Банк қарыздарын қамтамасыз ету нысандары

Кіріспе
1. Банк қарыздарын қамтамасыз ету нысандары
1.1 Банктің қарыздарының түсінігі және экономикалық ролі
1.2 Корпаративтік клинеттерге берілген несие түрлері және несиелеуге қажетті құжаттар мен несие қабілеттілігін талдау
1.3 Несие беру, қайтару,аудару, несиеге пайыз есептеу кезіндегі бухгалтерлік жазулар мен несиелік қабілетті және тәуекелді бағалаудағы шетел тәжірибесі
2. Казкоммерцбанк және банк қарыздарының қамтамасыз ету нысандарын талдау
2.1 Казкоммерцбанк туралы және оның қарыз қаражатының есебі
2.2 «Халлибуртон Интернэшнл Инк.» компаниясының несие қабілеттілігін талдау
2.3 “Облгаз” АҚ.ның несие қабілеттілігін талдау

Пайдаланған әдибиеттер
Қорытынды
Қосымша
Банк дегеніміз ол «Банк» сөзі «banco» - деген ағылшын тілінен аударғанда «айырбас столы» деген білдіреді. Бұл «айырбас столы» тауарлармен сауда жасалатын алаңдарда құрылады. Сауда мемлекеттер мен қалалардың, жекелеген тұлғарлардың әр түрлі монеталарымен жасалған. Ол уақытта монеталардың бір тұтас жүйесі болмағандықтанолармен сауда – соттық барысында әр түрлі формадағы монеталар кездескен. Банктер пайда болардың алдында ақша – сауда капиталының өкілдері саудагерлердің ақшалай салымдарын қабылдап, оларды әр түрлі елдің ақшаларына айырбастауға маманданып отырған. Уақыт өте келе, айырбастаушылар біртіндеп банкирлерге айналады.
Банктің мәнін талдағанда оның бастапқы атқарған қызметтерін (валюта айырбасы, несие беру, есеп айырысу) жоққа шығаруға болмайды. Жалпы, кез келген құбылыстың мәнін танып білуде, оның қандай операцияларды орындайтыны немесе орындағандынғы туралы сұраққа жауап іздеудің қажеті шамалы, бұл жерде ең бастысы, оның сапасына және басқа институтардан өзара айырмашылығының мән берген дұрыс.
Бұл курстық жұмыс үш бөлімнен тұрады:
Бірінші бөлімінде, Банктік қарыздарының түсінігі оның экономикада атқаратын ролін және қызмет ету аясын туралы жазылған. Сонымен қоса банктік несие туралы айтылған. Бұда несиенің түсінігі мен оның атқаратын жолдары мен кімдерге беріліп, олардың несиелік қабілетін бақылауы туралы жазылған. Сонымен қоса несие берген кезде қажетті құжаттары мен несиелік мониторинг және проблемалық несиемен банктің жұмысытары да жазылған.
Екінші және үшінші бөлімінде АҚ «Казкоммерцбанк»-тың несие беру жұмыстары мен несие алушы тұлғалардың несиелік қабілетін қалай талдайтыныдығын туралы айтылған. Және мысалы реттінде бірнеше ұйымның талдау жұмыстарын көрсетілген. Казкоммерцбанкінің қандай болашағы бар мен оның алдындағы анализдері көрсетілген.
Осы курстық жұмыстың негізгі мақсаты осы банк қарыз және банктің несие туралы толық түсініктеме беріп олардың жұмыстарын толық талдап несиені беруді қалай талдау керек екенін түсіндіру болып табылады және оған қоса «Казкоммерцбанк»-тің қалай жұмыс істейтінін көрсету.
Осы курстық жұмыстың негізгі міндеті, атқарылып жатқан жұмыстардың барлығы ҚР «Банктер және банктік қызмет туралы» заңына сәйкес келуі тиістігі.
Осы айтарлықтай жұмыстың негізгі өзектілігі, банк және банктік несиенің жұмыстарымен танысу мен атқаруын үйрену.
1. Н. Ә. Назарбаев «Бәсеке қабілетті Қазақстан», «Бәсеке қабілетті Қазақстан», «Бәсеке қабілетті экономика» және «Бәсеке қбілетті халық» деген Қазақстан халқына Жолдауы. Егемен қасақсан, 19 наурыз, 2004ж.
2. Қазақстан Республикасының Конституциясы
3. «Қазақстан Республикасындағы банктер және банктік қызмет туралы» заң күші бар Жарлығы
4. 1 наурыз 2006 жылы Елбасы Нұрсұлтан Әбішұлы Назарбаев Қазақстан халқына арнаған өзінің кезекті Жолдауы//Егемен Қазақситан, 2 наурыз
5. ҚР-сы Президентінің № 1720 «ҚР – ң мемлекеттік басқару жүйесін одан ары жетілдіру туралы» жарлығы
6. Қазақстан Республикасының Президентінің «Қазақстан Республикасындағы банктер және банктік қызмет туралы» заң күші бар Жарлығы
7. «ҚР аумағында төлем құжаттарын пайдалану және қолма – қолсыз төлемдер мен ақшалай аударымдарды жүзеге асыру ережесі» туралы ҚР 2000ж. 25 сәуірде бектілген № 179 қаулысы
8. Программа развития денежно – кредитной политики национального Банка РК 2006-2008
9. Банк аралық статистика бюлитен
10. Международные стандарты финансовой отчетности КМСФО/ Пер.И.Тарусина/ Ред. коллегия:А.С.Бакаев, Л.В. Горбатова, Т.Б. Крылов и др. – М.; 1998 г.
11. Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспары (Қазақстан Республикасы Қаржы Министрінің 2007 жылғы 23 мамырдағы №185 бұрығымен бекітілген)
12. Кушербаев Б.П. «Банктер және несие алушылар қарым – қатынастарын реттеу», Қарағанды – 2002
13. Жүнісов Б., МәмбетовҰ., Байжомартов Ү. «Нарықтық экономика негіздері» / Алматы «Экономика»-2000ж /
14. Көшенова Б.А. «Ақша, Несие, Банктер, Валюта қатынастары»
/ Алматы «Экономика»-2000ж /
15. Мәдешев Б. «Нарықтық экономика теориясына кіріспе»
/ Алматы «Экономика»-1998ж /
16. Мақыш С.Б. «Ақша айналысы және несие», Алматы – 2000 ж.
17. Мақыш С.Б. «Ақша айналысы және несие», Алматы 2004ж.
18. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова-
М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998
19. Сейітқасымов Ғ. С. «Ақша, Несие, Банк» /Алматы «Экономика» -2001/
20. Сейткасымов и др. « Ценные бумаги и фондовый рынок»
/Алматы «Экономика» -1998 /
21. Шалгимбаева Г. Н. «Рынок ценных бумаг. Механизмы государственного регулирования» / Алматы Қаржы қаражат-1997/
22. Шаяхметова К.О. «ҚР-ның екінші деңгейлі банктеріндегі шағын және орта бизнесті несиелеу жағдайы», Хабаршы-2005, N 1
23. «Ақша, кредит, банктер» Ғ.С. Сейтқасымов, Алматы, 2006. Коммерциялық банктер операциялары. Авторы: Мақыш С.Б. Алматы 2004ж.
24. Ақша, кредит, банктер. Автор Сейтқасымов Ғ.С. Алматы 2006ж.
25. Банк ісі. Автор: Хамитов Н.Н. Аматы 2006ж.
26. Банктегі бухгалтерлік есеп. Автор Мыржақыпова С.Т.
27. Банк ісі. Автор Мақыш С.Б. Алматы 2007ж.
28. Сейітқасымов Ғ.С. «Ақша Несие Банктер»: Оқулық. – Алматы: «Экономика», 2005.
29. С.Т. Міржақыпов Банктегі бухгалтерлік есеп Алматы: Экономика, 2004ж
        
        Мазмұны
Кіріспе
1. Банк қарыздарын қамтамасыз ету нысандары
1.1 Банктің қарыздарының түсінігі және экономикалық ролі
1.2 Корпаративтік клинеттерге берілген несие ... және ... ... мен ... ... ... ... беру, қайтару,аудару, несиеге пайыз есептеу кезіндегі
бухгалтерлік жазулар мен несиелік қабілетті және тәуекелді бағалаудағы
шетел тәжірибесі
2. Казкоммерцбанк және банк ... ... ету ... ... Казкоммерцбанк туралы және оның қарыз қаражатының есебі
2.2 «Халлибуртон Интернэшнл Инк.» компаниясының несие қабілеттілігін
талдау
2.3 “Облгаз” АҚ-ның ... ... ... ... ... ол «Банк» сөзі «banco» - деген ... ... ... ... ... ... Бұл ... столы» тауарлармен
сауда жасалатын алаңдарда құрылады. Сауда ... мен ... ... әр ... ... ... Ол ... бір тұтас жүйесі болмағандықтанолармен сауда – соттық
барысында әр түрлі ... ... ... ... ... ... ақша – сауда капиталының өкілдері саудагерлердің ақшалай салымдарын
қабылдап, оларды әр түрлі елдің ақшаларына айырбастауға маманданып отырған.
Уақыт өте ... ... ... ... айналады.
Банктің мәнін талдағанда оның бастапқы атқарған ... ... ... ... есеп ... жоққа шығаруға болмайды. Жалпы, ... ... ... танып білуде, оның қандай операцияларды орындайтыны
немесе орындағандынғы туралы сұраққа жауап іздеудің қажеті шамалы, ... ең ... оның ... және ... институтардан өзара
айырмашылығының мән берген дұрыс.
Бұл курстық жұмыс үш ... ... ... Банктік қарыздарының түсінігі оның экономикада
атқаратын ролін және қызмет ету ... ... ... ... ... ... туралы айтылған. Бұда несиенің түсінігі мен оның ... мен ... ... ... ... қабілетін бақылауы туралы
жазылған. Сонымен қоса несие берген ... ... ... мен несиелік
мониторинг және проблемалық несиемен банктің ... да ... және ... ... АҚ «Казкоммерцбанк»-тың несие беру
жұмыстары мен несие алушы ... ... ... ... туралы айтылған. Және мысалы реттінде бірнеше ұйымның
талдау жұмыстарын ... ... ... ... бар ... ... ... көрсетілген.
Осы курстық жұмыстың негізгі мақсаты осы банк қарыз және банктің несие
туралы толық түсініктеме беріп олардың ... ... ... ... ... ... керек екенін түсіндіру болып табылады және оған қоса
«Казкоммерцбанк»-тің қалай жұмыс істейтінін көрсету.
Осы ... ... ... ... ... жатқан жұмыстардың
барлығы ҚР «Банктер және банктік қызмет туралы» заңына ... ... ... ... ... ... банк және банктік несиенің
жұмыстарымен танысу мен атқаруын үйрену.
1 Банк қарыздарын қамтамасыз ету нысандары
1.1 ... ... ... және ... ... ... көшу – ... күрделі және қайшылықты жол. Әлемдік
тәжірбие көрсетіп отырғандай, ежелден қалыптасып қалған ... ... ... ... ... ... шаралар соңы
өндіріс дәрежесінің анағұрлым төмендеуімен, демек ... ... ... өмір ... ... Бұл ... ... қайта
құрудың стратегиясы мен тактикасын сенімді болжап, экономикалық саясаттың
ықпалды да ... ... ... ... ... ... отырған тақырып, бүгінгі күннің бірден-бір ең маңызды
мәселеоерінің бірі. Бұл ... ... ... ... - 2030” ... шығады: «Соңғы 5 жыл ішінде біздің
экономикалық стратегиямыз макроэкономикадағы жетістіктердің тұрақтылығын
қамтумен ... Бұл ... ... және ... ... тікелей түрде
жүргізу деген мағынаны білдіреді»
Қарыз ресми мәртібесі бар банктерге, ... ... және ... ... ... келсімшарт негізінде кредиті төлеу
қабілеті бар ұйымдарға беріледі.
Банктің ... – бұл ... ... ... ... бір ... ... ұсынумен және бөлісуі.
Бактен қарыз алу – «қарыз беруші» жақ «қарыз алушы» жаққа белгілі бір
кезеңде қайтару шартымен ақша немесе ... ... ... ... ... қызметіне ұйымдар мен елдерді несиелеу бұл негізгі салтына
кіреді. Бекерден Банктерді Неселеу ұйымы деп ... атын ... ... ... ... осы несие операциясынан құралады. Казахстан әр
Банкінің орташа есептегенде 72 ... осы ... ... ... Және ... ... 85 ... пайдасы осы несиенің қарызын
өтеуден құралады. Банктің қаражат ... ... ... беру үшін ... ... ... екінші деңгейлі банктің 80 пайызы ... ... ... мен ... ... құралады.
Банктік қарыз, класикалық түрде түрлендіруге байланысты мағынасына
қарай көпке ... ... ... ... ... орталықтандырылған, бюджеттік, банктік,
банктен тыс қаржылық мекемелер, ... және ... ... ... бойынша.
- несиелік қаржы институттар – әкімшіліктерге (Минфин), бюджеттен тыс
қорлар, банктерге,банктен тыс қаржылық мекемелерге
- Барлық өспелі ... ... ... ... ... ауыл – шаруашылық, сауда және т.б.
- Жеке меншіктік кәсіпкерлер (предприниматели) (заңды ... ... ... ... ... неселеу мерзіміне байланысты
- қысқа мерзімді
- ұзақ мерзімі
- орта ... ... ... мен ... ... незгі қордың несесіне,
қайтарма капиталдың несиесі.
5. Қамтамасыз түріне байланысты ерекшелендіру:
- Қамтамасыздандыру: тұрақсыз, гарантық, мүлікті залоққа қою бойынша
- ... ... ... ... ... ... берілуі: тенгемен немесе шетелдік валютамен
- Қамтамасыздандыру шарты бойынша:
8. Неселеу обектісі бойынша:
Банктен тыс мекемелерден ... ... ... ... ... – шетелдік валюта қарызын отандық валюта қарызына
айырбастау;
• Тіркелген – тіркелген уақыт кезеңіне, тіркелген процент.
• Бактің қарыз түрлері:
... ... – бір ... ... бірақ екі жылдан көп болмауы
керек;
• Орта мерзімді – бір жылдан үш жылға дейін;
• Ұзақ мерзімді – үш жылдан ... ... және ұзақ ... ... ... және кәсіпорының
әлуметтік даму мақсаттарына пайдаланыды.
Кредиттеу түрлері:
- Аванстық – дайындаушы ұйымдарға ... ... ... – қаржысы тұрақты субъектіге, сенімді
төлеушіге толық сеніп беріледі
- Консорциумдық (синдицированный) – бірлестірілген кредит – бір ... ... ... мен ... екі ... одан да
көп бакілерне аса ірі мақсатты бағдарламаны ... (бір ... ... ... үшін ... ...... (жылжымайтын мүлік) кепілдігімен берілетін ұзақ
мерзімді несие
- Овердрафт – нәтижесінде дебеттік сальдо пайда болатын ... ... ... ... ... ... ... шығарып тастау
арқылы жүзеге асырылатын қысқа мерзімді кредиттеу түрі
- Кредиттік желі ... ...... ... ... «қарыз алушыға» өзінің алғашқы талап етуі бойынша немесе ең
аз деңгейдегі ... ... ... ... ... ... беру
- Тұтынушы мақсаттарына арналған кредит (қызметкерлерге ... ... ... ... ... да жеке ... құруға, мал, құс өсіруге және т.б.)
- Стэнд-бай – ... ... ... елдерге ұсынатын кредиті.
Бактің қарыз есебі «Қарыз» бөлімшелер шотында жүзеге асырылады.
1 кесте. Бактің қарыз ... ... ... |Дебет ... |
| ... ... | | |
|1 |2 |3 |4 |
| ... ... ... ... ақша», |«Банк қарызы» |
|1 |кредитті алуда есеп ... ... | |
| ... ... ... ... ақша» | |
| ... ... ... | | |
|2 ... ... ... ... шоты» |«Банк ... |
| ... | | |
| ... қор| | |
| ... ... үшін | | |
| ... | | |
|3 ... чек ... ... ... |
| ... ... ... «Чек | |
| ... ... ... ... | |
|4 ... ... үшін ... түріндегі шығын»|«Төлемге сыйақы» |
| |есептелген процент | | |
|5 ... ... ... ... ... шоттағы |
| | | ... |
|6 ... ... ... ... ... |
| | | ... ... |
|7 ... ... ... ... |«Ағымдағы шоттағы |
| | | ... ... |
| | | ... ... | | ... ... |
|8 |Есептік кезеңнің соңында|«Табыс жиыны» ... ... |
| ... ... ... | ... |
| ... кеміту | | |
| ... ... | | |
| ... | | ... арналған кредиттер |
|1 ... ... ... мен ... ... ұлттық |
| |берілген сомаға |тұлғалардың берешегі» |валюта ... |
| | | ... ... |Қызметкерлердің несиесін|«Кассадағы ұлттық валюта|«Қызметкерлер мен |
| |жабу ... ... ... ... |
| | ... «Еңбекақы |берешегі» |
| | ... ... | |
| | ... ... | |
|3 ... ... ... |«Жалпы және әкімшілік |«Қызметкерлер мен |
| | ... ... ... ... |
| | ... ... |
|4 ... ... ... ұстау|«Еңбекақы бойынша |«Жеке табыс |
| ... ... ... есеп ... |
| | ... | ... ... ... Автор Мыржақыпова С.Т. ... ... және ... ... ... ... кодексінің 151-
бабы, 4-тармағы сәйкес оның қызметіне қатысы жоқ ... ... ... жұмыс берушінің шығыны (қызметкердін жұмыс берушіге борыш
немесе ... ... ... ... қызметкердің материалдық пайда
түрлеріндегі табысы болып табылады және оған Салық кодексінің 145-бабындағы
мөлшерлеме ... жеке ... ...... ... ең ... әрi ажырамайтын құрылымы.
Банктер мен ақша-тауар қатынасы тарихи тұргыда қатар (параллель) дамып, ... ... ... болды. Банктер басқарудың барлық деңгейiндегi
халық шаруашылыгымен күн сайын ... ... ... ... ... процесiне қатысушылардың экономикалық мүдделерi қанагаттандырылып
отырды. Бұл арада банктер қаржы делдалдары ретiнде халықтың жинақ ақшасын,
шаруашылық органдардың ... және ... да ... ... ... ... қаражатты тартып, оларды қарыз алушыларга уақытша
пайдалануы үшiн бердi, бұл қаражатпен ақшалай есеп ... ... ... да көптеген қызмет түрлерiн көрсеттi. ... ... ... ... ... және қоғамдық
өнімдердiң айналысқа түсуiне тiкелей ықпалын тигiздi.
Банк стратегиясы көшбасындағы банк пен қаржы қызметтерінің провайдері
позициясын ... ... өсім мен ... ... ... пайданы
ұлғайту. Осы стратегияны жүзеге асырудағы  Банк ұстанымы.  
Банк стратегиясы өзіне көшбасшы банк позициясын және қаржылық ... ... ... ... ... ... ... ең басты қаржылық делдалдар болып
табылады. Өз ... ... олар ақша ... ... айналатын
жаңа талаптар мен мiндеттемелердi тудырады. Мәселен, Банктер клиенттердiң
салым ақшаларын қабылдай отырып, жаңа мiндеттеменi — депозиттi құрады, ... ... ... ... ... бередi.
Жаңа мiндеттеменi және жаңа талапты тудыратын бұл процесс қаржылық
делдалдың негiзiн құрайды. Қаржы ресурстарының ... ... ... қозгалысы, орналасуы, ағылуы және осылармен ... ... ... қызметi қаржылық делдал деп аталады.
Банктер ақшалай капиталды әр түрлi көздерден шоғырландыра отырып,
ақшалай қаражаттың жалпылама «пұлын» ... әрi ... ... ... ... және ... әр қилы несиелер талабын
қанагаттандырады.
Банктер нарықтық экономикада ... ... ... капиталдарга ие болады. Олар делдалдық қызметтiң негiзiнен шыгып,
ұдайы ... ... ... ... ... енедi. Несие жүйесi
«сыйқырлы күшке» ие және ең ... ... ... өндiрiске араласуы
ықтимал. Басқа тұста К.Маркс «Сауда мен өнеркәсiпке үстемдiгiн жүргiзетiн
агылшын банкiсi секiлдi мекеменiң ... зор ... ... аударады.
Банктер шаруашылық өмiрдiң орталыгына, барлық экономиканың ең басты жүйке
торабына айналды.
Банк ... ... мен ... ... ... ... ... мен мiндеттерiне ұқсас. Алайда, банктер
басқарудың қосалқы жүйесi ... ... ... ... мақсаттарына
қол жеткiзудi қамтамасыз ететiн өзiндiк ерекшелiгі бар жеке мiндеттердi
орындайды. Банктердiң рөлi экономиканы ... ... ... өздерiнiң
қызметтерiн орындау процесiнде және банк iсiн ... ... ... ... ... ... ... және клиенттің
өзара қатынастары, қарыз берудің барлық шарттары ... ... ... ... ... асырылады. Несиелік келісімшарттың
шарттары коммерциялық банкпен жүргізілетін несиелік саясаттың әрбір нақты
сәтіне байланысты. ... ... ... ... болып пайыздық саясат
болып табылады.
Лизингтік операциялар. «Лизинг» ағылшын тілінен аударғанда ... ... ... білдіреді. Лизингтік операция деп ұзақ ... ... ... машина, ұшақ, автомобиль, компьютерлерді)
жалға беру.
Лизинг бірнеше қызмет атқарады. Біріншіден, ол негізгі қорларға
ақша ... яғни ... ... ... алушының өз қаражаттарын бір
уақыттық жұмылдыруынсыз, немесе ... ... ... ... ... ... болады. Ол мүліктің құнын бір ... ... ... бұл өндірісті жаңа құрал – ... ... ...... қамтамасыз етудің анағұрлым прогресивті
формасы. Лизинг түрлері әр ... ... ... ... қысқа мерзімге беріледі. Оның объектісі
болып моральдық төзу қарқыны өте жоғары машиналар мен құрал – ... ... ... ұзақ ... ... Ол мерзім
машиналар мен құрал – ... ... тозу ... ... Бұл ... ... аяқталмай, күшін тоқтата алмайды. Онда мүлікті
лизинг алушымен ... ... ... ... құны бойынша лизинг пайдалануда болған құрал жабдықтарды
жалға беру. Сондықтан лизинг ... ... ... ... ... құны
бойынша бағаланады.
Факторингтік операциялар – клиентпен төленбеген қарыздық талаптар
бойынша төлемді талап ету құқын басқаға беру. Факторингтің мәні – ... ... ... ... ... ақы үшін ... алу. ... келісімшартпен жүзеге асады. Ол келісімшартта сатып алынған қарыздың
сомасы және пайыз көрсетіледі. Бұл пайыз көрсетілген қызмет үшін ... ... ... ... ... ... Конвенцияға сәйкес, келесідей төрт
белгі қанағаттандырылғанда ғана факторинг операциясы болып саналады.
- қарыздық талаптарды алдын ала ... ... ... ... жабдықтаушымен бухгалтерлік есеп жүргізу мен өткізу есебінен;
- жабдықтаушы қарызын инкассалау;
- несиелік тәуекелден жабдықтаушыны сақтандыру;
Факторингтік келісімнің бірнеше типі бар. Толық ... ету ... ... ... компания мен жабдықтаушы тұрақты, ... ... ... ... ... қызмет ету мыналарды қамтиды:
күмәнді қарыздардың пайда болуынан толық қорғау, несиені ... ... ... бір ... төлем формасындағы несиелеу.
Регистік құқы бар толық қызмет етудің алдыңғысынан ... ... ... ... көрсететін несиелік тәуекелді
сақтандырмайды. Бұның мәні компания егер төлем құжаттары ... ... ... бере ... ... – бұл банктiк мекемелерден
қарыз алушыларға ... ... ... несиенi бiлдiредi. Банктiк несие –
бұл экономикадағы кеңiнен тараған несиелiк қатынастардың формасы ... ... ... ... несиелiк қатынастардың құралына несиелiк
шарт ... ... ... ... Банктiк несиеде несие берушi: банк
және ... ... ... ... ал ... ... ретiнде:
кәсiпкерлiкпен немесе бизнеспен шұғылданатын қаржы ... ... бар кез ... ... ұйым ... ... ... қарыз берушiнiң
басты мақсаты – пайыз түрiнде ... ... ... ... несиеден айырмашылығы келесiдей:
• Қарыз берушi ролiнде банктiк ... ... яғни ... ... ... ... кез ... заңды тұлға бола алады;
• Коммерциялық несие тек қана тауар формасында берiледi;
• Қарыз капиталы өнеркәсiптiк немесе сауда капиталымен байланысты;
... ... ... құны сол ... ... пайыз
мөлшерлерiмен салыстырғанда төмен болады;
• Қарыз берушi мен қарыз алушы арасындағы несиелiк мәселенiң заңды
түрде ... ... бұл ... үшiн ... ақы ... ... ... Корпаративтік клинеттерге берілген несие түрлері және несиелеуге
қажетті құжаттар мен ұйымның несие қабілеттін талдау
Банктердің ... ... ... ... ... ... несиелеу жатады.
Корпаративтік клинет – қызмет көрсетуде ерекше ... және даму ... ... ... банк ... ... деп материалдық өндіріс саласының өнім шығаратын
және қызмет ... кез ... ... ... ... ... ... қоғамдар, жеке компаниялармен
фирмалар, жауапкершілігі ... ... ... қожалықтары,
бірлескен кәсіпорныдар жатады.
Корпаративтік клиентерді несиелеу – банктік ... өзге ... ... ... ... ... несие беруді білдіреді.
Корпаративтік клиенттерді несиелеу мынадай екі қызмет атқарады:
- Макроэкономикалық – ... ... ... ... ... ... Микроэкономикалық – банктердің табыстылығы мен тұрақтылығын арттыруға
ықпал ететін негізгі табыстарды алу.
Корпаративтік клинеттерге ... ... ... ... ... overdraft – жоспарда жоғары) – клиенттің ағымдық
шотындағы қаражат ... ... ... ... ... болған
жағдайда банктің беретін қысқа мерзімді ... ... ... Мұндай
жағдайда клиенттің шотынан қаражатты толық көлемінде шегеріп тастап, банк,
шоттағы қалдықтан асатын сомада клиентке автаматы ... ... ... ... ... ... ... банкте дебиттік
қалдық түзіледі. Овердрафт келсімшарт бойынша банктің сенімді ... ... ... ол ... ... ... ең жоғарғы сомасы,
овердрафт бойынша несие беру және оны қайтару шарты көрсетіледі.
Овердрафтың басқа қарыздардан ерекшелігі, несиенің ... ... ... ... ... ... ... несие – банк клиеттерінің құрал – жабдықтарды және техниканы
жалға алумен байланысты берілетін несие.
Маусымдық несие – ... ... ... мен ... ... арасындағы уақыт бойынша алшақтықты жабуға арналған ... ... ... ауыл ... өндірушілеріне егін салып одан
табыс алғанға дейінгі шығынды жабу мақсатында беріледі.
Сенім ... – банк ... ... ... ... ... клиентерге берілетін несие.
Мұндай несиелер қамтамасыз етусіз беріледі.
Кансорциалдық несие – ірі жобаларды несиелеу мақсатында ... ... ... ... несиелер негіщзінен ірі жобаларды несиелеуде бір банктің
несиелеу шегінен асқан жағдайда ... ... ... – жаңа ... орын ... ... ... ашуға
және кеңейтуге арналған ұзақ мерзімді несие.
Иновациялық несие – банк клиентерінің өндіріске озық технологияларды
немес нау-хауды игерумен байланысты берілетін ұзақ ... ... ... – банктің сенімді клиентеріне вексель формасында
берілетін қысқа мерзімді несиесі. Мұндай ... ... ... ... ... құны ... сондай-ақ олардық бағасы жәй ... ... ... ... несие – шикізаттарды ішке алып кіру және жартылай фабрикат
және ... ... ... ... тәжірибесінде пайдаланылатын несие.
Контокорренттік несие – клиенттің барлық түсімдері мен ... ... ... ... ... шоты бар, ... тұрақты клиентеріне
банктің беретін несиесі.
Ломбарттық несие – тауарлы-материалдық ... мен ... ... ... бағалы қағаздарды және т.б. кепілге ала
отырып қысқа ... ... ... ... ... ... беретін
несиесі.
Форфеитингтікі несие - сыртқы сауда аперацияларында қолданылатын
коммерциялық вексельді ... алу ... ... немесе сатушыларды
қысқа мерзімді (180 күнге дейінгі) ... ... Банк ... ... сатқан тауары үшін импортерден (сатып алушының)
берген ақша міндеттемесін (векселін) сатып алуы ... ... ... ... ... ... ... төлейді. Кейінен импортер (сатып
алушы) форфейтордың көрсеткен міндеттемесін бойынша ... ... ... Тез ... ... үшін ... – банк экспортерден пайыз ұстап
қалады.
Факторингтік несие – жабдықтаушының немесе банк клиентінің жабдықтаған
тауары мен ... ... үшін ... ... талабын (шот-
фактурасын) банкке сатумен байланысты несиелік операция.
Экспорттық ...... ... ... ... ... ... мақсатында сатып алушыға немесе оның банкіне берген несие.
Фирмалық экспорттық несие экспортер ... ... де ... ... ... ... банктен шетелдік сатып
алушыларға тікелей беріледі.
Несиелік желі – келсілген лимит шегіндегі белгілі бір ... ... ... ... ... ... несиелік мекеменің оған берген ... ... ... несиелік желі арқылы несиенің есебінен банк пен қарыз алушының
арасында жасалынған несиелік келсімшартқа сәйкес, кез келген есеп ... ... ... ... желі көбіне бір жылға ғана ашылады,
бірақ кейде одан да қысқа мерзімге ашылуы мүмкін. Клиент ... ... ... кез ... ... қосымша келі сөзден жүргізбей – ақ
және еш ... ... ... ... ... ... банк ... алушының
қаржылық жағдайының нашарлағаның байқап қойса, бектілген шек ... ... ... ... сақталады. Бектілгенне тәртіп бойынша несиелік
желі тұрақты қаржылық ... және ... ... бар ... ... ... ... несиелеу шегі қайта қаралуы да мүмкін.
Несиелік желінің жаңатылатын және жаңартылмайтын түрлері ... ... желі ... ... ... беріп және оның
өтегенен кейін банк пен клиент ... ...... ... ... желі барсында несие автаматты түрде қарыздың
белгіленген лемит ... ... және ... Несиелік желі, сол сияқты,
мақсатты да болуы ... ... ... ... желі ... бір
контаркт төңгірегінде белгілі бір тауарлардың жабдықтаудың төлеуі үшін
ашылады.
Жоғарда аталған ... ... ... ... ... ... ... несиелеуге қажетті құжаттар
Корпаративтік клиентерді несиелеуге қажетті құжаттар жинау ... 1 – ... ... асады. Бұл кезеңінде клиент банк несие
менеджермен сұхбаттасып, кеңес ... және ... ... ... ... ... ... формасында құжатты немес құжатсыз түрінде несие
алу үшін өтініш және ... ... және ... алуға қажетті
құжаттарды жинақтап банкке ... ... ... ... ... клиентке тапсырады. Клиентердің әр түрлі құжаттар пакеті ... ... ... ... ... 2 ... ... несиелік
сараптама және заңи сараптамаға арналған құжаттар.
Клиентердің әр түрлі топтары үшін әр түрлі ... ... ... ... ... құжаттар пакетінің құрамына жататындар:
- Құрылтайшылық құжаттардың, жарғының, жалға алу шарттарының, тіркелген
куәліктерінің ... ... ... ... ... ... ... түрде куәландырған көшірмесі,
- Кәсіпорын басшысының немесе ... ... ... алуға сенім
білдірген тұлғаның төл құжаты және ... ... ... ... ... да ... көшірмелері,
- Қаржылық есебі, яғыни соңғы екі ... ... ... ... ... ... ақша ... қозғалысының есебі,
- Несиеленетін шаралардың рентабельдік деңгейін және оның қайтарылуы
мерзімін сипаттайтын ...... ... ... ... ... ... шарттар көшірмелері
(материалдық бағалықтарды жабдықтауға және сатуға арналған шарттар,
тауарлы-материалдық бағалықтар ... ... және ... ... және берешек қарыздар туралы құжат (қарыздарының пайда болу
себебі мен мерзімі және оны өтеу мерзімдері ... ... ... ... ... ... ... мәліметтер (шоттар бойынша
көшірме)
- Қамтамасыз ету мақсатында кепілге берілген ... ... ... ... ... ... ... растауға байланысты міндеттемені куәландыратын құжаттар
- Қызметін жаңадан ... яғни ... ... және басқа да
құжаттары жоқ кәсіпорынның бизнес жоспары.
Қажет жағдайларды банк қарыз алушыдан ... ... ... ... да ... мен ... талап ете алады. Сонымен қатар – банкпен
тұрақты несиелік қатынаста болатын ... ... үшін ... ... ... мүмкін.
Қарыз алушы банкке несие алуға өтініш жасаған уақыта, банк несиелеудегі
оның мүмкіндігін алатын ала бағалау үшін ... ... ... ... ... мен ... ... аты – жөні; қызметі және ... ... ... ... жайы; ағымдық және валюталық шот ашқан банктің
аты және реквизиттері; негізгі құрайтышылары; ол сұрайтын ... ... және ... соңғы есептік күнге берілген баланс құрлымы және
басқа да көрсеткіштер.
Қарыз алушының несиелік қабілетін бағалауда ... ... ... ... Өтініш жасаушымен тікелей сұхбаттасу, яғни банк қызметукері ссуда
алуға ... ... ... біле ... ... банктің несиелік
саясатынан туындайтын талаптарына жауап беретіндігіне мән ... ... ... өнімнің және көрсететін қызметінің сипаты,
шикізат көздері, жұмыскерлерінің біліктілігі ... ... Бұл ... ... ... тексеріледі;
• Клиенттерінің несиелік қабілеті, ... ... ... қатынасы, шоттардағы қалдықтары және т.б. туралы
ақпараттардан тұратын банк картотекасын жүргізу;
... ... ... ... ... ... ... банктермен контракт арқылы, қарыз алушының жабдықтаушылары
арқылы, салық инспекциялары ... ... ... ... ... ... қабілеті туралы ақпараттар жинауға
маманданған және оны беретін арнайы фирмалар ... ... ... ... ... ... ... келсімшарт негізіндегі қызмет
көрсететін сондай бірнеше тәуелсіз ұйымдар жұмыс жасайды. ... әлі ... ... ... ... тек қана клиенттердің берген құжаттарын
пайдаланумен шектеледі.
Қарыз алушы кәсіпорының несиелік қабілетін талдау. Қарыз ... ... ... оның ... жағдайына баға беруді сипаттайды.
Қаржылық жағдайына баға беруде клиенттің ... ... ... ... ... жағдайы оның мынадай ... ... ... ... ... ... талаптарын уақтылы қанағаттандыру
2. Несиені қайтару
3. Жұмыскерлер мен қызметкерлерге жалақы төлеу
4. Бюджетке төлемдерді және ... ... ... қаржылық жағдайы жақсы болса, ол барлық міндеттемелері
бойынша есеп айырыса алады.
Қарыз алушының несиелік қабілетін ... ... ... және ... ... ... ... несиелік қабілетін талдау үшін ... ... ... ... ... ... мүмкіндік беретін көрсеткіштер ... ... ... ... қаржы – экономикалық жағдайын талдау үшін ... ... ... ... ... ... жылдық бухгалтерлік есеп
формалары қызмет етеді: «кәсіпорын балансы» (1 ... ... ... ... ... туралы есебі» (2 форма); Кәсіпорын баланысына қосымша
бет (3 форма); сондай-ақ ҚР Статистикалық есеп ... ... ... негізгі көрсеткіштері туралы есебі» (1-форма-мерзімді-
тоқсандық формалары) және Кәсіпорынның ... ... ... туралы
есебі (5-3 – мерзімді – тоқсандық – жылдық - формалары).
Отандық банктік тәжірибеде қарыз ... ... ... бағалауда мынадай қаржылық коффиценттердің төрт тобы пайданылады:
- Өтімділік коэфициенті;
- Қаражат ... ... ... ... арналған қаржылық
тәуекелділік коэффициенттер;
- ... ... ... ... талдауға арналған
айналымдылық коэффиценттер;
- Пайдалылық коэффиценттер.
Осы корсеткіштердің ... ... ... ... коэффиценті.
Өтімділік коэффицентінің өзі екі коэффицент көмегімен анықталады:
- Ағымдағы өтімділік коэффиценті
- Тез өтімділік коэффиценті
Ағымдылық өтімділік ... ... ... = ... міндеттеме
Мұндағы ағымдағы активтерге кассадағы және банктік шоттағы қаражаттар,
дибиторлық таза ... ...... ... өзге ағымдағы
активтер (алдағы уақыт шығыстары, ... ... ... ... және ... ... беру, қайтару,аудару, несиеге пайыз есептеу кезіндегі
бухгалтерлік жазулар мен несиелік қабілетті және тәуекелді ... ... беру мен ... ... (Қарыздарды). Кредиттік комитетің
шешімінене негіздене отырып, несиелік оддел мен заңды одел ... ... ... пен ... шарт ... ... одел ... жинап оны тіркеп мөр бастырады. Толық құрастырылып жиналған
несиелік келсім-шарт, ... ... және ... да қажетті құжаттар
заңды оделге беріледі және олар оны мемлекеттік заңи ... ... ... үшін ... ... хат алу ... ҚР
мемлекеттік банкінің талаптарына сәкестендіріліп ... ... ... ... үшін басқада құжаттарды құрастыруға.
Несині қайтаратын қамтамасыздандыратын құжаттар болған жағдайда,
Кредиттік ... ... ... ... одел ... несиені
аударуға иелік етеді, қамтамасыздандыру басқару банкімен несиелік оделінің
басқарушысының қол қоюмен ... Ал ... ... ... ... дайындау қажет етеді. Бухгалтерия ... ... ... ... ... ... аударады, төлем – поручения
келсім ... ... мен ... ... ... оделдің қол қоюмен аяқталады.
Тұтынушының несие шоты ашылуы мен жабылуы ішкі ... ... ... ... түгел бір мезгілде немесе бөлшектеп жолымен беріледі.
Тұтынушыға несиені беру жағдайда, қызмет көрсету ... ... шот ... 1411, 1417 ... және Ұзақ ... ... ... ұсынылатын»
Кт 1001 «Кассадағы қолама-қолақша қаражаттар»
Кт 2003 «Тұтынушының ағымды шоты»
Сонымен қатар мерзімді міндеттеме баланстан тыс ... – «Әр ... ... мен ... ... ... ұсынған кезде, қызмет көрсеттетін банкте мынандай
бухгалтерлік жазу жазылады:
Дт 1411, 1417 «Қысқа және ұзақ мерзімді ... ... ... 1050 ... ... шоты»
Несиені шетелдік валютада тұтынушыға ұсынған кезде ... ... 1411, 1417 ... және ұзақ ... ... ... ұсынатын»
Кт 1858 «Шетелдік валюта бойынша қысқа мерзімді банктегі ... ... ... бойынша ұзақ мерзімді банктегі валюталық
позициясы»
Сонымен қатар теңгемен
Дт 1859 «Шетелдік валютадағы тенгемен баға бақылауы ... ... ... бойынша)»
2859 «Шетелдік валютадағы тенгемен баға бақылауы» (ұзақ ... ... ... 1001 ... ... ақша ... «тұтынушының ағымдағы шоты»
1050 «Банктегі корреспондеттік шоты»
Несиені қайтарғанда қайтарма провоткасы ... ... ... 101 ... ... – қол ақша қаражаттар»
2203 «Тұтынушының ағымды шоты»
1050 «Банктің корреспонденттік ... 1411, 1417 ... және Ұзақ ... қарыз, тұтынушыға ұсынатын»
Несиені шетелдік валютамен қайтарғанда:
Дт 1001 «Кассадағы қолма – қол ақша қаражаттар»
2203 «Тұтынушының ағымдағы шоты»
1050 ... ... ... 1858 ... ... бойынша қысқа мерзімді банктегі валюталық
позициясы»
2858 «Шетелдік валюта бойынша ұзақ мерзімді банктегі валюталық
позициясы»
Сонымен ... ... 1859 ... ... ... баға бақылауы (қысқа ... ... ... ... валютадағы тенгемен баға бақылауы» (ұзақ мерзімді
валюталық ... 1411, 1417 ... және ұзақ ... ... ... ... негізгі қарыз соммасын қайтармаған жағдайда, оны мерзімнен өту
деп танылады:
Дт 1424 «Банктық қарыз бойынша ... ... ... 1411, 1417 ... және ұзақ мерзімді қарыз, тұтынушыға ұсынатын»
Егер белгілі бір уақытқа дейін тұтынушы қарызын өтемеген ... ... 5455 ... және ... қаражат бойынша белгіленген қор
тағайындау, ... ... 1428 ... және ... қаражат бойынша белгіленген қор,
тұтынушымен ұсынған»
Содан соң өтемеген қарызды сақтандыру қор шоты ... ... 1428 ... және ... ... ... белгіленген қор,
тұтынушымен ұсынған»
Кт 1424 «Банктық қарыз бойынша тұтынушының кешіріктелген қарызы»
Тұтынугшының болашақтағы мерзімінен өтіп ... ... ... 1001 «Сассадағы қолма – қол ақша қаражаттар»
2203 «Тұтынушының ағымды шоты»
1050 «Банкінің корреспондеттік шоты»
Кт 1424 «Банктық қарыз бойынша ... ... өтіп ... ... ... ... баланыстан тыс шотында 7339 «Әр түрлі
бағалықтар мен құжаттар» бойынша ... және ... тыс ... 7130 «Ұзақ мерзімді, залалды есептен шығару». Бұл шотта 5
жылға дейін ... ... ... ... кейін бұл қарыз 7130 «Ұзақ,
залалды есептен шығару» шотынан ... ... ... ... мен ... есебі.
Неселеудің принциптің біріне кіретін ол төлеу ақы, несиені тұтынушылар
қолданған үшін ... ... ... ... ... беру ... олар ... тұтынушының несиесін қайтармау тәуекелін
мойынан алған үшін өтем ... ... Банк ... ... ... ... ... несие береді, ал тұтынушы банкке ақша
салған үшін несиеден ... ... ... ... ... ... ... банкінің пайдасы болып табылады.
Осы пайыздың мөлшері ... ... ... ... болады:
- Сұраныс пен ұсыныс қарыз қаражаттың қатынасы. Қандай нарық болса да,
ұсыныс қарыз қаражатына сұраныс көбейген де оның сыйақы ... ... және ... Мемлекеттік банкінің политикасына бағыттап реттелу.
- Ұсынатын несиенің ... мен ... ... ... ... ... Тұтынушының несие қабілетті
- Несиенің мақсаты
- Қамтамасыздандырудың заттың құны
Тағы да бір маңызыды ... бірі бар. ... біз ... ... ... қаржылық жағдайы. Қаржылық жағдайы толық қалыптаспаған банктерде
қатаң агрессиялық банктік пайыздық политикаға қадалып ... ... ... ... көп емес ... ... жағдайға немесе
жоғалтуларға арналған сенімді қор ... сол ... олар ... ... ... Ал, қаржылық жағдайы толық қалыптасқан банктерде
олар либеральдық пайыздық поликаны ұстауға мүмкіндіктері болады.
Банктің пайызының ... ... ... бірі ... да
байланысты. Инфляция өскен сайын, сонымен қатар банктік ... ... да ... ... ... шығаруға болады, пайыздың ең жоғарғы мөлшері
нарықтық шартына байланысты қойылады, ал ең ... ... ... ... ... ... ... учережденеге байланысты қойлады.
Несиені берген жағдайда пайызды қатаң немесе өзгермелі пайызды қоиюға
болады. ... ... ол ... ... ... біткенше дейін ол
өзгермейді, ал өзгермелі ... ... ... ... шартының мерзімінің
ішінде пайыз мөлшері өзгертілуі мүмкін.
ҚР мемлекеттік Банкінің несиелік пайыз айдару реті мен оың бухгалтерлік
шотындағы есепті ... ... ... ... ... ... есепте пайызды аудару үшін банкте жеке
салымшыларға шот ... ... ... ... ... және пайыздық
ставканың көлеміне байланысты.
Банкінің Несиелік комитетінің шешімі бойынша пайыздық көлемі, реті,
пайызды аудару мерзімі, қайтарып алу реті ... Бұл ... ... ... ... және ... ... тіркейді және
басқару банкінің операцияларына міндетті болып табылады.
Несиелік келсімшаты ... ... ... мен уақытқа байланысты
аударылады, сонымен несиені алған жағдайда аударылатын және ... ... ... ... Шот жабу ... ... ... жабу
қатаң күнінде ғана тұтынушының штынан банктік штына ғана аударылады.
Аударылған пайыз сол уақытта ... ... ... ... болып
мойындалады.
Несиелік пайызды есептеу мен төлеу бойынша келесідей ... ... ... егер ... ... ... жағдайда:
Дт 1740 «қарыздан және лизингтік қаражаттан түскен табыс»
Кт 4411, 4417 ... және ... ... ... ... ... ... тұтынушыдан алынған»
Пайыз аудару егер несиені шетелдік валютамен берілген жағдайда:
Дт 1740 «қарыздан және лизингтік қаражаттан ... ... 1858 ... ... ... валюталық пазиция банкінің»
2858 «шетелдік валютада, ұзақ валюталық пазиция банкінің»
Бір ... ... 1859, 2859 ... ... тенгемен баға бақылауы (қысқа және
ұзақ мерзімді валюталық позициясы бойынша)»
Кт 4411, 4417 «Ұзақ және ... ... ... ... ... табыс, тұтынушыдан алынған»
Аударылған пайызды төленген кезде:
Дт 1001 «Кассада қолма-қол ақша қаражаттар»
2203 «Тұтынушының ағымды шоты»
1050 ... ... ... 1740 ... және лизингтік қаражаттан түскен табыс»
Егер келсім-шарты бойынша сыйақы төлемі ай сайын төленсе, онда ... ... ... ... валютадағы несиеде:
Дт 1001 «Кассада қолма-қол ақша қаражаттар»
2203 «Тұтынушының ағымды ... ... ... ... 4411, 4417 «Ұзақ және қысқа мерзімді қарыздан алынған сияқыдан
түскен табыс, ... ... ... ... сыйақы төлемі ай сайын төленсе, онда пайызды
банк алған кезде, шетелдік валютадағы несиеде:
Дт 1001 «Кассада қолма-қол ақша ... ... ... шоты»
1050 «Банкінің корреспондеттік шоты»
Кт 1858 «шетелдік валютада, қысқа валюталық пазиция банкінің»
2858 «шетелдік валютада, ұзақ валюталық пазиция банкінің»
Бір ... ... жазу ... 1859, 2859 ... ... тенгемен баға бақылауы (қысқа және
ұзақ мерзімді валюталық позициясы бойынша)»
Кт 4411, 4417 «Ұзақ және ... ... ... ... ... табыс, тұтынушыдан алынған»
Сомманың мерзімі өтіп кеткен пайыздың:
Дт 1741 ... өтіп ... ... ... ... ... ... 1740 «қарыздан және лизингтік қаражаттан түскен табыс»
Тұтынушының кешіктірілген қарызы бойынша ... ... 1741 ... өтіп кеткен пайыз қарыз бойынша, тұтынушыдан алынған»
Кт 4424 «банктік қарыз бойынша мерзімі өтіп кеткен ... ... ... ... ... ... ... бойынша банктердің
зиян шегуінің басты себебіне, 67пайыз-ішкі факторлар, ал 33 пайызы ... ... ... ... ... ... ... Несиелеу барысындағы банктің зиян шегуіне әкелетін факторлар
|Ішкі факторлар |67% ... ... |33% ... ... ... |22% |Компанияның банкроттығы|12% |
|Несиеге деген өтінішті оқып үйрену|21% ... ... |11% ... ... ... ... |қайтаруын талап етуі | ... ала ... ... кеш |18% ... |6% ... ... және операциялық | |мәселелері | ... ... | | | ... етілудің сапасының |5% |Ұрлық/Алдау |4% ... | | | ... ісі. ... ... С.Б. ... 2007ж |
2 ... және банк ... қамтамасыз ету нысандарын
талдау
2.1 Казкоммерцбанк туралы және оның қарыз қаражатының есебі
1990 жылы құрылған «Қазкоммерцбанк» АҚ, ... ... ... ... таза кірісі және жалпы депозиттері бойынша ірі жекеменшік ... ... ... ... 31 желтоқсанындағы қаржылық есеп-қисаптың халықаралық
стандарттары бойынша ... банк ... 2,997 ... ... ... $) ... Ал осы ... 79%-ы, яғни 2,366 трлн. теңге  (19,7
млрд.$) клиенттердің ... ... ... жылы банк ... компаниялардың акционерлеріне тиесілі  55,963
млрд. теңге мөлшерінде таза кіріс ... 2007 ... 31 ... ... ... жеткілікті болуын қамтамасыз ету мақсатында
банктің жеке капиталы 415,3 млрд. ... ... ал оның ... (ROE) 19,5% құрады. 
Қаражатты тартудың негізгі көзі – банк депозиттері болып табылады, ... ... ... үштен бір бөлігін құрайды. 2007 жылдың ішінде клиент
депозиттері 30,1% өсіп, 895,1 млрд. теңгені құрады. Осылай Қазкоммерцбанк
тартылған депозиттердің ... ... ... №1 ... оған ... ... ... Депозит тартумен қатар банк теңге және шетел валютасында қарыз және несие
беру, клиенттердің төлем ... ... және ... ... ... жеке ... ... ағымдағы шоттары бойынша қызмет
көрсетудің кең спектрін ұсынады.   
2008 ж. 1 ... ... ... Банк бас ... ... 25 ... филиалға және 165 операциялық бөлімшеге ... (ОБ ... ... КЕБ пен ... ... ... ... («Қазкоммерцбанк Қырғызстан» ЖАҚ),
Ресейде («Москоммерцбанк» КБ) және ... ... ... ... ... ... ең ірі үш халықаралық төлем жүйесінің - VISA ... ... және American Express - ... және ... ... Қазақстандағы жалғыз банк. 2008 жылдың 1 маусымындағы
жағдай бойынша банктің айналыста 966 мың ... бар. ... ... Express ... тарату жөніндегі уәкілетті агент болып
табылады. 2001 жылы ... ... ... ... ... ... ... мен чип құрамдастырылған смарт-карталар, ал 2005 жылы
тағы да бірініші болып GoCard несиелік бонус картасын шығарды.
Сонымен қатар банктің банкоматтар желісі бар. 2008 ж. 1 ... ... ... саны 871 ... оның ... ... ... бар (кэшин) банкоматтар саны – 160. ... ... ... 250 ... және сауда орындарында
орналасқан 7522 POS-терминалға қызмет көрсетті.   
Қазкоммерцбанк қашықтықтан қызмет көрсету бойынша ... ... 2008 ж. ... басында жеке тұлғаларға арналған Homebank.kz қаржы
порталында тіркелген ... саны 150 ... ... олардың ішінде
Қазкоммерцбанк клиенттері, ... ... АҚ, ... АҚ және «Ресейдің Жинақ банкі» АҚ төлем карта иелері бар. ... ... ... Onlinebank.kz порталдың және «Банк-Клиент»
жүйесінің ... 11 000 ... ... ... орташа және ірі қазақстандық және Қазақстанда өз қызметін жүзеге
асыратын халықаралық бірлестіктерге түрлі өнім мен ... ... ... ... ... қаржыландыру, активтерді
басқару, сондай-ақ қысқа мерзімді ... мен ... да ... банктік
қызметтерді қосқанда. Банк өз саясатына сәйкес, жоғары өтімділік деңгейін
қолдау мақсатында, әдетте, корпоративтік клиенттер үшін 18 айға ... ... ... ... ... ... ресурстарына байланысты
ұзақ мерзімді қаржыландыру ұсынады. Банк Қазақстандағы өзінің негізгі
клиенттері үшін ... ... ... ... ... ... мен ... ірі корпоративтік клиенттерін қаржыландырады.
Банктік қызметтен басқа Банк өзге де қаржылық қызметтер ... ... ... мен ... ... негізгі ойыншысы бола
отырып, ол компанияларға ... ... ... операцияларды (құнды ... ... ... ақша ... басқару жөніндегі қызметін ұсынады. Банктің
бас лицензиясына сәйкес, Банктің бағалы металдармен (алтын және ... ... ... ... ... алу және ... құқы бар. ... Банк өзінің корпоративтік және бөлшек сауда клиенттеріне ақша
қаражаты мен активтерді басқаратын ... ... ... ... - көшбасындағы банк пен қаржы қызметтерінің провайдері
позициясын сақтап қалу, өсім мен ... ... ... ... Осы ... жүзеге асырудағы  Банк ұстанымы.  
Банк стратегиясы өзіне көшбасшы банк позициясын және қаржылық қызметтер
провайдері (жеткізушісі) позициясын ұстануды кіргізеді.
Осы ... ... ... үшін банк мыналарға жұмылдырылмақ:
"Қазкоммерцбанк" АҚ стратегиясы:
• Банк қызметін кеңейту. Банк өз ... ... ... ... Банк ... ... ... базасын кеңейте және несие
қоржынының сапасын жақсарта бермек.  Өз ... ... Банк ... және орта ... ... ... ... тырысады.
• Ақпараттық басқару жүйесі мен операциялық тиімділікті жақсарту. Банк
операциялық ... ... ... мен ... ... қайта құрылымдау және инвестициялар жолымен
жақсартуға  жұмыс істеді. Банк жетекші ақпараттық жүйелерді енгізуді
жалғастыра бермек.
• Қор ... ... Банк ... және ... ... ... ... бағдарламасын, көп жақты қаржылық
ұйымдармен және ... ... ... ... және компания дара сауда клиенттері депозиттерінің
көлемі ... ... ... үлесін ұлғайту жолымен капитал
нарығынан қор жасау базасын ұлғайтпақ.
... ... ... ... шығу. Қазақстандық құнды қағаздар
нарығының инфроқұрылымы, заңнамалық базаны қосқанда, әлі даму үстінде.
Банк осы нарықта күтілетін мүмкіндіктерді пайдалану ... одан ... ... үшін ... жасады және сақтандыру қызметін
көрсететін "Казкоммерц Секьюритиз" АҚ және ... ... ... ... ... өзін көрсетуде.
Қаржылық нәтижеге тағы бір әсер етуші фактор активтердің ... ... ... ... білу қажет.
Актив – акцияның қозғалмайтын мүлкі. Ол ө құзырындағы қозғалмайтын
мүлікті сатып капиталын көбейе ... Бұл ... ... әсер ... ... ... ... акционерлерге және бөлінбеген таза кіріске – банк
ресурсының базасын көбейтеді.
Осы Казкоммерцбанкінің кәзіргі қаржылық жағдайын ... ... ие ... жылдың 31 желтоқсан айының Актив көлемі Банкта 2314,8 млрд. Тенге
(21,6 млрд. Доллар) 12,8 пайызға төмендеді. Салыстырып ... 2007ж ... 2997,2 ... Тенгеге.
1сызба. Казкоммерцбанкінің актив көлемі
Казкоммерцбанкінің жеке сайыты www3.kkb.kz
Дегенмен, қазіргі таңда Қазақстан банктерінің ... ... ... келе жатыр. Бұл банктердің кірістілігі жоғары екендігін
статистикалық ... ... ... ... ... ... жоғарғы нәтижеге жетіп кірістілігін ұлғайтқанын көруге болады.
соның ішінен мына мәліметтерді, яғни
3 кесте. Қазақстан банк секторының ... ... ... % ... ... |
|Ссуда қарыз алушыдан алынған |79 |82 ... ... |6,5 |2,9 ... және қаражат банкінің |7,1 |9,2 ... ... және ... ... |5,6 |3,5 ... | | ... қаражат және материалды емес |1,2 |1,4 ... | | ... ... |0,6 |0,9 ... жеке ... ... ... активтердің құрлымы нқаты өзгерістің бір ол ссудалық несиені
тұтынушыларға сатуын кеңеййтілген, осы 2008 ... 82% ... яғни ... Ал қаржылық активтер 3,6% дейін төмендеген. Осыған байланысты
банктегеі қаражаттары мен ссуда 2,1% ... Ақша ... ... ал ... ... ... емес ... мен басқада
активтер керсінше өскен 0,2% мен ... ... ... ... ... ... ... |2007ж |2008ж ... ... ... |16,3 |18,8 ... |15,2 |16,4 ... үй коммерциялық мүлік |23,8 |20,9 ... |7,6 |6,9 ... үй ... |5,9 |5,6 ... және ... |5,7 |5,1 ... мен желілер |4,3 |4,5 ... |3,2 |2,8 ... ... |2,5 |2,7 ... шаруашылық өндірісі |1,9 |2,3 ... ... |1,9 |1,9 ... |11,5 |10,2 ... жеке сайыты www3.kkb.kz |
2-сызба. 2008жылдың судалық портфель үлесі
3-сызба. 2007жылдың ... ... ... ... ... осындай ссудалық портфелінде өзгерістер енгізілген.
|Кемігендер: Жеке меншік секторы ... 2,5% ... ... да 1,2% |
|ге пайызға төмендеген, транспорттық жолдар мен желілер 0,2%ге, тамақ ... 0,2%ге және ауыл ... ... 0,4%ке ... ... ... ... 2,9%, қонақ үй бизнесі 0,7%, инвестицисы |
|мен қаражаттар 0,3%, энергия 0,4% және ... ... 1,3%ке ... |
|пайызға көтерілген. ... ... ... қамтамасыздандырып отырған ссуда және қаражат
көлемі , осы 2008жылдың соңына қарай 241,8 милярд тенгеге құрады, ал 2007
жылы ... ... 13,6 ... ... ... активтердің орналасуындағы үлесі 2008 жылы 9,2 ... ал 2007 ... ... яғни 7,1 ... қарағанда көбейген.
Шетелдік валютамен қамтамсыздандыру үлесі 2008жылы 98,1 ... ... ... ... 1,9 ... ... ... 2007 жылдан құрылғаны ол
шетелдік валюта ... ... – 93,9 ... ал ... валютасы
бойынша 6,1 үлесін құрады.
Банктік саясаты бойынша ... ... ... орналастырылуы
консервативтік болып табылады. Банктер қарапайым жағдайда уақытша ... ... ... ... уақытқа банктің келсілген лимитасы бойынша
немесе бағалық қағаздармен мелекеттік қамтамасыздандыру бойынша келсіммен,
сонымен қоса ... ... ... ... қана ... ... және қаражаттарды жоғалтудан құрастырылған ... ... ... ... ... соғы 2008жылы 0,3 милрд.
тенге құрады, 2007ж үлесі 1,3 милерд тенгеге ... ... ... ... көреміз. Бұның ... ... ... ... ... ... ... болғанынан.
5 Кесте. Банкпен қамтамасыздандырылатын ссуда мен қаражат
| |2007ж |2008ж млн. ... |млн. ... | ... шот басқа |39661 |19262 ... | | ... ... |173759 |222785 ... ссудалар мен | | ... | | ... ... |670 |65 ... | | ... ... |(1276) |(299) ... | | ... ... |241813 ... ... мен | | ... | | ... |12068 |4499 ... валютасымен |199853 |237314 ... жеке ... ... ... ... жасақталған провизия 1,7 есеге өсті. Демек,
2008 жылы 289,3 млрд. теңге болса, 2009 жылы 505,5 млрд. ... ... ... қарыздары (Банк әрекетсіз қарыз деп, клиенттер
борышының 30 күнге, корпоративті клиенттер одан көп ... ал ... 60 күн ... одан да көп ... ... алған борыштарды айтады)
клиенттерге берілген қарыздардың (брутто) 22,8% құрады. Салыстыру үшін,
2008 жылдың соңында ... ... ... ... 8,1% ... (2009 жыл ... - 12,2%; 2-тоқсан - 15,0%; 3-тоқсан - ... ... ең ... өсімі 2009 жылдың 3-тоқсанында байқалған
болатын, ал 4-тоқсанда аздап бәсеңдеді. Әрекетсіз қарыздардың өсу серпініне
корпоративті ... көп ... етті (2008 ... ... 7,3%, 2009 жыл ... - 10,9%, ... - 13,8%, 3-тоқсанында - ... ... ... қарыздардың үлесі 2009 жылы ... ... ... әрекетсіз қарыздардың дәрежесі 2008 жылдың 13%-
нан 2009 жылы 24,4% ... ... ... ... тоқсанда 110 б.п. төмендеді
(3-тоқсанның соңында 25,5%).
Клиенттер қарыздарына жасақталған провизия 2009 жылы қарыз-бруттоның
19% құрады, 2008 жылы 11,9% ... ... ... ... ... 2009 жылдың ... ... ... 1886,6 ... ... құрады, 2008 жылдың
сәйкес мерзіміндегі көрсеткіш - 1793,7 ... ... ... ... ... 87,3%-ы (2009 ... ... корпоративті секторға
берілген несиенің үлесі. 2008 жылдың соңында - ... ... ... ... ... ... бағдарламалар бойынша бөлінген қаражатты есептемегенде) 773,3
млрд.теңгені ... 2008 жылы - 680,6 ... ... 2009 жылы болған
өсім 92,7 млрд. теңге ... 13,6%. Ал 2009 ... ... ... қаражатының жалпы мөлшеріндегі үлесі 60,6% құрады, 2008 жылы -
69,5%.
Қарыз 2 транштан тұрады. Оның ... ... (800 млн. АҚШ ... +0,45% ... ... бір ... ал ... жартысы (500 млн.доллар)
LІBOR +0,9 пайызбен 3 жыл мерзімге беріледі.
Синдикатталған займды The Bank of Tokyo-Mіtsubіshі, Ltd, ... және Deutsche Bank AG ... ... ұйымдастырған.
Бастапқы сомасы 700 млн. АҚШ долларын құрайтын транзакция басталғаны
туралы синдикатқа қатысуға шақырылған банктер тобына үстіміздегі 3 ... ... ... ... ... ... дүние жүзінен 45-
ке жуық банк қатысып, займ сомасы 1 млрд. 300 млн. АҚШ ... ... ... ... ... ... ... сондай-ақ Орталық және
Шығыс ... ... ... қоса ... жеке ... ... ең ірі қарыз.
“Казкоммерцбанк” басшыларының айтуынша, алынған ақшалай қаражат түрлі
импорттық-экспорттық ... ... ... банк
клиенттерінің ортақ корпоративтік мақсаттарына пайдаланылады.
2.2 ... ... ... ... ... ... ... Инк.» компаниясы 1919 жылы құрылған. Оның
негізгі қызметі мұнай ... ... ... газ ... ... және іске ... ... құрал жабдықтарды жасау және жабдықтау-мен
айналысу болып табылады.
Компанияның орталық офисі Хьюстонда (Техас штаты) орналасқан.
Жұмысшылар саны 85 мың ... ... ... 120 ... бөлімшелері бар, солардың
қатарында Қазақстан да бар. Қазақстандағы кәсіпорынның ... ... ... жобаларын әзірлеумен айналысады.
Компанияның айналымы 2006 жылы 30,5 млрд. АҚШ долларды құрады.
Соңғы 12 жылда «Халлибуртон Интернэшнл Инк.» ... ... ... Пермьде, Тюменьде, Нижневартовскте,
Нефтеюганскте, Сургутте, ... ... ... ... ... ... ... Атырадау, Актауда, Астраханда, Причал-
да, Небит-Дагта, Туркменбашыда және Южно-Сахалинскте жобаларды іске
асырумен айналысты.
Компанияның Energy Services Group ... ... және газ ... ... және скажиналар құрастыру, оларды аяқтау және жөңдеу бойынша
қызметтер көрсетеді.
Компанияның екінші білімшесі ... ... and ... ... платформаларды, мұнай және газ өңдеу зауыттарын
жабдықтаумен және өндіріс ... ... , ... ... 30 ... ... компанияларымен бірлесіп қызмет ету
тәжірибесі бар.
«Халлибуртон Интернэшнл Инк.» компаниясы Қазақстанда Қашағанды иге-ріп
жатқан Agip KCO ... ... ... ... ... (ТШО) ... жасайды.
«Халлибуртон Интернэшнл Инк.» компаниясының басқарушылық құрылы-мы
төмендегі 1- суреттетен көруге болады.
1 Сурет. «Халлибуртон ... ... ... ... «Халлибуртон Интернэшнл Инк.» компаниясының баланысы ... ... ... оның ... ... ... бірі және сондықтан онымен ... ... ... ... ... ... ... оған көп көңіл бөлінеді. Кәсіпорынның
төлем қабілеттігін талдау баланс өтімділігін талдаудан басталады.
Баланс өтімділігін талдау мәселесін қарастырар ... ... ... ... және ... ... ... алу керек.
Өтімділіктің екі тұжырымдамасы белгілі. Бірінші тұжырымдама бойынша
өтімділік: кәсіпорынның өзінің қысқа мерзімді міндеттемелерін өтеу қабілеті-
лігі ұғынылады. Ал ... ... ... ... – бұл ... ақша ... айналуға дайындығы мен жылдамдығы.
Өтімділік кәсіпорынның ... ... ... білдіреді және
активтер мен міндеттемелердің арасындағы жалпы сомасы бойьшша да, келіп
түсу уақы-ты ... да ... ... ... ... ... мә-нінде баланс өтімділігін көрсетеді. Сондықтан кәсіпорынның төлем
қабілеттілі-гін бағалау үшін ... ... ... зерттеу ке-рек.
Баланс өтімділігін талдаудың мәні – активтегі өтімділік ... ... ... ... ... ... пен ... баптары белгілі бір тәртіппен топталады.
Өтімділік дәрежесіне, яғни ақша қаражаттарына айналу жылдамдығына
байланысты кәсіпорын активтері келесідей ... ... Ең ... ... ... ... бұларға кәсіпорынның ақша
қаражаттарының барлық баптары мен құнды қағаздары жатады.
А2. Тез өткізілетін активтер. ... ... ... дебиторлық борыш
басқа да активтерді жатқызады.
А3. Баяу өткізілетін активтер. Бұларға тауарлы-материалдық қорлар
жатады.
А4. Қиын ... ... ... ... ұзақ ... ... ... пассивтері оларды қайтару, төлеу уақытының мерзіміне байланысты
топтастырылады:
П1. ... ... ... ... ... Бұларға уақытында
төленбеген кредиторлық борыш, қарыздар, басқа да қысқа мерзімді міндеттеме-
лер, жұмыскерлермен олардың ... ... ... есеп ... көле-мінен
асқан мөлшерде жұмыскерлерге берілген қарыздар жатады.
П2. Қысқа мерзімді міндеттемелер – қысқа мерзімді несиелер мен заемдар
және жұмыскерлерге арналған ... Ұзақ ... ... – ұзақ ... ... мен заемдар.
П4. Тұрақты міндеттемелер. Бұған меншікті капитал жатқызылады.
Баланс өтімділігін анықтау үшін ... пен ... ... ... ... ... ... Баланс толық өтімді деп ... ... ... ... егер ... сол ... үш теңсіздігінің әрбір
то-бы кәсіпорынның сәйкес міндеттемелер тобын жапса немесе оған тең ... ... ... кері жағдайда баланс өтімді емес.
Жоғарыда келтірілген жүйедегі алғашқы үш теңсіздіктің орындалуы төртін-
ші ... ... ... ... сондықтан актив пен пассив бо-
йынша алғашқы үш топтың жиындарын салыстыру ... орын ... ... ... ... алады, сонымен қатар терең экономика-лық
мәні бар: оның ... ... ... ең ... ... ... ... айналым қаражатының ба-рын
дәлелдейді.
Баланстың топтастырылған баптарын ... ... ... орынды бола-
ды.
6 кесте. «Халлибуртон Интернэшнл Инк.» компаниясының мәліметтері
негізінде баланс ... ... ... және оның ... ... ... ... тобы.
|Актив |Сомасы мың. тг |Пасивтер |Сомасы мың. тг ... ... (+) |
| | | | ... |
| | | | |(-) |
| |2006ж |2007ж | |2006ж |2007ж. |2006ж |2007ж ... Ең |1 505 |6 140 |1. ... |44 325 |41 835 |-42 820|-35 695 ... | | ... | | | | ... | | ... | | | ... Тез |97 885 |53 240 |2. ... |24 450 |18 520 |73 435 |34 720 ... | ... | | | | ... ... | ... | | | ... Баяу |76 370 |72 190 |3. Ұзақ |0 |0 |76 370 |-4 180 ... | ... | | | | ... ... | ... | | | ... Қиын |193 095|227 540|4. ... |300 080|298 755 |-106 |-71 215 ... | ... | |985 | ... ... | | | | | | ... |368 855|359 ... |368 855|359 110 |- |- ... ... ... ... ... ... |
|компаниясының баланысы ... ... ... мына ... анықталады:
К= (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3) ... ... үшін оның ... ...... соңында – 1,07;
Бұл көрсеткіштің қолайлы мәні 0,9 болып табылады.
Алайда бұл көрсеткіш кәсіпорынның қысқа мерзімді міндеттемелерін өтеу
жөніндегі ... ... ... ... осы ... қа-
тар, кәсіпорынның төлем қабілеттігін бағалау үшін, ... ... ... ... өтімділік көрсеткіштерінің бүтіндей жүйесі қолданыла-
ды.
Кәсіпорын жоғары немесе төмен дәрежеде өтімді болуы мүмкін, ... ... ... ... ... ... ... бұлардың
ішінде қысқа мерзімді міндеттемелерді жабуға арналған оңай өткізілетін де,
қиын өткізілетін де ... ... ... ... маңыздылары
болып үш көрсеткіш саналады: абсолюттік өтімділік коэффициенті, жабудың
аралық коэффициенті және жабудың жалпы коэффициенті. Олар ... ... ... ... ... ... ... үшін кә-
сіпорын активіндегі ақша қаражатына айналдыра алатын жылдамдық және ... ... ... ... ... ... қол-
данылады.
Үш көрсеткіш жиі қолданылады:
-абсолютті өтімділік коэффициенті;
-аралық өтеу (жабу) коэффициенті;
-жалпы өтеу (жабу) коэффициенті.
Абсолютті өтімділік коэффициенті ақша қаражаттары мен тез ... ... ... және ... ... ... ... есептеледі.
Ол баланс жасалған мерзімінде немесе жақын мезгілде ағымдағы ... ... ... ... ... ... ... шектеуі келесі түрде болады:
Ка.ө 0,20,5
Бұл – ағымдағы міндеттемелердің қандай бөлігі жедел өтелуі ... ... ... қабілеттілігінің қатаң белгісі.
Біздің кәсіпорын үшін оның мәні:
жыл басында – 0,02;
жыл соңында – 0,1;
Аралық өтеу коэффициентін есептеу үшін ... оның ... ... өтім ... ... дәл ... ақша қаражатының
құрамына алдыңғы көрсеткіштің алымына дебиторлық борыш және ... ... ... Ол ... дебиторлармен өз уақытында есеп жүр-гізу
жағдайында болжамданған төлемдік мүмкіндігін көрсетеді, яғни ... ... ... тек ақша ... ... емес, сонымен
қатар өткізілген өнімдер, орындалған жұмыстар немесе көрсетілген қызметтер
бойынша түсімдер есебінен өтелетінін ... өтеу ... ... ... ... ... былайша
өрнектеледі:
Кар.ө 1
Біздің кәсіпорын үшін оның мәні:
жыл ...... ...... ... ... (жалпы өтеу коэффициенті) барлық
ағымдағы ... ... және ... ... ... ... ... Ол ағымдағы активтер мен ... ... ... ... ... ... жіне дебиторлармен өз
уақытында есеп айырысу және ... ... ... ... жағдайларында ғана
емес, соны-мен бірге материалды ... ... ... ... ... ... сату ... бағаланатын кәсіпорынның төлемдік
мүмкіндіктерін көрсетеді.
Жалпы өтеу коэффициенті өтімді ... ... және ... ... ... өтейтінін белгілеуге мүмкіндік береді және сонымен
баланс құрылымының тұрақтылық дәрежесін ғана емес, ... ... ... ... бойынша тез есептесе алу қабілеттілігін
дәлелдейді.
Берілген көрсеткіш үшін мына шектеу қалыпты мән ... ... ... ... үшін оның мәні:
жыл басында – 2,6;
жыл соңында – 2,2;
Берілген шектеу кәсіпорынның ... ... ... қажеттілік
деңгейі ағымдағы міндеттемелерден 2 есе асуы ... ... ... ... ... екі ... ... шамалары талап
етілген шектеуге жауап бергенімен, жыл соңында олардың мәндері азайып ... ... ... бұл ... ... ... оның ... жөн.
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдау.
Талдау жүргізушінің келесі әрекеті баланс активінің ... ... ... Бұл ... ... мүлкінің келіп түсуі, оны сатып алу және
оны құ-рылуы да, кәсіпорынның өзінің де, ... ... ... ... жүргізілуі мүмкін екендігін есте сақтау керек. Ал меншікті капитал
мен қарызға алынған капиталдың ... ... оның ... ... қатынасы жағдайында кәсіпорынның қызметі және оның дамуы көбі-не
өзін өзі қаржыландырумен, яғни меншікті капиталдың ... ... Тек ол ... ... ғана шеттен капитал тартылады. Бұл
кезде қиын ... да ... ... ... ... тәуелсіздік аса
маңызды орын алады, бірақ онсыз әрине мүмкін емес. Сондықтан да ... ... ... ... ... көздерін шектеу керек. Оның
ең аз бөлігі өндірістік бағдарламаны қамтамасыз ету үшін ... ... ... ... ... жоғары, яғни қосымша
қажеттілік ту-ғанда, ол банктердің қысқа ... ... ... ... ... қорлану көздерін талдау кезінде меншікті және қатыстырылған
капиталдың ... ... ... есеп беру ... ... ... себептері анықталып, оларға баға беріледі. Бұл кезде өз меншігіндегі
капи-талға басты назар аударылады, себебі өз қаражаттарының қоры болуы ... ... ... ... ... көлемін ғана анықтап қоймай, сонымен бірге капитал-
дың жалпы сомасындағы оның үлес салмағын да анықтау маңызды. Бұл ... ... әр ... ... ... ... коэффициенті, ав-
тономдық коэффициенті), бірақ оның мәні бір ғана - бұл ... ... ... ... қаржыдан қаншалықты тәуелсіз екендігін және өз
қаражатын қаншалықты жұмсай алатынын көруге ... ... ... ... капиталды барлық авансталған капиталға бөлумен анықтай-ды:
Тәуелсіз кофиценті = меншікті ... ... ... ... ... яғни ... ... сомасы)
Бұл коэффициенттің өсуі кәсіпорынның қаржылық тәуелсіздігі жоғары екен-
дігін көрсетсе, алдағы уақытта қаржылық қиындықтардың азаятындығын ... ... ... ... ... ... деңгейде
болғаны дұрыс деп санайды. Себебі бұл қаржы ... ... ... ... ... ... несие берушілер дәл осындай құры-
лымды таңдайды, себебі ол ... ... ... ... ... ... қаражаты көп болса, соғұрлым
үздік-сіз жұмыс қамтамасыз етіліп, нарық жағдайында алға ... ... ... әр ... резервтерді құру жолымен және
жарғылық қорға бөлінбеген табысты ... қосу ... ... ... ... ... кітаптардың бірқатар авторлары инвесторлар мен не-
сие берушілерді қамтамасыз ететін, меншікті капиталдың оның жалпы ... ең аз мәні 0,6 ... ... деп есептейді.
А.Д.Шеремет, А.М.Ковалев; В.П.Привалов, О.В.Ефимова және тағы басқа-лар
бұл көрсеткіштің 0,5 деңгейдегі мәні кәсіпорынның ... ... ... ... ... ете ... ең теменгі көрсеткіш бола алады
деп ... және ... ... ... ... ... ... болып, 0,5-0,6 тең болатын меншікті капиталдың баланс валютасына
қатынасы саналады. Бұл жағдайда несие берушілердің ... ... ... өз ... ... ... ... сатып (қарызға
алынған каражаттар салынған, екінші жартысы кейбір себептермен құнсыздан-
ған болса да), кәсіпорын ... ... ... ... ... мен ... алушылар арасындағы келісім-шарттық міндет-
темелер қатаң сақталатын және фирманың атағына үлкен мән берілген нарық-тық
экономикасы ... ... ... коэффициентіне мұндай жоғары
талаптарды қоймайды (Жапонияда оны 0,2-ге дейін төмендетуге ... ... ... коэффициентін 0,5-0,6 деңгейінде
шектеуді орындау, ... ... үшін ғана ... ... ... ... Сонтықтан талдаушыға, қаражат көздерін орналастырудың тиімділігін
белгі-леуге мүмкіндік беретін, құрылымына зерттеу ... баға беру ... ... ол ... ішкі және ... ... ... асыры-
лады.
Ақпаратты сыртқы пайдаланушылар, мысалы, банктер, ... ... ... ... ... ... берушілер капиталдың аванс-
талынған капиталдың жалпы сомасындағы үлесінің өзгеруін, келісім-шарттарға
отырған кездегі қаржылық тәуекелдік жағынан баға береді. Меншіктік капитал-
дың ... ... ... ... Кәсіпорын капиталының құрылы-мын
зерттеу оларға кәсіпорын қызметінің кеңейгені немесе қысқарғаны ... ... ... ... ... ... төмендеуі және мен-
шіктік капиталдың өсуі кәсіпорын қызметінің қыскарғанын көрсетеді. Бірақ бі-
рыңғай мұндай қорытынды ... ... ... бұл ... үлесі
басқа факторлардың несие үшін және дивидендке ... ... ... мүмкін. Егер несие үшін пайыздық мөлшерлемелер дивидент-
тердің ... ... ... онда ... ... ... дұ-
рыс, ал егер керісінше болса, онда меншікті капиталды пайдаланған дұрыс.
Әрине, авансталған капиталдың құрылымы жоғарыда ... ... ... ... есеп берудің активтерінің қалыптасу көздерінің құрылымын зерт-
теу үшін келесідей талдау 5-кестесі құрылады.
Қолданылған әдебеттер тізімі
1. Н. Ә. ... ... ... ... ... қабілетті
Қазақстан», «Бәсеке қабілетті экономика» және ... ... ... ... ... Жолдауы. Егемен қасақсан, 19 наурыз, 2004ж.
2. Қазақстан Республикасының Конституциясы
3. «Қазақстан Республикасындағы банктер және банктік қызмет туралы» ... бар ... 1 ... 2006 жылы ... ... ... Назарбаев Қазақстан
халқына арнаған өзінің кезекті Жолдауы//Егемен Қазақситан, 2 наурыз
5. ҚР-сы Президентінің № 1720 «ҚР – ң ... ... ... одан ... туралы» жарлығы
6. Қазақстан Республикасының Президентінің «Қазақстан Республикасындағы
банктер және банктік қызмет туралы» заң күші бар ... «ҚР ... ... ... ... және ... – қолсыз төлемдер
мен ақшалай аударымдарды жүзеге асыру ... ... ҚР 2000ж. 25 ... № 179 ... Программа развития денежно – кредитной политики национального Банка РК
2006-2008
9. Банк ... ... ... ... ... ... отчетности КМСФО/ Пер.И.Тарусина/
Ред. коллегия:А.С.Бакаев, Л.В. Горбатова, Т.Б. ... и др. – М.; 1998 ... ... есеп шоттарының үлгілік жоспары (Қазақстан Республикасы
Қаржы Министрінің 2007 ... 23 ... №185 ... ... ... Б.П. ... және ... алушылар қарым – қатынастарын
реттеу», Қарағанды – 2002
13. ... Б., ... ... Ү. ... экономика
негіздері» / Алматы «Экономика»-2000ж /
14. Көшенова Б.А. «Ақша, Несие, ... ... ... ... ... ... ... Б. «Нарықтық экономика теориясына кіріспе»
/ Алматы «Экономика»-1998ж /
16. Мақыш С.Б. «Ақша айналысы және несие», Алматы – 2000 ... ... С.Б. ... ... және ... ... 2004ж.
18. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова-
М.: Банки и биржи, ... ... ... Ғ. С. ... Несие, Банк» /Алматы «Экономика» -2001/
20. Сейткасымов и др. « Ценные бумаги и фондовый рынок»
/Алматы ... -1998 ... ... Г. Н. «Рынок ценных ... ... ... / Алматы Қаржы қаражат-1997/
22. Шаяхметова К.О. «ҚР-ның ... ... ... ... және орта
бизнесті несиелеу жағдайы», Хабаршы-2005, N ... ... ... ... Ғ.С. ... ... 2006. Коммерциялық
банктер операциялары. Авторы: Мақыш С.Б. Алматы ... ... ... ... ... ... Ғ.С. ... 2006ж.
25. Банк ісі. Автор: Хамитов Н.Н. Аматы 2006ж.
26. Банктегі бухгалтерлік есеп. Автор ... ... Банк ісі. ... Мақыш С.Б. Алматы 2007ж.
28. Сейітқасымов Ғ.С. «Ақша Несие Банктер»: Оқулық. – ... ... С.Т. ... ... ... есеп Алматы: Экономика, 2004ж
30. www3.kkb.kz
31. Kaz.kkb.kz
Қорытынды
Курстық жұмысты қорта келе біз осы курстық да қарастырылған жұмыстарды
зерте ... ... ... үш ... ... ... ... тиориялық
түсініктемелер берілген. Қарыз ресми мәртібесі бар банктерге, мерзім, төлеу
және қайтару ... ... ... ... негізінде
кредиті төлеу қабілеті бар ұйымдарға беріледі.
Банктің қарызы – бұл бактің клиентке соманы ... бір ... ... ... және ... ... алу – ... беруші» жақ «қарыз алушы» жаққа белгілі бір
кезеңде қайтару шартымен ақша немесе материалдық ... ... ... ... ... ... ... есептерге қандай шоттары
кіретіндігін және олардың жүргізіліп отырған ... ... ... ... ... Осымен қоса неие беру кезіндегі
жүргізілетін жұмыстары мен осы ... беру ... ... ... ... ... жұмыстарын жүргізу үшін қажетті
құжаттарын тізімдері жазылға. Ұйымның төлем ... ... ... яғни ол ... ... ... ... зертеледәі. Сонымен қоса
тұтынушының мекендеу ортасы мен кәсіпорының жағдайын олардың орналасқан
орыны мен қажеттілігін зерттейді.
Кәсіпорының ...... ... ... үшін негізгі көздер
ретінде Қаржы министрлігі ... ... ... ... ... ... ... «кәсіпорын балансы» (1 форма); «Қаржы нәтижелері
және оларды пайдалану туралы ... (2 ... ... баланысына қосымша
бет (3 форма); сондай-ақ ҚР ... есеп ... ... ... негізгі көрсеткіштері туралы есебі» (1-форма-мерзімді-
тоқсандық формалары) және Кәсіпорынның өнімінің кеткен шығындары туралы
есебі (5-3 – ......... - ... бөлімде Практикалық жұмыстары мен есептері берілген. Осы бөлімде
Казкоммерцбанк туралы қысқаша түсініктемесін берілген және осы ... ... ... ... ... өзгерістері мен
жиналынған қарыз қаражаттары.
Осы бөлімде екі ұйымның несие қабілеттілігін талдалынған. Атап ... ... ... Инк.» компаниясы мен “Облгаз” копаниясы. Осы
компаниялардың төлем қабілеттілігін ... және ... ... ... ... ... жағдайлары бойынша Тұрақты дамып
келе жатқанын айтылған.
Облгаз ААҚ-ң өндіріс ... ... ... ... ... сатудан
кіріс бойынша базистік жылы, яғни 2007 жылы 164156, ал ... 2008 жылы 360932 мың тг. ... ... яғни ... 196776 мың
тенгеге тең болып отыр. Есепті жылы өткен ... ... ... тенгеге көбейіп, ауытқуы 49393 мың ... ... ... саны және ... ақы ... ... ... орташа еңбек
ақыны есептеуге алатын жұмысшылар саны 2007 жылы 449 адам , ал үлес салмағы
100 пайызды көрсетсе, соның ішінде негізгі жұмысшылар ... 433 ... 96,4 ... ... ... 2008 жылы 467 адам 2009 жылы 485 ... орташа еңбек ақыны есептеуге және негізгі жұмысшылар персоналының
үлес салмағы 100 пайыздан келіп тұр.
Ешінші ... ... ең ... ақпараттары бойынша
қаржылық қортынлдысына байланысты тәуелсіз аудиторлардың ... ... ... ... қоса Казкоммерцбанкінің болашағындағы
қандай ой өрістері мен қойылған стратегиялары мен олардың ... ... ... ... ... ... ... жылмен салыстарғанда 3,4%-ға, ... мың ... ... ... ... жалпы табысы 95%-ға
немесе 8060 мың теңгеге азайған. Сонымен қатар кәсіпорын өткен және ағым-
дағы ... таза ... ... отыр. Алайда шығын мөлшері алдыңғы
жылмен салыстырғанда 960 мың теңгеге азайған және ол 1065 мың ... ... ... табыстың азаюы рентабельділіктің төмендеуі мен өндірістік шы-
ғындардың ... ... ... ... 2008 ... 2,2 ... теңгеден 2009 жылы 58,9 млрд.
теңгеге дейін өсті. Аталған көрсеткіштің өсуі – ... өз ... ... ... 30,7 млрд. теңге мөлшеріндегі табысы, сондай-ақ қаржы
активтері операцияларынан түскен 22,8 млрд. ... ... ... ... ... ... шараларының нәтижесінде, 2009 жылы
шығыстың барлық дерлік ... ... ... ... ... ... ... шығыс 2,1 млрд. теңгеге төмендеді; негізгі құрал-
жабдықтарды ... ... ... ... ... 1,1 млрд. теңгеге
төмендеді; жарнамаға ... ... 807 млн. ... ... ... шығыс 57 млн. теңгеге азайды. ... ... 9,9% ... – 2008 ... 34,0 ... теңгеден 2009
жылы 30,7 млрд. теңгеге дейін.
Осы курстық жұмыстың негізгі мақсаты осы банк қарыз және ... ... ... түсініктеме беріп олардың жұмыстарын толық талдап несиені
беруді қалай талдау керек екенін түсіндіру болып табылады және оған ... ... ... ... ... директор
Сауда төрағасы
Бас инженер
Бас бухгалтер
Жабдықтау
Сбыт
Цех бастығы
Бухгалтерия

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 39 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 700 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Бағалы қағаздардың қалыптасуы мен даму48 бет
Менеджменттегі мотивация8 бет
Адамның жеке басын тексеріп қарау кедендік бақылаудың ерекше нысандары ретінде47 бет
Адвокатураның мақсаттары мен қызметінің нысандары72 бет
Адвокатураның мақсаттары мен қызметінің нысандары туралы84 бет
Азаматтық құқық бойынша меншік құқығының нысандары мен түрлері23 бет
Азаматтық құқық бойынша меншіктің нысандары29 бет
Азаматтық құқық бойынша меншіктің нысандары мен түрлері9 бет
Алматы метрополитені нысандарының технологиясы44 бет
Алматы қаласының табиғи – экологиялық жағдайы. Зерттеу нысандары мен әдістері47 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь