Есеп айырысу операцияларды және олардың жіктелуі

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 31 бет
Таңдаулыға:

Жоспары

Кіріспе

Есеп айырысу операцияларды және олардың жіктелуі
Есеп айырысу операцияларының формалары мен құралдары
Сатып алушылар мен тапсырыс берушілер есеп айырысу есебіі

Банктік шот және төлем тапсырмаларымен есеп айырысу
Банктегі арнайы шоттардағы есеп айырысу есебі
Банктік шотты ашуды ұйымдастыру тәртібі

Қорытынды

Пайдаланған әдебиеттер

КІРІСПЕ

Зерттеудің өзектілігі курстық жұмыста "Банктік шот және төлем тапсырыспен еспайырысу есебі" талдау жасалып, сонымен қатар банктік шоттар туралы және төлем тапсырмаларымен есеп айырысу қарастырылып ғылыми тұрғыдан зерттеу жұмысы жүргізілді.

Банктегі есеп айырысу, валюталық және арнай шоттарда тұрған ақша қаражаттарын тізімге алу, кәсіпорын бухгалтериясының деректері бойынша берілген деректермен салыстырып, тексеруді жүзеге асырады. Ақша қаражаттарын, құнды қағаздарды және қатаң есеп беру бланкілерін түгендеу, төлем тапсырыстары олардың қалдықтарымен салыстыру арқылы жүзеге асырылады.

Қазақстан Республикасында чекпен есеп айырысу тек қана ұлттық валютада жүзеге асады. Банктен қолма -қол ақша алуға арналған чектің түріне ақшалай чек жатады. Мұндай чектің түрін Ұлттық банктің бекітілген формасында 2003 жылдың 1 қаңтарына дейін екінші деңгейдегі банктер өздерінің клиенттеріне беріп келсе, бүгінгі күні кез келген коммерциялық банк өзінің формасында чекті шығарып отырады.

Ақшасыз есеп айырысулардың негізгі нысандары:

төлем тапсырма;
чек; вексель;
тапсырма-талап төлемдері;
кеден мен салық қызметінің органдарының инкассалық жарлықтары болып табылады.

Төлем құжаттарының дұрыс толтырылуына үлкен мән беріледі. Әсіресе, ондағы төлемнің тағайындалу коды 1999 жылы 15 қарашадағы «Қазақстан Республикасының Мемлекеттік класификаторы -төлемдерінің тағайындалуының бірдей классификаторын пайдалану ережесі туралы» Қазақстан Республикасының Ұлттық банктің Басқармасының бекіткен №388 қаулысына сәйкес болуға тиіс.

Жұмысты орындау барысында негізгі әдістемелік реттеуші құрал ретінде Қазақстан Республикасының Азаматтық кодексі, Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі туралы» Заңы 30. 03. 1995ж. №2155 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 30. 05. 2001ж. №182-II), Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасының Банктер және банктік қызмет туралы» Заңы 31. 08. 1995 ж. №2444 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 25. 04. 2001ж. №179-II), Қазақстан Республикасының «Ақша төлемдері мен аударулары туралы» Заңы 29. 06. 1998 ж. №237-I

"Вексельдермен операциялар есебі банктік карточкалармен есеп айырысу есебі " жайлы қарастырылғанда Вексельдер операциялар бұл банк қызметіндегі маңызды бағыттарының бірі. Біздің елде соңғы кезге дейін операциялар басқару салыстырғанда оларды шектеп қолдап және оларды жүзеге асырудың біріңғай механизімінің болмауымен байланысты төлем дамиды. Бірақ 1997 жылы 28 сәуірден Қазақстан Республикасы «Қазақстан Республиканың вексел айналымы туралы» заңының қабылдануымен жай және күрделі аударымы болып табылады.

Ал кәсіпорындардың қызметінің дұрыс жолға қойылуы көптеген факторларға байланысты болып келеді. Вексельдермен операциялар есебі банктік карточкалармен есеп айырысу есебі бойынша қарастырылған бөлімдер, сатып алушылар мен тапсырыс берушілер борышының есебі, вексельдер туралы жалпы түсінік және оның түрлері, вексельдер арқылы есеп айырысу, банктік карточкалармен есеп айырысу есебі туралы жан жақты толықтырылыр зерттелген.

Вексельдермен операциялар есебі банктік карточкалармен есеп айырысу есебін зерттеп бақылай отырып кез-келген кәсіпорынның жабдықтаушылары мен клиенттерінің кім екендігін, олардың қандай тауар сататынын, қызмет көрсететінін, олармен қандай қарым-қатынастарда, қандай тәртіпте, қандай құжат негізінде жүзеге асатынын көріп білуге болады.

Қазақстан Республикасының аймағында ақшаны төлеу мен аударуды жүзеге асыруда мынадай әдістерді қарастырады: қолма-қол ақшаны аударуды; төлем тапсырманы ұсынуды; чектерді беруді; вексельдерді немесе индоссаменттерді арқылы беруді; төлем карточкасын пайдалануды; тікелей дебеттік банк шоттарына аударуды; тапсырма - талап төлемдерін ұсынуды; инкассалық жарлығын ұсынуды; республиканың заң актілерімен белгіленген басқада әдістерін пайдаланады. Ақшасыз есеп айырысулардың негізгі нысандары: төлем тапсырма; чек; вексель; тапсырма-талап төлемдері; кеден мен салық қызметінің органдарының инкассалық жарлықтары болып табылады.

1. 1. Есеп айырысу операцияларды және олардың жіктелуі

Отандық тәжірибеде банктердің есеп айырысу - кассалық операциялары мынадай түрге бөлінеді:

Банктік шоттар ашу;
Ұлттық немесе шетел валютасында аударым операциялары;
Алдағы уақытта валюталау күні қойылуға тиісті, ұлттық валютадағы аударым операциялары;
Төлемнің шартын өзгерту не қайтару;
Валюталық операцияларға бақылау жасау;
Шоттың архивін беру;
Шоттан қолма -қол ақша беру, ұсақ ақшаларды ірілеп беру;
Банктен кеңсеге дейін немесе керісінше қолма -қол ақшаларды инкассациялау;
Құндылықтарды жеткізіп беру;
Салымдарды қабылдау;
Коммуналдық төлемерді қабылдау;
Басқа операциялар.

Банктер есеп айырысу - кассалық операцияларды ұйымдастырушы болып табылады.

Есеп айырысу-кассалық операциялары мынадай белгілеріне байланысты жіктеледі:

Есеп айырысу субьектілеріне қарай:

Банктік емес секторлар (шаруашылық субьектілер ) арасындағы банктер арқылы есеп айырысулар;
Жеке сектор -үй шаруашылықтарының банктер арқылы есеп айырысулар;
Банктік сектор -банкаралық есеп айырысулар.

Есеп айырысу обьектілеріне қарай:

Тауарлы операциялар бойынша есеп айырысулар;
Бюджет және басқа бюджеттен тыс қорлармен аударымдар;
Банк несиелері, вексельдері және басқа да міндеттемелері бойынша төлемдер.

Есеп айырысу аумағына қарай:

Мемлекет ішіндегі есеп айырысулар, оның ішінде:
Бір қаланың ішінде;
Қаладан тыс жерлерде, аудандарда, ауылдарда;
Мемлекет арасында есеп айырысулар:

Есеп айырысу уақытына қарай:

Сауда операциясы басталғанға дейінгі төлемдер;
Мәміле жасалған соң, мерзімді төлемдер;
Коммерциялық несие шартында, яғни мәміле жасалған соң белгілі бір уақыттан кейінгі төлемдер;
Мерзімінен бұрын, яғни келіскен мерзімге дейін;
Ашық шот бойынша, яғни тауарларды алған сайын үздіксіз төлемдер;
Мерзімі кейінге қалдырылған, яғни бастапқы белгіленген мерзімін ұзарту жолымен;
Мерзімі өтіп кеткен төлемдер.

Есеп айырысу жүйелеріне қарай:

Пошта байланысы арқылы;
Телеграф -телетайп байланысы арқылы;
Телефон байланысы арқылы;
Электрондық байланыстар арқылы;
СВИФТ жүйесі арқылы.

Есеп айырысу формаларына қарай:

Қолма -қолсыз аударымдар (банктік) оның ішінде:
Кредиттік;
Дебеттік;
Ашық шот арқылы;
Аккредиттив
Инкассо
Қолма -қол ақшалар арқылы.

Есеп айырысу тәсіліне қарай:

Толық есеп айырысу;
Жартылай есеп айырысу;
Өзара талаптар мен міндеттемелерді есепке алу, клиринг арқылы есеп айырысу.

Есеп айырысу құралдарына қарай:

Кредиттік аударымның құралдарымен есеп айырысу;
Төлем тапсырмасы;
Дебеттік аударымның құралдарымен есеп айырысу;
Төлем талап -тапсырмасы;
Чек;
Вексель;
Инкассалық өкімдер.

Аралас құралдармен есеп айырысулар, яғни бірде дебеттік, бірде кредиттік аударымдар түрінде блатын: аккредитив, пластикалық карточкалар, банктік аударымдар тағы басқалар.

Есеп айырысу шамасына қарай:

Ірі төлемдер;
Ұсақ төлемдер.

Есеп айырысу кезектілігіне қарай:

жалақы, бюджет, сақтандыру т. с. с. төлемдер;
материалдық құндылықтар үшін төлемдер;
несиелер үшін төлемдер;
сот шешімі бойынша төлем құжаттарымен есеп айырысу.

Банктер және банк операциясының жекеленген түрлерін жүзеге асыратын

2003

2004

01. 04

02. 04

03. 04

04. 04

: Заңды тұлғалардан

2003: 885904

2004: 11368335

01. 04: 73981

02. 04: 74929

03. 04: 87367

04. 04: 86980

: Тауар сатудан және қызмет көрсетуден

2003: 743973

2004: 959716

01. 04: 60665

02. 04: 61975

03. 04: 72684

04. 04: 72772

: Коммуналдық төлем

2003: 59256

2004: 67768

01. 04: 6059

02. 04: 5749

03. 04: 6414

04. 04: 5928

: Көлік кәсіпорыннан

2003: 31462

2004: 41589

01. 04: 2554

02. 04: 2581

03. 04: 3211

04. 04: 3048

: Байланыс кәсіпорыннан

2003: 45690

2004: 60859

01. 04: 4333

02. 04: 4258

03. 04: 4669

04. 04: 4757

: Мейрамхана

2003: 3200

2004: 4543

01. 04: 180

02. 04: 252

03. 04: 265

04. 04: 244

Ұйымдардың кассаларына заңды тұлғалардан түскен қолма -қол ақша

Диаграммада 2004 жыл 3-тоқсанда кәсіпорындардың банктік қызметке сұранысын көрсетеді, яғни 27, 4%-да банктер көрсететін қызметтерге жоғары қажеттілік болды. 22, 1%-ның бұл қызмет көрсетулерді алуға мүмкіндігі жоғары болды. Тиісінше, кәсіпорындардың 65, 6%, 68, 8% бұл көрсеткіштердің орташа деңгейін және 8, 3% төменгі деңгейін көрсетті. Банктер көрсететін қызметтерге қажеттілікті қанағаттандыру дәрежесін кәсіпорындардың қалыпты -9, 1% және төменгі 8, 2 % бағалады.

Жабдықтаушы мен сатып алушы арасындағы материалдық құндылықты жеткізу бойынша есеп айырысу банк арқылы жүргізіледі. Бұл ақша айналымы заңмен реттеледі. Мына принциптерге негізделуі тиіс:

Заңға сәйкес барлық кәсіпорындар ұйымдық -құқықтық құрылымына қарамастан, яғни заңды тұлғалар қаржы қаражаттарын банкте сақтауы тиіс.
Қазақстан Республикасы Ұлттық банк Басқармасының 2000 жылғы 25 сәуірде бекіткен №179 қаулысына сәйкес, заңды тұлғалар арасындағы 4000 айлық есептік көрсеткішпен асатын, яғни 3488000-(4000*872) теңге сомасынан жоғары мөлшерде есеп айырысулар тек қолма -қолсыз тәртіпте жүзеге асырылуы тиіс;
«Қазақстан Республикасы 29 маусым 1998 жыл №237-1 төлем және ақша аударым» туралы заңға сәйкес төлем тек төлем құжаты қабылданған кезде ғана жүргізілуі тиіс;
Қазақстан Республикасы азаматтық кодексінің 747- бабының 2 тармағы бойынша заңды тұлғалар мен азаматтар есеп -кассалық қызмет көрсету банктерін өз бетінше таңдауға, бірнеше банктің қызметін тұтынуға құқығы бар.

Клиенттерге есеп айырысу-кассалық қызмет көрсету үшін шот ашылуы тиіс.

Барлық заңды тұлғалар, ұйымдық -құқықтық негізіне қарамай (мемлекеттік, жекеменшік) және жеке тұлғалар банкте корреспонденттік, ағымды, жинақ шотын аша алады.

Корреспонденттік шот -банктік операциялардың белгілі түрлерін орындау бойынша банктер мен ұйымдардың банктік шоты.

Ағымды және жинақ шоты -бұл заңды және оқшауанған бөлімшелердің шоты. Банкте шот ашу банк пен клиент арасында шот ашу бойынша құрылған келісім -шартқа негізделеді. Келісімге отыру үшін клиент ҚРҰБ «Қазақстан Республикасы клиентке шотты ашу және жабу » бойынша №266 02. 06. 2000 жыл қойылған талабына сәйкес құжаттарын ұсынуы тиіс. Қажет деп таныса банк қосымша құжаттар талап етуі мүмкін. Клиент жеке құжаттары мен қол және мөр үлгісі бар құжатты ұсынады. Есеп айырысу-кассалық бөлімінің заңгері ай сайын шот менеджерінен шот бойынша операцияларды тексереді.

Сонымен клиенттерге есеп айырысу-кассалық қызмет көрсету бойынша негізгі реттеуші заңдар мыналар:

ҚР Азаматтық Кодексі
ҚР «ҚР Ұлттық Банкі туралы» Заңы
ҚР «ҚР Банктер және банктік қызмет туралы» Заңы
ҚР «Ақша төлемдері мен аударулары туралы» Заңы
Екінші деңгейлі банк және банк операциясының жекеленген түрін жүргізетін ұйымдардың кассалық операцияларды жүргізу бойынша ереже.

Вексель дегеніміз - оның иесінің белгіленген мерзім, яғни уақыт біткен соң борышкердің ақша төлеуін талап ететін құқығын куіландыратын жазбаш борыштық міндеттемесі. Сатып алу және сату объектісі, сандай-ақ капиталды қысқа мерзімді инвестициялау құралы бола отырып, вексель бағалы қағаздардың ерекше бір түрі ретінде қызмет етеді.

Вексельдерді сонымен қатар пайыздық және пайызсыздық деп екіге бөлуге болады.

Пайыздық вексельдер дің атаулы құнында төленетін пайыз сомасы өз алдына бөлек көрсетіледі.

Пайызсыздық вексельдерде пайыздық сома өз алдына бөлек көрсетілмейді, бірақ ол вексельдің жалпы сомасында қарастырылады.

Вексельдер өздерінің түрлері бойынша коммерциялық, қаржылық және қазыналық болып үш түрге бөлінеді.

Коммерциялық вексельдер өнім өндіруші кәсіпорындар мен ұйымдарға ол өнімді тұтынушы, яғни сатып алушы кәсіпорындар мен ұйымдардың төлем жасау мерзімінің кешіктірілуі себебіне байланысты беретін коммерциялық, несиесі ретінде рәсімделеді.

Қаржылық вексельдер арқылы тауарлық келісімшарттарға жатпайтын әр түрлі банктер арасындағы борышкерлік қатынастар рәсімделеді.

Қазыналық вексельдер мемлекеттік қазыналық міндеттемеге жатады. Олар мемлекеттің ішкі қарыздарын өтеуіне байланысты шығарылады.

Қазыналық вексельдер негізінен дисконтымен бірге номиналынан шегерім жасауды қоса алғандағы бағасы бойынша банктерге және басқа да кәсіпорындар мен ұйымдарға сатылады. Ал оларды кері қарай сатып алу толық атаулы құны бойынша жүргізіледі. Қазыналық вексельдер иелерінің табысын атаулы және сату бағасы арасындағы айырмашылық құрайды.

Жалпы алғанда Қазыналық вексельдер банктер үшін қысқа мерзімге капитал салу нысаны болып табылады. Олар банк арқылы ақша рыногында пайдаланылады.

Вексельдер эмитенттер бойынша:

Қазынашылық және жекеше.

Төлем түрі бойынша:

Жай және аудармалы.

Төлем кепілдігінің барлығына қарай:

Қамтамасыз етілген және қамтамасыз етілмеген.

Төлеу тәртібі бойынша:

Мерзімдік вексель және ұсынушылық вексель болып бөлінеді. Вексельдерді толтыру мен рәсімдеу белгіленген ережені сақтауды керек етеді. Құжатта міндетті түрде вексельдік таңба яғни вексель деген жазу жазылып, оның ұсынылған күні мен орны, вексельдің сомасы, пайызы, төлеу мерзімі көсетілуі қажет.

1. 2. Есеп айырысу операцияларының формалары мен құралдары

Банктің есеп айырысу операциялары екі формада жүзеге асады: қолма-қол ақшалар мен қолма-қолсыз ақшалармен есеп айырысу.

Қолма-қол ақшалармен есеп айырысулар -бұл нақты ақшалармен төлемдер және аударымдар жасауды сипаттайды. Мұндағы нақты ақшаларға: банкноталар және монеталар жатады. Қолма-қол ақшалармен есеп айырысулар көбіне кассалық операциялар көмегімен іске асады.

Есеп айырысу операцияларының басым бөлігі қолма-қолсыз түрде жүреді.

Қолма-қолсыз ақшалармен есеп айырысулар-клиенттердің банкте ашқан шоттары көмегімен, олардың тапсырмасы негізінде бір шоттан екінші бір шотқа аударылатын төлемдердің жиынтығы.

Мұндағы, қолма-қолсыз ақшалар -чектер, пластикалық карточкалар, электрондық аударымдар көмегімен пайдаланылатын клиенттердің шоттардағы сақтаған ақшалар.

«Қазақстан Республикасы аумағында төлем құжаттары пайдалану және қолма-қолсыз төлемдер мен ақшалай аударымдарды жүзеге асыру ережесі» туралы Қазақстан Республикасы Ұлттық Басқармасының 2000 жылғы 2 сәуірде бекіткен № 179 қаулысына сәйкес, заңды тұлғалар арасындағы 4000 айлық есептік көрсеткіштен асатын, яғни 3884000=(4000x971) теңге сомасынан жоғары мөлшерде есеп айырысулар тек қана қолма -қолсыз тәртіпте жүзеге асырылуы тиіс. Осы ережеге сәйкес қолма-қолсыз есеп айырысуларда қолданылатын төлем құжаттарының түрлеріне мыналар жатады:

Төлем тапсырмасы;
Төлем -талап тапсырмасы;
Инкассалық жарлық;
Чекпен есеп айырысу;
Вексельмен есеп айырысу;

Төлем құжаттары қағаз және электрондық жолмен толтырылуы мүмкін.

Төлем құжаттарының дұрыс толтырылуына үлкен мән беріледі. Әсіресе, ондағы

төлемнің тағайындалу коды 1999 жылы 15 қарашадағы «Қазақстан Республикасының Мемлекеттік класификаторы -төлемдерінің тағайындалуының бірдей классификаторын пайдалану ережесі туралы» Қазақстан Республикасының Ұлттық банктің Басқармасының бекіткен №388 қаулысына сәйкес болуға тиіс.

Инкассациялау шығындарын қысқарту, бухгалтерияның жұмысын жеңілдету, Қазақстаннан әлемнің кез келген нүктесінен тез автоматталған ақша аударымын жасау мақсатында төлем карточкаларын пайдаланады.

Төлем карточкалары - ақша қаражатына электрондық терминал немесе басқа да қондырғылар арқылы қол жеткізу, ондағы ақпараттар валютаны айырбастауға, қолма-қол ақшаны жасауға мүмкіндік береді.

Төлем карточкалары: дебеттік, кредитік және корпоративтік болып бөлінеді.

Дебет карточкалар қаржы-шотындағы ақша сомасының шегінде оның ұстаушысына төлем жасауына мүмкіндік береді және оны ұстаушылар, өздерінің қарызын банк берген қаржы көлемінде төлей алады.

Кредттік карточкалар бойынша банк берген қарыз сомасының ішінде оның ұстаушылары төлем жасай алады. Одан басқа кәсіпорын іс-сапарының шығыстарын төлеуге, офистік, үстеме шығыстары үшін корпоративік төлем карточкаларын ашуына болады.

Корпоративтік карточкалар - бұл да төлем карточкалары, ол оны ұстаушыға банк пен заңды тұлғалардың арасында жасалған келісім шарттың негізінде беріледі. Бүгін де әлемнің көптеген елдерінде ол қазіргі шақтың қаржылық тетігі ретінде 2 млр карточкалар қолданыста жүр. 30 жылдан астам кезең ішінде Visa және Master Crad халықаралық карточка жүйесі үлкен жетістіктерге жетті. Сондықтан оны 14 млн кәсіпорын төлем карточкалары ретінде өздерінің күнделікті өмірінде пайдаланады. Олардың қатарына: супермаркеттер, авиакомпаниялар, ресторандар, түнгі клубтар, аяқ киім сататын дүкендер тағы басқа жатады.

Қазақстан Республикасының аймағында Ұлттық банкінің лицензиялауымен шығарылған төлем карточкалары пайдаланады. Төлем карточкалары келесі көрсеткіштерден тұрады:

- төлем карточкаларын берудің жағдайы;

- төлем карточкалары мен жасалатын төлем түрлері және оның жағдайы;

- төлем карточкаларын алған тұлғалардың тізімі;

- төлем карточкаларын қайтарып алудың және тоқтатудың жағдайы;

- төлем карточкаларының әрекет ету мерзімі;

- тараптардың құқы мен міндеттері;

- тараптардың жауапкершілігі.

Қазақстан Республикасының аймағында төлем карточкалары тек теңгемен төленеді. Төлем карточкаларымен төлем жүйесін жүзеге асырмастан бұрын оларға авторизация жасау керек. Авторизация процесі автоматталған тәртіпте немесе телефон байланыстары арқылы жүреді. Төлем құжаттары эквайерге көрсетілген қызметке немесе сатып алынған тауарға ақша төлеу туралы нұсқау береді. Қолма -қол ақша алған кезде төлем құжаттары карточка ұстаушыларға төлемдердің берілгені бойынша банк эквайері қолма-қол ақшаның орнын толтыру туралы нұсқау береді.

Төлем карточкаларымен операцияларды жүзеге асыру кезінде міндетті түрде не қағаз, не электрондық нысанда құжаттарын жасайды. Егер ол қағаз нысанында жасалса, онда ол: слиптен, электрондық терминал квитанциясынан алынады, ал егер электрондық нысанда жасалса, онда ол: электрондық журнал құжаттарынан немесе банкоматынан алынады. Қазақстан Республикасыда тауар мен қызметін төлеу үшін төлем карточкасының пайдаланғаны слиппен немесе сатып алынған сомасына екі данада берілген сауда чегімен расталуы мүмкін. Слип үш данада рәсімделеді: біріншісі банкке, екіншісі кәсіпорынға, үшіншісі карточка иесіне беріледі.

Төлем құжаттары келесі реквизиттерден тұрады:

-төлем құжаттарының нөмірі және жазылған күні, айы, жылы.

-операцияны жасаған ұйымның толық атауы(коды) және эквайер.

- карточка төлемінің реквизиті.

- төлем сомасы.

-төлем валютасы.

Төлем құжаттары (слип) төлем каточкаларын ұстаушылардың қолынсыз-ақ жасалуы мүмкін, ол кезде олар электрондық құжаттарын негізге алады. Төлем құжаттарын жөндеуге, өшіруге рұқсат етілмейді.

Сауда чегі - төлем карточкасын жүзеге асыру кезінде жасалады, яғни төлем жасалып біткен соң карточканы ұстаушыға беріледі және келесі міндетті реквизиттерден тұрады:

-құжат нөмірі және оның жазылған күні, айы, жылы;

-операцияны жүзеге асырушы ұйымның атауы (коды, идентивикаторы) ;

- төлем сомасы.

-төлем валютасы.

- төлем карточкаларының реквизиттері.

Енді біз төлем карточкасын әртүрлі жағдайда пайдаланған кезде болатын шоттар корреспонденциясын мысал ретінде келтірейік.

Мысалы, Кәсіпорын VISA халықаралық корпоративтік карточкасын шығару мен қолдану үшін банкпен келісім-шартқа отырған. Кәсіпорын сол келісімшарттың негізінде біріңғай шот-картасын ашып, сонымен қоса ондағы еңбеккерлеріне іс сапарымен, офисымен, үстеме шығыстарымен есепайырысу үшін таратып берген. Шот-картасы шетелдік валютада ашылған және ол АҚШ долларымен есептелінеді. Шот - картасына орналастырылған ақша қаражаты, 423 шотының дебетінде көрініс табады. Демек, олардың келіп түскен кезінде: 423шоты дебеттеліп және 1040, 1050 шоттары кредиттеледі.

Төлем карточкалары арқылы жұмсалған ақша қаражаттары 423 шоттың кредитінен мына шоттардың дебетіне жазылады:

-1250 - қолма-қол ақшаны іс-сапар мен шаруашылық шығыстарына, авиа, темір жол билеттерін сатып алуға арналған кезде;

- 7210, 7110 - корпоративтік картаның көмегімен орындалған жұмысқа, көрсеткен

қызметке, қонақ үйде тұрғанына төлеген кезде;

- 7210- банкінің комиссиондық төлемдерін төлеген кезде;

-1310, 1320 тағы басқа, карточка арқылы алынған тауарлы материалдық құндылықтарды төлеген кезде.

Ай соңында барлық карточка ұстаушылары бойынша банк төлемдерінің көшірмесі беріледі.

Сол көшірменің үлгісі төменде келтірілді.

... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.