Банк пайдасы мен табыстылығы

Кіріспе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5

1 Банктің пайдасының экономикалық мазмұны ... ... ... ... ... ... ... ... ...
7
1.1 Банк пайдасының экономикалық мәні олардың жіктелуі ... ... ... ... ... ... 7
1.2 Банк пайдасы және оның қалыптасу көздері ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13

2 Банктің табыстарын және пайдасын талдау (“БАНК ЦЕНТР КРЕДИТ” АҚ мысалында) ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

17
2.1 Банктің табыс көздері мен пайдасын талдау ... ... ... ... ... ... ... ... . 17
2.2 «Банк ЦентрКредит» АҚ . қаржы шаруашылық жағдайына сипаттама ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
26
2.3 Банктің табыстылығы мен пайдасына талдау жасау ... ... ... ... ... ... 32

3 Банк пайдасы мен табыстылығын ұлғайту жолдары ... ... ... ... ... ... .
39
3.1 Банк пайдасын ұлғайту жолдары ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 39
3.2 Шетел тәжірибесіндегі несиелеудің ерекшеліктері ... ... ... ... ... ... ... .. 43
3.3 Коммерциялық банктің табысын басқаруды жетілдірудің мәселері және жолдары ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
49

Қорытынды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
57

Қолданылған әдебиеттер ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
60
Тақырыптың өзектілігі. Әлемдік қаржы дағдарысына қарсы таяу арада қабылданған ҚР Үкіметі, Қазақстан Ұлттық банкі және ҚР-ғы қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарының қызметін реттеу және қадағалау жөніндегі агенттігінің 2009-2010 жж арналған экономиканы және қаржы жүйесін тұрақтандыруға байланысты бірлескен шаралар жоспарын іске асыру механизмдерінде қарастырылған ең басты шара қаржы секторын тұрақтылығын және ипотекалық нарықтың дамуын қолдау шаралары болып табылады.
Қазақстанда банктік жүйе экономикалық процессте қайта құрулуда маңызды рөлі ойнайды. Коммерциялық банктердің қолында қаржылық, инвестициялық, өндірістік және басқада көптеген экономикалық салаларға әсер ететін тетіктер бар. Коммерциялық банктердің өз қызметінің жүзеге асыруы сәйкесінше қажеттіліктер мен және мемлекеттің экономикалық мақсатының тәуелдігі, оларды басқарумен байланысты. Банктің қызметінің арасындағы теориялық және практикалық мәселелерінде – табысты, шығындар мен қаржылық нәтижелерді қалыптастыру және олармен басқару. Оның мазмұнының құрылуы, коммерциялық банктердің тиімді жұмыс істеуі белгіленген шартында және жетіспеген мәліметтерді орналастыру барлық қолжеткізген инвестициялық қаражаттар құрылуы негізінде, максималды табысты қамтамасыз етеді. Коммерциялық банктердің оңтайлы өтімділігі ішкі және сыртқы шектеу есепке алынуы.
Банктің тұрақты және ырғақтылық табыстарының өсуі банктің мамандандырылған басқару нәтижесі болып табылады және керісінше активтер операцияларының басқаруының төмендеуі табыстар өсімімен көрсетіледі. Банктің барлық алынған табыстары талдануы және реттелуі керек.
Банк алдындағы осы жоспарда тұрған тапсырманы келесі екі негізгі орынға жатқызуға болады. Біріншіден, бірнеше жылдың динамикасында жиынтық табыстың құрылымы және деректер көлемін үнемі бағалау қажет, олардың түрлерінің әр түрлілігінің арасындағы арақатынасты анықтау, табыстың жалпы сомадағы әрбір табыстың салмағын, тұрақты көздердің есебінде табыстың негізгі массасын банкке қамтамасыз ететін және болашақта шолуда осы көздерді қолданылатын мүмкіндікті, операцияларды анықтау. Мұнда банктің жұмысының қалыпты куәлігі болып ең бастысы олардың тұрақты (берілген емес және спекулятивті емес) көздерінің банктегі жалпы табыстың қарқыны және өлшемдердің айқын тәуелдігі және негізгі қызметтен табыстардың өсу қарқыны ырғақтылығын санауға болады.
Екіншіден, банк жетекшілері табыстылықтың максималды қамтамасыз ету тұрғысынан жобаланған кезеңде көбенесе маңызды болып саналатын оның қызметінің қандай бағттары, сонымен қатар табыстарды табу механизміне қандай өзгертулер қажет екенін үнемі анықтауға міндетті.
Пайда – банктің жұмысының негізгі қызметінің нәтижелілігі. Коммерциялық банктердің табыс пен шығыстарының әртүрлілігі жалпы пайданы құрады.
1. Жоламанова М.Т. Деньги, кредит, банки№ Алматы, 2010г.
2. Сейтқасымов Ғ. С. “Ақша, несие,банктер”. Алматы, Экономика 2001 жыл.
3. Мақыш С. Б. “Коммерциялық банктердің операциялары”. Алматы, Экономика 2002 жыл.
4. Мамонов В. А. Теория и практика коммерческого банка Москва 2006.
5. Платынов В. Банковское дело Москва "Консалтбанкир" 2005.
6. Лаврушин О. Банковское дело 2003.
7. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк, управление и операции 2007.
7. Қарымсақов М. Банк саясаты Экономика негіздері 2005 №2 30 бет.
8. Батракова И. Г. Экономический анализ деятельности банка 2005.
9. Қазахстан Республикасының Ұлттық Банк статистикалық бюллетені.
10. Мақыш С. Б. Ақша айналысы және несиеАлматы, 2004 жыл
11. Дюсембаев Қ. Ш. Қаржы – қаражат учебное пособие Алматы 2004 жыл №3.
12. Сәулембекова А.К. “Банктің рентабельдігін талдау әдістемелері“ //ҚазҰУ хабаршысы 2010 жыл.
13. Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 год № 2444.
14. Бабичева Ю.А. “Банк ісі”, 2006 жыл.
15. Сейткасымов Г.С. “Банковское дело” Алматы: Қаржы-Қаражат, 2004 жыл.
16. «Банк ЦентрКредиттің» ресми сайты. //www.ba
17. Көшенова Б. “Ақша несие бактер, валюта қатынастары” Алматы 2000 жыл.
18. Міржақыпова С.Т. “Банктегі бухгалтерлік есеп” Алматы, 2004 жыл.
19. Жуков Е.Ф. “Банки и банковские операции.” – М.: ЮНИТИ “банки и биржи, 2004 год.”
20. Алимбаева Л.Д. “Коммерциялық банктер меншікті қаражаттарының жеткіліктігі” //Финансовый бизнес 2003.
21. 1995ж. 30 наурыз “ҚР Ұлттық банкі туралы” Заңды күшке ие президент жарлығы
22. Виноградова Т.Н. «Операции коммерческих банков». – Ростов на Дону: Универс, 2004 г.
23. Мақыш С.Б. “Ақша, несие, банктер: практикум”. Алматы, 2007 жыл.
24. Мақыш С.Б. “Коммерциялық банктер операциялары”. Алматы, 2004 жыл.
25. Мотовилов О. В. Банковское и коммерческое кредитование 2007год.
26. Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки». – М.: ИНФРА-М, 2004
27. Лаврушин О.И. «Организация и планирование кредита». – М.: Экономика, 2007 г.
28. Куашбаев с., Исатаева Г.Б. “Особенности анализа доходности комерческого банка” // Банки Казахстана 2004 год.
29. Белгібаев Қ.Қ. “Қаржы және банк статистикасы”, Алматы, 2006 жыл.
30. Каипбаева С. «Анализ качества функционирования коммерческого банка» //Банки Казахстана, 2003 год.
31. Оспанова Г.С. «Собственные средства комерческого банка» Алматы 2004 год.
32. Роджер Л.М. «Современные деньги и банковское дело»: Пер. С англ.- М.: Инфра- М, 2000 год.
33. Ақмамбетов А.Т., «Банки Каахстана» Теуекелдікті бағалау 2002 жыл.
34. Ширинская Е.Б. «операции КБ: российский и зарубежный опыт» М:ФиС, 2007 год.
        
        Мазмұны
|Кіріспе...............................................................|5 |
|................................................. | |
| | |
|1 ... ... ... |7 ... | ... Банк ... ... мәні олардың |7 ... | ... Банк ... және оның ... |13 ... | |
| | |
|2 ... табыстарын және пайдасын талдау (“БАНК ЦЕНТР КРЕДИТ” АҚ | |
|мысалында)............................................................|17 ... | ... ... ... ... мен ... талдау…………………………… |17 ... ... ... АҚ - ... ... ... | ... |26 ... ... табыстылығы мен пайдасына талдау жасау…………………... |32 |
| | |
|3 Банк ... мен ... ... |39 ... | ... Банк ... ... ... |39 ... ... тәжірибесіндегі несиелеудің |43 ... | ... ... ... ... ... жетілдірудің мәселері және | |
|жолдары………………………………………………………………. |49 |
| | ... |57 |
| | ... ... |60 ... ... ... қаржы дағдарысына қарсы таяу арада
қабылданған ҚР Үкіметі, Қазақстан Ұлттық банкі және ҚР-ғы қаржы ... ... ... ... ... және ... ... агенттігінің
2009-2010 жж арналған экономиканы және қаржы жүйесін ... ... ... ... іске ... ... ең басты шара қаржы секторын ... және ... ... қолдау шаралары болып табылады.
Қазақстанда банктік жүйе экономикалық процессте қайта құрулуда маңызды
рөлі ойнайды. Коммерциялық ... ... ... ... және ... ... экономикалық салаларға әсер ететін
тетіктер бар. ... ... өз ... ... ... ... мен және ... экономикалық мақсатының
тәуелдігі, оларды ... ... ... ... арасындағы
теориялық және практикалық мәселелерінде – табысты, шығындар мен қаржылық
нәтижелерді қалыптастыру және ... ... Оның ... құрылуы,
коммерциялық банктердің тиімді жұмыс ... ... ... және
жетіспеген мәліметтерді орналастыру барлық қолжеткізген ... ... ... максималды табысты қамтамасыз етеді.
Коммерциялық банктердің оңтайлы өтімділігі ішкі және ... ... ... ... және ырғақтылық табыстарының өсуі банктің
мамандандырылған ... ... ... ... және керісінше активтер
операцияларының басқаруының төмендеуі табыстар ... ... ... ... ... талдануы және реттелуі керек.
Банк алдындағы осы жоспарда тұрған тапсырманы келесі екі негізгі орынға
жатқызуға болады. Біріншіден, ... ... ... жиынтық табыстың
құрылымы және деректер көлемін үнемі бағалау қажет, олардың түрлерінің әр
түрлілігінің арасындағы арақатынасты анықтау, табыстың жалпы ... ... ... ... ... есебінде табыстың негізгі массасын
банкке қамтамасыз ететін және болашақта шолуда осы ... ... ... ... ... ... жұмысының қалыпты куәлігі
болып ең бастысы олардың тұрақты (берілген емес және спекулятивті ... ... ... ... ... және ... ... тәуелдігі
және негізгі қызметтен табыстардың өсу қарқыны ырғақтылығын санауға болады.
Екіншіден, банк жетекшілері табыстылықтың ... ... ... ... ... көбенесе маңызды болып саналатын оның
қызметінің ... ... ... ... ... табу ... өзгертулер қажет екенін үнемі анықтауға міндетті.
Пайда – ... ... ... ... нәтижелілігі.
Коммерциялық банктердің табыс пен шығыстарының әртүрлілігі жалпы пайданы
құрады.
Жалпы пайданың көрсеткіші (салықты ... ... ... және ... ... ... банктердің тиімді мінездемесін береді.
Диплом жұмысының мақсаты - әлемдік қаржы дағдарысы тұсында ... ... ... ... ... тұтынушылық несиелеу жағдайына
терең талдау жасай отырып, ондағы орын алған мәселелердің ... ... және ... ... және ... ... шешу жолдарын
іздестіру болып табылады.
Көзделген мақсатқа жетуде ... ... ... ... ... ... ... мәнін ашу және түрлерін қарастыру;
- Табыс және пайдаңың құрылымы мен қатысушыларын ... ... ... ... зерделеу;
- ҚР-ғы ЕДБ-дің табыс және пайдаңы талдау жасау және баға ... ... сай ... табыстың жетілдірілген әдістерін ұсыну;
- табыс және пайданы ... ... ... жолдарын іздестеру.
Зерттеу обектісіне ҚР-ғы екінші денгейдегі банктердін пайда және
табысың талдау жатады.
Зерттеу жұмысының әдістемелік және ... ... ... ... және ... ... пайда және табысты көтерү орын алатын
мәселелері туралы зерттеулері пайдаланылды.
Статистикалық және ақпараттар базасы ретінде ҚР Ұлттық банктің және ... ... ... ... ... статистикалық
және есептік деректері, нормативтік құжаттары, ҚР-ғы екінші деңгейдегі
банктерінің жылдық есеп ... ... ... ... ... ... ... жайлы сұрақтарды қамтитын
жергілікті және шетелдік басылымдардағы мақалалар және т.с.с. пайдаланылды.
Құқықтық негізіне ҚР ... ... мен заң күші бар ... ... ... және ҚР ... ... агенттігінің нормативтік
құжаттары мен актілері және әр түрлі ... ... ... жұмысының құрылымы кіріспеден, үш бөлімнен, ... ... ... және ... ... Банктің пайдасының экономикалық көздері
1.1 Банк пайдасының экономикалық мәні олардың жіктелуі
Коммерциялық банктердің негізгі қызметі – пайда табу. ... ... ... келе ... ... жоспарында ағымдағы кезеңге бірнеше
мақсат көзделеді, бірақ бір ғана мақсат пайдамен байланысты ... ... ... ... бантердің сандық және сапалық көрсеткіштері меншік
капиталына және оның ... ... ... ... құрал-
жабдықтарға бағытталған салымына, банктердің өнімдерінің түріне, қаржылық
технологияларына, банктің техникалық базасына, меншікті ұйымның құрылымына,
ұйымның ... ... ... ... қатысты болады.
Бұл көрсеткіштер өткізу жағдайларында банктің жеткілікті пайдасында
болады. Осы ... ... ... ... ... және ... ... жеткен жағдайына қатысты екі мәнде болады. Осы екі мән
банктің сенімділік ... және ... мен ... ... ... – банктің қызметінің негізгі қаржылық нәтижесінің көрсеткіші
болып табылыды. Банктің пайдасының ... бұл ... ... маңызды. Банкке қатысушылар салынған капиталдың табыс нормасы сияқты
пайдаға ... ... ... ... беру мүмкіндігін және меншікті капиталдың
мөлшерімен құрылымымен байланысты банктің басқада ... салу ... ... ал ... – оның ... бір көзі ... ... пен пайдалылық - коммерциялық банктердің ең маңызды ... ... ... ... талдау кезінде ең бастысы есеп
берудегі сенімділікті сол бойынша ... ... ... ... ... пайда жеткілікті көрінуі мүмкін, ал расында ол
асырылуы немесе ... ... ... ... үшін ... әдіс ... бұлардың әрқайсысының
артықшылықтары және жетістіктері бар. ... ... ... ... бір ... ... басқа банктермен пайдалылығын
салыстырғандағы бағалы көрсеткіші – ... ... ... көрсетеді.
Консервативті қарыз инвестициялық саясат немесе төтенше шығыс операциялар
нәтижесі пайданың төмен нормасы болуы мүмкін. Егерде ... ... ... ... пропорционалды үлкен емес болса, оларға деген пайыз
шығындары төлемі орташа сала деңгейін жоғарлатуы мүмкін. ... ... ... банк ... тиімді нәтижесі активте болуы мүмкіндігін
немесе жалпы депозиттердің жинақ салымындағы төмен үлесі немесе активтен
пайыздың үлкен ... ... Банк ... кездегі жағдайда активтерден
табыстың жоғарлаған кезде және жоғарыда көрсетілген тәуекелдікте өзін
тәуекелге әкелу мүмкіндігі бар. ... ... ... ... ... құнының қайтарым коэффициентіне қатынасы болып табылады. Ол
келесі жолмен есептелінеді:
Салық төленгеннен ... таза ... ... дейінгі төлем
(1)
Активтің орташа құны
Банктік жүйеде пайда көлемі мен оның сенімділігін қамтамасыз
етеді және оның ... ... ... ... ... алғанда
пайданың мөлшері үш ғаламдық компонентке тәуелді: табыс, шығыс, ... ... ... тұрады. Осыған сәйкес қалыптастыру үлгісі ... ... ... ... ... суретте көрсетіледі:
|Пассивтік операциялар табыс ... ... ... ... ... + ... ... + басқада табыстар) ... ... ... (пайыздық + пайыздық емес) |
-
| ... ... ... ... ... табыс) |
Сурет 1. Банктің пайданы ... ... ... ... банктің есеп беру аралығында
табыстың салыстыру жолымен ... ... ... ... ... ... ... әкеледі. Осыған байланысты есепке алудың
толықтығының дұрыстығын тексеру қажет. ... ... ... ... өсуі және ... ... кері әсерін тигізеді, пайдадан
төлемдердің дәлелсіз қайта қайтарылуынан қиындықтар туындайды.
Барлық табыс пен шығын баптарында есеп беру кезеңінде таза ... ... ... ... және ... ... ... баппен есепке
алу бағасындағы нәтижелер өзгерімі кіреді. Бірақта пайда ... ... ... ... ... ... Мұндай екі жағдай бар: елеулі
қателіктерді ... және ... алу ... нәтижелердің өзгерулері.
Барлық табыстар бабына есепке алу аралығындағы ... ... ... және ... банк қызметінде пайда болады. Осыған байланысты
кейбір жағдайларда шаруашылық ... және ... ... ... пайда болады. [1]
Банк табыстары есептеу әдісі бойынша теңгемен ... ... ... төмендегілер бойынша сыйақы (мүдде) алумен байланысты:
- Ұлттық және басқа банктердегі корреспонденттік шоттар;
- Ұлттық және ... ... ... ... ... банк қайта қаржыландыруы үшін жарамды қазынашылық
міндеттемелер мен ... да ... ... ... қағаздар;
- сатуға арналған бағалы қағаздар;
- басқа да бағалы қағаздар;
- басқа банктерге орналастырылған ... ... ... ... ... ... берілген қарыздар;
- капиталға және бағынышты борышқа инвестиция;
- банктің келесі қызметтері бойынша комиссиялық табыстары:
- аударым операциялары;
- бағалы қағаздарды сату-сатып алу;
- ... ... ... ... ... операциялары;
- сенімгерлік операциялары;
- берілген кепілдіктер;
- шоттарды және клиенттердің салымдарын жүргізу;
- басқалары;
- пай, акция және ... да ... ... бойынша дивидендтер;
- клиенттердің банкке есеп айырысу және кассалық қызмет ... ... ... ... ... және тағы басқа
шығындардың орнын жабуы;
- шетел валютасын, бағалы қағаздарды сату-сатып алудан түсім;
- ... ... ... ... және ... қағаздарды қайта
бағалаудан түскен табыс;
- кәсіпорындарға, ұйымдарға, банктерге халыққа көрсетілген ... ... ... ... ... ... үшін төлем;
- банк активін сатудан түскен түсім;
- банк шығындарының орнын жабу сомалары;
- есепті кезеңде шыққан өткен ... ... ... жылдар қателерін
анықтау нәтижесінде): өткен жылдарда алынған алдын ала есептелінген
пайыздар және комиссия, ... ... ... ... ... ... ... дейінгі сыйақы және комиссиялық ақы, ... деп ... ... ... ... ... егер ... қарыздар бойынша резервті көбейтуге бағытталмаса;
- банк қызметкерлерінің олардың кінәсі ... ... ... орнын жабуға түсімдердің түсуі;
- алынған ... ... ... ... және ... да
экономикалық санкциялар, соның ішінде есеп айырысу операцияларын
орындау ережелерін бұзғаны үшін ... ... ... ... ... жеткізбеу, корреспонденцияны жоғалтқаны үшін
байланыс кәсіпорынынан алынған айыппұлдар;
- банк ... ... ... беруден түсетін табыс, сонымен қатар
мәмілеге сәйкес факторингтік және ... ... ... ... ... банк алатын басқа да түсімдер: сатылған макулатура, металл сынығы,
өңделген ... банк ... ... ... шыққан материалдарды
қалдық заттар ретінде өткізуден түскен табыс, негізгі қорларды жоюдан
түсімдер, жұмысшыларға ... ... және ... ... ... ... алынатын сомалар, түгендеу кезінде анықталған артық
негізгі қорлар, баланстан балансқа ауыстыру ... ... ... құны ... тарту) және тағы сол сияқты.
- күтілмеген жағдайлар салдарынан туындаған басқа да ... ... ... ... ең ... мақсаты – табыс табу
болып табылады. ... ... ... ... ең ... ... – осы
мақсаттарға жету жолындағы банктің жетістіктері мен сәтсіздіктерін анықтау
және есептілікті көрсету. Пайда – ... ... ... ... ... бұл ... табыстан толық шығыстарды шегерге тең. Бірақ ... әр ... ... ... ... ... ... таза табыс» терминдерді қолданғанды жөн көреді.
Таза табыс == табыс – шығыс (2)
Егер шығыс ... асып ... онда ... ... жайлы сөз
қозғалады.
Шығындар – бұл ... ... ... ... және ... ... сонымен қатар шығынның немесе
акционерлік капиталды үлестірудің ... ... ... ... ... тигізетін барлық басқа да мәмілелер,
оқиғалар мен жағдайлар нәтижесінен капиталдың ... және ... ... әр ... ... ...... кезең аралығындағы активтер ағымы немесе өсуі немесе
банк қызметінің табыс алуға бағытталған және ... ... ... ... орын алған, жалпы қабылданған есептілік қағидаларына
сәйкес өлшенген және мойындалған несиелік қарыздың ... ... ... ... - ... ... ... экономикалық табыстың активтердің
кері ағыны немесе пайданылуы түріндегі азаюына әкелетін қарыздардың ... ... ... капитал үлесінің иелері арасында бөлетіндерінен
ерекше болады.
Табыс банктің өмір сүру көзі ... ... ... ... ... банк жоқ. ... ... анықтау, бағалау, және табысты уақытпен
байланыстыру бухгалтерлік есептің негізгі мәселелері.
Табыстар екі түрге бөлінеді: ... және ... емес ... байланысты.
Нәтижелі шоттарды құру тәсілін, табыстар мен шығыстардың құрамын,
оларды есепке алу және ... ... ... ... ... ... және сәйкес банкті басқару және оған салық салу үшін
жеткілікті деңгейде түсінікті ... ... ... жалпы қағидалары тануды субъектінің қаржылық
есебіне бап енгізу үрдісі ретінде анықтайды. Тану іске ... ... ... көрсеткіштерінде көрініс табуынан тұрады.
Табыс және шығыс баптарын қанағаттандыру өлшемдері мынадай:
- бап өлшеу үшін сәйкес негізде және іске қосылған ... ... ... ... ... ... ... пайда алуға немесе жоғалтуға негізделген баптар
үшін осындай пайдалар алынуы немесе ... ... ... ... ... мәміле орындалған және түсімді алу және оны ... ... ... сенімділік болған жағдайда мойындалады. Шығыс
немесе шығындар ... ... ... ... ... ... пайданы ұстай алмаған жағдайда мойындалады.
Өнімді сатудан түскен табысты мойындаудың негізгі өлшемдерінің бірі ... ... ... ... ... ... ... сыйақы және елеулі
тәуекелдерді беруі болып табылады. Егер сатушы оны өзінде қалдырса, онда
ереже бойынша, бұл ... сату ... ... ... ... ... ... танылған болса, онда табыс пен шығыстарды
тану қағидаларын қолдану келесідей болуы мүмкін:
- өткізгенге дейін;
- өткізу кезінде;
- өткізгеннен кейін.
Өнімді өткізгенге дейін ... ... Екі әдіс ... ... ... ... яғни мәміле аяқталғанкезде табыс және ... ... ... шоттар жабылады және жиынтық табыс мойындалады
(әдетте құрылыс кезінде);
2) аяқталу пайызымен – табыс, шығыс, жиынтық ... әр ... ... жобасының аяқталуын бағалау пайызы негізінде мойындалады.
Өткізу кезінде мойындалған табыс. Табысты ... үшін ... ... ... және ... алу мүмкіндігіне әдетте өнімді немесе қызметті
өткізген кезде орындалуы мүмкін. Бұл сату ... деп ... ... ... ... ... Бұл жерде екі әдіс қолданылады:
ақысын біртіндеп төлейтіндей етіп сату және ... ... ... ... ... сату ... ... тек ақша алынған жағдайда
ғана мойындалады. Екіншісі табыстардың немесе пайдалардың ақырғы ... ... ... [2]
Табысты қызмет көрсетілуі бойынша мойындау келесі әдістермен жүзеге
асады:
- ... ... (бір ... ... ... қызмет көрсеткені үшін
алынған табыстар есепке алу үшін қолданылады);
- үйлесімді орындалу (көп сатылы табыстарды мойындау үшін қолданылады);
- аяқталған ... ... ... ... ... ... алу үшін
қолданылады – орындалудың бірдей немесе бірдей емес кезеңдер ... ... ... ... ... ... ... операцияларға
байланысты айтарлықтай маңызды);
- инкассолау (табыс ақшалай ... ... ... ... ... өте ... мен шығыстардың әрбір түрі банктің қызмет етуінің
тиімділік деңгейін ... үшін жеке ... ... ... нәтижесі туралы есеп құру үшін табыстар мен шығыстар маңызына
қарай сәйкестілік қағидаларына сай ... және ... ... ... ашып қарастыруға алып келген
жағдайлар мыналарды қамтиды:
- тауарлы-материалдық қорлар құнының өткізудің таза құнына ... мен ... ...... ... құнына дейін
төмендеуі, сонымен қатар осындай ... ... ... банк ... ... өзгеруі және құрылымның ... ... ... кез ... резервтерді жою;
- жылжымайтын мүлік және құрал-жабдық баптарының істен шығуы;
- ұзақ ... ... ... ... ... операциялар;
- сот үрдістерін реттеу;
- резервтердің күшін жоюдың басқа да ... ... ... үшін ... ... ... операция сипаттамасы;
- есепке алу мақсатында операциялардың нақты үзілу күні;
- үзу ... ... ... бас ... ... ... ... табыс немесе шығын және оларды өлшеу үшін
қолданылатын есептілік саясаты;
- әр есепті кезеңде ... ... ... ... ... ... немесе шығын.
Жалпы көлемде елеусіз үлеске және бір реттік ... ие ... ... жеке ... жеке аналитикалық жайғасымға бөлімбей, банктің
басқа да табыстары мен ... ... ... ... түрі ... ... және шетел валютасында қызмет
көрсетуге пайдаланыла ... Ол үшін ... ... ... алуға
мүмкіндік беретін жайғасымдар (позиция) қарастырылған.
Жоғарыда айтылып кеткендей, банк шығындары – бұл есепті кезңе ... ... ... ... үлесінің иелері арасында бөлінетін
түрінен өзгеше, капиталдың азаюына алып ... ... ... ... не ... қарыздардың пайда болуы түрінде экономикалық
тиімділіктің азаюы.
Экономикалық шығындарды табыс алу үрдісінде банк қызметтерін және
өнімдерін ... және ... ... ... ... Шығыстар тек банк
өнімдері немесе қызметтері табысты қалыптастыру үрдісінде қолданылған кезде
пайда болады. ... ... ... және ... ... ... ... кезеңде не кешігіп, не мерзімінен бұрын
орындалады. ... ... ... ... ... ... өнімдердің немесе қызметтердің құны төмендеуі орын алғанда немесе
болашақта бұларды пайдалану есебінен құн өсімі ұсынылмаған жағдайда көрініс
табады. Ақша ... ... ... ... ... ... шегу кезеңіне уақыты бойынша шекті жақындатылып көрсетілуі қажет.
Шығыстар есепке сәйкестілік қағидасы бойынша ... ... ... ... ... Сәйкестілік тек табыстар мен
шығыстар арасында негізделген байланыс бекітілген жағдайда орын алады. [3]
1.2 Банк ... және оның ... ... ... табыс көздеріне мынадай банктік бизнес
түрлерін жатқызуға болады:
- ссудалық бизнес;
- дисконттық бизнес;
- сақтау бизнесі;
- ... ... беру ... бағалы қағаздармен жасалатын бизнес;
- салымдар қабылдау және клиенттердің тапсырмасы бойынша ... ... ... басқа банктермен корреспонденттік қатынасқа негізделген бизнес;
- дәстүрлі емес қызметтерді көрсету бизнесі.
Ссудалық бизнес екі элементтен ... ... ... және ... ... беру және бос ... ... коммерциялық
банктерге уақытша пайдалануға пайыздық сыйақыда беру. Ссудалық ... ... ... ... ... төленбеген вексельдерді, чектерді және
талаптарды банктің белгілі бір төменгі бағамен – дисконт негізінде ... ... ... ... ... ... операциясы айналымды
және айналымсыз болуы мүмкін. Бірінші жағдайда, банк төлеушінің төлемеген
міндеттемесін қаражатты алушыдан (жабдықтаушыдан) талап етуге ... ... ... ... ... ... жоқ, бірақ ол ондай операциядан
түсетін жоғары сыйақы үшін тәуекелге барады. Факторингтік ... ... ... болуы, өнімді сатудан түсетін жабдықтаушының
табысын азайтады. Мұндағы табыс екі ... ... 1) ... алғаннан
төлемнің түсуі арасындағы аралықта банктің несиелік ресурсын пайдаланғаны
үшін төленетін пайыз және 2) факторинг операциясының түріне байланысты
тәуекелге ... ... ... ... ... сыйақы. Факторинг
операциясындағы комиссия пайызбен белгіленетіндіктен, факторингтік
операциядан түсетін табысты ... ... ... ... ... ... ... трасталық (сенім) және агенттік қызметтеріне
негізделеді. Бұл бизнес ... ... ... ... ... ... қаражатын) басқарғаны үшін емес осы мүлікке байланысты
клиенттің тапсырмаларын орындағаны үшін ... ... ... ... ... табыс әкеледі. Мысалға, траст келісім-шарты
негізінде банк клиентке ... ... ... ... ... міндеттеме алады. Агенттік қызметте клиентпен нақты
қай операцияға қаража ... ... ... ... ... ... ... болуын қалайды. Соған сәйкес, ... ... ... мөлшері де агенттік қызмет көрсетуден
түсетін табысқа қарағанда ... ... ... ... ... ерекшелік,
өз кезегінде трасталық қызметен алынатын комиссиялық сыйақының құрылымын
анықтайды. Ол мүлікті ... үшін ... ... ... мен
жұмыстың нәтижесі бойынша төленетін сыйақыдан тұрады.
Бағалы қағаздармен бизнес мынадай элементтерді қамтиды:
1) банктің өзінің бағалы қағаздарын шығару;
2) оларды нарықта сату;
3) ... ... ... ... ... ... ... бағалы қағаздармен қайталама нарықтағы операциялары.
Мұндай бизнестен түсетін табыстар келесідей көзден
құралады: 1) ... және ... да ... ... ... ... бағамдық айырмадан; 2) жекешелендіруге байланысты ... ... ... ... ... етілетін стандартқа
жеткізу, оның құнын бағалау, акцияларын шығару және орналастыру, реестр
жүргізу) үшін комиссия.
Банктің кепіл беру ... ... есеп ... үшін және ... үшін ... әр ... ... берген кепіл-хаты мен кепілдемесінен
түсетін ақшалай сыйақы түріндегі табыс әкәлетін ... ... Егер ... банк үшін оның атын ... ... ... банк оған ақысыз кепіл-хатын беруі мүмкін.
Салымдар қабылдау және ... ... ... ... ... ... ... мынадай формаларда табыс алуға
мүмкіндік ... ... ... шот ашқаны үшін;
б) шотты жүргізгені үшін;
- белгілі бір мерзім ішінде белгеленген комиссия (ақша белгісінде);
- айналымнан алынатын ... ... % ... ... шот ... ... туралы көшірме бергені үшін;
г) шотты жабу үшін;
д) қолма-қол ақша беруге ... есеп ... ... ... ... ... ... қатынас бойынша басқа банктердегі
корреспонденттік шоттарындағы кредиттік қалдық үшін алатын ... ... емес ... түрлері банктің лизингтік, ақпараттық, кеңес беру,
валюта айырбастауға байланысты, клиенттерге оқытып-үйреткені үшін ... ... ... ... ... лизингтік операциялардан түсетін
табысқа: лизингтік төлемдер, пайыздық төлем және комиссия жатады.
Банктің барлық табысын үш ... ... ... ... табыстар;
2. банктік қызмет көрсетуден алатын комиссиялар;
3. басқа да табыстар (бағамдық айырма, яғни баланстық құны мен ... ... ... ... айып ... пенялар және таға сол
сияқты.)
Пайыздық табыс пен комиссиялармен ұштасуы мүмкін. Мысалға, ... ... ... банк ... ... мен ... пайыз – пайыздық табыстың басты көзі ретінде банктің берген
ссудалары үшін қарыз ... ... ... ... ... ... ... белгілерге байланысты жіктеуге болады:
- несие формасына қарай: коммерциялық, банктік, тұтыну несиелерінің
пайызы және тағы сол ... ... ... ... байланысты: Орталық банктің ... ... ... ... ... ... қарай: қысқа мерзімді сссудалар бойынша пайыз,
ұзақ мерзімді ссудалар бойынша ... ... ... байланысты: овердрафт бойынша айналым құралдарына
берілген ... ... ... алу, ... ... ... ... түрлеріне қарай: қарыздар бойынша ... ... ... ... депозиттік пайыз;
- есептеу тәсіліне қарай: жай және күрделі, қарапайым және тура ... ...... ... үшін ... латын тілінен аударғанда
“comissio” сөзі ... ... ... Оның ... көрсетілетін
қызметтердің өзіндік құны мен қажетті пайда жатады.
Табыс көздері екіге бөлінеді:
- Тұрақты, оған ... ... ... ... және ... ... ... оған қайталама нарықтағы бағалы қағаздармен ... және ... ... ... ... жатқызуға болады. [5]
2 Банктің табыстары мен пайдасын талдау
(«Банк ЦентрКредит» АҚ мысалында)
2.1 Банктің табыс көздері мен ... ... ... ... коммерциялық банктің қызмет етуінің
нәтижелерін зерттеуге, ... ... оның ... ... ... ... мүмкіндік береді. Банк қызметінің ... ... мен ... ... ... ... зерттеумен
аяқталады. Ал қаржылық қызметін талдау банк ... ... бір ... ... ... ... ... жалпы банктің
сенімдлігі жөнінде тұжырым жасалады.
Банк қызметінің нәтижелерін талдау процессінде әртүрлі әдіс-тәсілдер
қолданылады:
- ... ... ... және ... ... ... ... топтамалар;
- құрылымдық талдау;
- тоқсан және жылдық мәліметтер бойынша банк қызметінің ... ... ... ... ... ... көрсеткіштерінің әртүрлі факторларға
тәуелділігінің дәрежесін ... ... ... ... ... ... бағалау мен олардың
мазмұны;
- алынған көрсеткіштерді ұсынылатын ... ... ... ... ... ... пайдалылықтың өсу
резервтерін айқындау және бұның ... ... және ... ... ... ... жүргізу бойынша банк ... ... ... ... ... ... әдістемелерін
қарастырайық.
Банк табыстарын талдау.
Ең бірінші, кезең ішінде алынған банктің кірістердің жалпы сомасын
есептеп, әртүрлі банк ... ... ... ... түрлеріне
бөлу керек. Жиынтық кірістер, ... ... және ... ... ... ... ... алынған қарыздар бойынша есептелген және алынған пайыздар;
- шетел валютадағы қарыздар ... ... және ... пайыздар.
Пайыздық кірістер құрылымы мына түрінде беріледі:
- банкаралық қарыздыр бойынша алынған ... ... ... ... ... ... ... кірістері.
Пайыздық емес кірістерге:
- инвестициялық қызметтен түскен ... ... ... ... кәсіпорындардың ұйымдардың бірлескен қызметінде
қатысуынан ... тағы ... ... ... ... алынған комиссия мен айыппұлдардан кірістері;
- басқа да кірістері.
Банк кірістеріне талдау ... ... ... ... ... ... ... түрінің үлес салмағы анықталады. Кірістер ... ... ... соның ішінде тоқсандармен ... ... ... ... ... ... пен ... туралы дәлел
етеді.
Ірілендірілген баптар бойынша банктердің кірістер құрылымына талдау
жасағаннан кейін жалпы кірістер ... ең көп үлес ... ... ... ... кірістер құрылымын зерттеу керек.
Нақты бантің біруақытта кірістер мен ... ... ... ... ... активтерінің барлығы бірдей табыс әкелмейтін
активтерге ... ... ... және ... ... ... ... резервтері және меншікті негізгі құралдар),
және бағалы қағаздар және банкпен сатып алынған басқа да ... ... ... және ... ... Яғни ... сапасы жоғары емес
деп айтуға болады. Сонымен, коммерциялық банктің кірісі қарыз инвестициялық
операциялар бойынша пайда нормасына, қызмет ... үшін ... ... ... ... ... ... мен құрылымына тәуелді.
Талдаудың келесі кезеңі – сапалы. Яғни бұл ... ... әсер ... ... ... әкелетін себептерін айқындап
алуға мүмкіншілік береді. Коммерциялық банктің жиынтық кірістің ең ... көзі ... ... ... ... шоттар бойынша пайыздарды қоса
алғанда) табылады.
Несие саясатын жасаған кезде барлық банктер пайда сияқты ... ... ... ... бар банк өте қатаң несие саясатын жүзеге
асыруы тиіс. ... ... ... және ... қарыздардың салыстырмалы
жоғары үлесінде көрініс табады.
Қарыздыр ... ... ... банкпен жеке берілген әрбір
қарыздың ерекшелігі де, сонымен бірге қарыз ... ... ... ... пен ... ... бейнеленеді.
Қарыздыр бойынша пайыз ставканың деңгейіне, оған тән тәуекелдің
дәрежесі, оның мөлшері, ... өтеу ... әсер ... ... ... талдау үшін ұсынылған қарыздырды жіктеу
дұрыс еді. Мысалы, қарыз алушылар топтамасы бойынша: жеке ... ауыл ... ... ... ... ... тағы ... әрбір топ бойынша банк ұсынылған қарыздың сомасы,
қамтамасыз етілуі және оның сапасы, ... ... ... ... ... ... ... талдайды. [6]
Пайыз кірістерді талдау кезінде ... ... және ... қарыз
операциялардың табыстылықтың орташа деңгейін бағалауға мүмкіндік беріледі.
Мұндай көрсеткіштер ретінде:
- барлық қарыз шоттар ... ... ... ... ... қатынасы;
- қысқа мерзімді қарыздар бойынша орташа қалдықтарға қысқа мерзімді
қарыздар бойынша алынған пайыздардың қатынасы;
- ұзақ ... ... ... ... ... ұзақ ... пайыздардың қатынасы;
- зерттелетін топ бойынша орташа қалдықтарға қарыздырдың жекелеген
топтар бойынша алынған пайыздардың қатынасы.
Осы көрсеткіштердің ... ... ... ... есебінен
пайыз табыстары өсетінін көрсетіп ... ... емес ... банк табыстарды алудың несиелік емес көздерін ... ... ... ... ... оларды операциялар түрлері бойынша
динамикада талдайды.
Коммерциялық банктердің табыстың қайнар көзі ... мәні ... ... мен ... ... ... ... Осы табыстардың
мөлшері инвестициялық қоржынының мөлшері мен құрылымына және әртүрлі ... ... ... ... ... ... ағымдағы
өтімділігі бар бағалы қағаздардан табысты алу мүмкіншілігін ... ... ... ... ... ... жүргізу
үшін қаражаттарды өтімді қаражаттарда қажеттілік ... ... ... инвестициялық операциялардың бағынышты сипаты
олармен басқаруды ... және қор ... ... ... ... ... операциялармен басқарудағы
қиыншылықтардың ... ... ... ... ... ... пайыз, дивиденд түрінде болатынында.
Купон ставкасы – эмитентпен ... ... ... ... ... ... ... нарық құнына бөлу арқылы шығарады. Бұл
көрсеткіш облигацияларға қарағанда, артықшылықты акциялардың табыстылығының
өзгеруін ... үшін жиі ... ... ... өтеу ... ... ... және пайыздың төленуі ұзақ мерзімде жүргізіледі. Өтеу
мерзімін есепке алумен табысы ... ... бар ... ең ... ... болып табылады. Сонда купон ставкасы,
өтеу кезіндегі құны, сатып алу ... және ... ... ... ... алынады. Өтеу мерзімін есепке алумен, ... ... ... ... ... ... – (+) Жыл сайынғы өсімі - ... (жыл ... ... ... нарық құны + ... ... ... ... шегерімі үстеме немесе айырманың (нарық
бағасы мен номинал арасындағы айырма) ... ... ... санына қатынасы
ретіндегі есептеледі.
Берілген формула әдетте егер сату бағасы ... ... ... ... ... ... Бірақ мұнда ескеретін жәйт, егер нарық құны мен
номинал арасында үлкен ауытқушылық болса, онда қате пайда ... ... ... ... ... уақыт мерзімімен үстемені өтейтіндігі
немесе шегерімін төлейтініні ескерілмеген.
Банктің ... ... ... бір әдістемесі.
Банк кірістерін талдау.
Банктің кірістерінің құрылымдық талдауы табыстың әрбір түрінің
үлесін және оның бағытын ... ... ... ... ... факторын анықтау;
- болашақта сақтау мүмкіншілігі болу үшін ... ... ... ... ... мақсаты нарығын зеттеу;
- табыстылықтың тұрақтылық дәрежесін анықтыу.
Берілген әдістеме банк табыстардың келесідей жіктелуі қарастырылған:
- теңгедемен қысқа ... орта ... ұзақ ... ... ... пайыздар;
- басқа банктерге берілген қарыздар бойынша пайыздар;
- валютадағы қысқа мерзымді, орта мерзімді, ұзақ ... ... ... пайыздар;
- шетел корреспонденттер шоттар бойынша алынған пайыздар;
- кепіл мен ... ... ... ... ... қағаздармен операциялар бойынша табыстар;
- пай мен акциялар бойынша табыстар;
- тағы ... ... ... ... ... бағалау үшін мына ... ... ... маржа ... ... ...... ... – пайызсыз шығыс
(6)
пайыздық маржа
Осы коэффициенттер негізінде табыстар деңгейін бағалау ... ... ... ... ... және банк ... ... оның
рейтингінің өзгеруін анықтауға мүмкіншілік беретін нормативті деңгейін
салыстыру;
- Есепті және алдыңғы кезеңдегі коэффициенттің нақты мәнінің динамикасын
талдау, алғашқы екі ... ... және ... өсуі
банк рейтингін төмендетеді;
- Алдыңғы кезеңмен салыстырғанда есептік кезеңдегі коэффициенттердің
өзгеруін анықтайтын факторларды талдау;
Соңғы тұжырым тек коэффициенттің ... ғана ... оның ... ... бір ... ... ... талдау – табыстарды
стандартты жіктелуі берілген. ... ... ... ... активтерді
топтастыру табыс әкелетін және әкелмейтін активтерді айқындап ... ... ... ... мына түрде көрсетуге болады:
Жиынтық табыстар = Операциондық + Банктік емес + Басқа да (7)
Табыстылық баптарының ... ... ... ... ... ... табыстардың өсу қарқындарының біркелкілігі банк
қызметін басқарудағы жоғары кәсіптілігі туралы дәлел етеді.
Келтірілген әдістемелердің ... ... ... ... де орын ... Біріншісі: жұмыстағы қарапайымдылығы, ақпаратқа
қол жетімдігі, есептеудегі оңайлығы. Кемшіліктері: ... ... ... кестелерді құруға мүмкіншіліктің ... ... ... ... ... есеп беру қорытынды айналымдарды ... есеп ... ... отырып жасалған баланстың негізінде
құрастырылады.
Банктің табыстары мен шығыстары жөніндегі ... ашып ... ... ... ... ... ... есептің басқа да
стандарттардың талабына ... ... ... ... оны ... және ... бабтарын өздеріне қосуы тиіс, бірақ мұнымен шектелмеуі
керек:
- сыйақы түріндегі және ұқсас (аналогты) табыс;
- сыйақы ... ... және ... ... шығыс;
- дивидент түріндегі табыс;
- комиссиондық және алым түріндегі табыс;
- ... және алым ... ... ... шығындарды шегергендегі бағалы қағаздарды сату нәтижесінде ... ... ... ... да ... ... бойынша табыс;
- басқа да операциялық табыс;
- қарыз алумен байланысты шығындар;
- жалпы әкімшілік шығындар;
- басқа да операциялық шығындар.
Банктік операцияларды жүргізу ... ... ... ... ... сыйақы, қызмет көрсеткені үшін алым, комиссиондық
және бағалы қағаздар операцияларының ... ... ... ... ... қызметінің тиімділігін бағалауға мүмкіндік алатындай бөлек ... ... ... ... ... пайда болатын
шығындарының негізгі түрлерінде ... ... ... ... ... ... құнының төмендеуімен байланысты шығындар,
сонымен бірге жалпы әкімшілік шығындар жатады. Шығындардың да ... ... ... ... ... мүмкіндік алатындай ... ... ... ... ... ... мәміле жасаумен байланысты ... ... ... түсу
ықтималдығы бар болса;
- табыс сомасы жоғары деңгейлі сенімділікпен бағаланған болса.
Мәмілеге сәйкес, банктерде ... ... ... үшін
кезінде шығындар пайда болытын ... ғана ... ... ... (міндеттемелерден) алынған нақты ... ... ... ... ... ... сыйақы түріндегі табыс танылады.
Банктің табыстыры мен шығыстары Қазақстан ... есеп және ... ... ... ... сәйкес
бухгалтерлік есептің негізін қалайтын барлық принциптерін ... ... ... ... жыл үшін ... табысы жылдар аяғында
есептелінеді. Төменде көрсетілетін операциялардан туындайтын табыстар таза
негізде анықталады:
- ... ... ... ... қараздардың шығуы және олардың баланстық
құнындағы өзгерістер;
- шетел валютасымен және қымбат ... ... ... ... ... сол ... және өтеуге дейін ұсталатын ... ... және ... ... ... ... ... құрамына қосылып қойылған сомаларды алу
мүмкіндігіне қатысты ... ... ... олар ... ... ... ... жүргізу арқылы танылады.
Банк өзінің активтеріне және баланстан тыс міндеттемеллеріне
сыныптама жүргізіп, ... ... ... ... ... банк
белгіленген шарттар бойынша провизияға және ... ... ... ... толық сомада қалыптастырылуы керек және табыстың
бар жоқтығына тәуелсіз байланыссыз банк ... ... ... ... ... ... ... сомаларды банктің төлемеуі немесе
қолданбауы жөнінде сенімділік бар болатын болса, олар шығындардың бастапқы
танылған сомасына ... ... ... есептен шығарылып тасталған дебиторлық борыштар қайтарылған
жағдайда, келіп түскен сомалар ... жылы олар қай ... ... сол ... ... ... Табыстар жөніндегі есепте аздық
үлесі 1001 ... ... таза ... ... көрсеткіш ретінде бөлек
бапта көрсетіледі. Бас банк пен еншілес компания ... ... ... ... ... ... бас ... немесе еншілес компанияның
борыштарын сол сияқты табыстар және ... ... топ ... алып ... ... ... ... – пайда немесе шығын – есепті кезең аралығында
банк алған шығыстар мен табыстарды салыстыру ... ... ... ... ... салық салынатын табыстың, орталықтандырылған
қорларға және ... ... ... ... ... ... ескере отырып, олардың толықтығын, ... және ... ... көрініс табуы тексеру ... ... ... салдарынан және басқа да себептер мен
табысты асырып көрсету кері нәтиже туындады, қайтарылуы өте ... ... ... ... ... алып келеді. [8]
Банктің табыстары мен шығыстары есептіліктің, ... ... ... ... ... ... ала отырып
танылады.
Әдетте есепті кезең аралығында танылған табыстар мен шығыстардың
барлық ... таза ... ... ... ... ... ... таза пайданы анықтауға төтенше ... және ... ... нәтижелері қолданылады. Осындай екі жағдай бар: ... ... және ... саясатындағы өзгерістер нәтижелері.
Іс жүзінде есепті кезеңдегі таза табысты немесе шығынды ... ... ... және ... ... банктің күнделікті қызметі
барысында пайда болады. Сондықтан тек ... ... ғана ... ... ... төтенше баптың пайда болуына әкеледі.
Төтенше баптар – кәсіпорынның күнделікті қызметінен ... ... ... ... операциялардың жүзеге асуы
нәтижесінде пайда болатын табыстар немесе шығындар, сондықтан олар жиі ... да ... ... деп ... ... немесе операциялардың төтенше баптардың пайда
болуына негіз болатын жағдайлары ... ... ... жер
сілкінісі, басқа да дүлей апаттар.
Төтенше баптардың сипатын және сомасын ашу табыстар және ... ... ... ... есеп ... ... кезде табыстар
және шығындар есебінде жасалынуы мүмкін.
Үзілген операциялар нәтижелері әдетте күнделікті ... ... ... ... енгізіледі. Алайда кейбір жағдайларда үзу
шаруашылық қызметінің немесе қалыпты емес ... ... ... пайда болса және олардың үнемі қайталанып ... үзу ... ... ... ... ... ... төтенше
баптар ретінде қарастырылады. [9]
Экономикалық қызметке тән белгісіздік салдарынан қаржылық есептің
бірнеше баптары нақты өлшене алмайды. Бұл ... ... ... ... ... ... ... бағалау үдерісі жүргізіледі.
Мысалы, үмітсіз қарыздар, тауарлы-материалдық қалдықтардың ескіруі, пайдалы
қызмет ету мерзімі ... ... ... экономикалық
пайдасын тұтынудың күтілетін үлгісінің бағасы талап етілуі мүмкін. Тиімді
бағаларды пайдалану ... ... ... ... ... ... және олардың нақтылығының дәрежесін төмендетпейді.
Әр түрлі кезеңдердегі ... ... ... ... ... ... ... өзгерістердің бұрын ... ... ... немесе шығындар есебіне қосылған ... таза ... ... ... ... енгізіледі.
Қаржылық есептерді толтыру кезінде қате математикалық дұрыс
есептемеулер ... есеп ... ... ... ... ... мәліметтер алу немесе абайсыздық нәтижесінде туындауы
мүмкін. Түзетулер, соның ішінде ... ... ... ағымдағы жылдағы
таза табыс немесе шығынды анықтауға негізделеді.
Болашақта кезеңдерге қатысты маңызды ... ... ... ... ... ... ... сальдосын түзету жолымен
жүргізіледі.
Кезекті ... ... ... қоса ... есеп ... ... зор қателер сол қате жіберілген есепті кезеңде
түзетілгендей етіп ұсынылады. ... әр ... ... ... ... ... оның таза табысын немесе шығынын қамтиды. Ұсынылған
кезеңдердің ең алғашқысының ... ... ... ... ... ... ... мәліметтерге енгізілген кезеңнің алдындағы
жататын түзету сомаларына түзетіледі. ... ... ... ... сияқты кезекті кезеңдерге көрсетілген кез келген басқа
мәліметтер де басылымдарға қайта шығарылады.
Табысқа кірістірілген қаражатты алу мүмкіндігіне ... ... ... ... ... алынуы мүмкін емес сома ... ... ... ... өз ... жіктейді және соларға қарсы ... ... ... ... ... сәйкес қажетті мәжбүрлі
шығындарды анықтайды. Мәжбүрлі ... құру ... ... ... ... қосылған соманы ... ... ... ... ... пайда болса, онда олар ... ... ... ... ... ... шығарылған активтердің сомасын қайтару ... ... ... ... баптардың орнын толтырады.
Банк пайдасын макрореттеу оны төмендету үшін қызмет ... ... ... мен таза ... ... ... келеді. Сонымен қатар
жиынтық сомаларына толығымен тәуелді болатын және солармен қатар ... ... ... түрі бар. Яғни ... ... жағдайда, оған осы
үрдіспен өсуіне жол бермей, сәйкесінше ... ... ... ... резервтерге, негізгі құралдарды, техниканы және
құрал-жабдықтарды ... алу ... ... тыс көп ... ... таза
табысын азайтады.
Микрореттеу мақсаты баланстық және әр уақытта максималдау кезіндегі
салық салынатын табыстың азаюы ... ... ... ... ... ... ... көтереді: банк балансын баспаға шығару, баспаға
шыққан ... ... ... ... орнының жоғарылау мүмкіндігі –
банктің нақтылығымен жағдайымен тікелей балансты және оның болашақтағы даму
мүмкіндіктерін ... ... ... зор және өмір ... ... ... ... макрореттеу әдістері: несие бойынша пайыздарды төмендету,
депозиттер бойынша пайыздарды есептеу жолымен қызметкерлердің еңбекақысын
төлеу, несиелеу ... ... ... және ... да ... ... алу және тағы басқа. Сонымен қатар пайданы микрореттеу көп
дәрежеде табысты банк операцияларын кеңейтіп және ... ... ... ... асырылады. Оның үстіне әр ... ... әр ... ... ... ... соңғы жылдары Қазақстан
Республикасында банктер валюталық операциялар, банкаралық ... ... ... ... бағалы қағаз бойынша, жеке
тұлғаларға қызмет көрсету бойынша жұмыстарды алғашында ұлғайтып, ... ... ... осындай ұлғайту-қысқарту «толқындары»
банктерді филиалды ... ... және жаңа ... ашу ... байқалады.
Табыстар, пайдалар, шығыстар және шығындар шоттарының ерекшеліктері
– олардың қаржылық-шаруашылық қызметтің нәтижелері ... есеп ... ... ... ... ... шоттар деп атайды, себебі,
мәліметтерді тек ағымдағы кезең үшін ғана ... ... ... жыл ... келетін әр есепті кезеңнің соңында олардың қалдықтары келесі
кезеңге ауыстырылады немесе жабылады. Бөлінбеген табыс туралы есеп берудегі
бұл ... ... ... жабылатын өткізбелер көмегімен жүзеге асады; олар
әдетте екі мақсатта қызмет етеді: таза ... ... ... ... ... келесі есепті кезеңді бастау үшін әр уақытша шоттардан
нөлдік мөлшерлеме тағайындау. ... бұл ... ... ... ... ... ... атқаруға дайын болады.
Бухгалтерлік баланс шоттары (активтер, міндеттемелер, меншікті
капитал) кезең аралығында жабылмайды, сондықтан оларды ... ... ... ... бір ... кезеңнің ақша қаражаты шотындағы ақырғы сальдо
кезекті кезеңде де осы шоттың ... ... ... ... ... ... сальдосы тек көрсетілген объект (мысалға, құрал-жабдық) бұдан былай
кәсіпорын меншігінде болмаған жағдайда (немесе толығымен ... ... ... әр шоты ... жыл ... ... Бас кітапқа
кезекті кезеңнің бастапқы қалдығы ретінде аударылып жазылады.
Шотты жабу – оның ... ... ... өткізбе жолымен ауыстырып
жазуды білдіреді. Мысалға, кредиттік сальдосы бар шот (табыс шоты ... тең ... ... және осы ... аударылып жазылатын сомаға
кредиттеліп жазылады. ... ... ... сальдо келесі шотқа
кредиті бойынша, ал ...... ... аударылады. Жабылатын
өткізбелерге есепті кезеңнің соңғы күні ... ... ... ... ... және дереу Бас кітапқа тіркеледі.
Табыстар шоттарын жабу үдерісінде арнайы «Салыққа дейінгі ... ... 4999 ... шоты ... ... қызмет
нәтижелерін жайында есептің барлық шоттары – табыстар, пайдалар, шығыстар
және шығындар осы шотқа жабылады. ... және ... ... ... ... ... ... «Бөлінбеген табыс» шотына аударылатын
таза табыс сомасы болып табылады.т
Жабылу үдерісі ... ... ... ... жайында есептің барлық шотары нөлдік сальдоға ие болады. Содан
кейін олар жаңа есепті кезеңде табыстарды бейнелеуге ие ... ... ... ... ... бастапқы қалдығы ретінде аударылатын ақырғы
қалдық болады. [11]
2.2 «Банк ЦентрКредит» ... ... ... ... ... «Банк ЦентрКредит» қазақстан Республикасында ірі
банктердің бірі болып табылады ... ... Банк ... ... ... бестігіне кіруде. Банк 2006 жылы республиканың ... ... ... он сегіз жылдық жұмысын атап өтуде.
1998 жылдың қыркүйегінде КСРО-ның ең бірінші ... ... ... ... ... банкі құрылды. 1991 жылдың тамызында Банк
Қазақ Акционерлік ... ... ... ... жылдың қарашасынан бастап Банк Қазақстан Қор биржасының ... ... ... ... кіші және орта ... ... ... несиелік линиясын әкімшіліктендіру бойынша агент бола бастады.
1996 жылдың маусымында Қазақстан және Орталық Азия бойынша ... ақша ... ... өкілі болды. Қараша 1996 жылы – Банк Ашық
Акционерлік Қоғам «БанкЦентрКредит» болып қайта тіркелді.
1998 ... ... ...... ... ... ... қосылудағы Ашық Акционерлік Қоғам «БанкЦентрКредит»-тің қайта құрылуы
аяқталды.
1999 жылы тамыз айында – Банктің акциясы ... Қор ... ... ... ... ілінді.
2000 жылы ақпан айында – Банк жеке тұлғалардың салымдарын міндетті
коллективті сақтандыр жүйесінің қатысушысы ... ... ... ... ... бойынша Халықаралық рейтингтік
агенттік Moody`s Investors Service Ашық Акционерлік Қоғам «БанкЦентрКредит»-
ке келесідей рейтинг ұсынды:
Ва2 – шетел ... ... ... ... ... ... - шетел валютасындағы банктік депозиттер бойынша қысқа
мерзімді рейтинг;
D – қаржылық тұрақтылық рейтингі.
Барлық ... ...... ... ... «БанкЦентрКредит» Басқармасының Төрағасы Ли
Владислав Сединович болып табылады. Банкте тоғыз ... ... ... ... Кіші және Орта ... ... департаменті;
- Қазыналық департаменті;
- Теуекелділікті басқару және ... ... ... ... департаменті;
- Корпаративті қаржылар депортаменті.
Әрбір депортамент банктің ... ... ... және ... ... ... жүзеге асыратын басқармалардан тұрады. [12]
Банктер қызметінің мәні оларды басқа органдардан ажыратылатын
функцияларды орындаудан көрініс табады.
Банк қызметін – ... ... ... үшін ... бір ... ... сипаттауға болады. Кез келген банк өнімінің негізінде
қандай да бір қажеттіліктерді қанағаттандыру қажеттілігі жатады.
Қазіргі кезде ... ... ... ... ... мен қарыздар беру жатады. Банктер өз пайдаларының көп бөлігін осы
операциялар бойынша ... ... ... ... осы екі ... ... өнімдердің көптеген нысандары жасалынып шығуы мүмкін.
Қазіргі кезде әмбебап банктер банк ... және ... ... ... ... қамтитын өнімдердің кең қатарын
ұсынады. Осы кезде басқа банктер бәсекелестік артықшылықты жаулап алу ... ... ... ... қалу ... ... түрде белгілі бір
қызметтер түрлерін көрсетуге мамандануға тырысады.
Коммерциялық банктердің желісі ақша нарығының қалыптасуына ықпал етеді, ... және жеке ... ... ... бос ақша қаражаттарының
болуы және оны экономика мен ... ... ... ... ... ақша ... ... негізі болып
табылады.
Коммерциялық банктер ... өз ... ... ... ... ... ... есеп айырысу және
қаржылық операциялардың барлық түрлерімен айналысады.
«Қазақстан республикасындағы банктер және ... ... ... Заңға
сәйкес банктер мынадай операцияларды орындай алады:
- ақылы негізде депозиттерді тарату;
- клиенттер мен банк-корреспонденттердің шоттарын жүргізу және ... ... ... ... ... және ... ... заңды және жеке
тұлғаларға қысқа мерзімдік несиелер беру;
- инвестицияланатын қаражаттар ... ... ... ... ... жұмсалымдарды қаржыландыру;
- заңда көрсетілген тәртіппен өз бағалы қағаздарын ... ( ... ... ... ... акцияларды
және басқа да қаржылық міндеттемелерді);
- төлем құжаттарын сатып алу, сату және ... ... ... ... ... ... нысанда орындауды қарастыратын үшінші тұлғалар үшін кепілдеме
және өзгеде міндеттемелерді беру;
- тауар тасымалын талап ету ... ... алу және ... ... ... орындалуын және бұл талаптардың инкассациялық ... өз ... ... ... ... ... брокерлік қызметтерді көрсету, клиенттердің
тәуекелі бойынша олардың агенттері ретінде әрекет ету;
- клиентерүшін құжаттар мен ... ... ... ... коммерциялық мәмілелерді қаржыландыру, сондай-ақ сату құқынсыз
(форфейтинг);
- клиенттердің тапсырмалары бойынша сенімдік операцияларды;
- ... ... ... ... беру ... көрсету;
- лизингтік операцияларды жүзеге асыру.
Ұлттық банкінің арнайы лицензиялары бар болса, банктер басқа да банктік
қызметтерді ... ... ... ... ... ... валюталарымен
операцияларды жүргізу; халықтың ақшалай салымдарын қарау; ақшаларды
аударуға байланысты ... ... ... ... ... бос ақшалай қаражаттарды жинақтау (депозиттік операциялар);
- экономиканы және халықты несиелендіру (активтік операциялар);
- қолма-қолсыз есеп айырысуларды ұйымдастыру және ... ... ... ... ... да ... ... көрсету. [13]
Активтік операциялар – бұл банктердің табыс алу және ... ... ету ... иелігінде бар ресурстарды
орналастыру жүзеге асыратын операцияларды білдіреді.
Бұл екі мақсаттың бірегейлігі банкті ... ... ... ... пайдаланудағы ерекшелігін сипаттайды.
Активтік банктік операциялар өзінің формасына және
тағайындалуына ... әр ... ... ... ... активтік
операцияларының ең көп тараған түрлеріне мыналар жатады:
- ссудалық (несиелік) ... ... ... депозиттік операциялар;
- қаржылық операциялар;
- басқа да операциялар.
Банк операцияларының маңызды ... ... ... ... алады. Банктік ссудалық біршама табысты және жоғарғы
тәуекелді болып табылады. Бұл активтер топтары ... ... ... ... қызмет етеді.
Банктің инвестициялық операциялары – несиелік операциялардан
кейін банкке табыс әкелетін ... ... ... операциялары
негізінде бағалы қағаздар портфелі қалыптасады. Банктің ... ... ... және банктермен корреспонденттік қатынас
орнату негізінде дамиды. Банктің ... ... ... ... яғни ... ... ... активтік операциялады сипаттайды.
Оларға: лизинг, факторинг және ... ... ... ... ... ... банктің ресурстары жинақталады.
Сондықтан да пассивтік операциялардың коммерциялық банктер ... ... ... ... ... ... ... анықтама берген дұрыс. ... және ... ... ... – бұл ... және ... ... жүзеге асыруға
арналған банктің өз ресурсын құру операциялары», - делінеді.
Ал соңғы оқулықтарға сүйенсек, ... ...... ... шоттағы немесе активті-пассивтік шоттағы қаражаттардың
өсуін, яғни пассив пен активтің арту формасын ... ... екі ... ... ... десе болады, себебі
біріншісі пассивтік операцияның толық түсінігіне бере алмайды.
Пассивтік операциялар көмегімен банктер ... ... ... ... ... ... формалары болады:
- коммерциялық банктердің бағалы қағаздары алғашқы эмиссиялауы;
- банк ... ... ... ... ... және ... ... да заңды тұлғалардан несиелер алу;
- депозиттік операциялар.
Пассивтік операциялар айналыстағы ақшалай қаражаттарды банктерге
тартуға мүмкіндік береді. ... ... ... ... ... ... | ... жылы ... % ... ... | |% | | | |
| ... | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ... ... және |5648630 |6,9% |8739070 |5,9% |54,71% ... ... | | | | | |
| ... ... |9494053 |11,6% |9745108 |6,6% |2,64% ... және | | | | | ... | | | | | ... ... |1412897 |1,7% |2901382 |2,0% |105,35% ... қағаздар | | | | | |
|1 ... ... ... ... |68182 |0,3% |7843313 |5,3% ... ... ... ... | | | | ... және ... |63,6% ... |61,6% |75,65% |
|қаражаттар, | | | | | ... ... | | | | | ... ... | | | | | ... | | | | | ... арналған |8999865 | | | | ... бар ... | | | | | ... | | | | | ... ... | | | | | ... қағаздар | | ... | | ... ... |2688497 | | | | ... ... | | | | | ... ... | | |54973 | | ... | | | | | ... еткенге дейінгі|1532133 | |3887790 | | ... ... | | | | | ... ... | | |38289 | | |
| | | | | | |
| | | |2328774 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | |11,0% | | | |
| | | | | |138,66% |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | |14,5% | |
| | | | | | |
| | |0,0% | |0,0% |- |
| | | | | | |
| | |3,3% | |2,6% |44,61% |
| | |0,0% | |0,0% |- |
| | | | | | |
| | |1,9% | |1,6% |52,00% |
| ... ... |100,0% ... |100,0% |81,26% |
|Міндеттемелер және | | | | | ... ... | | | | | ... | | | | | ... ... мен |20728383 |27,9% |34963481 |25,7% |68,67% ... | | | | | ... ... |1332711 |1,8% | |0,0% |-100,0% ... бағалы | | | | | ... | | | | | ... ... ... |64,0% ... |67,1% |91,72% |
|Табыс салығы | | | |0,0% |-100,0% ... |62403 |0,1% | | | ... |4102079 | | | | ... ... | | | | | |
| |556994 | | | | |
| | |5,5% |8985452 |6,6% |119,05% |
| | |0,7% |916040 |0,7% |64,46% ... ... |90,9% |136208246 |91,7% |83,01% |
| Аз ... |46982 |0,1% |63997 |0,0% |37,65% ... ... | | | | | |
|1 ... ... ... ... |5166988 |69,4% |7465898 |61,1% |44,49% ... қор |1022 |0,0% |1002 |0,0% |0,00% ... ... |278622 |3,7% |276967 |2,3% |-0,59% ... бағалау қоры | | | | | ... ... |1993960 |26,8% |4467536 |36,6% |124,05% ... ... |9,1% |12211423 |8,2% |64,12% |
|Баланс ... |100,0% ... |100,0% |81,27% ... - “Банк ЦентрКредиттің” ресми сайты. А., 2009-10 жж. ... ... ... 2010 жылы ... ... ... өсті, ол
активтердің жоғарылағанын көрсетеді.
Валюталық баланстың негізгі үлесін: активте 14,5%-ды ... ... ... ... ... ... ... 83,01%-ға жоғарылады, ал
міндеттемелерде 67,1%-ды ... ... ... ... ... және ... құрайды.[16]
Сурет 2. Активтің 2010 жылғы құрылымы*
Сурет 3. Пассивтің 2010 жылғы құрылымы*
2.3 Банктің табыстылығы мен ... ... ... жасау
Банктің жұмысының нәтижесі мен ... ... таза ... ... ... жылы таза табыс 264178 мың теңге сома құрады, 2009 жылмен
салыстырғанда 115304 мың ... ... жылы ... 64% ... ... заим ... ... бағалы қағаздар құрайды. ... ... ... жылы 1 ... 1941068 мың теңге құраса. Ал 2009 ... 866490 мың ... ... Банктің берілген заим арқылы
сыйақылары 2009 ... ... 739184 мың ... ... ... алуға байланысты емес кірістер 2010 жылы 735831 ... ... ... ... клиенттерге қызмет көрсетуінің комиссиялық
төлеммен салыстырғанда 103190 мың теңгеге өсті. Бұл сома табыс құрылымының
24,3% құрайды. ... өсуі ... ... Банк қызметінің
пайдаланушылар нарығында жүріп тұруы және жаңа ... ... ... ... |2009 жылы |2010 жылы |+,- ... табыстар |53,0% |64,0% |11,0% ... ... |31,2% |24,3% |-6,9% ... ... |15,8% |11,7% |-4,1% ... - ... ... жылмен 2010 жылды салыстырғанда 2010 жылы пайыздық табыс 11,0%-ға
өскен. Ал комиссиялық табыстар -6,9%-ға азайған. Басқада табыстар ... 4. 2009 ... ... ... 5. 2010 жылғы табыс құрылымы*
Кесте 3.
Табыс бойынша есеп беру 2010 жылы 31 ... |2009 жылы |2010 жылы | |Өсу ... %|
| | | ... | |
| |мың тг. ... |мың тг. |үлесі | | |
| | |% | |% | | ... ... ... ... |- |- ... кірістер| | | | | | ... ... ... |1767,920|50,6% |+684,289 |163,1% |
|байланысты таза | | | | | | ... | | | | | | ... |583,163 | |735,831 |- |- |- ... | | | | | | ... ... |583,163 |27,0% |735,831 |21,0% ... |126,2% ... | | | | | | ... ... |0,317 |- |29,759 |- |- |- ... ... | | | | | | ... ... | | | | | | ... | | | | | | ... | | | | | | ... ... | | | | | | ... ... |12,765 |- |140,240 |- |- |- ... | | | | | | ... таза ... | | | | | | ... табыстар |3,787 |- |19,037 |- |- |- ... |16,869 |0,8% |189,036 |5,5% ... |1120,6% ... | | | | | | ... ... |177,242 |8,2% |321,443 |9,2% ... |181,3% ... дейінгі | | | | | | ... | | | | | | ... ... |148,874 |6,9% |264,178 |7,6% ... |177,4% |
|3 ... ... ... ... |153 |7% |212 |6,1% |+59 |138,5% ... |2162,779|100% |3490,408|100% ... |161,3% ... - ... жж. ... ... ... бойынша қаржылық есеп|
|беруі. ... ... ... 2010 жылғы «Банк ЦентрКредит» табыс бойынша
есеп беруі берілген. 2010 жылы табыстың жалпы сомасы 161,3%-ға жоғарылаған.
Сыйақы алуға байланысты таза ... 2010 жылы ... ... ал таза
комиссиялық табыстар 126,2%-ға жоғарлады. Операциялық табыстар 1120,6 %-ға
өсті. Табыс ... ... ... ... ... Ал акцияға табыс
138,5%-ға ... Ал ... таза ... ... ... ... бойының сенімділігін және тұрақтылығын көрсетеді.
Сурет 6. 2009 жылғы табыс көрсеткіштері*
Сурет 7. 2010 жылғы табыс көрсеткіштері*
Кесте 4.
Сыйақы алуға байланысты кірістер
(мың ... |2009 жылы |2010 жылы ... |Өсу |
| | | | ... |
| ... |% ... |% |мың. | |
| | | | | |тг | ... ... | | | | | | ... ... | | | | | | ... заем беру |994,982 |92 ... |93,1 |651,302 |165,4 ... |55,463 |5 |93,384 |5,3 |37,921 |168,3 ... банктердің |33,186 |3 |28,252 |1,6 |-4,934 |85,1 ... ... | | | | | | ... ... | | | | | | ... ... |100 |1787,920 |100 |684,289 |418,8 |
|Ескерту - “Банк ... ... ... ... ... ... кірістер есебі ... ... ... ... ... ... ... есеп беру санау
өлшемінде, ескерілетіні шынайы актив табысы. Сыйлық ақы қосады және ... ... құн және ... ... ... өтелуі, негізі
есептелген сыйақы құны. Сыйақы алуға байланысты табыстар 2009 жылмен 2010
жылды салыстырғанда 418,8%-ға өсті. Оның ... ... заем беру ... 2010 ... ... ... ... ал инвестиция 168,3%-ға
жоғарылаған. Басқада ... және ... ... ... 85,1%-ға
азайды.
Себебі: 2010 жылы клиенттерге заем берудегі үлесі басым болып ... сол ... ... ... көбеюіне байланысты және берілген
заемдарға пайыз мөлшерлемесінің өсуіне байланысты.
Кесте 5.
Комисиялық табыс танылу өлшемі ... ... ... ... |2009 жылы |2010 жылы |Өзгеруі |Өсу ... |
| ... |% ... |% |мың. | |
| | | | | |тг | ... | | | | | | ... | | | | | | ... |198,793 |34,1 |280,623 |38,1 |+81,83 |141,1 ... | | | | | | ... |176,137 |30,2 |184,932 |25,1 |+8,795 |104,9 ... | | | | | | ... |108,689 |18,6 |89,606 |12,1 |-19,083 |82,4 ... | | | | | | ... | | | | | | ... |32,075 |5,6 |50,783 |6,9 |+18,708 |158,3 ... | | | | | | |
|5 ... жалғасы ... |12,256 |2,1 |46,765 |6,4 |+34,509 |381,5 ... | | | | | | ... |38,155 |6,5 |43,387 |5,8 |+5,232 |113,7 ... | | | | | | ... | | | | | | ... | | | | | | ... |6,643 |1,1 |11,955 |1,6 |+5,312 |179,9 ... |10,415 |1,8 |27,780 |4 |+17,365 |266,7 ... |583,163 |100 |735,831 |100 ... |126,1 ... - “Банк ЦентрКредиттің” 2009-2010 ... ... ... ... ... өлшемі жасаған қызметіне
байланысты табыстар түседі көріп тұрғанымыздай 2009 жылды 2005 ... ... ... Оның ішінде: кассалық операциялар ... ал ... ... ... өсті. Шетел валютасымен операция
82,4%-ға ... ... ... байланысты табыстар 158,3%-ға
жоғарылаған. Ал ... ... мен ... ... бойынша
табыстар 381,5%-ға өсті. Клиенттердің салымымен шоттарындағы қызметімен
түскен табыстар ... ... ... 179,9%-ға және басқада
комиссиялық табыстан түскен табыстар 266,7%-ға жоғарылады.
Кесте 6.
Қолдағы сатылымда және саудаға ... ... ... ... ... |2009 жылы |2010 жылы ... (+,-) |Өсу |
| | | | ... |
| ... |% ... |% ... |% |360,8 ... |0,317 |100 |29,759 |100 |29,442 |4,4 |352,4 ... - “Банк ЦентрКредиттің” 2009-2010 ... ... және ... ... ... ... операциясынан
түсетін табыс өзіне өткізілген және ... ... және ... ... және ... қағаздардың әділ қайта бағалануын қосады.
Қолдағы сатылымда және ... ... ... ... ... ... 2010 жылы 352,4%-ға өсті. Оның ішінде ... ... ... ... ... ... Ал өткізілген және өтелген бағалы қағаздар
табысы -8,4%-ға азайған.
Кесте 7.
Шетел ... ... ... таза табыс
(мың теңге)
|Көрсеткіш |2009 жылы |2010 жылы ... (+,-) |Өсу |
| | | | ... |
| ... |% ... |% ... |% | ... |85,819 |672,2 |162,013 |115,5 |76,194 ... ... ... | | | | | | ... ... алу | | | | | | | ... | | | | | | | ... |-73,054 |21,773 |-21,773 |-15,5 |51,281 |587,7 |29,8 ... мен | | | | | | | ... | | | | | | | ... | | | | | | | ... |12,765 |100 |140,240 |100 |127,475 |3,1 |218,5 ... - ... ... ... ... валютасы операциясынан түскен таза табыс өзіне шетел валютасының
операциясынан ... ... және ... ... ... мен шетел
валюталарында көрсетілген міндеттемелерді қосады. Шетел ... ... таза ... 2010 жылы ... ... Оның ... валютасынан сату және сатып алу табысы 188,7%-ға жоғарылады. ... ... мен ... ... ... азайған. [16]
Коммерциялық банктердің қызметінің бағдары ... ... ... ... талдауды құрылған пайданың компоненттерінің табысы мен
шығысына қарау керек. Банктің ... ... ... оның динамикасымен
құрылымын зерттеу қажет. Оған: табыстар деңгейіне баға ... ... ... ... ... анықтау, банк қызметінің соңғы қаржылық
нәтижесіне ықпал етуін, операциялардың түрін анықтау.
Отандық екінші деңгейдегі ... ... есеп беру ... табыс құрылымында табыс сыйақы алумен байланысты көрсетіледі.
Негізінен пайыздық табыс клиенттердің ... ... ... ... ... ... тұрақты табыс көздері болып номиналдық
табыстар болып табылады. Сонымен қатар банктің карточка жүйесімен ... ... ... ... ... банктердің тұрақсыз табысына мыналарды жатқызамыз:
- Бағалы қағаздардан операциясынан түсетін ... ... ... ... табыс;
- Банктің дәстүрлі емес операцияларынан түскен табыс;
- Активті қайта бағалауынан түскен табыс;
- Міндеттемелерден түскен табыс.
Табыста ... аз ... ... ... ... ... ... бірнеше көрсеткіштер қолданады.Олар:
- табыстағы орта квадраттық ауытқу;
- ... ... ... ... ... ... есептеледі:
I тұрақсыз = ∑ (у-уt )²
n
Есеп айырысу кезіндегі индекстің мәні уt - ол ... ... ... ... у t = α + bt , ... α – валюталық курстың
өзгеруінен пайда болатын ауытқулар,b - өзгеру өлшемі, t – ... ... ... ... және ... ... көрсеткіштерінің
арасындағы вариацияда көрінеді. Жоғарғы деңгейдегі ... ... ... ... ... ... сапасын көрсетеді.
Таза пайданаың көлеміне ықпал ететін ... ... үшін ... ... ... = ... капитал * Салық төленгеннен кейінгі пайда *
Салық
төлегенге дейінгі пайда
Салық төлегенге дейінгі ... * ... ... * ... ... ... ... ... = ... капитал * Салықты басқару тиімділігі *
Шығындарды бақылау тиімділігі * Активтерді тиімді ... * ... ... ... ... ... ... табылады. Сонымен қатар
әрбір факторды ауыспалы негізінде қарау ... және ... ... ... ... ... ... маңызды мөлшерде табыстылықтың бөлек
қызметтер түрінде ... және ... ... ... ... Сонымен қатар ерекше методология мен пайданы талдау операциялар
түрлерін анықтап қарастыру.
Қазақстанда корпорациялық салық ... заң ... ... ... ... коммерциялық банктерде аз мөлшерде салық
салынады өйткені кейбір табыстарсалық салуға жатқызылмайды.
Банктің операцияларының пайдалық деңгейінің көтерілуі ... ... ... ... ... үйлестірілуі;
- оңтайлы пайыздық емес шығындардың қысқарылуы;
- жұмыс істейтін активтер бөлігінің бойы;
- табыс несие операциясының өсуі және несиелік емес операциялар. ... Банк ... мен ... ... ... Банк пайдасын ұлғайту жолдары
Нарықтық құрылымдар жүйесінде коммерциялық банктер маңызды орынға
ие. Олардың қызметінің ... ... ... ... ... ... ... отыр. Экономикалық қайта құрулар процесі банк ... ... ... ... ... де жалғастырып отыр.
Қазіргі уақытта банктер тәуекелмен ... ... ... да ... ... ... және банктің
қаржылық мүмкіндіктер шеңберінде ... ... ... ... ... ... ... мүмкін емес. Ол
кез келген операцияларда көрініс табады, ... ол ... ... Сол ... де банк ... үшін ...... мүлдем жою
емес, оны болжау және ең ... ... ... ... ... Республикасында барлық қызметтер саласында экономикалық ... ... ... ... ... – бұл ... ... және банкроттылыққа әкеп
соқтыратын, банк қызметіне байланысты емес жағымсыз ... ... ... ... ... тәуекелі басқа да тәуекелдер сияқты өзінің ... Бұл ... ... пайыздық мөлшерлеменің қозғалысы мен
деңгейінің ... ... ... ... ... ... банктің табыстары мен шығындары,
активтердің нарықтық құны, ... және ... тыс ... ... Бұл ... нәтижесі банктің пайдасы мен капиталына әсер
етеді. Өзінің табиғаты бойынша пайыздық ... ... ... ... ... ... ... өзгеруі пайдаға немесе
шығындарға алып келеді. Пайыздық мөлшерлеменің ... ... ... ... және банктік өнімдердің санын ұлғайту
пайыздық тәуекелдерді ... ... ... ... салаға
айналдырды. Осымен байланысты банктегі реттеуші және бақылаушы орган
пайыздық тәуекелге банктердің ... ... ... көңіл бөледі және
тәуекелді есепке алғандағы ... ... ... ... ... ... соңғы уақытта өте өзекті мәселе болып табылады.
Пайыздық тәуекелдің формуласы ... ... деп ... және ... = r + p ... i – ... нарық мөлшерлемесі;
r – нақты пайыздық мөлшерлеме;
p – инфляцияның күтілетін қарқыны.
Номиналдық және нақты пайыздық мөлшерлемелерді айыру қажет.
Номиналдық ... ... = ... ... тәуекелі жоқ пайыздық
мөлшерлеме + инфляцияның күтілетін деңгейі + ... – түзу ... ... ... ... ... ... мөлшерлеме – бұл тұтынушыны, оның табысының бір бөлігін
сақтауға қызығушылығын арттыру үшін ... ... ... ... ... – пайыздық ... ... ... Ол банк депозиттерде тартылған қаражаттардың пайыздық
мөлшерлемесі осы ... ... ... ... ... келмегенде пайда болады. Базалық тәуекел құрт өседі, егер банк
базалық мөлшерлеме ... ... ... ал ... мөлшерлеме
бойынша орналастырса.
Уақытша «үзіліс» тәуекелі ресурстарды бірдей базалық мөлшерлеме бойынша
тартқан және ... ... ... ... бірақ оларды қарастыру
мерзімі бір-бірінен уақытша үзіліспен жүреді. Тәуекел оларды ... ... ... ... тәуекелдің сыртқы көрінісі маржаның төмендеуіі кезінде
көрінеді. Пайыздық тәуекелді ... ... және ... ... Активтерді басқару, ... ... ... құрылымын анықтыуға көмектесетін, өтімділіктің тапқырлығымен
және ... ... ... ... Сонымен қатар, несиелерге
бағалардың құрылысын анықтауда банктің ... ... ... ... ... бәсекелестің болуы. Міндеттерді басқару келесідей
шектеулерге тап болады:
- банк кез ... ... ... ... мен ... да ... ... орналастыра алатын қарыздық құралдардың таңдауын
және мөлшерін шектеу;
- бар қаражаттарға басқа банкілер тарапынан бағалық ... ... ... ... келесідей сақтандыру әдістері
қолданылады:
1. пайыздық мөлшерлеменің деңгейін ... ... ... және ... мөлшерлемені бекіту әдісі бойынша
активтер мен пассивтердің үйлесімділігі;
3. пайыздық ... ... ... және ... ... фьючерстер және опциондар арқылы хеджирлеу және тағы басқа.
Өзгермелі пайыздық мөлшерлемеде берілген несие қарыз алушыны ... ... ... ... алып ... Ол әрине, тіркелген
ставкасы бар несиені алуы мүмкін бірақ бұндай мөлшерлемемен несиелер не
болмайды, не өте ... ... ... Онда қарыз алушы своп мәмілесін
қолдануы мүмкін. Ол ... ... ... ... ... ... ауыстырып және ол адамға белгілі бір
сыйақы сомасын төлейді.
Қазақстанда инфляцияның қарқынын ... ... ... ... ... ... шешуші фактор болып табылады. Пайыз
тәуекелін хеджирлеу үшін әртүрлі әдістердің жиынтығын ... ... ... ... ғана ... ... нәтижелері қанағаттанарлық болады.
Пайыз тәуекелін басқарудың келесідей концепциялары бар:
1. ... ... ... ... ... ... ... пайыздық
тәуекелдің деңгейі төмен болады.
2. «СПРЕД» концепциясы немесе таза пайыздық маржа (NIM). Ол ... ... ... мен ... ... ... мөлшерлеме
арасында айырма талданады.
3. «Үзіліс» концепциясы.
4. GAP = RSA – RSL ...... ... деңгейіне сезімтал активтер;
RSL – пайыздық мөршерлеменің деңгейіне сезімтал пассивтер.
Үзіліс» концепциясы банктің ... және ... ... активтер мен пассивтердің теңсіздігіне талдаудан тұрады. GAP
– пайыздық мөлшерлеменің өзгеруіне ... ... мен ... ... ... ... ... тәуекелдің дәрежесі
пайыздық маржаға әсер ететіндіктен, пайыздық ... ... және ... ... және ... тәуекелді болады.
GAP-тің үзіліс шамасы пайыздық ... ... ... не GAP ... ... ... үшін ... тәуекелдің деңгейі келесілерге тәуелді болады:
- Активтер портфеліндегі өзгерістерге;
- Пайыздық мөлшерлеменің динамикасына.
Пайыздық тәуекелдің деңгейін бақылау және ... үшін ... ... ... ... ... құрастырылады.
Пайыздық мөлшерлеменің тәуекеліне қарсы қорғаушы әдістердің мақсаты ... ... ... жағымсыз өзгеруінен қорғау. Бұл мақсатқа жету үшін
банк менеджерлері пайыздық мөлшерлеменің өзгеруіне сезімтал құрылымдарға
өзінің бар ... ... ... портфельдің активті бөлігінде бұл несиелер
мен бағалы қағаздарға инвестициялары болса, пассивте бұл ... ... ... ... ... табылады. Банктің пайдасын пайыздық
мөлшерлеменің өзгеруінің жағымсыз әсерінен қорғау үшін ... ... ... ... ... ... ұстау қажет.
ТПМ = Таза ... ... ... ... активтердің құны
Мысалы, ірі халықаралық банк несиелер мен ... ... ... ... 4 ... ... құраса, тартылған депозиттер мен басқа
да заемдық қаражаттар бойынша пайыздық қаражаттарды ... ... ... ... ... Банктің активтерінің жалпы сомасы 40 млрд. доллар
болғанда, ТПМ-ның үлесі қанша?
ТПМ = 100%*($4млрд. - $2,6млрд.) = ... ... бұл ... банктің көңілінен шықса, онда ... ... ... ... хеджирлеудің әртүрлі әдістері үшін
қолданылады. Пайыздық мөлшерлеменің тәуекелін хеджирлеудің өте кең тараған
түрі дисбалансты басқару ... ... ... ... Банк ... ... өзгеруінен сақтану үшін ... ... ... ... ... сезімтал ... ... ... ... ... теңдікті сақтау өте күрделі процесс болып табылады. Себебі ... ... ... пайыздық саясатына әрқашан да әсер етіп
тұрады. Егер бұл теңдік орындалмаса, онда дисбаланс пайда болады.
Дисбаланс – пайыздық ... ... ... ...
пайыздық мөлшерлеменің өзгеруіне сезімтал пассивтер
Егер бұл теңсіздік мәні нольден жоғары ... онда оң ... ... төмен болса, онда кері қалдық ... ... ... ... басқару әдістерінің әртүрлі нысандарын қолданады. Бұл үшін
банктер келесідей шешімдерді қабылдау қажет:
- Банктің ТПМ-ны қалаған ... жету ... ... ... ... ... мақсатылы мәнін анықтау қажет;
- Егер банк ТПМ-ны ұлғайтқысы ... онда ол ... ... ... құрастыру қажет, не табыстар деңгейлерінің арасындағы
айырманы ... ... ... ... мен ... ... ... тәсілдерді іздеу қажет;
- Пайыздық ... ... ... активтердің және
пассивтердің қалаған көлемін анықтау ... ... ... ... ... ... ... әсер ету ретінде қарастыру қажет. Қазақстан Республикасы Ұлттық
Банк Басқармасының «Екінші деңгейдегі банктерде тәуекелдерді басқару ... ... ... болуына қойылатын талаптар туралы» нұсқаулық
тәуекелдерді басқару жүйесін құруды талап етеді.
Тәуекелдерді басқару ... ... ... талаптар:
- тәуекелдерді басқару және ішкі бақылау жүйесін ұйымдастыру;
- тәуекелдерді басқару жүйесі шеңберінде заем ... ... ... ... ... жүйесі шеңберінде қаржы құралдармен операциялар
жүргізу тәжірибесінің болуы;
- тәуекелдерді ... ... ... ... қызметінің, ақпарат
жүйесін және басқару ақпараты жүйесін қалыптастырудың болуы.
Пайыз ... банк ... оның ... нәтижесі болып
табылыды. Қарастырылған әдістерді және ... ... ... Қазақстан Республикасындағы банк жүйесінің ойдағыдай жұмыс
істеуіне және пайыз тәуекелінің ең ... ... ... ... ... ... Жұмыстың қарастырған тақырыбы бүгінгі күннің өзекті
мәселесі болып табылады, сондықтан да оның ... ... ... ... ... бір ... ... тәжірибесіндегі несиелеудің ерекшеліктері
Европалық қаржы нарығында несиелеу нарығы ең тез дамитын әрі ... ... ... бес ... ... өсуі ... 7% -ды ... жиынтығы 900 млрд. евроға жетті, осыған ... ... ... 2007 ... ... 19 млд. ... ... Қарастырылып
отырған нарықтың болшағы бар. Алдағы бес жылда әр жыл сайынғы пайда 26 млд.
евродан асып ... деп ... ... (ЕО) елдерінің тұтыну нарығы айырмашылықты
сипаттамаларына ие. ... ... ... және ... ... жоғары деңгейімен, жан басына шаққандағы табыстармен
және қарызға алудың жоғары орналастырылуымен ... ал ... ... - ... ... ... және Түркияда табыстар мен
нарықтың дамуы мұншалықты жоғары месе, яғни кері ... ... ... ... ... ... ... Ж1Ө-ге қатысты
несиелер 3%-дан (Венгрия, Чехия) 10 және одан ... % ... ... және ... болып өзгереді. Европаның басқа елдеріне
қарағанда, Ұлыбритания жоғары деңгейлі берешегі бар ең бір ... ... ... ... айырмашылықтар елдің болашағын бағалауда
қателіктерге бой алдыруы мүмкін үстіртін салыстырулар болып табылады. ЕО-
ның ... ... ... болашақ өсу мүмкіндіктерін-нарықтың
келешегін сипаттайтын нарықтың 5 типі арқылы бағалауға ... ... ... ... ... ... елдер кимасындағы нарықтың болашақ өсу мүмкіндіктері
|Серпінді ... ... ... ... жаңа |
| ... ... деңгейі, бәсекелестік, |
| ... ... ... ... ... ... ... ... мен ... ... ... ... ... (әрі ... ... реттеу. ... ... ... ... қарсылық тарапынан |
| ... ... аз ғана ... әлсіз |
| ... өсу, ... ... деңгейі|
| |мен ... ... ... ... ... деңгейі, нарықтық дамуды |
| ... ... ... ... ... ... ... жататын елдер үшін әр жыл сайынғы өсу
мөлшерлемесі 6-27% аралығында ауытқиды, ... ... ... ... тек 2-4 % ... елдері арасындағы тағы бір айырмашылықты атап өткен жөн. Мәселен,
Ұлыбритания, Нидерланды, Франция, Италия, Швейцария ... ... ... ... 50% ... емес ... ... болса, Германия,
Испания, Түркияда негізгі үлесті банкілер алады. Осыған сәйкес нарықтық
шоғырландыру да ... ... мен ... үш ірі ... ... бүкіл тұтыну нарығының жартысын басқарады, ал Германияның тұтыну
несиелер нарығы ... және ... ... ... өте ... ... Бұл жағдай келер бірнеше жылдарды өзгереді деп күтілуде,
өйткені, барған сайын көптеген қаржы институттары тұтыну ... ... ... және осы аталмыш нарықта өз үлестерін алуға тырысуда,
ал бұл өз кезегінде әр түрлі бизнес жобалардың ... ... алып ... ... нарығының жоғары серпінділік пен дамудан Түркия
банктері алда ... ... ... ... ... ... ... есте сақтауымыз қажет. Ұлыбритания, Германия және Франция
Европалық тұтыну нарығын несиелеуде көшбасшылар болып табылады. Бұл ... ... ... ... ... 2/3 ... құрайды.
Төмендегі 2-кестеден нарығы банктер мен банктік емес ... ... ... және т.б. ... ... 9.
Банктер мен банктік емес ұйымдардың позициялары
|Үстемдік позицияларды |Күшті позицияларды банктер|Күшті позицияларды ... ... ... ... (нарық үлесі 50-80%)|мамандырылған банктік |
|үлесі >80%) | ... ... ... |
| | ... ... >50%) |
|Германия ... ... ... ... ... ... |Чехия ... ... ... ... ... ... ... ... ... | |
| ... | |
| ... | |
| ... | |
| ... | ... - www.centercredit.kz ... ... әр ЕО ... ... ... жетекші орын
алатын негізгі банктер туралы ақпарат берілген.
Кесте 10.
ЕО елдеріне несиелендіруде жетекші орын алатын негізгі банктер
|Германия |Франция ... ... ... |Швеция |
|HVB |Credіt |ABN Amro ... |IS ... |
| ... | | |Bankasi ... ... |BND |ING |Lloids TSB |Yapi |Svenska |
| |Paribas | | |Kredi |Hahdels |
| | | | | |Banken ... | Societe |Fortis |Nat West |Garanty |Nordea |
| ... | | |Bankasi | ... |Caisse ... |HSBC |Akbank |SEB ... ... | | | | ... Bank | |SNS Reaal |RBS ... | |
|Ескерту - www.centercredit.kz ... PKO Bank Polski ... ... ... болып табылады.
Сонымен қатар, Польша нарығындағы тұтыну несиесінің ... бірі PKO ... ... ... әр ЕО ... негізгі мамандырылған банктік емес
мекемелер 4-кестемен берілген.
Кесте 11.
ЕО елдеріндегі ... ... ... ... ... ... емес ... ... ... ... ... Bank |Cetelem |Cetelem (BNP |GE Consumer Finance ... CF) | ... | ... |OTP |Sufonco (Credit |HFC Bank |
| | ... | ... ... ... (BNP ... |
| ... ... | ... ... ... |MBNA ... Bank | | |Capital One ... - www.centercredit.kz ... ... ол ... ... ... кезеңіне және елдің
экономикалық тұрақтылығына байланысты дефолт деңгейі өзгереді. ... ... ... ... ... ... 7 % ... болуы мүмкін. Бұл
деңгей дамуға қатысты төмендейді, өйткені кредиторлар тұтынушылар жайлы көп
ақпарат ... ... ... ... ... ... дәлдікпен бағалай
алады. Дания, Австрия, Нидерланды, ... ... ... тұрақты
елдерде дефолт деңгейі шамамен 1 %, берілген ... ... ... ... ... сегментін несиелендіре бастауына
байланысты өзгерді.
Тәуекел деңгейі сонымен қатар несиелендіру ... ... ... болады. Автокредиттер төмен тәуекел деңгейіне ие, ... ... ... айырудың потенциалды мүмкіндігі кредит
бойынша төлемдерді қолдаудың жоғары ынтасын туғызады.
Fitch ... European ... Index ... ... ... өткізіп алу” индексі) рейтингтік бағасы ... ... мен ... үшін 2007 ... 31 желтоқсанына 2,6 %, 18% және
1,1 % тең ... ... ... үшін ... және ... судалардың пайызы
ЕО елдеріне байланысты өзгеруде. Басты түрде бұл бәсекелестіктің ... ... ... ерекше түрде монетарлық саясатқа
байланысты болады. Мысалы, Италияда жыл сайын ... ... ... Sate) жыл ... ... 10% ... ал Түркияда жыл сайынғы пайыз
мөлшерлемесі әр ай сайын 2,3% ... ... ... ... ... өз қызметтерін ұсынушы ұйымдар үшін өз ... ... ... өтелінеді.
Ұлыбританияда пайыз мөлшерлемесі 4-8% аралығында несиелендіру
мақсаттары және банк шарттарына ... ... ... ... 3-8% ... ... ... Европа елдерінде пайыз ... ... ... несиелендіру шарттарына байланысты өзгереді.
Қазіргі кезде, тұтыну несиесі Европадағы ең тез дамушы әрі қаржылық
қызмет нарығының тартылуы тұстарының бірі ... ... ... ... несиесінің нарығында тұтыну және ипотекалық
несие қызметтері келесі ұйымдармен көрсетіледі:
- ... ... ... ... тіркелген несие
ұйымдарымен;
- Ресей Федерациясының басқа да ... ... ... ұйымдарының филиалдарымен және қосымша кеңселерімен;
- азаматтардың ипотекалық кооперативтерімен.
Әлеуметтік-экономикалық дамудың ... ... ... ... ... ... және ипотекалық несие нарығы қызметтерінің
дамуындағы нақты экономикалық ... ... ... ... ... ... несиелендіруде ұзақ мерзімді ресустар
базасының жеткіліксіздегі негізгі тежеу факторы болып отыр.
Басқа да ... ... ... ... жалақысының төмен
траспарентігі, несие тәуелдерінің бағасын қиындататын ... ... ... үй ипотекасына қатысты сұрақтарды реттейтін ... ... ... және ... ... дамыундағы тағы
бір мәселе болып табылады. Федералдық заңның 16.07.98 ж. бастап ... ... ... мүлікке кепіл)” және қарыз алушының кредитор
алдындағы міндетін орындамау ... ... ... ... ... ... жүйесінің жеткіліксіз нәтижелілігі де бар.
Бірақ, осы мәселелерге қарамастан, ... ... және ... ... тез ... әрі ... ... болып отыр.
РФ-ның банктік сектор активтерінің жай-күйі 01.01.08 жылға 9750,3 ... ... өсу ... ... ... 36,6 % ... банктік секторымен берілген несиелердің жалпы жиынтығы 01.01.06
жылға 6 371,1 млрд. рубльді құрап, өткен ... ... 42,7% ... ... ... Ж1Ө-ге шаққандағы үлесі 29,4% , ал
активтердердегі үлесі 65,3% ... ... ... несиелердің (ипотекалық қарызды қоспағанда)
көлемі бір жыл ... 90,45% -ға ... 1,079,2 ... ... ... РФ-ның
банктік секторымен тұрғындарға берілген несиелердің Ж1Ө-гі үлесі 4,98 ... ... ... ... өсу ... ... сектордың
жиынтық активтеріне және берілген несиелердің жалпы көлеміне қатынасы өте
елеулі болып отыр.
РФ-сы банктерінің жиынтық активтеріндегі жеке ... үшін ... ... 11,06 ... ... ссудалық берешектің жалпы жиынтығындағы
үлесі 13,8% -дан дейін өскен.
Жылжымайтын мүлік нарығына ... ... ... ... Ресейде ипотекалық несие үлесі төмен болып отыр. 01.01.08 ... ... ... қоржыны –шамамен 100,23 млрд. руб. құрса,
автокөліктік несиелер-шамамен 103 ... руб. Бұл ... ... ... сәйкесінше 8,49% және 8,73% -ын құрайды. Берілген несиелердің
қалған 82,8%-ын мақсатсыз және ... мен ... ... ... экспресс-кредиттер құрайды.
ЖІӨ-дегі ипотекалық несиелендіру үлесі шамамен-0,46%. Салыстыру үшін
дамыған елдерде ипотекалық ... ... 50%-ды ... ... ... 82,8%-ын мақсатсыз және тауарлар мен қызметтерді сатып
алуға арналған ... ... ... ... ... шамамен-0,46%. Салыстыру үшін
дамыған елдерде ипотекалық несиелендіру шамамен 50%-ды құрайды. Ипотекалық
тұрғынды несиелендіру Агенттігі 2006 ... 1 ... ... ... бойынша мөлшерлемені 10% дейін түсірді, ал 2008 ... ... ... ... тәуекелінің бағасына байланысты, яғни бастапқы
жарнаға және несиелендіру ... ... ... ... бір ... өнімінің орнына несиелеу талаптарына байланысты алты
түрлі өнім қрастырылады. Бұл ... ... ... ... қатысты
мөлшерлемелерді төмендете бастаған коммерциялық банктерге әсер етті. Қазір
пайыз мөлшерлемесі 14%-16% ... ... ал және жеке ... 13% рубльге дейін төмендеуі мүмкін (5-кесте).
Кесте 12.
Ресейдегі ... ... орын ... ... банктер үлесі
|Банктер |01.01.10 ... ... ... |ға ... |лға таза |жылға |
| ... ... ... ... |
| ... ... ... |млрд.р. |актив-гі|
| ... ... ... | | |
| | ... р. |үлесі % | ... |
| | | | | ... % ... ... | | | | | ... ... |479,9 |46,7 |2286,7 |21 ... |33,6 |67 |6,5 |85,2 |79 ... Банк |3,1 |34,8 |3,4 |176,4 |20 ... |19 |24 |2,3 |36,4 |66 ... |8 |21,1 |2,1 |202,3 |10 ... |10 |17,3 |1,7 |118,7 |15 ... | | | | | ... |3,1 |13,2 |1,3 |47,8 |28 ... |5,5 |12,9 |1,3 |214,8 |6 ... |7 |12,8 |1,3 |115 |11 ... |4,5 |10,6 |1 |531 |2 ... |2,5 |9,3 |0,9 |83 |11 ... |4,9 |8,5 |0,8 |400,2 |2 ... |3,9 |8,1 |0,8 |133,1 |6 ... |2,5 |7,2 |0,7 |21,1 |34 |
| |4,5 |7,1 |0,7 |14,7 |49 ... - ... ... ... мемлекеттерде ссудалық берешектердің көлемі жан басына
шаққанда 25-30 мың жетеді. РФ-дағы жан ... ... ... көлемі
Түркиямен салыстырғанда 25%-ға төмен және Польшадағы, Венгриядағы және
Чехиядағы ұқсас көрсеткіштерге 5-7 ... жол ... ал ... ... ... ЖІӨ ... ... болсақ, Шығыс Европа елдеріне
қарағанда небары 1,1-1,7 есеге төмен.
РФ-дағы ... ... ... өсу 2010 ... ... жарты
жылдығында өсу басталды және бірнеше факторлардың жиынтық әсерінен
туындады.
Біріншіден, 2010 ... ... ... бері ... ... болған
(жылына 30% және одан жоғары) несие мөлшерлемесі сәйкесінше қолайлы жылына
18-25%-ға дейін төмендеді.
Екіншіден, экономикалық өсудің ... ... ... ... және ... ... ... тұрғындардың барынша кең
жіктерінде өздерінің болашақ ... ... ... ... ... ... ... алудың маңызды шарты.
Үшіншіден, нарыққа көп көлемде ... ... ... ... ... ... ... сезінген банктердің
активті жайғасымы. 2010 жылы ... ... ... ... ... ... қолданыс тауарларын (тұрмыстық техника, жиһаз, сән-салтанат
заттары) сатып алуда жедел несие қызметтері пайда болды.
Барлық банктік ... ... ... ... ... тез арада ең
серпінді дамитын банктік қызмет ... ... Егер 2010 ... жеке ... ... ... көлемі (рубльмен де, шетелдік
валютамен де) 140 млрд ... сәл ғана ... ... бір ... ... ... 350 ... рубльге дейін өскен.
Ресей Федерациясының көптеген банктері өздерінің даму стратегиясына
тұтыну несиесінің бағытын қосуда. Дамуға ... ... ... осы
бағыттағы бәсекелестіктің күшеюінің белсенді процестері байқалуда. Бұған
қарамастан, көрсетілген бағыттың дамуына банк жүйесіне тұрғындар ... ... және ... ... ... ... басқа
тұрғындардың ақшалай табыстарының өсу факторлары әсер етеді.
Қорыта айтқанда Ресейдегі халыққа несиелеу әлемдік қаржы ... ... ... ... өте ... болып отыр (тұтыну
несиелері көөлемінің несиелердің жиынтық көлеміне және активтерге қатынасы
шетелдермен салыстырғанда төмен деңгейде ... ... ... ... ... ... банктік тұтынушылық несилеу қызметінің орташа
даму қарқынының сақталу ықтималдылығы жоғары.
3.3 ... ... ... ... ... және жолдары
Бізге белгілі, банктік қаражаттардың орналасуы коммерциялық банктің
активтерінің әр түрлі категориялары активтерді ... және бар ... ... ... және ... ... ... табыс алуға
тәуелді.
Коммерциялық банктердің активтік операцияларына ... ... ... және бар ... әсер ... ... екі жолмен:
- банктерге қаражаттардың бөлігінің орналасуының ретінің жолымен
анықталады. (мысалы, ... ... және ... ... ... қаражаттардың сол немесе басқа активтік операциялардың шектеу
жолымен қолдануға (мысалы, шектеулік өтімділікке және ... ... бірі ... шарттармен байланысты,
басқалары банктің, басшылығымен банктер ... ... ... ... ... ... өтімділігінің оптималдық деңгейі қамтамасыз ете
алады:
- өтімділік активтерінің, ең бастысы, ақшалай қаражаттармен және ... ... ... ... ... ... ... қаражаттарына қажеттілік туған жағдайда, қолдағы
қаражаттарға сұраныс ... ... ... сатыла
береді. Бірақта, осы активтердің көмегімен ... ... ... ... ... кезінде өзінің болашақ табыстарын жоғалтады.
Сонымен қатар, көпшілікті ... ... ... ... ... өтімділік қаражаттарының қарызын ... ... ... ... ... ... өте ... өтімділік қаражаттарына сұраныс кезінде оның бастапқы күтілетін
деңгейін көтереді, әдетте банкаралық несие ... Банк ... ... тез ... ... ... сомасын алмағанша,
ұсынылатын пайыздық ставканы өсіре ... ... ... ... комерциялық банктердің ақша нарығының пайыздық
ставкаларының өзгеруіне өтімділік мәселелері және ... ... ... ... ... болып табылады. Коммерциялық банктердің
қарыздарының құны ылғида өзгереді, коммерциялық ... таза ... ... одан әрі ... ... максималды табыстылығына қол жеткізуі
мүмкін мыналармен:
- несие операцияларына салынған қаражаттар;
- қысқа ... және ұзақ ... ... ... ... өтімді қаражаттардың оңтайлы деңгейде қысқартылуы және ... ... ... банктік қаржы операцияларының тәуекелдігінің төмендеуі;
- коммерциялық банктің шығындарының минималдануы.
Жоғарыда берілгеннен шығатын, коммерциялық банктің өтімділік басқару
есебі және табыстылығы ... ... ... ... ... ... инвестициялау қаражаттарының барлық жеткілікті
жолдарын анықтап, сондықтан, ... ... оның ... ... ... ... ... максималды
табыстылығы қамтамасыз етіледі.
Берілген тапсырманы шешуге қазіргі кездегі теорияда және банктік
тәжірибеде үш ... ... ... ... ... ... бөлу, әдісінде, барлық қаржы қорларының әдісінде қолданылып
негізделген. [19]
Барлық ... қоры ... ... ... ... коммерциялық
банктің басқарушысы жауап беретін, әр түрлі көздерден түсетін, қолданысқа
дейінгі салымдарды қосқанда, жинақтаушылар, тез ... ... ... ... ... қарастырылғпн әдістің негізінде барлық ресурстарды
қосатын әдіс жатқызылады. Содан кейін қосылған қаражаттар сай келетіндермен
сол активтердің түрлері арасында ... ... ... ... ... ... қоры моделінде, қай көздерден қаражаттар түскені
мәнсіз болады, әзірше олардың банк алдындағы ... ... ... ... ... бұл әдіс ... ... көрсетілген:
Қаражаттар ... ... ... | ... | |Акционерлік |
|салымдар | ... | ... | ... |
| | | | | | | |
| ... ... қоры ... ... ... | ... ... ... | ... ... | ... өтуі |
|Талапқа дейін | ... ... ... | | ... салымдар | ... ... ... ... | ... ... ... ... ... ... резервтер | | ... және ... ... 9. ... ... әдісі*
Бұл әдіспен олардың айналысы немесе айналымдылығы жылдамдығымен және
міндетті қорлардың нормаларымен сай келетін қаражаттар көздерінің ... ... ... ... ... ... дейін
жинақтаушылармен және жедел салымдармен және ... ... ... ... ... ... ... түрлеріне қарағанда міндетті қорлардың өте жоғары нормаларын
керек етеді. Сондықтан керек еткенге ... ... ... әрбір үлкен
үлесі. Бірінші, екінші қорларға және ... ... ... ... ... Үлгі әр түрлі көздерден тартылған қаражаттардың орналасуы
үшін қолданылатын банктің өзінің ... ... - ... ... Бұл орталықтар банк ішіндегі банктер ... ... ... ... ... тәуелсіз қалыптасады.
Басқа сөзбен айтқанда, банкте қажет еткенге дейін салым банкі, жинақтаушы
салымдардың банкі, жедел салымдар банкі және ... қор ... ... Олардың пайдалылық және өтімділігінің ... әр ... ... қаражаттарды орналастырып, банктің жетекшілері әрбір
орталықтан олрдың орналасу ... ... ... ... ... ... қорлардың ең жоғары жабылуын керек етеді және жылына кей кезде 30
және 50 айналысқа жететін айналыстың ең ... ... бар. ... ... ... қаражаттар бөлігі қажет еткенге дейін ... ... ... ... ... ... ... қажет еткенге
дейін қысқа мерзімді бағалы қағаздарға оларды инвестициялау арқылы екінші
қорларға артықшылықты орналастырылады және тек қана ... ... ... ... ... ең ... ... мерзімді коммерциялық
несиелер түрінде орналатын болады. ... ... ... салым
орталықтары және жедел салымдар үшін бірнеше ... сол ... ... көп ... ... және ... ... Негізгі капитал өтімді активтермен жабылуды аса керек етпейді,
жерге және ... салу үшін ... ал ... ... ұзақ
мерзімді несилер және өтімділігі кемдеу бағалы қағаздар үшін орналасады,
атап айтқанда банктің табысының артуы үшін ... ... бөлу ... негізгі артықшылығы пайда нормасының
артуына апаратын қарыздырға немесе ... ... ... және ... ... ... төмендеуі болып табылады.
Активтерді қайтабөлу әдісінің жақтаушылардың ... ... ... ... ... және ... ... және жинақтаушыларға қарсы
тұратын, өтімді активтердің артығын шшектету жолымен жетілдіреді. ... ... ... оның ... ... кемшіліктері бар.
Дегенмен «пайдалылық-өтімділік орталықтары» әр түрлі ерекшеленуі негізінде
әр түрлі салымдар түрлерінің айналысының жылдамдығына ... ... ... сол ... айналысы жылдамдығы арасында тығыз байланыстың ... ... ... ... еткенге дейінгі салымдарға салынғандары
жылына 40 рет тыстауы мүмкін. [22]
Сол уақытта, кейбір клиенттер ақшаны чектердің көмегімен алып ... ... ... ақша салуда, салымдардағы қаражаттардың қалдығы
қажет еткенге дейін жыл ішінде 10%-ға дйін ғана ауытқуы мүмкін. Банк ... ... оның ... ... ... ... қарызы минимумға
апарады.Тәжірибеде көрсеткендей, қаражаттар бөлігі, ешқашан да алынбайды
және ұзақ ... ... ... ... қағаздар толық негізделуімен
инвестициялануы мүмкін.
Осы әдістің келесі кемшіліктері ... ... ... ... ... оның ... ... табылады. Іс
жүзінде бұлқашықтық ондай емес. Мысалы, банкирлер – ... ... көп ... ... ... ... бұл ... бойынша , оларға чектік шоттар ашылған сол ... ақша ... Сол ... жаңа ... ... жаңа салымшылардың
жақтарынан несиеге деген арыздың бөлігін банктік ... бір ... ... Ал бұл жаңа ... ... осы салымдардың
иелерін несиелендіруге бағытталуы керек екенін ... ... ... ... алына алатын салымдардың және міндетті
қорлардың өтімділігіне екпін, несиеге клиенттердің арызын қанағаттандыруы
керек ... аз ... ... ... ... ... өйткені олар салымға қарағанда жоғары қарқынмен өседі.
Жоғарғы екі әдіс бірнеше жеңіл болып келеді. Олардың ... ... ... ... ... ... арқылы қарастырады, ол
схемеда банк басшылығы активтерді басқару мәселелерін анықтайды.
Көптеген банктер соңғы жылдары интегралды стратегияға ... ... ... ... ... және көп бөлікті иілгішті қамтамасыз етуге
қор ... ... Бұл ... келесі принциптермен негізделеді.
Ең бастысы банктің мақсатын орналастырады, содан ... ... ... ... пен ... ... ... қолданады. Банктің басты
мақсаты болып акционерлердің инвестициясының құнын максимизациялау ... ол ... ... ... тәуекел деңгейінде ... ... ... ... ... ... инвестиция
операциясының пайда нормасына, төлем өлшемі, көрсеткен ... ... ... және ... ... Біз ... ... соңғы кездерде
банк активтері, табыстар сияқты өсті. Бірақ коммисиялық сыйақы түріндегі
түсім банктік қызмет үшін ... және олар алға ... ... табыстылық
актив пайызы, несиелік және инвестициялық операциялар ... банк ... ... ... ... ... ... негізгі көзі болып несиені
ұсыну болып табылады. Қазақстан ... ... ... ... 60% ... ... ... [23]
Пайданың жалпы активтерге қатынасы банк жұмысынның меншікке деген
дәл көзделген ... ... ... ... және ... бір ... табыстың көрсеткіштерін үнемі қадағалап отырады.
Бұл басшылық күтілімнен немесе алдыңғы жылдардағы ... ... ... ... Баланстың құнын көрсететін бір акцияға деген
табысқа ... Ол ... ... ... ... ... ... меншік қаражаттарының жыл бойы тиімді қолданылуы. Бірақта
табыстарды банктің бөлек ... ... қиын ... ... ... ... ... болуы мүмкін.
Егерде бір банкте ол жоғары, ал келесі бір ... ... ... ... ... ... ... Себебі алдыңғы жылдағы
бірінші банктің өсу капиталы төмен болған.
Бұл өзімен бірге табыстың акцияға ... ... ... 2-3 жылдан кейін сатылған акциядағы табыс шығарылымы ... ... ... ете ... ... кең ... көрсеткіші – капиталға деген пайда
үлесі таза табыстың ... ... ... ... ... Бұл
көрсеткіш акционерлік капиталдың пайда үлесімен ... ... ... ... банк ... болса, олар келесі элементтерден тұрады.
Жай акция бөлінбеген пайда және капитал резерві.
Бөлек банктерде қосылған ... ... ... ... ... мүмкін, ал пайда үлесі капиталға барша едәуір болады. Бұндай
банкте депозиттің ... ... және ... ... ... ... ... тәсілдері екі жақты болады, бірақ негізгі акцияға
деген табыстың ... ... банк ... табыстылығын өлшеуге
жарамайды. [24]
Әрбір ... ... ... пайда табуы маңызды. Ол банкке
жаңа капиталды жақындату немесе ... ... және бұл ... ... ... және ... ... рұқсат береді. Егерде
банктік жұмыста капиталға деген ... ... ... қарағанда төмен
болса, онда капитал басқа пайдалы салаларды қолдануға тырысада.
Банк пайдасының ... ...... ... ... ... кездейсоқ ойламаған жағдайлардан немесе жоғалтулардан резервтерді
қамтамасыз ету. ... ... ... ... ... ... және жетілдіруін немесе ... ... ... ... ... қатысу процессінде бәріне маңызды.
Акционерлер пайдаға қызығұшылық ... ... ол ... ... ... Кіріс салымшыларға пайда әкеледі, резервтердің
үлкеюі арқасында және қызметтің сапасының жоғарылау ... ... ... ... жүйе қалыптасады. Қарызшылар банктің пайдасының
жеткіліктігіне қызығушылық танытады. ... ... ... ... ... және ... тәуелді, ал пайда – меншік капиталдың негізгі көзі
болып табылады. ... ... ... экономикалық негізгі түйіні болып
табылады. Мемлекетте ақша айналысының ең көп ... осы ... ... ... өндірістің барлық қатысушыларының
уақытша бос ақша ... ... ... ... ... өндірістің
кеңейтілуіне капитал көздерінің құрылуы жүзеге асырылады. Коммерциялық
банктер ... ... ... ағылуына және ұлттық ... ... ... себеп болады.
Пайда – банктің қызметінің негізгі қаржылық нәтижесінің ... ... ... ... мөлшері бұл қызметке қатысушылардың
бәріне маңызды. Банкке қатысушылар салынған капиталдың табыс нормасы ... ... ... ... ... беру ... және ... капиталдың
мөлшерімен құрылымымен байланысты банктің басқада салым салу пайдасының
жеткіліктілігіне қызығуда, ал ... – оның ... бір көзі ... ... пен пайдалылық - коммерциялық банктердің ең ... ... ... ... Табыстылықты талдау кезінде ең бастысы
есеп берудегі ... сол ... ... ... табылады.
Белгіленген стандартты қолданбай пайда жеткілікті көрінуі ... ... ол ... немесе жалған болуы мүмкін.
Сонымен қатар қалыпты дамып келе ... ... ... ... ... ... көзделеді, бірақ бір ғана мақсат пайдамен
байланысты ... ... ... ... ... ... ... табу.
Бұл мақсат дамушы бантердің сандық және сапалық көрсеткіштері ... және оның ... ... ... көздеріне, құрал-
жабдықтарға бағытталған салымына, банктердің ... ... ... ... ... ... меншікті ұйымның құрылымына,
ұйымның құрылымына, ұжымның өзара қарым-қатынасына қатысты болады.
Банкпен алынған пайда мен ... – олар ... ... және ... нәтижесінің бір жерге жиналуын және банктің қызметіне ... ... ... талдауы оның табыстылық көзқарасы бойынша
басшылыққа несиелік саясаты және ... ... ... ... ... ... және ... үлкен табыс алу үшін кепілдеме құрастырылады.
Бұл мақсаттарды қаржылық және экономикалық талдау арқылы және менеджментте
рационалды және ... ... ... ... ресурстарды басқаратын
механизмдерді тұжырымдау мүмкін емес.
Банктің жоғарғы қаржылық нәтижеге жетуі ішкі және сыртқы факторларға
себеп болады, соларға әсер ететіндер ... ... ... ... базасының қызмет көрсету аумағы бәсеке деңгейі және қаржылық
нарықтық дамуы, аумақтағы әлеуметтік саясат ... ... ... және ... саласына ықпал ететін басқа факторлар. ... ... ... тарту немесе орналастыру мөлшері пайда
әкелетін және әкелмейтін активтер, бүкіл банктің деңгейінің ұстап ... мен ... ... ... ... масштабы,
қазіргі кездегі автоматтандыру және ... ... ... ... және еншілес құрылымы. Тексеріс пен аудиттің ішкі
ұйым деңгейі – банк қызметіне тәуелді және ... ... ... және банктің қызметінің соңғы нәтижесі банк ... ... ... ... ... ... және ... баға алу үшін оның өзіндік
мақсатын банк ... ... ... ... ... қажет.
Банктің жұмысының мақсаты табыстың тұрақты базасымен және даму
концепциясымен байланысты және олар банктің көлемін, ... және ... ... ... ... ... ... дамуы көрсетіледі. Әр
коммерциялық банктер өзінің көлеміне назар аудару ... ... ... ... арқылы анықтау керек, ал олар өз кезегінде меншікті капитал
және банктің депозиттік базасының көлеміне бағынады.
Банктер қызметінің мәні ... ... ... ... ... ... ... қызметін – банктің клиент мүддесі үшін ... бір ... ... ... ... Кез ... банк ... негізінде
қандай да бір қажеттіліктерді қанағаттандыру қажеттілігі жатады.
Қазіргі кезде ... ... ... ... ... мен қарыздар беру жатады. Банктер өз пайдаларының көп ... ... ... пайыздық айырмадан алады. Бірақ осы екі ... ... ... ... ... ... ... мүмкін.
Қазіргі кезде әмбебап банктер банк қызметтерінің және ... ... ... ... қамтитын өнімдердің кең қатарын
ұсынады. Осы кезде басқа ... ... ... ... алу ... ... түрде сақтандырып қалу ... ... ... ... ... ... көрсетуге мамандануға тырысады.
Коммерциялық банктердің желісі ақша нарығының қалыптасуына ықпал етеді, ал
заңды және жеке ... ... ... бос ақша ... және оны ... мен ... қысқа мерзімдік қажеттіліктерін
қанағаттандыруға пайдалану ақша нарығының экономикалық ... ... ... ... ... ... коммерциялық банктің
активтерінің әр түрлі категориялары активтерді реттеу және бар заңдардан,
жоғары деңгейде өтімділік және ... ... ... ... ... банктердің активтік операцияларына тексеру ... ... және бар ... әсер ... ... екі ... ... қаражаттардың бөлігінің орналасуының ретінің жолымен
анықталады. (мысалы, нақты кассадағы және міндетті қорлардағы);
- банктік ... сол ... ... ... ... ... ... (мысалы, шектеулік өтімділікке және тәуекелділікке
қаралатын).
Қазіргі кезде әмбебап банктер банк қызметтерінің және ... ... ... ... ... өнімдердің кең қатарын
ұсынады. Осы кезде басқа банктер бәсекелестік артықшылықты жаулап алу және
оны ... ... ... қалу ... ... ... белгілі бір
қызметтер түрлерін көрсетуге мамандануға тырысады.
Коммерциялық банктердің желісі ақша нарығының қалыптасуына ықпал етеді, ... және жеке ... ... ... бос ақша ... және оны экономика мен халықтың ... ... ... ... ақша ... ... негізі болып
табылады.
Қолданылған әдебиеттер тізімі
1. ... М.Т. ... ... банки№ Алматы, 2010г.
2. Сейтқасымов Ғ. С. “Ақша, несие,банктер”. Алматы, Экономика 2001 жыл.
3. Мақыш С. Б. ... ... ... ... 2002 ... Мамонов В. А. Теория и практика коммерческого банка Москва 2006.
5. Платынов В. ... дело ... ... ... ... О. ... дело 2003.
7. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк, управление и операции
2007.
7. Қарымсақов М. Банк саясаты Экономика ... 2005 №2 30 ... ... И. Г. ... ... ... банка 2005.
9. Қазахстан Республикасының Ұлттық Банк ... ... ... С. Б. Ақша ... және несиеАлматы, 2004 жыл
11. Дюсембаев Қ. Ш. Қаржы – қаражат учебное пособие Алматы 2004 жыл №3.
12. ... А.К. ... ... ... ... хабаршысы 2010 жыл.
13. Закон «О банках и банковской деятельности в ... ... ... ... 1995 год № ... Бабичева Ю.А. “Банк ісі”, 2006 жыл.
15. Сейткасымов Г.С. “Банковское ... ... ... 2004 ... ... ... ресми сайты. //www.ba
17. Көшенова Б. “Ақша несие бактер, валюта қатынастары” Алматы 2000 ... ... С.Т. ... ... есеп” Алматы, 2004 жыл.
19. Жуков Е.Ф. “Банки и банковские операции.” – М.: ЮНИТИ “банки и биржи,
2004 год.”
20. ... Л.Д. ... ... ... ... ... ... 2003.
21. 1995ж. 30 наурыз “ҚР Ұлттық банкі туралы” Заңды күшке ие ... ... Т.Н. ... ... ... – Ростов на Дону:
Универс, 2004 г.
23. ... С.Б. ... ... ... ... ... 2007 жыл.
24. Мақыш С.Б. “Коммерциялық банктер операциялары”. Алматы, 2004 жыл.
25. ... О. В. ... и ... ... 2007год.
26. Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки». – М.: ИНФРА-М, 2004
27. Лаврушин О.И. ... и ... ...... 2007 ... ... с., Исатаева Г.Б. “Особенности анализа ... ... // ... Казахстана 2004 год.
29. Белгібаев Қ.Қ. “Қаржы және банк статистикасы”, Алматы, 2006 жыл.
30. Каипбаева С. «Анализ качества функционирования коммерческого ... ... 2003 ... Оспанова Г.С. «Собственные средства комерческого банка» Алматы 2004
год.
32. ... Л.М. ... ... и ... ... Пер. С англ.-
М.: Инфра- М, 2000 год.
33. Ақмамбетов А.Т., «Банки Каахстана» Теуекелдікті бағалау 2002 жыл.
34. Ширинская Е.Б. ... КБ: ... и ... опыт» М:ФиС,
2007 год.
* Мақыш С. Б. “Коммерциялық банктердің ... ... 2002 ... ... ... ... ... www.centercredit.kz
* www.centercredit.kz

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Дипломдық жұмыс
Көлемі: 60 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 1 300 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Банк табыстылығын басқару50 бет
Банк табыстылығын талдау29 бет
Банктің пайдасы және олардың қалыптасу көздері38 бет
Кәсіпорын табыстылығын талдау36 бет
"Қазақстан Республикасында жеке табыс салығын құру және алу қағидалары"48 бет
: резидент еместердің табыстарының салық есебі3 бет
«алтын адамның» табылуы тарихы3 бет
«Семей жолдары» ЖШС-тың жылдық жиынтық табысы30 бет
«Сиыр табынын толтыратын ұрғашы бұзауларды азықтандыру»26 бет
«Табыс - шығыс» тепе-теңдіктегі толық үлгі. Инвестициялық сұраныс және тауарлы нарықтағы бағалар теңдігі25 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь