Банк операцияларының аудиті туралы

Ақшалай қаражат аудитінде банктік операцияларын тексеру-ге көп назар аударуды талап етеді. Қолданылып жүрген заңнама-ларға сэйкес кэсіпорындар өзінің ақшалай қаражатын қызмет көрсететін банк мекемелерінде сақтауға міндетті. Банк меке-мелерімен есеп айырысу ағымдағы (есептік), корреспонденттік, жинақ шоттарында ақша сақтауға, қыска мерзімді жэне ұзақ мерзімді несиелер алумен, оларды өтеумен жэне қайта ресім-деумен, шоттарда жаңылыс жазулар жөніндегі талап-тілекпен байланысты туындайды. Кәсіпорындар арасындағы банк меке-мелері арқылы есеп айырысулар есептесудің қолма-қол ақшасыз түрі бойынша аткарылады
        
        Банк операцияларының аудиті
Ақшалай қаражат аудитінде банктік операцияларын ... ... ... ... ... Қолданылып жүрген заңнама-ларға сэйкес
кэсіпорындар өзінің ақшалай ... ... ... ... сақтауға міндетті. Банк меке-мелерімен есеп ... ... ... ... ... ақша сақтауға,
қыска мерзімді жэне ұзақ мерзімді несиелер алумен, оларды өтеумен жэне
қайта ... ... ... жазулар жөніндегі талап-тілекпен
байланысты туындайды. Кәсіпорындар арасындағы банк ... ... ... ... ... ақшасыз түрі бойынша аткарылады
(10.4.-кесте).
Банктік операциялары аудитінің бағдарламасы
|Аудит ... ... ... ... Көсіпорыннын банктегі есептік, |Тестілеу материалдары ... ... жэне ... да | ... бар ... айқындау (бұл | ... ... банк ... | ... | ... ... акша ... |Занды жэне жеке тұлғалармен шартгар, |
|опера-циялардың зандылығын, анықтыгын|үкім кагазы жэне ... ... ... ... ... |арыздар ... ... | ... ... түскен акшаны кіріске |Банктің ақшалай-есептік кұжат-тары |
|алу-діің ... ... жэне ... ... 2 ... ... |2 ... №2 тізімдеме |
| ... Бас ... ... жэне |
| |т.б. ... ... шотгарға төленген |Банк көшірмелерІ мен бастапкы құжаттар|
|кар-жыныц дұрыстығыи, ... ... ... тексеру | ... ... ... жэне ... тыс ... ... мен ... |
|корларга міндетті төлемдер аударудың | ... ... | ... Ванктсн алынған жэне кассаға |КІрістік ... ... ... ... ... ... ... жэне т.с.с. тіркеу |
|максатгм пайдалануын ... ... ... Кэсіпорынның төлем кабілеттілігш |Өтемділік коэффициенттерІ, қар-жылык |
|жэне әр түрлІ кредиторлармен, соның |тұрактылыкты есептеулер, ... ... ... ... ... 1 -3 журнал-ор-дерлер |
|салыктар бойыяша есеп айырысудың |жэне оларға тізімдемелер ... ... алу ... |(ведоиостілер) ... | ... ... ... ... |Контрагенттермен шарттар, толем |
|акшасыз есептесу бойынша шарттык ... банк ... ... ... ... ... ... ... | ... ... мен ... ... ... ... ... бар екендігі мен|чек кітапшалары, Бас кітап ... ... ... | ... ... ... есепке алу шоттары-ның |
| ... жэне ... ... Банк ... ... шот | ... дұрыстығын | ... | ... ... ... ... ... ... жағдаяттзрға
назар аудару қажет:
1. Ағымдағы шот ашылған банк мекемесі.
2. ... банк ... ... ... ... ... ... сомагасәйкестігі.
3. Көшірмелерге тіркелген ... ... ... бар ... ... ... ... анықтау мақсатымен банкте карама-қарсы тексеру (не
болмаса сүрау салу) өткізген жөн.
4. Банкке тапсырылған қолма-қол ақшаның жэне басқадай
ақшалай каражаттың кэсіпорнының ағымдагы шоттарына ... ... ... ... ... ... акцептелген төлем тапсырмаларымен
байланыстың пошта бөлімшесі арқылы (депозитке салынған
еңбекакы, алименттер жэне т.с.с.) аударудың дэйектілігі, сондай-
ақ аударым ... ... ... ... ... анықтығы.
6. Теңгені конвертациялауға байланысты операцияларды
есепте көрсетудің дұрыстығы.
7. Бухгалтерлік өткізбе желілердін (проводкалардың) ... ... ... ... бұл ... ... тиісті шоттарда көрсетілген бе? Бухгалтерлік есеп
бойынша өндіріс шығынына (есеп айырысу ... ... ... ... ... ... ... бөлу керек.
8. Банк көшірмелерінің және парақтық нөмірленуі мен шоттағы қаражат
қалдығын ... ... ... ... ... сенімділігі.
Банктің бұрынғы көшірмесіндегі кезең соңының қаражат қалдығы шот ... ... ... ... ... қалдығына тең болуы тиіс. Егер
банк тізімдемесінде ескерілмеген түзетулер мен ... ... ... ... ... ... (встречный проверка) өткізу керек.
Банк көшірмелерін тексеру банк кұжатгарының ... ... ... ... ... ... ... аудитор мыналарды анықтауы керек;
заңсыз банктік операциялар (шартсыз) жасала ма, ... ... ... ... ... жоқ, басқа кэсІпорынның
борышынөтеу немесе баска кэсіпорьтнның тауарсыз есел ... ... ... алынған жэне төленген материалдьгқ құндылык-тардың түгелдігі
мен уақтылығы; несие немесе ... ... ... ... ... ... көзі тұрғысынан қарыз алуға ұсынылған құжаттардың анықтығы;
қолма-қол ақшасыз есеп айырысу үшін банктен ... чек ... ... ... бе жэне занды қолданыла ма; олар есеп ... ... ... ... ме, есеп ... ... чек ... қолдану
туралы есеп жасай ма, айналымдар мен сальдо есеп беретін адамдардың арнайы
шоттар бойынша айналымдар мен сальдо есебіне ... ме жэне ... ... борышты өтеу үшін ақша аударудың қаншалықты
нактылығы мен негіздігін тексеруге тиісті. ... ... ... ... ... ... тауарларына акша аударуы мүмкін, ал
шын мэнінде қоймаға ... ... ... ... ассортименттен
басқасы түскен оқиғалар болады. Кэсіпорындар орындалмаған кұрылыс-монтаж
және жөндеу жұмыстары үшін, ... ... ... ... берілмеген техника үшін ақша аударатын ... да аз ... ... ... ... ... ... операциялар ревизиясында
қарама-карсы тексерулер, әсіресе, біртектес операциялар бо-йынша озара
байланыскан бастапқы құжаттарды мұқият ... ... ... етіледі
Валюталық шоттагы операциялар аудитінде төменде ... ... ... ... ... бөлу жэне ... ... Валюталық шоташылған банк мекемесін.
2. Банк көшірмелері бойынша оларға тіркелген сома ... ... ... ... ... келе ме?
3. Сырткы экономикалык істердегі есеп айырысу түрлерін
колданудың ... ... ... ашканы үшін комиссиялық сыйақы
төлеудің дұрыстыгы.
5. Валютаны сату мен сатып алу операцияларын есепте
көрсетудің дэлдігі.
6. Есепте бағамдық айырманы ... мен ... ... өткізбелерді жасаудың жүйелілігі. Банк
көшірмесіндегі ... 2 ... мен Бас ... ... Резидент болып саналатын ұйым-экспортерлердің валю-
талык түсімін уэкілетгі банктегі валюталық транзиггік шоттарға
косудың толықтығы мен уақтылығы.
9. Экспортерлерде ҚР Үлтгық банкінің ... ... ... ... есептерінің бар болу фактісінің тексеруі.
10. Экспортерлердің өзіндік валюталық түсімін қолданудың
дұрыстығы, шетелдік валютаға ... ... ... мен ... ... ... тауарлардың (материалдардың, ... ... және т.б.) сату ... ... ... ... ... кэсіпорындағы кіріске алу, кеден төлемІ, көлік ... ... алу, ... ... ... шыгындар ай-күн, жылындағы импорт
бойынша ... ... ... алу ... ... ... ... алмастыру операцияларын (бартерлік мэміле) жасағанда, каржылык
нәтижелерді аныктау мен ... ... ... кеден декларациясында
көрсетілген ай-күн, жылға және мэміледе (шартта) ... құн ... ... активтердің функционалдык аудиті ♦ 227
ІЗ.Салық салу мақсаты үшін ... ... ... ... ... және басқа мүліктің) нарыктық ... ... ... ... ... қадағалау және т.б.
14. Аудитор банктегі: 421 «Аккредитивтердегі ақша», 422 ... ... 423 ... ... 424 ... ... ... ақша» 42 бөлімшесінің «Банктегі аккредитивтегі, чектердегі,
карт-шоттардағы және ... да ... ақша ... арнайы
шоттардағы ақша есебін ұйымдастырудың дұрыстығын тексеруге ерекше назар
ауарғаны жөн.
Сонымен қатар аудитор мыналарды тексеруі ... егер есеп ... бұл ... ... ... ... сатып алушыны есептесудің есеп айырысу-
дың аккредитивті түрін қолданудың дүрыстыгы мен зандылы-
ғына көзін ... ... ... тек бір ғана жабдықтау-
шымен есептесуге арналган. Ол пошта ... ... ... ... іс-әренкет ету мерзімін тараптар
келісім-шартта белгілейді. Аккредитивтен қолма-қол ... ... ... ... ... мекен-тұрағы бойынша дара балансқа бөлінбеген құры-лымдық бөлімшенің
ағымдағы шот ашуының заңдылығы мен ... ... ... есеп шот
ашуға мүмкіндік беретін белгілері жок ... ... жэне ... ... өндірістік (кұрылымдық) бірліктеріне; олардың
мекен-түрағынан тыс жерлерге орналасқан, кэсіпорын-ның ... ... ... ашылады;
б) дара балансқа бөлінген күрылымдақ бөлімшелерден
баланстар мен баска қажеттІ құжаттар ... ... дара ... ... ... бөлімшелер шы-
ғынан негізгі өндірІстің шыгыстары немесе айналым ... мен ... ... ... ... ... негізділігі;
г) банктен алынған (егер мұндай операциялар орын алса)
депозиттік сертификаттардың бар болуын;
ғ) бухгалтерлік өткізбе ... ... ... ... ... 421-
424 шоттардағы «Банктердегі аккредитивтегі,чектердегі, карт-шотгарындағы
және басқа шоттардағы ақша» 42 бөлімшесінің, 3 журнал-ордері ... Бас ... ... ... ... банк көшірмелеріндегі
жазбалардың сәйкестігі.
Егер арнайы шотта шетелдік валюта есепке алынса, онда олар ... ... шот ... ... ... ... ұлттық және шетелдік ... ... ... ... шотына немесе басқа шотка есепке ... банк ... ... ... ... пошта бөлімшесІнің кассасына
салынған, бірак белгілеуі бойынша элі есепке алынбаған акшалай ... ... ... ... туралы ақпаратты оқып-білуі керек. 411
«Жолдағы ақша» шоты ... ... алу үшін банк ... ... ... банк инкассатор-ларына тапсыруға арналған ілеспе
тізімдеме (ведомосттердің) көшірмелері негіз болып саналады.
Жолдағы ақша аудитімен бухгалтерлік есепте 411 ... ... ... ... ... сондай-ак бухгалтерлік өткізбе желі
кұрудың дұрыстығын жэне ... ... 3 ... жэне Бас
кітапта осы шот жөніндегі жазбалардың сэйкестігін тексеру қажет.
Дебиторлық берешектің аудиті
Есеп айырысуды бақылаудын. ықпалды тэсілі дебиторлык жэне ... ... ... ... ... ... ... өткізу, тіркелген құжаттарды төленген құжаттармен салыстыру
болып табылады. Бұл тұрғыдан ... ... ... бойынша алынған
ақшаны сіңіріп кетуді жеңілдететін жағдайларды аныктау кажет. Кассалық
ордерлерді төлегенде және ... ... ... ... ... жоқтығы
немесе шотгардың төленбеуін атап өту маңызды.
Дебиторлык берешектің функционалды аудитінің негізгі процедураларының
үлгі бағдарламасы ... ... ... активтердің функционапдык аудиті Дебиторльіқ
берешектің функционалдық ... ... ... ... ... багалау |
| ... мен ... |2 ... ... |Жабдыктау-келісім-шарттар,|
|міндеттеме-лерін |шарттарды, ... мен. ... ... ... ... ... |нарядтарды, тапсырыстарды |
| ... ... ... Дебиторлык берешек|Есеп, аудит жэне ішкі ... ... ... ... ... ... |нұсқаулыкгар, бұйрыктар, |
|бақылау функцияларын |окімдер, бастапкы ... ... ... 301-303, |
| ... 331-334 жзне |
| ... ... ... ... ... алушылармен, есеп |
|мен деби-торлық |берегін адам-дармен, ... ... ... ... ... ... баска дебнторлармен |
|бойынша жіктеу |есептесулерді түген-деу |
| ... ... ... ... салыстыру, |
| ... ... |
| ... жэне т!б.) ... Дебиторлык |Бас ... 10 ... ... |журнал-ордер, 311 |
|дебиторлармен есеп |«Кү-мэнді талаптар бойынша|
|айы-рысуды тугендеу, ... ... ... ... ... 30 ... |
|тексеру ... ... мен |
| ... ... |
| ... ... ... |
| ... ... |
| ... ... |
| ... ... шыгаруға|
| ... ... ... ... | ... | ... мен | ... ... жэне | ... ... | ... | ... ... ... | ... | ... ... Мен, | ... ... | ... тексеру | ... ... |11 ... сатып |
|берешекті уак-тылы |алушылармен жэне ... ... ... ... есеп ... талдау |айырысудың есебІ жөніндегі|
| ... 301-303 ... |
| ... ... ... ... ... алушылармен,|Ксжтрагенттермен шарттар, |
|тапсы-рыс |толем ... банк ... есеп ... ... ... ... ... ... | ... | ... | ... ... | ... ... ... ... жэне |
|тілек-талапты ре-. |тапсырыс бсрушілсрмен |
|сімдсу мен үсынудың ... ... ... мен |т.б. ... ... ... | |

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Материал
Көлемі: 7 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 300 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Банк операцияларының аудиті6 бет
Аудит даму кезеңі, мәні және мақсаты21 бет
Аудит кезіндегі есеп беру3 бет
Ақша қаражаттар есебі жайлы65 бет
Ақша қаражаттар қозғалысының есебі39 бет
Ақша қаражаттары есебі мен аудиті65 бет
Ақша қаражаттары және есеп айырысу есебі35 бет
Ақша қаражаттарының аудитін жүргізудің тәртібі43 бет
Ақша қаражаттарының есебі және аудиті89 бет
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру, оның аудиті және алдауы54 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь