Банкті қаржылық талдаудың теориялық негіздері

МАЗМҰНЫ

КІРІСПЕ . . . 3

1. БАНКТІ ҚАРЖЫЛЫҚ ТАЛДАУДЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ НЕГІЗДЕРІ

1. Қаржылық талдау мәні және оның коммерциялық банкті басқарудағы ролі . . . 5
2. Банктің қаржылық жағдайын талдау әдістері . . . 12
3. Банк қызметін қаржылық талдаудың ақпараттық базасы . . . 16

2. БАНКТІҢ АКТИВТЕРІ МЕН МІНДЕТТЕМЕЛЕРІН БАСҚАРУДАҒЫ ҚАРЖЫЛЫҚ ТАЛДАУ («АЛЬЯНС БАНК» АҚ МЫСАЛЫНДА)

1. «Альянс Банк» АҚ-ын қаржылық талдау . . . 22
2. Банктің негізгі операцияларынан табысты талдау . . . 26
3. Банктің пайыздық шығындары мен банк қызметінің табыстылығын талдау . . . 38
4. Банктің өтімділік көрсеткіштерін талдау . . . 41

3. БАНК ҚЫЗМЕТІН ЖЕТІЛДІРУ ЖӘНЕ ТҰРАҚТАНДЫРУ ЖОЛДАРЫБанктің жүргізілетін операциялары және ұсынылатын қызметтердің тиімділігін арттыру . . . 48Банк өтімділігін басқару әдістері . . . 57

ҚОРЫТЫНДЫ . 62

ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ. . 66

ҚОСЫМША . . . 68

КІРІСПЕ

Қазақстан Республикасының Президенті Нұрсұлтан Әбішұлы Назарбаев 2007 жылдың 28 ақпанында өткен Парламент палаталарының бірлескен отырысындағы «Жаңа Әлемдегі Жаңа Қазақстан» атты Қазақстан халқына дәстүрлі Жолдауында: "Тәуелсіздікке қолымыз жеткен алғашқы күннен бастап сіздер мен біздер барлық қажыр-қайратымызды жұмсап, еңсесін асқақтатқан Жаңа Қазақстан барған сайын нық сеніммен алға басып келеді. Дамудың өзі таңдаған даңғылына түскен еліміздің атағы шартарапқа таралып, әлемдік қоғамдастықтың алдындағы абыройы да жылдан жылға артып отыр. Біз экономикамыз мен мемлекетіміздің берік іргетасын қаладық. Қазақстанның алдағы дамуы, кемел келешегі экономикалық, әлеуметтік, саясаи және әкімшілік тұрғыда жан-жақты сараланып, түбегейлі жаңа кезеңге батыл қадам бастық", - деп Елбасымыз Қазақстан халқына жарқын болашағымыз біздің қолымызда екендігіне тағы да көзімізді жеткізді.

Қазақстан Республикасының Президенті Нұрсұлтан Әбішұлы Назарбаев «Қазақстан - 2030 Барлық Қазақстандықтардың өсіп-өркендеуі қауіпсіздігі және әл-ауқатының артуы» халыққа Жолдауында: «Біздің салауатты экономикалық өрлеу стратегиямыз мықты нарықтық экономикаға, мемлекеттің белсенді рөліне және айтарлықтай шетел инвестицияларын тартуға негізделеді. »/2, 18б. /, - деп айтқандай, банктік жүйе - нарықтық экономиканың маңызды құрылымдарының бірі. Банктер мен қаржылық серіктестіктер шаруашылық органдарының шаруашылық қызмет процесінде уақытша бос капиталдарын, халық жинақтарын және басқа да бос ақша қаражаттарды тартады, кейін оларды қарыз алушыларға уақытша пайдалануға ұсынады, ақшалай есеп-айырысуларды жүргізеді және экономика үшін әр түрлі қызметтер көрсетеді, осылайша банктер өндірістің тиімділігі мен қоғамдық өнімнің айналысына әсер етеді.

Нұрсұлтан Әбішұлы Назарбаев Президентіміз «Жаңа әлемдегі жаңа Қазақстан» атты халыққа Жолдауында: «Қазақстанның банк жүйесі тарапынан экономиканың келешегі зор секторларына нарықтық жағынан орнықты қолдау көрсетуі үшін жағдай жасалуын және банктердің өңірлік экономикалық жобаларға, соның ішінде мемлекеттік - жеке меншік әріптестік шеңберінде қатысуын күшейту қажет. »/1, 10б. /, - деп айтқандай, нарықтық жағдайда біздің елімізде банктер мен басқа несиелік институттардың даму болашақтары бойынша сұрақтары ерекше болып келеді.

Экономикамыздың дамуына үлкен өзіндік үлесін қосып жатқан Қазақстан Республикасындағы екінші деңгейлі банктердің қызметтерінің дамып, халықаралық стандарттарға сай болып жатқандығын айта аламыз.

М. Р. Насырова бойынша банк жүйесі өзара байланысты алуан түрлі банктер мен банк институттарының жиынтығы, несие жүйесінің құрамдас бөлігі болып табылады. /3, 66б. /

Қаржыларды басқарумен байланысты қызметті екі негізгі бөлімге бөлуге болады: қажетті қаржылық есептеулерді жүргізуді қамтитын қаржылық талдау және қаржылық шешімдерді қабылдау. Қаржылық талдаудың мазмұны, қағидалары мен әдістерін теориялық алғышарттарға, сонымен қатар жинақталған тәжірибеге негізделген ғылыми бағыт деп санауға болады.

Коммерциялық банктердің қаржыларын басқару банктің қаражаттарын, яғни меншікті және тартымды қаражаттарды қалыптастыруды басқарудың күрделі өзара байланысқан процесі болып табылады.

Банктің қаржыларын басқарудың мақсаты - реттеуші органдар енгізетін шектеулерді, сонымен қатар банктің басшылығымен бекітілуі мүмкін қосымша ішкі шектеулерді орындауда табыс алу.

Коммерциялық банктердің активтері мен міндеттемелерін басқарудағы қаржылық талдау банктер үшін әр қашан өзекті мәселе болып келеді, сондықтан ұсынылып отырған дипломдық жұмыс тақырыбы осы мәселені зерттеуге арналады.

Қаржылық талдаудың негізін қалаушылары: Н. С. Лунский - математика ғалымы, қаржыгер және бухгалтер, баланс жүргізушілері - А. К. Рощаховский, кейін А. П. Рудановский, Н. А. Блатов, И. Р. Николаев, А. Д. Челекбай, Н. Хамитов және т. б. болып табылады.

Дипломдық жұмыстың мақсаты коммерциялық банктердің активтері мен міндеттемелерін басқарудағы қаржылық талдауды зерттеу болып табылады.

Жұмыстың мақсатына сәйкес жұмысқа келесі міндеттер қойылады:

• коммерциялық банкті қаржылық талдаудың теориялық негіздерін танып білу;
• «Альянс Банк» АҚ мысалында Банк активтері мен міндеттемелерін басқарудағы қаржылық талдау жүргізу;
• банк қызметін жетілдіру және тұрақтандыру жолдарын ұсыну.

Зерттеу пәні банк қызметінде активтер мен міндеттемелерді басқарудағы қаржылық талдау болып табылады.

Зерттеу объектісі Қазақстандық банк жүйесінде қызмет ететін «Альянс Банк» АҚ-ның қызметі.

Дипломдық зерттеулер нәтижелерінің практикалық маңыздылығы «Альянс Банк» АҚ-ның жүргізілетін операциялары мен ұсынылатын қызметтерінің тиімділігін арттыру үшін ұсынылған іс-шараларды қолдану мүмкіндігі.

Жұмыстың әдістемелік негізі Қазақстан Республикасы Үкіметінің заңнамалық және нормативтік актілері, статистика бойынша Қазақстан Республикасының Агенттілігінің статистикалық материалдары болып табылады. Жұмыс процесінде жалпы ғылыми, статистикалық және экономикалық-математикалық әдістер қолданылды.

Жұмыстың практикалық негізі «Альянс Банк» АҚ-ның қаржылық құжаттары болып табылады.

Жұмыстың құрылымы. Дипломдық жұмыс кіріспе, үш бөлім, қорытынды, қолданылған әдебиеттер тізімі, қосымшалардан тұрады. 67 бетте орындалған, құрамында: 19 сурет, 20 кесте.

1 БАНКТІ ҚАРЖЫЛЫҚ ТАЛДАУДЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ НЕГІЗДЕРІ

Бұл бөлімде қаржылық талдау мәні және оның коммерциялық банкті басқарудағы ролі, банкті басқаруда қаржылық талдауды жүргізудің негізгі элементтері мен маңызды бағыттары, банкті қаржылық талдаудың әдістері мен оның ақпараттық базасы қарастырылады.

1. 1 Қаржылық талдау мәні және оның коммерциялық банкті басқарудағы ролі

Қазақстан Республикасындағы коммерциялық банктердің құрылуы және қызмет етуі Қазақстан Республикасының " ҚР-ғы Банк және банктік қызмет " туралы заңға негізделген. Банк - жоғарыда көрсетілген заңға сәйкес банктік қызметті жүзеге асыра алатын, коммерциялық ұйым болып табылатын заңды тұлға. /4/ Банкті басқаруда қаржылық талдау маңызды орын алады.

Ресейде және Қазақстанда қаржылық талдау дамуының шамамен ғасырлық тарихы бар. Қаржылық талдаудың негізін қалаушылары: Н. С. Лунский - математика ғалымы, қаржыгер және бухгалтер, баланс жүргізушілері - А. К. Рощаховский, кейін А. П. Рудановский, Н. А. Блатов, И. Р. Николаев, А. Д. Челекбай, Н. Хамитов және т. б. болып табылады. /5, 8б. /

Шаруашылықты басқарудың ұйымдастырушылық жүйесі жағдайында балансты талдау және қаржылық есептеулер біртіндеп шаруашылық қызметті талдауға айналды. Шаруашылық қызметті талдаудың негізгі міндеттері басқарудың барлық деңгейлерінде жоспарлы көрсеткіштердің орындалуын зерттеу және бағалаумен байланысты болды.

Әрине, бүгін бұл талдауды нарықтық экономикасы дамыған елдерде жүргізілетін қаржылық талдау деп атау қиын. Алайда, қолданбалы пән болып табылатын экономикалық талдау мазмұны әлеуметтік-экономикалық және саяси өмірдің талаптарына тікелей тәуекелді екенін ұмытпау қажет.

«Қаржылық талдау» түсінігі біршама кең мағынаға ие, ал отандық та, шет елдік те экономикалық теорияда оның мағынасы туралы бірлік көзқарас жоқ. Отандық ғылымда оның мәселелерін шешудің негізінде екі экономикалық ғылымдарының ғалымдары жүргізеді: экономикалық талдау және қаржылық менеджмент. Сәйкесінше оның мазмұнын анықтауда тәсілдер түрленеді.

Экономикалық талдау теориясында қаржылық талдау басқарушылық және қаржылық есептің құрылымды бөлігі ретінде қарастырылады. Басқарушылық есеп бухгалтерлік есеппен ғана түсіндірілмей, сонымен қатар жоспарлау, статистика, өзіне қаржылық талдауды кіріктіретін шаруашылық қызметті талдаумен түсіндіріледі. /6, 10б. /

Ішкі қаржылық талдаудың негізгі бағыттары келесілер: бизнес-жоспардың негізделуі мен өткізілуін талдау; маркетинг жүйесінде талдау; шаруашылық қызмет тиімділігін кешенді экономикалық талдау; табыстың абсолютті көрсеткіштерін талдау; рентабельділіктің салыстырмалы көрсеткіштерін талдау; нарықтық тұрақтылық, өтімділік және төлемқабілеттілікті талдау; меншік капиталды пайдалануды талдау; қарыздық қаражаттарды пайдалануды талдау. Мұнда талдауды жүргізуде берілген ғылыми бағыт зерттеушілерінің жұмысында ақпараттың біршама кең ауқымы қолданылса да, негізінен ол бухгалтерлік болып табылады, бұл ақпарат ішкі көздерден алынады және кәсіпорынның, компанияның мүліктік және қаржылық жағдайын сипаттайды. Қаржылық нарыққа (валюта, қор, биржа, қарыз капиталы және т. б. ), яғни кез келген шаруашылық субъектінің қызмет ету ортасына қатысты сыртқы ақпараттық көздердің басқа үлкен тобы талдауда көбінесе қолданылмайды.

Сыртқы қаржылық талдау өзіне ішкі талдаудың ең үлкен бөлігін кіріктіреді, бірақ оның міндеттеріне бизнес-жоспардың негізделуі мен өткізілуін талдау, маркетинг жүйесінде талдау, шаруашылық қызмет тиімділігін кешенді экономикалық талдау кірмейді. Сыртқы талдау міндеттеріне қосымша капиталды аванстау тиімділігін талдау (инвестициялық талдау) және эмитенттерді талдау мен рейтингілік бағалау бөлімі кіреді.

Коммерциялық банктерге қолданылатын ішкі және сыртқы қаржылық талдау мазмұнында айырмашылықтар 1 кестеде көрсетілген. /6, 122б. /

Ішкі қаржылық талдау шаруашылық субъектілердің қызмет ету мақсаттарының бағыттары жағынан және оларды өткізу үшін жүргізіледі (яғни олардың менеджерлері мен меншік иелері көзқарасынан), ал сыртқы талдау - оның шегінен тыс, бірақ оған қызығушылық тудыратын барлық адамдардың бағытынан.

Жоғарыда көрсетілгендей, отандық экономикалық ғылымда қаржылық талдау мазмұнында басқа да тәсіл бар. Қаржылық менеджментте қаржылық талдау жоспарлаумен бірге дербес бөлім ретінде, сонымен қатар барлық деңгейлер мен барлық түрлерде (активтерді, қаражаттар көздерін, капиталды, қаржылық инвестицияларды басқаруда), арнайы қаржылық басқару бөлімдерінде қолданылатын, қаржылық басқару құралы ретінде қарастырылады.

Нарықтық экономикасы қалыптасқан елдерде қаржылық талдау ғылыми білім облысы ретінде біздің жүзжылдықтың тек екінші жартысында ғана қалыптасты. Мұнда үлкен танымалдылыққа Г. Марковиц, У. Шарп, М. Миллер жұмыстары ие болды. Кейін қаржылық талдау сұрақтарын Дж. Моссин, С. Росс, М. Скоулз, Е. Фама, Ф. Модельяни, Т. Коуплэнд және басқада ғалымдар зерттеді. Мұнда ол кең бағыттарда зерттелген, бірақ талдау мағынасына бірлік көзқарас жоқ. /6, 128б. / Батыс елдерде қаржылық талдауды қаржы нарықтарын, қаржылық құралдарды, биржаларды, бөлек инвестициялық институттарды, фирмалардың және олардың жиынтығының қаржылық қызметі бағалау және зерттеумен немесе қаржылық талдау мазмұнын қаржылық есептілікті бағалау және қаржылық есептесу техникасымен түсіндіреді.

Қазіргі коммерциялық банктерде қаржылық талдау өзімен бірге қаржылық тек басқару элементін ғана емес, сонымен қатар оның негізін ұсынады, өйткені банкте қаржылық қызмет өте маңызды екені белгілі.

Талдаусыз банкті басқару мүмкін емес - несиелік операциялар, төлемдер мен есеп айырысуларды жүргізу, ақшаны сақтау операцияларын дәстүрлі жүргізу болса да немесе қызметтің жаңа түрлерін жүргізу болса да (сақтандыру, лизинг, трасталық, брокерлік қызметтер және т. б. ) . Егер банктік істі тәуекелдерден, бұзушы бәсекелестіктен, күрделі банкроттықтан қорғайтын түрлі заңнамалық шектеулер банктік қызметті сыртқы реттеу факторлары болса, онда талдау, аудит және бақылау сияқты басқарудың функциялары көмегімен банктің ішкі реттелуі жүзеге асырылады.

Кесте 1

Коммерциялық банктерде қолданылатын ішкі және сыртқы қаржылық талдау мазмұнында айырмашылықтар

Банктік бизнесте қаржылық талдаудың мазмұны, орны және ролі көбіне несиелік мекемелер қызметінің қаржылық қызметтерді өндірумен, экономикалық агенттер арасындағы делдалдылықпен байланысты ерекшелікке тәуелді.

Коммерциялық банктердің қызметін басқаруда, басқарудың сенімділігі мен сапалығын арттыруда қаржылық талдаудың ролі жауапкершілікті ғана емес, сонымен қатар жеке коммерциялық банктердің, елдің банктік жүйесінің өмірге қабілеттілігін анықтаушы болып келеді. Коммерциялық банкті басқаруда қаржылық талдаудың мазмұны, оның ролі мен мәні 1 суретте көрсетілген. /8, 19-24б. /

Банктерде қаржылық талдаудың маңызды ерекшелігі олардың қызметі қызмет ететін ортада жүргізілетін процестермен тығыз байланысты. Сондықтан банкте қаржылық талдауды жүргізу кезінде оны қоршаған қаржылық-саяси, іскерлік және экономикалық ортаны талдау жүргізілуі тиіс. Бұл талдаудың мәні банктік секторға инвестициялардың жоспарланатын түсімдерінің деңгейін, қайта қаржыландыру құралдарына банктің қол жетуін, номиналды және нақты пайыздық мөлшерлемелері деңгейі, валюталық бағам динамикасы, түрлі қаржылық құралдардың табыстылықтарының қисықтары сияқты ақша-несие сферасы жағдайының индекаторларын талдауға баға беру және зерттеу болып табылады.

Талдауға нарықтың бар сегментациясы; жалпы банктік бизнестің тиімділігі; қаржылық қызмет нарығында банкке сипаттама; клиеттерді іздеу мүмкіндіктері; банктің бәсекелестік ортасы (банк бәсекелестерінің қызметтерінің құны мен сапасын салыстыру) ; нарықтық ортаның қаржылық демографиялық аспектілері; басқа коммерциялық банктердің нарыққа және оның өзгерістеріне бейімделу тәжірибесі жатады.

Басқарушылық шешімдердің көбінің тиімділігі қаржылық көрсеткіштер көмегімен бағалануы мүмкін, сондықтан қаржылық талдау қабылданатын басқарушылық шешімдерінің сапасы мен тиімділігін қамтамасыз етудің негізгі шарттарының бірі, кезеңі және операциясы болып табылады.

Бүгін ғылымдық басқаруда талдаудың ролі мен орнын бағалау қарама-қарсы болып келеді. Талдауды басқарушылық қызметтің түрі ретінде жанама айтып кетеді, бірақ оның түрлері тізімінде келтірілмейді. Талдауды басқарудың фцнкцияларына жатқызады, бірақ оның негізгі функцияларында көрсетпей, «бақылау» функциясына кіріктіреді.

Банк қызметінің экономикалық тиімділігін зерттеп, сипаттағанда басқарудың жоспарлау, ұйымдастыру, реттеу, координациялау, ынталандыру және бақылау функцияларымен қатар қаржылық талдау функцияларының бірі болып табылады, яғни банк қызметінің экономикалық тиімділігін бағалау жүйесі банктің қаржылық нәтижелері мен қаржылық жағдайын талдау негізін ұсынатын талдау басқару функциясы ретінде жүргізуге мүмкіндік береді.

Қазіргі кездегі менеджмент теориясында қаржылық қызметке негізделген әлеуметтік-экономикалық жүйеде менеджменттің нәтижелелігі осы жүйенің соңғы нәтижелерімен анықталады деген ой бар. Осыған байланысты коммерциялық банктердегі қаржылық талдау банк қызметінің тиімділігін ғана емес, сонымен қатар оны басқарудың экономикалық тиімділігін де бағалап, зерттейді.

М

Сурет 1 Коммерциялық банкті басқаруда қаржылық талдауды жүргізудің негізгі элементтері мен маңызды бағыттары

Қаржылық басқару маңызды болып табылатын банктерде, ал басқарудың басқа түрлері, мысалы шаруашылық операциларды ұйымдастырушылық-технологиялық басқару жалпы басқару салмағында маңызды үлес алмайды, мұндай бағалау, бір жағынан банктің қаржылық нәтижелері мен қаржылық жағдайын жүйелік талдау негізінде жүргізілуі мүмкін. Басқа жағынан, басқару жүйесінің тиімділігі уақыт бойынша алынған актив портфелінің табыстылық нормасын аықтау, жалпы көрсеткіштермен салыстыру әдісі; тәуекелділіктерді алынуына сәйкес табыстарды түзету әдісі; «қалыпты» немесе «эталондық портфель» әдісі; талдаудың параметрлік емес әдістері; басқарушыларды ынталандыру әдістері және т. б. сияқты қаржылық талдаудың сандық әдістерінің көмегімен бағалануы мүмкін.

Банк қызметінің тиімділігін бағалау ретроспективті, ағымдық немесе оперативті болған жағдайда қаржылық талдау бухгалтерлік есептілік мәліметтеріне, сонымен қатар басқа да экономикалық және қаржылық ақпараттарға негізделеді. Банктің өзінің қызметің талдаудан басқа қаржылық талдаудың құрылымдық бөлігі қарыздарды беру процесінің, оларды қайтарылуын бақылау және өзара қызмет етуді жүргізудің маңызды элементі ретінде клиенттердің, серіктестердің, несие алушылардың қаржылық есептерін талдау болып табылады. Талдаудың бұл түрі банктердің активтерін басқару шегінде жүргізіледі.

Банк қызметінің экономикалық тиімділігін жалпы бағалауды жүргізуден басқа қаржылық талдау өзімен бірге банк қызметін болжамдау және қаржылық модельдеу құралын, оның альтернативті бағыттарын бағалау мен зерттеу әдісін және несиелік мекеменің құнын бағалау әдісін ұсынады. /9, 2б. /

Қаржылық болжамдау және қаржылық модельдеу құралы ретіндегі талдау функциясы банктің бизнес-жоспарының негізгі бөлімдерін зерттеу мен бағалау процестерінде жүргізіледі. Мұнда болжамды қаржылық құжаттарды құру (кірістер мен шығыстар туралы болжамды есеп, болжамды баланс) ; ақшалай қаражаттардың қозғалысын болжамдау; айлар, тоқсандар бойынша өтімділікті жоспарлау; негізгі банктік қызмет және банктік өнімнің негізгі түрлерінің деңгейі туралы болжам сияқты қаржылық болжамдау және жоспарлаудың негізгі және маңызды кезеңдерін жүзеге асырудағы қаржылық талдаудың ролі зерттелмеген болып қалады.

Қаржылық басқарудың (активтерді, пассивтерді, өтімділікті, тәуекелдерді, капиталдарды және т. б. ) жеке түрлерін жүзеге асыруда қаржылық талдау өзімен бірге басқарудың әр көрсетілген түрлерін жүзеге асыру құралын және оларды кейін бағалау әдісін ұсынады.

Активтерді басқару кезінде өтімділіктің қажетті деңгейін және тәуекелділік деңгейін сақтауда олардың ең жоғары табыстылығына жету міндеті қойылады. Бұл міндет активтердің сәйкес құрылымының жасалуы бойынша көрсетілген бағыттарда және мақсатты бағыттық қызметтерде қаржылық активтерді жүйелік талдау негізінде орындалады.

Пассивтерді басқару келесілермен байланысты: табыс әкелмейтін қаражаттарды талдау; клиенттер алдындағы міндеттемелерді орындау үшін және активті операцияларды дамыту үшін қажетті несиелік ресурстарды іздеудің негізгі бағыттарын зерттеу; «қымбат емес» ресурстарды тарту мүмкін тәсілдерін талдау.

Банк капиталын басқару кезінде ең алдымен оның құрылымы мен жеткіліктілігі (критерийлері, негізгі көрсеткіштер), банк капиталын басқару тиімдлігін сипаттайтын сапа мен дәрежені талдау жүргізіледі.

Талдау тәуекелдерді басқарудың негізгі әдісі болып табылады. Оның көмегімен тәуекелдің пайда болу шарттары, мүмкін болатын зиян мөлшері, тәуекелдің алдын алу тәсілдері, оны өтеу көздері зерттеледі және бағаланады.

Банк активтері басқарудың көптеген түрлері, оның ішінде несиелерді, инвестицияларды, жылжымайтын мүлікпен коммерциялық операцияларды басқару түрлері банктік қызмет түрлеріне сәйкес келеді. Сондықтан оның қаржылық көрсеткіштері активтердің берілген түрлерін басқарудың сапасының индикаторлары болып табылады.

Сонымен, тәжирибе ретінде, басқарушылық қызмет түрі ретінде қаржылық талдау қаржылық сұрақтар бойынша шешімдер қабылдауға сәйкес келіп, оларды қабылдау кезеңі, операциясы және шарты болып табылады, қорытынды ақпарат негізінде шешімдер нәтижелерін жалпылайды және бағалайды.

Ғылым ретінде қаржылық талдау қаржылар және қаржылық көрсеткіштер катергорияларында бейнеленген қаржылық қатынастарды зерттейді. Мұнда оның коммерциялық банкті басқарудағы ролі басқарудың дербес функциясы, қаржылық басқару құралы және оны бағалау әдісі болып табылады.

Қаржылық талдау мәні коммерциялық банкте несиелік мекеменің барлық қаржылық қызметі мазмұнының жиынтығын бейнелейтін объектілермен анықталады.

---

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.

• Іс жүргізу
• Автоматтандыру, Техника
• Алғашқы әскери дайындық
• Астрономия
• Ауыл шаруашылығы
• Банк ісі
• Бизнесті бағалау
• Биология
• Бухгалтерлік іс
• Валеология
• Ветеринария
• География
• Геология, Геофизика, Геодезия
• Дін
• Ет, сүт, шарап өнімдері
• Жалпы тарих
• Жер кадастрі, Жылжымайтын мүлік
• Журналистика
• Информатика
• Кеден ісі
• Маркетинг
• Математика, Геометрия
• Медицина
• Мемлекеттік басқару
• Менеджмент
• Мұнай, Газ
• Мұрағат ісі
• Мәдениеттану
• ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности)
• Педагогика
• Полиграфия
• Психология
• Салық
• Саясаттану
• Сақтандыру
• Сертификаттау, стандарттау
• Социология, Демография
• Спорт
• Статистика
• Тілтану, Филология
• Тарихи тұлғалар
• Тау-кен ісі
• Транспорт
• Туризм
• Физика
• Философия
• Халықаралық қатынастар
• Химия
• Экология, Қоршаған ортаны қорғау
• Экономика
• Экономикалық география
• Электротехника
• Қазақстан тарихы
• Қаржы
• Құрылыс
• Құқық, Криминалистика
• Әдебиет
• Өнер, музыка
• Өнеркәсіп, Өндіріс