Ақшалай қаражаттарды бағалы қағаздарды түгендеу

Кіріспе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 3
І. Ақша қаражаттары мен бағалы қағаздар операцияларын есепке алуды ұйымдастыру.
1.1. Ақша қаражаттарымен бағалы қағаздар операциясының міндеттері ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...4
1.2. Ақшалай қаржылармен бағалы қағаздар мен есептеудің құжатталуы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .10
1.3. Ақша қаражаттарымен бағалы қағаздардың шот корреспонденциясы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 11

ІІ. Ақша қаражаттары мен бағалы қағаздар есебінің аудиті
2.1. Бағалы қағаздар шотындағы ақша есебінің аудиторлық тексеру бағдарламасы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 17
2.2. Бағалы қағаздар шотындағы ақша есебінің аудит сатылары ... ... ... ... 22
2.3. Бағалы қағаздар шотындағы ақша есебінің аудиторлық қорытындысы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .23

Қорытынды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 25
Қосымшалар
Қолданылған әдебиеттер
Тақырыптың өзектілігі, қазіргі нарықтық экономиканың дамуына сай кәсіпорындар мен ұйымдардың, фирмалардың арасындағы ақшалай қарым-қатынас, соның ішінде алашақ және берешек операциялары кезіндегі есеп айырысу шотындағы болатын ақшалай қаражаттарының қозғалысын талдау болып табылады. Көбіне мұндай қозғалыстар есептесудің қолма-қол ақша және қолма-қол ақшасыз төлеу жолы арқылы жүргізілгендігінен болады. Қолма-қол ақшамен есеп айырысу Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк мекемесі белгілеген ережелер мен тәртіпке сай жүргізілуі тиіс.
Курстық жұмыстың өзектілігін негізге ала отырып, оның мақсаттарына тоқталар болсақ: біріншіден - ақша қаражаттары мен есеп айырысу операцияларын есепке алуды ұйымдастыру туралы жазу. Екіншіден, есеп айырысу шотындағы қолма-қол және қолма қолсыз ақшаның есебі туралы жазу. Есеп айырысу кезінде құжаттың дұрыс толтырылуын, дұрыс жүргізуін нақты, дұрыс көрсету.
1.Қазақстан республикасының 26. 12. 95 ж № 2732, «Бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беру туралы» Заңы
2. Қазақстан Республикасының Ұлттық комиссиясы бекіткен бухгалтерлік есеп стандарты
3. Халықаралық қаржылық есеп стандарты
4. Қазақстан Республикасының министрінің бұйрығымен, «Бухгалтерлік есеп Типтік шот жоспарын бекіту туралы».
5. Қазақстан Республикасының Қаржы министрінің міндеттерін атқаратын «Бухгалтерлік есеп типтік шот жоспарын қолдану әдістемелік ұсыныстарын бекіту жөнінде» бұйрығы
6. Қазақстан Республикасының Қаржы Министрлігінің Халықаралық Қаржылық есеп стандартына сай жүргізілетін ұйымдар үшін «Бухгалтерлік есеп шот жоспарын өңдеуге нұсқау» бұйрығы.
7. В. В. Родостовец, В. К. Родостовец. «Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп принципі»
8. А. П. Толпоков. «Принципы бухгалтерского учета».
9. Э. О. Нурсейтов, «Бухгалтерский учет предприятий»
10. Назарова «Бухгалтерлік есеп»
11. С. Б. Баймуханов «Бухгалтерлік есеп»
12. К. Ш. Дюйсенбаев «Анализ и аудит финансовый отчетности»
13. А. О. Абленов «Аудит негіздері»
14. С. Р. «Толық экономикалық орысша - қазақша сөздік» 1 – 2 бөлім
        
        Жоспар:
Кіріспе
............................................................................
......................................... 3
І. Ақша қаражаттары мен бағалы қағаздар операцияларын есепке ... Ақша ... ... ... ... ... ... қаржылармен бағалы қағаздар мен ... Ақша ... ... ... ... ... Ақша ... мен бағалы қағаздар есебінің аудиті
2.1. Бағалы қағаздар ... ақша ... ... ... ... Бағалы қағаздар шотындағы ақша ... ... ... Бағалы қағаздар шотындағы ақша ... ... ... әдебиеттер
Кіріспе
Курстық жұмыстың тақырыбы «Ақшалай қаражаттарды бағалы қағаздарды
түгендеу» деп ... ... ... ... ... ... ... мен ұйымдардың, фирмалардың арасындағы ақшалай қарым-қатынас,
соның ішінде ... және ... ... кезіндегі есеп айырысу
шотындағы болатын ақшалай қаражаттарының ... ... ... табылады.
Көбіне мұндай қозғалыстар есептесудің қолма-қол ақша және қолма-қол ақшасыз
төлеу жолы арқылы жүргізілгендігінен болады. Қолма-қол ақшамен есеп айырысу
Қазақстан ... ... Банк ... ... ережелер мен
тәртіпке сай жүргізілуі тиіс.
Курстық жұмыстың өзектілігін негізге ала отырып, оның мақсаттарына
тоқталар ... ... - ақша ... мен есеп ... ... ... ... туралы жазу. Екіншіден, есеп айырысу
шотындағы қолма-қол және қолма қолсыз ақшаның есебі ... ... ... кезінде құжаттың дұрыс толтырылуын, ... ... ... ... жұмысым 2 бөлімнен тұрады: 1 бөлім Бухгалтерлік ... ... ақша ... ... қағаздардың міндеттері,
құжатталуы көрсетіледі. 2 ... есеп ... ... ақша ... ... аудиторлық тексеру бағдарламасы, оның аудиторлық
сатылары және аудиторлық қорытынды ... ... ... ... ... жалпы қорытынды жазылады.
.
І. Ақша қаражаттары мен бағалы қағаздар ... ... ... ... ... ... қағаздар операциясының міндеттері
Бағалы қағаздар мақсаты – нарықтық қатынастардың нығаюына, жиынтық
қоғамдық өнімнің қозғалысқа ... ... ету, ... мен ... ... есеп ... қатынастарын өзара ынталандыруға жағдай жасау
болып табылады.
Нарықтық экономикада кәсіпорындар ... ... ... ... сатып алу, өнімдерді, жұмыстар мен ... сату ... ... ... ... отырады. Есептесу 2 нысанда жүргізіледі:
1. Банк жүйесі арқылы қолма қолсыз ақша ... ... ... ақшамен төлеу түрінде.
Ақшаларды сақтау және қолма-қол ақшасыз есеп айырысуды ... ... ... банк ... ҚР Әділет министрлігінде тіркеуден өткен заңды тұлғаларға есеп айырысу
шоттарды;
2) ... ... ... ... бары мен ... ... алу
үшін заңды тұлғаларға валюталық шоттарды;
3) бюджеттік мекемелерге, олардың ... тыс ... ... ұйымдарға, өндірістік коммерциялық қызметпен айналысатын жеке
тұлғаларға ағымдық шоттарды;
4) республикалық бюджетте ... ... ... ... ... банк мекемелеріндегі екінші деңгейдегі банктерге
корреспонденттік шоттарды ... – есеп ... ... банк ... ... ... тұлғалардың қаржы-шаруашылық қызметіне бақылау жасауына мүмкіндік
береді. Банк субъектінің ... ... мен ... ... уақтылы
есеп айырысуын, жеткізушілердің шоттарының уақтылы төленуін бақылап,
әртүрлі мақсаттар үшін кәсіпорынға ... ... және ... ... Банк арқылы қолма қолсыз ақша аудару жолымен төлем жасау есеп
айырысудың негізгі нысаны болып табылады.
Ақша қаражаттарының бір бөлігі ... ... ... қолма-
қол есеп айырысу үшін, қолма-қол ақшаға құндылықтарды сатқаны үшін есеп
беретін адамдар пайдаланады. Мұндай қаражаттар ... ... сол ... ... Есеп ... ... тиімділігі көбіне ақша
қаражаттарының бухгалтерлік есебінің жағдайына тәуелді.
Ақша ... есеп ... және ... ... ... ... ... қолсыз ақша аудару жолымен және қолма қол ақшамен қажетті
есеп айырысуларды уақтылы және дұрыс жүргізу.
2. Ақша ... ... бары мен ... және есеп ... ... тіркелімдерде толықтай және жедел түрде көрсету.
3. Бөлінген лимиттерге, қорларға және сметаларға сәйкес ... ... ... жұмсаудың қолданыстағы ережелерін сақтау.
4. Белгіленген ... ақша ... мен есеп ... ... ... және жүргізу. Мерзімі кешігетін дебиторлық
және кредиторлық берешектердің туындауын болдырмаудың ... ... ... шотындағы және банктегі басқа шоттардағы
ақшалардың бар-жоғы мен сақталуына бақылау жасау.
6. Есеп ...... ... ... ... мен ... үшін ... уақтылы аударылуна, сондай-ақ
несие тәртібінде алынған ақша қаражаттарының қайтарылуына бақылау жасау.
Банк ... ... де, ... ... мен де ... ... ... бойынша ағымдағы немесе корреспонденттік шоттарын ашқан кезде, шот
иесінің пайдасына келіп түсетін ақшаны қабылдауды, оның ... ... ... (жақтарға) тиесілі ақша сомаларын аудару (беру) жөніндегі
ұйғарымын орындауды және ... да ... ... ... өз ... Банк ... бойынша жасалған келісім-шарты ... ... ... ... ... мәні ... ... нәрсесі; салық қызметі органдары берген салық төлеуші-шот иесінің
тіркеме нөмірі; банктің көрсететін қызметінің ... және ... ... ... ... ... ... басқа да жағдайлар
қарастырылуы мүмкін.
Банк пен ... ... ...... тұлға мен оның
жекелеген құрылымдық ... ... мен ... арасында келісім жасау
үшін: қойылған қол үлгілері және мөр таңбасы (оттискісі) бар құжатты (мұның
үлгісі ... ... ... ... ... ... қойылғанын
растайтын, салық қызметі органдары берген, белгіленген үлгідегі құжаты
(жеке тұлғаның үлгісі де ... ... ... ... және ... қолдау бөлімі берген шаруашылық жүрізуші субъектінің Қазақстан
Республикасының ... ... ... ... ... тіркелгендігі
жөніндегі фактісін растайтын белгіленген үлгідегі құжаты; мемлекеттік
тіркеуден (қайта тіркеуден) өткендігін растайтын, өкілетті ... ... ... ... ... ... оған ... құжаттың
көшірмесі; Қазақстан Республикасы заң тәртібімен бекітіліп, куәландырылған
құрылтайшылық ... ... ... ... ... жинақ шоттарын ашқан кезде, банктер салымдарды салушылардан
қабылдауға келісім-шартта көрсетілген тәртіпте, ... ... ... ... етіп тұрған заң актілері мен ... ... және ... ... ... қайтаруға өз міндетіне
алады.
Егер де банкте шот иесінің пайдасына ... ... ... ... фактысы анықталса, онда ол сол ... шот ... ... ... ... Бірақ бұл жағдай келісім-шартта
қарастырылғаны жөн.(қосымша-1)
Банктегі шоттардың ... беру ... ... ... ... ... Банк шот иесіне олардың есеп шоттарының
көшірмелерін беру ... ... ... ... егер ... қарастырылған болса, арнайы адам жұмсау арқылы атқаруға құқылы.
Банктердегі есепшоттары бойынша операцияларды тоқтату (кірістерден ... ... ... ... шот ... ақша ... (тосқауыл қою) немесе алуға тыйым салу құқығы бар өкілетті
органдардың ... ... ... жүзеге асады. Банкідегі
есепшоттары бойынша операциялардың жаңартылуы осы ... ... ... органдардың жазбаша хабарландыруының немесе қаулыларының
негізінде жүзеге асырылады.
Жаңадан ... ... ... ... Республикасының заңына
сәйкес жарлық капиталын төлегенін қуаттайтын құжаттарды ұсынуы ... ... банк ... негізінде оларға уақытша жинақ шоттарын ашады. Ал
мемлекеттік тіркеуден өткен соң заңды тұлғаға ағымдағы шоттар ... ... және ... да ... ... үшін ... келесі
құжаттар пайдаланылады.
Қолма-қол ақша жарнасына берілетін ... Шот ... ... ... есептеу үшін түсім қаражаттарын және қолма-қол ақшамен
салынатын басқа да ... ... ... жөніндегі бұйрығы. Хабарлама
сиямен бір дана етіп жазылады; қабылданған ақшаға банк түбіртек береді және
ол кассаның ... ... қоса ... ... шоты бойынша операциялардың есебі 441 «Есеп айырысу
шотындағы қолма-қол ақша» шотында жүргізіледі. Субъектілер ... ... екі дана етіп бет ... ашады. Бірінші дана бет есептің көшірмесі
болып табылады және ол бастапқы құжаттармен ... ... ... ... екіншісі – бет есебі болып қалады.
Көшірме атқарушының қойған қолымен және банктің ... ... ... ... ... ... ... атқарушы мен бас бухгалтердің немесе оның
орынбасарының қойған қолдарымен куәландырылуы және банк мөрінің таңбасымен
бекітілуі тиіс. ... қоса ... ... ... ... операцияны жүргізуші қызметкердің қолымен бірге ... және ... бет ... бойынша келтірілген жазбалардың күні (датасы)
көрсетілген календарлық штемпелі ... ... ... бірінші немесе
екінші болып қол қою құқығы бар адамдарға субъектінің ... ... ... ... ... ... ... арқылы
жіберілуін немесе банк клиенттері үшін қолайлы жерде орналастырылған
абоненттік жәшік ... ... ... ... ... алғаны жөнінде бет есепте немесе жеке
карточкада қойған қолы болуы керек.
Банк көшірмелері оған қоса тіркелген ... ... ... аударған сомаларының мән-жайын анықтағанға дейін 441- «Есеп айырысу
шотындағы қолма-қол ... шоты ... 334 – ... да ... ... ... есептен шығарылады, ал есепке алынған сомалар
441-шоттың дебеті және 687-«Басқа да ... ... ... ... көрініс табады.
Банк шоттары оның иесінің өтініші бойынша жабылады.
Заңды тұлға – шот иесін тарату немесе қайта ... ... ... ... ... бір жылдан астам, ал жеке тұлғалардың шотына үш
жылдан астам кезеңде ақша ... ... ... ... ... ал ... жағдайда оны жабуға тыйым салынады.
Банкідегі есепшот жабылғаннан кейін субъект осы ... он ... ... шот ... ... ... ... туралы хабарлама
жасауы тиіс.
Есепшоты жабылған кезде сондай-ақ иесінің аты немесе есепшоттың
нөмірі өзгергенде – шот иесі ... ... ... ... ... Банктен шот ашқан мезгілде кәсіпорын мен банк ... ... ... Банк төмендегілерге қатысты
операцияларды орындайды:
- шот ашқан ақша иесіне еркін және ... өз ... ... етуге құқық беру;
- шот иесінің пайдасына қарай, ақша ... ... шот ... ... немесе үшінші тұлғаның қатысуымен ақша
сомасын алып тастау;
Банк шоттарындағы операциялар келесі негізде жүзеге асырылады:
- шот ... ... шот ... ... ... ... ... (акцепт) үшінші
тұлғаның талабы;
- Шот жүргізуші банктің Қазақстан Республикасының заңына сәйкес және
шот иесінің ... ... ... ... ... ақша міндетті түрде келісім-шартқа негізделеді.
Банктегі есеп ... ... ... құжаттардың көмегімен
рәсімделеді:
1) Ақша салуға хабарлама. Ол үш бөлімнен тұрады.
- ... ... ... ... негіздеме ретінде қалатын
хабарлама.
- ақшаны салғанын дәлелдейтін ... ... ... ақша ... ... ... туралы банкте қалатын хабарлама.
Үш бөлім де ақшаны салушының қолымен толтырылады.
2) Төлем тапсырмасы. Төлем тапсырмасы бойынша банк онда ... ... ... Чек. Чек ... шот иесі ... ... ... үшін ақша ала
алады (іссапар шығындары, шаруашылық және т.б. шығындар)
4) Есептесу чегі – чек ... ... ... ... ... ... ... туралы банкке берілетін жазбаша тапсырма.
1.2. Ақшалай қаражаттар мен бағалы ... ... ... ... қолсыз есеп айырысудың мынадай негізгі
түрлері ұсынылады: төлем тапсырмасы, ... ... ... ... тапсырмалары, көлікпен есеп айырысу ... ... ... мен қаражатты алушының арасындағы есеп ... ... ... ... жекелеген келісімдермен анықталады.
1. Төлем тапсырмасымен есеп айырысу тауар-көліктік немесе тауардың
босатылуын немесе қызметтің көрсетілуін растайтын өзге ... ... ... сілтеме жасалған жағдайда алынған тауарлар мен қабылданған ... ... ... емес ... ... жүргізіледі.
Төлем тапсырмалары:
1. Мерзімді (төлем өнімді жөнелткенге дейін немесе ... ... ... ... ... ... ала төлем).
3. Кейінге қалдырылған болуы мүмкін.
ІІ. Төлем ... есеп ... ... ... ... ... жөнелтілген өнімге төлем талап-тапсырмасын ресімдейді де,
оны төлеушіге бағыттайды. Ол бұнымен ... ... ... ... ... ... шешім қабылдағаннан кейін төлеуші оған қолын қояды,
мөрін басады және оны өзінің банкіне өткізеді. Төлеушінің банкі ... ... ... ... есептен шығарады және оны жеткізушінің шотына есептеу
үшін соның банкіне аударады. Есептен ... және ... ... ... есеп ... ... банк беретін ... ... ... есеп айырысу. Есеп айырысудың мұндай нысанында
төлеуші аккредитив ресімдейді. Мұндағы мәлімдеме өз ... ... ... ТМҚ шоты үшін ... жасауға арналған аккредитив ... ... бір ... Жабық (депоненттелген) немесе жабылмаған (кепілденген);
2. Шақырылып алынатын және шақырылып алынбайтын ... ... алу үшін ... ... банкіне шарттары көрсетілген
өтініш береді. Оны орындаған кезде жөнелтілген тауарлар немесе ... үшін ... ... ... ... ... Аккредитив
мерзімін сатып алушы 25 күн шамасында белгілейді. Қажет ... ... ... ... ... жеткізушінің банкіндегі аккредитивтің
әрекет мерзімі алушының банкінің рұқсатымен 45 күнге дейін ... ... ... ... ... мен ... ... Шоттар
бойынша төлем тауар үшін шоттар тізілім көрсетілген бойда жеткізушінің
банкіне төленеді. ... ... ... ... төлем жасауға
рұқсат етілмейді. ... ... ... жабу ... ... ... ... аяқталғаннан кейін;
2. Жеткізуші аккредитивті одан әрі пайдаланудан бас тартқан ... ... өз ... ... ... өкімі бойынша.
1.3. Ақша қаражаттары мен бағалы қағаздардың шот ... есеп ... ... ... 421 - «Аккредитивтердегі ақша
қаражаттары» шотында жүргізіледі
|№ |Операциялардың мазмұны ... ... |
| | |Дт |КТ |ДТ |КТ |
|1 ... ... | | | | |
| ... | | | | |
| |- ... қаражаттар |431 |441 | |451 |
| ... | | | | |
| |- ... ... |421 |601 | | |
| ... | | | | ... ... мен қызметтер үшін |671 |421 | | |
| ... | | | | |
| ... ... | | | | |
| ... төлеу | | | | ... ... жал ... |687 |421 | | |
| ... ... | | | | |
| ... | | | | ... ... ... |431 |601 |441 |421 |
| ... сол үшін | | | | |
| ... ... шотты | | | | |
| ... ... | | | | ... ... есеп ... Есеп ... бұл нысаны бойынша шоттың
иесі (чек беруші) өзінің шотынан сатып алушының (чек ... ... ... бір сомасын аудару жөнінде өзіне қызмет көрсететін
банкке чек түрінде ... ... ... ... ... ... ... үшін есеп айырысқанда және «Қазақстан Республикасында
чектермен есеп ... ... ... ... ... ... ... алу үшін банкке өтініш беріледі. Лимиттелген чек кітапшасы
иесінің жеке шотындағы қаражатты депоненттеуге арналған, ... ... ... ... ... ... қол қоюға құқығы бар
адамдардың қолы қойылған төлем ... ... ... оған ... Чек ... ... чек ... беріле алатын және банк
төлеуге тиіс ... ... ... Ол банк ... ... кем ... ... бірақ тауарлар мен қызметтерді төлеуге арналған ... ... ... көп ... да ... есеп айырысу есебі активтік 422- «Чек кітапшаларындағы ақша
қаражаттары» шотында жүргізіледі.
|№ |Операциялардың мазмұны ... ... |
| | |Дт |КТ |ДТ |КТ |
|1 ... чек кітапшасы |422 |441 |601 | |
| ... ... ... | |431 | | |
| ... ... ... | | | | |
|2 ... ... чек |671 |422 |687 | |
| ... ... ... | | | |
| ... ... ... | | | | |
| ... ... ... | | | | |
| ... яғни | | | | |
| ... өзге де | | | | |
| ... ... чекті | | | | |
| ... өтеу ... | | | | |
|3 ... ... |821 |422 | | |
| ... ... | | | | |
|4 ... ... |333 |422 | | |
| ... үшін жол жүру | | | | |
| ... сатып алынады | | | | |
|5 |Чек ... ... |441 |431 |601 |422 |
| ... ... | | | | |
| ... ... | | | | |
| ... есептелді | | | | ... ... ... ... және ... ... ... операциялар банк көшірмесінің ... № 3 ... ... ... ... есеп ... (қаражаттарды даусыз
есептен шығару өкімі).
Бұл ... ... ... ... оның ... ... кезде қолданылады.
1. Бюджетке төлемдер бойынша қарызды, айыппұлдарды өндіріп алған
кезде және өндіріп ... ... ... ... есептен шығарудың
даусыз тәртібі белгіленген өзге ... ... және оған ... ... ... істері
жөніндегі алқаның бұйрығы, соттың атқарушы құжаттары және ... ... ... ... ... ... өндіріп алушылар
төлем талап-тапсырмасының бланкісінде ұсынған өкімнің ... ... ... ... ... жазбалар жасалады:
| № |Операциялардың мазмұны |КБЕС ... |
| | |Дт |КТ |ДТ |КТ |
|1 ... ... ... |821 |441 | | |
|2 ... қағаздар бойынша |687 |441 | | |
| ... ... | | | | |
|3 ... ... |633 |441 | | |
| ... (өсімақылары) | | | | ... ... ... тәртібіндегі есеп айырысу, өнім босату немесе
қызмет көрсету жөніндегі шаруашылық операцияларынан шығатын есеп айырысулар
кәсіпорындар ... ... ... ... ... (ұн комбинаты
мен нан зауыты арасында, ет комбинаты мен тағам саудасы арасында). Жеткізу
шартына орай ... ... мен ... ... Оның ... ... ... белгісі бар төлем талап-тапсырмасын, ...(күні) келісім
бойынша «жоспарлы төлем» белгісі бар төлем тапсырмасын төлейді.
Ай соңында ... ... ... саны мен ... ... қайта
есептеулер жүргізіледі.
Жеткізуші өнімді босату шамасына қарай:
| № |Операциялардың ... ... ... |
| | |Дт |КТ |ДТ |КТ |
|1 ... ... құнға |801 |221 | | |
|2 ... ... ... |301 |701 | | |
| ... | | | | |
|3 |ҚҚС ... |301 |633 | | |
|4 ... ... ... |301 | | ... ... ... бухгалтерлік жазбалар жүргізеді:
| № |Операциялардың мазмұны ... ... |
| | |Дт |КТ |ДТ |КТ |
|1 ... ... ... |201-206 |671 |208, 222,| |
| ... құнына | | |223 | |
|2 |ҚҚС ... |331 |441 | | |
|3 ... ... |671 |441 | | |
| ... | | | | ... Вексель қаражаттары бойынша есептесудің ... ... ... ... – бұл ... ... вексель ұстаушыға
(вексель иесіне) белгілі бір соманы мерзімі жеткен ... ... ... ... ... ... қағаз.
Вексель – бұл вексель айналымы жолымен берілетін коммерциялық
несиенің түрі ... бір ... ... берілуін ақша
алмастырады). Вексельдің екі түрі болады:
1. Жай вексель – оны борышкер жазып береді және оған қол ... ... ... Вексель беруші және вексель ұстаушы. Вексельде берілген
орны мен күні, міндеттеменің ... ... ... % ... жөніндегі
міндеттеме бөлек түрде, төлемнің мерзімі мен орны, алушының ... ... ... ... ... Аудармалы вексель (тратта) – бұл ... ... ... мерзімде ұсынушыға немесе үшінші тұлғаға (эмитентке) төлеу
жөнінде ... ... ... ... берген бұйрығы.
Аудармалы вексельді төлеуші (трассант) табыстау қолының (индосаменттің)
көмегімен акцепттеуге тиіс. ... ... рет ... ... ... несиелік-есеп айырысу құжатының рөлін атқарады. Вексель
қаражаттардың ... ... ... ... ... ... жағдайда вексель ұстаушы индосаменттің көмегімен
вексельді төлем мерзімі басталғанға дейін ... ... және ... ... ... ... ... шегеріп тастап, вексель
сомасын алады.
ІІ. Ақша қаражаттары мен бағалы қағаздар есебінің аудиті
2.1. Бағалы ... ... ақша ... ... ... мен ... ... өздерінің ақшалай қаржыларын
сақтауға банк мекемесінен арнаулы шот ашуына болады. Бұл шотта ... ... ... чек ... ... қаржылар,
банктердегі арнаулы шоттардағы ақшалар және басқадай ... ... ... ... ... субъектілері 421-«Аккредитивтердегі ақшалай қаржылар»- деп
аталатын шотта жабдықтаушы және басқа да ... мен ... ... ... ... ақша ... ... есеп айырысудың бұл түрі ... ... ... ... ... ... тұратын) жабдықтаушылармен қолма-қол ақшасыз есеп
айырысу үшін қолданылады. Есеп айырысудың бұл түрі басқа қолма-қол ... ... ... болып келеді. Бұл есеп айырысу ... ... ... ... ... көрсететін банк мекемесі арқылы жабдықтаушының шоты
ашылған, яғни оған қызмет ... ... ... ашады. Есеп
айырысудың бұл түрі 1931 жылдан бері қолданылып ... ... ... ... есеп ... жабдықтаушыларға төлемнің дер кезінде
төленуін қамтамасыз етеді.
Аккредитивтердің «өтелінген» (депоненттелген) және «өтелінбеген»
(депоненттелмеген) – деп ... ... ... ... ... сонымен
қатар «кері шақырылатын» және ... ... ... екі ... ... ... ... |Ал сатып алушы кәсіпорын мен |
|ақша қаражаты ... ... оған ... кәсіпорындарға қызмет |
|қызмет көрсететін банкінің берген |көрсетуші банк мекемелері арасында ... ... ... ... ... қаржы |
|кәсіпорынға қызмет көрсететін банкке|сомаларын аударуға тек қана ... ... ... ала ... жасалынып келісілген, |
|аударылған қаржысы – «Өтелінген |яғни ақша ... ... ... ... ... ... ... бұл – «Өтелінбеген аккредитив» |
|есептеледі. ... ... ... ашу ... ... ... ашу ... келісім-шартта |
|қарастырылған келісімдерді |қарастырылған келісімдерді ... ... тек ... ... |өзгертуге, жоюға тек сатып алушы, |
|яғни қаржы төлеуші шаруашылық ... ... ... шаруашылық |
|субъектінің ғана құқы болса, ондай |субъектінің ғана құқы ... ... ...... ... |аккредитив – «Кері шақырылатын |
|аккредитив» қатарына жатқызылады. |аккредитив» ... ... ... ашу ... келісім-шартта |Аккредитив ашу туралы екі |
|қарастырылған келісімдерді ... ... ... ... тек сатып алушы, |келісім-шартта қарастырылған ... ... ... ... |келісімдерді жабдықтаушы ... ғана құқы ... ... ... келісімінсіз жоюға |
|аккредитив – ... ... ... ... болмайтын |
|аккредитив» қатарына жатқызылады. ...... ... |
| ... ... ... ... теңгемен ақша қаражаты,|- валюта түрлері бойынша ... ... ақша | ... жолдағы теңгемен ақша | ... | ... ... шоттардағы | - валюта түрлері бойынша ... ақша ... ... ... ... ақша ... | ... ... ақша ... |- ... түрлері бойынша |
|Өзге салық және бюджетке |- ... ... ... ... басқа да міндетті | ... | ... ... ... ... |- ... мердігерлер |
| ... ... ... ... |- ... ... ... ... ... ... ... |- ... ... бойынша |
Аккредитив ашу үшін төлем төлеуші кәсіпорын өзіне қызмет ... ... арыз ... және ... ... мына ... ... Жабдықтаушы шаруашылық субъектісінің аты.
2. Аккредитив ашылатын келісім-шарттың ... ... ... ... ... ... орындалатын уақыты және жері.
5. Аккредитивтен төлем төлеуге қажет ... ... ... және нақты
аты.
6. Аккредитивтің түрі.
7. Аккредитивтің қандай тарауға, затқа немесе орындалатын жұмысқа төлем
төлеуге арналғандығы және оны ... үшін банк ... ... ... тізімі.
8. Аккредитивтің сомасы.
Аккредитивтен қаржы алу үшін жабдықтаушы ... ... ... кейін аккредитивтің шартында қаралған құжаттарды банк
мекемесіне табыс ... Бұл ... ... ... ... ... болуы керек. Егер акктредитивте қарастырылған
бұл шарттың ... ... ... ... ... ... аккредитивте қарастырылған шарт бойынша сатып алушы кәсіпорынның ... ... ... ... ... онда ол адам ... яғни ... банкке мына құжаттарды көрсетуі қажет:
1. Төлқұжат немесе оның ... ... ... ... Аккредитив ашқан кәсіпорын берген іс-сапарлық куәлік пен сенімхат.
3. ... ... ... ... аккредитив мынадай жағдайларда жабылады:
1. Аккредитивтің мерзімі біткенде.
2. Аккредитивті жабу туралы жабдықтаушының берген арызы бойынша.
Аккредитив ... ... ... сома ... ... ... ... тиісті шотына аударылады. Ашылған
аккредитив сомасы 421-«Аккредитивтердегі ... ... ... қай ... ... қарай, егер есеп айырысу шотынан
аударылса, 441-шотының, валюталық ... ... 431 ... ... ... ... несиелердің есебінен аударылса: 601-шоттың,
банктен тыс басқа да мекемелердің несиелері есебінен аударылған болса: ... ... ... ... Ал ... ... сома бухгалтерияда 671-«Мердігерлер және жабдықтаушылармен есеп
айырысу» шотының дебетіне 421-«Аккредитивтегі ақшалай қаржы» - деп аталатын
шоттың кредитіне ... Ал ... ... ... ... ... сома 441, 431, 432, 601, 602 және ... дебетіне, 421-шоттың кредитіне жазылады.
422-«Чек кітапшаларындағы ақшалай қаржылар» - деп аталатын шотта чек
кітапшаларындағы ақшалай ... мен есеп ... ... ... Чек ... ақша ... жабдықтаушылар мен
тасымалдаушы кәсіпорындардан және байланыс ... мен ... ... ... ... ... құнын төлеуге
немесе олардың көрсеткен ... үшін есеп ... ... мен ... ... чек ... алу үшін ... өтініш береді, сонымен қатар осы өтінішпен бірге ... ... ... чек ... ... депоненттеу үшін банк
мекемесіне төлем талабы тапсырмасын ұсынуы керек. Кәсіпорын, ұйым ... чек ... ... ... ... сомасына мынадай
бухгалтерлік жазуы жазылады:
Дебет 422-«Чек кітапшаларындағы ақшалай қаржылар» ... ... ... 441, 431, 432, 601, 602 және ... ... чек ... ... жеріне ол чек шасы берілген
кәсіпорын немесе мекеменің ... ... ал егер жеке ... ... ... ... жазады. Чек кітапшасында ондағы соманың жұмсалмаған, ... ... ... Чек ... арқылы бір немесе бірнеше
жабдықтаушымен есеп ... ... Егер банк ... чек
кітапшаларындағы жұмсалынбаған соманы кәсіпорынға қайтарғанда 441, ... 601, 602 және ... ... ... 422-«Чек
кітапшаларындағы ақшалай қаржылар»- деп аталатын шот кредиттеледі.
Кәсіпорындар мен ... ... ... ақшымен қатар почта
маркалары, демалыс және емдеу, сауықтыру орындарының ... ... ... қатар үкіметтің жәрдемі ретінде берілген қаражаттары,
яғни үлкен жауапкершілікпен сақталуын қадағалауды талап ететін ... ... ... Бұл ... ... ... ... 423-«Банктердегі
арнаулы шоттардағы ақшалар» шотына есептелінеді. Осылармен қатар бұл ... ... ... ... ... ... бір ... жұмсауға
тиісті қаржылар, кәсіпорынның, кәсіподақ ұйымының қаржылары, мәдени-ағарту
саласына, демалыс лагеріне ... ... ... Осы ... ... шоттардағы ақшалар» шоты бойынша жүргізілетін әр түрлі
операцияларға сәйкес:
423-« ... ... ... ... -деп аталынатын шот
дебеттелініп, 431, 432, 441, 726, 727 және тағы да ... ... ... шоттан төленген сомаға 451, 441, 671, 631, 652, 651, 653, 681 және
тағы да ... ... ... дебеттелініп, 423-шот кредиттелінеді.
2.2. Бағалы қағаздар шотындағы ақша ... ... ... ... ақша ... ... қағаздар есебі аудитінің
мөлшерін анықау.
Аудит қызметінің ... күші бар ... мен ... ... және жұмыс ... ... ... ... ... қажетті мекемелер әділ ... ... үшін ... жүргізу мекеменің қызметін тексеруде қаржы
шаруашылығы туралы ... ... ... ... бухгалтерлік есепке
алу және оның ішкі бақылауын ұйымдастыру, ... ... ... мәліметтер алуы қажет.
2. Кассадағы ақша ... ... ... ... ... ... ... ала талдау негізінде
тексерілетін мекеменің алдағы жұмыс ауқымы мен ішкі ... ... ... ... ... ... ... пайдалану
мақсатына сәйкес, ... ... ... ... қызметшілерді жұмысқа тарту. ... ... ... ... аудиторлық есеп беруге деген ... ... ... ... ... ... ... ақша қаражатының есебі күші ... ... алу ... ... ... мен ... жинақтайды.
4. Ақша қаражаттарының есебі аудиторлық құжаттамасы.
Аудиторлық маңызды ... ... ... ... ... аудиторлық тексеру үшін ... ... ... ... ... Аудиторлық құжаттама аудиторлардың меншігі
болып ... ... ... ... ... ... пайдалануға немесе жариялануға ... ... ... Ақша ... ... ... ... аудиторлық
есеп жасауы.
Аудиторлық ... ... мен ... ... ... ... ... бұрын, ақша
қаражаттарының, ... ... ... ... ... түрде
анықтап, бухгалтерлік ... ... ... мен ... есеп
стандартына сәйкестігін анықтайды.
2.3. Кассадағы ақша ... ... ... ... ... Шыныбекова Айгерім Майданбайқызының ... ... 2006 жылы ... ақша ... ... ... аудиторлық тексеру жасадық. ... ... ... ... ... ... субъект басшысы
жауапты. Біздің міндетіміз сол кассадағы ақша қаражаттарының ... ... ... ... жасауп, аудиторлық қорытынды беру.
Біз аудиторлық тексеруді Қазақстанның аудит стандартының талабына
сәйкес жүргіздік. Ондағы ... ... ... ... ... ... ... түгендеу есебінің дұрыстығын,
айтарлықтай кемшілігінің жоқ ... ... ... ... ... ала ... аудиторлық қорытынды ... Сол үшін ... ... ... ... ... объектілер тексерілді. Нақты айтқанда, банк ... ... ... процесі, дайын өнім сату және қызмет
көрсету әрекеттері, ... ақы ... ... ... пен әлеуметтік
қамсыздандыру мекемелерімен есеп ... ... ... ... емес ... несие алу және оны ... ... ... тапсырушының кассадағы ақша ... ... ... ... 31. 12. 2006 ... ... 01. 01. 2006 жыл аралығындағы ... ... ... ... ... ... Бухгалтерлік есеп Қазақстан
Республикасының заңына сәйкес жүргізілген.
Қорытынды.
Курстық жұмысты қорытындылай келе ақша ... ... ... әр қилы және ... болып келеді десек қателеспейміз.
Әрбір операция Қ.Р. Қаржы ... ... ... ... ... ... Қаржы Министрлігі жанындағы «Бухгалтерлік
есеп және аудит ... ... №4 ... қаражаттарының
қозғалысы туралы есеп»-деп аталатын бухгалтерлік есеп стандартының бірінші
бабында: ... мен ... яғни ... ақша
қаражаттарының қозғалысы туралы есебі осы деректі пайдаланушыларды ... және ... ... ... ... ... ... ақша
қаражаттарының келіп түсуі, кірістелуі ол қаржылардың ... ... ... етіп және ... осы ... ... яғни
субъектінің қаржы жағдайындағы өзгерістердің бағалауына мүмкіндік береді»
делінген. Ал осы стандарттың екінші бабында: ... ... ... мен бюджеттік мекемелерден басқа) ақша қаражаттарының қозғалысы
туралы есепті осы стандарттың ... сай ... және ... ... ... есептемесінің құрамында (яғни сонымен бірге)
тапсырады» делінген.
Барлық шаруашылық жүргізуші субъектілерде өндірілген өнімді сату
барысында, сондай-ақ материалдық ... ... ... ... көрсетілген қызметке және бюджетке немесе бюджеттен тыс басқа да
мекемелерге әртүрлі төлемдерді төлеуге байланысты ... ... ... ... барлығы ақшалай қаражаттарды, бағалы
қағаздарды түгендеуде көрініс табады. Ал ол ақша ... ... ... ... – 1
|Үлгі Қазақстан Республикасының Ұлттық банкі Басқармасының 2 Бет жағы ... 2000 ... №266 ... ... |
| ... қол үлгілері мен мөр бедерлемелері бар ... ... ... «Цемент» АҚ ... ... ... ... ... ... ... |
|Клиент банкісінің тұрған орны | | ... ... қ., Төле би 78. тел. 48-48-64 | | ... (филиалы, бөлімше) ... | ... ... АБ ... ... ... | ... ... орны ... ... | | ... қ., Банк: тел. 46-72-20 | | ... ... түрі ... ... | | ... | | ... | | ... ... жеке коды | | ... | | ... ... ... ... банк шоттары бойынша барлық операцияны |
|жүзеге асырған кезде, осы құжатта көрсетілген үлгілер, ... деп ... ... ... ... |Мөрдің үлгісі |
| | ... | ... қолы – ... ... |Адилов Т. | ... АҚ | | | ... қолы – Бас ... ... | ... ... ... С. | |
| ... беті ... куаландыратын |Үлгіні ... ... ... ... ... ... күні |куаландыратын, |
| ... | ... қолы |
| ... | |мен мөрі |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| ... - 2
| |
| ... ақша ... ... ... ХАБАРЛАМАСЫ СТН |
|1 ... 2002 ж. |
| ... ... АҚ КОд ... құны ... ... ... ААҚ №467220 шотқа ... ... АҚ ... 27000-00 ... жеті мың ... 00 тиын ... жеті мың ... 00 тиын |
| ... ... ... ... ... |
| |
| ... ... КНП ... түскен түсімі |
|Ақшаны тексерген ... қолы ... ... ... ... ... ... 26. 12. 95 ж № 2732, ... ... ... есеп беру ... ... Қазақстан Республикасының Ұлттық ... ... есеп ... ... қаржылық есеп стандарты
4. Қазақстан ... ... ... есеп ... шот ... бекіту туралы».
5. Қазақстан Республикасының Қаржы министрінің ... ... есеп ... шот ... ... ... ... жөнінде» бұйрығы
6. Қазақстан Республикасының Қаржы Министрлігінің Халықаралық
Қаржылық есеп ... сай ... ... үшін ... шот ... өңдеуге нұсқау» бұйрығы.
7. В. В. Родостовец, В. К. Родостовец. «Кәсіпорындағы ... ... А. П. ... ... ... ... Э. О. Нурсейтов, «Бухгалтерский учет ... ... ... есеп»
11. С. Б. Баймуханов «Бухгалтерлік есеп»
12. К. Ш. Дюйсенбаев «Анализ и аудит ... ... А. О. ... «Аудит негіздері»
14. С. Р. «Толық экономикалық орысша - ... ... 1 – 2 ...

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 19 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 700 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Ақша қаражаттары және есеп айырысу есебі35 бет
Ақша қаражаты, құнды қағаздар, ақшалы құжаттар мен қатаң түрдегі есеп беру бланкілерді түгендеу118 бет
«ақша қаражаттарының есебі»58 бет
Ұйымның қаржы қызметі3 бет
Іс қағаздарды жүргізу27 бет
Іс қағаздардың түрлері15 бет
Іс қағаздардың түрлері. Еңбекке қатысты құжаттар7 бет
Ішкi бақылаудың негiзгi элементi – түгендеу27 бет
Ақшалай ағымдардың мәні, түсінігі және түрлері28 бет
Ақшалай қаражаттардың кәсіпорынның жағдайының тұрақтылығын қамтамасыз етуіндегі маңызын анықтау және оларды басқару стратегиясын жетілдіру67 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь