Несие бойынша пайыздарды есептеу және қарыздарды бухгалтерлік есепке алу тәртібі (теңге және шетел валютасы)
Несие бойынша пайыздарды есептеу және алу есебі
Егер несие теңге түрінде берілсе, пайыздық аударымдар бойынша:
Дт 1740 «Клиенттерге берілген қысқа, ұзақ мерзімді қарыздар бойынша есептелген кірістер»
Кт 4411, 4417 «Клиенттерге берілген қысқа, ұзақ мерзімді қарыздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер».
Егер несие шет ел валютасымен берілген жағдайда, пайыздық аудару бойынша:
Дт 1740 «Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша есептелген кірістер»
Кт 1858 «Банктердің шетел валютасы бойынша валюталық қысқа позициясы»
2858 «Банктердің шетел валютасы бойынша валюталық ұзақ позициясы»
Бір уақытта тенге түрінде:
Дт 1859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық ұзақ позициясының) »
2859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық қысқа позициясының) »
Кт 4411, 4417 «Клиенттерге берілген қысқа, ұзақ мерзімді қарыздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер».
Есептелген пайызды төлеу кезінде:
Дт 1001 «Кассадағы қолма - қол ақша»
2203 «Клиентердің ағымдағы есепшоттары»
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Кт 4411, 4417 «Клиенттерге берілген қысқа, ұзақ мерзімді қарыздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер»
Егер келісімшартта сәйкес пайызды ай сайын төлесе, онда банк шетел валютасымен берілген несие бойынша пайызды алған кезде:
Дт 1001 «Кассадағы қолма - қол ақша»
2203 «Клиентердің ағымдағы есепшоттары»
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Кт 1858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық қысқа позициясы»
2858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық ұзақ позициясы»
Бір уақытта теңгемен берілсе былай жазылады:
Дт 1859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық ұзақ позициясының) »
2859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық қысқа позициясының) »
Кт 4411, 4417 «Клиенттерге берілген қысқа, ұзақ мерзімді қарыздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер»
Кешіктірілген пайыз соммаса:
Дт 1741 «Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша мерзімі өткен сыйақы»
Кт 1740 «Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша есептелген кірістер»
Клиенттердің кешіктірілген қарыздары бойынша аудару кезінде:
Дт 1741 «Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша мерзімі өткен сыйақы»
Кт 4424 «Банктердің қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегіне сыйақы алумен байланысты кірістер».
Несие беру және қайтару есебі
Қызмет көрсетіп отырған банк клиенттерге несие берген кезде мынадай корреспонденттік шоттар құрылады:
Дт 1411, 1417 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді қарыздар»
Кт 1001 «Кассадағы қолма - қол ақша»
2203 «Клиентердің ағымдағы есепшоттары»
Мерзімді міндеттемелер бір мерзімде баланстан тыс шотқа келіп түседі - «Әр түрлі құндылықтар және құжаттар» (7339) . Басқа банк қызмет көрсететін клиенттерге несие беру кезінде мынадай бухгалтерлік жазу жасалады:
Дт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар»
1417 «Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар»
Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Клиенттерге шетел валютасымен несие берген кезде келесідей жазу жасалады:
Дт 4411, 4417 «Клиенттерге берілген қысқа және ұзақ мерзімді қарыздар»
Кт 1858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық қысқа позициясы»
2858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық ұзақ позициясы»
Сонымен бір уақытта теңгемен:
Дт 1859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық ұзақ позициясының) »
2859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық қысқа позициясының) »
Кт 1001 «Кассадағы қолма - қол ақша»
2203 «Клиентердің ағымдағы есепшоттары»
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Несені қайтару кезінде өткізбелер керісінше жасалады. Теңгелей берген несиені қайтарған кезде:
Дт 1001 «Кассадағы қолма - қол ақша»
2203 «Клиентердің ағымдағы есепшоттары»
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Кт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар»
1417 «Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар».
Шетел валютасында берілген несиені қайтарғанда:
Дт 1001 «Кассадағы қолма - қол ақша»
2203 «Клиентердің ағымдағы есепшоттары»
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Кт 2858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық ұзақ позициясы»
Бір уақытта теңгемен берілген:
Дт 1859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық ұзақ позициясының) »
2859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық қысқа позициясының) »
Кт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар»
1417 «Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар».
Клиент қарыздың негізгі сомасын қайтармаған кезде, ол кешіктірілген қарыз деп есептеледі:
Дт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі»
Кт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар»
1417 «Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар».
Болашақта клиент кешіктірілген қарыздарын төлеген кезде:
Дт 1001 «Кассадағы қолма - қол ақша»
2203 «Клиентердің ағымдағы есепшоттары»
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі»
Егер клиенттің қаржылық жағдайы үмітсіз деп табылса, онда банк оның қарыздарына тосқауыл қояды.
Дт 1427 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің оқшауланған берешегі»
Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі»
Тосқауыл қойған қарыз бойынша пайызды есептеу тоқтатылады.
Клиенттің тосқауыл қойылған берешегі қайтарылған кезде:
Дт 1001 «Кассадағы қолма - қол ақша»
2203 «Клиентердің ағымдағы есепшоттары»
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі»
... жалғасыСіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.
- Іс жүргізу
- Автоматтандыру, Техника
- Алғашқы әскери дайындық
- Астрономия
- Ауыл шаруашылығы
- Банк ісі
- Бизнесті бағалау
- Биология
- Бухгалтерлік іс
- Валеология
- Ветеринария
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Дін
- Ет, сүт, шарап өнімдері
- Жалпы тарих
- Жер кадастрі, Жылжымайтын мүлік
- Журналистика
- Информатика
- Кеден ісі
- Маркетинг
- Математика, Геометрия
- Медицина
- Мемлекеттік басқару
- Менеджмент
- Мұнай, Газ
- Мұрағат ісі
- Мәдениеттану
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности)
- Педагогика
- Полиграфия
- Психология
- Салық
- Саясаттану
- Сақтандыру
- Сертификаттау, стандарттау
- Социология, Демография
- Спорт
- Статистика
- Тілтану, Филология
- Тарихи тұлғалар
- Тау-кен ісі
- Транспорт
- Туризм
- Физика
- Философия
- Халықаралық қатынастар
- Химия
- Экология, Қоршаған ортаны қорғау
- Экономика
- Экономикалық география
- Электротехника
- Қазақстан тарихы
- Қаржы
- Құрылыс
- Құқық, Криминалистика
- Әдебиет
- Өнер, музыка
- Өнеркәсіп, Өндіріс
Қазақ тілінде жазылған рефераттар, курстық жұмыстар, дипломдық жұмыстар бойынша біздің қор #1 болып табылады.
Ақпарат
Қосымша
Email: info@stud.kz