Ақша қаражаттар есебі және оның эквиваленттері

Қай саладағы кәсіпорындар мен ұйымдар болмасын өз қызметі барысында басқа заңды және жеке тұлғалармен қарым-қатынас жасайтындығы белгілі. Осы кездегі операциялардың барлығы дерлік ақшамен есеп айырысу арқылы жүргізіледі. Ал ақша арқылы есеп айырысу белгілі бір заңға сәйкес жүргізілуді қажет етеді. Біздің елімізде қызмет ететін кәсіпорындар мен ұйымдар ақшалармен есеп айырысу операцияларын Қазақстан Республикасының Ұлттық банк мекемесі белгілеген ережелер мен тәртіпке сәйкес жүргізіп отырады. Кәсіпорындар мен ұйымдарда ақшалар арқылы есеп айырысу операцияларының бухгалтерлік есебін жүргізгенде мыналарды басшылыққа алу керек:
• ақшалар арқылы есеп айырысу операцияларын толық және уақтылы дер кезінде есептеу;
• Кәсіпорындар мен ұйымдардағы ақшалардың түгелдігін және олардың тиімді пайдаланылуын бақылау;
• есеп айырысу, төлеу тәртібін бақылау, кәсіпорын ақшаларының кіріске алынуы мен шығыс етілуін дұрыс есептеу.
        
        Лекция-6       Ақша қаражаттар есебі  және оның ... Ақша ... мен ... ... ... түсінік.
2. Кассадағы қолма-қол ақшалар есебі.
3. Есеп айырысу шотындағы және банктегі арнайы шоттардағы ақша
қаражаттарымен есеп ... ... Ақша ... ... ішкі ... ... кәсіпорындар мен ұйымдар болмасын өз қызметі барысында
басқа ... және жеке ... ... ... ... ... операциялардың барлығы дерлік ... есеп ... ... Ал ақша ... есеп ... ... бір заңға сәйкес
жүргізілуді қажет етеді. Біздің елімізде қызмет ететін кәсіпорындар ... ... есеп ... ... ... Республикасының
Ұлттық банк мекемесі белгілеген ережелер мен тәртіпке сәйкес ... ... мен ... ... ... есеп ... бухгалтерлік есебін жүргізгенде мыналарды ... ... ... ... есеп ... ... ... және уақтылы дер
кезінде есептеу;
• Кәсіпорындар мен ұйымдардағы ақшалардың түгелдігін және ... ... ... есеп ... төлеу тәртібін бақылау, кәсіпорын ақшаларының
кіріске ... мен ... ... ... есептеу.
Ақшалар шоттарында тек қана жедел арада міндеттемелерді өтеу ... ... ... ... ... Кәсіпорындар мен ұйымдардың
ақшалары олардың кассасындағы, есеп айырысу және валюталық ... ... ... ... ақшаларынан,
банктердегі арнаулы шоттарындағы ақшаларынан, сондай-ақ ... ... ... ... мен ... ... ... қалдығы деп аталатын бабында осы жоғарыда ... ... ... ... ... жиынтық сомасы жазылады.
Ақша баламалары (эквиваленті) – Бұл ақшаларға ұқсас, ... ... ... болып табылады. Оларға қазыналық вексельдер,
коммерциялық қағаздар және ... ... ... ... мен ... ... ақшалары қатарына ... да ... ... ... ... ... шотында
есептемейді. Ақша баламаларын кәсіпорынның есеп ... ... ... ... жоқ. Көп ... оларды қысқа мерзімді
инвестициялар шотында есептейді.
Кәсіпорындар мен ұйымдардың меншігіндегі ... ... ... жұмысшылар мен қызметкерлерге іссапар шығындары үшін аванс
ретінде берілген ... ... мен ... басқадай
дебиторлық қарыздары ақшалар қатарына жатқызылмайды. Оларды бухгалтерлік
есепте дебиторлық борыштар бөлімінде ... ... ... иелігіндегі, яғни активті шоттың
қалдығындағы сомадан артық сомада төлем төлеу нәтижесінде пайда ... ... Бұл сома ... ... ... ... табылады және
кредиторлық борыш ретінде есептеледі. Овердрафт кәсіпорындар мен ... ... ... басқаларға төленген қаржысы (сомасы) есеп айырысу
шотындағы қалдық сомадан артық ... ... ғана ... ... Егер
овердрафт үлкен болатын болса, онда бұл сома ... ... ... ... ... ... ... бөлек көрсетілуі тиіс.
1. Кассадағы қолма-қол ақшалар есебі.
Кәсіпорындар мен ... ... ... ... ... есеп айырысу үшін, күнделікті көлік
құралдарына қажетті шығындарды ... ... ... кеңсе тауарларын сатып алу
үшін, сондай-ақ ұйымның хат және басқа да құжаттарды пошта ... ... есеп ... ... – бұл ақша ... ... ететін арнайы жабдықталған
бөлме. Операция жүргізілетін уақытта есіктер ішкі жағынан ... ... ... ... ... ... сақталады, ал кілттердің көшірмелері
мөрленген пакетте ... ... ... ... ... үшін ... ... жауапкершілік көтеретін кассир кассалық
операцияларды жүргізеді. Кассирді жүмысқа тағайындау ... ... ... ... оны кассалық операцияларды жүргізу ... ... және ... жеке ... ... шарт ... мен ... өздерінің есеп айырысу шотынан нақты
ақшаны сол есеп айырысу шоты ашылған банк ... ... чек ... ғана ала ... Банк ... ... ақша алу үшін кәсіпорынның
касса қызметкері чек кітапшасындағы парақты толтырады. Бұл чек ... ... ... банк ... алынғалы отырған, яғни
кәсіпорынның жұмсауға тиісті нақты ... ... және бұл ... ... ... ... ... тиіс. Толтырылған чекке
кәсіпорынның бас бухгалтері және басшысы қол қойып, осы ... мөр ... ... толтыруға тиісті ақпараттар толтырылмағанша, чекке қол
қоюға болмайды. Сонымен ... ... ... адамдардың, яғни қол қойюға
тиісті адамдардың қолы қойылмаса, мөр басуға рұқсат етілмейді.
Кассаға ақша қабылдау ... ... ... ... ... ... кассалық кіріс ету ордерін толтырып, содан соң ... ... ... ... ақша ... жеке немесе заңды тұлғаларға
бас бухгалтер мен кассир қол ... ... ... ... ... (квитанция). Нақты ақшаны кассаға қабылдау барысында ... ... ету ... ... аты, ақша ... ... немесе жеке
тұлғаның аты-жөні, қандай мақсатқа және не үшін ақша төлеп ... ... ... ... жазылып, кассир мен бас ... ... ... ... ... қабылдаған кезде кассир «Төлем таңбаларын
анықтау тәртібін» басшылыққа ... ... ... ... ... ... ... тиын сандармен жазылады.
Кассадан ақша беру кассаның шығыс ордерімен ... ... мен ... қол ... ... рәсімделген төлем тізімдемелерімен ақша
беруге жазылған өтінішпен, шоттармен және басқа да ... ... ... ... ... қоса ... ... субъект басшысының
рұқсат берілген қолы болса, ордерге оның қол қоюы міндетті емес. Жекелеген
адамға кассаның шығыс ордері ... ақша ... ... ... ... ... жеке ... куәлігін көрсетуді талап етеді. Оның ... ... оны ... және ... бергенін ордерде көрсетеді. Алушы касса
ордеріне қол ... және ... ... теңгені – жазумен, тиынды ... ... ... ету және ... ету ордерлері бухгалтерия
қызметкерлерімен анық етіп ... ... Бұл ... ... ... ... ... түзетуге, өшіруге ешқандай рұқсат
етілмейді.
Касса ордерлері ... ... ... мен беру тек ... күнінде ғана жүгізіледі. Ордерді алған кассир басшы мен бас
бухгалтердің қолдарын; олардың ... ... ... ... ... ... ... Операциялар жүргізіліп болғаннан
кейін ордерге кассир қол қояды, ал оған тіркелген қосымша құжаттарға ... ... ... күнін, айы мен жылын көрсете ... ... ... деп ... соғады.
Касса операцияларының есебі кассалық кітапқа тіркеліп отырылуы
тиіс. Бұл кітапты касса қызметкері жүргізеді. ... ... ... және оған жіп өткізіліп, кәсіпорын басшысы мен бас ... ... ... ... Кәсіпорынның кассасына келіп түскен,
кірістелген немесе кәсіпорынның кассасынан төленген, яғни шығыс етілген
ақшалардың ... ... ... ... ... не үшін ... білу
үшін ол операцияларға толтырылған құжаттардың нөмірі және бухгалтерлік
жазулар, сонымен қатар кіріске ... ... ... ... ... кітапқа жазылуы тиіс. Күн ... ... ... қызметкері
кассадағы нақты ақшалардың қалдығын жұмыс күнінің соңында санап және оның
сомасын кассалық кітапқа ... Бұл ... ... деректерге өзгеріс
енгізуге, өшіруге, түзетуге жол ... және ... ... ... ... толтырылатын құжаттардың дұрыстығына ұйымның ... ... ... ... ... кассасындағы ақшаларын есептейтін шоттар бойынша
жүргізілетін ... ... ... №1 ... ал дебиті
бойынша осы журнал-ордердің тізімдемесінде жүргізіледі.
2. Есеп айырысу шотындағы және ... ... ... ... есеп ... ... мен ұйымдар өздерінің ақшаларын сақтау үшін өздері
қалаған банк мекемелерінен есеп айырысу шотын ... ... Кез ... үшін ... банк ... бір ғана есеп айырысу шотын ашуына
болады. Есеп айырысу шотын ашу үшін ... мен ... ... мынадай құжаттарды табыс етуі қажет:
• банк мекемесінің атына шот ашу ... ... ... құру ... ... ... ... басшысы, бас бухгалтері және олардың
орынбасарларының қолтаңбалары қойылған, ... ... ... ... ... ... карточка және басқа
құжаттар.
Кәсіпорынның басқа кәсіпорындар мен ұйымдарға төлейтін ... ... ... есеп ... ... ... ... заңды ұйымның басқа ұйымдарға ... ... ... ... ... құндылықтардың, тағы да
басқалардың құны және ... ... ... ... төлем шот
иесінің келісімімен ғана төленеді. Есеп айырысу шотындағы ақшадан, нақты
ақшамен ... алу үшін шот ... ... ... банк мекемесі чек
кітапшасын береді. Есеп ... ... ... сатқан өнімі мен
тауарларының, материалдық құндылықтары мен басқа да активтерінің және ... ... жеке ... ... ... ... табыс сомасы,
банктер мен басқа да банктен тыс мекемелерден алған қарыздарының сомалары
кірістеледі. Ал бұл шоттан ... ... ... ... жеке тұлғалардан
сатып алған мүліктері мен заттарының құны, бюджет және бюджеттен ... ... ... ... ... Сонымен қоса бұл шоттан
кәсіпорынның кассасына жұмысшылар мен қызметкерлердің ... ... және ... ... үшін ... ақша ... айырысу шоты бойынша операциялар бірыңғайланған белгілі
құжаттар ... ... ... есеп ... ... ... төлем
тапсырмасы, есеп айырысу чегі, төлем талабы-тапсырмасы, инкассалық өкім,
салық және ... ... ... ... және тағы ... да құжаттар
саналады. Есеп айырысу құжаттарында оларға қол қоюға ... бар ... ... ... ... ... ... құжат орындалуға
қабылданбайды.
Ұйымдардың есеп айырысу шотындағы ақшалардың жұмсалуы №2 журнал-
ордерде, ал ... ... ... ... ... осы журналдың
тізімдемесінде есептеледі.
Кәсіпорындар мен ұйымдар өздерінің ақшаларын сақтау үшін ... ... шот ... ... Бұл ... ашылған аккредитивтердегі
ақшалар, чек кітапшаларындағы ақшалар, банктердегі ... ... және ... ... ақшалар есептеледі.
«Аккредитивтердегі ақшалар» деп аталатын шоттарында ... ... да ... мен ... фирмалардың аттарына ашылған
аккредитивтегі ақшаларын есептейді. Негізінен есеп айырысудың бұл ... ... ... ... ... есеп ... үшін
қолданылады. Есеп айырысудың бұл түрі басқа қолма-қол ... ... ... ... ... Бұл есеп айырысу құжаты бойынша сатып алушы
өзіне қызмет көрсететін банк ... ... ... шоты ... оған қызмет көрсететін банктен аккредитив ашады. Аккредитивтегі
ақшалай қаржылар бойынша есеп ... ... ... дер кезінде
төленуін қамтамасыз етеді
Аккредитив – кәсіпорынның заңды немесе жеке тұлғаға ... ... ... ... белгіленген соманы төлеу
туралы тапсырмасы.
«Чек кітапшаларындағы ақшалай қаржылар » деп аталатын шотта ... ... мен есеп ... ... ... Чек ... ... жабдықтаушылар мен тасымалдаушы
кәсіпорындардан және байланыс ... мен ... да ... ... ... құнын төлеуге немесе олардың көрсеткен
қызметтері үшін есеп айырысуға арналған.
3. Ақша қаражаттарының қозғалысына ішкі бақылау.
Кәсіпорындар мен ұйымдардағы ақшалардың ... ішкі ... ... ... ... үшін;
б) кәсіпорынның қаржылық саясатпен сәйкестігін қамтамасыз ету үшін;
в) бухгалтерлік есепте көрсетілген деректердің сенімділігін ... үшін ж/е ... және ... да ... ... ... ішкі бақылау
жасаудың қатал жүйесі қаржылық есепті ... үшін ... ... ... ... дәл және сенімді ақпарат болып
табылатындығына сенімділіктерін арттырады. Ақшалардың ... ... яғни оны ... ... кәсіпорындар мен ұйымдардың ең ... ... ... мен ... ... ішкі бақылау жасау мынадай
функцияларды жүзеге асыруы, яғни атқаруы қажет:
• ақшалардың жеке есебін жүргізу мен бөлек сақталуын ... ... есеп ... ... ... ... есебін
бақылау;
• кассада тек қана күнделікті қажетті мөлшерде ақша сақтау;
• касса қалдығын белгіленген мерзімде уақтылы тексеру;
... ... ... ... ... ... ақшалардың сақталуына жеке тұлғаның жауап беруі.
Ақшалардың келіп түсуін бақылау кез ... ... ... ... ... орындауға және пайдалануға ... Есеп ... ... ... ... ... ... отыру және оны ақша қалдығымен салыстыру, сондай-ақ ақшамен
есеп айырысуды белгілі бір ... ... ... ... ... үшін ... ... қателіктердің
жіберілуін болдырмайды. Ақшалардың үздіксіз және тұрақты банк шоттарына
келіп ... ... ... ... мақсатымен есептеу және тіркеп жазу
жұмысы үшін жауапты адам тағайындау мыналарды қажет етеді:
• кешіктірмей уақытында есептеу;
... ... ... ... ... дер ... депоненттеу.
Кәсіпорындар мен ұйымдар өзінің ақшаларын банк мекемесінде ... ... Бұл ... мен ... үшін ... ... ... әдісі болып табылады және оның мынадай артықшылықтары да
бар:
• Ақшалардың ... ... банк ... ... ... Бане мекемесінің тарапынан ақшалардың жеке есебі жүргізіледі.
• Бұл ... ... ... ... (мүмкіндігі) кәсіпорындар
мен ұйымдардың өзінде сақталатын ақшаға қарағанда төмен.

Пән: Экономика
Жұмыс түрі: Материал
Көлемі: 7 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 300 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Қысқа мерзімді активтердің есебі: Ақша қаражаттары және олардың эквиваленттерінің есебі11 бет
«Агросервис Шапағат» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің есептіліктері мен алғашқы құжаттары33 бет
Ақша қаражаттары39 бет
Ақша қаражаттары мен оның баламалары7 бет
Диплом алдындағы өндірістік практика бойынша есеп64 бет
Мекеме «АЭСА»72 бет
Практика есеби41 бет
Тараз қаласы әкімдігінің қаржы бөлімі32 бет
Өндірістік іс тәжірибе АО Халық Жинақ БАНК34 бет
Ақша қорының есебі және тапсырмалар35 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь