Кассалық операциялар есебі

Кіріспе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .3
І.Кәсіпорындар мен ұйымдардың кассалық операцияларының есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..4
1.1. Кассалық операцияның есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..4
1.2. Кассадағы ақшалар шоты бойынша жүргізілетін операциялар13
1.3. Кассадағы тексеру (ревизия) ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 18

ІІ.Ақшалай қаражат қозғалысын ішкі бақылау, ақшалай қаражатты түгендеу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .20
2.1. Ақшалай қаражат қозғалысын ішкі бақылау,ақшалай қаражатты
түгендеу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..20
2.2. Есеп айырысу шоты бойынша операциялар есебі ... ... ... ... ... ..24
2.3. Ақшалардың қозғалысын ішкі бақылау ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..28

ҚОРЫТЫНДЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 29
Пайдаланылған әдебиеттер тізімі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30
Қай саладағы кәсіпорындар мен ұйымдар болмасын өз қызметі барысында басқа заңды және жеке тұлғалармен қарым-қатынас жасайтындығы белгілі. Сол уақыттардағы операциялардың барлығы дерлік ақшамен есеп айырысу арқылы жүргізіледі десек қателеспейміз. Ал ақша арқылы есеп айырысу белгілі бір заңға сәйкес жүргізілуді қажет етеді. Біздің елімізде қызмет ететін кәсіпорындар мен ұйымдар ақшалармен есеп айырысу операцияларын Қазақстан Республикасының Ұлттық банк мекемесі белгілеген ережелер мен тәртіпке сәйкес жүргізіп отырады. Кәсіпорындар мен ұйымдарда ақшалар арқылы есеп айырысу операцияларының есебін жүргізгенде мыналарды басшылыққа алу керек:
- ақшалар арқылы есеп айырысу операцияларын толық және уақтылы дер кезінде есептеу;
- кәсіпорындар мен ұйымдардағы ақшалардың түгелділігін және олардың тиімді пайдаланылуын бақылау;
- есеп айырысу, төлеу тәртібін бақылау, кәсіпорын ақшаларының кіріске алынуы мен шығыс етілуін дұрыс есептеу.
1. Қазақстан Республикасының Конституциясы.
2. Абленов Д.О. Қаржылық бақылау және басқарушылық аудит: Алматы. [Экономика] 2007ж-544б. Оқу құралы.
3. Альмереков, Н.А. Шетелдік валюталық қаржылық ағыстар қозғалысы және оның конъюктурасы // ҚазҰУ-нің хабаршысы. Эконмика. Алматы 2006ж. №5 45-48б.
4. Өтебаев Б.С. Мемлекеттік бюджет және бюджеттік жүйе. Алматы [Экономика] 2006ж. Оқу құралы.
5. Ілиясов Қ.Қ., Құлпыбаев С., [Қаржы]. Алматы, 2005ж. Оқу құралы.
6. Найманбаев С.М. Салықтық құқық. [Жеті жарғы] Алматы, 2005ж.
7. Сартаев С.С., Найманбаев С.М., [Бюджеттік құқық] Алматы 2006ж.
8. Қаржылық есеп: оқу құралы / Қ.К. Кеулімжаев, З.Н. Әжібаева, Н.А.Құдайбергенов, А.Ә. Жантаева. –Алматы: Экономика, 2001. 180б.:
9. Ілиясов, Қ.Қ., Құлпыбаев,С. Қаржы: жоғары оқу орындарына
арналған оқулық.-Алматы: LEM, 2005.-552б.
10. Экономикалық саясат : лекциялар / Д. Қ.Қабдиев, Т. Қ. Оралтаев,
Ә. Е. Ескендіров [ж. б.].- Алматы: Экономика, 2002.- 170 б.
11 .Іскер адамның орысша -қазақша экономикалық түсіндірме сөздігі
Русско-казахский толковый экономический словарь делового
человека /жауапты Э.Жакулина.- Алматы: Мұраттас, 2005.- 793б.
12. Финансы. Денежные обращение. Кредит. Учебник для вузов. Под
ред. Л.А.Дробозной. –М.: ЮНИТИ, 2000.-479б.
13. Финансы.Ученое пособие (Под ред. Проф. А.М. Ковалевой).
4+изд. М.: -2000.
        
        М А З М Ұ Н Ы
Кіріспе.....................................................................
................................3
І.Кәсіпорындар мен ұйымдардың кассалық операцияларының
есебі.......................................................................
...................................4
1.1. Кассалық операцияның
есебі..........................................................4
1.2. Кассадағы ақшалар шоты ... ... ... ... ... ... ... ішкі ... ақшалай қаражатты
түгендеу....................................................................
.............................20
2.1. Ақшалай қаражат қозғалысын ішкі бақылау,ақшалай қаражатты
түгендеу....................................................................
......................20
2.2. Есеп айырысу шоты бойынша ... ... ... ... ... ... ... ... мен ұйымдар болмасын өз қызметі барысында
басқа заңды және жеке тұлғалармен қарым-қатынас жасайтындығы белгілі. ... ... ... дерлік ақшамен есеп айырысу арқылы
жүргізіледі десек қателеспейміз. Ал ақша арқылы есеп айырысу ... ... ... ... ... ... Біздің елімізде қызмет ... мен ... ... есеп ... операцияларын Қазақстан
Республикасының Ұлттық банк мекемесі белгілеген ережелер мен тәртіпке
сәйкес жүргізіп отырады. ... мен ... ... ... ... ... есебін жүргізгенде мыналарды басшылыққа алу керек:
- ақшалар арқылы есеп ... ... ... және ... дер
кезінде есептеу;
- кәсіпорындар мен ұйымдардағы ақшалардың түгелділігін және олардың
тиімді пайдаланылуын бақылау;
- есеп айырысу, ... ... ... ... ақшаларының
кіріске алынуы мен шығыс етілуін дұрыс есептеу.
Қазіргі кезде ақшалар қозғалысын басқару қаржы нарығының күрделілігіне
байланысты маңызды мәселе ... ... ... ... мен ... ... кассасындағы, есеп айырысу және валюталық шоттарындағы
ақшаларынан, аккредитивіндегі ақшаларынан, аккредитивтеріндегі ақшаларынан,
чектеріндегі ақшаларынан, ... ... ... ... ... ... ... ақшаларынан құралады. Кәсіпорындар мен ұйымдардың
бухгалтерлік балансындағы ақшаларының қалдығы деп ... ... ... ... ақшалар шоттарындағы ақшалардың барлық қалдығының жиынтық
сомасы жазылады.
Жалпы осы курыстық жұмысымда ... ақша ... және ... шоты ... ... ... ... маңызын ашып
көрсетуге тырысамын.
І.КӘСІПОРЫНДАР МЕН ҰЙЫМДАРДЫҢ КАССАЛЫҚ ... ... ... ... ... мен ... ... субъектілерінің қолда
бар нақты ақшалай қаражаттарын сақтайтын өздерінің кассасы болуы ... ... ... яғни ... мен ... ... адам кіре
алмайтындай етіп жабылған, терезесі мен есігіне темірден тор қойылған және
дыбыстық белгі ... ... ... өрттен сақталатындай түрлі
материалдармен қапталып жасалған бөлмеде орналастыруды қажет ... ... ақша ... ... мөрі ... ... басылып
жабылатын сейфте немесе темір шкафта сақталынуы тиіс. Бұл сейфтің кілті мен
сургуч басатын мөр кассирде, ал кілттің ... ... ... ... аузы ... ... мөрі басылып, кәсіпорын, яғни субъектінің
басшысында сақталады. Кассир жұмыс күнінің соңында ... ... ... мөр таңбасын басып, күзетшіге тапсыруы тиіс. Кассадағы
ақшаның түгелділігіне ... ... ... пен ... ... ... ... зардабына, әдейі қастандықпен немесе арам
ниетпен істелген әрекет негізінде кәсіпорынға, ... ... ... ... яғни ... ... жауап береді. Кәсіпорындар
мен ұйымдарда , субъектілерде ... ... ... ... ... бұйрық шыққаннан кейін касса қызметкерін
касса операцияларымен таныстырып, кәсіпорын яғни шаруашылық ... ... жеке ... ... келісім-шарт жасалуы
керек.
Кәсіпорын, мекеме немесе ұйым өздерінің есеп айырысу шотынан нақты
ақшаны сол есеп ... шоты ... банк ... ... чек ... ғана ала алады. Банк мекемесінен нақты ақша алу үшін ... яғни ... ... қызметкері чек кітапшасындағы парақты
толтырады. Бұл чек парағын толтыру барысында чекке алынғалы ... ... ... ... ... тиісті нақты ақша қаражаттарының
сомасы және бұл ... ... ... ... ... ... ... чекке кәсіпорынның, ұйымның, яғни субъектінің бас
бұхгалтері және басшысы қол қойып, осы ... мөрі ... ... ... ... ... чекке қол қоюға болмайды.
Сонымен қатар чекке лауазымды ... яғни қол ... ... ... ... ... қолы ... жағдайда), мөр басуға рұқсат
етілмейді. Кәсіпорынның, ұйымның яғни ... да ... ... ... ... банк ... нақты ақша аларда банк
бақылаушысының ... ... ... алуы тиіс. Сонымен қатар банк
мекемесінен алынған нақты ақша сол ... күні ... ... ... алынуы ерек. Ол үшін кәсіпорынның, субъектінің касса
қызметкері, яғни кассир кассалық кіріс ету ордерін толтырып, ... соң ... ... ... ... Жалпы касса операцияларының есебі 1010-
«Кассадағы ақша қаражаты» онда ... ... және ... ... ... қозғалысы есепке алынады. Кәсіпорындар мен ... ... ... ... ... ... ... нақты
ақша қаражаттарының кірісі мен шығысының (қозғалысының) есебі ... ... банк ... ... ... ... есебін
жүргізудің тәртібіне сәйкес жүргізілуі тиіс. ... ... ... нақты ақшаны кіріске алу, қабылдау үшін ... ... ол ... ... ... ... ... ету ордеріне
қол қоюы керек және де ақша төлеген адамға осы толтырылған ... ... ... ... ... Осы нақты ақшаны кассаға қабылдау
барысында толтырылатын кассалық кіріс ету ... ... ... аты, ақша ... ... ... ... ат-жөні қандай
мақсатқа және не үшін ақша төлеп жатқандығы, сол ... ... ... ... ... ... мен бас ... қолдары қойылуы қажет.
Кәсіпорынның, ұйымның, яғни ... ... ... ақша ... ету ... ... ... үлгілі түрде дайындалған басқа да ақша төлеу
ведомостары, сондай-ақ кәсіпорынның, ұйымның бас бұхгалтері мен басшысының
қолдары қойылған ақша алу үшін ... ... ... және тағы ... ... ... Бұл ... кассалық ордердің реквизиті
көрсетілген штамп басылуы керек. Егер ... ... ету ... ... ... шаруашылық субъектінің басшысының «рұқсат етемін»
деген жазуы және қолы қойылған болса, онда ... ... ету ... қол қоюы аса ... ... ... ... кассасынан адамдарға
кассалық шығыс ету ордері бойынша ақша ... ... ... ... ... ... адамның төл құжатын немесе өзін ... ... ... ... ... ... ... қатар касса қызметкері осы
көрсетілген құжаттарда берілген, яғни жазылған деректерді нақты ақша алушы
адамның аты-жөнін, құжатының ... және ол ... кім ... ... берілгендігін кассалық шығыс ету ордеріне ... ... ... ақша ... ... кассалық шығыс ету ордеріне алып жатқан соманың
теңгедегі бөлігін жазумен, ал тиынын сандармен ... ... ... ... және оның ... сондай-ақ кассалық шығыс ету ордері және
оның ... ... ... оған қосымша тіркелетін құжаттарды,
кәсіпорынның, яғни ... ... ... сиямен немесе
шарикті қаламсаппен анық етіп толтырулары керек. Бұл ... ... ... ... ... өшіруге ешқандай рұқсат етілмейді.
Кассалық кіріс ету және кассалық шығыс ету ордерлерін немесе олардың орнына
жүретін ... ... ... ... бұхгалтерия қызметкерлері
тіркеу журналына тіркеп жазады. ... мен ... ... ... ... еңбекақы төлеу үшін төлеу едомостары
қолданылады. Бұл ... ... ... еңбекақы, жәрдемақы және
сыйақыларды төлеп, үлестіріп болғаннан кейін ғана тіркеледі. Кассалық кіріс
ету немесе кассалық шығыс ету ... ... ... ... жүретін
құжаттар бойынша кассаға немесе кассадан нақты ақшаны қабылдау ... ақша ... ... ... ... қызметкері кассалық кіріс ету
және кссалық шығыс ету ордерлерінің дұрыс ... бұл ... ... мен ... бас ... ... болуын және
ордерлерде көрсетілген қосымша құжаттардың түгелдігіне тексеру жүргізуге,
яғни қадағалауға міндетті. Бұл операциялар орындалғаннан кейін ... ... ... ... өз ... қоюы ... Касса операцияларының
есебі кассалық кітапқа тіркеліп отыруы тиіс. Бұл кітапты касса қызметкері
жүргізеді. Кассалық кітаптың беттері (парақтары) ... және оған ... ... басшысы мен бас бұхгалтері қолдарын қойып, куәландыруы
керек. Кәсіпорынның, ұйымның кассасына келіп түскен, екіріс етілген ... ... ... ... яғни ... ... ақша
қаражаттарының кімнен келіп түскендігін білу үшін ол ... ... ... және ... ... ... қатар
кіріске алынған немесе шығыс етілген сомалар кассалық кітапқа жазылуы тиіс.
Күн сайын кәсіпорынның, ұйымның касса ... ... ... ... ... ... ... соңында санап және оның сомасын
кассалық ... ... Бұл ... ... деректерге өзгеріс
енгізуге, өшіруге, түзетуге жол берілмейді және де ... ... ... ... ... құжаттардың дұрыстығына субъектінің бас
бұхгалтері бақылау жасап ... ... ... ұйымның немесе
мекемелердің кассадағы шетелдік валюта түріндегі нақты ақшаларының ... өз ... ... кассалық кітап ашылады. Сонымен қатар бұл жағдайда
кассалық операциялар бойынша толтырылатын ... ... ... ... ... ... және де ... етілген, кассадан төленген ... ... ... валютасымен де және сол күнгі баға (курс)
бойынша ... ... ... ... та ... ... кассасындағы шетел валютасы түріндегі ... ... ... ... ... түріндегі нақты ақша
қаражаттарының есебіне ұқсас жүргізіледі.
Мысалы: кәсіпорындардың сатып алушысы болып табылатын заңды тұлға 2008
жылдың 25 ... ... ... үшін 5000 (бес мың) АҚШ ... ... ... ақша ... (сол ... доллардың теңгеге
шаққандағы бағамдық айырмашылығы 119-ға тең) деп алатын болсақ бұхгалтерлік
есепте мынадай жазу ... ... (595000 ... ... ... ... ... $5000 (595000тг)
Мұндағы 595000 тг = 119 х 5000.
Жалпы ... ... ... ... түріндегі ақшалардың
есебі кассадағы ұлттық валюта ... ... ақша ... ... жүргізіледі.
1010 «Кассадағы ақша қаражаты» деп аталатын шот бойынша жүргізілетін
операциялардың есебі: кредиті бойынша номері ... ... ... ... осы журнал-ордерлердің ведомосында жүргізіледі. Яғни
кассаның кірісі бойынша операциялар №1 ... ... ... шығысы бойынша операциялар №1 санды журнал-ордердері есептелініп
жүргізіледі.
Кассалық ... ету ... ... ... |ККК ... ... ... ... аты-жөні ... ... ... ету ордері |№55 ... ... ету ... ... 03 2002ж. ... ... айы, жылы |25 03 2008ж. |
| ... айы, жылы |
| ... қабылданды: |
| ... ... ... банкісінен |
| ... ... іс ... ... |
| ... ... ... миллион |
| ... 00 ... |
| |Бас ... ... |
| ... |
| ... қызметкерінің қолы: |
| ... |
| ... |
| ... орны ... ... ... |Мақ- | ... ... ... |саттық | ... ... ... ... | ... шот ... | | | ... |77 |1000000 |7 | ... ... | ... ... қаржы банкісінен | ... ... ... ... | ... ... жазумен:бір миллион теңге| ... тиын | ... | ... ... қолы: | ... | ... ... ... | ... | ... ... ету ... ... ... ... ... ... ... ... ету ... ... 03 2008ж. ... айы, жылы ... ... есеп ... сома ... коды |
| ... | | ... |77 |10000 |7 ... ... ... ... ... іссапары үшін аванс ретінде ... ... он мың ... 00 ... ... басшысының қолы: ... ... ... ... ... ... Он мың ... 00 ... ... ... ... 1999 жылы 5 тамызда ҚР ІІМ берген жеке куәлік. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ж 19 ... №128 бұйрығымен бекітілді
_______________________
№КО-4 типтік формасы
ұйым
|промпоровлрв|
|о |
| |
| |
| ... ... ... _______ бет ... ... ... ... Ұйым ... ... ... ... ... ... ... ж.
Касса «___»_________2008ж 5-бет
|Құжат |Кімнен алынды немесе кімге |Коррес- |Кіріс ... ... ... ... | |
| | ... | | |
| | |шот | | |
| | ... | | |
|1 |2 |3 |4 |5 ... басындағы қалдық .....................38500 х |
|1 ... ... |702 |51200 | |
| |ҚҚС 15% | |7680 | |
|1 |Түб. №1 ... | | |5580 |
| ... ... ақша | | | |
|2 ... |333 |20450 | |
|3 ... ... |441 |98200 | |
|3 ... |333 | |28800 |
|2 |№1 ... ... |681 | |40000 |
|4 ... |333 | |6200 ... ... |687 | |100 |
|6 ... |333 | |57250 |
|4 ... |333 |50 | |
|7 ... |681 | |14000 |
|8 ... |333 | |400 |
|9 ... |333 | |30 ... |К.В.Киреевке |821 | |2200 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| ... | |177580 |207780 ... ... алынды немесе кімге |Коррес- |Кіріс ... ... ... ... | |
| | ... | | |
| | |шот | | |
| | ... | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| ... |177580 |207780 |
| ... | | | |
| | | | | Х |
| |Күн ... | |8300 | |
| ... | | | |
| ... ... тұтынуға | | | |
| ... ... | | | |
| ... ... ... ... ... құжаттар төрт кіріс, және он |
|шығысты алдым ... ... ... ... шоты бойынша жүргізілетін операциялар
|№ |Операциялар мазмұны ... ... |
|1 ... тиіс ... ... ... ... |1121 |
| |кәсіпорынның кассасына кіріске ... | | |
|2 ... ... ... түсуге тиіс |1010,1020 | |
| ... ... ... ... | |1122 |
| ... ... алынады | | |
|3 ... ... ... ... ... | |
| ... кәсіпорынның кассасына келіп түсті | |1126 |
|4 ... ... ... ... тиіс | |1128 |
| ... ... ... ... ... ... | |
| ... кіріске алынады | | |
|5 ... ... ... ... бұрын аванс | |1129 |
| ... ... ... (жұмсалғаннан |1010,1020 | |
| ... ... ... кассасына | | |
| ... | | |
|6 ... мен ... ... ... |1129 |
| ... ... ... ... ... | |
| |қайтарылды | | |
|7 ... ... мен жеке ... ... | |1129 |
| ... ... кассасына кіріске алынды|1010,1020 | |
|8 ... ... жол ... кәсіпорынның | |1129 |
| ... ... ... ... | |
|9 ... ... мен қоюшы мердігерлерге | |1129 |
| ... ... ... ... ... | |
| ... кассасына қайтарылды | | ... ... ... ... жолдағы ақшалар сомасы | |1116 |
| ... ... ... ... ... | ... ... арнаулы шоттардан кәсіпорынның | | |
| ... ... ... ... ... | ... |Банктегі валюталық шоттардан кәсіпорынның | |1114 |
| ... ... ... ... ... | ... |Есеп айырысу шотынан кәсіпорынның касса-сына| |1113 |
| ... ... ... ... | ... ... ... ... үшін үлес | |3021 |
| ... қолма-қол келіп түскен ақшалар |1010,1020 | |
| ... ... ... | | ... ... ... ... өз меншігіндегі | |3031 |
| ... ... ... ... ... ... ... | |
| ... ... | | ... ... және ... тыс мекемелерден несие | |2211 |
| ... ... ... ... |1010,1020 | |
| ... ... ... ... салу үшін | | |
| ... | | ... ... ... ... кірістеріне | |2118 |
| ... сома ... ... ... ... | |
| ... | | ... ... ... ... ... ақшалар | |4111 |
| ... ... ... ... |1010,1020 | ... ... ... ... ... ... | |4111 |
| ... ... ... ... ... | |
| ... | | ... ... емес ... ... алынатын| |4121 |
| ... ... ... ... ... |1010,1020 | ... ... ... сатудан алынатын сома | |4121 |
| ... ... ... ... ... | |
|22 ... ... ... ... сома | |4121 |
| ... кассасына кіріске алынады |1010,1020 | ... ... ... ... ... пайыз | |4121 |
| ... ... ... ... ... | |
| ... кіріске алынады | | ... ... ... ... байланысты | |4122 |
| ... ... ... ... |1010,1020 | |
| ... ... ... | | ... |Атқарушы органдардың субсидия ретінде берген| |4125 |
| ... ... ... ... ... | |
| ... | | ... ... ... ... ... ... | |4125 |
| ... кәсіпорынның кассасына кіріске ... | |
| ... | | ... |Сақтандыру келісімшартына сәйкес төтенше | | |
| ... ... ... ... ... | |
| ... ... кіріске алынады | | ... ... ... материалдық емес активтердің| | |
| ... ... ... ... | | |
| ... | | |
| ... ... құны ... ... ... |
| |-қосылған құн салығы сомасына; |1141 | ... ... ... негізгі құралдардың бағасы |1244, ... |
| ... ... кассасынан төленді: |1245,1241, | |
| ... ... құны ... ... | |
| ... құн ... ... |1141 | ... ... ... ... ... ... ... |
| |(құны) кәсіпорынның кассасынан төленді: | | |
| ... ... құны ... | | |
| ... құн ... сомасына; |1163 | |
| | |1141 | ... ... ... ... ... ... | ... |
| |кәсіпорынның кассасынан төленді: | | |
| ... ... құны ... |1161 | |
| ... құн ... ... |1141 | ... ... ... ... ... ... |1129 ... |
| |ақшалар (іссапарына, керекті бұйымдар сатып | | |
| |алу үшін т.б.) ... ... | | |
| ... | | ... ... мен ... несие ретінде |1129 |1010,1020 |
| |берілетін ақшалар ... ... | | |
| ... | | ... ... көрсетушілер мен қоюшы мердігерлерге |1123 |1010,1020 |
| |аванс ретінде ... ... | | |
| ... ... | | ... ... ... бағалы қағаздардың бағасы |1131 |1010 |
| ... ... ... | | ... ... ... ... өнімдерді және |1114 |1020 |
| ... да ... ... ... ақшалай | | |
| ... ... ... ... | | ... ... ... дайын өнімдерді және |1113 |1010 |
| ... да ... ... түскен ақшалай | | |
| ... есеп ... ... ... | | ... ... ... банктен тыс мекемелерден алынған|2115 |1010 |
| ... ... ... ... | | |
| ... | | ... ... мен үлес қосушыларға есептелген |2121 |1020 |
| ... ... ... ... | | |
| ... | | ... ... ... ... ... үшін |2141 |1010,1020 |
| ... ... ... ... | | ... ... ... берешек сома | ... |
| ... ... ... | | ... ... мен ... есептелген |2122 |1010 |
| ... ... ... ... | | |
| ... ... | | ... |Кәсіпорынның лауазымды тұлғалар алдындағы |2122 |1020 |
| ... ... ... | | ... ... ... |2119 |1010 |
| ... сомасы кәсіпорынның кассасынан | | |
| ... | | ... ... ... ... |2119 ... |
| |есебі бойынша оларға қарыз сома кәсіпорынның| | |
| ... ... | | ... ... сату ... ... болған | |1010 |
| ... ... ... ... | | ... ... ... ... ... |4214 |1010 |
| ... | | ... |Кәсіпорынның қонақ күту (представитель-ские |4214 ... |
| ... ... ... ... | | ... |Бағалы қағаздарды сатуға байланысты |4221 |1010 |
| ... ... үшін ... ... | | |
| ... ... ... | | ... ... ... ... байланысты шеккен|4222 |1020 |
| ... ... ... ... ... | | |
| ... | | ... тексеру.
Құндылықтарын сақталуын қамтамасыз ету және кассалық қызметті дұрыс
ұйымдастыру үшін банк мекемесіндегі ... ... ... ... ... ... ... кассасында сақталатын барлық банкноттар, шақа (монета) және басқа
да құндылықтар келесі жағдайларда жүргізілетін ... ... ... ... бір ... ... ... оның ішінде 1 қаңтар жағдайы бойынша
жыл сайын;
-лауазымды және материалдық жауапты тұлғалар ауысқан кезде;
-банк басшылығының ... ... ... және тағы ... жүргізу).
Барлық құндылықтарды сондай дәйектілікпен тосыннан бір күнде
тексеруден ...... салу мен ақша және ... ... ... мүмкіндіктерінен айыру болған болар еді. Сол күні тексеру
мақсатымен және ұрлауды жасыру ... ... және ... ... ... ... жүзеге асырылады. Осындай тексеріс кезінде
барлық құндылықтардың қолда болуы, банктің есеп мәліметтеріне сәйкес ... ... ... ... ... ... ... жетіспеушіліктер
анықталады.
Банк басшысы тексеру жүргізу үшін жазбаша өкім ... ... ... ... Тексеруді құндылықтарға ... ... ... жоқ, ... ... ... ... кассалық операцияларды жүргізу тәртібін және
кассалық жұмыс бойынша Ұлттық ... ... да ... ... ... қызметкер ғана жүргізе алады.
Тексеру міндетті түрде материалдық жауапты ... ... егер ол ... ... ... ... ол ... ерекше
белгіленеді.
Жасалған акт комиссияның барлық мүшелері және материалды жауапты
тұлғалардың қолымен ... ... ... ... ... ... ... анықталған жетіспеушіліктері көрсетіледі, есеп мәліметтері
мен нақты құндылықтар арасында анықталған сәйкессіздіктер келтіріледі,
анықталған ... ... ... үшін ... ... ... ... мен құндылықтарды тексеру банк клиенттеріне
дұрыс кассалық қызмет ... ... ... Тексеруді дұрыс ұйымдастыру
мен жүргізу тәртібін орындауға тексеру басшысы жауапты.
Ақша және басқа да құндылықтардың кем немесе артық ... ... ... ... одан ... тексеруді жүргізушілер сәйкессіздік
себептерін анықтап, сәйкес шаралар ... ... ... ... ... ақшалардың
жетіспеушілігі немесе артықшылығы анықталуы ... Ол ... мен ... акт ... ... ... 1001 ... қолма-қол ақша»
Кт 4920 «Өзге кірітер»
-Кем шыққан сомаға:
Дт 1001 «Кассадағы қолма қол ... 1860 ... ... ... өзге ... ... қозғалысын ішкі бақылау, ақшалай қаражатты түгендеу
Ақшалай қаражат қозғалысын ішкі бақылау жүйесі –активтерді ... ... ... сай ... қамтамасыз ету; бухгалтерлік
шоттарда көрсетілген мәліметтердің шүбәсіз сенімділігін қамтамасыз ету үшін
жасалған саясат пен амалдар.
Ақшалай қаражатты оңай ... ... ... ... ... жоқ және олар айырбасталады. Ұрлық тәуекелі ... ... ... қолы ... ... ... күзетуге рұқсат алу
мүмкіндігіне тікелей байланысты. Ақшалай қаражаттың қозғалысын ішкі ... ... ... ... ... ... жеке ... мен жеке есептеу;
- қолма-қол есеп айырысу жасалған операциялардың барлығын есептеу;
- кассадағы қалдықты мезгіл-мезгіл тексеріп ... ... ... ... бақылау;
Түсімді бақылау.
Ақшалай шығындарды бақылау.
Есеп шоттардағы ақшалай қаражатты бақылау.
Кассалық қалдықты салыстыру.
Есеп шоттардағы ақшалай қаражатты бақылау.
Кассалық қалдықты ... ... ... ... ... ... ... деп, саналатын ақшалай қаражаттың
бар-жоғын айқындау және қатаң есептегі банктерді парақтау санап ... ... ... ... ... қаражаттың бар-жоғын
түгендеу» актісімен жеке ресімдейді.
Кассаны ... ... ... ... ... ... ... бекіткен және жете дайындалған ережелерге
сәйкес өткізіледі. Қатаң есептегі ... мен ... ... ... билеттері, бензинге талон және ... ... ... ... ... мен бас ... ... кассада сақталатын
басқа құндылықтарды тексеріп және оны ... ... ... ... ... жүргізіледі. Түгендеу басталғанға дейін ... каса ... олар ... ... ... ... ... кассалық есеп
жасап, ақшалай қаражаттың ... ... ... ... шығарады.
Кассирден барлық кірістік және кассада кіріске алынбаған және ... сома жоқ ... ... алынады. Ақша саналғаннан соң кассадағы
ақшалай қаражатты түгендеу актісі жасалады. ... ... ... есептің мәліметтеріме касслық кітап бойынша салыстырылады.
Актіде кассирдің табылған бұрмалаулар туралы ... мен ... ... ... былайғы шешімі туралы субъект басшысының қарары
(резолюция) ... ... Инв-9 ... форма
АКТ ТҮГЕНДЕУ АКТІСІ
Тұрған___________________________________________________
Қолхат
Түгендеу барысында ақша ... мен ... ... ... ... құжаттар, менің жауапкершілігіме ... ... ... кіріске алынды, ал істен шыққандары шығыс деп есептен шығарылды.
Материалды жауапты адам кассир Омар ... ... ... қолды анықтау
Бұйрық (өкім) негізінде «15» 07 2008 ж. № 45 жағдай бойынша ақшаны,
ақшалай қаражаттарды түгендеу ... «15» 07 2008 ... ... ... анықталды:
|№ |Атауы |Нақты қолда бары ... ... ... |
| | | ... | |
| | ... ... ... |жазумен |цифрмен |жазумен |
| |Қолма-қол |36006 |Отыз ... ... ... | |
| ... | |мың алты | |мың алты | | |
| ... | ... | ... | | ... ақшасыз, валютамен | | | | | | | | | | | | | | | | | | ... ... | | | | | | | | | ... | | | | | | | | | | | | | |
| | | | ... ... бас ... Г.К.
қызметі
қолы ... ... ... ... шару.меңг. ______________________Иванова В.И.
қызметі
қолы ... ... ... К.В.
қызметі
қолы ... ... ... ... ... ... қаражат сенің жауапты сақтауымда
тұрғанын растаймын.
Материалды жауапты адам:__________________________________________
«15» 07 2008 ж.
Артық немесе кем шығу себептерін түсіндру____________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
________________
Материалды ... ... ... ... 07 ... ... ______________ _________ ... ... ... анықтау
Комиссия мүшелері:
______________ _________
________________
қызметі
қолы ... ... ... _________
________________
қызметі
қолы ... ... ... ұйым ... ... ... ... ақшаның бар-жоғын
түгендеу нәтижелерін еөрсету үшін қолданылады. Комиссия ұйым ... ... ... ... ... түгел қайтадан есептеу жолымен
ақшаның бар болуын тексереді. Акт екі дана ... ... және ... мен ... ... адам қол қояды. Бір данасы ұйым
бұхгалтериясына беріледі, екіншісі материалдық ... ... ... ... ... ақша , ... ... сақталуы
үшін жауап беретін материалдарға жауапты ... ... ... Қолхат
форманың тақырыптық бөлігіне кірген. Материалдарға жауапкер адам құжаттарды
тапсырған материалдарға ... ... ... ақшалай қаражаттарды
тапсырған материалдарға жауапты ... ... ... ... ... жауапты адамға және бұхгалтерияға).
Түгендеуді өткізгенде мыналарды ... ... ... ... ... туралы шарт жасалды ма немесе одан «Кассирдің
міндеттемесі» алынды ма, кассаеың жарақтандырылуы сейф кілтінің ... ... сай ... ... ... 150 ... артық шығу табылды, ... ... ... ... ... және олар ... жазбалармен
рәсімделеді.
1111 «Кассадағы ақша қаражаты» шот дебеті
4127 «Негізгі емес қызметтен ... ... шот ... ... ... ... кезінде 5000 теңге кем шығу табылса, ... ... кем шығу ... ... ... ордер жазылады
1129 «Басқа да дебиторлық берешек»
1111 «Кассадағы ақша қаражаты» шот кредиті ... шығу ... ... ... ... шоты ... ... есебі.
Уақытша бос ақшаларды сақтау және қолма-қол ақшасыз есеп ... үшін ... ... өзі ... ... есеп ... шотын
ашады.
Есеп айырысу шоты мынадай құжаттардың негізінде ашылады:
1) шот ашуға арналған өтініш;
2) қойылатын қол мен мөртабан белгісінің ... бар ... ... ... ... ... ... растайтын салық
органының анықтамасы;
4) мемлекеттік ... ... ... көшірмесі;
5) жарғы мен құрылтай шартының (егер құрылтайшылар саны 1-ден ... ... ... ... ... шаруашылық субъектісі оның иесі болып
табылады. Ол өзіне берген құқықтардың шегінде осы ... ... ... ... ... беруді және аударуды банк мынадай құжаттардың
негізінде орындайды:
1. ... ... ... есеп ... ... енгізген кезде
қолма-қол ақша салымының мәлімдемесі ресімделеді.
2.Әр түрлі мақсаттар үшін кассаға алынғанда –чек ресімделеді.
3. Басқа субъектілермен есеп айырысқанда ... ... ... босатылған өнімдердің, орындалған жұмыстар мен қызметтердің
құнын сатып алушыдан өндіріп алуға тиіс ... ... ... ... істері жөніндегі алқаның (комиссияның) бұйрығы, сот
органдарының атқарушы қағаздары есеп ... ... ... ... ... құжат болып табылады.
Субъектінің шотынан барлық төлемдер есеп айырысу құжаттарының банкке
түсуіне қарай күнтізбелік кезек тәртібімен жүзеге асырылады. Банк ... деп ... ... ... төлемдердің кезектілігін
банк мекемесінің басшылығы белгілейді. Банктер мезгіл-мезгіл немесе ... ... ... ... ... ... ... есепке
алуға және есептен шығаруға негіз болған құжаттарды оған қоса ... ... ... ... ... беру ... ... жасайды. Көшірмеде
банк кодтайтын, қатаң түрде ... ... ... Бухгалтер
банктен алынған көшірмені тексереді, құжаттарды ... ... ... ... ол ... ... бойынша есептік
тіркелімдерге жазу үшін талдау есебі баптарының кодын қояды.
Банктің ... есеп ... шоты ... ... ... ... алмастырады және сонымен бірге бұхгалтерлік жазулар
үшін негіздеме қызметін атқарады. Субъектілердің банктегі есеп ... ... ... ... ... шот болып табылады. Көшірмеде
банк ақша қалдығын немесе кредит бойынша оның ... ал ... ... оның
есептен шығарылуын көрсетеді. Шаруашылық ... ... ... есеп ... шоты ... болып табылады. Ақша
қаражаттарының қалдығы мен өсуі дебет бойынша, ал кемуі ... ... ... ... табады. Банк көшірмесінің деректері бойынша есеп
айырысу шотындағы ақша ... ... ... ... ... шаруашылық операциялары:
1. Өнімдер, жұмыстар мен қызметтер шотын ... ... мен ... ... ... Д-т 1040 К-т ... мерзімі басталғанда вексель берушінің вексельді Д-т 1040 К –т
1130.
3. Еншілес заңды тұлғалар берешекті ... Д-т 1040 К-т ... Жал, ... ... бойынша алынған % сомасына Д-т 1040 К–т 1270.
5.Дебиторлық берешек өтелді Д-т 1040 К-т ... ... чек ... ... есеп ... ... есептеледі Д-т 1040 К-т 1070.
7. Ақша қаражаттары кассадан есеп ... ... ... Д-т 1040 ... ... ... ... салым ретінде құрылтайшылардан қолма-қол
ақшасыз қаражаттары келіп түсті Д-т 1040 К-т 5020.
9. ... ... мен ... сомасы есеп айырысу ... Д-т 1040 К-т ... ... ... Д-т 1040 К-т ... ... ... есебіе алынған ақы Д-т 1040 к-т 3520.
12. Акцияларға, облигацияларға салымдар жасалды Д-т 1150, 2310 К-т
1040.
13. ... ... үшін ... ... ... Д-т 1630 К-т 1040.
14.аванс берілді (алдын ала төлем) Д-т 1610 К-т 1040.
15 Аккредитивке қаражаттар есептелді, чек ... ... Д-т ... ... Чек ... есеп айырысу шотынан қолма-қол ақшалар алынды Д-т
1010 К-т 1040.
17.Заимдар мен несиелерді қайтару (өтеу) Д-т ... К-т ... ... ... ... ... Д-т 3050 К- 1040.
19. Бюджетке салықтар аударылды Д-т 3110, 3130, 3190 К-т ... ... тыс ... аударылғаны Д-т 3420 К-т 1040.
21. Еншілес, тәуелді, бірлесіп бақыланатын тұлғаларға, жеткізушілер
мен басқа кредиторларға берешек өтелді Д-т 3320, 3330, 3310 К-т ... ... ... ... ... ... % төленді Д-т 3380 К-т
1040.
23. Айыппұлдарды, өсімақыларды, ... ... ... Д-т ... ... ... ... есепке алу үшін №2 журнал-ордер
мен №2 ведомосы көзделген. Олардағы жазулар есеп айырысу шоты ... ... және ... қоса ... ... ... жүргізіледі.
Құжаттар алдымен әрбір күн үшін жиынтықтарды сомалау арқылы ... ... ... ... ... және ... құжаттар
бөлек-бөлек), содан кейін №2 журнал-ордерге (1040-шоттың ... ... ... ... ... №2 ведомосқа бір сомамен жазылады.
№2 ведомоста біртектес жинақтамалы шоттар ... ... ... , ай ... ... көрсетіледі де , ай ішінде есептелген дебеттік
және кредиттік ... ... ішкі ... мен ... ақшалардың қозғалысын ішкі бақылаудың
қажеттілігі:
а) активтердің түгелдігін бақылау үшін;
ә) кәсіпорынның қаржылық ... ... ... ету ... бұхгалтерлік есепте көрсетілген ... ... ету үшін және тағы да ... ... байланысты.
Ақшалар және басқа да өтімділігі жоғары активтерге ішкі ... ... ... ... есепті ұйымдастырушылар үшін ақшалармен
олардың баламаларына (эквиваленттеріне) ... ... дәл ... ... болып табылатындығына сенімділіктерін арттырады
(ұлғайтады). Ақшалардың сақталуын қамтамасыз ету, яғни оны ... ... мен ... ең ... ... ... табылады. Ақшаларды
жасыру немесе оны ұрлау өте оңай, өйткені олардың белгілі бір белгілеріжоқ
және тез ... ... ... мен ... ішкі ... ... ... функцияларды жүзеге асыруы, яғни
атқаруы қажет:
- ақшалардың жеке есебін жүргізу мен бөлек сақталуын ... ... есеп ... ... жүргізілген операциялардың есебін
бақылау;
- кассада тек қана күнделікті қажетті мөлшерде ақша сақтау;
- касса қалдығын белгіленген мерзімде уақтылы тексеру;
- табыс ... ... ... ... ... ... ... жеке тұлғаның жауап беруі;
Ақшалардың келіп түсуін бақылау кез келген кәсіпорындар мен ұйымдарда
түрлі операцияларды ... және ... ... ... Есеп
айырысуды қолма-қол жүргізу, орындалған операцияларды тіркеп жазып отыру
және оны ақша қалдығымен ... ... ... есеп ... бір ... міндеттеу ақшалардың ұрлануын, орындалған операциялар
үшін толтыратын ... ... ... ... ... мен қателіктер болғанның өзінде олардың саны азаяды.
Ақшалардың үздіксіз және тұрақты банк шоттарына келіп түсуін ... ... ... ... және ... жазу ... үшін жауапты адам
тағайындау мыналарды қажет етеді:
-кешіктірмей уақытында есептеу;
- кешіктірмей уақытында ... ... ... дер ... депоненттеу.
Ақшаларды басқару функциялары мен оны тиісті құжаттарға тіркеп жазу
функцияларының жүзеге асырылуына үздіксіз ... ... ... ... күнделікті қабылданатын және касса арқылы төлемдер
жүргізілетіндігі туралы ... ... мен ... өздерінің ақшаларының жұмсалуын бақылау
мақсатымен ... ... және жеке ... ақша төлеу барысында ... ... ... ... ... ... жағдайда ғана төлем
жүргізуге болатындығын белгілейді. ... мен ... ... банк ... ... тиіс ... ... алдында айтып
кеткен болатынбыз. Бұл бір жағынан ... мен ... ... ... бақылаудың маңызды әдісі болып табылады және оның
мынадай артықшылықтыры да бар:
-Ақшаларының түгелдігіне, сақталуына банк мекемесі ... ... ... тарапынан ақшалардың жеке есебі жүргізіледі.
-Бұл жерде сақталатын ақшалардың ... ... ... мен ... өзінде сақталатын ақшаға қарағанда төмен.
ҚОРЫТЫНДЫ
Ақшалай қаражатты басқару қаржы рыногындағы өте күрделі қиындықтарға
байланысты үлкен мәнге ие. ... ... ... процестерді
заманға сай жаңғырту мен одан әрі даму үшін ... ... ... ... Сондықтан ақшалай қаражатпен олардың баламаларын дұрыс ашып көрсету
мен сыныптау ұйым мен ... ... дәл ... үшін ... ... ... сақтау, жұмсау және есептеу тәртібі есеп
саясатына сәйкес шаруашылық ... ... ... ... ... ... ережелері белгіленген.
Кассалық операцияларды жүргізудің жалпы принципі ... мен ... ... ... және беру ... ... ... кассалық құжаттарға сәйкес ... ... ... ... ... ... ... бағытталады. Әрбір
кассирді жұмысқа қабылдау кезінде толық материалдық жауапкершілік туралы
келісімшарт жасалады. Жұмыс күнінің ... ... ... ... ... ... ... белгілі бір қолма-қол ақша сомасын алады
және жұмыс күні соңында оны пайдаланғандығы туралы есеп береді. Бір ... ... ... операциялар аяқталғаннан кейін ... ... ... мен өзі ... ... ... салыстырып, одан кейін құндылықтар мен қолма-қол ... ... ... ... ... бойынша барлық құжаттар ұйым
бухгалтериясында алдын ала тексерілгеннен кейін кассирлерге түседі.
Құндылықтардың ... ... ... ақша ... тексеруге міндетті:
-сақталатын құндылықтар, кітаптар, құжаттардың қоймаға енгізілуін;
-айналым кассасы мен басқа да құндылықтардың нақтылығы бухгалтерлік
есеп мәліметтері мен «құндылықтар есебі» ... ... ... ... ... ТІЗІМІ
1. Қазақстан Республикасының Конституциясы.
2. Абленов Д.О. Қаржылық бақылау және басқарушылық ... ... ... Оқу құралы.
3. Альмереков, Н.А. Шетелдік валюталық қаржылық ағыстар қозғалысы және
оның ... // ... ... ... ... ... 45-48б.
4. Өтебаев Б.С. Мемлекеттік бюджет және ... ... ... 2006ж. Оқу ... Ілиясов Қ.Қ., Құлпыбаев С., [Қаржы]. Алматы, 2005ж. Оқу құралы.
6. Найманбаев С.М. Салықтық құқық. ... ... ... ... ... С.С., ... С.М., [Бюджеттік құқық] Алматы 2006ж.
8. Қаржылық есеп: оқу ... / Қ.К. ... З.Н. ... А.Ә. ... ... ... 2001. ... Ілиясов, Қ.Қ., Құлпыбаев,С. Қаржы: жоғары оқу орындарына
арналған оқулық.-Алматы: LEM, 2005.-552б.
10. Экономикалық саясат : лекциялар / Д. ... Т. ... Е. ... [ж. б.].- ... ... 2002.- 170 б.
11 .Іскер адамның орысша -қазақша экономикалық ... ... ... экономический словарь
делового
человека /жауапты Э.Жакулина.- Алматы: Мұраттас, 2005.- 793б.
12. Финансы. Денежные обращение. Кредит. Учебник для ... ... ... –М.: ... ... ... пособие (Под ред. Проф. А.М. Ковалевой).
4+изд. М.: -2000.

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 22 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 700 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Банк мекемесіндегі кассалық операциялардың есебі мен ұйымдастырылуы13 бет
Банк мекемесіндегі кассалық операциялардың есебі мен ұйымдастырылуы туралы18 бет
Банктің есеп айырысу - кассалық операциялары27 бет
Кассаны және кассалық операцияларды тексеру.22 бет
Халық банкі филиалында кассалық операциялар және оларды дамыту жолдары64 бет
«ақша қаражаттарының есебі»58 бет
«Банк ісі» лекциялық курсы70 бет
«Қазақстан Халық Банкі» АҚ-ның қаржылық жағдайын талдау28 бет
ААҚ ЕБ «Альфа- Банк»7 бет
Алматы қаласының АҚ “Темірбанк” Алматы-2 банктік қызмет көрсету орталығы35 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь