Екiншi деңгейдегi банктердiң кiрiстерi

КІРІСПЕ
1 ЕКIНШI ДЕҢГЕЙДЕГI БАНКТЕРДIҢ КIРIСТЕРIНIҢ ЭКОНОМИКАЛЫҚ МӘНIНIҢ ТЕОРИЯЛЫҚ НЕГIЗДЕРI
1.1 Екінші деңгейдегі банктердің кірістері, олардың құралу көздері және жіктелуі
1.2 «БанкПозитив Қазақстан» АҚ технико.экономикалық көрсеткіштеріне сипаттама
1.3 «БанкПозитив Қазақстан» АҚ есеп саясаты
2 «БАНКПОЗИТИВ ҚАЗАҚСТАН» АҚ КІРІСТЕРІНІҢ ЕСЕБІ ЖӘНЕ ҰЙЫМДАСТЫРЫЛУЫ
2.1 «БанкПозитив Қазақстан» АҚ пайыздық кірістерінің есебі
2.2 «БанкПозитив Қазақстан» АҚ комиссиялық кірістерінің есебі
2.3 «БанкПозитив Қазақстан» АҚ өзге де кірістерінің есебі
3 «БАНКПОЗИТИВ» АҚ КІРІСТЕРІН ТАЛДАУ
3.1 «БанкПозитив Қазақстан» АҚ пайыздық кірістерін талдау
ҚОРЫТЫНДЫ
Нарықтық қатынастар Қазақстан экономикасына үлкен өзгерiстер енгiздi. Бұрынғы уақытта экономикалық қатынастар бiрыңғай мемлекеттiк меншiктiң негiзiнде құралса, ендi есеп айырысу, пайда, тиiмдiлiк негiзiнде құрыла бастады.
Банктердiң қаржылық-шаруашылық қызметтерiнiң негiзгi және басты көрсеткiшi болып кiрiстердiң шығындардан артуы негiзiнде анықталатын және барлық құрылымдық бiрлiктердiң тиiмдiлiгiн көрсететiн қаржылық нәтиже болып табылады.
Банк қызметiнiң қаржылық нәтижесi оның есептi кезеңдегi меншiктi капиталының өзгеруiне байланысты. Банктiң меншiктi капиталының бiртектi өсуiн қамтамасыз ету қабiлетi қаржылық нәтиже көрсеткiштерiарқылы сипатталады. Қаржылық нәтиже көрсеткiштерi, кiрiстер банктiң шаруашылық нәтижесiнiң барлық бағыт бойыншаабсолюттiк тиiмдiлiгiн көрсетедi. Банк қызметiнiң жалпылама тиiмдiлiгiн рентабельдiлiк коэффициент көрсетедi.
Сәйкесiнше, кiрiстердiң өсуi пайданың артуынаалып келсе, таза пайда өзiн өзi қаржыландыруға, персоналдарды материалды және әлеуметтiк қолдау мәселелерiн шешу, нарықтағы позициясын нығайту секiлдi мәселелерге негiз болады. Сонымен қатар, пайда жергiлiктi және мемлекеттiк бюджеттiң негiзгi құралу көзi болып табылады. Кiрiс - сенiмдiлiк деңгейi мен қаржылық игiлiк секiлдi банктердiң iскерлiк қасиеттерi мен нәтижелерiн бағалау жүйесiндегi маңызды көрсеткiшi.
Банктердiң кiрiсiнiң есебi және оны талдау, оның қызметiнiң тиiмдiлiгiнiң негiзгi факторы болып табылады. Кез келген коммерциялық ұйымдар секілді «БанкПозитив Қазақстан» АҚ-ның негізгі мақсаты пайда табу арқылы өз қызметін жалғастырып, тұтыншуларға банктік қызметті ұсыну болып табылады. Себебі, банк үшін қызметін ары қарай жалғастыруының негізгі ынталандырушы факторы –кірістер және олардың бухгалтерлік есеп шоттарында қалай көрсетілетіні банк үшін өте маңызды. Сонымен қоса, банктің кірістерін талдау, олардың алдыңғы жылмен салыстырғандағы өзгеруін, даму тенденциясын анықтау, кіріс түрлері бойынша жеке-жеке талдау жүргізу банк үшін маңызды және тұрақты түрде жүргізуді талап ететін үрдіс болып табылады. Банк кірістерінің өзгерісіне әсер ететін факторларды анықтау және оларды, банк қызметіне кері әсерін тигізіп жатқан жағдайда, жою мәселелері қарастырылады. Ал егер, керісінше, белгілі әсер ету фактор банк қызметіне оң әсерін тигізіп жатқан болса, сол әсер етуші фактордың әсер ету ықпалын сақтап қалу немесе одан әрі дамыту қажет. Егер де, банк өз қызметінен ешқандай да, экономикалық пайда алып жатқан жоқ болса, онда банк өз қызметін тез арада тоқтату мәселелерін қарастырады. Сондықтан да таңдап алынған тақырыбым өзекті болып табылады.
        
        КІРІСПЕ
Нарықтық қатынастар Қазақстан экономикасына үлкен өзгерiстер енгiздi. Бұрынғы уақытта экономикалық қатынастар бiрыңғай мемлекеттiк меншiктiң негiзiнде құралса, ендi есеп айырысу, ... ... ... құрыла бастады.
Банктердiң қаржылық-шаруашылық қызметтерiнiң негiзгi және басты көрсеткiшi болып кiрiстердiң шығындардан артуы ... ... және ... құрылымдық бiрлiктердiң тиiмдiлiгiн көрсететiн қаржылық нәтиже болып табылады.
Банк қызметiнiң қаржылық нәтижесi оның есептi ... ... ... ... ... ... ... капиталының бiртектi өсуiн қамтамасыз ету қабiлетi қаржылық нәтиже көрсеткiштерi арқылы сипатталады. Қаржылық нәтиже көрсеткiштерi, кiрiстер ... ... ... ... ... ... абсолюттiк тиiмдiлiгiн көрсетедi. Банк қызметiнiң жалпылама ... ... ... ... ... ... өсуi пайданың артуына алып келсе, таза пайда өзiн өзi ... ... ... және ... ... мәселелерiн шешу, нарықтағы позициясын нығайту секiлдi мәселелерге негiз болады. Сонымен қатар, пайда жергiлiктi және мемлекеттiк ... ... ... көзi ... ... Кiрiс - ... деңгейi мен қаржылық игiлiк секiлдi банктердiң iскерлiк қасиеттерi мен ... ... ... ... ... кiрiсiнiң есебi және оны талдау, оның қызметiнiң тиiмдiлiгiнiң негiзгi факторы болып ... Кез ... ... ... ... ... ... мақсаты пайда табу арқылы өз қызметін жалғастырып, тұтыншуларға банктік қызметті ұсыну болып табылады. Себебі, банк үшін ... ары ... ... ... ... ... - кірістер және олардың бухгалтерлік есеп шоттарында қалай көрсетілетіні банк үшін өте маңызды. Сонымен қоса, банктің ... ... ... ... жылмен салыстырғандағы өзгеруін, даму тенденциясын анықтау, кіріс түрлері бойынша жеке-жеке талдау жүргізу банк үшін маңызды және тұрақты түрде жүргізуді талап ... ... ... табылады. Банк кірістерінің өзгерісіне әсер ететін факторларды анықтау және оларды, банк қызметіне кері әсерін тигізіп ... ... жою ... ... Ал ... ... ... әсер ету фактор банк қызметіне оң әсерін тигізіп жатқан ... сол әсер ... ... әсер ету ... ... қалу ... одан әрі ... қажет. Егер де, банк өз қызметінен ешқандай да, экономикалық пайда алып жатқан жоқ болса, онда банк өз ... тез ... ... ... ... ... да таңдап алынған тақырыбым өзекті болып табылады.
Сенімділік деңгейі мен активтерінің өтімділігін сақтай отырып, барынша жоғары пайда табу мақсаты ... ... ... ... ... жету үшін ... қаржылық нәтижесі туралы толық және сенімді ақпараттың болуы ... ... ... ... және ... қамтамасыз ету үшін кез келген банкке қажет құрал болып- ... ... есеп ... Банктің кірістері мен шығындары банктің қаржылық нәтижесінің негізгі элементтері болып саналатындықтан, банктің кірістерінің есебін дипломдық жұмыста ... ... ... ... ... ... ... мақсаты банктiң кiрiстерi есебi мен талдау ерекшеліктері ... ... ... ... Осы аталған мақсатқа жету мақсатында келесiдей мiндеттер қойылады:
* Банктiң қаржылық нәтижесiнiң қалыптасуындағы кiрiстердiң рөлi мен экономикалық маңызын ашып көрсету.
* АҚ - ның ... ... ... ... ... ... банк ... кiрiстердiң шығындардан көп болуын бақылауды ұйымдастыру
* АҚ шаруашылық ... ... ... ... абсолюттi және қатысты кiрiс көрсеткiштерiне талдау жүргiзу.
* ... ... мен ... артуы резервiн бағалау
* Кiрiс көрсеткiштерiнiң базалық жылмен, өткен есептi кезеңдермен салыстыра отырып талдау жасап, ... ... ... ... ... ... талдау және олардың жылдар аралығында өзгеру тенденциясын анықтау.
* Банк ... ... ... ... ... ... ... немесе кері әсер ететін факторларды анықтап, олары жою шараларын, жалпы банк кірістерінің артуы үшін ... беру ... ... пәнi болып АҚ қаржылық нәтижесiн көрсететiн кiрiстер есептеледi. Банкте кірістердің мынадай түрлері ... ... ... ... кірістер және өзге де кірістер.
Банктiң негiзгi мақсаттары:
* ҚР ... ... ... қызмет көрсету және нарықта өз орнын иелену;
* Қазiргi таңда банктiң негiзгi мақсаттарының бiрi ... ... ... ... көбейту арқылы банктiк саладағы өз үлесiн арттыру.
* Корпоративтiк клиенттердiң қажеттiлiктерiн қанағаттандыру арқылы ... ... ... кiрiстердi арттыру арқылы таза пайданы жоғарылату.
* Нарықта белсендi ... даму мен ... және ... деңгейде әр түрлi банктiк операцияларды ұсыну.
Банк корпоративтiк клиенттерге және жеке тұлғаларға қаржылық қызмет ... ... Сол үшiн ... ... бiрi ... ... ... арттыру болып табылады.
Дипломдық жұмыстың теориялық және әдiснамалық негiзiне банктiң кiрiстер есебi мен талдауы мәселесiне қатысты отандық және ... ... ... ... ... ... жұмысты жазу барысында бухгалтерлiк есепке байланысты нормативтiк-құқықтық актiлер , мақалалар, статистикалық мәлiметтер, талданатын кезең iшiндегi банктiң қаржылық есептiлiгi ... ... ... ... ... үш негiзгi бөлiмнен, қорытынды, қолданылған әдебиеттер көзiнен, қосымша және 43 кестеден және 40 ... ... ... ... ... ... теориялық негіздемесі құралу көздері мен жіктелімі. Банктің технико-экономикалық көрсеткіштері мен есеп саясаты талданған. ... ... банк ... ... мен ... ... үшінші бөлімде кірістерін талдау ерекшелітері қарастырылған.
Дипломдық жұмыстың зерттеу объектiсi болып АҚ ... ... ... ... ... ... ЭКОНОМИКАЛЫҚ МӘНIНIҢ ТЕОРИЯЛЫҚ НЕГIЗДЕРI
+ Екінші деңгейдегі банктердің кірістері, ... ... ... және жіктелуі
Коммерциялық банк кез келген коммерциялық кәсiпорындар секiлдi кiрiстi негiзгi және қосымша қызметпен қатар, басқа да кiрiстер ... ... ... ... де ... ... ... кiрiстерiнiң құралу көзiне оның негiзгi және қосымша қызметi жатады. Банктiң негiзгi қызметiне ... ... ... ... және ... ... қызметтердi көрсету жатады. Басқа да кiрiс әкелетiн банк қызметтерi қосымша қызмет деп аталады. [1. 179 ] ... ... ... ... банктiң операциялық, қаржылық және инвестициялық қызмет түрлерiнен түскен ақша ... ... ... жалпы кірістері
37471351444070416421823719Пайыздық емес кірістер
00Пайыздық емес кірістер
224091517145Пайыздық кірістер
00Пайыздық кірістер
167195548260
49418190873Банктің ... ... ... ... емес ... емес шығындары
230505041910Пайыздық шығындары
00Пайыздық шығындары
3717925144145168388314404200
1-Сурет. Банктің жалпы кірістері және шығындары
Келесі суретте ресейлік ғалым, экономика ғылымының ... ... ... ... ... ... мынадай бөліну схемасы көрсетілген. [1. 182 бет]
1250958890000
-762003810000
Бағалы ... ... ... ... де ... валютасымен оперциялардан алынатын кірістер
12509513843000
Акциядан бөлек, алынған дивиденттер
12509511557000
Комиссиялық операциялардан түсетін кірістер
-654053937000
Несие ... ... ... ... ... ... түсетін пайыздық кірістер
-6540512827000
Алынған тұрақсыздық айыбы, штраф, өсімпұл
2-Сурет. Банк кірістерінің бөліну схемасы
Коммерциялық банктердiң кiрiс ... ... ... ... ... ... болады:
* Несие бизнесi;
* Дисконттық бизнес;
* Сақтау бизнесi;
* Банктiк кепiлхат беру қызметi;
* Бағалы қағаздармен жасалатын бизнес;
* Салымдарды қабылдау және ... ... ... ... ... ... бизнесi;
* Басқа банктермен корреспонденттiк қатынасқа негiзделген бизнес;
* Дәстүрлi емес қызметтердi көрсету бизнесi;
Несие бизнесi екi элементтен тұрады: клиенттерге (жеке және ... ... ... беру және бос ... басқа коммерциялық банктерге уақытша пайдалануға пайыздық сыйақыда беру. Несиелiк бизнестiң екiншi бөлiгi кейде банкаралық несие, ... ... ... депозит формасында болуы мүмкiн. Несиелiк бизнестен пайыз формасында табыс түседi.
Дисконттық бизнес, төленбеген векселдьдердi, ... және ... ... белгiлi бiр төменгi бағамен- дисконт негiзiнде сатып алуын сипаттайды. Дисконт бизнестiң түрiне факторинг операциясы жатады.
Сақтау бизнесi банктiк трасталық және ... ... ... Бұл ... клинеттiң мүлкiн ( жылжымайтын мүлiк, бағалы қағаз, шоттағы қаражатын) басқарғаны үшiн немесе осы мүлiкке байланысты клиенттiң ... ... үшiн ... ... ... ... түрiнде банкке табыс әкеледi.
Банктiң кепiлхат беру қызметi клиенттерге есеп айырысу үшiн және несие алу үшiн банктiң әр түрлi формаларындағы ... ... мен ... түсетiн ақшалай сыйақы түрiндегi табыс әкелетiн банктiң қызметiн сипаттайды. [2. 371,373 беттер]
Бағалы ... ... ... ... құралады: банктiң бағалы қағаздарын шығаруы және оларды ... ... ... ... қызмет көрсету. Аталған қызметпен байланысты банктiң кiрiстерiне: бағалы қағаздарды, дивиденттердi, қарыз мiндеттемесiнен пайыздық кiрiстердi сатуда бағам айырмасынан түскен кiрiс, ... ... ... ... ... ... жекешелендiруге байланысты түскен комиссиялық кiрiстер және т.б. [3. 84,85 беттер]
Салымдарды қабылдау және клиенттердiң тапсырмасы бойынша ... ... ... ... - банкке мынадай формаларда табыс алуға мүмкiндiк бередi.
* Комиссиондық ... Шот ... ... ... ... ... Шот бойынша операциялар туралы көшiрме бергенi үшiн;
* Шотты жабу үшiн;
* ... ақша ... ... есеп ... ... ... жүргiзгенi үшiн.
* Банктiң корреспонденттiк қатынас бойынша басқа банктердегi корреспонденттiк шоттарындағы кредиттiк қалдық үшiн ... ... емес ... ... ... басқа да қызметтерi жатады. Олардың қатарына лизингтiк операцияларын, ақпараттық, валюта айырбастауға байланысты, кеңес ... ... ... үшiн және т.б. [3. 83] ... кiрiстерiнiң жiктелуi отандық әдебиеттерде жалпы кiрiстердi 3 топқа бөлген:
* Пайыздық кiрiстер;
* Комиссиялық кiрiстер;
* ... да ... ... комиссиялармен ұштасуы мүмкін. Мысалға, несиелік және факторингтік операциялардан банк пайыздық төлем мен комиссияларға ... ... ... табыстың басты көзі ретінде банктің берген ссудалары үшін қарыз алушылардың төлейтін төлемі болып табылады.
Несиелік ... ... ... ... ... ... несие формасына қарай: коммерциялық, банктік, тұтыну несиелерінің пайызы және т.б
* несиелік ... ... ... ... Банктің есепке алу пайызы, банктік, ломбардтық.
* Несие мерзіміне қарай: қысқа мерзімді ... ... ... ұзақ ... ... бойынша пайыз.
* Несие түріне байланысты: овердрафт бойынша айналым құралдарына берілген ссудалар, вексельдерді есепке алу, мақсатты ссудалар бойынша пайызы.
* ... ... ... ... ... ... ... несие бойынша пайыз, депозиттік пайыз.
* Есептеу тәсіліне қарай: жай және ... ... және тура және ... - ... операция үшін сыйақы, латын тілінен аударғанда сөзі тапсырма дегенді білдіреді. Оның ... ... ... ... құны мен ... ... жатады..
Өзге кірістерге: бағамдық айырма, яғни баланстық және нарықтық құндары арасындағы ... ... ... пенялар және т.б жатады.
Ресейлiк ғалым, экономика ғылымының доокторы Коробова Г.Г - ның оқулығына сәйкес банктiң жиынтық ... ... ... кезеңдегi банктiң барлық кiрiстерiнiң қосындысы. Жалпы кiрiстердiң құрамындағы кiрiстердi келесiдей жiктеуге болады:
* Операциялық табыс
+ Пайыздық кiрiс
+ Комиссиялық кiрiс
+ Қаржы ... ... ... ... Басқа да операциялық кiрiстер;
* Банктiң қосымша қызметiнен түскен кiрiстер
* Өзге де кiрiстер
Операциялық табыстар. Екiншi деңгейдегi ... ... көп ... ... ... деп ... негiзгi қызметтен түскен кiрiстер құрайды. Операциялық кiрiстер өз кезегiнде пайыздық және пайыздық емес ... ... ... ... ... ... сәйкес кiрiсiнiң көп бөлiгi пайыздық кiрiстер құрайды. Көбiнесе бұл кiрiстерге клиенттерге несие беру, уақытша бос ақша қаражаттарын Ұлттық банкте ... ... да ... ... ... ... ... мiндеттемелерге қаржы құйғаннан түсетiн кiрiстер құрайды. Пайыздық кiрiстер көбiнесе кiрiстердiң 70-80% ... емес ... ... ... қаржы нарығындағы операциялардан түскен кiрiстер және құралдарды шетел валютасында қайта бағалаудан түскен ... ... ... ... емес ... ... ... табыстар екiншi маңызды кiрiс көзiне жатады. Бұл кiрiстердi комиссиялық кiрiстер деп атаймыз және ... ... ... үшiн ... Комиссия сомасы жасалынып жатқан операция сомасының белгiлi бiр пайызы ретiнде анықталады. Банктiң көрсететiн қызмет аясы жыл ... жаңа ... ... ... Банкке комиссиялық кiрiс әкелетiн негiзгi қызметтерiне келесi операцияларды жатқызуға болады:
* Заңды және жеке тұлғаларға есеп айырысу-кассалық операциялары
* Пластикалық картамен ... ... ... ұсыну
* Конверсиялық операциялар
* Бағалы қағаздар нарығындағы брокерлiк және депозиттiк қызмет
Қазiргi таңда, жалпы банк кiрiстерiнiң iшiнде комиссиялық ... өсу ... ... Оның ... ... ... ... Бұл кiрiстер үшiн банк тәуекелге бармайды (тек банктiк кепiлхатты санамағанда).
Келесi кiрiстердiң маңызды түрi- ... ... ... түскен кiрiстер. Оларға: бағалы қағаздарды, шетел валюталарын, бағалы ... және ... ... алу ... ... Бұл ... саудамен байланысты болғандықтан, негiзгi принципi болып ... [1. 181,183 ... ... қызметiнен түскен кiрiстер. 7-шi Халықаралық Қаржылық Есептiлiктiң ... (IAS 7) ... кез ... ... ... ... - операциялық қызмет, ал қосымша қызметтерiн қаржылық және инвестициялық ... деп ... [4. ХҚЕС (IAS ... қызмет - ақша баламасына жатпайтын айналыстан тыс
активтердi жəне басқа инвестициялары сатып алу жəне сату.
Инвестициялық қызмет ... ... ... ақша ... ... ... материалдық емес активтердi жəне айналымнан тыс активтердiң басқа түрлерiн ... ... ... ақша төлемдерi. Оларға сондай-ақ материалдық емес активтердi əзiрлеуге капиталдандырылған шығындармен, сондай-ақ өз өндiрiсiнiң негiзгi құрал- жабдықтарымен байланысты төлемдер ... ... ... материалдық емес активтердi жəне айналымнан тыс активтердiң басқа түрлерiн сатудан түскен ақша ... ... ... ... ... басқа ұйымдарға бұрын берiлген заемдар бойынша осы заемдардың негiзгi сомаларын өтеумен байланысты түскен ақша түсiмi.
* басқа ұйымдардың үлестiк немесе борыштық ... ... ... жiберiлген ақша (ақша баламасы болып табылатын үлестiк немесе борыштық құралдар сатып алу мен байланысты ... ... ... сату үшiн ... ... сол ... ... борыштық құралдар үшiн төлемдерден басқа).
* басқа ұйымдардың үлестiк немесе борыштық құралдарын сатудан
* түскен ақша ... ... ... ... ... сол ... немесе
* борыштық құралдар сатудан алынған түсiмнен, сондай-ақ əрмен қарай сату
* үшiн ... ... сол ... ... ... құралдарды сатудан алынған түсiмнен басқа).
* салымдары қатысу əдiсi ... ... ... ... жəне ... ... ... капиталына қатысудан алынған дивидендтер. [5. 78,79]
Қаржылық қызмет - меншiк капиталдың жəне компаниялардың заем
қаражаттарының ... жəне ... ... ... ... ... ... пайда болған ақша легiнiң мысалдары:
* акциялар (акцияға сыйлықақының мөлшерiн ... ... ... ... үлестiк құралдардан ақша түсiмi.
* меншiк акциялар сатып алу (ие ... ... ... жəне ұзақ мерзiмдi кредиттер мен заемдар сияқты заем қаражатын ... ... ақша ... заем ... ... жiберiлген ақша төлемi.
* лизинг алушының жалдау ақысын аударуы.
* алынған заем қаражаты бойынша сыйақы төлемi.
* дивидендтер төлеу.
Өзге де ... ... ... ... жатпайтын кiрiстердi өзге де санатына жатқызамыз.
* Клиенттерден алынған штраф, өсiмпұл, айыппұл
* Резерв сомасын қалпына келтiру
* ... ... ... ... ... ... ... төленген пайдаға салынатын салық сомасының бюджеттен қайтарылуы;
* Жұмыскерлердiң жеке ... үшiн ... ... үшiн ... [3. 86,87]
Отандық және щетел әдебиеттерiндегi банк кiрiстерiнiң жiктелуiн кiрiстiрiп, мынадай кесте жасауға болады.
1-кесте.
Коммерциялық ... ... ... ... ... қарай
Пайыздық
Пайыздық емес (комиссиондық)
Өзге
Экономикалық мазмұнына қарай
Операциялық
Операциялық емес (инвестициялық, қаржылық)
Өзге
Тұрақтылығына қарай
Тұрақты
Тұрақты емес
Қызмет түрiне байланысты
Несиелеу қызметiнен
Бағалы қағаздармен қызметiнен
Шетел валютасы қызметiнен
Касса-есеп айырысу ... ... ... ... ... - ... отандық және шетел авторларының кірістерінің жіктелімі негізінде ... ... ... ... жіктелімін мынадай сипатта ұсынуға болады:
2-кесте.
Кірістердің мен шығындардың толық жіктелімі
Банктің ... ... ... ... және ... да ... нәтижесінен алынатын кірістер
А. Банктік операциялар және басқа да келісімдердер нәтижесіндегі шығындары
* Пайыздық кірістер, оның ішінде:
1. Пайыздық шығындар, оның ішінде:
+ Берілген ... ... ... және жеке ... ға берілген несие (ҚР резиденттер және резидент емес тұлғалар);
- несиелік ұйымдар және резиедент емес банктерге берілген
1.1 Алынған несиелер ... ... ... ... ... Резидент емес банктерден;
- Басқа да кредиторлардан.
1.2 Басқа да орналасқан салымдар ... ... ... ... ...
- Қаржылық ұйымдарда;
- Ұлттық Банктегі;
- Заңды резидент емес ... ;
- ... емес ... ... және жеке тұлға клиенттердің банктік шоттарындағы ақша қаражаттарынан
2-кестенің жалғасы
1.3 Келесі шоттардағы ақша қаражаттарынан:
- Ұлттық Банктегі;
- Қаржылық ұйымдарда;
- резидент емес ... ... ... және ... емес ... ... депозиттерінен
1.4 Орналасқан депозиттерінен:
- Ұлттық Банктегі;
- Қаржылық ұйымдарда;
- резидент емес банктерден;
1.4 Өзге де заңды тұлғалардан тартылған қаражаттардан:
- Қаржылық ұйымдарда;
- Ұлттық ... ... ... емес ... ;
- резидент емес банктерден;
1.5 Қарыздық міндеттемелерге салымдардан (вексельдерден басқа):
- Ұлттық Банктегі;
- Қаржылық ұйымдарда;
- Өзге де ... ... Шет ... ... емес ... Резидент еместердің өзге де қарыздық міндеттемелерінен.
1.5 ҚР-ның резидент және ... емес өзге де жеке ... ... қаражаттардан;
1.6 Есепке алынған вексельдерден:
- Қаржылық ұйымдарда;
- Өзге де резиденттердің вексельдерінен;
- Шет ... ... және ... органдарынан;
- Резидент емес банктерден;
- Өзге де резидент еместердің вексельдерінен;
1.6 Шығарылған қаржылық міндеттемелерінен (облигациялар, вексельдер, депозиттік және сақтаушы сертификаттары)
* ... ... және ... да ... ... ... өзге де ... Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
2.1 Клиенттерге есеп ... және ... ... ... шот ашу және ... ... кірістер
2.1 Қолма-қол немесе қолма-қолсыз формада шетел валютасын сату-сатып аул операциясынан ... ... ... ... формада шетел валютасын сату-сатып аул операциясынан түсетін кірістер;
2.2 Басқа да келісім нәтижесінде туындайтын шығындар:
- Сатып алынған ... ету ... ... ... және ... ... сенімгерлікпен басқару;
- Бағалы металдармен және бағалы тастармен операция нәтижесінен шығындар
2.3 Банктік гарантия беру және сенімхат беріден түсетін кірістер
2.4 ... да ... ... ... ...
- Сатып алынған талап ету құқықтарын жүзеге асыру және ... ... ... Бағалы металдармен және бағалы тастармен операция нәтижесінен түсетін кірістер;
- Арнайы бөлмелерді жалға беру немесе құжаттар мен құнды заттарды ... үшін ... ... түсетін кірістер
-Қаржылық жалдан түсетін кірістер (лизинг)
- Кеңес беру және ақпараттық қызмет көрсеткеннен түсетін кірістер;
Б. Операциялық ... ... ... ... ... ... ... кірістер; (қарыздық міндеттемелерден түсетін пайыздық кірістер және бағалы ... ... ... ... ... басқа)
1. .Бағалы қағаздармен жасалатын операциялардан шығындар; (қарыздық міндеттемелерден түсетін пайыздық кірістер және бағалы қағаздарды қайта бағалаудан шығындардан ... ... ... ... алу ...
1.2 ... қағаздарды шығарумен байланысты шығындары;
2. Басқа ұйымдардың жарғылық капиталына қатысумен байланысты түсетін ...
2. Кері ... ... ... ... ... ... бағалы металлдарды теріс мәнді қайта бағалау
3. Уақытша активтерді пайдалануджан түсетін кірістер (уақытша иелік ету және ... Өзге де ... ... ... ... ... активтерді берумен байланысты өзге де операциялық шығындар;
4. Мүліктердің сату нәтижесінде түсетін кірістер;
4. ... ... ... ... ... байланысты шығындар:
4.1 Персоналды ұстау шығындары;
4.2 Амортизация
4.3 Мүліктерді ұстау және шығу ...
4.4 ... ... және келісімдер нәтижесінен шығындар;
5. Мүмкін болатын жоғалтулардың орнын жабу үшін құрылатын резервтерді ашу және ... ... ... байланысты кірістер;
6. Шетел валютасындағы қаражаттарды, бағалы металдарды, бағалы қағаздарды қайта ... ... ... ... ... Өзге де кірістер
В. Өзге де шығындар
1. Алынған тұрақсыздық айыптары (штрафы, өсімпұл)
2. Ақашалай қаражаттарды тарту және ... ... ... болатын кірістер;
- Төленген тұрақсыздық айыптары (штрафы, өсімпұл)
- ... ... ... және берумен байланысты пайда болатын шығындар;
- Өзге де банктік операциялар және келісімдерден шығындар;
- Өзге де ... ... ... жылы пайда болған, алайда есепті жылы анықталған шығындар;
- Келтірілген ... ... ... ... ... ... ... материалдық құндылықтардан шығындар;
- Аквтитерді есептен шығару немесе дебиторлық берешектерді ... ... ... ... ... ... мүліктен түсетін кірістер;
4. Келтірілген шығынды өтеумен байланысты түсетін кірістер;
5. ... жылы ... ... алайда есепті жылы анықталған кірістер;
6. Кредиторлық міндеттемелердің және талап етілмеген кредиторлық міндеттемлердің жоюлуынан ... ...
7. ... ... ... ... материалдық құндылықтардан түсетін кірістер;
8. Басқа да кенеттен бір жолғы пайда болатын кірістер;
8. Нақты алынған шығындар;
Ескерту - кесте ... ... ... бұл ... ... және ... әдебиеттердегі кірістердің жалпы жіктелімін қарастырылған. Банктің атқаратын негізгі ... және ... ... ... ... банк кірістер және олардың қазіргі таңдағы түрлері көрсетілген және де банкке келіп түсетін жалпы кірістердің келіп түсу көзін және олардың ... ... АҚ ... көрсеткіштеріне сипаттама
Қазақстан азаматтарымен 1992 жылы банкi құрылған. Кейiнiрек банк өзiнiң бiр құрылтайшысымен сатылып алынып, ... деп ... 1997 жылы ... ... ... ... ... сатып алды. Кейiнгi жылы Алкомбанктiң атауы- АҚ болды. 2007 жылдың желтоқсанында банктiң акционерлiк капиталы $15 млн-ға ... және ... ... $40 ... ... ... 2008 ... мамыр айында атауын деп өзгерттi. Оның ... ... 2007 ... ... ... -тiң (бұл ... 65%-ы ... iрi банкi және бастаушы қаржылық тобы -ге тиесiлi) сатып алуы туралы ... ... ... 2008 жылы АҚ ... ... жаңартылған. Қазiргi таңда, банктiң 3 филилы бар. Олар Алматы, Астана және Атырау қалаларында орналасқан.
* Мекенжайы: 050012, г.Алматы,. Толе би, 83 ... ... ... ... ... корреспонденттiк шоты № 700161588
* БИК 190201125
* Регистрационный ... ... ... ... ... ... ... банкi болу. БанкПозитив Казахстан корпоративтiк клиенттермен қоса, жеке тұлғаларға да қызмет көрсетуге бағытталған. Әсiресе, елiмiздiң астанасы - ... ... және ... да облыстарда өз қызметiн көрсетуде. Банктiң негiзгi мiндетiне келер болсақ, нарықтағы икемiдiлiгiн арттыру және ұлттық және халықаралық ... ... ... ... ... болып табылады. Корпоративтi клиенттердiң қажеттiлiктерiн қанағаттандыра отырып, банк екiжақты табыстылықты максимизациялайды.
Банктiң жарғысына ... ... ... ... мынадай мақсаттары көрсетiлген:
* Банктiк қызметтердi жүзеге асыру:
* Қазақстан Республиқасына шетелдiк инвестицияларды тарту және жергiлiктi қаржы ресурстарын пайдалану мақсатында Қазақстан Республикасынын банк ... ... ... Банк ... ... тәжiрибесiн банктiк тәжiрибесiн және техникалық әлеуетiн тиiмдi және ... ... ... ... қызметгер көрсетуден таза кipic алу.
Оз мақсаттарына жету үшiн Банк уәкiлеттi ... ... ... кез ... ... операнияларды, сондай-ақ Қазақстан Республикасының Заңымен және Қазақстан ... ... заң ... қарастырылған бағалы қағаздар рыногындағы кәсiби қызметтi жүзеге асырады.
Банк Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес ... ... ... ... ... коммерциялык ұйым болып табылады. Банктiң меншiк құқығындағы оқшауланған мүлкi бар және ол өз мiдеттемелсрi ... осы ... ... ... өз ... ... және ... емес құқықтар мен мiндеттердi иемдене және жүзеге асыра ... ... жоне ... ... ... берушi жоне жауапкер бола алады. Банк мемлекеттiк тiркелген кезден заңды тұлға ... ... ... ... ... ... қызмет саласындағы Банктiк құқық қабiлеттiлiгi осындай лицензия алынған кезден туындайды. Банк шетелдiк қатысуымен жұмыс icтейтiн банк болып ... ... ... ... - ... Жалпы Жиналысы;
б) басқару органы - Директорлар Keңeci;
в) атқарушы орган - Басқарма;
г) бакылаушы ... - Iшкi ... ... ... ... ... ... бас офисiнiң ұйымдық құрылымы:
№ Құрылымдық бөлiмше
1. Басқару
2. ... ... ...
3. Iшкi аудит департаментi
4. Комплайенс бақылау департаментi
5. Iшкi бақылау департаментi
6. Андеррайтинга және несие ... ...
7. ... ... департаментi
8. Заң департаментi
Корпоративтiк және ОжШ бизнес маркетинг тобы
9. Корпоративтiк және бөлшек маркетинг департаментi
Әкiмшiлiк және операциялық қызметтер ... ... ... ... ... ... ... ресурс департаментi
13. Карточкалық қызметтер департаментi
Қазынашылық және қаржылық институттар тобы
14. Қазынашылық ... ... ... ... ... және ... ... Қаржылық жоспарлау және бақылау департаментi
17. Бухгалтерия департаментi
18. Клиринг, пластикалық карточкамен есеп және ... ... ... қоғамның филиалдар:
19. Орталық филиал, Алматы қ.
20. Астана қаласындағы филиал
21. Атырау қаласындағы филиал [6. Банктің есеп ... ... ... -- ... материалдық өндiрiстiк базасы, еңбек құрал-жабдықтары мен заттарын пайдалану, қызметтi ұйымдастыру, қызмет көрсету шығыны сипатталатын шама.
3-кесте.
2013-2014 жылдарға арналған ... ... ... ... ... ... ... тiзiмдiк саны
182
176
-6
-3,3
3
Негiзгi құралдардың орташа жылдық құны
837,9435
809,6695
-28,274
-3,37
3-кестенің жалғасы
4
Жалпы активтер саны
21290700
17610395
-3680305
-17,29
5
Еңбек өнiмдiлiгi
9792,7
10853,8
1061,1
10,84
6
Қор қайтарымдылығы
2126,969
2359,32
232,351
10,92
7
Қор сыйымдылығы
0,00047
0,000424
-0,000046
-9,79
8
Қызметтердiң өзiндiк құны
376144
1075166
699022
185
9
Жиынтық табыс
1406136
835101
-571035
-40,61
10
Кезең шығындары
1240122
1309551
69429
5,6
11
Салық салынғанға ... ... ... ... шығыстар
36477
27121
-9356
-25,65
13
Таза пайда
129537
(501571)
-631108
14
Сату рентабедьдiлiгi, %
7.27
-
-7,27
0
15
ROE, %
1,16
-
-1,16
0
16
ROA, %
0,61
-
-16,7
0
Ескерту - ... ... ... ... АҚ банктiк қызметтi жүзеге асырғандықтан, сатудан түскен кiрiс сомасы ... ...
* ... ... ... тг, ... тг.
* Комиссиялық кiрiстер: 2014ж - 247765 мың тг, 2013ж - 260054 мың тг.
* Шетел ... ... ... ... ... 2014ж- 156299 мың тг, 2013ж- 94241
* Өзге де кiрiстер: 2014ж - 10912 мың тг, 2013ж -18154 мың ... ... ... ... кiрiс ...
* 2014 ж : 1910267 мың ... 2013 ж: 1782280 мың ... ауытқу 127987мың тг, қатысты ауытқу- 7,18% болған. Ауытқудың негiзгi себептерi:
* 2014 жылы клиенттерге беiрлген несие көлемi 2013 жылмен ... 97361 мың тг ... ... ... ... ... түскен кiрiс сомасы 2014 жылы 2013 жылмен салыстырғанда 62058 мың тг ... Жеке және ... ... ... банк ... ... сұраныстың артуы түрткi болған.
* .Қызметкерлердiң орташа тiзiмдiк саны 2013 және 2014 ... ... ... қызмет атқарған жұмысшылардың тiзiмдiк саны. 2014 жылы -176 адам, 2013 ж - 182 ... ... және бала ... ... ... ... байланысты 3 жұмыскер жұмыстан уақытша босатылған. Қалған 3 жұмыскер өз еркiмен 2014 жыл iшiнде жұмыстан босатылған.
* Негiзгi құралдардың орта ... құны ... ... ... есептеледi:
НҚорт = НҚжб + НҚк.т - НҚш ... НҚжб - жыл ... ... жыл ... ... ... ... - жыл iшiнде жұмыстан шығып қалған НҚ
2014 ж : НҚ= ... 809,6695 мың ... ж: ... 837,9435 ... ... ... негiзгi құралдар бар:
* Жер және ғимарат
* Жиһаз және банктiк құрал-жабдықтар
* Транспорт
* Жалпы активтер ... 2014 ... ... ... ... ... ... берiлген:
4-кесте.
АҚ-ның жалпы активтер сомасы
I. Активтер
2014ж, мың тг
2013ж,
мың тг
Ауытқу,
мың тг
1
2
3
4
Ақша қаражаты және оның ... банк ... ... институттардағы шоттары және депозиттерi
125959
1322187
-1196228
Клиенттерге берiлген несиелер
12488344
14809055
-2320711
Сату үшiн қолда бар қаржылық активтер
2200
2200
0
Ағымдағы салықтық ... ... емес ... ... ... активтер
64050
91146
-27096
Өзге активтер
457313
657303
-199990
Жиыны
17610395
21290700
-3680305
Ескерту - кесте АҚ-ның бухгалтерлік баланстарына сай ... ... ... ... құрылған. Бұл диаграммадан активтердің 2013 және 2014 ... ... ... ... ... ... ... сомасы
Кестеден активтердiң жалпы саны 2014 жылы алдыңғы жылмен салыстырғанда 3680305 мың теңгеге азайғанын көрiп отырмыз. Оның ... ... ... банк ... ... институттардағы шоттары және депозиттерiнiң азаюы себеп болып отыр. Сонымен қатар, 2014 жылы клиенттерге берiлген несие сомасы да азайған. Оны ... ... ... ...
Клиенттерге берілген несие сомасы
Клиенттерге берiлген несие
2014 ж, мың тг
2013 ж, мың тг
Ауытқу
1
2
3
4
Iрi ... ... ... ... және орта ... ... несие
38614
75869
-37255,00
Жалпы корпоративтi клиенттерге берiлген несие
10634466
13310805
-2676339,00
Тұтыну несиесi
1068578
1187911
-119333,00
Ипотекалық несие
620293
386837
233456,00
Автокөлiк сатып алуға берiлген несие
1775369
794104
981265,00
Несиелiк карта
81303
67435
13868,00
Жалпы бөлшек сауда клиенттерiне берiлген несие
3545543
2436287
1109256,00
Құнсыздану резервi
(1691665)
(938037)
-753628,00
Құнсыздану резервiн ... ... ... ... - ... ... қаржылық есептілігі негізінде құрастырылған
Кесте негізінде келесі диаграмма құрылған.
4-сурет. 2014 жылы берілген несиелер ... 2013 жылы ... ... несие сомасының 2014 жылы азаюының негiзгi себебi корпоративтi клиенттердiң тарапынан банк қызметiне деген ... ... ... [7. Банктің қаржылық есептілігі]
* Еңбек өнiмдiлiгi- жұмыскер қызметiнiң экономикалық тиiмдiлiгiн сипаттайтын көрсеткiш болып табылады. Ол өнiм көлемi мен ... ... ... ... ... ... өнiмдiлiгiнiң бiртектi өсуi- негiзгi экономикалық заңдылықтардың бiрi. Еңбек өнiмдiлiгiн келесi формула ... ... САТ/ ... орташа тiзiмдiк саны [8. 145] ... ... ... ... ... ... түскен кiрiстердi айтамыз.
Жұмысшылардың орташа тiзiмдiк саны- жыл басындағы жұмысшылар ... жыл ... ... ... ... ... ... одан жыл iшiнде жұмыстан шыққан жұмысшылар санын азайту арқылы анықтаймыз.
2014 жылы: ЕӨ= 1910267/176= 10853,8 мың тг
2013 ... ... мың ... ... 1061,1 мың тг ... 10,84% ... ... саны 6-ға азайса да, еңбек өнiмдiлiгi артып ... ... ... жоғары болса, банк пайдасы да артады. Себебi бұл көрсеткiш бiр жұмысшыға шаққандағы келетiн сатудан түскен ... ... 2014 жылы 1 ... 10853,8 мың ... кiрiс ... ... Қор қайтарымдылығы- бұл көрсеткiш кез келген кәсiпорындағы негiзгi құралдардың тиiмдi қолдануын сипаттайды. Қор қайтарымдылығы бiр негiзгi құралға келетiн сатудан ... ... ... [9. ... Ққ = САТ/ НҚо.ж.қ ... ... ... ... ... орташа жылдық құны
АҚ-да:
2014 жылы: Ққ =1910267/809,6695 =2359,32мың тг
2013 жылы: Ққ =1782280/837,9435=2126,969 мың тг
Қор қайтарымдылығы 2014 жылы алдынғы жылмен ... 232,351 мың тг ... 10,92 % ... ... ... ... сомасы артқан сайын банкке тиiмдi. Себебi бұл көрсеткiш банктiң негiзгi құралдарын қаншалықты оңтайлы қолданылып жатқанын немесе есеп саясатының дұрыс қолданылуын ... Қор ... қор ... керi шама ... табылады. Бұл көрсеткiш сатудан алынған түсiмнiң бiр теңгесiне келетiн негiзгi құралдардың орташа жылдық құнын көрсетедi. [9. ... Ққ = ... САТ ... ... Ққ =809,6695 /1910267=0,000424мың тг
2013 жылы: Ққ =837,9435/1782280=0,00047 мың тг
Қор сыйымдылығының мәнi төмен болған сайын, банк ... оң ... қол ... Бұл көрсеткiш2014 жылы 2013 жылмен салыстырғанда ... мың ... ... ... тұр. ... АҚ ... ... есебiн оңтайлы жүргiзiп отырғаны көрiнiп тұр.
* Қызметтердiң өзiндiк құны- қызметтердi көрсетумен байланысты шыққан шығындар болып табылады. Банкте ... ... ... ... ... жатады:
* Пайыздық шығындар: 2013 жылы- 143882 мың тг, 2014 жылы- 145226 мың тг.
* Комиссиялық шығындар: 2013 жылы- 61035 мың тг , 2014 ... мың ... ... ... 2013 жылы-170379 мың тг, 2014 жылы- 812392 мың ... ... ... мен ... қайта бағалаумен байланысты шығындар: 2013 жылы- 848 мың тг , 2014 жылы 24847 мың ... ... ... ... ... ... 1075166 мың ... жылы: 376144 мың тг
6 - сурет. Жалпы өзіндік құнға кіретін шығындар
2014 жылы ... құн ... ... ... кетуiн келесiден байқауға болады
7-сурет. Шығындар үлесі
Құнсыздану шығындары 2014 жылы ... ... 2013 ... ... 642013 мың ... ... кеткен. Соның әсерінен 2014 жылғы шығындар 1075166 мың тг-ге тең болған.
* ... ... ... ... ... ... ... өзiнжiк құны сомасын шегеру арқылы есептеймiз. АҚ-да жиынтық табыс сомасы келесiге тең болды:
2013жылы: 1782280 - ... мың ... ... 1910267- 1075166= 835101 мың тг;
8-сурет. Жиынтық табыс сомалары
* Кезең шығындары өнiмнiң немесе қызметтiң өзiндiк құнына кiрмейтiн ... ... ... ... және ... ... ... АҚ-да 2014 жылы және 2013 жылдардағы жалпы және әкiмшiлiк шығындарына:
6-кесте.
Жалпы және әкімшілік шығындар
Жалпы және әкiмшiлiк ... ж ... ... ... ... ... сыйақы
643275
605543
37732
Жеке табыс салығы
48019
45507
2512
Персоналға шығындар
691294
651050
40244
Тозу және амортизация
137289
132741
4548
Жал
125779
128903
-3124
Әкiмшiлiк шығындар
62814
57909
4905
Ақпараттық қызметтер және байланыс қызметi
55102
52518
2584
Техникалық қызмет және ... ... ... ... ... қызмет
37602
44346
-6744
Сақтандыру
24727
23754
973
Күзет
21676
21282
394
Басқа да
59096
35260
23836
Жиыны:
1309551
1240122
69429
Ескерту : кесте банктің қаржылық есептілігіне сай құрылған
Келесі диаграммадан жалпы шығындарды көруге ... ... ... ... ... ... ... негізгі айтарлықтай бөлігін 2014 жылы персоналға шығындар құраған және бұл шығындар сомасы 2013 жылмен салыстырғанда 40244 мың ... ... Ал, ... ... ... ... ... салыстырғанда 69429 мың тг-ге артып, 2014 жылы 1309551 мың тг-ні құраған.
* Салық салынғанға дейiнгi пайда - ... ... ... ... ... кiрiс сомасы. Жиынтық табыс сомасынан кезең шығындарын шегеру арқылы анықталады.
... ... ... ... пайда:
* 2013 жылы: 166014 мың тг
* 2014 жылы: (474450)
Салық салынғанға дейiнгi пайда 2014 жылы алдыңғы ... ... 640464 мың ... ... ... Оның ... ... қызметтердiң өзiндiк құнының артуы және жалпы және әкiмшiлiк шығындардың да ... ... ... ... салығы бойынша шығыстар.
АҚ-ның табыс салығы шығындары келесі кестеде көрсетілген.
7-кесте. Табыс салығы шығындары
Табыс салығы шығындары
2014 ж, мың тг
2013 ж, мың ... ... ... ... ... ... ... шығындары
27096
36477
Жалпы:
27121
36477
Ескерту - банктің қаржылық есептілігі негізінде құрастырылған
2014 жылы да, 2013 жылы да ағымдағы және ... ... ... ... ставкасы 20%-ды құраған.
10-сурет. Табыс салығы шығындары
* Таза пайда- салық салынғанға дейiнгi пайдадан табыс салығы сомаларын шегергеннен кейiнгi банктiң алатын ... ... ... ... банкте таза пайда: 2013 жылы- 129537 мың тг ... 2014 ... мың ... ... Сату рентабедьдiлiгi, %- кез келген кәсiпорын қызметiнiң қаржылық нәтижелiлiгiнiң көрсеткiшi. Ол ... ... ... ... ... таза ... ... көрсетедi.
Формуласы:
Рсату = Таза пайда/ САТ* 100% ... ... ... 100% ... жылы таза ... терiс санға тең болғандықтан сату рентабельдiлiгiн есептеу қажетi ... ROE, %- (Return on ... Equity) ... ... капиталдың рентабельдiлiгi- банктiң таза пайдасының меншiктi капиталға қатынасымен анықталады, яғни бұл көрсеткiш меншiктi капиталдың 1 теңгесiне келетiн таза ... ... ... ... % = Таза пайда/Акционерлiк капитал ... ... ROE, % = 129537/ ... = 1,16
2014 жылы: ROE, % таза пайда таппай, банк зиян шеккендiктен бұл көрсеткiштi есептелмейдi.
* ROA, %- (Return On Assets) ... ... ... ... ...
ROA, % = Таза пайда/ Активтердiң жалпы саны ... ... ROA, % = Таза ... ... жалпы саны= 129537/21290700= 0,61%
2014 жылы таза пайда терiс ... ие ... соң, ... ... ... ... талдай келе мынадай қорытындыға келуге болады: ұйымның 2014 жылы алынған жалпы ... ... 2013 ... ... ... бұл ... қызметінің тиімділігін білдіреді. Еңбек өнiмдiлiгi 1061,1 мың тг ... 10,84% ... ... ... ... ... ... Банктің қор саясатына келер болсақ, банкте тиімді жүргізілетінін қор сыйымдылығы және қор қайтарымдылығы көрсеткіштерін талдай келе ... ... ... ... ... ... кенеттен артуы банк пайдасын теріс мәнге тең болуына ықпал ... яғни 2014 жылы банк зиян ... ... да біз ... 2014 жылғы рентабельділік көрсеткіштерін есептей алмаймыз.
1.3 АҚ есеп саясаты
Бухгалтерлiк есеп принциптерi бойынша ... есеп ... деп ... бухгалтерлiк есептi жүргiзу әдiстерi мен тәсiлдерiнiң жиынтығын, яғни алғашқы бақылау, құндық өлшеу, ағымдағы топтау мен шаруашылық (жарғылық және ... ... ... ... ... ... ... есеп саясатын таңдау мен негiздеуiне келесi негiзгi факторлар әсер етедi:
* меншiк нысаны мен құқықтық-ұйымдастырушылық нысаны (жауапкершiлiгi шектеулi ... ашық ... ... ... ... ... ... кооператив және тағы басқа);
* салалық қызметiнiң түрi (өнеркәсiп, құрылыс, сауда, көлiк, ауыл шаруашылығы және тағы ... ... ... ... мен ... ... ... саны және тағы басқа;
* салық салу жүйесiмен арақатынасы (әртүрлi салық түрлерi ... ... ... ... ... босату, салық мөлшерi және тағы басқа);
* қаржы-шаруашылық қызметiн ... ... ... ... дамуының ұзақ мерзiмдiк перспективасының мақсаттары мен мiндеттерi, инвестициялардың жұмсалу бағыты, перспективалы мәселелердi шешудiң тактикалық тәсiлдерi);
* банктің ақпараттық ... ... ... ... ... ... ... бағыттары бойынша);
* материалдық базасының болуы (компьютерлiк техника мен басқа да ... ... ... ... ... ... және тағы ... банктегі бухгалтер мамандарының (қаржы бөлiмi қызметкерлерiнiң) бiлiктiлiгi және басшылардың экономикалық ... ... мен ... ... ... есеп саясаты сол кәсiпорынның қызмет атқаруы барысында қолданылады,оған өзгерiс еңгiзу мынадай ... ... ... ҚР-ның бухгалтерлiк есеп және қаржылық есептілік туралы заңының өзгеруiне сәйкес;
- бухгалтерлiк есеп бойынша нормативтiк ... ... ... жаңа ... есеп ... ... ... байланысты және т.б.
акционерлiк қоғамының есеп саясаты 29.04.2014 жылы құрастырылған. ... ... ... қаржылық есеп стандартына (МСФО-IFRS), Халықаралық бухгалтерлiк есеп стандартына (МСБУ-IAS) сәйкес құрастырылған және 10 ... ...
* ... ... ... мен қолдану аясы
* Тәуекел анализi
* Анықтамалар
* Мiндеттерi мен жауапкершiлiктерi
* Жалпы қағидалар мен ... ... iшкi ... Бас ... кiтап
* Банктiң қаржылық есептiлiгi
* Банктiң қаржылық есептiлiгiн құрастыру мен ұсыну тәртiптерi
* Қаржылық жағдай ... ... ... ... ... ... Капиталдағы өзгерiс туралы есеп
* Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп
* Ескертпелер
* ... ... ... тәртiптерi
* Банктiк операциялардың қаржылық есептiлiкте есепке алынуы мен көрсетiлуiне байланысты банк саясаты
* БанКредит iшiлiк операциялардың қаржылық есептiлiкте есепке алынуы мен ... ... банк ... Iшкi және ... ... ... банк саясаты
* Банктiң есеп саясатының қолдануына бақылау
Есеп саясатының келесiдей мақсаттары белгiлi:
* ... ... ... ... ... ... түсiнiктiлiгiн, анықтылығын, сенiмдiлiгiн қамтамасыз ету;
* Қоғамда бухгалтерлiк есептi жүргiзудiң бiрыңғайлығын қадағалау;
* Бухгалтерлiк есептiң жұмыс жасау аясының, ... ... ... ... өгеруi, ауысуына тез бейiмделуiн қамтамасыз ету.
Банк есеп саясатын мынадай қағидаларды есепке ала отырып құрастырған:
Есептелуi
* қызметтiң ... ... ... ... ... ... ... дер кездiлiгi
* шынайылылығы
Банктiк қаржылық есептiлiгi МСФО-ға сай құрастырылып, кең ауқымды пайдаланушыларға ұсынылады. ... есеп ... ... өз ... банктiң қаржылық жағдайы туралы сенiмдi, мәндi және пайдалы ақпараттарды беру болып табылады. Қаржылық есеп берудiң пайдаланушыларының қатарына потенциалды инвесторлар, ... ... ... ... ... сондай-ақ мемлекеттiк органдар кiредi.
Есеп саясаты талаптарын дұрыс қолданбау операциялық, несиелiк, нарықтық және басқа да тәуекелдерге апарады. Тәуекелдi ... ... ... өтiмдiлiгiн, пайыздық қойылым тәуекелi мәселелерiн қарастырады. Есеп саясатта банктiк және ... емес ... ... ... ... және басқа да есептiлiктi құрастыруға қатысатын банктiң құрылымдық бөлiмшелерi мен филиалдары қабылданған есеп саясатын толығымен және ... ... ... Олар осы есеп ... көрсетiлген қағидалар мен бухгалтерлiк есеп стандарттарын басшылыққа ала отырып, қызметтерiн жүзеге асыруы тиiс.
Мiндеттердi бөлiп, қызметiн тиiмдi атқару мақсатында Банк шартты 3 ... ... ... - ... ... және серiктестерiмен келiсiмге келу қызметiн атқарады.
* Мидл-офис - банктiк операцияларды рәсiмдеу және бақылаумен айналысады.
* Бэк-офис - iске ... ... ... және ... ... ... 3 ... бөлу қағидасы:
* Банктiк тәуекелдi төмендету;
* Процедураларды оптимизациялау;
* Минималды шығындар және максималды табыс принципi;
Фронт-офистiң ... ... ... ... сату арқылы банктiк қызметтердi жүзеге асыру барысында барынша көп пайда табу болып табылады. Қызметтерi:
* Банктiк контрагенттерiмен және банк ... ... ... ... ... ... ұзарту, жою жұмыстарын атқару;
* Банктiк қызметтi жүзеге асыруға қорлармен қамтамасыз ету;
Мидл-офис ... және ... ... ... офис ... ... ... мақсаты- банктiк тәуекелдi барынша азайту және банктiк операцияларды жүзеге асыру дұрыстығы, талаптардың сақталуына жауапты.
Қызметтерiне:
* Құжаттардың дұрыс ... ... ... ... және ... ... Кепiлхаттарды, келiсiмдердiң есебi және оларды сақтау;
* Банктiк операцияларды жүзеге асыру барысында лимиттердiң сақталуына;
* Банк қарызгерлерiнiң қаржылық жағдайы ... ... ... дер кезiнде алып, талдау жүргiзу;
Бэк-офистiң негiзгi мiндетi орын алған операцияларды тiркеу болып табылады. Қызметтерiне:
* ... ... және ... ... ... ... ... бақылау және қосымшаларды енгiзу;
* Бухгалтерлiк транзакцияны жүргiзу;
* Бухгалтерлiк транзакцияны ... ... сай, ... дайындау және орындау;
* Бухгалтерлiк есептiң қосымша журналдарын енгiзу;
Банктiң бухгалтерлiк және басқару есебiнiң мәлiметтерiнiң негiзгi сақтау көзi - бас кiтап ... ... Бас ... ... ... ... ... және банктiк операциялар туралы толық мәлiметтер болады. Көмекшi журналдардағы банктiк операциялар күн соңында Бас ... ... ... Бас ... Бас Банк және ... ... қызметтерi нәтижесiнде пайда болады. Банктiк бухгалтерлiк есебi ... және ... тыс ... ... жазу ... ал ... ... - бiр жақты жазуды қолданады.
Есеп беру деп кәсiпорынның өткен кезеңдегi қаржылық- шаруашылық
қызметiн кешендi түрде сипаттайтын барлық ... ... ... Есеп беру процесiн жасау есеп жұмысының соңғы сатысы болып табылады.
Қаржылық есеп берудiң мақсаты өз пайдаланушыларына заңды тұлғаның ... ... ... сенiмдi, мәндi және пайдалы ақпараттарды беру болып табылады. Қаржылық есеп берудiң ... ... ... ... ... ... сатып алушылар, еңбеккерлер, сондай- ақ мемлекеттiк органдар, т.б. кiредi.
Қаржылық есеп беру басқарушы органдардың жұмысын және субъектiң ресурстарын, мiндеттемелерiн және ақша ... ... ... ... несие беру бойынша шешiмдерге және инвестициялық шешiмдердi ... ... ... ... ... ... ХҚЕС-ке сай және аудиторлық ұйым келiсiмiмен құрастырады. Жылдық есептi ... ұйым ... ... ғана ... және ... туралы есеп пен жалпы кіріс туралы есептің 2 элементі бар:
* Кірістер
* Шығыстар
Жалпы кіріс дегеніміз- есепті кезеңдегі Банктің таза ... ... ... ... ... және ... ... есеп пен жалпы кіріс туралы есеп келесідей болып топтасатын негізгі кірістер және шығыстарды қарастырады.
* ... ... ... ... ... ... Комиссиялық шығыстар
* Шетел валютасымен түсетін таза пайда
* Өзге де кірістер
* ... таза ... ... ... ... шығындар
* Салық салуға дейінгі пайда
* Табыс салығы бойынша шығындар
* Қорытынды жалпы кіріс(шығын)
Банктік операцияларды жүзеге асыру барысында алынатын негізгі пайда ... ... ... ... ... ... және бағалы қағаздармен операция нәтижелері жатады. [6. Банктің есеп саясаты]
* АҚ ... ... ЖӘНЕ ... АҚ ... ... ... ... бухгалтерлік есеп банк мүліктерінің, ақша қаражаттарының, ссудалық қорлардың, ... ... және ... туралы, табыстар мен шығындар турал, бақылау, талдау, басқару, сонымен қатар банк қызметін болжау ... ... ... ... жүйесін көрсетеді.
акционерлік қоғамында басқа банктердегідей шоттар жоспарының барлық шоттары 7 ... ... және ... 4 ... орын алған.
Пайыздық кірістер- активтердің сомасы, пайыздық қойылым мөлшері және уақытымен анықталатын ақша қаражаттарын ... ... ... ... кірісі. (11. 125)
акционерлік қоғамында кірістер есебін жүргізу үшін 4 ... ... ... кірістердің шоттары ашылған:
4100-
4200-
4300-
4400-
акционерлік қоғамында пайыздық кірістердің шоттары және 2015, 2014 және 2013 ... ... ... шот ... ... кестеден көруге болады:
8-кесте.
Пайыздық кірістердегі шот қалдықтары
Шот
Пайыздық кірістер
30.09.
2013ж
31.12.
2014ж
31.03.
2015ж
1
2
3
4
5
4050
Корреспонденттік ... ... ... ... ... ...
111
168
-
4052
Басқа банктегі корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алумен байланысты кірістер.
111
168
-
4100
Қазақстан ... ... ... орналасқан салымдар бойынша алынатын кірістер
2 596
6 856
-
4103
Қазақстан Республикасының Ұлттық ... ... ... ... ... ... кірістер
2 596
6 856
-
4250
Басқа банктерде орналасқан салымдар бойынша алынатын пайыздық кірістер
3 ... ... ... ... ... мерзімді салымдар бойынша алынатын пайыздық кірістер (1 айға дейінгі)
3 566
-
-
4320
Банктік операциялардың кейбір түрлерін ... ... ... алынған немесе банктік оперциялардың кейбір түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген қаржылық лизинг немесе қарыздар бойынша алынатын сыйақылар
28 ... ... ... ... ... ... ұйымдарға берілген қысқа мерзімді несиелерден алынған пайыздық кірістер
26 993
4323
Банктік оперциялардың кейбір ... ... ... ... ... ұзақ ... ... алынатын сыйақылар
-
16 319
3 177
4330
Банктік операцияларды жүзеге асыратын ұйымдарға берілген несиелер бойынша дисконт амортизациясы кірістері
1 593
694
161
4400
Банктің ... ... ... ... сыйақылар бойынша кірістер
868 485
1 428 708
322 480
4401
Клиенттерге ұсынылған овердрафт несиесі бойынша алынатын пайыздық кірістер
2
-
-
4403
Клиенттердің кредиттік ... ... ... ... бойынша
5865
11 895
3 084
4411
Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар бойынша алынтын пайыздық кірістер
352 644
545 047
95 048
4417
Клиенттерге берілген ұзақ ... ... ... ... ... ...
430 915
732 220
208 497
4424
Клиенттерге берілген несиелер бойынша мерзімі өткен берешектерден түскен пайыздық кірістер
26 245
58 451
5 852
4429
Клиенттерге ... ... ... ... пайыздық кірістер.
307
7 457
18
4434
Клиенттерге берілген несиелер бойынша дисконт амортизациясы кірістері
52 507
73 ... ... ... ... ... пайыздық кірістер.
10065
16 074
7 077
4465
Бағалы қағаз операциясынан алынатын пайыздық кірістер.
10065
16 074
7 077
Ескерту - ... ... ... ... ... ... ... АҚ-дағы пайыздық кірістердің шоттарының қалдықтар үлесі бойынша да көретініміз кірістердің ... ... ... клиенттерге талабы арқылы алынатын сыйақылар бойынша кірістер құраған.
11-сурет. ... ж ... ... шот ... үлесі
Диаграмма 31.03.2015 жылғы АҚ-дағы пайыздық кірістердің шоттарының қалдықтар үлесі ... да ... ... ... ... ... клиенттерге талабы арқылы алынатын сыйақылар бойынша кірістер құраған.
... ... ... ... ... ... проводкалар құрылады:
9-кесте.
Пайыздық кірістерге байланысты жалпы проводкалар
Операция мазмұны
Дебет
Кредит
1
2
3
Несиелерге проценттер есептеу, төлеу мерзімі аяқталуына ... ... ай ... ... ... ... табыстар"
"Проценттік табыстар".
Есептелген проценттерді төлеуге түскен ақшалай қаржыларын есепке алу үшін ... ... ... ... ... ... істен шығару:
"Проценттік табыстар"
"Есептелген проценттерден табыстар"
"Шығындарға жатқызылған қарыздар".
Ескерту - кесте автор көзқарасымен құрастырылған
Пайыздық кірістердің келіп түсу ... ... ... ... ... ... ... корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алумен байланысты кірістерге:
Дебет 1705- ... ... ... ... ... ... ... байланысты есептелген кірістер.
Кт - 4052- Басқа банктегі корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алумен ... ... ... ... ... ... ... мерзімді салымдар бойынша алынатын кірістерге:
Дебет 1710- ҚР ... ... ... ... сыйақы алумен байланысты есептелген кірістер.
Кредит 4103- ҚР ... ... ... ... сыйақы алумен байланысты кірістер.
* Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналасқан талап ... ... ... ... ... 1710- ҚР Ұлттық банкіндегі салымдар бойынша сыйақы алумен байланысты есептелген кірістер.
Кредит 4102- ҚР ... ... ... ... ... ... ... кірістер.
* Басқа банктерде орналасқан қысқа мерзімді салымдар бойынша алынатын пайыздық кірістерге:
Дебет 1725- Басқа ... ... ... ... ... кірістер
Кредит 4253- Басқа банктерде орналасқан қысқа мерзімді салымдар бойынша алынатын пайыздық кірістер (1 айға дейінгі)
* Қаржылық лизинг немесе ... ... ... ... берілетін проводка:
Дебет 1733- Банктік оперциялардың кейбір түрлерін ... ... ... ... ... лизинг немесе қарыздар бойынша есептелген сыйақылар
Кредит 4320- Банктік оперциялардың ... ... ... ... ... ... ... лизинг немесе қарыздар бойынша пайыздық кірістер.
* Банктік операцияларды жүзеге асыратын ұйымдарға берілген қысқа мерзімді несиелерден алынған пайыздық ... ... ... ... қарыздардан түсетін есептелген пайыздық кірістер
Кредит 4322-Банктік операцияларды жүзеге асыратын ... ... ... ... ... ... пайыздық кірістер
* Банктің клиенттерге талабы арқылы алынатын сыйақылар бойынша кірістерге проводка:
Дебет 1756- ... да ... ... ... 4301-Клиенттерге ұсынылған овердрафт несиесі бойынша алынатын пайыздық кірістер
* Бағалы қағаз ... ... ... ... ... ... 1748- Бағалы қағаз операциясынан есептелген пайыздық кірістер.
Кредит 4465-Бағалы қағаз операциясынан алынатын пайыздық кірістер.
* Банктің ... ... ... ... ... бойынша кірістерге проводка:
Дебет 1756- басқа да операциялардан есептелген табыстар.
Кредит 4303-Клиенттерге ұсынылған овернайт несиесі бойынша алынатын пайыздық ... ... есеп ... ... ай ... күн ... сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы есептелгенде келесідей жазба жасалады:
Дебет 1745
Кредит 4451 ... есеп ... ... ай ... күн ... ... ... бағалы қағаздар бойынша сыйақы есептелгенде келесідей жазба жасалады:
1) саудаға арналған бағалы қағаздар бойынша:
Дебет 1744- ... 4201
2) ... ... ... ... бойынша:
Дебет 1746-
Кредит 4452- . [11. 130,145]
Есептелген пайыздарды ... ... ... ... ... алу үшін ... жазбалар көрсетіледі:
10-кесте.
Ақшалай қаржыларын есепке алу үшін келесі жазбалар
Дебет 2203-
Кредит 1705- Басқа банктегі ... ... ... сыйақы алумен байланысты есептелген кірістер.
Кредит 1710- ҚР Ұлттық банкіндегі салымдар бойынша сыйақы алумен байланысты есептелген кірістер.
Кредит 1725- ... ... ... ... бойынша есептелген кірістер
Кредит 1733- Банктік оперциялардың кейбір түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген қаржылық лизинг немесе ... ... ... ... жалғасы
Кредит 1730-Басқа банктерге берілген қарыздардан түсетін есептелген пайыздық кірістер
Кредит 1756- басқа да операциялардан есептелген табыстар
Кредит 1745
Кредит 1748- ... ... ... ... пайыздық кірістер
Ескерту - кесте Кируца Г.А. ... ... ... ... ... есептеулерді істен шығару үшін келесі проводкалар беріледі:
11-кесте.
Есептеулерді істен шығару жазбалары
Дебет
4052- Басқа банктегі корреспонденттік ... ... ... ... ... кірістер.
4103- ҚР Ұлттық банкіндегі салымдар бойынша сыйақы алумен байланысты кірістер.
4102- ҚР Ұлттық банкіндегі салымдар ... ... ... ... ... ... ... орналасқан қысқа мерзімді салымдар бойынша алынатын пайыздық кірістер (1 айға дейінгі)
4320- Банктік оперциялардың кейбір түрлерін ... ... ... ... ... ... немесе қарыздар бойынша пайыздық кірістер.
4322-Банктік операцияларды жүзеге асыратын ұйымдарға берілген қысқа мерзімді несиелерден алынған пайыздық кірістер ... ... ... ... бойынша алынатын пайыздық кірістер
4303-Клиенттерге ұсынылған овернайт несиесі бойынша алынатын пайыздық кірістер
4451 .
4465-Бағалы қағаз ... ... ... ... ... ... қарыздар".
Ескерту - кесте Кируца Г.А. ... ... ... ... ... ... бұрын, оларды тану қажет. Тану - әрбір кіріс бойынша жеке жүргізіледі және ол бірнеше шартты сақтау арқылы жүзеге асырылады.
12-кесте.
Пайыздық ... ... ... ... ... немесе басқа да сәйкес жолмен кіріс алу құқығы болғанда.
+
Кіріс сомасы сенімді анықталса.
+
Кіріс алудың ... ... ... болса;
+
Ескерту - кесте Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие ... ... ... ... Банктің нормативтік актілерінде жеке көрсетілмегендерден басқа, кірістің әрбір түрі жеке танылады.
Кірістердің нақты келіп түсу күніне тәуелсіз, бухгалтерлік есеп және қаржылық ... олар ... ... ... кезеңде танылуы, банктегі кірістердің бухгалтерлік есепте көрініс табуының негізі - есептеу қағидасын ... ... ... ... есепке алудағы тану ерекшеліктері
Пайыздық кірістерді есепке алудағы тану мақсатында, оларды алу ықтималдығына байланысты бөлінеді:
12-сурет. Кірістердің алу ықтималдылығы
Пайыздық кірістерді алу ықтималдығын Банк ... ... Ең ... ... активтік операциялар орындайтын құрылымдық бөлімше жұмыскерлерінің кәсіби пікірлері негізінде анықтайды. Олар ең бастысы келесі көрсеткіштерге мән береді:
* ... ... ... ... ... төлей алу қабілеті, яғни қаржылық жағдайын және ... ... ... ... ... сапалы және сенімді қамтамасыз етуін.
* Өзге де факторлар. [12. 205 ]
2.2 АҚ ... ... ... ... кірістерге несиелік емес сипаттағы банктің клиенттерге қызмет көрсетуінен түсетін ... ... ... ... кiрiс ... негiзгi қызметтерiне келесi операцияларды жатқызуға болады:
* Заңды және жеке тұлғаларға есеп ... ... ... картамен операциялар
* Банктiк кепiлхатты ұсыну
* Конверсиялық операциялар
* ... ... ... брокерлiк және депозиттiк қызмет [13. 145,146]
... ... ... ... жүргізу үшін 4 класта мынадай комиссиялық кірістері шоты ... ... ... ... ... ... ... қызметін жүзеге асырудан комиссиялық кірістері
4603 Бағалы қағаздарды сату-сатып алу операциясынан түсетін комиссиялық ... ... ... ... алу опеациясынан түсетін комиссиялық кірістері
4605 Сенім операциясы бойынша комиссиялық кірістері
4606 Кепіл беру қызметінен түсетін комиссиялық кірістері
4607 Клиенттерден салым алу, банктік ... ашу және ... ... ... кірістер
4608 Өзге де комиссиялық кірістер
4609 Банктің кастодиальдық қызметінен түсетін ... ... ... ... ... ... ...
4611 Кассалық операциялар қызметі үшін түсетін банктің комиссиялық кірістер
4612 Құжаттық есептеулерден түсетін комиссиялық кірістері
4613 Форфейтингтік операциялар ... ... ... ... ... операциялар қызметінен түсетін комиссиялық кірістер
4617 Cейфтік операциялар қызметінен түсетін комиссиялық кірістер [14]
... ... ... ... ... және 2015, 2014 және 2013 ... ... кірістер шот қалдығы келесі кестеден көруге болады:
13-кесте.
Комиссиялық кірістер шот ... ... ... 527
247 765
54 444
13-кестенің жалғасы
4601
Аударым операциялары бойынша комиссиялық кірістері
75 518
87 038
19 ... беру ... ... ... ... ... 183
11 358
4607
Клиенттерден салым алу, банктік шоттарды ашу және жүргізуден түсетін комиссиялық кірістер
5 389
7 ... ... де ... кірістер
14 713
22 572
6 363
4611
Кассалық операциялар қызметі үшін түсетін банктің комиссиялық кірістер
55 773
83 246
15 893
4612
Құжаттық есептеулерден түсетін комиссиялық ... ... ... ... ... комиссиялық кірістер
14
Ескерту - кесте ... ... ... ... ... ... түрлері және олардың үлестері көрсетілген.
13-сурет. 2013 жылғы комиссиялық кірістер
30.09.2013 жылы АҚ-дағы комиссиялық кірістер шотындағы қалдықтарды ... ... ... комиссиялық кірістерге аударым операциялары бойынша комиссиялық кірістер, кассалық операциялар ... үшін ... ... ... ... ... ... түсетін комиссиялық кірістері құрайды.
14-сурет. 2014 жылғы комиссиялық ... ... жылы ... ... ... ... қалдық көрсетілген. Комиссиялық қалдық шоттарындағы ең көп қалдық аударым операциялары бойынша комиссиялық кірістер, кассалық операциялар қызметі үшін түсетін банктің комиссиялық ... ... ... ... ... кірістері құрайды.
15-сурет. 2015 жылғы комиссиялық кірістер
Диаграммада 31.03.2015 жылы ... ... ... ... ... ... Комиссиялық қалдық шоттарындағы ең көп қалдық аударым операциялары бойынша комиссиялық ... ... ... қызметі үшін түсетін банктің комиссиялық кірістері, кепілдер қызметінен түсетін комиссиялық кірістері ... ... және 2015 ... ... шот ... салыстыруын келесі диаграммадан көруге болады:
16-сурет. Комиссиялық кірістердің ... 2014 ... ... кірістердің сомасы ең көп болағндығын байқауға болады.
Комиссиондық табыстар төленген кезде немесе төлеуші оларды танып, мойындаған ... ғана ... ақша ... ... арқылы банк қызметінен комиссиялық табыс түскен кезде келесідей проводкалар жүргізіледі:
14-кесте
Комиссиялық кірістер түскен кездегі жүргізілетін проводкалар
Операция мазмұны
Шоттар корреспонденциясы
1
2
3
Дебет
Кредит
1. ... ақша ... ... ... банк қызметінен комиссиялық табыс түскен кезде
1001
4600
2. Жеке тұлғаларға көрсетілген қызмет үшін нақты ақшасыз түрдегі алынған комиссиондық кіріс
2215-
4600 ... - ... ... көзқарасымен құрастырылған ... ... түсу ... ... ... проводкалар құрылады:
Комиссиялық кірістерге жасалатын проводкалар:
Операция мазмұны
Шоттар корреспонденциясы
Дебет
Кредит
* Төлем тапсырмасы - бұл субъектінің қызмет ... ... өз ... ... бір ... ... ... бұйрығы болып табылады. Төлем жасаушы банкке белгіленген формадағы бланкілер ұсынылып, оған қажетті құжаттар тіркеледі.
1.1. Төлем тапсырмасы операциялар ... ... ... ... ... ... ... .
*
1.2. Есеп айрысуды жүзеге асырғаны үшін банк комиссиялық ақы ұстайды:
*
2203
4601
2.Факторинг операция- жабдықтаушы клиенттің жабдықтаған ... мен ... ... үшін ... ... ... ... банкке сатумен байланысты комиссиондық-делдалдық операция
2.1. Факторингтің операциялар қызметінен түсетін комиссиялық кірістер есептелгенде:
1824
4614
2.2. Есеп ... ... ... үшін банк ... ақы ... ...
3. Форфейтинг- бұл форфейтордың, яғни коммерциялық банктің немесе арнайы компанияның экпортерға импортердың төлеуге ... ... ... ... алы. Ағылшын тілінен аударғанда деген мағына береді.
3.1. Факторингтің операциялар қызметінен түсетін комиссиялық кірістер ... ... ... Есеп ... ... ... үшін банк ... ақы ұстайды:
2203
4613
4. Сейфтік операциялар- ОБ сақтау, құжат, клиенттің бағалы бұйымдары (ақша), оның ішінде сейфтік жәшікті арендаға беру, шкаф ... ... банк ... Сейфтік операциялар қызметінен түсетін комиссиялық кірістер есептелгенде:
1830
4608
4.2. Есеп айрысуды жүзеге асырғаны үшін банк комиссиялық ақы ұстайды:
2203
4608
5. Ақша ... ... ... Ақша ... аудару қызметі үшін алынатын комиссиялық кірістер есептелгенде келесідей проводкалар орын алады:
1811
4601 ... Есеп ... ... ... үшін банк ... ақы ұстайды:
2203
4601 .
6. Кассалық операциялар- бұл банк клиенттің ақшалары мен құндылықтарын қабылдап-өткізу бойынша банктік ... . ... ... ... үшін алынатын комиссиялық кірістер есептелгенде келесідей проводкалар орын алады:
1821
4621 .
Есеп айрысуды жүзеге асырғаны үшін банк ... ақы ... ... .
7. ... ... - бұл көптеген қаржылық мәселелерді тиімді шешу әдісі және міндеттілікті орындау мен төлемді төлеу сеніміділігінің ... ету жолы ... ... Банктік кепілдеме беру операциялар қызметі үшін алынатын комиссиялық кірістер есептелгенде келесідей проводкалар орын ... ... ... Есеп ... ... ... үшін банк ... ақы ұстайды:
2203
4606 .
8.Клиенттерден салым алу, банктік шоттарды ашу және жүргізуден ... ... ... ... Клиенттерден салым алу, банктік шоттарды ашу және ... ... ... ... есептелгенде:
1817
4607 .
Есеп айрысуды жүзеге асырғаны үшін банк комиссиялық ақы ұстайды:
2203
4607 .
9. Құжаттық есептеулерден түсетін комиссиялық кірістері
9.1. . ... ... ... ... ... есептелгенде келесідей проводка беріледі:
1822
шот 4316 .
9.2. Есеп айрысуды жүзеге асырғаны үшін банк ... ақы ... ... 4316 ... 295 ... 116,164,204]
[17. 85,86,87]
Комиссиялық кірістерді бухгалтерлік есепте көрсетпес бұрын, ең алдымен ... сай, ... тану ... ... ... ... сақталса танылады:
15-кесте.
Кірістердің танылу шарттары
Критерилер
Комиссиялық
кірістер
1
2
Заңнама талабы, келісім шартымен немесе басқа да сәйкес жолмен кіріс алу құқығы ... ... ... ... ... анықталған жағдайда
+
Активке деген құқық банктен сатып ... ... ... ... ... ... ... қызметтен бас тартқан нәтижесінде активтердің шығуы, жұмыстың ... ... ... ... ... - ... Банковское дело: Учеб. пособие для вузов оқулығы негізінде құрастырылған [18. 75]
Сонымен, банктің пайыздық кірістерінен соң, сомасы бойынша ... ... ие ... ... ... есебін жүргізу өте маңызды. Олардың келіп түсуі әр түрлі банктің қызмет көрсетуіне байланысты. Комиссиялық кірістер банктің есеп ... ... 4600 ... ... ... асырылады.
+ АҚ өзге де кірістерінің есебі
Банктің өзге де кірістеріне банктің негізгі қызметінен тыс ... ... ... ...
* Бағалы қағаздарды, шетел валюталарын, бағалы металлдарды және т.б-ларды сату-сатып алу ... ... ... ... емес ... жəне ... тыс активтердiң басқа түрлерiн сатудан түскен ақша түсiмi.
* Клиенттерден алынған штраф, өсiмпұл, ... ... ... ... ... ... ... анықталған өткен кезеңдердiң кiрiсi
* Артығымен төленген пайдаға салынатын салық сомасының бюджеттен қайтарылуы;
* Жұмыскерлердiң жеке ... үшiн ... ... үшiн төлем.
акционерлік қоғамында кірістер есебін жүргізу үшін 4 ... ... өзге де ... ... ... ... кірісі
4700 Қайта бағалау кірістері
4850 Сатудан кірістер
4870 Заңды тұлғалардың жарғылық капиталдағы қатысу үлесінің өзгеруіне байланысты кірістер
4890 Туынды қаржылық құралдармен қызметке байланысты кірістер
4900 Алынған айыппұл ... ... де ... ... өзге де ...
4922 Банктік емес қызметтен өзге де кірістер
4923 Акциядан дивидент алумен байланысты кірістер
4940 Төтенше кірістер
4999 Салық салынғанға дейінгі ... ... ... ... өзге де кірістердің 2015, 2014 және 2013 жылдағы шот қалдықтарын келесі кестеден көрсетілген:
16-кесте. Шот қалдықтары
Шот
Өзге де кірістер
30.09.
2013ж
31.12.
2014ж
31.03.
2015ж
1
2
3
4
5
4500
Дилингтік операциялар ... ... ... 206
4530
Шетел валютасын сату-сатып алу кірісі
88 765
180 228
33 206
4700
Қайта бағалау кірістері
11 343 656
32 857 755
6 407 889
4703
Шетел валютасын қайта бағалаудан іске ... ... 343 ... 857 ... 407 889
4850
Сатудан кірістер
6735
16-кестенің жалғасы
4852
Материалды емес активтер мен негізгі құралдарды сатудан түскен кірістер
6735
4900
Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)
173
18 182
64
4920
Өзге де кірістер
10 071
12 ... ... ... ... өзге де ... ... ... емес қызметтен түскен өзге де кіріс
6 108
9 490
7 706
4950
Резервтерді қалпына келтіру кірістері
57 350
244 960
814 621
4953
Банк қызметіне ... ... ... ... ... резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден кірістер
2 594
786
4955
Клиенттерге берілген заемдар және қаржы лизингі бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден кірістер
57 350
242 ... ... - ... ... негізінде құрастырылған.
Келесі диаграммада өзге де кірістер сомасы көруге болады.
17-сурет..2013 жылы өзге де кірістер шотындағы қалдықтары
30.09.2013 жылы АҚ-дағы өзге де ... ... ... ... ... негізгі өзге кірістер көзін қайта бағалау кірістері құрайтынын және сомасы 11 343 656тең болатынын анықтадық.
18-сурет. 2014 жылы өзге де ... ... ... 31.12.2014 жылы Банктегі өзге де кіріс шоттарындағы қалдық көрсетілген. Өзге кірістер қалдық шоттарының 99% -ын қайта бағалау кірістері құрайды. ... ... ... 2014 ... ... есептік күніндегі 4700 шотындағы қалдық 2,9 есе көбейген. Бұл көрсеткіш, сөзсіз, банктің сату рентабельділігінің жоғарылағанын білдіреді.
19-сурет. 2015 жылы өзге де ... ... ... ... жылы ... ... ... шоттарындағы қалдық көрсетілген. Комиссиялық қалдық шоттарындағы ең көп қалдық аударым операциялары бойынша комиссиялық кірістер, ... ... ... үшін ... ... ... ... кепілдер қызметінен түсетін комиссиялық кірістері құрайды.
20-сурет. Өзге де кірістер үлесі
Диаграммадан көріп отырғанымыздай жалпы, 3 ... өзге де ... ... әр ... ... 3 ... өзге ... 100% деп қарастырсақ, онда 30.12.2014 жылдың кірістері жалпы кірістер сомасының 64% құрайды, ал 2013 жылғы кірістер 22%, ... ... 14% ғана ... де ... ... түсу ... байланысты мынадай проводкалар беріледі:
17-кесте.
Банктегі бухгалтерлік шоттар
4900
Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)
4920
Өзге де кірістер
4921
Банктік ... ... өзге де ... емес ... ... өзге де ... қалпына келтіру кірістері
4953
Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден кірістер
4955
Клиенттерге берілген заемдар және ... ... ... ... ... ... қалпына келтіруден кірістер
Ескерту - кесте банктегі типтік шоттар жүйесінен алынған
1.Дилингтік операциялар-Банктің банкаралық нарықтағы ағымдағы конверсиондық және ... ... ... ... активтерін басқаруды айтамыз. Бұл операциялардың негізгі мақсаты болып ... үшін ... табу ... табылады. АҚ-да дилингтік операциялардың шетел валютасы сату-сатып алу операциясы атқарылады. Шетел валютасын сату-сатып алу операциясы ... ... ... ... [19. ... ... бухгалтерлік есебіндегі операциялар келесі жағдайда көрініс табады:
1.1. Айырбас орнына теңге және шетел валютасында аванс ретінде берілген сомаға келесі жазба жасалады:
Дебет 1003 ... 1001 ... ... ... ... ... сомасына:
Дебет 1859
2859
Кредит 4530 .
1.3.Банк ... ... ... тыс ... ... есеп ... ... кезде кері жазбалар жасалады және бір уақытта баланстық шоттар бойынша келесідей шоттар корреспонденциясы жасалады:
-валюталарды ресми сатып алған ... ... ... кезде:
Дебет 1001, 1858 ,2858
Кредит 4530 ;
1.4.Егер банк несиені ... ... ... ... ... ... жоғары өтімді мемлекеттік бағалы қағаздарды кірістейтін болса, онда банк Қазақстан Республикасының Ұлттық банкінен хабарлама алғаннан кейін бағалы қағаздарды ... ... ... ... алу ... 2300 ... ... басқа да бағалы қағаздар"
2803 "Айналысқа шығарылған ... ... ... ... олардың сату бағасы арасындағы айырма"
1751 "Алынған несиелер және депозиттер бойынша пайыздардың алдын ала төленуі" (ломбардтық несие бойынша дисконт ... 1201 ... ... ... ... ... несиелер және депозиттер бойынша пайыздардың алдын ала ... ... ... ... ... ... сатып алу-сату бойынша кірістер" (алынған табыс сомасына); [17. ... ... ... кірістері шетел валютасын, бағалы металдарды т.б құндылықтарды бағалау ... ... ... оң ... ... Банктік шоттар жүйесінде 4700 шотында көрсетілген. Егер теріс айырма пайда болса, онда сол ... ... ... ... ... деп ... және ол 5700 шотында жүргізіледі. [20. ... ... ... есеп саясатында көрсетілген уақытта және жиілікте жүзеге асырылып отырады.
Бағалы ... ... ... ... проводкалар беріледі:
* Оң бағам айырмасына:
Дебет 1051
1052
1201 ... ... ... ... ... ...
Кредит 2858
Бір уақытта:
Дебет 1859
Кредит 4703
3. Сатудан кірістер Банктің активтер өткізуден ... ... ... Ол ...
* Негізгі құралдар
* Материалдық емес активтер
* Тауарлы-материалдық қорлар
* Басқа да ... ... ... ... емес ... ... қорларды сатудан табыстар меншік құқығы берілгенде және төлеуші қарызды танып мойындаған кезде ғана ... 1001 ... ... ... ... да дебиторлық қарыздар)
Кредит 4852
4853 .
4. Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) банктік келісімге сәйкес кешіктірілген төлем үшін банк тұрақсыздық ... ... ете ... және ... сол ... ... міндетті. Оған келесідей бухгалтерлік проводкалар беріледі:
Дебет 1731 ... ... ... 4900 ... ... мен ... борыш уақтылы бір кезде төленбесе (егер бұл лизинг келісімінде көрсетілмесе) лизинг беруші айып өсімақы және ... ... ... Бұл кезде келесі бухгалтерлік жазба жасалады:
Дт 1860
Кт 4900 .
2.Қаржылық лизинг бойынша берешекті өтеу келесі жылы жүргізілетін ... ... ... ... ... ... ... 1050
Кт 4921
бір кезекте,
шығын 7130 .
4.2. Тұрақсыздық айыбын төлеген кезде мынадай проводкалар жүзеге асырылады:
Дебет 1001
1051 ... ... ... ... 1879
5. ... мерзімі ұзартылған сыйақы және айып, өсімақы немесе тұрақсыздық сомасы өтелсе, келесі бухгалтерлік жазбалар жасалады:
Дт 1050 ... 4922 . Бір ... ... 7130 . [21. ... Егер ... ... өзінің меншікті қаржылары есебінен және лизинг берушінің жазбаша ... ... ... зиян ... ... ... ... беруші лизинг алушы алдындағы бұл жақсартудың құнын өтеу бойынша лизинг ... ... ету ... ... өз ... мойындайды, бұл кезде келесі бухгалтерлік жазба жасалады:
Дт 1860
Кт 4922 ... ... ... ... ... төлеу кезінде келесі жазба беріледі:
Дебет шот 1001
Кредит шот 4920 .
8.Жалдау төлемдерін төлеу жаңартылған немесе банктің ... ... ... ... ... сапасы жақсарған кезде, бұрын қалыптастырылған резервтер (провизиялар) азаяды және мынадай бухгалтерлік жазбалар беріледі:
Дебет 1877
Кредит 4953
9. Банк заемын ... ... ... ... ... ... ... қалыптастырылған резервтер (провизиялар) азаяды және мынадай бухгалтерлік ... ... 1319 ... ... 4955 ... [22. 131,135,136]
* АҚ КІРІСТЕРІН ТАЛДАУ
+ АҚ ... ... ... ... ... жалпы талдауда, ең алдымен, талдалатын мәселе банктің кірістерінің көлемі мен сапасы болып табылады. ... ... ... банк ... ... ... ... Сондықтан да, банк табыстарын талдағанда, олардың экономикалық мазмұны бойынша банк кірістерінің динамикасы мен құрылымдық талдауына аса мән беріледі.
Экономикалық мазмұнына ... ... 2 түрі бар. ... ... кірістер: пайыздық кірістер, комиссиялық кірістер, бағалы қағаздармен, валюталық операциялардан түскен, гарантия ... ... ... және ... ... емес ... тұрақсыздық айыбы, өсімпұл және т.б. [3. 92]
Банктің пайыздық кірістерін талдау үрдісінде:
Біріншіден, банктің жалпы кірістерінің ішіндегі ... ... үлес ... ... Егер де ... негізгі кіріс көзін пайыздық емес кірістер құрайтын болса, онда несие түріндегі орналастыру қорларын азайтқаны немесе несиеге ... ... ... ... ... табылады. Нарықтың жаңа секторына ену мақсатында пайыздық ... ... ... ... кірістерді әкелетін активтердің жалпы көлемі мен өзгеру құрылымын анықтау;
Үшіншіден, өсім ... ... ... пайыздық активтер өсу қарқыны мен пайыздық кірістердің өсу қарқынын ... ... ... ... формуласы:
Қө =ӨҚпк / ӨҚпа ... Қө - өсім ... ... ... өсу қарқыны
ӨҚп- пайыздық активтердің өсу қарқыны
Егер де, бұл ... мәні 1-ден ... ... банк ... ресурс бағасын жоғарылата отырып, кірістер сомасын өсіреді.Егер де, коэффициент мәні 1-ден төмен болса, онда банк пайыздық активтер көлемін ... ... ... бағасын төмендетеді.
Төртіншіден, пайыздық кірістің жалпы өзгерісіне орасан ықпал ететін пайыздық кірістің бабын анықтау.
Бесіншіден, таза пайыздық маржа көрсеткішін ... [23. ... ... ... ... жылдар аралығындағы кірістер сомасын және кірістер үлестері көрсетілген.
18-кесте.
Жалпы кірістер сомасы
Кірістер
2012 жыл, мың теңге
Үлестік ... жыл, мың ... ... жыл, мың ... салмағы
18-кестенің жалғасы
1
2
3
4
5
6
7
Пайыздық кірістер
968484
67,58%
1409831
79,14%
1495291
79,31%
Комиссиялық кірістер
259286
18,09%
260054
14,6%
247765
13,14%
Өзге кірістер
205343
14,33%
111547
6,26%
142364
7,55%
Жалпы сомасы
1 433 113
100%
1 781 432
100%
1885420
100%
Ескерту - ... ... сай ... көріп отырғанымыздай, кірістердің жалпы сомасындағы пайыздық кірістердің үлесі жоғары. 2012 жылы ... ... ... 968484 мың теңгеге тең болып, ол жалпы кірістер сомасының 67,58% құраған. 2013 және 2014 жылдары пайыздық кірістер үлесі, ... 79,14% және ... ... ... Кірістердің ауытқулары
Кірістер
2012 жыл, мың теңге
2013 жыл, мың теңге
2014 жыл, мың теңге
Ауытқу
Абсолютті ... ... ... ... ... ... 433 113
1 781 432
1885420
348319
103988
24,31%
5,84%
Ескерту - кесте автор есептеуімен құрастырылған
Диаграммаларда ... 3 ... ... ... ... 2014 жылғы кірістер үлесі 22-сурет. 2013 жылғы кірістер ... ... ... ... ... отырғанымыздай, жалпы кірістер сомасы 3 жылда артқан. 2013 жылы 2012 жылмен салыстырғанда өзге ... ... және 93796 мың ... төмендесе де, ол 2013 жылғы жалпы кірістер сомасының төмендеуіне әсер ... яғни ... ... сомасы 24,31%- ға пайыздық кірістер есебінен көбейген. Сол секілді,2014 жылы ... ... -12289 мың ... ... кірістердің жалпы сомасы 5,84%-ға артқан және жалпы ... 2014 жылы 1885420 мың ... тең ... ... ... 3 ... прогрессивті түрде артқаны белгілі. Оны келесі диаграммадан байқауға болады:
24-сурет. Кірістер динамикасы
Келесі ... ... ... 3 жыл аралығындағы өсу динамикасын көруге болады:
25-сурет. Пайыздық кірістер динамикасы
Диаграммадан көріп отырғанымыздай, пайыздық кірістер сомасы 2013 жылы ... ... ... ... ... ... және сомасы 968484 мың теңгеден 441347 мың теңгеге көбейген. Ал 2014 жылы 2013 ... ... ... кірістер есебі 6,06%-ға ғана артқан. Алайда бұл 6,06% теңгемен есептегенде 85460 мың ... ... Бұл ... банк ... үшін ... ... ... кестеде АҚ-ның 2012,2013,2014 жылдар арасындағы пайыздық кірістерінің динамикасы мен құрылымдық талдауы көрсетілген:
20-кесте.
Пайыздық кірістерінің динамикасы
Пайыздық ... жыл, мың ... ... жыл, мың теңге
Үлестік салмағы
2014 жыл, мың теңге
Үлестік салмағы
1
2
3
4
5
6
7
Клиенттерге берілген несиелер
957037
98,82%
1390906
98,66%
1488267
99,53%
Банктердегі және де басқа да ... ... ... мен ... дейін ұсталатын инвестициялар
8842
0,91%
-
-
Қолда бар сатуға арналған қаржылық активтер
202
0,02%
-
-
Жалпы
968484
100%
1409831
100%
1495291
100%
Ескерту - ... ... ... сай ... кірістердің құраушыларының үлестік салмағын келесі диаграммадан көруге болады:
26-сурет. Пайыздық кірістердің үлестік салмағы
Кестеден ... ... ... ... ішінде ең көп үлесті алатын клиенттерге ұсынылған несиелер ... ... 2012 жылы ... кірісетрдің жалпы кірістер сомасындағы үлесі 98,82% құраған болса, келесі жылы бұл көрсеткіш 98,66%-ға төмендеген. 2012 жылы өтелуге ... ... және ... бар ... ... қаржылық активтерден пайыздық түсім түскен болса, 2013 және 2014 ... ... ... 2 ... ... ғана ... Олар: клиенттерге ұсынылған несие және банктердегі және де басқа да ... ... ... мен ... Ал, ... және ... активтер бұл жылдары Банктің еншісінде болмаған.
Банк кірістерін талдағанда банктің кірістері мен активтерін салыстыру өте маңызды болып саналады. Сондықтан да ... ... ... ... ... мен ... ... салыстырылған.
АҚ-ның пайыздық кірістерін талдау, 2012ж.
21-кесте.
Пайыздық кірістер мен пайыздық активтер
Пайыздық кірістер
Үлес салмағы, %
Пайыздық ... ... ... ... ... ... несиелер
11234610
99,79%
Банктердегі және де басқа да қаржылық институттардағы шоттары мен ... және де ... да ... ... ... мен ... ... дейін ұсталатын инвестициялар
8842
0,91%
Өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар
-
Қолда бар сатуға ... ... ... бар ... ... қаржылық активтер
2200
0,02%
Жалпы
968484
100%
Жалпы
11258354
100%
Ескерту - кесте қаржылық есептіліктерге сай құрылған
2012 жылы орналастырылған пайыздық активтердің 99,79% ... ... ... берілген және сәйкесінше кірістердің 98,82% клиенттерге берілген несиелерден түскен. Одан кейінгі орында банктердегі және де басқа да ... ... ... мен ... орналастырылған активтер 0,19% арқылы алған және бұл активтен кіріс көзі 0,25% құраған. Өтелуге ... ... ... 2012 жылы ... алайды одан алдыңғы жылдары орналастырылған бұл актив ... ... ... 8842 мың ... ... жалпы кірістердің 0,91% алғаны белгілі.
АҚ-ның пайыздық ... ... 2013 ... ... кірістер мен пайыздық активтер
Пайыздық кірістер
Үлес салмағы, %
Пайыздық активтер
Үлес ... ... ... ... ... несиелер
14809055
91,79 %
Банктердегі және де басқа да қаржылық институттардағы шоттары мен депозиттері
18925
1,34%
Банктердегі және де басқа да қаржылық институттардағы шоттары мен ... ... ... ... ... ... инвестициялар
-
Қолда бар сатуға арналған қаржылық активтер
-
Қолда бар ... ... ... ... - кесте қаржылық есептіліктерге сай құрылған
2013 жылы орналастырылған пайыздық активтердің 91,79% клиенттерге берілген несиелер құраған және кірістердің 98, 66% ... ... ... ... ... және де ... да ... институттардағы шоттары мен депозиттеріндегі активтер жалпы пайыздық активтердің 8,2% құраған, алайда кірістердегі үлесі тек қана 1,34%. Оның ... ... ... ... ... тиімсіз тәсілдер болып табылады.
АҚ-ның пайыздық кірістерін талдау, 2014ж.
23-кесте.
Пайыздық кірістер мен пайыздық активтер
Пайыздық кірістер
Үлес салмағы, %
Пайыздық активтер
Үлес салмағы, %
1
2
3
4
5
6
Клиенттерге ... ... ... ... және де басқа да қаржылық институттардағы шоттары мен депозиттері
7024
0,47%
Банктердегі және де басқа да қаржылық институттардағы шоттары мен депозитттері
125959
1%
Өтелуге дейін ұсталатын ... ... ... ... бар ... ... ... активтер
-
Қолда бар сатуға арналған қаржылық активтер
2200
0,02%
Жалпы
1495291
100%
Жалпы
12616503
100%
Ескерту - ... ... ... сай ... жылы ... пайыздық активтердің 98,98% клиенттерге берілген несиелер құраған және кірістердің 99,53% ... ... ... түскен. Банктердегі және де басқа да қаржылық институттардағы шоттары мен депозиттеріндегі активтер жалпы пайыздық активтердің 1% құраған, алайда кірістердегі ... тек қана 0,47%. Оның ... ... ... активті басқарудағы тиімсіз тәсілдер болып табылады.
Пайыздық кірістерді талдағанда зерттелуі тиіс активтердің бірі - пайыздық ... ... ... және ... абсолюттік және қатысты ауытқуын келесі кестеден көруге болады:
24-кесте. Пайыздық ... мен ... ... ... жыл, мың тг
2013 жыл, мың тг
2014 жыл, мың тг
Ауытқу
Абсолюттік 2013-2012
Абсолюттік 2014-2013
Қатысты 2013/2012
Қатысты 2014/2013
1
2
3
4
5
6
7
8
24-кестенің ... ... ... және де ... да ... институттардағы шоттары мен депозитттері
21544
1322187
125959
1300643
-1196228
6137,15%
9,53%
Өтелуге дейін ұсталатын инвестициялар
-
-
-
Қолда бар сатуға арналған ... ... - ... ... есептіліктерге сай құрылған
Келесі диаграммада пайыздық активтердің 3 жыл аралығында өзгеру динамикасы көрсетілген.
27-сурет. Пайыздық активтер динамикасы
Пайыздық кірістер әкелетін пайыздық ... ... және ... көрсеткіштерін талдай келе, жалпы пайыздық активтер сомасы 2013 жылы 2012 жылмен салыстырғанда 43,3%-ға артқан, оның ... әсер ... ... ... банктердегі және де басқа да қаржылық институттардағы шоттары мен депозитттеріндегі активтерінің ... 1300643 мың ... ... ... ... 2013 жылы ... берілген несиелер сомасы да алдыңғы жылмен салыстырғанда жоғары болған. 2014 жылы берілген несие сомасы ... ... ... кірістерге талдау жүргізгенде маңызды қарастыратын коэффициенттердің бірі ол- өсу ... ... және ... ... өсім ... коэффициенті есептеуге болады. Ол үшін ең алдымен пайыздық кірістердің өсу ... мен ... ... өсу ... есептеу керек.
Өсім қарқындылығы формуласы:
Қө =ӨҚпк / ӨҚпа ... Қө - өсім ... ... ... өсу ... пайыздық активтердің өсу қарқыны [24. 46]
Пайыздық ... өсу ... ... ... ... өсу ... кірістер
2012 жыл, мың теңге
2013 жыл, мың теңге
2014 жыл, мың теңге
Өсу қарқыны
2013/2012
Өсу қарқыны
2014/2013
1
2
3
4
5
6
Клиенттерге берілген несиелер
957037
1390906
1488267
1,45
1,07
Банктердегі және де басқа да ... ... ... мен ... ... ... ... бар сатуға арналған қаржылық активтер
202
-
-
Жалпы
968484
1409831
1495291
1,46
1,06
Ескерту - кесте автор есептеуімен құрастырылған
Пайыздық активтердің өсу қарқыны жайлы ақпараттар ұсынылған.
26-кесте.
Пайыздық ... өсу ... ... жыл, мың тг
2013 жыл, мың тг
2014 жыл, мың тг
Өсу қарқыны
2013/2012
Өсу қарқыны
2014/2013
1
2
3
4
5
6
Клиенттерге берілген несиелер
11234610
14809055
12488344
1,32
0,84
Банктердегі және де басқа да қаржылық ... ... мен ... ... ... ұсталатын инвестициялар
-
-
-
Қолда бар сатуға арналған қаржылық активтер
2200
2200
2200
1
1
Жалпы
11258354
16133442
12616503
1,43
0,78
Ескерту : кесте ... ... ... ... жасалған
Өсім қарқындылығын келесі кестеден көруге болады:
27-кесте.
Өсім қарқындылығы
Өсім қарқындылығы коэффициент
01.01.2013
01.01.2014
1
2
3
Клиенттерге берілген несиелер
1,1
1,3
Банктердегі және де басқа да ... ... ... мен ... дейін ұсталатын инвестициялар
Қолда бар сатуға арналған қаржылық активтер
Жалпы
1,0
1,4
Ескерту : кесте автор есептеуімен құрастырылған
Өсім қарқындылығы 2013 жылы:
* Клиенттерге ... ... ... 1,45/ ... ... және де ... да ... институттардағы шоттары мен депозиттері бойынша: 7,88/61,4 =0,1
* Жалпы: 1,46/1,43=1,0
Өсім қарқындылығы 2014 жылы:
* Клиенттерге берілген ... ... 1,07/ ... ... және де ... да ... институттардағы шоттары мен депозиттері бойынша: 0,37/0,1=3,7
* Жалпы: 1,06/0,78=1,4
Бұл коэффициенттің мәні 1-ден ... ... ... Банк ... ... ресурстарының бағасын жоғарылата отырып кірістерін өсіреді деген қорытындыға келуге болады. Қарастырылып отырған уақыт аралығында тек қана 2013 жылы банктердегі және де ... да ... ... ... мен депозиттерінің өсім қарқындылығы 1-ден төмен болғанмен де, ... өсім ... сол жылы 1,0-ге тең ... 2014 жылы өсім ... 1,4 - ке дейін жеткен. Бұл кенеттен өзгерістің негізгі себебі банктердегі және де басқа да қаржылық ... ... мен ... өсім ... ... ... 3,7-ге артып кеткен.
Келесі кестеден пайыздық кірістердің негізін құрайтын - несиелер берілген тұтынушылар үлесін, ауытқуын көруге болады.
28-кесте.
Несиелер ... ... ... берілген несиелер
2012 жыл, мың тг
Үлестік салмағы, %
2013 жыл, мың ... ... ... жыл, мың ... ... ... ... берілген несие
10676537
89.05
13234936
84,05
10595852
74,72
Орта және Шағын бизнеске берілген
108437
0.90
75869
0,48
38614
0,27
Жалпы корпоративті клиенттерге ... ... ... ... берілген несие
103103
0.86
794104
5,04
1775369
12,52
Несиелік карта
46204
0.39
67435
0,43
81303
0,57
Жалпы жеке клиенттерге ұсынылған несие
1204819
2436287
3545543
Құнсыздану резервіне ... ... ... резерві
755183
938037
1691665
Құнсыздану резервінен кейінгі берілген несиелер
11234610
14809055
12488344
Ескерту - кесте қаржылық есептілік негізінде құрастырылған
28-сурет. 2012,2013,2014 жылдардағы клиенттерге берілген ... ... ... ... ... 3 жыл ... да, банк үшін негізгі несие тұтынушысы ол ірі ... ... ... 2013 жылы ірі ... ... ... сомасы 13234936 мың тг-ге тең болған және бұл сома салыстырылып отырған периодтар ішіндегі ең үлкен мән болып табылады.
Банктің ... ... ... ... ... ... сапасын талдау жатады. Сапасын анықтау жалпы кірістер сомасын жиынтық активтер сомасына бөлу және ... ... ... ... ... ... негізінде есептеледі.
29- кесте.
АҚ-ның кірістерінің сапасын талдау
Көрсеткіш
Жылдар
Ауытқу
Абсолюттік
Қатысты
22012
22013
22014
2013-2012
2014-2013
2013/2012
2014/2013
1
2
3
4
5
6
7
8
Жалпы кірістер сомасының жиынтық активтер сомасына қатынасы
00.09
0 ... ... ... ... ... - ... ... есептеуімен құрастырылған.
Жалпы кірістер сомасының жиынтық активтер сомасына қатынасы
* 2012 жылы: 1433113/ 16657115=0.09
* 2013 ... ... 2014 ... ... ... жиынтық кірістерге қатынасы
* 2012 жылы: 968484/ 1433113 ... 2013 ... ... 2014 ... ... ... ... үлесінің өзгеру тенденциясы
Бірінші көрсеткіш банк активтік операцияларын қаншалықты тиімді жүзеге асыратындығын көрсетеді және бұл көрсеткіш активтің бір бірлігіне ... ... ... ... ... Кестеден көрініп тұрғандай активтің 1 теңгесіне 2012 жылы кірістің 9 тиын келген болса, бұл көрсеткіш 2013 жылы 1 тиынға ... 8 ... ... ... 2014 жылы кіріс сомасы көтеріліп, активтің 1 теңгесіне 11 ... ... ... ... оң өзгеріс банктің актив-пассив операцияларын басқару саясатының өз жемісін беріп жатқанының ... ... ... ... ... ... өзгерісі
Жиынтық кірістер үлесіндегі пайыздық кірістердің үлесі жоғары болғаны- талданып отырған банктің банктік сферадағы ... ... ... ... 2012 жылы бұл көрсеткіш 0,68-ге тең болған болса, кейінгі жылы 16,2%-ға ... ... тең ... 2014 жылы ... ... яғни ... ... 79% пайыздық кірістер құраған.
Банктің қызметінің тиімділігін талдау ... ... ... бірі- таза пайыздық маржа. Бұл көрсеткіш табыс әкелетін активтердің 1 ... ... таза ... ... ... - ПШе.к/ Ат.ә ... ... - ... ... ... ... - ... кезеңдегі пайыздық шығыстар
Ат.ә - табыс әкелетін активтер [25. ... ... ... мәліметтерінен 2012,2013,2014 жылдары банктің пайыздық шығыстары мен кірістері ... ... ... және ... жыл, мың тг
2013 жыл, мың тг
2014 жыл, мың ... ... ... жалғасы
Таза пайыздық кіріс
922454
1265949
1350065
Ескерту - кесте мәліметтері негізінде құрастырылған
Келесі диаграммадан пайыздық кірістер мен шығыстар сомаларын көруге болады
31-сурет. Пайыздық ... мен ... ... ... активтер- банктің есепті кезеңде пайда әкелетін активтер жиынтығын айтамыз. Табыс әкелетін активтер банктің активтерінің 76-83% құраған тиімді деп саналады.
Формуласы: ... ... ... ... ... ... сомасы/ Жалпы активтер. ... ... ... ... 0,76 ... өзге ... ... кірістерден басқа кірістері жатады.
Пайыздық емес кірістерге:
* Комиссиялық кірістер
+ Есеп-айырысу операциясынан түскен комиссиялық кірістер
+ Кассалық операциялардан комиссия
+ Инкассация үшін комиссия
+ ... ... ... үшін ... ... ... ... үшін комиссиялық ақы
+ Комиссияның өзге де түрлері
* Өзге кірістер
+ Бағалы қағаздарды, шетел валюталарын, бағалы ... және ... ... алу операциялары
+ Шетел валютасын қайта бағалаудан түскен кірістер
+ Негiзгi құрал-жабдықтарды, материалдық емес активтердi жəне айналымнан тыс ... ... ... сатудан түскен ақша түсiмi.
+ Клиенттерден алынған штраф, өсiмпұл, айыппұл
+ Резерв сомасын қалпына келтiру
+ Есептi кезеңде анықталған ... ... ... ... ... пайдаға салынатын салық сомасының бюджеттен қайтарылуы;
Өзге де кірістерге талдау жүргізгенде:
* Жалпы кірістер үлесіндегі өзге кірістердің ... және ... ... ... ... ... ... операцияны анықтау;
* Көрсетілетін қызметтердің әр тобы бойынша банктік комиссияның қолданылып жүрген құрастыру әдісін бағалау;
* Көрсетіліп отырған қызметтердің өзіндік құнын анықтау;
* ... ... ... және ... ... персоналдарды ынталандырудың ағымдағы жүйесінің тиімділін анықтау; [23. 297, 298]
Келесі кестеден банктің пайыздық және өзге де ... ... және ... көре ... және өзге де ... ... жыл, мың ... салмағы
2013 жыл, мың теңге
Үлестік салмағы
2014 жыл, мың ... ... ... ... ... 781 432
100%
1885420
100%
Ескерту - кесте сай құрылған
2012 жылы: 464629/1433113=0,32*100%=32,42%
2013 жылы: 371601/1 781 432=0,208*100%=20,86%
2014 жылы: 390129/1885420=0,206*100%=20,69%
Келесі диаграммадан АҚ-ның пайыздық және өзге де ... ... ... ... ... ... өзге ... банктің комиссиялық кірістері де, өзге де кірістер жатады,яғни ... ... ... ... кірістер сомасына тең.
35-сурет.Пайыздық және өзге де кірістерінің жалпы кірістердегі үлестері
Келесі кестеден банктің 3 жыл ... ... ... ... ... ... Комиссиялық кірістер сомасы
Мазмұны
2012 жыл, мың тг
2013 жыл, мың тг
2014 жыл, мың тг
1
2
3
4
5
6
7
Ақша қаражатын аудару қызметі
114178
44,04%
101358
38,98%
88571
35,75%
Кассалық операциялар
83304
32,13%
77813
29,92%
83246
33,60%
Гарантияларды және ... ... ... ... ашу және ... ... - кесте сай құрылған
Келесі кестеден комиссиялық ... ... ... ... ... ...
Комиссиялық кірістердің ауытқулары
Комиссиялық кірістер
Абсолюттік ауытқу
Қатысты ауытқу
2013-2012
2014-2013
2013/2012
2014/2013
1
2
3
4
5
Ақша қаражатын ... ... ... және ... шығару
21053
-7036
162,94%
87,09%
Несиелік карталар қызметі
335
4091
101,99%
123,89%
Шоттарды ашу және жүргізу
-338
-1258
94,35%
77,71%
Өзге де
-1971
-732
64,70%
79,74%
Жалпы
768
-12289
103,3%
95,3%
Ескерту - кесте автор есептеулері ... ... ... ... 2013 жылы ... есепті жылмен салыстырғанда 3,3%-ға, яғни 768 мың тг-ге артқанын көруге болады. Ал, 2014 жылы керісінше 4,7%-ға немесе 12289 мың тг-ге ... ... ... тұр. 2013 жылғы 3,3%-дық өсімге негізгі әсер етуші фактор ретінде гарантиялар мен аккредитивтерді ... ... ... ... еді. Бұл ... 2012 жылмен салыстырғанда 62,94%-ға артығымен орындалып, банкке қосымша 21053 мың тг ... ... 2014 ... ... негізгі әсер етуші факторына келер болсақ, оған шоттарды ашу және жүргізуден түсетін кіріс сомасы, 22,29% және гарантияларды және ... ... ... ... ... ... 12,91% жатады.
37-кесте.
Шетел валютасы операциянан түскен таза пайда
Мазмұны
2012ж, мың ... мың ... ж, мың ... ... ауытқу
2013-2012
2014-2013
2013/2012
2014/2013
1
2
3
4
5
6
7
8
Шетел валютасын сату операциясынан түскен кіріс
148348
156299
94241
7951
-62058
105,36%
60,30%
Қаржылық активтер мен міндеттемелерді қайта бағалау шығындары
387
24847
848
24460
-23999
6420,41%
3,41%
Жалпы
148735
131452
93393
-17283
-38059
88,38%
71,05%
Ескерту - ... ... ... ... ... ... ... валютасынан түсетін кірістердің 3 жыл аралығындағы өзгеруін көруге болады.
36-сурет. Шетел валютасынан ... ... ... ... операциянан түскен таза пайда сомасының талданып отырған уақыт аралығында, кері бағытта өзгерген. 2012 жылы ... тг ... 2013 жылы 117283 мың ... ... 31452 мың ... тең болған. Алайда, 2013 жылы шетел валютасын сату ... ... ... ... 5,36%-ға артқанымен де, қаржылық активтер мен міндеттемелерді қайта ... ... ... 64 есе ... 24847 мың ... тең болуы, жалпы пайданы да төмендеткен. 2014 жылы да 2013 жыл секілді, жалпы пайданың 28,95%-ға төмендеуімен аяқталған.
38-кесте.
Өзге де кірістер
Мазмұны
2012ж, мың ... ... мың ... ... ж, мың ... салмағы
1
2
3
4
Клиенттерге бұрын берілген қарыздардың қайтарылуы
23393
41,8%
10530
58%
38-кестенің жалғасы
Негізгі құралдарды сатудан ... ... ... ... ... - ... ... есептілік нәтижесінде құрастырылған
Өзге кірістердің негізін 2012 жылы клиенттерге бұрын берілген қарыздардың қайтарылуынан түскен кірістер 41,8% және 38,8%- ... ... ... ... ... құраған. 2013 жылы өзге кірістердің негізін клиенттерге бұрын берілген қарыздардың қайтарылуынан түскен кірістер 58%*бен құраған ... 2014 жылы өзге ... ... ... ... түскен кірістер негізінде қалыптасқан және ол жалпы кірістердің 61,7% 6735 мың тг-мен құраған.
Келесі кестеден өзге де ... ... ... ... аралығындағы ауытқу сомасын көруге болады.
39-кесте.
Өзге де кірістерінің ауытқуы
Мазмұны
Абсолюттік ауытқу
Қатысты ауытқу
1
2013-2012
2014-2013
2013/2012
2014/2013
Клиенттерге бұрын берілген қарыздардың қайтарылуы
-12863
-10530
45,01%
0%
Негізгі құралдарды сатудан түскен ... ... ... жеткізуден
-1258
-9
61,74%
99,56%
Өзге де
-2029
-3438
73,38%
38,54%
Жалпы
-38454
-7242
32,07%
60,11%
Ескерту - кесте автор есептеуі нәтижесінде құрастырылған
Кестеден көріп отырғанымыздай, банктің өзге де кірістері 2012 жылдан 2014 ... ... 5 есе ... 2013 жылы 38454 мың ... ... болса, 2014 жылы 2013 жылмен салыстырғанда 7242 мың тг-ге азайған.
- Банктің комиссиялық және өзге кірістерін ... ... ... жүргізуге болады.
Факторлық талдау- бұл жекелеген себептердің қорытынды көрсеткіштерге тигізетін әсерін зерттеудің детерминттік(анықтау) немесе ... ... ... талдау. Факторлық талдау қорытынды көрсеткіштерді оның құрамдас бөліктеріне жіктесе тура, ал оның жеке ... ... ... көрсеткішке біріктірсе кері болуы мүмкін. [29.122]
Банктің кірістеріне аддитивті тәсіл қолданылады. Бұл тәсіл соңғы ... ... ... алгебралық қосындысы ретінде есептелгенде қолданылады. Бұл тәсіл формуласы:
y = i=1nxi= ... + ... + xn ... ... ... өзгерісінің нәтижеге әсерін байқау үшін - тізбектелген қойылым әдісін қолдануға болады. Бұл әдіс детерминделген модельдердің барлығына қолданылатын ... әдіс ... ... Бұл әдіс ... ... ... көрсеткішті есепті жылғы мәліметтермен ауыстыра отырып, нәтижеге өзгерістің ... ... ... ... - ... ... алдыңғы кезеңдегі нәтиже
Уе=ae+be+ce+de - есепті кезең нәтижесі
Өзгерісі:
У1= (ae -аa)+ba+сa+da
Y2= ae+(be-ba) +сa+da
Y3= ae+be+(сe- сa) +da
∆Ya = У1- Уа
∆Yb = У2- ... = У3- ... = Уe- ... ... ... ∆Y= Уе-Уа=∆Ya+∆Yb+∆Yc+∆Yd [30. 69]
1. АҚ-ның өзге кірістеріне жүргізілген факторлық ... ... ... ... бұрын берілген қарыздардың қайтарылуы+ Негізгі құралдарды сатудан түскен кірістер+ Ақша ... ... Өзге де ... ...
ӨК2013 = КБҚҚ+НҚСК+АҚЖ+Ө=10530+0+2030+5594=18154
ӨК1= (10530-23393)+21704+3288+7623=19752
ӨК2=10530+(0-21704)+3288+7623=-263
ӨК3=10530+0+(2030-3288)+7623=16895
∆ ӨКкбкқ= ... ... ... ... ... ... 18154-56008= -36256-20015+17158+1259= -37854
1.2. ӨК2013 = КБҚҚ+НҚСК+АҚЖ+Ө=10530+0+2030+5594= 18154
ӨК2014 = КБҚҚ+НҚСК+АҚЖ+Ө=0+6735+2021+2156=10912
ӨК1=(0-10530)+0+2030+5594= -2906
ӨК2=0+6735+2030+5594=14359
ӨК3=0+6735+(2021-2030)+5594 = 12320
... ... ... ... ... ... ӨКө=10912-12320=-1408
∆ ӨКжалпы= 10912-18154= -21060+17265-2039-1408= -7242
Қорытынды: Тізбектелген қойылым әдісін қолдана отырып, факторлық талдау жүргізу ... ... өзге де ... 2013 жылы 2012 жылмен салыстырғанда 37854 мың тг-ге төмендеген болса, 2014 жылы 2013 жылмен салыстырғанда 7242 мың ... ... ... 2013 жылы да, 2014 жылы да ... күрт ... әсер ... ... бұрын берілген қарыздардың қайтарылуынан түскен кіріс сомасының өзгеруі екені анықталды және сомасы 2013 жылы 36256 мың ... ал 2014 жылы 21060 мың тг.
2. ... ... ... жүргізілген факторлық талдау:
Комиссиялық кіріс= Ақша қаражатын аудару ... ... және ... ... ... ... ашу және ... Өзге де
+ КК2012=АҚА+КО+ГАШ+НКҚ+ШАЖ+Ө=114178+83304+33447+16792+5981+5584=259286 КК2013=АҚАҚ+КО+ГАШ+НКҚ+ШАЖ+Ө=101358+77813+54500+17127+5643+3613=260054
КК1=(101358-114178)+ 83304+33447+16792+5981+5584=126307
КК2=101358 +(77813-83304)+ 33447+16792+5981+5584= 157671
КК3=101358+77813+(54500-33447)+ 16792+5981+5584=228581
КК4=101358+77813+54500+(17127-16792)+ 5981+5584=245571
КК5=101358+77813+54500+17127+(5643-5981)+5584=256044
∆ ККақақ=126307-259286=-132979
∆ ККко=157671-126307=31364
∆ ККгаш=228581-157671=70910
∆ ККнкқ=245571-228581=16990
∆ ККшаж=256044-245571=10473
∆ ККө=260054-256044 =4010
... ... ... ... +17127+5643+3613=178500
КК3=88571+83246+47464-54500+17127+5643+3613=191164
КК4=88571+83246+47464+21218-17127+5643+3613=232628
КК5=88571+83246+47464+21218+4385-5643+3613=242854
∆ ККақақ=145909-260054=-114145
∆ ККко=178500-145909=32591
∆ ККгаш=191164-178500=12664
∆ ККнкқ=232628-191164=41464
∆ ККшаж=242854-232628=10226
∆ ККө=247765-242854=4911
∆ КК=247765-260054= -114145+32591+12664+41464+10226+4911=-12289
Қорытынды: Тізбектелген қойылым әдісін қолдана отырып, ... ... ... ... ... ... ... 2013 жылы 2012 жылмен салыстырғанда 768 мың тг-ге көбейген болса, 2014 жылы 2013 ... ... 12289 мың ... ... ... әсеріне келер болсақ, 2013 жылғы кіріс сомасының артуына гарантияларды және аккредиттерді ... ... ... ... Бұл ... сомасының өзгеруі 70910 мың тг-ге тең болған. 2014 ... ... ... әсер ... ... ақша ... ... қызметі түскен кірістер сомасының кенеттен өзгеруі.
Банктің пайыздық емес ... ... ... ... ... ... ... тәуекелсіз жабылу коэффициенті. Бұл коэффициент банктің шығындарының комиссиялық ... ... ... көрсетеді. Комиссиялық кірістер- тәуекелсіз кірістерге жатады, себебі комиссиялық операцияларды орындау барысында банк ешқандай тәуекелге бармайды. Ал, пайыздық кірістер ... ... ... ... ... оны ... ... қаржылық жағдайына тікелей байланысты.
Формуласы:
К=Комиссиялық кірістер/жалпы шығындар ... ... ... / ... ... ... ... К= 247765/2359870=0.105
Бұл көрсеткіштің оптималды мәні- 0,3-ке тең, алайда біздің банкте бұл көрсеткіш 2012,2013 және 2014 жылдары 0,3-тен төмен. Сондықтан да, банк ... ... ... ... ... деңгейін қарастыру қажет және де комиссиялық қызмет түрлерін арттыру қажет екені анықталды.
* Комиссиялық және пайыздық кірістер ... Бұл ... ... ... және ... ... ... қатынасын көрсетеді.
К=Комиссиялық кірістер/Пайыздық кірістер ... ... ... = ... ... 260054/1409831= 0.2
2014 жылы: 247765/1495291=0,2
Бұл көрсеткіштің мәні 2012 жылы 0,3-ке ... 30%-ға тең ... яғни 2012 жылы ... практикада тәуекелсіз кіріс түріне жатқызылған - комиссиялық кірістер пайыздық немесе тәуекелі жоғары кірістердің 30%-ын құраған. 2013 жылы бұл ... мәні 20%-ға ... және бұл ... 2014 жылы да ... Бұл ... мәні банк үшін ... ... тиімді болып табылады. Себебі бұл кірістерді қалыптастыратын операцияларды жасау үшін банк тәуекелге бармайды.
* Шығындардың тиімділігі коэффициенті. Бұл көрсеткіш банктің жалпы ... ... ... деңгейін көрсетеді. Бұл көрсеткіш мәні қаншалықты жоғары болғаны, банк үшін ... ... ... ... [31. 186,187,189]
К=Жалпы кірістер/ Жалпы шығындар ... ... ... жыды: 1781432/1615418=1.10
2014 жылы: 1885420/2359870=0.80
37-сурет. Шығындардың тиімділігі коэффициенті
Диаграммадан көріп тұрғанымыздай, шығындардың тиімділік коэффициенті 1,14-тен 0,8-ге ... ... Бұл ... ... мәні 1-ден жоғары болу керек. 2012 және 2013 жылдары бұл көрсеткіш мәні 1-ден ... ... ... 2014 жылы 0,8 - ге ... ... Егер де, бұл ... сақталатын болса, онда диаграммадан көрсетілгендей 2016 жылы 0,6-ға дейін азаюы ... ... банк ... ... ... ... максимизациялау шараларын орындау қажет.
Cонымен, банк кірістерін талдау бөлімінде біз кірістерді пайыздық кірістер және пайыздық емес деп ... ... ... ... ... жеке түрінің жалпы кірістердегі үлесін, олардың өзгеру динамикасын, ауытқуын талдадық. Сонымен қатар, банк қызметінің тиімділігін ... ... ... шығындардың тәуекелсіз жабылу коэффициенті, комиссиялық және пайыздық кірістер қатынасы түріндегі коэффициенттерді 2012,2013,2014 жылдар аралығында есептеп, талданған.
ҚОРЫТЫНДЫ
Бұл дипломдық ... жазу ... ... ... ... ... қаржылық нәтижесін-кірістерін зерттеп, олардың есебі және жан-жақты ... ... Осы ... ... ... ... ... орындалды:
Жұмыстың бірінші бөлімінде АҚ-ның пайда болу тарихы, банктің технико-экономикалық көрсеткіштері және олардың есептелуі, ... ... ... ... ... ... ... деңгейдегі коммерциялық банктердің кірістері, олардың экономикалық мәні, пайда болу көздері және жіктелімінің теориялық негізі толығымен ашылып көрсетілген.
Дипломдық ... ... ... ... ... кірістерінің, комиссиялық кірістерінің, өзге де кірістерінің есебі және олардың бухгалтерлік есеп ... орын алуы ... ... ... ... және өзге ... шоттарындағы қалдығы анықталып, олардың 2013, 2014, 2015 жылдар ... ... ... ... көрсетілген.
Жұмыстың үшінші бөлімінде банктің кірістеріне талдау жүргізілген. Пайыздық кірістерінің 2012,2013 және 2014 жылдар аралығындағы ... ... және ... ... яғни ... ... ... түсуін қамтамасыз ететін активтер, динамикасын және олардың өсу және өсім қарқындары есептелген. Таза пайыздық маржа анықталып, Ресейлік банктердің тиісті көрсеткіштерімен ... ... ... ... ... ... ... мен өзге де кірістеріне факторлық талдау жасалынып, қорытынды берілген.
Банктің кірістерінің есебі және талдауда қазіргі кезде кеңінен ... келе ... ... ... ... Банктің талдамалы шоттарындағы кірістерді экономикалық негізіне қарай топтау;
* Құрылымдық талдау;
* Жылдық мәліметтер бойынша АҚ-ның ... ... ... ... ... ... ... арналған арнайы формулалар;
* Факторлық талдау;
* Қалыпты теориялық көрсеткіштермен алынған немесе есептеліп шығарылған мәліметтерді салыстыру;
Сонымен қатар, дипломдық жұмыста көптеген кестелер, ... ... ... нәтижесінде келесідей қорытындылар жасауға болады:
* АҚ-ның зерттелінген уақыт аралықтарында тұрақты емес өзгеру тенденциясына ие ... ... ... операцияларының рентабельділігі 2014 жылы 2013 жылмен салыстырғанда төмендеген, яғни сату рентабельділігі төмендеген.
* ... ... ... ... ... әр ... болған, 2013 жылы банктің кірістері шығындарынан артыпғ банк өз қызметінен пайда тапқан ... 2014 жылы ... ... ... ... болып, банк өз қызметі нәтижесінде зиян шеккен.
Банк жоғарыда көрсетілген мәселелерді шешу үшін келесідей іс-шараларды жүргізуі қажет:
* Банк ... ... ... қажет. Себебі кез келген клиенттер үшін де, инвесторлар мен кредиторлар үшін де банктің ... ... ... ... ... меншікті капиталы саналады. Банктің меншікті капиталы артқан сайын, банктің тәуелсіздік көрсеткіші артып, банкке деген сыртқы ... ... ... ... артады.
* Екінші тиімді қарастырылуға тиісті жол- банктің активтерінің жалпы санын арттыру және де оның ішіндегі банкке кіріс әкелетін активтерінің үлесін ... үшін ... 2014 жылы ... ... ... 2013 жылмен салыстырғанда біршама төмендеген.
* Кіріс әкелетін банктің операцияларды ... ... ... ... операциялар санын қысқарту.
АҚ-ның даму потенциалы бар және қызметінің қаржылық нәтиже көрсеткіштерін арттыра алу ... ... ... ... кірістерін зерттеу барысында, жұртшылыққа жарияланған жалпы мәліметтерді негізге ала отырып, есебі мен талдауы жүргізілген. Ішкі пацдаланушыларға арналған мәліметтер ... ... ... ... ... сақталғандықтан жарияланған мәліметтер негізінде жазылған.
Қазіргі таңда кез келген екінші ... ... ... ... ... ... ... секілді, АҚ-ның да мақсаты - банктік операцтяларының сапалы түрде жақсаруы. Соның арқассында ғана, банк шығындарын толығымен жауып, белгілі бір ... ... ... ... ... ... ете алады.
Сенімділік деңгейі мен активтерінің өтімділігін сақтай отырып, барынша жоғары пайда табу мақсаты болып табылатын банктер үшін, мақсатына жету үшін ... ... ... ... ... және ... ... болуы маңызды. Ақпараттардың толықтығы, дұрыстығы және үздіксіздігін қамтамасыз ету үшін кез келген банкке қажет құрал болып- банктегі ... есеп ... ... ... мен ... банктің қаржылық нәтижесінің негізгі элементтері болып саналатындықтан, банктің кірістерінің есебін дипломдық жұмыста қарастыру тақырыптың ... ... ... ... қорытындылай келе, АҚ-ның алдағы уақытта кірісінің ... ... ... ... таза ... артуы үшін келесідей ұсыныстар бар:
* Қызмет көрсету аясын ... ... бас ... және ... 3 ... ғана ... бар. Сондықтан да, елдегі банктік сферада ... ... ... қалыптасуы үшін және бәсекелес банктермен салыстырғанда тұтынушыларға тиімді деңгейде қызмет көрсету ... Банк ... ... ... ... үшін ең ... ... тиімді басқару құралдары мен басқару персоналдары қажет. Сонымен қатар банк үшін еңбек өнімділін арттыру үшін еңбек ресурстарын ынталандыру ... ... ... ... ... арттыру. Банк кірістерінің негізін орташа 60-70%-ын пайыздық кірістер құрайды, сондықтан да банк үшін бұл активтерді арттыру маңызды болып саналады. 2012 ... ... 2013 жылы бұл ... ... ... ... ал 2014 жылы 2013 ... салыстырғанда төмен болған. Сол себепті банктің 2014 жылы ... ... да ... ... ... ... активтер тиімді деңгейін сақтау. Банкте бұл деңгей теориялық түрдегі тиімді деңгейден төмен, сондықтан да банкке активтерді басқару саясатын ... ... ... ... ... ... үшін ... тәуекелсіз кірісінің артуына жағдай жасау. Комиссиялық кірістердің түсуі барысында банк ... ... ... ... да бұл ... арттыру банк үшін тиімді. Банк клиентке қызмет көрсету операцияларының диверсификациясын арттыру қажет.
* Нарықтағы кез келген пайда ... ... ... секілді, банктерге де тиімді маркетингтік зерттеулер жүргізіп, банк қызметтерінің тұтынушылар арасында жоғары сұранысқа ие болуы үшін банкке жарнама ... ... ... ... бөлімі жұмысының сапасы салыстырмалы түрде төмен, себебі бұл банк тұтынушылар арасында танымал ... ... да ... ... ... ... ... міндеті болып, банкті тұтынушыларға таныстырып, қызмет түрлері мен бағасы жайлы оңтайлы ақпарат тарату керек. Сонымен қоса, банк менеджерлеріне жан-жақты маркетингтік ... ... SWOT ... жасау керек.

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Дипломдық жұмыс
Көлемі: 67 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 1 300 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Банк кассасынан қолма-қол ақшаларды қабылдау және беру есебі27 бет
Екінші деңгейлі банктердің несие саясаты58 бет
Мемлекеттің инвестициялық саясаты19 бет
Бюджеттің кірістері, шығыстары және бюджеттік құқықтық қатынастар 7 3. Мемлекеттік борыш 1311 бет
Ирак бюджет жүйесі9 бет
Мемлекет кірістері11 бет
Мемлекет шығыстарын ұйымдастыру16 бет
Мемлекеттік кірістер38 бет
Мемлекеттік кірістер мен түсімдерге талдау жасау23 бет
Мемлекеттік кірістердің экономикалық мазмұны25 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь