Акционерлік қоғамның қаржылық жағдайына жүргізілген талдау

Пән: Бизнесті бағалау
Жұмыс түрі: Іс-тәжірибеден есеп беру
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 8 бет
Таңдаулыға:

«Батыс Транзит» АҚ-ы

АҚ «Батыс Транзит» ең алғаш рет 2005 жылы 22 қарашада құрылыс және Солтүстік Қазақстан мен Ақтөбе облыстарын байланыстырушы аймақаралық электронды жіберу бойынша проектілеуші компания болып тіркелді.

Жарияланған және орналастырылған акцияларының жалпы саны 3 дана. Орналастырылған акциялар 3 теңге.

Компания тәуелді компания болып келеді, себебі акциялардың 80%-нан астамы «Мехэнергострой» (Алматы) және 20% -ыАҚ «KEGOC»қа тиесілі.

Компанияның конкуренттері: «ТНК Казхром», «Актюбинский завод ферросплавов» болып келеді.

«Батыс Транзит» АҚ- ның қаржылық есебі

Жарғылық капитал.

Жарғылық капитал - құрылтайшылардың акцияларды олардың нақтылы құны бойынша және инвесторлардың орналастыру бағалары бойынша төлеуі арқылы қалыптастырылады және ол ҚР- ның ұлтық валютасымен көрсетіледі. АҚ -ның жарғылық капиталының ең төменгі мөлшері А. Е. К- тің елу мың еселенген мөлшерінде болады.

«Батыс Транзит» АҚ- ның жарғылық капиталы - 3 мың теңге > 5 а. е. к = 5*1168=584

Резервтік қор- заңды тұлғалардың б. б мақсатқа арналған ақша қаражаты немесе материалдық құндылықтарды сақтауы

Резервтік қоры 0-ге тең.

Облигациялар бойынша сыйақы мөлшермесі.

r=i+m екінші купондық периодтан бастап осы формуламен есептеледі

r - купондық сыйақы мөлшерлемесі

i - инфляция деңгейі

m - фиксированная маржа - 0. 5% мөлшерінде

i - 8. 5%

r=8. 5%+0. 5%=9%(31. 12. 07. )

Жеке табыс салығы

182 ж. е. к = 192*1168= 224256 дан > болу керек

15 ж. е. к = 15*12*1168= 210240

224256 - 210240= 14016

210240*5%+14016*8%= 10512 +1121= 11633 тг.

Мүлік салығы

Салық Кодексінің 355-бабына сәйкес заңды тұлғалар салық салу объектілерінің орташа жылдық құнына 1% тавка бойынша мүлік салығын есептейді.

Салық салу объектісі негізгі құралдар мен материалдық емес активтер.

31. 12. 07

Нег. құр. -12912 мың тг

Мат қ емес активтер- 19704 мың тг

12912 + 19704 = 32616

(32616*1%) /100%= 326, 16 мың тг

Корпарациялық табыс салығы

(13833*0. 3) /100%=4149, 9 мың тг

Амортизация

- жер

- ғимарат

- машиналар мен құрылғылар

- көлік құралдары

- басқалар

- аяқталмаған құрылыс

2007 ж 2006 ж-мен салыстырғанда амортизациялық төлемдер 3932 мың тг - ден 11430 мың теңгеге өсті, яғни 75%- ға өсті.

Қарыздар

01. 04. 08 ж бойынша компанияның міндеттемелері өсті ол 4356349, 00 мың тг. Себебі, «Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер» 45687700 мы тг және Ұзақ мерзімді қарж. мінд 60448200 мың тг ге өскеннен.

Ақшалай қаражаттардың жылжуы есебі бойынша инвестиция бойынша нег құралдарды жабуды 73700 мың тг есебінен пайдаланды. Ол өткен есеппен салыстырғанда706400 мың тг төмендеген.

Таза айналым капиталы=ағымдағы активтер + ағымдағы міндеттемелер

Ағымдағы активтер - 563341

Ағымдағы міндеттемелер - 688294

ТАК = 563341 - 343378=-124953 (31. 12. 07)

ТАК=721906 - 343378 = 378528 (мың тг есебімен)

Таза айналым капиталы соңғы жылдары төмендеп кеткен.

Өндірістік айналым қорлары:

2007 2006

Отын 31 16

Қосалқы бөлшектер 0 109

Басқалар 143 771

Құрылыс материалдары 40860 620

Мебельдер 0 429

Барлығы 41034 1945 (мың тг)

Айналыс қорлары2007 2006

Дайын өнім

Дебиторлық борыш 287 0

Ақша қаражаттары 356848 28800

Барлығы 357135 28800

Жай өтімді айналым қорлары 2007

Отын 31

Қосалқы бөлшектер 0

Басқа материалдар 143

Құрылыс материалдары 40860

41034

Тез өтімді айналым қаражаттары

Дебиторлық борыш 287 мың тг

Абсолютті өтімді активтер

2007 ж

357135 - 100% х=11, 5%

41034 - х

Өнімді өндіріп өткізу шығындары және басқа да шығыстар

Өзгермелі шығындар(мың тг) 2007

Шикізат және материалдар 2045

Салықтар 7119

Отпуск бойынша резервтер 1042

Листинговые сборы 2082

Транспорттық шығыстар 0

Басқа да 4014

16302

Аралас шығындар (мың тг) 2007

Құрылыс және ремонт 0

Консалтингтік қызмет 0

Банктік және кеңселік қызмет 2712

Байланыс қызмет 1179

Реклама 250

Іс сапар шығындары 11223

15364

Тұрақты шығындар (мың тг) 2007 ж.

Еңбекақы шығыстары 44466

Арендалық төлемдер мен ком 12808

муналдық шығындар

Аналитикалық қызметтер 7233

Аудиторлық қызметтер 2632

Аудармашы қызметтері 985

Сақтандыру 193

Амортизация 3932

Конференцияға қатысу шығындары 779

73028

Нормативтер

«Материалдар» (мың тг)

Шикізат және материалдар 2945

Траспорттық шығындар 0

2945

Еңбекақы

«Еңбекақы» (мың тг)

Еңбекақы 44466

44466

«Сақтандыруға аударымдар» (мың тг)

Сақтандыру 193

193

«Қосымша шығындар» (мың тг)

Аредалық төлемдер және ком қызм 12808

Құрылыс және ремонт 0

Резерв по отпускам 1042

13850

«Басқа да шығындар»

Салықтар 7119

Листинговые сборы 2082

Іс сапар шығындары 11223

Байланыс төлемдері 1179

Подписка на издания 527

Консалтингілік қызметтер 0

Аудиторлық қызм 2632

Банктік және консалт 2712

27474

1) Жалпы маржа= Түсім- Өзгермелі шығындар

ЖМ = 0-16302= - 16302

2) Өндірістік тұтқа әсер күші=ЖМ/Пайда= -16302/14027=-1, 26

3) Рентабельділік шегі =Тұрақты шығ /ЖМ

Р. ш=-73302/16302= - 4, 5

4) Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының қоры туралы ештеңе айту қиын себебі түсім нөлге тең.

5) Өзіндік құн =тұрақты шығындар+ өзгермелі шығындар

ӨҚ = 73028 + 16302 = 89330 (мың тг)

6) Түсімнің төмендеуі = 8, 8%

Табысты жоспарлау әдістері

Тікелей әдісбойынша жоспарлау бүкіл ассортимент бойынша өндіріліп өткізілетін өнімнің барлық түрлері бойынша есептеледі

П(рп) =П(1) +П(тп) - П(2)

П(2) =П(рп) *25%

П(2) = 14027*0, 25=3506, 75

Жоспарлы жылы өндірілетін пайда - П(тп)

П(тп) = 14027 +3506, 75=-4724, 25

Талдау әдісі

а) өндіріп өткізілген өнімнің базалық рент пайызы =Өткізілген өнімнен пайда/ өзіндік құн=0

себебі өнімді өткізуден түскен түсім нөлге тең.

б) бір теңгеге шаққандағы шығынға байланысты

базалық рентабельділік шығыны =0

Сатудағы шығын =0

Факторлық әдіс

Өзіндік құн

Көрсетілген қызмет шығарылған өнім =0

Басқа да пайда 128-26=103

Басқа да шығындар 230 - 0=230

Резервтік қор тақырыбы бойынша қорлану қоры және тұтыну қорлары туралы ештеңе айтуға болмайды себебі Компанияның резервтік қоры 0-ге тең

Акцияға шаққандағы базалық пайда =Жай акциялар бойынша бөлінетін пайда /Сол кезкңдегі айналымда жүретін жай акцияларының орташа салмақтық саны=3511000/3=117