Банк операцияларының аудиті

Ақшалай қаражат аудитінде банктік операцияларын тексеру-ге көп назар аударуды талап етеді. Қолданылып жүрген заңнама-ларға сэйкес кэсіпорындар өзінің ақшалай қаражатын қызмет көрсететін банк мекемелерінде сақтауға міндетті. Банк меке-мелерімен есеп айырысу ағымдағы (есептік), корреспонденттік, жинақ шоттарында ақша сақтауға, қыска мерзімді жэне ұзақ мерзімді несиелер алумен, оларды өтеумен жэне қайта ресім-деумен, шоттарда жаңылыс жазулар жөніндегі талап-тілекпен байланысты туындайды. Кәсіпорындар арасындағы банк меке-мелері арқылы есеп айырысулар есептесудің қолма-қол ақшасыз түрі бойынша аткарылады (10.4.-кесте).
Банк көшірмелерін тексеру банк кұжатгарының мәнділігі бойынша зерттеп білумен үйлесуі тиіс. Сонымен бірге аудитор мыналарды анықтауы керек; заңсыз банктік операциялар (шартсыз) жасала ма, мысалы, тексерілетін кәсіпорынмен ешқандай шарттық қатынастары жоқ, басқа кәсіпорынның борышын өтеу немесе баска кәсіпорынның тауарсыз есеп айырысулар бойынша төлеу; кіріске алынған жэне төленген материалдық құндылыктардың түгелдігі мен уақтылығы; несие немесе карыз алуға, сондай-ақ каржылық жағдай мен қаржыландыру көзі тұрғысынан қарыз алуға ұсынылған құжаттардың анықтығы; қолма-қол ақшасыз есеп айырысу үшін банктен алынған чек кітапшалары есепте дұрыс көрсетілген бе және занды қолданыла ма; олар есеп беретін адамдарга қолхат арқылы беріле ме, есеп беретін адамдар чек кітапшаларын қолдану туралы есеп жасай ма, айналымдар мен сальдо есеп беретін адамдардың арнайы шоттар бойынша айналымдар мен сальдо есебіне сәйкесе ме және т.с.с.
Аудитор жабдықтаушыға борышты өтеу үшін ақша аударудың қаншалықты нактылығы мен негіздігін тексеруге тиісті. Кәсіпорындар, мәселен, сауда кәсіпорнына сатып алынған азык-түлік тауарларына акша аударуы мүмкін, ал
        
        Банк операцияларының аудиті
Ақшалай қаражат аудитінде банктік операцияларын тексеру-ге ... ... ... ... Қолданылып жүрген заңнама-ларға сэйкес
кэсіпорындар өзінің ақшалай қаражатын ... ... ... ... ... Банк ... есеп айырысу
ағымдағы (есептік), корреспонденттік, жинақ шоттарында ақша сақтауға,
қыска мерзімді жэне ұзақ мерзімді несиелер алумен, ... ... ... ресім-деумен, шоттарда жаңылыс жазулар жөніндегі талап-тілекпен
байланысты туындайды. Кәсіпорындар ... банк ... ... ... ... қолма-қол ақшасыз түрі бойынша аткарылады
(10.4.-кесте).
Банктік ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... |Тестілеу материалдары ... ... жэне ... да | ... бар скендігін айқындау (бұл | ... ... банк ... | ... | ... ... акша ... ... жэне жеке ... ... ... зандылығын, анықтыгын|үкім кагазы жэне талап (куаным) |
|яйне шаруашылық мақсатка ... ... ... | ... ... түскен акшаны кіріске |Банктің ақшалай-есептік кұжат-тары ... ... ... жэне |тіркелген көшірмелері, 2 журнал-ордер,|
|толыкгыгын тексеру |2 ... №2 ... |
| ... Бас кітап, баланс жэне |
| |т.б. ... ... ... ... ... ... мен бастапкы құжаттар|
|кар-жыныц дұрыстығыи, толыюьігын жэне| ... ... | ... ... салык жэне бюджеттен тыс |Төлем талсырмалары мен талап-тары ... ... ... аударудың | ... ... | ... ... ... жэне ... ... ордерлер, кассалык |
|кіріскс алынгам, ... ... ... жэне ... ... |
|максатгм пайдалануын тексеру ... ... ... ... ... ... ... қар-жылык |
|жэне әр түрлІ кредиторлармен, соның |тұрактылыкты есептеулер, ... ... ... бюджетпен |шот-фактуралар, 1 -3 журнал-ор-дерлер ... ... есеп ... |жэне оларға тізімдемелер ... ... алу ... ... ... | ... ... эрбір колма-кол |Контрагенттермен шарттар, толем |
|акшасыз ... ... ... ... банк ... ... ... ... ... ... ... | ... ... мен ... ... құжатар, журнал-ордерлер,|
|ғшрсетіл-ген акшаның бар ... ... ... Бас ... ... туральі мэлІметтердің | ... ... ... ... алу ... |
| ... жэне ... ... Банк операииялары бойынша шот | ... ... | ... | ... ... ... ... ... келесі жағдаяттзрға
назар аудару қажет:
1. Ағымдағы шот ашылған банк мекемесі.
2. Соманын банк көшірмелері бойынша, оларға тіркелген
бастапқы кұжаттарда көрсетілген ... ... ... ... ... ... бар ... жасалған операциялардын дұрыс-
тығын анықтау мақсатымен банкте карама-қарсы тексеру (не
болмаса сүрау салу) өткізген жөн.
4. ... ... ... ... жэне ... ... кэсіпорнының ағымдагы шоттарына дұрыс
және толық есепке алынуы.
5. Акшалай каражатты акцептелген төлем тапсырмаларымен
байланыстың ... ... ... ... ... алименттер жэне т.с.с.) аударудың дэйектілігі, сондай-
ақ аударым алушылардың тізбеде көрсетілген пошталык мекен-
жайының анықтығы.
6. Теңгені конвертациялауға ... ... ... ... Бухгалтерлік өткізбе желілердін (проводкалардың) банк-
тік операциялар бойынша дұрыстыгын, бұл ... ... ... ... ... бе? ... есеп
бойынша өндіріс шығынына (есеп айырысу шоттарын жолай өтіп) есептен шығару
операцияларына ерекше көңіл бөлу керек.
8. Банк ... және ... ... мен ... қаражат
қалдығын ауыстыру бойынша ... ... ... ... ... көшірмесіндегі кезең соңының қаражат қалдығы шот бойынша
келесі кешірмедегі кезең басының қаражат қалдығына тең ... ... ... тізімдемесінде ескерілмеген түзетулер мен тазартып өшірулер табылса,
банк мекемесінде ынғайласпа тексеріс (встречная проверка) өткізу керек.
Банк көшірмелерін тексеру банк ... ... ... ... ... ... Сонымен бірге аудитор мыналарды анықтауы керек;
заңсыз ... ... ... ... ма, ... тексерілетін
кәсіпорынмен ешқандай шарттық қатынастары жоқ, басқа кәсіпорынның борышын
өтеу немесе баска кәсіпорынның тауарсыз есеп ... ... ... алынған жэне төленген материалдық ... ... ... несие немесе карыз алуға, ... ... ... ... көзі ... қарыз алуға ұсынылған құжаттардың анықтығы;
қолма-қол ақшасыз есеп айырысу үшін банктен алынған чек ... ... ... бе және ... ... ма; олар есеп ... адамдарга
қолхат арқылы беріле ме, есеп ... ... чек ... ... есеп жасай ма, айналымдар мен сальдо есеп ... ... ... ... ... мен сальдо есебіне сәйкесе ме және т.с.с.
Аудитор жабдықтаушыға ... өтеу үшін ақша ... ... мен негіздігін тексеруге тиісті. Кәсіпорындар, мәселен, сауда
кәсіпорнына сатып алынған азык-түлік тауарларына акша ... ... ... ... ... ... ... құжатта көрсетілген ассортименттен
басқасы түскен оқиғалар болады. Кәсіпорындар ... ... ... ... ... сондай-ақ делдалдарды «құтқару» мақсатымен
жеткізіп берілмеген техника үшін ақша ... ... да аз ... ... ақшалай каражат шоттары бойынша операциялар ревизиясында
қарама-карсы тексерулер, әсіресе, ... ... ... ... ... ... ... тексеріп өткізу талап етіледі
Валюталыц шоттагы операциялар аудитінде төменде келтірілген ерекше
жағдайлармен сүрақтарға ... ... бөлу жэне ... керек;
1. Валюталық шоташылған банк мекемесін.
2. Банк көшірмелері бойынша оларға тіркелген сома бас-
тапқы қүжаттарда көрсетілген ... ... келе ... ... ... істердегі есеп айырысу түрлерін
колданудың негізділігі.
4. Валюталық шотты ашканы үшін ... ... ... ... сату мен ... алу ... есепте
көрсетудің дэлдігі.
6. Есепте бағамдық айырманы анықтау мен ... ... ... ... ... ... жазбалардың 2 журнал-ордер мен Бас кітап
жазбаларына сэйкестігі.
8. Резидент болып ... ... ... ... ... банктегі валюталық транзиггік шоттарға
косудың толықтығы мен уақтылығы.
9. Экспортерлерде ҚР Үлтгық банкінің рұқсатынсыз ашыл-
ган шетелдік банктегі есептерінің бар болу ... ... ... өзіндік валюталық түсімін қолданудың
дұрыстығы, шетелдік валютаға алынған колма-қол шетелдік
валюта мен ... ... ... ... ... жартылай өнімдердің,
жабдыктардың және т.б.) сату бағасы мәміледе (шартта) қарастырылган құнға
негізделіп, кәсіпорындағы ... алу, ... ... ... ... ... алу, тасымалдау жөніндегі баска шыгындар ... ... ... ... тауар сатып алу кезіндегі талаптарын орындау.
12. Тауар ... ... ... ... ... каржылык
нәтижелерді аныктау мен өткізудің есебі жүктің ... ... ... ... және ... ... ... құн бойынша
жасалуын.
ІЗ.Салық салу мақсаты үшін түсім мәміле сәтінде қолданылатын өнімнің
(тауардың және басқа мүліктің) ... ... ... ... ... ... қадағалау және т.б.
14. Аудитор банктегі: 421 ... ... 422 ... ақша», 423 «Карт-шоттардағы ақша», 424 «Банктердегі басқа
да шоттардағы ақша» 42 ... ... ... ... және ... да ... ақша қаражаттары» арнайы
шоттардағы ақша есебін ұйымдастырудың дұрыстығын ... ... ... жөн.
Сонымен қатар аудитор мыналарды тексеруі кажет:
а) егер есеп айырысудың бүл формасы шартпен белгіленсе
және жабдықтаушы сатып алушыны есептесудің есеп айырысу-
дың аккредитивті ... ... ... мен ... ... жеткізсе. Әрбір аккредитив тек бір ғана жабдықтау-
шымен есептесуге арналган. Ол пошта немесе телефон бойынша
ашылады. ... ... ету ... ... ... Аккредитивтен қолма-қол ақшамен
төлеуге колданыстағы заңнамамен тыйым салынған;
э) мекен-тұрағы бойынша дара ... ... ... бөлімшенің
ағымдағы шот ашуының заңдылығы мен дұрыстығы. Ағымдағы шоттарды есеп шот
ашуға мүмкіндік беретін белгілері жок ... ... және ... ... ... ... бірліктеріне; олардың
мекен-тұрағынан тыс жерлерге орналасқан, кәсіпорын-ның шаруашылық есептегі
баска ... ... дара ... ... күрылымдақ бөлімшелерден
баланстар мен баска қажеттІ құжаттар ұсынылған ба?
в) дара балансқа бөлінбеген кұрылымдық ... ... ... ... ... ... айналым шығындары
(сауда мен қоғамдық тамақтандыру кэсіпорындары ... ... ... ... алынған (егер мұндай операциялар орын алса)
депозиттік сертификаттардың бар болуын;
ғ) бухгалтерлік өткізбе желілердің жасалу дұрыстығын, сонымен қатар 421-
424 шоттардағы «Банктердегі ... ... ... ... ... 42 ... 3 ... жазбаларында
жэне Бас кітапта ескерілетін операциялар бойынша банк ... ... ... ... ... ... ... алынса, онда олар ... ... шот ... ... атқарылады.
Аудитор жол-жөнекей ұлттық және шетелдік валютадағы қаражаттың
(аударымның) кәсіпорынның ағымдағы шотына ... ... ... ... ... банк кассасына, жинак кассасына немесе пошта бөлімшесінің ... ... ... ... әлі ... алынбаған акшалай соманың
(көбінесе сауда түсімі) қозғалысы туралы ақпаратты оқып-білуі керек. ... ... шоты ... есепке алу үшін банк мекемесінің, ... ... банк ... ... ... ... ... көшірмелері негіз болып саналады.
Жолдағы ақша аудитімен бухгалтерлік есепте 411 «Жолдағы ақша» шотында
есептелетін соманың ... ... ... өткізбе желі
кұрудың дұрыстығын және бастапкы құжатгардың 3 журнал-ордерде және ... осы шот ... ... ... ... ... берешектің аудиті
Есеп айырысуды бақылаудын. ықпалды тэсілі дебиторлык жэне ... ... ... тіркеудің дұрыстығына функционалдык
аудитті уақтылы өткізу, тіркелген құжаттарды төленген ... ... ... Бұл тұрғыдан қарағанда, кірістік ордерлер бойынша алынған
ақшаны сіңіріп кетуді жеңілдететін ... ... ... ... ... және төлеушінің колына құжат беруді тіркеудің жоқтығы
немесе ... ... атап өту ...

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Реферат
Көлемі: 6 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 200 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Банк операцияларының аудиті туралы7 бет
Аудит даму кезеңі, мәні және мақсаты21 бет
Аудит кезіндегі есеп беру3 бет
Ақша қаражаттар есебі жайлы65 бет
Ақша қаражаттар қозғалысының есебі39 бет
Ақша қаражаттары есебі мен аудиті65 бет
Ақша қаражаттары және есеп айырысу есебі35 бет
Ақша қаражаттарының аудитін жүргізудің тәртібі43 бет
Ақша қаражаттарының есебі және аудиті89 бет
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру, оның аудиті және алдауы54 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь