Тепе-теңдік прициптері,бухгалтерлік баланстың маңызы

КІРІСПЕ

I ТАРАУ. Бухгалтерлік баланс.

1.1. Кәсіпорынның балансы, оның формасы мен мазмұны.

1.2. Шаруашылық операцияларын жүзеге асыру кезінде баланста болатын өзгерістер.

II ТАРАУ. Қаржылық нәтижені анықтаудағы кірістер мен шығындар есебінің көрінісі

2.1. Банктің кіріс операциясының есебі

2.2. Ақша қаражаттар операцияларын есепке алудың мәні мен
мақсаты.


ҚОРЫТЫНДЫ
ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР:
Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есеп берудің күмәнсіз сенімділігін қамтамасыз ету үшін субъектілер кемінде жылына бір рет мүлік пен міндеттемелерге түгендеу жүргізуі тиіс, түгендеу барысында олардың бар-жоғы, жағдайы мен бағасы тексеріліп, құжатпен расталады.
Бухгалтерлік есептің бұл тәсілінің көмегімен субъектінің құралдары жайлы, олардың іс жүзінде бар-жоқтығы жайлы есеп мәліметтері осы көрсеткіштердің сәйкестігін қамтамасыз ету мақсатымен салыстырылады және реттеледі.
Шаруашьшық іс-әрекет барысында бухгалтерлік есеп мәліметтерімен тауарлы-материалдық қорлардың нақты қолда бары арасында айырмашылык туындауы мүмкін:
• табиғи себептерге байланысты (кеуіп, құрғап кету, сусымалы тауарлардың тасымалдау және сақтау кезіндегі салмағының азаюы, ұнтақталу, тозаңға айналу, төгілу);
1. Қазақстан Республикасының Азаматтық кодексі;
2.Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» Заңы 30. 03. 1995. №2155 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 30. 05. 2001. №182-II);
3. Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасының Банктер және банктік қызмет туралы» Заңы 31. 08. 19995. №2444 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 25. 04. 2001. №179-II);
4 «Пруденциалды нормативтер туралы» ережелер 23. 05. 1997. №219 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 02. 06. 2000. №265);
5 Ұлттық Банктің Қаулысы «екінші деңгейлі банктердің меншікті капиталының минималды мөлшері» 02. 06. 2001. №192;
6 Банковское дело. Под ред. Сейткасымов Г.С. – Алматы «Қаржы-Қаражат», 1998;
7. Қалғұлова Р. Ж. Екінші деңгейлі банктердегі бухгалтерлік есеп –Алматы, 2005;
8. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. – М: «Финансы и статистика».1999
9.Словарь банковских и финансово-экономических терминов Под ред. Н. К. Мамырова.- Алматы: Экономика, 1999
10. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Хабаршысы
11. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Статистикалық Бюллетень
12.Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Экономикалық шолу
13. Қазақстан Республикасының «Банки Казахстана»
14. «Деловая неделя» №5,8,16, 2004-2005ж.
        
        ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫ БІЛІМ ЖӘНЕ ҒЫЛЫМ МИНИСТРЛІГІ
Орта-Азиялық Университеті
«ТЕПЕ-ТЕҢДІК ПРИЦИПТЕРІ,БУХГАЛТЕРЛІК БАЛАНСТЫҢ ... ... У Р С Т Ы Қ Ж Ұ М Ы ... 2 курс ... аға ... ... 2007 ... ТАРАУ. Бухгалтерлік баланс.
1.1. Кәсіпорынның балансы, оның формасы мен мазмұны.
1.2. Шаруашылық операцияларын жүзеге асыру кезінде баланста болатын
өзгерістер.
II ТАРАУ. Қаржылық ... ... ... мен ... есебінің
көрінісі
2.1. банктің кіріс операциясының есебі
2.2. Ақша қаражаттар операцияларын есепке алудың мәні мен
мақсаты.
ҚОРЫТЫНДЫ
ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР:
КІРІСПЕ
Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есеп ... ... ... ету үшін ... кемінде жылына бір рет мүлік пен
міндеттемелерге ... ... ... түгендеу барысында олардың бар-
жоғы, жағдайы мен бағасы тексеріліп, құжатпен расталады.
Бухгалтерлік есептің бұл ... ... ... ... ... іс жүзінде бар-жоқтығы ... есеп ... ... ... қамтамасыз ету мақсатымен салыстырылады және
реттеледі.
Шаруашьшық іс-әрекет ... ... есеп ... қорлардың нақты қолда бары арасында ... ... ... ... (кеуіп, құрғап кету, сусымалы тауарлардың
тасымалдау және сақтау кезіндегі салмағының азаюы, ... ... ... ... ... босату кезіндегі жетіспеушілік (қате есептеу,
қағыс өлшеу, салмақ кемдігі);
есептеу кезіндегі қателіктер — ... ... ... ... ... ... қате ... қымқыру, кем өлшеу - материалдық құндылықтарды қабылдау мен босату
кезіндегі, ақша жэне басқадай заттарды беру ... кем ... ... ... тікелей сіңіріп кету.
Айырмашьшықтарды құралдардың нақты қалдықтары мен ... ... ... ... ... түгендеу жолымен анықтауга
болады.
Түгендеуді (инвентаризация) өткізу тәртібі мен ... ... №24 ... қызметті ұйымдастыру» ... ... және оған ... ... ... ... есеп пен ... әдістемесі І департаментінің 1998 ж. ... ... ... ... пен ... ... жүргізудің
тәртібі туралы» 47 бұйрығымен (өзгерістермен және толықтырулармен)
бекітіліп, ... ... ... және ... ... тәртібі белгіленген. Әдістемелік ұсыныстарға сәйкес анықтайды.
Осы курстық жұмысымның маңызы бухгалтерлік есеп балансының кейбір
жеткіліксіз жерлерін ... ашып ... ... ... де осы
бухгалтерлік баланстың қазіргі заманға лайықталуын көздеу әрбір қазақстан
азаматының борышы деп білемін.
I ТАРАУ. Бухгалтерлік ... ... ... оның ... мен ... іс-әрекетін оперативті басқаруды қамтамасыз ету үшін
кәсіпорында бар ресурстар. олардын жағдайы, ... мен ... ... ... болу, калыптасу көздері жайлы мәліметтер кажет.
Белгілі бір тәртіппен ... ... ... ... ... ... - бухгалтерлік есептің екі бөлімнен тұратын ... ... ... «Актив» деп, ал екіншісі - «Меншікті капитал
және міндеттемелер» деп аталады.
Біріпші бөлімде шаруашылық құралдарының құрамы, орналасуы, қолданылуы,
ал •финн// бөлімде - ... ... және ... ... яғни
қаражаттың пайда болу көздері мен мақсатты белгілеуі көрсетіледі.
МКМ-дағы актив қаражатының әрбір ... түрі ... оның ... ... ... деп ... ... құжаттармен расталған, тексерілген бухгалтерлік
жазбалар негізінде жасалады. Баланс жасау үшін Бас кітап, ... ... ... регистрлері пайдаланылады.
Баланс 5 бөліктен тұрады:
Ұзақ мерзімді активтер МЕА (НМА), НҚ (ОС) және т.б.
Ағымдағы активтер (1 ... ... ... ... ... (1 жылдан астам).
Қысқа мерзімді міндеттемелер (1 жылдан кем).
Салыстыру үшін баланс кестесінде жылдың басында және ... ... ... ... ... үшін ... әрбір
баптары кодталады. МКМ мен активтің эрбір бөлігі бойынша жиыны ... МКМ ... тең ... ... негізінде ұйымның қаржылық жағдайы, яғни қарсы ... ... ... тиеселі экономикалық ресурстардың бар-
жоқтығы жайлы пікір айтылып, талқыланады. ... ... ... ... ғана (заңнамаға сәйкес - есепті жылдың 31 желтоқсанында)
анықтауға болады.
Шаруашылық жүргізуші субъектінің каржылық ... ... ... есептеп шығаруға болады:
активтер = міндеттемелер + меншікті капитал.
Бухгалтерлік есептің халықаралық жүйесінде бұл теңдеу ... деп ... Оның екі ... де өзара тең болуы ти
1.2. Шаруашылық операцияларын жүзеге асыру кезінде баланста болатын
өзгерістер.
Бухгалтерлік ... ... бір ... жасалып, қаражаттьщ жағдайы
мен олардын шығу көздерін бейнелейді. Щаруашылық ... ... ... ... ... ... орналасуының және пайда
болу, қалыптасу көздерінің өзгеруі болып жатады. Субъектінің іс-әрекеті
барысында жабдықтау, өндіріс, ... ... ... ... табылатын
және қаражат кұралы мен олардың шығу көздерінде тағы ... ... ... операцияларын іске асырады. Олар баланста тиісті
баптардың ұлғаюы мен кішірейткен ... ... кей ... жаңа ... пайда болады немесе жоғалып кетеді.
Баланстагы өзгеріс кұрылымы бойынша шаруашылық ... 4 ... ... ... құрамында өзгерістер туғызады және тек қана
баланс активінің баптарын қозғайды. Мысалы, ... ... ... жалақы мен басқа шығындарды төлеу үшін 150 000 теңге ... ... ... ... ... ... ақша» шот дебеті
441 «Ағымдық шоттағы ақша» шот кредиті 150000.
Бухгалтерлік есеп тәсілінің элементтері:
Баланс - белгілі бір ... ... ... мүлкі,
міндеттемелері және капиталы туралы ақпаратты жинақтап қорыту ... ... ... Бұл - ... ... ... ... есепті форма. Баланс барлық шаруашылық құралдарын,
олардың пайда болып, қалыптасу көздерін -салыстыру және есеп ... ... ... ... асыру үшін қажет.
Есеп беру - ... ... бір ... (ай, тоқсан, жыл)
ішіндегі шаруашылық қызметін сипаттайтын көрсеткіштер жүйесі.
Баланс та, есеп беру де тиісті топтастыру мен ... ... ... - ... ... бастапқы
тіркеу әдісі мен бухгалтерлік жазбалардың (есепетің басы) дұрыстығын
негіздеу. ... ... бір де бір ... оны ... ... ... - бұл ... тәртіппен ресімделген шаруашылық
операциясының жасағаны туралы ақпаратты жазып қойылған
түрде ... ... ... - ... іс ... бар ... ... мәліметтеріне сәйкестігін тексеру әдісі. ... ... ... ... ... ... үшін істің нақты жағдайын айқындау,
нақты есептік көрсеткіштерді ... ... - ... бір ... ... ... ... өлшеммен бейнелеу амалы. Кәсіпорын құралдарын дұрыс ... және ... ... ... ... ... іс ... талап етеді, бұларға есеп объектілерін ақшалай өлшеу де
кіреді. Тауарлық-материалдық ... ... ... ... ... ... және ... өзіндік құнына кіретін басқа да
шығындарды дәлме-дәл есептемеу шаруашылық іс-әрекет нәтижелерін анықтаған
кезде ... ... ... ... ... ... ... нақты
өзіндік құны (объектіні жұмыс жағдайына дейін жеткізуге байланысты барлық
шығыстармен бірге сатып ... ... ... ... ... ... ағымдағы есепте және ... ... ... ... ... баланстық немесе қалдық құнымен бағаланады;
материалдар, отын, шикізат ... ... құны ... өнім -- ... ... құны ... ... дебиторлармен және кредиторлармен есептесулер
бухгалтерлік есепте құжатта көрсетілген сомамен бейнеленеді.
Калькуляция - өнім, ... және ... ... ... ... ... бейнелеп шығару амалы. Өнімнің өзіндік құны материалдық,
еңбек басқаруға жұмсалған шығындардан, ... ... ... ... ... - шаруашылық ... ... ... ... көрсететін бухгалтерлік есептің шоттарында
тіркеу тәсілі.
II ТАРАУ. Қаржылық нәтижені анықтаудағы ... мен ... ... ... ... операциясының есебі
банктің кірістер есебін жүргізу үшін IV класында мынадай шоттар ... - ... ... орналастырылған депозиттер бойынша сый-ақы
(мүдделік) алумен байланысты кірістер».
4200 – «Сатуға ... ... ... ... ... алумен
байланысты кірістер».
4300 – «Басқа банктерге ұсынылған несиелер мен аванстар бойынша сый-ақы
алумен байланысты кірістер».
4400 – ... ... ... ... ... ... ... – «Дилинг операциялары бойынша кірістер».
4600 – «Банктің комиссиондық кірістері».
4700 – ... ... ... ... - ... да ... ... – «Айыптар, өсім ақылар, тұрақсыздықтар».
4999 – «салыққа дейінгі кірістер».
Банк кірісін есептегенде оның сәйкестігі мен ... ... ... ... ... мен ... ... банк балансында
бейнеленеді. Заңды және жеке тұлғаларға көрсетілген қызмет үшін алынған
нақты ақша түріндегі ... ...... – 4801, 4802, 4920
4801 – «жалға беру бойынша кірістер».
4802 – «Басқа да операциялық кірістер».
4920 – «Басқа да ... ... ... ... үшін ... ... түрдегі
комиссиондық кіріс:
Дт – 1051, 2203, 1351
Кт – 4250, 4300, ... ... ... ... үшін ... ... түрдегі алынған
комиссиондық кіріс:
Дт – 2215 – 2223, 2211
Кт – 4250, 4300, ... ... ... ... ... есеп беру ... соңында
жүргізіледі:
Дт – 1740, 1860
Кт – 4250, 4300, 4400
Төлем мерзімі жеткен кезде құжаттардың алдын-ала төлемі түскен кезде:
Дт – 2751
Кт – 4411, ... ... ... немесе депозит үшін түскен құжаттардың сомасы:
Дт –2203, 1051, 1351
Кт – 4250, 4300, 4400
Факторинг ... ... ... ... ... үшін
клиенттің ағымды шотынан ақша қаражаттарын өшіреді:
Дт – 2203
Кт – ...... ... ... алумен байланысты кірістер».
Қарызды нақты ақшамен берген ... ... ... ... үшін ... ... іздестіріледі:
Дт – 2221
Кт – 4608 – комиссия
Кт - ... ... ... ... – 2203 – ... ... шоты
Кт – 4801 – жалға беру бойынша кіріс
Қаржылық лизинг бойынша сый-ақы есептегенде:
Дт – 1730, 1740
Кт – 4305, 4420
4305 – ... ... ... ... лизингтер бойынша сый-ақы
алумен байланысты кірістер».
4420 – «Клиенттерге қаржылық ... ... ... ... ... сатудан кіріс алғанда:
Дт – 1001, 2203
Кт – 4920, 4852
4852 – «Негізгі құралдарды сатып өткізуден түсімдер».
Бағалы ... ... ... ... ... ...... – 4530
1859 – «Шетел валютасының тенгедегі бақылау құны (ұзын валюталық
позицияның)».
4530 – «Шетел ... ... алу, ... ... кірістер».
Тауарлы материалдық артықтарды сатудан кіріс:
Дт – 1001, 2203
Кт – 4853
4853 – «Материалдарды сатып өткізуден ... ... үшін ... – 2203
Кт – 4608
4608 – «Банктің басқа да ... ... ... ... ... артықшылығы табылса:
Дт – 1001
Кт – 4920
Ақша қаржыларын аудару қызметі үшін алынған ... ... ......... ... ... операциялары бойынша комиссиондық
кірістері».
Банктің басқа да операцияларынан ... ... ... үшін ... ... – 1001, 2203, ...... несиені пайдаланғаны үшін сый-ақы қосылған, бірақ
іздестірілмеген ...... – 4411, ... ... шығын операциясының есебі
банктің операциялық шығындары дегеніміз – есеп беру кезінде экономикалық
пайданың ... ... ... ... түрінде немесе меншікті
капиталдың азаюына әкелетін берешектің пайда болуы. Шығындар есептеу ... ... ... яғни ... айға ... ... ... бөлігі
жіберіледі.
Осы шығындар есебі үшін V класта шоттар ...... ету ... ... ... ... ... – «Филиалдар арасындағы есеп айырулар ... ... ... ...... ... ... сый-ақы төлеумен байланысты
шығындар».
5300 – «Бағалы қағаздар және кері ... алу ... ... ... шығындар».
5450 – «Қамтуға ассигнования».
5500 – «Дилинг операциялары бойынша жоғалтулар».
5600 – «Банктің комиссиондық шығындары».
5720 – «Еңбек ақы төлеу, жол ... және ... ... ... – «Жалпы шаруашылық шығындар».
5780 – «Амортизациялық аударулар».
5900 – «Айыптар, өсім-ақылар, тұрақсыздықтар».
5940 – «Күтпеген шығындар».
5999 – ... ... ... ... көп бөлігін алынған депозиттермен несиелер
бойынша сый-ақылар құрайды.
Міндеттемелер бойынша сый-ақыларды ... – 5020, ... – 2700, ... ... ... уақытта немесе төлеуші келіскенде
қабылданады:
Дт – 5601 - 5608
Кт – 1051, 2203
Талап ету ... ... ... жабы ... банк ... қалдығына сый-
ақы сомасын аударады:
Дт – 5211
Кт – 2211
5211 – «Талап ету аманаты бойынша сый-ақылық шығындар».
Шұғыл ... ... ... ... немесе келісім-шарттың аяқталуы
бойынша сый-ақы сомасын аудару кезінде:
Дт – 5215, 5217, ... – 2215 - ... -5219 – ... орта , ұзақ ... ... ... төлеумен
байланысты шығындар».
Жай жалға берілген құралдар бойынша амортизациялық аударымдар банкпен
қарастырылған нормалар бойынша ... және ... ... ...... – 1696
Жалдық төлемді арендодательге төлеген кезде:
Дт-5801
«Жай жалға беру бойынша шығындар»
Кт-2203
Қаржылық ... ... ... есептеген кезде:
Дт-5784
Кт-1695
Бағалы қағаздарды қайта бағалау бойынша шығындар:
Дт-5510 , 5520
Кт-1152, ... ... ... және ... аударғанда оларды дайындау үшін Ұлттық
Банк:
Дт-5802
« Басқада операциялық шығындар»
Кт-36214
Кіріс-7339
Бағалы қағаз бойынша сый-ақы мен жеңілдік сомалары олар өшіргенге дейін
әр бір сый-ақы ... ... ... ... ... ай ... шығындарына жіберілгенде, келесі шоттар бойынша 5250, 5301, 5303
(айналымға ... ... ... бойынша сый-ақы төлеумен байланысты
шығындар):
Дт-5250, 5301,5303
Дт-2803 - сый-ақы
Кт-1803 - жеңілдік
Негізгі құралдар бойынша есептелген тозу құны:
Дт-5781-5787
Кт -1692 – ...... мен ... ... ... аударымдар».
5782 – «Компьютерлік техникалар бойынша аударулар».
5783 – «Басқа да негізгі құралдар бойынша амортизациялық аударымдар».
5784 – «Қаржылық лизинг бойынша қабылданған негізгі ... ... ...... беруге негізделген негізгі құралдар бойынша
амортизациялық аударулар».
5786 – «Жалға алынған үйлер және күрделі шығындар бойынша
амортизациялық аударулар».
Клиенттердің операциялары бойынша ... және ... ...... – 2203, ... ... ... – 5748, 5744
Кт – 1602
Қамтамасыз етуді резервтеу бойынша шығындар:
Дт – 5452, 5455, 5456
Кт – 1439, 1465, 1469
Төленген айып және өсім-ақылар:
Дт – ... – 2203, ... ... ... ... ... ... дейін ай сайын сый-ақы
есептелінеді:
Дт – 5054, ... – 2705, ... ... көп ... ... аппаратын ұстау шығындары құрайды.
5721 – «Басқарма әкімшілік шығындары».
5722 – «Қызметкерлердің еңбек ақысын төлеу шығындары».
5723 – «Жұмысшылардың ... ... ... ... Банк осы ... ... және екінші деңгейлі бас банктер
шығындар мөлшерін әрбір филиалға бекітеді. Жалақы айына бір ... екі ... ... алғашқы жартысында жлақы төлегенде:
Дт – 5721-5723
Кт – 1001
Айдың екінші жартысында жалақы есептеген кезде ... ... ... ... үшін ... ... ... дейінгі жеке сақтандыру
және берулер 2854-ші шотта есептеледі. Бұл кезде келесі өткізбе құрылады:
Дт – 5721-5723
Кт – ... ... ... ... – 5721-5723
Кт – 2851
Басқа да жалақыдан ұстаулар:
Дт – 5721-5723
Кт – 2854
Табыс салығын аударған ......... ... да ... ... кезде:
Дт – 2854
Кт – 1051
Айдың екінші жартысына жалақы төленген кезде:
Дт – 2854
Кт – ... ... ... ... құралдарының шығынын төлеген кезде:
Дт – 5742
Кт – 2203, 1051
Егер алынған аванстан жұмсалған шығын сомасы аз болса, онда:
Дт – 5724, 5725 ... ... – 1001 – ... – 1854 – ... ... шығын берілген аванс сомасынан көп болса онда:
Дт – 5724, 5725 –
шығын сомасына
Кт – 1001 – айырма
сомасына
Кт – 1854 – ...... ... ... ... ... екінші денгейлі банктер табыс салығының ... ... ... ... әр ... 20-шы ... ... аударуға міндетті болып
табылады. Бюджеттік ... ... қай ... үшін есеп ... ... ... ... табыс салығын аударады:
Дт – 1851
Кт – 1051
Тоқсан аяқталғанда бас банкте тоқсандық табыс ... ... ... ... ... және 1851 шот 5999 ... ... – 5999
Кт – 1851
Егер үш ай үшін ... ... ... есеп ... көп болса, онда
жағымсыз айырме мерзімінен бұрын төленген салық болып табылады және ... банк ... ... ... ... ... ... 1857- «мерзімінен бұрын төленген табыс салығы» ... ......... ... ... тоқсандық сомадан аз болса, онда ... ... ... ... ... ... және банк ... ретінде 2857 –
«мерзімі ұзартылған табыс салығы» деген шотта есептелінеді:
Дт – 5999
Кт – 2857
1.2. Ақша қаражаттар ... ... ... мәні мен
мақсаты.
Қазақстан Республикасы Қаржы Министрлігі жанындағы «Бухгалтерлік есеп
және аудит әдістемесі департаментінің» №4 ... ... ... есеп»- деп аталатын бухгалтерлік есеп стандартының бірінші ... мен ... яғни ... ақша ... ... есебі осы деректі пайдаланушыларды түрлі операциялық және
инвестициялық қаржы қызметі бойынша есепті кезеңдегі ақша ... ... ... ол қаржылардың жұмсалуы туралы ақпараттармен
қамтамасыз етіп және оларға осы ... ... яғни ... ... ... ... мүмкіндік береді» делінген. Ал осы
стандарттың екінші бабында:«Заңды тұлғалар, ... ... ... ... ... ақша ... қозғалысы туралы есепті
осы стандарттың талаптарына сай жүргізеді және ... ... ... ... ... (яғни сонымен бірге) тапсырады»
делінген.
Барлық шаруашылық ... ... ... ... сату
барысында, сондай-ақ материалдық қүндылықтарды, ... ... ... ... ... бюджеттен тыс басқа да мекемелерге эртүрлі
төлемдерді түлеуге байланысты түрлі операциялар пайда ... ... ... ... немесе фирма эдетте бір уақытта өндірілген өнімін
сатып немесе қызмет ... ... ... ... ... ... ... өндіріп шығару үшін қажет ... ... ... ... ... алдында сатып алушы болып
табылады.
Осындай кәсіпорындар мен ... ... ... ... ... ... ... қолма-қол ақша және қолма-қол ақшасыз түлеу жолы
арқылы жүргізіледі. ... қол ... есеп ... ... ... Банк ... ... ережелер мен тәртіпке
сәйкес жүргізілуі тиіс. Ақшаларды сақтау және қолма қолсыз ақшасыз ... ... үшін ... ... банк ... ҚР Әділет министрлігінде ... ... ... есеп ... шоттарын ;
2) Шетелдік валютадағы қаражаттардың қолда бары мен қозғалысын есепке
алу үшін заңды түлғаларға ... ... ... ... ... ... тыс қаражаттары бойынша,
қоғамдық ұйымдарға, өндірістік, коммерциялық қызметпен айналысатын жеке
түлғаларға ағымдық шоттарды;4
4) Республикалық ... ... ... ... ... Ұлттық банк ... ... ... ... шоттарды ашады.
Ақшалай қаржылармен есеп айырысу операцияларының бухгалтерлік есебін
жүргізу мен оны ұйымдастырудың мақсаттары мыналар болып табылады:
1) Ақшамен есеп айырысу ... ... және ... дер ... ... ... ... түгелдігін және оларды дұрыс,
тиімді пайдалануды бақылау.
3) Есеп айырысу, түлеу тәртібін бақылау, кәсіпорынның, ұйымның ... ... ... мен шығындарын дүрыс есептеу.
Ақша қаражаттарының бухгалтерлік есебінің міндеттері:
1) Қолма қолсыз ақша аудару жолымен және қолма қол ... ... ... ... және ... ... Ақша қаражаттарының қолда бары мен қозғалысын және есеп ... ... ... ... және жедел түрде күрсету.
3) Бұл інген лимиттерге, ... және ... ақша ... ... ... жұмсаудың қолданыстағы
ережелерін сақтау.
4) Белгіленген мерзімдерге ақша ... мен ... ... ... ... және ... ... дебиторлық және кредиторлық ... ... ... ... ... есеп айырысу шотындағы және банктегі басқа шоттардағы
ақшалардың бар жоғы мен сақталуына ... ... Есеп ... - ... ... сақталуына, материалдық құндылықтар
мен қызметтер үшін ... ... ... сондай - ақ несие
тәртібінде алынған ақша ... ... ... жасау.
Есеп айырысу шоты операцияларының есебі.
Барлық шаруашылық субъектілер ақша қаражаттарын ... ... ... сақтайды және міндеттемелер бойынша төлемдерді
жүзеге асырады. Көп жағдайда бү_л ... ... есеп ... ... ал қажетті қолма - қол есеп айырысулар Қазақстан
Республикасының Ұлттық Банкінің нормативті ... ... ... ... ... ... түлғалар арасындағы төлем 4000 айлық есеп айырысу
күрсеткішінен артып кеткен жағдайда, есеп айрысу тек қолма - ... ... асу ... Ақша қаражаттарын сақтау және заңды түлғалармен ... үшін ... ... банк ... ... ... ... шот депозит қабылдаумен, келісім - ... ... ... ... ... байланысты операцияларды жүзеге асыру
бойынша банк пен клиент ... ... - шарт ... ... ... ... ... мен шетел валютасында жургізілуі мүмкін және
есеп айырысу (ағымдағы), жинақ, корреспонденттік шоттар болып бүлінеді.
Корреспонденттік ... - ... мен ... ... жеке бір ... ғана жүзеге асыратын банктік шоттары.
Ағымдағы (есеп айырысу) және ... ... - жеке және ... ... ... ... ... (филиалдар мен
-үкілдіктер) ашылатын банктік шоттар.2[1]
Есеп айырысу шоты мынадай құжаттардың негізінде ашылады:
1) шотты ашу ... ... ... қол ... мен мүр ... ... бар карточка;
3) субъектінің ... ... ... ... ... ... ... мемлекеттік тіркеу туралы куэліктің күшірмесі;
5) жарғы мең қүрылтай шартының күшірмесі (егер құрылтайшылар саны ... күп ... ... ... ... ... субъектісі оның иесі ... Ол ... ... ... ... осы ... ... иелік жасайды.
Ақшаларды қабылдауды, беруді және аударуды банк мынадай құжаттардың
негізінде орындайды:
1. Қолма-.қол ақшаларды;кассадан есеп ... ... ... ... ақша ... ... ресімделеді. Қолма - қол ... ... ... ... ... еңбек ақыны және қолма
- қол ақшадағы басқа да сомаларды үз ... ... ... шот ... ... бұйрығы. Мәлімдемені сиямен бір ... ... ... банк ... ... ол ... касса ордеріне
тіркеледі.
2. Әртүрлі мақсаттар үшін ... ... Чек ... - чек берушінің чек алушыға төлем құжатын
беру ... ... ... ... ... Басқа субъектілермен есеп айырысқанда төлем тапсырмасы жазылады.
Төлем тапсырма - қызмет күрсететін банкке үз ақшасын тапсырмада ... ... ... ... ... ... тапсырмасы.
4. Субъект ... ... ... мен ... ... ... ... өндіріп алуға тиіс
болғанда -төлем талап ... ... ... ... ... сатылған тауарлар, ... ... ... үшін ... құжаттар негізінде ақша аударушыға
төлем ақыны жүргізу туралы ... ... ... жүніндегі комиссияның бүйрығы, сот органдарының
атқарушы қағаздары есеп ... ... ... ... ... ... ... табылады.
Субъектінің шотынан барлық төлемдер есеп айырысу құжаттарының банкке
түсуіне қарай күнтізбелік кезек ... ... ... Банк ... деп ... ... ... төлемдердің кезектілігін
банк мекемесінің басшылығы белгілейді. Банктер мезгіл- ... ... ... ... ... жүргізілген операциялар туралы хабарлап, есепке
алуға және есептен ... ... ... ... оған қоса беріп, оларға
есеп айырысу шотынан күшірме жолымен қүлақтандыру жасайды. Күшірмеде ... ... ... ... ... ... ... банктен
алынған күшірмені тексереді, құжаттарды ... ... ... ... ол ... ... бойынша есептік
тіркелімдерге жазу үшін ... ... ... ... ... ... есеп айырысу шоты бойынша талдамалы есептің
тіркелімін үздігінен алмастырады және ... ... ... ... негіздеме қызметін атқарады. Кәсіпорынның банктегі есеп айырысу шоты
кредиторлық берещекті күрсететін пассивтік шот болып ... ... ақша ... ... ... ... оның ... ал дебет бойынша оның
есептен шығарылуын күрсетеді. ... ... ... ... есеп ... шоты актңвтік болып табылады. Ақша
қаражаттарының қалдығы мен үсуі дебет бойынша, ал кемуі ... ... ... күрініс табады. Банк күшірмесінің деректері бойынша есеп
айырысу шотындағы ақша қозғалысының ... 441 - ... ... - шот ... ... шаруашылық операциялары жүргізіледі:
1. Өнімдер, жұмыстар мен ... және ... ... мен ... ... төлем сомасына Д-т441К-тЗО1
2. Түлеу ... ... ... ... ... ... ... К-т 302 '
3. Еншілес заңды тұлғалар берешекті үтеген Д-т 441 К- т 321,323
4. Жал, займ, қарыздар ... ... % ... Д-т 441 К-т ... ... ... үтеген кезде Д-т 441 К-т 333, 334
6. Аккредитивтердің, лимиттелген чек кітапшаларының пайдаланылмаған
сомалары есеп ... ... ... ... ... ... есеп айырысу шотына үткізгенде Д-т 441 К-т 451
8. Жарғылық ... ... ... ... қолма-қолсыз
ақша қаражаттары келіп түсті Д-т 441 К-т 511
9. Алынған несиелер мен займдардың сомасы есеп айырысу шотына ... ... Д-т 441 К-т ... ... Д-т 411 К-т ... ... ... алынған ақы Д-т 441 К-т 611
12.Акцияларға, облигацияларға салымдар жасалды Д-т 141-144, 401-403 ... ... үшін ... ... түлеу Д-т 342 К-т 441 Н.Аванс
берілген кезде (алдын ала төлем) Д-т 351 352, К-т 441 ... ... чек ... ... Д-т 421,
422К-т441 іб.Чек бойынша есеп айырысу шотынан қолма қол ... ... ... мен ... ... ... Д-т 601-603 К-т ... бойынша дивиденттерді түлеу Д-т 621-622 К-т 441 19.Бюджетке
салықтар аударылды Д-т 631,633,634 К-т 441 ... ... ... ... жеткізушілер мен
басқа кредиторларға берешек үтелді Д-т 641 -643, 671, 678 К-т ... , ... ... шарттары бойынша % түленді Д-т 684 К-т
441 22.Айыппүлдарды, ... ... ... ... ... шотта күрсетілген операцияларды есепке алу үшін №2 журнал ... №2 ... ... ... ... есеп ... шоты бойынша
банк күшірмесінің және соларға қоса берілетін ... ... ... алдымен эрбір күн үшін жиынтықтарды сомалау арқылы
біртектес жинақтамалы ... ... ... ... және ... ... ... кейін №2 журнал-ордерге (441— шоттың кредиті
бойынша) және 441-шоттың ... ... №2 ... ... бір сомамен
жазылады.№2 ведомостьке ... ... ... бойынша
сомаларды жазудан ... ай ... ... ... де, ай ... ... дебеттік және ... ... ай ... ... ... №2 ... жиынтық айналымдар мен сальдо ай соңында Бас кітапқа 441-шот
бойынша ... ... ... жабу оның ... ... бойынша:
- есеп айырысу шотын ашу үшін ... ... бір ... ... (дербес баланстың бар болуы және т.б.) экеп соқтырған
субъект қызметі сипатының үзгерісі кезінде;
- ... ... ... ... ... 3 ай бойы шотта қозғалыс болмаған кезде жүргізіледі.
Шот жабылған жағдайда, ... ... ... үзгерген кезде
шоттың иесі чек кітапшасын пайдаланылмаған чектермен қоса банкке қайтаруға,
олардың нүмірін ... және есеп ... ... ... ... ... тапсырмалары арқылы есеп айырысулар.
Төлем тапсырмалар тауарлы материалдық қүлдылықтар, орындалған жұмыстар
және күрсетілген қызметтер үшін есеп ... ... және ... ... ... ала ... келісім шартта немесе заңмен қарастырылған
аванстық төлем жағдайжірында қолданылады.
Түлеуші белгіленген нысан бланкілерінде тапсырманы банкке ... ... банк ... бойынша түлеуші келісім-шарттарды, шот
фактураларды, ... ... ... ... да құжаттарды
күрсетуі тиіс. Төлем тапсырмалар онда ... ... ... 10 ... ... ... Олар түлеушінің шотында қажетті
қаражаттар болған жағдайда ғана іске ... ... ... ... да,
қағаз бетінде де болуы мүмкін. Негізінен төлем ... екі ... ... ... - ... ... екіншісі - ақша түлеушіге
қабылданғаны жүнінде банктің мүр таңбасымен қайтарылады.
Төлем тапсырманы ... ... ... реквизиттері күрсетіледі:
- төлем тапсырма номері;
- төлем тапсырма күні;
- жеке ... код (ИИК) - ... мен ... шотының номері;
- ақша аударушы коды (КОд) және бенефициар коды (Кбе) - ол ... ... ... - ... ... ... ... бенефициар - ақша қаражаттарды алушы;
ақша аудару жүнінде клиенттен тапсырма алатын банк аударушының атауы
- банк ... - ақша ... ... ... ... аударушының банктік идентификациялық коды (БИК)9
- филиалдар арасындағы айналымдар коды ... ... ... коды - ҚРҮБ ... - ... ... үш ... тұратын, жүзеге асатын төлемдердің кодтык белгісі;
- бюджеттік сыныптау коды - ... ... ... ... ... валюталау күні - бенефициар банктік шотына ақша қаражаттардың
кіріске алыну күні, оны ... ... ... ... ... еш бір ... жол берілмейді. Егер олар болатын
болса, онда банк бүл тапсырманы орындаудан бас ... үш күн ... ... ... ... ... есебі бухгалтерлік есеп
Стандарттарында және субъектілердің қаржылық-шаруашылық ... есеп ... Бас есеп ... ... ... мен ... ... құрылады және ол бүкіл ... ... ... қызметтің құрылымына, ұйымның
нысанына, айрықша ерекшелігіне есептің сәйкес келуін ... ... ... ... ... шаруашылық жүргізуші
субъектілердің күрделі экономикалық тетігін ... ... ... қоймайынша,
сондай-ақ толық, сенімді ақпаратсыз басқару жүйесін іс жүзінде ... ... ... ... ... ... иелері мен еңбек
ұжымдары шикізат пен ... ... ... ... ... ... ... бәсекеге жарамды өнімдерді өндіруге, оның сапасын
көтеруге, өзіндік құнын ... ... ... ақша ... және ... да ресурстарын заңсыз және
тиімсіз жұмсауға және тонауға қарсы ... ... ... ... ... айрықша бағаламауға болмайды.
Қорыта келгенде қазіргі таңда Қазақстан банктерінің ... ... ... ... ... ... ... Бұл бір жағынан
банктердің қызметінің жақсы жүріп жатқанын және де ... ... ... ... ... ... ... жылдан жылға дамып өз қызметін кеңейтіп
жатыр. Бұл меліметтерді статистикалық көрсеткіштерде байқадыңыздар.
Қазіргі банктер сенімділігі жоғары және тұрақтылығы мен ... ... ... Қазақстан банктері өз қызметін кеңейтіп елдің сенімділігін
арттырып және ... ... ... ие болатынына сенеміз.
Қолданылған әдебиеттер
1. Қазақстан Республикасының Азаматтық кодексі;
2.(Қазақстан Республикасының «Қазақстан ... ... ... Заңы 30. 03. 1995. №2155 ... мен толықтыруларды қоса 30.
05. 2001. №182-II);
3. Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасының Банктер және
банктік қызмет туралы» Заңы 31. 08. 19995. №2444 (өзгерістер ... қоса 25. 04. 2001. ... ... ... ... ... 23. 05. 1997. ... мен толықтыруларды қоса 02. 06. 2000. №265);
5. Ұлттық Банктің Қаулысы «екінші деңгейлі банктердің меншікті капиталының
минималды мөлшері» 02. 06. 2001. ... ... ... Под ред. Сейткасымов Г.С. – Алматы «Қаржы-Қаражат»,
1998;
7. Қалғұлова Р. Ж. ... ... ... бухгалтерлік есеп –Алматы,
2005;
(8. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. – М: «Финансы ... ... и ... ... Под ред. Н. ... ... ... 1999
10. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Хабаршысы
11. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Статистикалық ... ... ... Банк Экономикалық шолу
13. Қазақстан Республикасының «Банки Казахстана»
14. «Деловая неделя» №5,8,16, 2004-2005ж.
-----------------------
[1] «Түлемдер мен акша ... ... № 237-1 ... заңы ... 21-6. 2 ... ... ... банктік шоттарды ашу, жүргізу және жабу тәртібі
туралы»
Нұскаулықты бекіту жүнінде» № 266 Қазақстан Республикасының ... ... 1 ... ... ... Банк Басқармасының 1998ж. 5
желтоқсан №266 Қаулысы, 13 қазан 2000ж. №390 үзгертулерімен бірге.7

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Реферат
Көлемі: 18 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 300 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Html тілінде таблицалар құру24 бет
Бағалы қағаздар портфелін құрастырудың негіздері45 бет
Ислам даму банк27 бет
Исламдық банктер4 бет
Маркетингтік зерттеудің мақсаты мен міндеттері30 бет
Отбасы29 бет
Отбасы құқығы3 бет
ОҚО қаржы департаменті38 бет
Саяси режимнің негізгі түрлері, типтері және принциптері24 бет
Түйе сүті туралы31 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь