Есеп айырысу - кассалық қызметтің ұйымдық - құқықтық негізі

ЖОСПАР
I. КІРІСПЕ
II. Негізгі бөлім
Есеп айырысу . кассалық қызметтің ұйымдық . құқықтық негізі
1. Есеп айырысу . кассалық бөліміндегі клиенттерге есеп айырысу қызметін көрсету
1.1. Есеп айырысу . кассалық бөлімінде заңды және жеке тұлғаларға шот ашу және шотты жабуды жүзеге асыру
1.2. Төлем тапсырысымен алдын . ала және кейінгі төлем тәртібі бойынша есеп айырысу
1.3. Төлем талап .тапсырысымен есеп айырысу
1.4. Төлем карточкаларымен есеп айырысу
2. Есеп айырысу . кассалық бөліміндегі клиенттерге кассалық қызмет көрсетулер
2.1. Нақты ақша қабылдау кассалық қызметін көрсету
2.2. Нақты ақша беру кассалық қызметін көрсету
2.3. Касса және құндылықтарды тексеру
III. Қорытынды
IV. Қолданылған әдебиеттер
КІРІСПЕ
Қазақстан Республикасында нарықтық экономика талабына сәйкес банк жүйесі қалыптасты. Бәсекелестік ортада банктер жүйелі қызмет атқару үшін бөлшектік банктік қызметті қалыпты жүргізу, салымдар көлемін кеңейту, клиентке қызмет көрсетудің материалдық –техникалық базасын кеңейту мәселелерін қарастыруда. Нарық талабын орындай алмаған банктер таратылды. Ал қалыпты қызмет атқарушы банктер тұрақты ресурстық базасын қалыптастырып, таратылған қаржыларды орналастырып, нарықтық экономиканың табыс көздерін іздестіруде.
Сан қилы сыннан өткен банктер бәсекелестік ортада клиентура базасын кеңейтуде. Сол себепті заңды және жеке тұлғаларға көрсетілетін банктік қызмет көлемін кеңейту, клиент қызығушылығын таба білу, есеп айырысудың жаңа нысандарын енгізу банктің басты басқарушылық жоспары болып табылады. Қазіргі таңда күнделікті жүз мыңнан аса аймақаралық төлемдер жүргізіледі және банктер қоғамдық көзқарасқа негізделе қызмет етеді.
Тақырыптың өзектілігі банктің басты стратегиялық мақсатына негізделеді, яғни клиенттерге сапалы қызмет көрсету, бірінші деңгейлі клиенттерді тарту және олармен ұзақ мерзімде серіктестік қатынаста болу, сонымен қатар клиентке қызмет көрсетудің түрлері қолма–қол және қолма қолсыз жолмен есеп айырысудың мәні мен мазмұнына көңіл бөлуге, есеп айырысудың жаңа оңтайлы жолдарын іздестіруде, клиент алдында сенімділік танытып, банктің негізгі ресурстық базасы болып табылатын салымдар көлемін кеңейту және басқа да төлемдерді қабылдау аясын сапалы түрде қалыптастыруды көздейді.
Тақырыпты таңдауымның мақсаты –болашақ банк маманы ретінде банк жүйесінің дамуының негізі клиенттерге сапалы қызмет көрсетуде, клиент қызығушылығын таба білуде деп ойлаймын. Банк экономиканың қалыптастырушы ұйым болып табылады, оның қалыпты қызмет атқаруы экономиканы тұрақтандыруға және дамытуға әсерін тигізеді. «Банк –ол оның клиенттері» деген тұжырым бар банктің атқаратын барлық қызметтері клиентті тарту негізінде жүргізіледі, неғұрлым клиент саны көбейген сайын соғұрлым банк деңгейі өседі.
Тақырыптың міндеті клиентке қызмет көрсетулердің түрлерін, әдістерін, жаңа нысанын оқып білуде.
Жұмыстың зерттеу обьектісі – есеп айырысу –кассалық бөлімде клиентке қызмет көрсетудегі жүргізілетін операциялардың түрі, мәні мен мазмұны, орындалу тәртібіне негізделеді.
ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
1. Банковское дело. Под ред. Сейткасымов Г.С –Алматы «Қаржы-қаражат» 1998г
2. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И –Алматы «Финанси статистика» 1999г
3. Қазақстан Республикасының Азаматтық кодексі.
4. Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» заңы 30.03.1995. №2155 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 30. 05. 2001. №182-ІІ).
5. Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасының Банктер және банктік қызмет туралы» заңы 31.08.1995. №2444 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 25. 04. 2001. №179-ІІ).
6. Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» заңы 29.06.1998. №237-I (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 29. 03. 2000. №42-ІІ).
7. «Пруденциалды нормативтер туралы» ережелер 23.05.1997.№219 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 02.06.2000. №265 ).
8. Ұлттық Банк Қаулысы «екінші деңгейлі банктердің меншікті капиталының минималды мөлшері» 02.06.2001. №1927
9. Ұлттық Банктің «Екінші деңгейлі банктерде және банк операциясының жекелеген түрін жүзеге асыратын мекемелерде кассалық операцияны жүргізу» ережесі 03.03.2001.№58.
10. Словарь банковских и финансово –экономических терминов Под ред. Н.К. Мамыров. Алматы: Экономика. 1999.
11. Қалғұлов Р.Ж. Екінші деңгейлі банктердегі бухгалтерлік есеп. Алматы: 2005ж
12. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Хабаршысы
13. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Статистикалық Бюллетень
14. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Экономикалық шолу
15. Қазақстан Республикасының Банки казахстана
        
        ЖОСПАР
I. КІРІСПЕ
II. Негізгі бөлім
Есеп айырысу - кассалық қызметтің ... - ... ... Есеп айырысу - кассалық бөліміндегі клиенттерге есеп айырысу қызметін
көрсету
1.1. Есеп айырысу - кассалық бөлімінде заңды және жеке тұлғаларға шот ... ... ... ... ... ... ... алдын – ала және кейінгі төлем тәртібі бойынша
есеп айырысу
1.3. Төлем талап –тапсырысымен есеп ... ... ... есеп ... Есеп ... - ... ... клиенттерге кассалық қызмет
көрсетулер
2.1. Нақты ақша қабылдау кассалық қызметін көрсету
2.2. Нақты ақша беру кассалық қызметін көрсету
2.3. ... және ... ... ... ... ... Республикасында нарықтық экономика талабына сәйкес банк
жүйесі қалыптасты. Бәсекелестік ортада ... ... ... ... ... банктік қызметті қалыпты жүргізу, салымдар көлемін кеңейту,
клиентке қызмет көрсетудің ... ... ... ... ... ... ... орындай алмаған банктер таратылды.
Ал қалыпты ... ... ... тұрақты ресурстық базасын
қалыптастырып, таратылған қаржыларды орналастырып, нарықтық экономиканың
табыс көздерін іздестіруде.
Сан қилы ... ... ... ... ... ... базасын
кеңейтуде. Сол себепті заңды және жеке ... ... ... ... ... ... қызығушылығын таба білу, есеп айырысудың
жаңа нысандарын енгізу банктің басты басқарушылық жоспары болып табылады.
Қазіргі таңда күнделікті жүз ... аса ... ... ... ... қоғамдық көзқарасқа негізделе қызмет етеді.
Тақырыптың өзектілігі банктің ... ... ... яғни ... ... ... көрсету, бірінші деңгейлі
клиенттерді тарту және олармен ұзақ мерзімде серіктестік қатынаста ... ... ... ... ... түрлері қолма–қол және қолма
қолсыз жолмен есеп айырысудың мәні мен мазмұнына көңіл ... ... жаңа ... ... іздестіруде, клиент алдында сенімділік
танытып, банктің негізгі ресурстық базасы болып табылатын салымдар
көлемін ... және ... да ... ... ... сапалы түрде
қалыптастыруды көздейді.
Тақырыпты таңдауымның мақсаты –болашақ банк маманы ретінде ... ... ... ... сапалы қызмет көрсетуде, клиент
қызығушылығын таба ... деп ... Банк ... ... болып табылады, оның қалыпты қызмет атқаруы ... және ... ... тигізеді. «Банк –ол оның клиенттері»
деген тұжырым бар ... ... ... ... ... ... ... неғұрлым клиент саны көбейген сайын соғұрлым банк
деңгейі ... ... ... ... ... ... әдістерін,
жаңа нысанын оқып білуде.
Жұмыстың зерттеу обьектісі – есеп айырысу –кассалық бөлімде клиентке
қызмет көрсетудегі жүргізілетін операциялардың ... мәні мен ... ... ... бірінші бөлімінде клиентке қызмет көрсетудің басты аясы есеп
–кассалық бөлімнің ұйымдық –құқықтық негізі мен жалпы түсінігі, клиентке
қызмет көрсетудің ұйымдастырылуына ... ... ... есеп ... ... ... ... қолма
қолсыз есеп айырысу формасында қызмет көрсетулермен таныс боласыздар,
яғни клиенттерге банктік шот ашу, рәсімдеу, шот ... ... ... ... ... ... тапсырысы және пластикалық карточкалар
бойынша есеп айырысулармен таныс боласыздар.
Үшінші бөлімде клиенттерге қызмет көрсетуде кассалық операцияның мәні,
жалпы түсінігі, яғни ... ... ... ... ақшаны беру және оның
бухгалтерлік есепте ... ... және есеп ... – кассалық
бөлімінде есеп айырысудың енгізілген жаңа нысандары қарастырылады.
Жұмысты орындау барысында негізгі әдістемелік реттеуші ... ... ... ... ... Қазақстан Республикасының
«Қазақстан Республикасы ... ... ... Заңы ... мен ... қоса ... №182-II), Қазақстан
Республикасының «Қазақстан Республикасының Банктер және банктік қызмет
туралы» Заңы 31.08.1995 ж. №2444 ... мен ... ... ... ... ... «Ақша төлемдері мен
аударулары туралы» Заңы 29.06.1998 ж. №237-I ... ... қоса ... ... ... ... ережелер 23.05.1997 ж. №219 (өзгерістер мен толықтыруларды ... №265), ... ... Қаулысы «екінші деңгейлі банктердің
меншікті капиталының минималды мөлшері» 02.06.2001ж.№192, Ұлттық Банктің
«Екінші деңгейлі банктерде және банк ... ... ... ... ... кассалық операцияны жүргізу» ережесі
03.03.2001 ж.№58 оқулықтардан Банковское дело под ред. ... ... ... 1998 ж. ... Р.Ж. ... ... бухгалтерлік есеп–Алматы 2005 жыл.
Жұмыстың барысына байланысты төмендегі сұрақтар қарастырылады:
• Клиентке шот ашу, шот бойынша операциялар жүргізу;
• Құжаттарды формальды және мәні ... ... ... ... ... Есеп айырысу операцияларының есебі;
• Есеп айрысу – кассалық ... жаңа ... ...... ... ұйымдық –құқықтық негізі
Екінші деңгейлі банктерде (бұдан әрі банктерде) клиенттерге қызмет
көрсетулер есеп ... ... ... ... ұсыну және басқа да
операциялар түрінде көрсетіледі. Банктер клиенттерге қызмет көрсету ауқымын
кеңейту арқылы ... ... ... ... ... ... оның қызметінің кірістілігін мінездейді. Банктің клиенттерге
қызмет көрсетулері ... Банк ... ... ... Заңда
көрсетілетін түсініктемелер:
Банк –«Қазақстан Республикасы банктер мен банк қызметі» туралы заңға
сәйкес банк қызметті жүзеге асыруға ... ... ... ... ... ... Банк ... 1 кестеден көре аласыздар.
| ... банк |
| ... банк ... ... ... |
| ... |
| ... |
Еншілес банк–жарғылық ... 50% ... енші ... банкке
тиесілі еншілес деңгейлі банк.
Филиал–заңды тұлға болып ... банк ... ... ... және ... ... банк операцияларын жүзеге асыратын, банк
берген өкілеттік шегінде әрекет ететін банк бөлімшесі.
Өкілдік–заңды ... ... ... банк ... ... ... банктің атынан және оның тапсыруы бойынша әрекетін банк
операцияларын жүзеге асырмайтын банк ... ... ... ... Банк келісімімен ашылатын, заңды
тұлға болып табылмайтын, филиалдық, өкілдік мәртебесі жоқ, ... ... банк ... ... ... ... оқшау бөлімшесі.
Банк есеп айырысу – кассалық бөлімін ашу үшін Ұлттық Банк ... ... ... ең ... ... ... яғни ... бар
банктер үшін 1000.000.000 теңге, бір есеп – кассалық бөлімнен көп болса
15.000.000 теңге ... ... және ... мен ... ... ... есеп айырысу – кассалық бөлім ашу үшін басқа қалаларда
ашылса он миллион теңге, басқа елді ... ... есеп ... бес ... ... қосылуы тиіс. Ұлттық Банк келісім беру туралы
мәселені үш ай ... ... ... ... бас ... жағдайы туралы мәліметтер
алады, яғни пруденциалдық нормативтердің орындалуын қарайды. Ереже бойынша
банктердің есеп айырысу–кассалық бөлімінің ... саны ... ...... бөлім ашу үшін мына құжаттар талап етіледі:
1. Банктің есеп айырысу – кассалық бөлім ашуға келісім беру ... Есеп ...... ... ... ... болатын банк
операцияларының тізімі, ережесі;
3. Ереже ... есеп ... ... ... ... банктің аты
да жазылып, қаншасыншы бөлім екендігі көрсетілуі тиіс; ... ... ... есеп ... ... ... Бөлімшені ашуға жергілікті өкілді және атқарушы органдардың келісімі
қажет ... ... ... ашуға келісім беруден бас тарту төмендегі
кез келген негіздер бойынша жүргізіледі:
1. Ұлттық Банк, ... ... ... ... талаптарына
сәйкес болмаса;
2. Пруденциалдық қалыптарды және сақталуға міндетті нормалар ... ... ...... бөлімінің құрылымы франт–офис және бэк ... ... ... ... ... ... шарт ... ал бэк–офис–орындалған операцияны тіркейтін бөлім. Есеп айырысу –
кассалық бөлімінде бухгалтерлік ... ... ... ... ... ... мен ... басқару жүйесіндегі бухгалтерлік есептің
ролін көтермей экономиканы дамыту мүмкін емес. Бухгалтерлік есеп ... ... ... ұйымдастыруды жоспарлау мен бақылау үшін қажетті
қаржылық және ... ... ... ... ... ... есеп ... сапалылығын келесі белгілермен сипаттауға
болады:
1. Ақпараттарды тиімді өңдеуге мүмкіндік береді.
2. Есеп беру ... ... ... ... ... ... ... жоғарғы дәрежеде қамтамасыз етеді.
4. Алаяқтықтың мүмкіндіктерін азайтады.
Уақтылы, толық және обьективті есеп банк жұмысын ... ... ... ... ... резервтерді іздестіруге, пайданы көбейтуге
мүмкіндік береді. ... есеп ... ... ... құрылған
шаруашылық қызметтің біртұтас, үздіксіз өзара байланысқан бейнесі. Банктегі
бухгалтерлік есеп ... ... ... ... ... бір операциялық күннің 3-4 сағатында (9-13 ... ... есеп ... , ... ... және тағы ... ... күнгі аналитикалық есептің құжаты; яғни клиенттің ... ... ... баланс құру әдісі арқылы бақыланады. Бұл ... мен есеп ... ... жағдайы туралы жедел ақпарат алуға және
ақша ... мен ... ... ... ... ... ... бухгалтерлік есептің ең басты обьектісі ... ... ... ұйымдардан ақшалай құжаттардың қабылдануы мен олардың
бухгалтерлік есепте бейнеленуі болып табылады. Сол ... ... ... ... ... есеп ... құжаттардың, жедел
міндеттемелердің және банкаралық есеп айыру бойынша ... ... әр ... ... ... мен ... арасындағы есеп
айыру кезіндегі қаржылары, банк несиесін ұсынудың және қайтарудың әдістері
мен ... ... ... тағы ... ... Есеп ... дұрыс және нақты ұйымдастыру банк мекемесінің банк қызметінің жақсы
орындалуына әсерін тигізеді. Бухгалтерлік есептің обьектілері ... ... ... ... ақша ... бағалы қағаздар, ақшалай
құжаттар мен ... ... ... ... операциялар, шетел
валютасы мен онымен жүргізілетін ... ... және ... есеп айырысу, шаруашылық шығындары және банк шығындары мен
кірістері.
Барлық екінші деңгейлі банктер үшін ... ... ... ... есеп ... ... мен ... ортақ тәртібі
белгіленген.
Есеп айырысу – кассалық ... ... және жеке ... ... ... және ... ақшасыз түрде есеп ақша құжаттарына сай
орындалатын жұмыс шеңбері –есеп операция ... деп ... Есеп ...
кассалық бөлімде операцияларды жүзеге асыратын және олардың ... ... ... ... ... деп ... Есеп операция
жұмысы өзінің жедел сипатымен ерекшеленеді.
1. Есеп–кассалық мекемесінде ... ... ... ... ... сол күні ... бейнеленіп, өңделуі тиіс;
2. Күнделікті жұмыс күнінің басында бухгалтер клиент шотындағы қалдықты,
шотқа қойылатын талаптарды біліп ... ... ... ... ... ... ... және операцияны
жүргізу кезінде қолданылған құжаттың көшірмесін беріп отыруы керек;
4. Күнделікті ... ... және ... ... ... ... ... Есеп – кассалық бөлім операциялық күннің аяқталуына байланысты
күнделікті бухгалтерлік ... ... ... ұйымдастыруға байланысты барлық аталған ... ... ақша ... мен ... ... ... Бухгалтерлік есепті ұйымдастыру банк басшысына және ... ... оның ... мен ... заң және ... белгіленген. Бас бухгалтер заңға ... ... ... ... ... ... құжаттарды қабылдауға тыйым салынады.
Есеп операция аппараты менеджерлер принципі бойынша жұмыс істейді.
Менеджерлерге есеп ақша ... ... қол ... Есеп операция
аппаратының негізгі міндеттерін, ... ... ... ... ... бейнеленуін бас бухгалтер арнайы шоттарды
белгілеуі туралы ... ... ... ... ... Қазіргі кезде
банкте жоғалту, жымқыру, зұлымдық жасау, тәуекелшілікті жою үшін ... ... ... Оның ... ... әр ... өз
бөлімшесінде жүргізілетін операцияларды қадағалап, сол ... ... Есеп ...... бөлімде клиенттерден келіп түскен
құжаттар клиенттік деп аталады –бұл ... ... ... мен аға
бухгалтер қол үлгісі мен мөр үлгісін қояды және бекітеді. Олар ... ... ... төлем талап –тапсырысы
3. есеп айыру чегі
4. ақшалай чек
5. хабарламаға қолма –қол жарна
6. аккредитивке өтініш
Банктік құжаттарға:
1. мемориалды ордер
2. кіріс және шығыс ... ... ... және ... валюталық ордер
4. несие беру туралы, несие бөлімінің өкімі
Есеп айырысу – ... ... ... ... бөлім қызметкерлері
тексеруден өткізеді.
Отандық тәжірибеде банктердің есеп айырысу – ... ... ... бөлінеді:
• Банктік шоттар ашу;
• Ұлттық немесе шетел валютасында аударым операциялары;
• Алдағы уақытта ... күні ... ... ... ... операциялары;
• Төлемнің шартын өзгерту не қайтару;
• Валюталық операцияларға бақылау жасау;
• Шоттың архивін беру;
• Шоттан қолма –қол ақша беру, ұсақ ... ... ... ... ... ... ... керісінше қолма –қол ақшаларды
инкассациялау;
• Құндылықтарды жеткізіп беру;
• Салымдарды қабылдау;
• Коммуналдық ... ... ... операциялар.
Банктер есеп айырысу – кассалық операцияларды ұйымдастырушы болып табылады.
Есеп айырысу–кассалық ... ... ... ... ... ... ... Банктік емес секторлар (шаруашылық субьектілер ) арасындағы банктер
арқылы есеп айырысулар;
• Жеке сектор –үй ... ... ... есеп ... ... сектор –банкаралық есеп айырысулар.
Есеп айырысу обьектілеріне қарай:
• Тауарлы операциялар бойынша есеп айырысулар;
• Бюджет және басқа ... тыс ... ... Банк ... ... және басқа да міндеттемелері бойынша
төлемдер.
Есеп айырысу аумағына ... ... ... есеп ... оның ... Бір ... ішінде;
• Қаладан тыс жерлерде, аудандарда, ауылдарда;
Мемлекет арасында есеп ... ... ... ... ... ... ... дейінгі төлемдер;
• Мәміле жасалған соң, мерзімді төлемдер;
• Коммерциялық несие шартында, яғни ... ... соң ... бір
уақыттан кейінгі төлемдер;
• Мерзімінен бұрын, яғни келіскен мерзімге ... Ашық шот ... яғни ... ... ... ... ... Мерзімі кейінге қалдырылған, яғни бастапқы белгіленген мерзімін ұзарту
жолымен;
• Мерзімі өтіп ... ... ... ... ... Пошта байланысы арқылы;
• Телеграф –телетайп байланысы арқылы;
• Телефон байланысы арқылы;
• Электрондық байланыстар арқылы;
• СВИФТ ... ... ... ... ... ... –қолсыз аударымдар (банктік) оның ішінде:
• Кредиттік;
• Дебеттік;
• Ашық шот ... ... ... ... –қол ақшалар арқылы.
Есеп айырысу тәсіліне қарай:
• Толық есеп айырысу;
• Жартылай есеп айырысу;
• Өзара талаптар мен міндеттемелерді есепке алу, ... ... ... ... ... қарай:
• Кредиттік аударымның құралдарымен есеп айырысу;
• Төлем тапсырмасы;
• Дебеттік аударымның құралдарымен есеп айырысу;
• Төлем ... ... ... ... ... өкімдер.
Аралас құралдармен есеп айырысулар, яғни бірде ... ... ... ... ... ... пластикалық карточкалар, банктік
аударымдар тағы басқалар.
Есеп ... ... ... Ірі ... Ұсақ ... ... ... қарай:
1. жалақы, бюджет, сақтандыру т.с.с. төлемдер;
2. материалдық құндылықтар үшін төлемдер;
3. несиелер үшін төлемдер;
4. сот шешімі бойынша төлем құжаттарымен есеп айырысу.
Қазіргі ... ... ... 34 ... ... ... ... айырысу–кассалық бөлімі бар.
1–кесте
Есеп айырысу–кассалық бөлімінің 01.01.05–01.10.05 айға ... |ЕКБ ... |ЕКБ бар ... ... ... |БТА |
| ... ... |ЕКБ |ЕКБ ... | |
| | ... | | | | ... |1111 |24 |7 |6 |379 |195 ... |1112 |24 |18 |12 |379 |196 ... |1118 |24 |20 |7 |382 |195 ... |1131 |24 |26 |3 |383 |193 ... |1154 |24 |24 |- |388 |193 ... |1178 |24 |21 |- |390 |193 ... |1199 |24 |18 |- |391 |194 ... |1217 |23 | |26 |391 |194 ... |1191 |23 |19 |- |395 |199 ... |1210 |23 |18 |- |397 |200 ... көрсеткіш «Банки Казахстана» журналы
Кестеден байқағанымыздай Халық банкі мен ... Алем ... ... ... ... яғни 18 және 5–ке ал ... саны 99 ... сомасы 1210 құрайды. Ашылған бөлім 171, жабылған 54 Халық банкінің
үлес салмағы (397/1210)*100-32,8%, Тұран Алем банкі 16,5% ... ... мен ... Алем ... есеп айырысу–кассалық бөлімінің жалпы санының
49,3% құрайды. Сонымен есеп айырысу–кассалық ... ... ... Себебі банктің клиенттік базасы кеңейіп, банк сенімділігі арта
түсуінен.
Банктердің клиенттерді тартуы белгілі бір ... ... ... қызмет көрсету саясаты ұзақ мерзімді серіктестік
қатынасты көздейді. Банктер клиенттерге қызмет көрсетуегі банктік қызметтің
барлық спектрларын меңгеруде, қызметті жоғарғы ... ... және ... ... үшін ... қолайлы жағдай туғызуда. Қазіргі таңда есеп
айырысу–кассалық қызмет көрсетуден заңды тұлғалардан қабылданған қолма –қол
ақша түсімін мына кестеден көре ... және банк ... ... ... жүзеге асыратын
2-кесте
| |2003 |2004 |01.04 |02.04 |03.04 |04.04 ... ... |885904 ... |73981 |74929 |87367 |86980 |
|Тауар сатудан және қызмет|743973 |959716 |60665 |61975 |72684 |72772 ... | | | | | | ... ... |59256 |67768 |6059 |5749 |6414 |5928 ... кәсіпорыннан |31462 |41589 |2554 |2581 |3211 |3048 ... ... |45690 |60859 |4333 |4258 |4669 |4757 ... |3200 |4543 |180 |252 |265 |244 ... кассаларына заңды тұлғалардан түскен қолма –қол ақша
Диаграммада 2004 жыл 3-тоқсанда ... ... ... ... яғни 27,4%-да банктер көрсететін қызметтерге жоғары
қажеттілік болды. 22,1%-ның бұл ... ... ... ... ... ... кәсіпорындардың 65,6%, 68,8% бұл көрсеткіштердің
орташа деңгейін және 8,3% төменгі деңгейін көрсетті. ... ... ... қанағаттандыру дәрежесін кәсіпорындардың қалыпты
-9,1% және төменгі 8,2 % бағалады.
Жабдықтаушы мен сатып ... ... ... құндылықты жеткізу
бойынша есеп айырысу банк арқылы жүргізіледі. Бұл ақша айналымы ... Мына ... ... ... ... ... ... кәсіпорындар ұйымдық –құқықтық ... ... ... ... қаражаттарын банкте сақтауы тиіс.
2. Қазақстан Республикасы Ұлттық банк Басқармасының 2000 ... ... ... №179 ... ... ... тұлғалар арасындағы 4000
айлық есептік көрсеткішпен ... яғни ... ... ... ... есеп ... тек ... –қолсыз тәртіпте
жүзеге асырылуы тиіс;
3. «Қазақстан Республикасы 29 маусым 1998 жыл №237-1 төлем және ... ... ... ... ... тек ... құжаты қабылданған кезде
ғана жүргізілуі тиіс;
4. Қазақстан Республикасы азаматтық кодексінің 747- ... 2 ... ... ... мен ... есеп ... қызмет көрсету
банктерін өз бетінше таңдауға, ... ... ... ... бар.
Клиенттерге есеп айырысу–кассалық қызмет көрсету үшін шот ... ... ... ... ... –құқықтық негізіне қарамай (мемлекеттік,
жекеменшік) және жеке ... ... ... ... ... аша алады.
Корреспонденттік шот –банктік операциялардың белгілі түрлерін орындау
бойынша банктер мен ... ... ... және ... шоты ... ... және оқшауанған бөлімшелердің шоты.
Банкте шот ашу банк пен клиент арасында шот ашу бойынша ... ... ... ... ... үшін ... ҚРҰБ «Қазақстан
Республикасы клиентке шотты ашу және жабу » бойынша №266 ... ... ... ... ... ... ... Қажет деп таныса банк
қосымша құжаттар талап етуі мүмкін. Клиент жеке құжаттары мен қол ... ... бар ... ... ( ... 2) Есеп айырысу–кассалық
бөлімінің заңгері ай сайын шот ... шот ... ... ... есеп ... ... ... бойынша
негізгі реттеуші заңдар мыналар:
1. ҚР Азаматтық Кодексі
2. ҚР «ҚР Ұлттық Банкі туралы» Заңы
3. ҚР «ҚР ... және ... ... ... ... ҚР ... ... мен аударулары туралы» Заңы
5. Екінші деңгейлі банк және банк ... ... ... ... кассалық операцияларды жүргізу бойынша ереже.
Есеп айырысу–кассалық бөліміндегі клиенттерге есеп айырысу қызметін көрсету
1.1 Есеп ... ... ... және жеке ... шот ... шотты жабуды жүзеге асыру
Шаруашылық байланыстар банк қызметіндегі қажетті шарттардың бірі болып
табылады. Банктің шаруашылық байланысы ... ... ... ... ... ... алушының мерзімінде қызметті төлеуі және ... ... ... ... ... қайтаруы.
Ақшасыз есеп айырысу–банктің мекемелерде төлеушінің (ақша ... ... ... ... ... ... ... есеп
айырысулар.
Ақшасыз есеп айырысуларды жүзеге асыру процесінде шаруашылық келісімдерді
орындау бойынша, жабдықтаушы мен сатып ... ... ... бақылау
жағдайын туғызатын қарым –қатынас пайда болды, ал банк қойылған есеп–айыру
ережелердің ... және есеп ... ... ... ... ... есеп айырысуларды жүзеге асыру процесінде оларды ұйымдастыру
принциптер маңызды рөл атқарады:
1. Банк клиенттердің шоттарынан қаржыларды өшіруді тек шот ... ғана ... ... ... есеп айырысу формасын таңдай алады және оны ... ... ... ... белгілей алады.
3. Есеп айырысулар Қазақстанның Банкаралық Есеп Айырысу Орталығы, Есеп
Айырысу Кассалық бөлімшелер, ... ... ... келісулер негізінде бір–біріне корреспонденттік шот ашу
арқылы жүзеге асырылады.
4. Төлеуші мен ... ... есеп ... ... ... ... ... тәртіппен банк қатысуынсыз шешіледі.
Банк пен клиент арасындағы есеп айырысуды ... ... мәні ... ... ... айналымдылығына;
2. Нақты ақшалардың уақытылы түсуіне;
3. Берешектің азаюына әсер ... ... ... ... ... ... ... ақшасыз есеп
айырысу банк мекемесі ... ... ... есеп ... ... ... ... шоты негізінде жүзеге асырады.
Банктер:
1. Мекемелердің ақшалай қаржыларын шотта сақтайды;
2. Түскен ақша сомасын осы шотқа есепке ... ... ... ақша беру және ... жасау туралы бұйрығын
орындайды;
4. Клиенттердің ... ... мен ... қарастырылған басқа да
банктік операциялар бойынша бұйрығын орындайды.
Банктер есеп айырысу операциясын жүргізу кезінде мекемелердің есеп ... ... ... және есеп ... тәртібінің сақталуын бақылап
отырады.
Қазіргі кездегі ақшасыз есеп айырысудың негізгі формалары мынадай:
1. Төлем тапсырысы
2. Төлем ... ... ... есеп ... ... мен алушы арасындағы есеп айырысу формасы келісім ... Есеп ... ... ... ... ... тапсырысы, төлем
талап тапсырысы бойынша оперциялар көп жүргізіледі. Есеп айырысу бойынша
төлеуші мен ... ... ... келіспеушіліктер банктің қатысуынсыз
орнатылған тәртіп бойынша қарастырылды. Есеп –кассалық ... ... ... ... ... ... шот –бұл банкпен салымдарды қабылдау бойынша шот иесі арасындағы
келісімдік қарым –қатынастарды бейнелеу әдісі және қаржылары ... бар шот ... ... қолдану мен қамтамасыз етумен байланысты
операцияларды орындау әдісі. Банктік шоттар ... ... ... ... ... ашу мен ... банк пен шот иесі ... жасалған
келісімге негізделеді.
Шот ашу үшін заңды тұлға келесі құжаттарды ұсынуы тиіс:
1. шот ашу ... қол ... және мөр ... ... ... ... салық мекемесінен берілген клиенттің салық төлеуші есебіне
тіркелгендігі ... ... ... ... ... ... ... клиенттің
мемлекеттік тіркеуден өткендігін дәлелдейтін құжат;
5. ... ... ... ... қызметі туралы
жарғылық келісімдер көшірмесі.
Шот ашу үшін жеке тұлға келесі құжаттар тізімін ұсынуы ... жеке ... ... мекемесінен берілген клиенттің ... ... ... ... ... ашу үшін клиент құжаттарды бас бухгалтерге ұсынады. Құжаттар заң
мекемелермен бірге заң мен ережелерге ... ... соң, шот ... алу үшін банк ... жібереді. Шот ашқаны үшін клиенттен банк
тарифтеріне сәйкес комиссия төлем ұсынылады.
Банкте ашылған ... ... бас ... ... кітапта белгіленеді
және әр клиентке оған экономикалық ... бір ... ... ... ... беріледі. Мысалы: ағымды шот №0000468К01 
- алғашқы үш сан және екі сан несие шифрін ... ... ... ... ... ... К- ЭВМ үшін бақылау кілті.
Клиенттің ағымдағы шоты пассивті болып келеді, дебет бойынша клиент
шотынан өшірілген сома ... яғни ... ... ... ... ... Кредиті бойынша клиент шотына аударымдар, ... ... ... ... аударулар жүргізіледі.
Ағымдағы шоттың сальдосы-кредиттік болып ... ... ... ... қаншалықты бар екенін көрсетеді. Клиенттің ... ... емес және қате ... ... ... банк уақытылы
емес аудару бойынша әр операциялық күн үшін белгілі бір көлемде ... жабу ... ... келісім мерзімі аяқталғаннан соң;
2. клиент тапсырысы негізінде;
3. заңды тұлғалардың таратылуы немесе қайта ұйымдастырлуы кезінде;
4. шотта қаржы жоқ ... ... ... ... үшін 1 жыл, жеке ... 3жыл мерзім ішінде шот бойынша операциялар жүргізілмесе.
Егер шотқа наразылық болса, онда шоттың жабылуында тыйым салынады. ... №2 ... ... ... құжаттардың бар болуы шотты жабу
кезінде клиент банкке ... ... мен чек ... ... ... бас ... шоты жабады. Шот жабылған жағдайда заңгер келесі
бөлімшелердің түрлері бар айналым қағазын дайындауы тиіс:
1. несиелік операциялар;
2. бугалтерлік есеп;
3. ... ... ... және ... күн ... ... жабылған шоттар бойынша салық мекемесіне хабарлауы
тиіс.
1.2. Төлем тапсырысымен алдын–ала және кейінгі төлем тәртібі ... ... ... ... тұлғаның қызмет көрсететін банкге
тапсырыста белгіленген соманы бенфициар шотына аудару ... ... ... ақша ... жазады да, өзінің банкіне ұсынады. Жазылған
күннің уақыты ... ... ... 10 ... күн ... ... тапсырысы бойынша төлемдер, тауарлы және тауарлы емес
операциялар бойынша жүзеге асырылады. Төлем ... ... ... ... ... үшін жазылады.
Тауарлы емес операцияларға жататындар;
а) бюджетке төлемдерді аудару;
ә) зейнет –ақы қорына міндетті салымдарды аудару;
б) әр түрлі қоғамдық ұйымдарға аударулар;
в) қысқа ... ... ... ... өшіру;
е) жоғары тұрған мекемелерді ұстау шығындары.
Төлем тапсырысы бойынша төлемдер алдын ала және ... ... ала ... ... кезінде, төлеуші тауардың бар болуына және
сол тауарды жіберуге дайын болып тұруына көз жетуі ... ... ... ... «төлем түрі» деген бөлікте ... үшін ... ала ... ... ... нөмірі және мерзімін көрету
керек.
Салық төлеу үшін ... сма ... ... көрсетілді. Төлем
тапсырысыты алдын-ала тәртіппен төлеу үшін, ... ... ... ... ... ... болуы тиіс. Алдын-ала тәртіппен төлемді
жүргізу кезінде, жабдықтаушы өзінің шотына қаржылар түскеннен 3 ... ... ... тиеп жіберуі тиіс. К
Кейінгі төлем кезінде, төлеуші алдымен тауарды алады, ... ... ... ... есеп ... ... ... тасырыс 4-экземплярда, ал
электронды байланысты қолданған ... ... ... ... бар болғанда, төлем тапсырыс ақша жіберушінің
акцентімен бірге ... ... ... ... басқарманың шот менеджері келесілерді
тексереді:
- клиенттің ағымды шотында қаржылардың бар болуын;
- ... ... ... ... ... бар ... құжаттың нөмірін;
- құжат жазылған күн, ай, жылын;
- ақша жіерушінің толық атауы;
- ИНК, ҚҰБ – ... ... ... ... толық атауы, оның ИНК-і мен бенефициар коды;
- Ақша жіберуші банкінің толық атауы мен БИК;
- Төлем түрі мен ҰБ ... ... ... Төлем құжат негізіндегі жүргізілгендіктен, сол құжаттың нөмері,
атауы және күні болуы керек, салық ... ... ... санмен
және жазумен;
- Бюджетке төлем кезінде бюджет топтастырудың ... ... ... ... ... алу ... Бенефициар мен ақша жіберушінің СТН.
Шоттың менеджері төлем ... ... ... ... 1-ші данасы төлеушінің банкіндегі күндік құжаттар ішінде қалады және
келесі бухгалтерлік ... ... ... 2-ші, 3-ші данасы алушы банкіне жауапты өткізбе құру үшін және ... ... ... үшін жіберіледі:
Дт-1051
Кт -2203
б) 4-ші данасы банк белгісімен бірге клиентке қайтарылады.
Төлем тапсырысымен төлем жүргізгендігі шот менеджері барлық ... ал 2-ші және 4-ші ... қол, мөр ... Егер ... ... ... ... онда 1-ші данасы төлеушінің ... ... ... ... екіншісі қайтарылады.
Төлем тапсырысымен есеп айырысудың схемесы:
| ... |
| ... ... ... |
| ... ... |
| ... жіберуші |
| ... ... |
1. ... мен ... ... ... шарт ... Тауар тиеледі немесе қызмет көрсетіледі;
3. Төлеуші 4 данада төлем тапсырысты жазады да банкіне ұсынады;
4. ... ... ... ... ... ... ... дұрыс
толтырғанын тексереді, берілген қол мен мөр ... ... ... ... ... тапсырысытың бірінші данасы бойынша қалааралық есеп айырысу кезінде
келесі бухгалтерлік өткізбе құрылады:
Дт-2203
Кт-1051
1-ші данасы күндік құжаттарда қалып, 2-ші ... ... ... ... ... менеджер ҚБЕАО төлеуші банкі атына төлемді жібереді
де төлем тапсырыстың 3-2 данасын алушы банкке жібередң.
6. Алынған ... ... ... ... төлеуші банкінің шотынан
қаржыларды өшіріп, алушы банкінің ... ... ... ... құжаттарды қабылдағаннан соң, бенифициар шотына
қаржыларды аударады:
Дт-1051
Кт- 2203 алушы
Төлем тапсырыстың 2-ші ... ... ... ... ... ... ... көшірме төлем тапсырыстың 3-ші
экземплиярына қосылады да, операцияларының орындалуын ... ... ... ... ... ... үшін ... жоқ болса № ... ... ... ордері арқылы баланстан тыс №7303 шотта
есептеледі немесе ... ... ... ... ... толтырылады. Төлеуші
шотына ақша қаржылары түскен кезде №2 ... ... ... ... қоса ... – 7303- ... ... сомасына
3. Төлем-талап тапсырысымен есеп айрысу
Төлем-талап тапсырысы жабдықтаушының сатып алушыға көрсетілген қызмет
немесе ... ... ... ... ... ... болып табылады.
Бұл есеп айырысу формасы ... ... ... ... ... төлем-талап тапсырысы 2 данада өзінің банкіне инкассаға ұсынады.
Ұсынылған құжаттарды шот менеджері тексереді, яғни ақша жіберушінің ... ИНТ, ... ... ... ... ... мен оның БИК және бенифициар
бойынша ұқсас реквизиттерді ... есеп ... ... ... ... 4 ... ... 2 данада толтырылады. Барлық құжаттар тексерілгенен кейін
төлем-талап ... ... 1-ші ... банкте қалады, 2-сі банк
белгісімен бенифициарға ... Шот ... ... ... ... ... банкке жібереді. Банк 30 күнтізбелік күн ішінде тапсырыс
жазылған күннің уақытымен бірге ... ... ... ... ... ... тапсырысты тексереді де, барлық
даналарда қабылданған уақытты қояды және ақша жіберушінің акцептін талап
ететін ... ... ... ... ... Бұл ... ... және төлем-талап тапсырыстың акцептінен бас тарту ... ... ... ... ... үшін жабдықтаушының төлем-талап
тапсырысын төлеуге төлеушінің рұқсаты. Төлем-талап тапсырысы қабылданған
күннен ... ... күні ... ... үшін және ... келісімдегі
барлық шарттарын орындағанын тексеру үшін ... ... ... 1-ші ... төлеушіге ұсынуы тиіс. Егер төлеуші 3 жұмыс күн
ішінде акцепттен толық немесе ... бас ... ... ... ... төлем-талап тапсырысты төлеуге келісті деген сөз. Төлеуші төлем-талап
тапсырысты төлеуден бас ... ... ... жабдықтаушығы хабарлама
жібереді.
Акцепттен бас таратудың себептері:
1. келісімдегі шарттардың орындалмауы;
2. тауарлар сапасыз болған жағдайда;
3. санауларда арифметикалық қате болса;
4. ... ... түрі ... және тағы басқа.
Егер бас тарту жартылай түрде болса, онда төлем-талап тапсырыс бойынша
акцепттен бас тартудың 1-ші данасы төлеуші ... ... ал егер ... ету үшін ... ... жіберіледі.
Егер төлеуші төлем-талап тапсырысты төлеуге өз келісімін берсе, онда
акцепт келесі жолмен безендіріледі. Төлем-талап тапсырыстың 1-ші ... ... ... ... акцептелетін сома көрсетіледі және
төлеуші шотынан қаржыларды өшіруге жауапты болатын банкке ұсынады.
Төлем-талап тапсырысты ... ... ... ... ... ... жағдайда төлем-талап тапсырысы картотека №2
орналастырылады, пения төленеді: Кіріс-7303. кейбір төлем-талап тапсырысы
акцептісіз төленеді, яғни коммуналдық қызмет көрсету үшін, электронды және
тағы ... ... үшін ... ... ... қойылады). Мұндай төлем-
талап тапсырысы төлеуші банкіне түскен кезде қабылданады. Пения төлеушіден
жіберілген төлем күні үшін бенефициар пайдасына алынады. Қалааралық есеп
айырысу ... ... ... ... ... ... ... (бенефициар)
Егер төлеуші мен жабдықтаушыға бір банк қызмет көрсетсе:
Дт-2203 (төлеуші)
Кт-2203 (бенефициар)
Төлем-талап тапсырысымен есеп айырысу кезіндегі құжат айналымының схемасы.
|Ақша жіберуші банкі | ... ... |
| ... ... | ... ... ... Төлем карточкасымен есеп айырысу
Пластикалық карточка-заңды және жеке тұлғалармен ... ... ... үшін ... ... асыру үшін қолма-қол ақшаны алуға,
шетел валютасымен айырбас операцияларды ... үшін ... ... ақша ... арналған электронды-техникалық құрал.
Дебеттік карточка-өз иесіне карт-шотындағы ақша ... ... ... жүргізуге мүмкіндік береді. Жүргізілетін операциялар- қолма-қол
ақшаны алу; - тауарлар мен көрсетілген ... үшін ... ... карт-шотындағы ақша мөлшеріне қарамастан көп мөлшерде
есеп айырысуды жүргізуге болады. Бұл карточка ... ... ... ... алу ... ... қойылады, яғни несие алу. Мұндай несие
бойынша сыйақы үлкен емес және пайыз ... ... ... ... ... ... ... мыналар жүзеге асырылады:
• қолма-қол ақшаны банкомат арқылы ... әр ... ... мен ... ... үшін төлем;
• телефон сөйлесулер үшін т.б.
Жеке тұлғалар карточканы ашу үшін келесілерді ... жеке ... ... ... тәртіптегі үлгі бойынша өтініш пен анкетаны;
• Жұмыс орнынан табысы туралы ... ... ... беру ... ... менеджер ұсынады.
Банк клиенті болып саналатын заңды тұлға келесі құжаттарды ... ... ... ... ... ... ... валюталық шоттар бойынша
соңғы 2 ай ішінде ақша айналымы туралы анықтама;
- ... ... ... ... жоқ ... ... ... өз қызметкеріне карточка ашуға рұқсат;
- пластикалық карточкалардың шарттарына сәйкес басқа құжаттар мен
өтініш.
Пластикалық карточканы ашу үшін банкпен келісім шартқа отыру керек ... ... үшін ... ... ... ... ... –бұл
төлемде, клиенттің аты бар құжаттар. Олар банкпен шығарылады және карточка
иелерінің қаржыларымен қамтамасыз етіледі.
Нақты ... ... ... ... ... ... ... өткізбе құралады:
Дт -1001
Кт – 2860 «Басқа
да кредиторлар»
Егер комерциялық банкте пластикалық карточкалармен операциялар
клиенттің ... шоты ... ... ... ... ... ... депозиттерді»
Кт-2860
Содан кейін қабылданған сомалар клиенттің карт–шотына түседі.
Пластикалық карточка ... кез ... ... ... ... кез келген
қызметтер үшін төлемдерді жүргізуге және банкке кірмей, нақты ақшаны ... ... ... ... карточкаларды келесі мақсаттарға
қолдануға болады:
- кез келген коммерциялық банктің ... ... ... ... ... және АҚШ ... ... алу;
- мұндай операциялар жүргізуге рұқсат бар ... ... үшін ... ... жүргізілетін әр операция слипті көшіу арқылы бейнеленеді.
Слип –бұл арнайы құрылған формада чек, ол карточка ... ... ... қажет және ол өзін -өзіне көшірме жасайтын үш экземплярдан тұрады.
Слип реквизиттері:
- аты мен карточка ... ... ... карточканы қабылдаған сауда нүктесінің атауы;
- операция жасаған күні.
Бұл ... ... ... ... ... ... ... Содан
кейін ұйымның жұмысшы түсінікті жазумен келесілерді толтырады:
- валюта түрі мен ... ... ... ... ... ... ... қабылдаушы қызметкерінің көзінше қол қою
керек. Нақты ақша берілген ... ... ақша беру ... ... өз ... қою ... Слип толтырылғаннан кейін, 1-ші ... есеп ... ... үшін ... ... ... клирингтік және есеп айырсу бөліміне жіберіледі. 2-ші экземпляр
клиентке беріледі. Ал 3-ші ... ақша беру ... ... ... кезде түзетулер мен сызуларды жасауға болмайды. Егер қате
жіберісе, онда қызметкер ... ... ... ... қиылсынан қояды
да, 3 экземплярдың барлығын банкке жібереді.
Екінші ... ... және ... АҚ 04.11 айында төлем құралдарын
пайдалана отырып 29934,3 млрд теңге, саны 56686,6 мың ... ... ... түрлі төлем құжаттарын пайдалануының көбеюі
байқалды, сонымен өткен жылдың осы ... ... ... саны ... ал сомасы 57% көбейді.
3 кесте
2004 жылдың төлем құралдарына қатысты төлемдер
|Төлем құралдары|Сома |2003 | 2004 |
| ... ... ... |
| | ... ... |
| | ... ... ... ... |
| | | ... % | |көлемі % |% ... ... |17139,1 |39,5 |23425,5 |41,3 |36,7 |
| |С |18188,4 |95,4 ... |96,8 |59,2 ... |К |123,2 |0,3 |84,5 |0,1 |-31,4 ... | | | | | | |
| |С |45,1 |0,2 |48,9 |0,2 |8,4 ... және |К |231,4 |0,5 |200,2 |0,4 |-13,5 ... | | | | | | ... | | | | | | ... ... | | | | | |
| |С |178,1 |0,9 |186,4 |0,6 |4,7 ... ... |К |158,1 |0,4 |191,2 |0,02 |20,9 ... | | | | | | ... | | | | | | |
| |С |24,3 |0,1 |4,7 |0,4 |-80,5 ... ... |178,6 |0,4 |238,7 |0,7 |33,6 |
| |С |274,8 |1,4 |218,2 |0,003 |-20,6 ... |К |0,8 |0,002 |1,5 |0,05 |98,3 ... | | | | | | |
| |С |5,1 |0,03 |15,0 |0,007 |2,9 ... |К |25577,4 |58,9 |32545,6 |57,4 |27,2 ... | | | | | | |
| |С |349,0 |1,8 |497,7 |1,7 |42,6 ... ... |43408,6 |100,0 |56686,6 |100 |30,6 |
| |С |19064,8 |100,0 |29934,3 |100 |57,0 ... ... топтастыру American Express international, Diners
Club international ... ... ... ... ... ... ... құралдарының жалпы санының көбеюі ... ... ... 6968,2 тыс ... ... себепші болды.
Төлемдер көлемінің көбеюі негізінен төлемдер көлемі төлем ... ... 10775 млрд ... ... Төлем тапсырысы және төлем
карточкасы қазақстан аумағында көбейген. Бұл ... ... ... орташа сомасы 2004 қараша айында 1,2 миллион теңге болды
және өткен жылда саны 16,5%.
Есеп ... ... ... ... ... қызмет көрсетулер
2.1 Нақты ақша қабылдау кассалық қызметін көрсету
Екінші деңгейлі банктің ... ... ... ... ... ... орнықтыруы үшін есеп айырысу кассалық ... ... ... ... ... ... қызмет Ұлттық Банктің екінші
деңгейлі банк және банк операцияларының жекелеген түрін жүзеге ... ... ... ... ... 2001 жыл ... №58 ... сәйкес орындалады. ... ... ... ... ақша және ... да ... ... және
беруге арналған арнайы бөлімше, кассалық операция, бұл ... ... ... ... ақша беру және құндылықтарды сақтау операциялары.
Орындалған жұмыс көлеміне байланысты ... ... ... мүмкін:
1. Кіріс кассасы;
2. Шығыс кассасы;
3. Ақша түсімін қайта есептеу ... ... ... ... беру ... ... тағы басқа.
Ақша және басқа да құндылықтарды қабылдау және беру үшін касса жұмысына
басқару және бақыла ... ... ... ... ... ... ... ұйымдастырылуына материалды жауапты тұлғалар
мыналар:
1. Банк басшысы;
2. Бас бухгалтер;
3. Касса меңгерушісі.
Банк басшысы кассалық ... ... ... мен ... яғни банк ... ... ... кіргізу және шығару
тәртібіне қойманың өз уақытында ашылып және ... Бас ... ... ... ... ... ... қарайды.
Нақты ақшаларды қабылдау және құндылықтарды беру бойынша жұмыспен кассалық
аппарат айналысады. Әрбір ... ... жеке іс ... ... басын куәландыратын құжаттар, материалды жауаптылық туралы келісім,
жұмысқа қабылдау туралы бұйрық көшірмесі сақталынады. Кассирдің ... ... ... сейф ... ... бір-бірінен алыстатылған
үстемелермен жабдықталу керек. Касса қызметкері өз ... ... ... ... ... банк ... ... қоймалар және ол жерде міндетті ... ... ... ... есеп беру бланкілері;
3. бағалы қағаздар;
4. шетел валютасы;
5. ағымдағы жылдағы кассалық құжаттар.
Қойма барлық техникалық талаптарға сай келуі керек. Қойманы ашу ... ... ... ... ... бір ... жүргізіледі.
Клиенттерден банктерге ағымды және корреспонденттік шоттарына ... екі ... ... ... ... ... жарна;
2. жарна кассалық ордер;
Хабарламаға қолма-қол жарна үш бөлімнен тұрады:
а) хабарлама;
ә) түбіртек;
б) ордер.
Клиент хабарламаны толтырып аяқтаған соң, шот менеджеріне ұсынады. ... ... ... ... және кіріс кассалық журналға
тіркейді. Хабарлама кассаға өткізіледі. Клиенттен нақты ақша ... ... ... түбіртек клиентке мөр басылып беріледі, ал ордер
бухгалтерияға немесе бэк-офиске өткізіледі. Келесі өткізбе құрылады.
Дт -1001
Кт-2203
Нақты ақша беру үшін ... ... ... ... ... ... ұсынады. Шот менеджері реквизиттердің дұрыстығын тексеріп,
бухгалтер контралерге береді. Бухгалтер контралер құжатты кассалық журналға
тіркейді және ... қол мөр ... бар ... ... ... ... клиенттен нақты ақша қабылданады. ... ... ... ... ... ... Егер жетіспеушілік табылса акт
жазылады. Операциялық күннің соңында айналым ... ... мен ... ... ... ... ... нақты ақшалар клиенттің
шотына сол күні аударылуы керек.
2.2. ... ақша беру ... ... ... ақша ... кассасы арқылы ақшалай чек және шығыс ... ... ... ... ... чек-бұл қатаң есептегі құжат
болып табылады, клиенттің өзінің ... ақша алуы үшін ... – 7339 – 1 ... ... мына ... ... Жалақы төлеуге;
• Іс-сапар шығындарына;
• Жалпы шаруашылық шығындарға.
Ақшалай чек шот менеджеріне мыналарды тексеру үшін беріледі:
• Ағымдағы шоттағы ... ... ... қол ... ... ... ... чек номері;
• Жеке бас куәлігі және басқа да реквизиттер.
Соннан кейін шот менеджері клиентке касса ... үшін ... ... ... ... ... ... дұрыс толтырғандығын қайта
тексереді.
а) клиент шоттарын жүргізетін жауапты қызметкерлер қолдарының болуы;
ә) сома ... және ... ... жеке бас ... ... маркасының номері, оны чекке жабыстырады;
г) клиентке ақшаны береді және кассалық құжаттарға қолын қойады.
Ағымдағы шоттан ақшалай чекке ... ... ақша ... ... да құндылықтарды беру үшін ... тыс ... ... ... ... бергенде рестірлік журналға тіркейді. Операциялық күн
шегінде клиент ақшалай чек бойынша бір немесе ... рет ... ақша ... бар. Шот менеджері шығыс кассалық ... ... ... ... контралер міндетіне құжатта ... ... ... ... ... ... ... қатар кіріс кассалық
құжатты кассирге береді. Кассирдің міндетіне ақшалай чектік көрсетілген
сома мен клиентке ... ... ... ... ... ... ... клиент берілетін ақшаларды ... ... ... ... күннің соңында шығыс кассалық журнал ... ... ... ... және құндалықтарды тексеру
Ақша қаражаттары мен құндылықтарының сақталуын ... ... ... ... және кенеттен тексеру жүрізіледі.
Банкнота мен монеталарды келесі жағдайларда тексереді:
1. Банк ... ... ... ... бір ... Жыл сайын, қатардың 1-де;
3. Басшы касса меңгерушісі ауысқанда;
4. Банк немесе Ұлттық Банк төрағысының ... ... ... ... ... тексеру кезінде ақша артығы табылса
онда келесі өткізбе құрылады: Дт ... 4802, ... ... ... ... ... ... қойылады. Егер
құндылықтардың артықшылығы табылса: Кіріс - 7330- 1
Операциялық күн соңында касса бойынша жүргізілген ... ... ... көрсетіледі. Ұлттық Банк Орталық Кассалық операция бөлімінде
екінші деңгейлі банктердегі ... ... ... ... жүзеге
асырады. Бұл нақты ақша массасының реттеуге басты себеп болып табылады.
Кассалық ... банк ... ең ... актив операциялары болып
табылады. Өтімді активтердің көлемі мен үлесіне ... ... ... ... резервтік талаптың ең төменгі мөлшерін анықтау ... ... ... ... ... Резервтік талаптың ең төменгі
мөлшерінің орналастыруының екі түрі бар. ... ... айда ... ... орналастыру. Резервтік активтердің сомасы резервтік
талаптан кем болмау керек. Бұл ... ... ... ... пайдаланады.
Резервтік активтерге келесілер жатады:
- нақты ақша;
- Ұлттық Банк шотындағы ақшалар;
- Аффинерленген алтын;
Екінші әдіс –Ұлттық Банкте сақтайды. ... ... ... ... ... ... кассалық қызметтің маңызы
зор. Қазіргі таңда кассалық қызмет көрсету жүйесі автоматтандырылған, яғни
банкоматтар орнатылған. Орталық Кассалық ... ... ... ... ережесін бекітеді. Кассада жүргізілетін операциялар бойынша
бақылау жасайды, саясатын белгілейді, заң бойынша ... ... ... ... ... ... 70% ... Кассалық қызметтің
көлемі кеңейтуді, оңтайлы кассалық қызмет көрсетудің әдістерін ... ... ... қатар, есеп айырысудың электрондық әдісі,
төлемдердің «Home-Банкинг» қызметі ... ... ... ұйде тұтынуға
болады.
Бұл жүйенің бастамасы 1982 жылы Nottingam Building Society ... ... ... және ... байланыс компаниясының
Homeline жүйесін енгізуден басталады. Осы жүйені қолдану арқылы клиент
банкке ... ... ... тұтынады:
• Төлем құжаттарын электронды түрде ұсынады;
• Шоты бойынша жүргізілген ... ... ... ... анықтамалық ақпараттарды алады;
• Кәсіпорын-банк жүйесі арқылы операциялар орындайды.
Бұл жүйе қазақстанға 2003 жылдан бастап енгізілді. Санаулы банктер бұл
жүйенің қызметін тұтынуда. «Home-Банкинг» ... ... ... ... ... ... байқағандай есеп айырысу-кассалық бөлімдер көбеюде. Ең
көп есеп айырысу-кассалық бөлім ... ... Ол ... есеп ... ... ... ... көтеру мақсатында курстық
оқытулар жүргізеді. Есеп айырысу-кассалық бөлімінде ең ... ... ... ... ... жүргізілетін операциялар болып табылады. Банктің
стратегиялық мақсаты сенімділікті сақтай білу болып табылады, яғни ... ... ... білуі керек ол үшін банктің басқару жүйесі
терең қарастырылуы керек, ... ... ... ... ... ... ... зерттеулер жүргізілуі тиіс. Банктер жеке клиенттер
алдында «қарапайым», корпаративті клиенттер алдында ... және ... ... ... деңгейде танымал болуға ұмтылуы тиіс.
Банктік қызмет көрсету жүйесінің алдағы уақытта дамуы жөнінде ... ... ... ... ... банк ... дамуында
елеулі өзгерістер болады. Барлық банктік қызметтер интернеттік жүйе арқылы
орындалады, яғни миллиондаған қызметкерлер ... үйде ... ... орындар босап, әкімшілік мекемелердің қажеттілігі азаяды, осы
кезекте еңбек өнімділігі 4 есе өседі, ... ... ... ... ... ... Қазақстандық банктердің қызметі жүйелі түрде дамуда,
есеп айырысу-кассалық бөлімінде клиенттерге ... ... ... аса көп жүргізіледі. Егер осы қарқынмен банк жүйесі дамыса,
келер шақта зор жетістіктерге жетуімізге сенімдімін.
ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
1. ... ... Под ред. ... Г.С ... ... Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И –Алматы ... ... ... ... ... ... ... Республикасының «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі
туралы» заңы 30.03.1995. №2155 ... мен ... ... 05. 2001. ... ... ... «Қазақстан Республикасының Банктер және
банктік қызмет туралы» заңы 31.08.1995. №2444 ... ... қоса 25. 04. 2001. ... ... ... «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі
туралы» заңы 29.06.1998. №237-I (өзгерістер мен толықтыруларды қоса
29. 03. 2000. №42-ІІ).
7. ... ... ... ... ... мен ... қоса ... №265 ).
8. Ұлттық Банк Қаулысы «екінші деңгейлі банктердің ... ... ... ... ... Ұлттық Банктің «Екінші деңгейлі банктерде және банк операциясының
жекелеген түрін жүзеге асыратын мекемелерде ... ... ... ... Словарь банковских и финансово –экономических терминов Под ред.
Н.К. Мамыров. Алматы: Экономика. 1999.
11. ... Р.Ж. ... ... ... ... есеп.
Алматы: 2005ж
12. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Хабаршысы
13. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Статистикалық ... ... ... ... Банк Экономикалық шолу
15. Қазақстан Республикасының Банки казахстана

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 26 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 700 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Кассаға ақшаларды қабылдау және беру есебі37 бет
Банктің есеп айырысу - кассалық операциялары27 бет
Екінші деңгейлі банктерде есеп айырысу кассалық қызметі58 бет
Касса операцияларының есебі. Кассадағы және есеп айырысу шотындағы ақша қаражаттар есебі31 бет
Кассадағы және есеп айырысу шотындағы ақша қаражаттар есебі26 бет
Кассадағы және есеп айырысу шотындағы қолма - қол ақшаның есебі39 бет
"Ақша қаражаттарының есебі."41 бет
«АТФБанк» АҚ банкі145 бет
«ақша қаражаттарының есебі»58 бет
«Банк ісі» лекциялық курсы70 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь