады.
Тапсырыста төлеуші ... шот ... ... ... және ... ... тиіс.
Төлем тапсырысы бойынша төлемдер тауарлы және ... ... ... ... 90% - ін тауарлы
операциялар құрайды.
Тауарсыз операцияларға ... ... ... ... және басқа да жалақыдан ұстаулар;
- жоғары тұрған мекемелерді ұстау шығыны;
- ... ... ... ... банк ... ... ... қаржылар.
Алдын – ала тәртіппен төлемді ... ... ... ... ... ... кейін 3 жұмыс күні ... тиеп ... ... оның ... және ... жүргізілуі.
Аккредитив – бұл банктің шартті, ... ... ... ... ... ... өтінішіндегі ... ... ... мен ... ... ... жүргізу үшін жабдықтаушы банкіне ... ... тек қана қала ... және ... ... есеп ... ... қолданылады. ... ... ... ... және банк ... есебінен
ұсына алады. Аккредитив бойынша есеп ... ... және ... ... алушымен жабдықтауашы ... ... ... түрлері бар:
- жабылған
- жабылмаған
- қайтарылатын және қайтарылмайтын
Жабылған ...... ... ... ... ... ... немесе ұсынылған ... ... беру ... ... ... ... – жабдықтаушы банкінде ашылады. Егер де
екі банк ... ... ... орнатылса, жабдықтаушы
банкіне төлеуші ... ... ... ... ... ... құқық беріледі. Егер де аккредитив
түрін ... ... ... онда ол ... ... ... ... – жабдықтаушының келісімінсіз ... ... ... ... шығарылуы мүмкін.
Мысалы:
А) келісімде көрсетілген шарттардың орындалмауы кезінде;
Б) ... ... ... ... ... ... ... тартуы кезінде.
Қайтарылмайтын аккредитив – бұл төлеуші банкінің аккредитивтің
барлық ... ... ... ... ... ... үшін
берген нақты міндеттемесі.
Халықаралық ... ... ... ... есеп ... құжатты аккредитив кеңінен қолданылады.
Құжатты аккредитив келісім ... екі ... да ... әрі ... ... құралы болып табылады.
Банк ... мен ... ... ... ... ретінде
қызмет етеді және осы ... ... ... ... ... ... асырылады.
Импортты операциялар ... ... ... ... ... шотта аккредитивті ... ... ... және банктің комиссиондық төлемін ... ... ... Бұл сома ... ... ... төленуі
тиіс немесе ағымды валюталық ... ... жоқ ... ... бойынша төлемді қамтамасыз ... ... ... ... өте ... есеп ... ... болып
табылады, себебі клиенттің өтініші ... оның ... ... ... ... ... құн ( контрстоймость ) – бұл бас банктегі ... ... ... артығы;
Ұзын валюталық пазитца – ... ... ... ... жағдайда;
Қысқа валюталық пазица – ... ... ... ... ... ... аккредитивті ашу – несиелендірудің
жасырын ... ... ... Аккредитивтің мұндай ... ... банк ... міндетті түрде жабылған
аккредитивтің ... ... ... бас ... ... Бас ... келісімі болса, филиал ... ... ... ... ... клиетке аккредитивтік қызмет көрсету ... іс – ... ... тиіс және ол оның ... ... ... соң жабылады.
2. Аккредитивті ұсыну кезінде банктің ... ... ... ... шығуы тиіс;
- клиеттің ... ... алу үшін ... ... қаржылық жағдайын;
- техника – экономикалық ... ... ... есеп ... ... ... ... көрсетуге құрылған
келісімді.
Клиент 2 дана ... ашу үшін ... ... ... ... қалса, екіншісі клиетке
беріледі.
Осымен ... ... тыс 7339 – шы « ... құндылықтар мен құжаттар» шоты ... ... ... ... Аккредитивтің шетел банкімен ... бас банк ... ... ... ... соманы өшіреді.
Чектермен есеп айыру.
II ... ... ... есеп ... 2 түрге бөлінеді:
- есеп чек ... есеп ... ... чек ... есеп ... кітапшасы қатаң есептегі банк ... және ... тыс 7339 – ... ... ... шоты ... ... Чек бойынша ... ... ... ... ... Банкіндегі
клирингтік палатаға жүктелген.
Чек ... алу және ... үшін ... ... ... ... Ол ... чекті төлеу ... ... N2221 ... арнайы дипозиттері»
шотында жинақталады. Құжаттарды ... ... ... чек қай ... ... көрсетіп, касса
қызметкеріне чек ... ... ... ... Өтінішке
сәйкес кассир әрбір есеп ... чек ... ... және оның ... нөмірін, мекен жайын ... ... ... үшін ... ... чек ... ... ішкі жағында
чек ... ... ету ... иесінің атын, шотының
нөмірін, кітапшадағы ... ... және ... ... ... кейін кітапша бақылаушыға барлық реквизиттерді
тексеріп, банк ... және өз ... қою ... ... ... ... бас ... қол ... басу үшін ... ... ... ... ... ... сомасын ағымды шоттан ... ... мен есеп ... ... – банк ... ... материалды
құндылықтарды ( ТМҚ ) сатып ... және ... ... ... ... сатып алыушыдан іздестіруге құқық
береді. Бұл ... ... ... банк – ... төлем
сомасын төлем тапсырысы ... ... ... бөлшектеп
жабдықтаушыға өтейді. ... ... ... жүргізу
көзі болып банктік ... ... ... ... ... бос ... ... жатады. Банк
мекемесі қарызшының және ... оған ... ... төлеу тәуекелдігін өзіне алады. Бұл үшін ... ... ... банк арасында ... шарт ... ... жүргізу шарттары, яғни жүргізу мерзімі, ... ... ... ... жабдықтаушыдан ... алу ... және ... ... ... ... қолданылатын айып, санкциялар ... ... ... ... ... анықтай ... ...... жағыдайын және ... есеп ... ... . ... ... ... сатып алушыларға ... ... ... шешеді . Зиянды
жұмыс істейтін, ... ... жоқ деп ... алушыға қойылған ... ... ... ... ... ... төлеу үшін бюджеттік
ұйымдарға ... ... ... бойынша есеп айыруға
жатпайды. Банк ... ... тиеу ... ... ... ... ... үшін қаржының жоқ екендігі ... ... ... ... алуы ... . Банкпен жабдықтаушыға
өтелетін ... ... үшін банк ... ... ... шоты ашылған. Бұл ... ... ... талап тапсырысының ... банк – ... және ... үшін ... ... ... операциялары бойынша құжаттардың ... ... тыс 7339 – шы ... ... ... ... төлеуге жататын жартылай есеп ... ... Бұл ... шығысы бойынша жабдықтаушымен
толық төленген ... ... ... . ... төлемдерді іздестіру үшін екі дана ... ... . ... данасы ... ... ... банк ... ... іздестіріледі:
Дт – 2203
Кт – 4608
Мемориалды ордердің ... ... ... Банк ... ... сатып алушы арасындағы
жеткізу ... ... шарт ... ... жауапты болмайды. Екі жақ ... ... ... ... ( ... ... жеткізбеу, жоғарытылған ... ... ... ) екі жақтың арасындағы ... , ... сот ... ... жазылатын инкассалық
тапсырма ... , ... ... немесе ... ... ... ... ... ... кассирмен толық
материалдық ... ... шарт ... ма немесе
одан «Кассирдің ... ... ма, ... ... кілтінің көшірмелері сақталатын талаптарға сай ... ... ... 150 тенге мөлшерінде ... ... бұл ... ... ... ... және олар ... жазбалармен рәсімделеді.
451 «Кассадағы ... ... ... – қол ... шот ... ... емес ... түскен басқа да табыс» ... 150 ... ... ... ... 5000 ... кем шығу ... жағдайда:
- анықталған кем шығу сомасына ... ... ... «Кем ... ... ... шот дебеті
451 «Кассадағы ұлттық валютадағы қолма – қол ... ... 5 000 ... кем шығу ... ... қойылды
333 «Материялдық зиянның ... ... ... есеп
айырысулар» шот дебеті.
334 «Кем шығу, ... ... ... ... 5000 ... кассирдің кем шығуды өтеу ( кірістік кассалық ... ... ... ... ... – қол ақша» шот дебеті
333 «Материалдық ... ... ... ... ... шот ... 5000 ... Дебиторлық берешекті мойындау мен өлшеу
Дебиторлық ...... ... ... ... ( ... контрагенттерінің ) ... ... ... ... ... ( ... ... қызмет )
үшін ақша төлеу ... ... Ол ... ( ... бір жыл бойы ) немесе операциялық ... және ... ... ... . ... саудалық және саудалық емес
дебиторлық берешек ... ... ... ...... іс - ... ... тауарлар мен көрсетілген қызмет ... ... ... ... ... емес дебиторлық
берешек іс - ... ... ... ... ( ... немесе филиалдарына аванстар, шығынды ... ... ... ... дивиденттер мен проценттер,
үкімет оргындарына салықтарды ... ... ...... басқалар ) пайда болады.
Дебиторлық ... үш ... ... ... ... ... векселдер және басқалар.
Алынуға тиісті шоттарға: ... ... ... ... және ... ... емес активтеріне
деген ...... ... ... берешек алынуға
тиісті шоттарды төлеу ... ... ... өтеу ... ... ... және ұзақ ... болады. Әдетте
дебиторлық ... шот – ... ... « ... бабы ... ... міндеттемелермен расталады.
Қолма – қол ... есеп ... ... ... пайда болуы субьектінің шаруашылық іс - ... ... ... ... ... ... пайда
болуы сипатына қарай ... және ... ... ... ...... іс-әрекетінің
барысында, сондай – ақ есеп ... ... ... ... ... ... жатады. Мысалы,
субъектіге шартқа сәйкес орындалған ... үшін 156700 ... ҚҚС ... – 25072 тенге шот ... ... ... берешек ақталмайтын болып
саналады. Ол есеп қаржы ... ... ... ... есеп ... кемшіліктер, тауарлық
материалдық ... ... ... ... ... ... Республикасындағы барлық ... ... ... тәсілімен айқындықтан,
күндікті борыштар ... ... құру ... ... ... қоры ... табылады, сол немесе басқа борыштың өтелмей қалуына
сақтанад.
2.2. Ақшалай ... ... ... овердрафт, овернайд.
Ақшалай қаражатты басқару қаржы рыноктарының ... ... ... ... ... ... ... Бәсекеге қабілеттілік шаруашылық жүргізуші субъект
жаңа ... одан әрі даму үшін ... ... ... талап етді. Ақшалай ... және ... ... ашып ... мен сыныптау ... дәл ... үшін ... ... ... ... төлеу үшін
қолдануға болатын ... ғана ... ... ... ... шоттағы қалдықтар, қолма- қол ... ... ... ... нақты берілетін ақшалай
қаражаттар ( жай ... ... ... ... ... ... және басқа есеп айырсу ... ... ... туралы есептер» 7 қаржылық есеп
берудің ... ... ... ... баламалары
деп қысқа мерзімдік, ақшалай ... ... ... ... және ... ... ... ... ... ... ... белгілеген. Олар
инвестится немесе ... ... үшін ... ... ... ... Инвеститсия ақшалай
қаражаттың баламасы деп ... ол ... ... ... тез ... тиіс және құн ... аздап ұшырайды, яғни ... ... ... мерзімі
бар ( үш ай немесе ... ... ... ... ...... ұқсас ... ... ... қазыналық векселдер, комерциялық қағаздар
және депозиттік ... ... ... ... ... ... кезінен
бастағанда кемінде бір жылдан соң ... ... ... міндеттемелер. Олар ... ... ... ... Өтеу құны мен шығарылатын құны арасындағы
айырмашылық ... ... ... ... болып
саналады.
Комерциялық қағаздар ( қысқа мерзімдік ...... ... ... ... ... ретінде корпарациялар шығарады.
Дипозиттік ... ... ... ... тез ... етуге болмайтын ... ... ... және алу ... санкцияға ұшырайды.
Ақшалай қаражат қозғалысын ішкі ... ... ... қозғалысын ішкі ... ...... ... саясатына сай болуын ... ... ... ... ... ... ... ету үшін ... ... ... оңай ... тасуға
болады, оларда ... ... жоқ және ... Ұрлық ... ... ... ... қолы ... ... қаражатты күзетуге рұқсат ... ... ... ... ... ішкі бақлау мынадай функцияларды ... ... ... ... жеке ... мен жеке есептеу;
- қолма – қол есеп ... ... ... ... ... тек ... қалдықты сақтау;
- кассадағы ... ...... ... ... ақшалай қаражатты ... ... ... ... ... ... ақшалай қаражатты бақылау.
Кассалық қалдықты ... ... ... ... ... ... салыстыру.
Есептік ( валюталық ) ... ... ... ... касса деп, саналатын ... бар ... ... және ... ... ... және ... шығу жолымен ... ... ... ... бар – жоғын ... жеке ... ... ... ... жүргізудің
шаруашылық жүргізуші субъектінің басшысы ... және ... ... ... өткізіледі. ... ... ... ( авиа және ... ... бензинге
талон және басқалар ) кассаларын түгендеу, ... ... бас ... ... ... сақталатын
басқада құндылықтарды тексеріп және ... – қол ... ... ... ... ... ... басталғанға
дейін ( ... ... ... ... ) олар ... Кассир түгендеу ... ... есеп ... ... қалдығын кассалық кітап бойынша ... ... ... және ... кіріске алынбаған
және есепте шықпаған ... ... ... ... ... оны бағалау.
Салық кодексіне ... ... ... – Қазақстан
Республикасының заңды және жеке ...... – ақ ... ... ... мекеме арқылы
іс - әрекет ... ... ...... ... ... ... орындау, қызмет көрсету ... ... және ... ... болған сәттен бастағанда
үш жыл ... ... ... ... ... ... ... жұмыс, көрсетілген ... ... ... және ... ... ... ... төлеуші – дебиторды ... деп ... ... ... да ... ... ... дебиторлық ... ... ... бағалануы мүмкін болса, оны ... ... ... принципі ... ... ... ... күмәнді шығындары мойындалуын талап етеді. ... ... ... іс - ... ... ...
күмәнді борыштар шығыстары ретінде ... ... ... ... ... ... мен алынуға тиісті шоттарға ... ... ... ал ... ... үмітсіз деп мойындау
кезеңінен ... ... ... амал ... есептен
шіғару тәсілі деп аталады.
Егер ... ... ... ықтимал ( ... ) және ... ... ... ... есепті кезең
соңында ... ... ... талап етеді. Мысалы, егер
субьект 15000 ... ... ... ... берешекті
күтсе, күмәнді ... ... ... ... ... ... «Жалпы және әкімшілік ... шот ... ... ... бойынша резерв» шот ... ... ... ... құру тәртібі
«Табыс» 5 ... есеп ... және оған ... ... ... құру ... атты ... реттеледі. Күмәнді борыштар бойынша ... ... ... өткізілген дебиторлық ... ... ... ... ... ... бағалау
жөнінде екі ... бар: ... ... ... ... көлемінің проценті тәсілі, ... ... ... есептеу тәсілі.
Бухгалтерлік ... бұл ... ... көрсетіледі:
1. Орындалған жұмыстардың келісім – шарттық ... ... ... ... шот дебеті.
701 ... ( ... ... қызметті, ) өткізуден
түскен ... шот ...... ҚҚС ... ... ... ... шот дебеті
633 «ҚҚС» шот кредиті – ... ... ... ...... ... 30 ... соң:
441 «Ағымдық корреспанденттік ... ... ... шот ... «Алынуға тиісті шоттар» шот ...... ... жасалатын операциялар.
Шетелдік валюталық жасалатын операция ... ... ... ... ... кездегі
нарық белгілеген бағамды ... ... ... ... ақшалай қаражатқа ... ... ... ... ... ... ж.
№ 278 – 11 «Салықтар және бюджетке ... ... ... ... ... кодексін) қабылдауға байланысты «ҚР ... ... заң ... ... ... ... ... Қазақстан Республикасы Азаматтық ... ... ... ... 2002 ж. 24 ... 329 – П ... есеп пен ... есеп беру
туралы» Заңымен, Қазақстан ... ... ... 2002 ж. 6 ... № ДМ -1-2-18/5689 «БВБ-
да ... ... ... ... ... ... құжаттарға сай ішкі ... ... ... ... валютасының баламасымен көрсетуге ... , ... ... ... ... тұрақтанды, ал
инфляция болжанатын ... және онша көп емес ( ... ... ), ... – ақ ... валютаны нығайту ... ... ... ... ... Азаматтық
Кодексінің 127 бабы 1- ... ... ... ... ... тек қана ... саналады, ал барлық
міндеттемелер, есептеулер, ... ... да ... валютаға әбден берілмей, ҚР-ның ... ... және ... Тек қана ұзақ ... ғана ... келісілген ( ҚР АК 282 ... ... ) ... ... индекстеу қарастырылуы ... ... ... ... ... ... 7 бабы 5- ... жалғыз – ақ, егер резидент пен
бейрезидент ... ... ... ... бойынша
шетелдік валютамен төлем ... ... ... ... ... және оны есепте көрсету.
Валюталық бағамның ... ... ... ... ... ... ... – валюталық активтер мен пассивтерді
бухгалтерлік ... ... ... ... ... бойынша
және есеп ... ... ... ... ... сомалық айырма.
«Шетелдік ... ... ... ...... есеп ... ... ... ... ... ... субъект шетелдік
валютаға ... ... ... ... ... ... ... алатын немесе беретін, ... ... ... ... ... мәлімелер
табылады. ... ... ... бухгалтерлік есептегі
жазбалар атқарылған ... ... ... ... ... ... ... валютамен шоттарда
көрсетуі тиіс.
ҚР валютасына қатысты ... ... ...... ... ... ... валюта бағасын тенгемен
көрсету ... ... Ол ... ... нарықта
сұраныс пен ... ... ... ... ... заңды түлғалар мен ... яғни ... ... валютаны сату – сатып ... ... ... ... сатып алу – ... ... және ... ... ... ... ... банктерде, айырбас пунктерінде,
валюталық аукциондар мен ... ... алу және ... ... жасау үшін арналған.
Бағамдық ... ... ... ... ... мен есеп айырысу кезі ... ... ... ... берешекті толық немесе ... ... өтеу ... ... ... нәтижесінде
болады. Бағамның ... ... ... ... ... болғанында теріс бағамдық айырмалар ... ... ... ... ... ... ... операцияларда шоттық валютадағы тауардың
мәмілелік құны ... шот – ... ( ... ... ... ... ... оны бағалауға дейінгі
немесе жабдықтаушылар мен ... есеп ... ... ... дебиторлық немесе кредиторлық берешекті ... ... ай – күн, жылы ... есеп ... ... ... 1 ... тенгелік нарық ... ... 2000 ... ... ... ... алғанда ... ... ... ... ... шот ... 671 ... тиісті шоттар»
шот ... 307 000 ... ( 2000 ... 153,5).
І нұсқа:
Төлем 1 долл. 154,2 тенге ... ... ... ... ... соң ... «Төленуге тиісті шоттар» шот дебеті
431 «Ел ... ... ... ... шот ... ... ( 2000 доллар 54,2 )
Теріс ... ... ... ... ( шетелдік жабдықтаушы
алдындағы ... ... 307 000 ... ... өзгеру
салдарынан 308 400 ... ... ... ), бұл ... ... ... ... айырмасы бойынша шығындар» шот ... ... ... ... шот кредиті 1400 ... ... – 307 000 = 1400 ... ... ... күнінде доллар бағамы 1 долл. 153 ... ... ... ... шот ... «Ел ... ... шоттағы ақша» шот кредиті ... ( 2000 ... 153 ) ... ... оң ( ... ... алдындағы
берешек 307 000 тенге бағам ... ... 306 000 ... ... ) бухгалтерлік жазбада былайша көрсетіледі:
671 ... ... ... шот ... ... ... алынатын кіріс» шот кредиті 1000
тенге ( 307 000 – 306 000 = 1000 ... ... ... ... ... ... ... келісім – шарттық құн баламасы мен ақшалай ... ... ... ... 5 000 ... өнім 1 ... 153,5
тенге бағамы бойынша есептік – ақшалай ... жазу ... құны 765 500 ... өзіндік құны 405 000 тенге.
Тиелген өнімнің ... ... ... «Сатылған дайын өнімнің өзіндік құны» шот дебеті
701 ... ... ... ... ... шот ... ( 5 000 долл. 153,5 )
І нұсқа:
Төлем 15 ... соң ... ... ... қаражатты
қосып есептеген күні 1 ... ... 153,7 ... ... «Ел ішіндегі валюталық ... ... шот ... ... ... есептеулер» шот кредиті 768 500 ( ... 153,7 ... ... ... ... болады ( шетелдік ... ... ... ... ... өзгеруі
салымдарынан ұйымның шотына 768 500 нақтылай ... ... ... ... есептеулер» шот дебеті
725 «Бағамдық айырмашылығынан ... ... шот ... ( 765 500 – 768 500 ... ... ... бағамы түссе және ... ... ... ... күні 1 ... ... 153,2 тенгені құрады.
431 «Ел ішіндегі валюталық шоттағы ... шот ... ... ... ... шот кредиті 766 000 ( 5000
долл. 153,2 ... ... ... пайда болды ( шетелдік ... ... ... ... ... ... ... шотына нақты 766 000 ... ... ... өнімді тиеу уақтындағы ұлттық, валюталық
мәмілелік құн ... мен ... ... ... ... ... ... жету үшін ... ... ... ... ... ... ... алдын – ала бағалау мен баға ... ... ... ... арасында бартерлік негізбен
жүргізілетін ...... ... кредиттік мекемелерден ... ... ... ... қаражат ... ... бар ... ... ... бұл ... ... өтеу ... ... ... валютадағы ақшалай қаражат ... ( ... ... ... ... ... ... бағам өзгеруін байланысты тауарлық – материалдық қорлар
мен ... ... ... басқада мүлкінің қалдықтары. ... ... ... ... және ... ... шетелдік валютаны тенге мен ... ... ... сома ... ... сондай – ақ кәсіпорынның жарғылық капиталын ... ... және ... ... ара ... қайта
қаралмайды.
Өткізу көлеміне байланысты ... ...... ... жалпы өткізу көлемінде ... ... ... есепте кезең ішінде ( ең аз үш жыл ) ... ( ... ... ) ... және ... ... ... пайда болуы үшін ... ... ... шоттар сомасын ... ... Жыл ... ... ... 1390 мың ... ... берешектің орташа проценті есебін жүргіземіз:
| ... | ... ... ... ... | ... |
| | ... | |
| 2000 | 630 | 21 | 3,3 |
| 2001 | 890 | 15 | 1,7 |
| 2002 | 1200 | 19 | 1,6 |
| ... | 2720 | 55 | 2 ... ж. Үшін ... ... ... ... ... ( 3,3 + 1,6
) : 3 = 2,2 %
1390 х 2,2 % = 30,58 мың ... ... ... ... ... ... жазылады.
821 «Жалпы және ... ... шот ... ... борыштар бойынша резерв» шот кредиті - 30,58 мың тенге
Төлем ... ... ... ... тәсілі – берешекті төлеу
мерзімі бойынша күмәнді ... ... ... ... алынуға тиісті барлық ... ... ... ... ... өтеу ... ... шоттар;
- 1 күннен 30 күнге дейін төлеу мерзімі бар ... 31 ... 60 ... ... ... мерзімі бар шоттар;
- 61 ... 90 ... ... ... ... бар ... 90 күннен одан көп ... ... ... бар шоттар.
|Дебиторлық берешек төлеу ... ... ... деп ... |
| |(мың ... ... |
| ... ... ... |
| | ... | |
|- ... ... әлі ... | 360|18 | 64,8 ... | | | |
|- ... ... 1 ... 30 ... |270 |22 |59,4 ... ... | | | |
|- ... мерзімі 31 күннен 60 күнге |210 |14 |29,4 ... ... | | | |
|- ... ... 61 ... 90 ... |23 |41,4 ... ... | | | |
|- ... ... 90 ... одан көп |100 |32 |32,0 ... дейін шоттар | | | ... | | | ... |1120 | | ... ... ... 226,7 мың ... ... «Жалпы және әкімшілік шығындары» шот дебеті
311 «Күмәнді борыштар ... ... шот ... – 266,7 мың тенге.
Субъект балансынан ... ... ... ... деп
танылмаған борыштарды есептен шығарғанда мынандай жазба ... ... ... ... ... шот ... «Алынуға тиісті шоттар» шот кредиті
321 – 323 «Еншілес, тәуелді, бірлесіп ... ... ... шот ... – 226,7 мың ... Есеп ... адамдармен жеке басқа да дебиторлармен есеп
айырысулар ... ... ... ... ... ... бойынша шығындарға берілетін ... ... ... сома деп ... Ақша беру ... кассалық
операцияларды жүргізу ережелерімен ... ... ... ... қызметкерлердің іссапарына ... ... ... ... белгілеген ... 93 бабы 1 ... ... ... пәтер – тұрақты жалға алуды төлеу – ... ... , орын ... үшін ... кіретін, іс
жүзінде ... ... ... ҚР ... ... ... әрбір күн ... ... ... ... екі ... есептік
көрсеткіштен аспауы ... ... ... бару мен қайтаруға іс ... ... ... орын ... үшін ... де ... ... құжаттармен расталған нақты ... ... ... тыс ... ... ... ... күн
үшін ... ... ... – ҚР ... ... ... ... жіберу үшін ... ... орны мен ... ... ... шығарады.
Бұйрық негізінде қызметкерлерге іссапарлық ( 7.1. – ... ... № 1а ... ... және іссапарлық сома есебі
жүргізіледі.
Есеп беру үшін ... ... ... ... ... ... жол ақы, тәуліктік, пәтерлік
құндарды алдын – ала ... ... ... ... тек қана ... ... жұмсауға рұқсат етіледі.
Есеп беретін адамдар ... ... ... құжатты
тіркеп, іс жүзінде жұмсалған сома ... есеп ... ... ... ... ... есеп ... соң 3 күн ... ... ... ... есеп ... ... кассаға қайтарады.
Бухгалтерия ... ... ... ... тексереді және ... ... есеп ... және ... адамдардың
берешегі» 333 белсенді шотында жүргізіледі, бұған ... ... есеп ... 1 қосалқы шоты ( ... ) ... есеп ... аванс бойынша жүргізіледі.
|№ |Мерзімі| ... ... | | ... ... |
| | | ... | | |
| 1| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | |№1 ... есеп ... |201 |333/1 ... | 3 ... |5.01. |И.В. ... | |
| | |а)№1 ... алу актісі бойынша|ар» |адамдармен есеп|540 |
| | ... ... |331 ... | |
| | ... 15 % ... | |
| | | ... | | |
| | |№2 ... есеп ... |125 ... «Есеп | 24000|
| | |О.В. ... ... | |
|2 |12.01. ... ... ... |адамдармен есеп|3600 |
| | ... 15% |331 ... | |
| | | ... | |
| | | ... | | |
| | |№3 ... есеп ... |821 ... «Есеп |14872 |
| | |И.В. ... ... | |
|3 |18.01. |а) іс ... ... ... ... есеп| |
| | ... ... ... |1128 |
| | ... ... ... ... | | |
| | | ... | |
| | ... ... ... |ҚҚС» | | |
| | ... 15% | | | |
| | |№4 ... есеп ... |201 |333/1 ... |47667 |
| | |К.Б ... ... |
|4 |18.01. ... алу үшін есеп |ар» 331 ... | |
| | ... ... |7150 |
| | ... ... ... | | |
| | ... 15% | | | |
| | |№5 ... есеп ... |821 «Жалпы|333/1 «Есеп |358 |
| | |К.В. ... ... ... |
|5 |23.01. ... шығындарына |әкімшілік |есеп | |
| | ... ... сома ... ... ... |53 |
| | ... 15% |331 | | |
| | | ... | | |
| | | ... | | ... ... ... ... ... тұлғалардың
дебиторлық берешегі
Егер субъект басқа ... 50%- тен ... ... ... тікелей немесе жанама ие ... ... ... ... қояды және негізгі ... ... ... Негізгі серіктестік пен ... ... топ ... ЕСЕП №3 от 18 қаңтар 2004 ж.
|«ААА» ЖШС ... ... ... ... |...... |
| | |
| | |
| | ... | ... ЕСЕП № | ... ж | ... ... | ... алд. ... ... ... | ... ... | | | ... | ... |
| | ... | |
| | | | |
| | ... | |
| | ... |
|1 | ... | |
| | | | |
| | ... | |
| | ... |
| | ... | |
| | | | |
| | |Бек. ... ... |
| | | | |
| | ... |
| | ... | |
| | ... |
| | ... | |
| | ... | |
| | ... | |
| | ... | |
| | | | |
| | | | |
| 2 | | | |
| 3 | | | |
| ... ... | | | ... | | ... | | | ... | | | ... | | | ... | | ... | | | ... | | ... | | | |
| | | | |
| | | | |
| | ... ... бұл ... жұмыстың мақсаты «Дебиторлармен және
кредиторлармен операциялардың бухгалтерлік есебін ... ... ... ... ... ... ... шығару
баланыстан шығаруға дебитордың 180 күннен ... ... ... ... ... ... әкімшілік –
шаруашылық ... ... ... дебиторлық берешегі ... ... ... ... да, банк баланысында 180 ... ... ... дебиторлық борыштар жатады.
Есеп операция қызметкерлерінің ... ... ... ... есеп ақша құжаттарын ... ... ... және ... тыс шот ... ... құрумен уақтылы қамтамасыз ету үшін ... ... ... және ... ... ... қойылады.
Жеке тұлғалардың, аманатшылардың, зейнеткерлердің, ... ... ... операция күні ... ... ... Банк ... ... ... ... ішкі банктік ... ... ... бойынша, кіріс ... ... ... ... шот ... ... тұтқындау,
құқы бар өкілетті ... ... ... Қазақстан
Республикасының ... ... ... ...... ... немесе тапсырыс
берушілердің шауашылық жүргізуші ... ... ... үшін ақша ... ... ... Ол ... операциялық циклді және ағымдағы емес ... ... ... және ... емес ... берешек болып
бөлінеді.
Осы құжаттарға сай ... ... ... 127 бабы 1- ... ... Республикадағы
ақшалай бірлік ... тек қана ... ... ал барлық
міндеттемелер, ... ... ... да ... ... ... берілмей, ҚР-ның ұлттық валютасымен
көрсетіледі және ... ... ... ... ... туралы»
Заңының 7 бабы 5- ... ... – ақ, егер ... ... ... тараптары болса, операциялар бойынша
шетелдік ... ... ... ... ... валютаны сатып алу – ... ... және ... бағамдар шетелдік
валютаны нақты ... ... ... ... аукциондар мен биржаларда сатып алу және ... ... ... үшін ... Есеп беру ... ... ... заңдарда белгіленген ... жол ақы, ... ... құндарды алдын – ала
есептеу ... ... ... ... тек қана ... ... рұқсат етіледі.
Пайдаланылған әдебиеттер
1. Ғ. С. Сейітқасымов. «Ақша несие банктер» Алматы: Экономика 2005 ... ... ... ... ... 2007 ... Қалдығұлова Роза Жұмахметқызы
Ғұмыр Назира Әнуарбекқызы «Банктегі бухгалтерлік есеп және есеп ... ... В.Л. ... ... ... субъектілердегі бухгалтерліл есеп»
Алматы: Экономика 2005 ж
5. Л.Давыдова, Д.Райманов ... ... Банк ... Алматы
«Жеті жарғы» 2006 ж
6. Банктегі бухгалтерлік есеп. Алматы 2008 ж

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 35 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 1 000 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Бухгалтерлік есепшот құрылымы мен түрлері7 бет
Ақша қаражаттар қозғалысының есебі39 бет
Біріккен кәсіпкерлік8 бет
Банктің активті операциялары13 бет
Банктердің факторингтік операцияларының экономикалық негіздері62 бет
Валюталық операция түрлерін жүргізетін және реттеу органдары мен ұйымдары30 бет
Валюталық операциялардың жіктелуі23 бет
Валюталық шоттар17 бет
Есептік регистрлердің жеңілдетілген формасын қолданатын шағын кәсіпорындардағы бухгалтерлік есептің әдістемесі11 бет
Сырқы экономикалық қызметінің жалпы мәселелері24 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь