Банк мекемесіндегі кассалық операциялардың есебі мен ұйымдастырылуы туралы

КІРІСПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..3

1.ТАРАУ. БАНК МЕКЕМЕСІНДЕГІ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫҢ ЕСЕБІ МЕН ҰЙЫМДАСТЫРЫЛУЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..4.9
1.1. Банк мекемесінде кассалық жұмысты ұйымдастыру, ақша қаржылары мен құндылықтардың сақталуы үшін жауапты тұлгалардың жауаптылығы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..4
1.2. Ақша мен касса тексеруі, оның қорытындысын
безендіру ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..5
1.3. Кешкі касса жұмысын ұйымдастыру және түсімді инкассациялау ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...9


2.ТАРАУ. АҚША ҚАРЖЫЛАРЫ МЕН ҚҰНДЫЛЫҚТАРДЫ КАССА БОЙЫНША АЙНАЛЫМДАРДЫ САЛЫСТЫРУ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..10.22
2.1. Ақша қаржылары мен құндылықтарды қабылдау жене беру, касса бойынша айналымдарды салыстыру және кұн қорытындысы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 10
2.2. Есеп айырысу операциялары, олардың жіктелуі ... ... ... ... ... .13
2.3. Банктік шотты ашуды ұйымдастыру тәртібі ... ... ... ... ... ... ... ... .15
2.4. Есеп айырысу формалары мен құралдары ... ... ... ... ... ... ... 17
2.5. Кассалық операциялар ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...18



ЌОРТЫНДЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..23

ЌОЛДАНЫЛЃАН ЄДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..25
Соңғы жылдары Қазақстан Республикасының экономикасында болып жаткан көптеген өзгерістер банк саласына да жана банктік операциялар, құжаттар ала келді, мұның барлығы банктің бухгалтерлік есебінде еркін бейнеленуі тиіс.
Қазақстанның бухгалтерлік есеп жүйесі мен есеп беруі халықаралық өлшемдер мен стандарттарға негізделіп жетілдірілдіруде. Өзгерістер тек бухгалтерлік есеп шот жоспарында ғана емес, сонымен қатар 11 деңгейлі банктер ұсынатын қаржылық есеп беруде де жүргізілуде.
Банк есебі экономиканың басқа да салаларындағы есеппен тығыз байланысты. Банктегі бухгалтерлік есеп пен құжат айналымын ұйымдастыру көсіпорындағы бухгалтерлік есептің жүргізілуі мен экономиканың материалдык. және материалдык, емес саласына міндетті түрде эсер етеді. Бұл байланыс кәсіпорындар мен мекемелерге, ұйымдарға есеп айыруда, кассалық, несиелік және инвестициялық кызметтер көрсетуде байқалады. Банктер күнделікті клиенттермен жүргізілген есеп айыру, кассалық және басқа да операциялар бойынша аналитикалық есептің дербсс бет есебінің көшірмесін дайындап, клиенттерге ұсынып отырады.
Банктің бухгалтерлік есебі өзінің жеделділігімен ерекшеленеді, яғни жүргізілген операциялар сол күнгі аналитикалық және синтетикалық есепте бейнеленеді және күн соңында жасалатын банктің бухгалтерлік балансы аркылы бақыланады. Банк есебінің нақтылығы мен жеделдігі ақша каржыларының сақталуын, ақша айналымы мен есеп-несие катынастарын қадағалауға мүмкіңдік береді.
1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 24 июня 2002 г. № 329-II
2. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20 ноября 1998 года №304-1 (с изменениями и дополнениями, внесенными Законом РК от 15 января 2001 года №139-II).
3. Типовой план счетов бухгалтерского учета. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2002 года, № 438.
4. Большаков С. В. Финансы предприятий и кредит // Деньги и кредит. 1994. №1. 6. Технологические инструкции по процессам высокой печати, М., Книга, 1982г.
5. Дюсембаев К.Ш. «Аудит и анализ финансовой отчетности» – Алматы: Каржы - Каражат, 1998г.
6. Радостовец В.К. «Финансовый и управленческий учет на предприятии» – Алматы, 1997г.
7. Радостовец В.К. и др. «Бухгалтерский учет на предприятии» - Алматы 2002.
8. Бухгалтерский учет и аудит № 2, 3, 4, 8 за 2002-2003 г.
9. «Бюллетень бухгалтера» № 12 (310), март 2000г., №42 (340) октябрь 2000.
        
        жоспар
Кіріспе……………………………………………………………………………...3
-Тарау. БАНК МЕКЕМЕСІНДЕГІ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫҢЕСЕБІ МЕН ҰЙЫМДАСТЫРЫЛУЫ…………………………………………..4-9
1.1.Банк мекемесінде кассалықжұмысты ұйымдастыру, ақша қаржылары мен құндылықтардың сақталуы үшін жауапты тұлгалардың ... Ақша мен ... ... оның ... ... ... ... жұмысын ұйымдастыру және түсімді инкассациялау………………………………………………………………...9
-тарау. Ақша қаржылары мен құндылықтарды касса бойынша ... ... Ақша ... мен ... ... жене беру, касса бойынша айналымдарды салыстыру және кұн қорытындысы........................................................................................10
2.2. Есеп айырысу операциялары, олардың жіктелуі………………...13
2.3. Банктік ... ... ... тәртібі.................................15
2.4. Есеп айырысу формалары мен құралдары……………………….17
2.5. Кассалық операциялар……………………………………………….18
ЌОРТЫНДЫ……………………………………………………………………….23
ЌОЛДАНЫЛЃАН ... ... ... ... Республикасының экономикасында болып жаткан көптеген өзгерістер банк саласына да жана банктік операциялар, ... ала ... ... барлығы банктің бухгалтерлік есебінде еркін бейнеленуі тиіс.
Қазақстанның ... есеп ... мен есеп ... халықаралық өлшемдер мен стандарттарға негізделіп жетілдірілдіруде. Өзгерістер тек бухгалтерлік есеп шот жоспарында ғана емес, сонымен ... 11 ... ... ... ... есеп ... де ... есебі экономиканың басқа да салаларындағы есеппен тығыз ... ... ... есеп пен ... айналымын ұйымдастыру көсіпорындағы бухгалтерлік есептің жүргізілуі мен экономиканың материалдык. және материалдык, емес ... ... ... эсер ... Бұл ... ... мен ... ұйымдарға есеп айыруда, кассалық, несиелік және инвестициялық кызметтер көрсетуде байқалады. Банктер күнделікті клиенттермен жүргізілген есеп айыру, кассалық және ... да ... ... ... ... ... бет ... көшірмесін дайындап, клиенттерге ұсынып отырады.
Банктің бухгалтерлік есебі өзінің жеделділігімен ерекшеленеді, яғни жүргізілген ... сол ... ... және ... ... ... және күн ... жасалатын банктің бухгалтерлік балансы аркылы бақыланады. Банк есебінің ... мен ... ақша ... ... ақша айналымы мен есеп-несие катынастарын қадағалауға мүмкіңдік береді.
1-Тарау. БАНК ... ... ... МЕН ... ... ... ... ақша қаржылары мен құндылықтардың сақталуы үшін жауапты тұлгалардың жауаптылығы
Қазақстан Республикасының "Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі туралы" заңына байланысты, екішні деңгейлі ... ... ... сәйкес уақтылы нақты ақша түсімдерін және ақша көлемін бекітуді қамтамасыз ететін бірыңғай кассалық ... ... ... Банктің басқармасына жүктелген.
Кассалық жұмыстың дұрыс ұйымдастырылуы мен есептің дұрыс ... және ... есеп ... ... ... үшін үш ... жауапты тұлгага жауаптылық бекітілген:
1. Банк басшысы
2. Бас бухгалтер
3. Касса меңгерушісі.
Кассалық операциялар бойынша жұмыс ... ... ... ... жөне ... ... ... кассалық жоспар символдары бойынша қаржының мақсатты қолданылуының есебі жүктелген. Кассалық операция жұмысымен ... ... Ол банк ... ... ақша және ... ... үшін ... жауапты тұлға болып саналады Кассир және инкассатор қызметкерлеріне мыналар рұқсат етілмейді:
1. ... ... ... ... ... ... және өз ... кірмейтін жұмыспен айналысуға;
2. Банктегі шоттары бойынша тікелей нақты ақшаны алу және салу бойынша, кәсіпорынның, ұйымның, мекеме, азаматтардың тапсырысын орындауға, ... ... ... қызметкерлерді ескертпей тікелей ақшаларды алуға және салуға, құжаттарды ... ... мен ... банк ... ... ... сақтауға.
Әрбір кассирге жеке іс жүргізіледі, онда жүмысқа қабылдау туралы бұйрықтың көшірмесі, ... ... ... ... ... жері туралы мәліметтер, соңғы жұмыс орнынан алынған мәліметтер, суреті (фотосы) ... ... ... ... ... кассалар құрылуы мүмкін:
1. Кіріс кассасы
2. Шығыс кассасы
3. ... ... ... ... кассасы
5. ... ...
6. ... беру ... кассалар.
Кассирдің жұмыс орны міндетті түрде сейф, есептеу техникасымен, бір-бірінен алыстатылған арнайы үстелдермен жабдықталуы керек. ... банк ... ... тыс басқа да қоймалар болады, онда міндетті түрде сақталуда болатындар:
1. Операциялық күннің соңындағы ақша ...
2. ... ... ... ...
3. ... ... кассалық құжаттар
4. Баланс, жылдық есеп беру ...
5. Ұзақ ... ... бойынша міндеттемелер
6. Қатаң есеп беру ...
.2. Ақша мен ... ... оның ... безендіру
Ақша мен құндылықтардың сакталуын бақылау мақсатында әрбір банк мекемесінде кассаның және қойманың тексеруі жүргізіледі. ... ... ... және ... ... мүмкін. Міндетті тексеру тоқсанда бір рет, бірінші қаңтарға белгіленген және материалды жауапты тұлганың ... ... ... Кенеттен тексерулер шаруашылық ұйымның талабы бойынша, банк басшысының шешімі бойынша және жоғары тұрған мекеменің белгілеуі ... ... банк ... ... тағайындалған комиссия жүргізеді және тексеру материалды жауапты тұлғалардың ... ... ... ... қорытындысы актпен толтырылады және жоғары тұрған мекемеге жылдық ... ... ... Онда ... ... мен материалды жауапты түлғалардың қолдары қойылуы тиіс.
Егер міндетті тексеру кезінде есеп берілгендерінде ешқандай кателіктер табылмаса, онда акт құрылмайды. Тексерудің жүргізілгендігі ... ... ... белгі қойылады. Егер тексеру қорытындысында, есеп берілгендерінде қателіктер табылса, онда оның реттелу уақыты мен қорытындысына тәуелсіз сома есепте ... ... ... ақша ... ... ... жіберіледі және касса бойынша нақты ақша қалдығы азаяды. Кінәлі түлғаға 1860 шот ашылған, егер сол күні ... ... ... ... кассирдін жеке ісінде сақталады:
Дт-1860
Кт-1001.
Кінәлі түлғадан міндеттеме алынады, онда ... ... ... және ... мерзімде қайтарылатыны көрсетілуі керек. Жетіспеушілік сомасы кінәлі тұлғаның депозитінен, жалақысынан ұсталынуы ... ... ... құйылуы мүмкін. Жетіспеушілікті толтыруға ақша түскенде:
Дт-1001, 2211, 1854 "Банк кызметкерлерімен есеп айыру". ... ... ... акша ... жабылса, онда касса бойынша кірістеледі және банк кірісіне есептеледі:
Дт-1001
Кт-4920 "Басқа да кірістер"
Ақша ... ... ... мен әр ... құндылықтардың нақты қалдығы тексеріледі. Есеп берілгендерімен сәйкессіздігі баланстан тыс кіріс немесе шығыс ... ... ... ... кіріске алу тәртібімен реттеледі. Ұлттық Банк мекемесінде табылған артықшылық сомасы банк бөлімшесі кассасына кірістеледі және ҮІІ кластың ... ... ... есепке алынады:
Дт-10100, 10200
Кт-70900 "Қайта санау кезіндегі артықшылықтан кірістер".
Егер Ұлттық Банк бөлімшесін тексеру кезінде жетіспеушілік табылса және кассир кінәсі ... онда ... ... ... мен сома ... ... 27711 ... да дебиторлармен операциялар бойынша анықталмаған сомалар" шоты ... ... ... қойылады:
Дт-27710
Кт-10100, 10200
Егер кассир кінәсі анықталмаса, онда жетіспеушілік сомасы себептер ... ... ... ... ... -"Касса жетіспеушілігінен анықталған сомалар".
19612-"Кассадағы төлемге жарамайтын және жалған банкноталар ... ... ... жымкыру мен жетіспеушіліктен болған сомалар".
Дт-19611, 19612, 19613
Кт-10100, ... Банк ... ... ... банк ... қайтару туралы хат-өтініш (ходатайство) жазып, Ұлттық Банктің орталық аппаратына жібереді.
Ұлттық Банктен банк шығынына қайтару туралы рұқсат алған соң, төмендегідей өткізбелер ... ... ... ... жалған банкноталар сомасына:
Дт-90600 "Қабылданған төлемге жарамайтын жалған банкноталар бойынша шығындар".
Кт-19612.
Аныкталған жетіспеушілік сомасына:
Дт-90700 "Кассада аньщталған жетіспеушілік сомасына"
Кт-19611.
Банкноталардың жымқырылған жөне ... ... ... ... ... Кешкі касса жұмысын ұйымдастыру және түсімді инкассациялау
Ақша түсімін инкассациялаумен екінші деңгейлі банктің келісімі бойынша Ұлттық Банк айналысады, ал шаруашыльщ ... ... ... ... ... ... ... инкассациясы нақты ақшаны сақтау мақсатында және шаруашыльщ ұйымның шотына қаржылардың түсуін жеделдету мақсатында, яғни шаруашылық ... ... ... ... ... басына есептеу үшін жүргізіледі.
Инкассациялау үшін банк пен шаруашылық ұйым арасында келісім шарт жасалынады, онда бекітілген инкассациялық ... ... ... екі сан), ... әкету уақыты, инкассация бойынша қызметтерді төлеу шарты және тағы басқалары көрсетіледі.
Әрбір ... ... ай ... келу ... ... ... онда түсімді өткізу шарты бойынша инкассацияльщ сөмкені алу мерзімі, қандай уақытта және қандай сомада екендігі тіркеледі.
Оны ... ... ... ... инкассациялық түсім сомасына жолдаушы (препроводительная) ведомостің үш данасын ... Ал ... жол ... ... ... терт дана ... -данасы —сөмкенің ішкі қалтасына салынады.
-дана —"жөнелтпе құжат (наклодная)" ... ... ... ... ұйымда қалады.
-дана —темір жол басшылығына жіберіледі.
Инкассацияльщ сөмкелер ақша ... ... ... ... кешкі кассаға, содан кейін қайта есептеу кассасына түседі. Қайта саналған түсім операциялықкасса кірісіне алынады да, клиенттің ағымды шотына жазылады:
Дт- 031(1001)
Кт - ... шот ... ... күнінің басында нақты ақша кайта саналмаса, онда жөнелтпе құжатқа сәйкес, көрсетілген ... ... ... шотына ақша қаржыларын алдын-ала есепке алуға жазба ... 729 ... ... (1870 ... да ... шоттар") деген шот ашылады:
Дт-729 (1870)
Кт-Корреспонденттік шот (1051), 2203.
Нақты ақшаны ... ... ... ... ... бөлімге қайта санаудың қорытындысын кіріс кассалық журналға жазу үшін тапсырылады және бухгалтерлік есепте бейнеленуі үшін 729 шот ... және ... ... ... (1001)
Кт-729 (1870).
Егер қайта санау кезінде жөнелтпе құжат берілгенінен қате табылса, онда ... ... акт ... жөне оның ... клиентті таныстыру қажет. Жетіспеушілік сомасы шаруашылық ұйымның шотынан ешіріледі:
Дт-ағымды шот (2203)
Кт-729 (1870).
Қайта санау бойынша артықтар қосымша клиент шотына есептелінеді:
Дт-729 (1870)
Кт-2203.
Келісім ... ... банк ... ... ... ... ... шығындарды жабу үшін комиссиондық төлемдер алады: Дт-2203
Кт-960 (4608 "Банктің ... да ... Ақша ... мен құндылықтарды касса бойынша айналымдарДЫ САЛЫСТЫРУ
2.1. Ақша қаржылары мен құндылықтарды қабылдау жене ... ... ... айналымдарды салыстыру және кұн қорытындысы
Ұлттық Банктің орталық басқармалары екінші деңгейлі банктер ұсынған тапсырыстар негізінде, нақты ақшаның ... мен ... ... қамтамасыз етуі тиіс. Орталық басқарма республика бойынша айналымға қажетті ақша мөлшерімен толық қамтамасыз етуі ... Ол ... Банк пен ... ... ... қолданатын кассалық операциялар есебі мен ұйымдастырылуына байланысты қолданбалы ... ... ... бекітуге ұсынады. 209-шы нұсқаулыққа сәйкес Ұлттық Банк бөлімшелеріндегі кассалық операцияларды мыналар жүзеге асыруы тиіс:
- ... ... бас ... ... пен ... дайындауға байланысты шығындар сметасын, кіріс пен шығыс ... ... ... ... ... жөне қаптардың, қару-жарақтың, байланыстың, формалық киімдердің және тағы сол сияқтылардың жеткіліктілігін қамтамасыз етеді.
Бэк-офис бастапқы ... ... ... ... ... мен ... ... есебін және бақылауды жүзеге асырады, касса қалдығы туралы күнделікті есеп беруді дайындайды, резерв қорының қалдығы мен накты ақша ... ... ... есеп ... өзірлейді.
Бас бухгалтерия эммиссионды-кассалық операциялардың бэк-офисте дұрыс жүргізілуін бақылайды және синтетикалық ... ... ... ... ... есеп ... ... Ақша белгілері нұсқаулықта көрсетілгендей 100 купюрадан түбіртекке (корешок) және 10 түбіртектен бумага жинақталады.
Банкке нақты ақша заңды тұлғалардан ... ақша ... ... ... ал жеке ... ... ретінде қосылған нақты ақша жарнасы 51/36 форма бойынша, аманатқа қосымша жарналар 51-кіріс ордері ... ... ... аталған құжаттарда нақты ақша қабылданған күн көрсетілуі тиіс және белгіленген операцияның есебін жүргізуші бухгалтерге өткізілуі кажет. Бухгалтер құжаттың дүрыс толтырылуын, ... ... ... қатар нөмірін белгілейді және кассалық жоспар символына сәйкес белгі жасап, кіріс касса журналына тіркейді. Бухгалтер ... ... ... ... касса журналына тіркеп, ішкі тәртіппен кассага жолдайды. Кассир клиентті шақырып, нақты ақшаны ... және ... ... ... мен ... ... ... ұсынады. Аманат бойынша нақты ақша қабылдау кезінде:
Дт-1001
Кт-2203, 2211.
Банк мекемелері ... ... ... ... есеп ... ... сәлемдемелерді қабылдай алады. Алынған хабарламаға (извещение) сәйкес бір рет қолданылатын сенімхат беріледі және жүйеден тыс журналға тіркеліп, банк ... мен бас ... ... ... ... ... соң ... құжаттар негізінде байламдағы бланктердің толық, түгел болуы тексеріледі. Баланстан тыс ордер бойынша кіріске алынатын құндылықтар есебі төмендегі шоттарда ... ... —"Әр ... құндылықтар мен құжаттар".
7345 —"Сақтаудағы бағалы металдар".
7360 —"Сақтаудағы акциялар және басқа да бағалы қағаздар".
Кассадан нақты ақшаларды босату, занды түлғалардың чектері мен жеке ... ... ... ... ... ... ... жүргізіледі. Акшалай чек он күн мерзімге жарамды болып табылады және чекті ұсынушы қолымен, мөрімен ... ... ... құжаттардың барлығьш бухгалтер тексереді, мұнда түлғалардың қол үлгісі мен мөр басылымы салыстырылып, мерзімнің сәйкестігі қаралады, клиент шотында қаржы ... көз ... ... ... бойынша карыздарының болмауы қарастырылады. Содан кейін бухгалтер чекті төлеуге рұқсат береді, яғни күнді белгілеп, өз қолын қояды және бақылаушы ... ... ... ... ... береді. Бақылаушы чекті тексеріп, шығыс касса журналына тіркейді де, кассаға жолдайды. Кассир чек нөмірі бойынша клиентті шакырады, тексеру үшін ... ... ... анықтап сүрайды, қажет болса, төл құжатын талап етуіне ... ... ... клиенттен алғаннан соң, нақты ақшаны босатады. Бұл операция бойынша төмендегідей өткізбе құрылады: Дт-2203 клиенттің ағымды шоты ... ... ... банк мекемелері келесілерді жіберуі мүмкін:
1. Төлем қабілетін ... ... ақша ... ... құны бойынша бағаланған ақша белгілерін
3. Бір теңге есебімен бағаланған ақшалай немесе есеп ... чек ... ... ... шетел валютасын. Құндылықтарды бухгалтер пошта бойынша жіберу үшін өр ... ... екі ... регистр толтырады. Аталғандарға қоса баланстан тыс ордер толтырылып, банк өкіліне сенімхат беріледі. Байланыс бөлімшесі сәлемдемені қабылдағаны туралы түбіршек (квитанция) ... ... жөне ... бір ... ... қайтарады. Банкте бұл қүжаттар байланыс шығындарын өшіру үшін қолданылады:
Дт-5920
Кт-2203
Шығын 9959, 9961. 7339
Құндылықтар мен ... алу үшін банк ... ... ... ... банк ... ... орынбасары қолымен бекітілген бір реттік сенімхат береді. Сенімхат банк мекемесінің таңбалық мөрімен бекітіледі.
Банк мекемесі байламның, мөрдің, ... ... ... және ... ... тексеруі керек. Егер жетіспеушілік табылса, жіберуші банк, байланыс бөлімшесі және алушы ... ... ету үшін үш ... акт ... Егер ... ... ... онда алынғандарды кірістеу үшін баланстан тыс 9957 —"Ашылмаған, құндылығы бар ... шоты ... ... ... ... қызметкері операциялық бөліммен салыстыру үшін қолданылатын кассалық құжаттар бойынша айналымдар анықтамасын құрады. Кіріс кассасының кассирі әрбір бухгалтер бойынша өзара салыстырудан ... ... ... ... ақша ... мен ... ... санын көрсетеді және кіріс журналындағы қорытындымен салыстырады.
Шығыс касса кассирі өз ... ... ... ... Кассирлер ақша қалдығы мен барлық құжаттарды касса бойынша айналымдар қортындысын ... үшін ... ... ... онда құжаттар саны, касса кірісі мен шығыс сомалары көрсетіледі. Бұл мәліметтер банктің қойма кітабында тіркеледі, ... ... ақша ... үш ... ... ... ... банк қоймасында қалдырады, мөліметтерді қойма кітапшасына енгізеді.
2.2. Есеп айырысу операциялары, олардың жіктелуі
Отандық банк тәжірибесінде банктердің есеп айырысу-кас-салық ... ... ... ... ... ... немесе шетел валютасында аударым операциялары;
алдағы уақытта валюталау күні қойылуға тиісті, ұлттық валютадағы аударым операциялары;
төлемнің шартын өзгерту не қайтару;
валюталық операцияларға ... ... ... беру;
шоттан қолма-қол ақша беру;
ұсақ ақшаларды ірілеп беру;
банктен кеңсеге дейін немесе керісінше қолма-қол ақша-ларды инкассациялау;
құндылықтарды жеткізіп беру.
Отандықбанктер есеп айырысу операцияларын ... ... ... айырысу операциялары мынадай белгілеріне байланысты жіктеледі:
Есеп айырысу субъектілеріне қарай:
банктік емес секторлар (шаруашылық субъектілері) ара-сындағы банктер арқылы есеп айырысулар;
жеке сектор —үй ... ... ... есеп ... ... ... есеп айырысулар. Есеп айырысу объектілеріне қарай;
тауарлы операциялар бойынша есеп айырысулар;
бюджет және басқа ... тыс ... ... ... вексельдері және басқа да мінд-еттемелері бойынша төлемдер.
Есеп айырысу аумғына қарай.
I. Мемлекет ішіндегі есеп айырысулар, оның ішінде:
бір қаланың ішінде;
қаладан тыс ... ... ... және ...
II. ... ... (халықаралық) есеп айырысулар. Есеп айырысу уақытына қарай
сауда операциясы басталғанға дейінгі (аванстык) төлемдер;
мәміле жасалған соң, мерзімді төлемдер;
коммерциялық несие ... яғни ... ... соң ... бір уақыттан кейінгі төлемдер;
мерзімінен бұрын, яғни келіскен мерзімге дейін;
ашық шот бойынша ... яғни ... ... ... ... ... кейінге қалдырылған, яғни бастапқы белгіленген мерзімін ұзарту жолымен;
мерзімі өтіп кеткен төлемдер, яғни төлем уақыты кешіктірілген.
Есеп аймрысу жүйелеріне ... ... ... ... ... ... арқылы;
электрондық байланыстар арқылы
СВИФТ (Дүниежүзілік банкаралық телекоммуникация қоғамы) жүйесі арқылы.
Есеп айырысу ... ... ... ... ... оның ... шот ... ақшалар (банкнота және монеталар) арқылы; Есеп айырысу тәсіліне қарай;
толық есеп айырысулар;
жартылай есеп айырысу;
өзара талаптар мен ... ... алу ... ... есеп айырысулар.
Есеп айырысу құралдарына қарай;
I. Кредиттік аударымның құралдарымен есеп айырысулар, оның ішінде:
төлем тапсырмасымен.
II. Дебеттік аударымдар құралдарымен есеп айырысулар, оның ішінде:
төлем ... ... ... құралдар арқылы есеп айырысулар, яғни бірде дебеттік, ... ... ... ... болатын: аккредитив, пластикалық карточкалар, банктік аударымдар және т.б.
Есеп айырысу шамасына қарай;
ірі төлемдер;
ұсақ төлемдер.
Есеп айырысу кезектілігіне қарай:
1) жалақы, бюджет, сақтандыру және т.с.с ... ... ... үшін ... ... үшін төлемдер;
4) сот шешімі бойынша төлем құжаттарымен есеп айыры-сулар.
.3. Банктік шотты ашуды ұйымдастыру тәртібі
Есеп айырысу-кассалық операциялар негізінен клиенттердің банктердегі ... ... және ... да шоттары арқылы жүзеге асады.
Қазіргі кездегі екінші деңгейдегі банктерде шоттар ашу тәртібі 1998 ... 29 ... ... ... мен ... ... ҚР заңына және 2000 жылғы 2 мау-сымдағы Ұлттық банк Басқармасы бекіткен «Қазақстан ... ... ... ... ... ашу, жүргізу және жабу тәртібі туралы» № 266 нұсқаулыкта көзделген. Осы нұсқаулыққа сай ... ... ... ... түрлерге бөлінеді: ағымдағы, жинақ және корреспонденттік.
Жоғарыдағы ережеге сәйкес ... ... ... ... шот ... мынадай құжаттар талап етіледі:
I. Резидент-заңды тұлғалар үшін:
Жарғысының көшірмесі (нотариалды куәландырылған); Статистикалық карточка;
- Мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы куәліктің көшірмесі;
СТТН көшірмесі;
Филиалдар мен ... үшін ... ... ... басшыларына берген сенімхаттың көшірмесі;
Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер үшін ҚР Қаржы Министрлігінен ... ... Қол қою және мөр басу ... бар ... ... ... 3 ... Қол қоюшы тұлғаларға арналған бұйрықтың көшірмесі мен олардың төл құжаттары мен СТТН;
- Банктік шот ашу туралы етініш;
Банктік шот ... ... ... ... ... үшін;
- Мемлекеттік немесе орыс тілінде дайындалған, Филиал немесе өкілеттік туралы ереженің көшірмесі ... ... ... ... ... ... (қайта тіркеу) туралы куәліктің көшірмесі;
- СТТН көшірмесі;
- Филиалдар мен өкілеттік үшін, бейрезидент-заңды тұлға-ның басшыларына берілген сенімхаттың көшірмесі;
- Қол қою және мер басу ... бар ... ... куәландырылған). 3 дана;
- Жеке куәлігі (кешірмесі);
- Банктік шот ашу туралы өтініш;
- Банктік шот туралы келісімшарт.
ІІІ. ... ... ... ... ... (қайта тіркеу) туралы куәліктің көшірмесі;
- СТТН көшірмесі;
- Жерді пайдалануға жер бөлімшесіне беру туралы құжат-тың көшірмесі (нотариалды куәландырылған);
- Қол қою және мер басу ... бар ... ... ... 3 дана;
- Жеке куәлігі (көшірмесі);
- Банктік шот ашу туралы өтініш;
- Банктік шот туралы келісімшарт.
ІV. Жеке кәсіпкерлер үшін
- Жеке ... ... ... ... тіркеу) туралы куәліктің көшірмесі;
- СТТН көшірмесі;
- Қол қою және мөр басу үлгісі бар карточка (нотариалды куәландырылған). 3 ... Жеке ... ... Банктік шот ашу туралы өтініш;
- Банктік шот туралы келісімшарт.
V. Шетелдік дипломатиялық және консулдық өкілет-тіктер үшін;
- ҚР Сыртқы ... ... ... оның аккреди-тациясын растайтын құжаттың көшірмесі;
- Қол қою және мер басу үлгісі бар ... ... ... 3 ... Жеке ... (көшірмесі);
- Банктік шот ашу туралы өтініш;
- Банктік шот туралы келісімшарт.
VІ. Жеке ... ... Жеке ... ... СТТН ... Қол қою және мер басу ... бар карточка (нотариалды куәландырылған). 3 дана;
- Банктік шот ашу ... ... ... шот ... ... Есеп ... формалары мен қуралдары
Банктің есеп айырысу-кассалық операциялары екі формада жүзеге асады: қолма-қол ақшалар мен қолма-қолсыз ақшалар-мен есеп айырысу.
Қолма-қол aқшалармен есеп ... - бұл ... ... ... және ... жасауды сипаттайды.
Мұндағы нақты ақшаларға: банкноталар және монеталар жатады. Қолма-қол ақшалармен есеп ... ... ... ... ... іске асады.
Есеп айырысу операцияларының басым бөлігі қолма-қолсыз түрде жүреді.
Қолма-қолсыз ақшалармен есеп айырысулар -клиенттердің ... ... ... ... олардың тапсырмасы негізінде бір шоттан екінші бір шотқа аудары-латын төлемдердің жиымтығы.
Мұндағы, қолма-қолсыз ақшалар ... ... ... ... ... көмегімен пай-даланылатын клиенттердің шоттардағы сақтаған ақшала-ры (депозиттер).
Қолма-қол ақша мен қолма-қолсыз ақшалар арасында ты-ғыз байланыс пен өзара тәуелділік бар. Ол ... ... бір ... ... ... біріне өтіп отыруынан байқалады. Айталық, қолма-қол ақшалардың банктегі депозитке салынуы;
- банк клиенттерінің ақшалай қаражаттарына аудару және есептеу;
- банк клиенттерінің бюджетпен, ... ... және ... ... есеп ... клиенттерге қолма-қол ақша беру және қабылдау;
- банкаралық займдар және депозиттер, бағалы қағаздар;
- ҰБ-пен кассалық операциялар;
- берілген несиелер үшін алынған ... және ... ... ... ... бойынша пайыздар төлеу;
- банктің өзінің бюджетке төлемдері (салық);
- банктің басқару аппаратын үстауға жұмсалатын шығыстар т.б. ... ... ашу үшін ... ... ... ... банкке табыс етеді:
- корреспонденттік шот ашу туралы өтініш;
- банк жарғысының көшірмесі;
- банктік операцияларды жүргізуге ... ... ... ... қолдары мен мөрінің үлгісі бар карточка (нотариуспен куәландырылған).
2.5. Кассалық операциялар
ҚР-дағы екінші ... ... ... кассалық опе-рацияларын 1999 жылы 15 қарашада Ұлттық банктің Басқар-масының қаулысымен ... «ҚР ... ... ... ... операцияларды жүргізу» ережесіне сәйкес жү-зеге асырады.
Осы ережеге сәйкес, кассалық операция —бұл құнды-лықтарды қабылдау, қайта ... ... ... бepу, ... opaу және ... ... ... білдіреді.
Касса жұмысын ұйымдастыру, яғни клиенттерге кассалық операциялар бойынша ... ... және ... ... өңдеу үшін банктерде мынадай бөлімшелер болуға тиіс:
- кіріс кассасы;
- шығыс кассасы;
- кіріс-шығыс кассалары;
- қайта санау кассасы;
- кешкі ... ... ... ... ... ... ... ақшаларды қабыл-дау және оларды ағымдық және корреспонденттік ... ... ... алу ... ... ... құжаттар көмегімен жүргізіледі:
1) қолма-қол ақшаны салатындығының хабарламасы;
2) кіріс кассалық ордер бойынша.
Басқа да құндылықтарды қабылдау ... тыс ... ... ... ... ақшаны өткізу үшін клиент кіріс кассалық құжатты толтырады және оған ... ... ... өткізілетін банкнота мен монеталардың тізімін жасап, онда олар-дың номиналдарын, санын, сондай-ақ банкноталар мен ... ... ... санмен және жазбаша түрде көрсетеді.
Операционлық жұмыскер кіріс кассалық ... ... ... ... де, ... бақылаушы-бух-галтерге тапсырады. Ол бүл құжатта көрсетілген соманы кас-салық журналға жазады.
Бақылаушы-бухгалтер, ... ... ... соң, он-дағы операциондық жұмыскердің қолын қол қойылған үлгімен ... ... ... салу туралы хабарламадағы санмен және жазба түрінде көрсетілген соманың сәйкестігін тексеріп, қолын қояды да, ол ... ... ... ... ... ... ... жағдайда, банктегі бұйрыққа байланысты, оның міндеті кассирге жүктеледі.
Кассир кіріс кассалық құжаттарды тексеріп ... соң, ... ... одан ... мен монеталарды санап, қабылдап алады.
Қабылдау барысында кассирдің үстелінде тек қана ... ... ... ақшалары болуға тиіс.
Қолма-қол ақшаны қабылдап алғаннан кейін, кассир қабыл-даған ... ... ... құжатындағы сомамен салысты-рады, сома сәйкес келген жағдайда кассир кіріс кассалық құжатқа қолын қойып, түбіртекке «Кіріс кассасы» деген мөр басып, оны ... ... ... ... ... ... тапсырған сомасы мен кіріс кассалық құжатындағы сомасы ... ... ... ... ... ақша белгілерінің барлығы айқындалса, онда кассир бастапқы құжатты қайта сызып тастап, оның ... ... ... ... ... жазады да, өзінің қолымен оны куәландырып, клиентке түбіртекті береді. Ал кіріс кассалық құжаттар операциондық жұмыскерге қайтарылып, онда нақты өткізілген ... ақша ... ... рәсімделініп, бақылаушы бухгалтерге қайтарылады, ол кассалық журналдағы көрсетілген соманы сызып тастап, қайтадан жаңа соманы жазады.
Күмәнді ақша ... ... ... меңгерушісінің және клиенттің қатынасумен ақша белгілерін сараптамаға қабылдау туралы екі данада акті жасайды. Актіде: күні, сондай ақшаны аныктаған кассирдің ... ... ... ... ... сериялары мен номерлері, сондай-ақ ақша белгілерінің жарамсыздың сипатының белгілері ... және бұл ... ... ... ... және бас ... қолдарын қойып, банктің мөрі басылады. Актінің бірінші данасы банкте қалдырылып, екіншісі клиентке беріледі. Алынған күмәнді ақша ... ... ... ... ... ... жіберіліп, олардың жарамдылығы анықталған жағдайда, клиентке басқа ақша белгілері айырбасталып ... ... ... және ... шотынан қолма-қол ақшаны беру мынадай құжаттар арқылы жүзеге асырылады:
1) ақшалай ... ... ... ... да ... ... баланстан тыс ордерлер рәсімделеді.
Банк клиенті қолма-қол ақша алуға арналған кассалық құжаттарын операциондық жұмыскерге береді, ол құжаттарға қажетті ... ... ... бақылаушы-бухгалтерге береді, сөйтіп шығыс кассалық ордерінде көрсетілген қолма-қол ақша сомасы шығыс жөніндегі кассалық журналда есепке алынып, қолма-қол ақшаны ... ... ... ... ... ... ... шығыс кассалық ордердің екінші данасы кассаға көрсету үшін беріледі.
Шығыс құжатын алған бақылаушы-бухгалтер (кассир) мынадай жүмыстарды жүргізуге міндетті:
1) қолма-қол ақшаны ... ... бар ... ... ... қолдарының барлығын тексеріп, оны қол қою үлгісімен салыстыруға;
2) ... ... ... саны мен жазба түрдегісін салыстыруға;
3) клиенттің лауазымды тұлғаларының шығыс құжатында қолдарының болуын тексеру және оларды үлгіде қойылған қолда-рымен өзара ... соң ... ... ... ... ... ... чектегі номері бойынша шақырып, тағы да қандай соманы алатындығын нақтылап алып, содан соң ақшасын береді.
Қайта есептеу кассасы клиенттің ... ... ... қайта санаумен айналысады. Қайта есептеу кассасы-ның кассирі, бақылаушы кассирдің қатысумен ... ... ... және ... ... ... сөмкені қабылдап, ақшаны оған тіркеме құжаттар негізінде қайта санаудан өткізіп, дабылдап алады.
Инкассаторлардан ... ... бар ... ... ... ... мыналарды тексереді:
1) келіп түскен сөмкелердің түтастығын (жыртығының жоқтығын, жамалмағандығын, пломбының бүзылмағандығын, жіптің үзілмегендігін және т.б.);
2) сөмкедегі қойылған пломбының банктегі ... ... ... инкассаторлар тапсыратын сөмкелердің құжаттағы сөмкенің номерімен сай келуін;
4) ... ... ... ... ... сәйкестігін.
Инкассаторлық сөмкені қабылдап алған соң, бақылаушы-кассир және бригаданың әрбір мүшесі қабылдаған семкелерді ... алу ... ... де қолдарын қояды. Журналдың екінші данасын бақылаушы инкассаторлардың басшысына береді.
Егер де қабылдаған сөмкелердің бір жері жыртылып немесе ... да ... ... ... айқындалса, онда кассир бақылаушы кассирдің және инкассаторлардың қатысуымен, сөмкедегі қолма-қол ақшаларды ... ... ... отырып, қайта санайды. Қайта санау немесе жыртылған ... ... ... барысында екі данада акті жасалып, біріншісі, банктің кассалық құжаты ретінде қалдырылып, ал екіншісі, инкассаторлар арқылы ... ... ... ... ... ... жіберіледі.
ҚОРТЫНДЫ
Халықшаруашылығы мен банктің баскару жүйесіндегі бухгалтерлік есептің ролін көтермей, экономиканы дамыту мүмкін емес.
Уақтылы, толық және обьективті есеп банк жұмысын үнемді ... көп ... ... ... ... ... пайданы көбейтуге мүмкіндік береді. Бухгалтерлік есеп - бұл құжаттар негізінде құрылған ... ... ... ... ... ... бейнесі. Банктегі бухгалтерлік есеп ең алдымен өзінің оперативтілігімен ерекшеленеді. Оны мынадан көруге болады. Мысалы, банк мекемесінде бір операциялык күннің 3-4 ... (9-13 ... ... ... есеп ... кассалық несиелік және тағы басқа операциялары сол күнгі аналитикалык есептің кұжаты, яғни клиенттің дербес шотында көрсетіліп, ... ... қүру ... ... ... Бұл ақша қаржыларының сацталуы туралы, күнделікті ақша айналымы мен есеп несие қатынасының жағдайы туралы жедел ақпарат ... жөне ақша ... мен ... ... ... кадағалауға мүмкіндік береді. Банктегі бухгалтерлік есептің ең басты обьектісі болып мекемелер мен шаруашылық ұйымдардан ақшалай кұжаттардың қабылдануы мен олардың ... ... ... ... табылады. Сол сиякты аналитикалык есептің мерзімінде төленбеген картотекадағы есеп ... ... ... ... және банк ... есеп айыру бойынша операциялардың жүргізілуі жатады, және әр түрлі жердегі төлеушілер мен алушылар арасындағы есеп айыру кезіндегі қаржылары, банк ... ... ... ... мен ережелері, төлемнің ерекшеліктері, тағы баскалары жатады. Есеп операция жұмысын дүрыс және ... ... банк ... банк ... жаксы орындалуына әсерін тигізеді. Бухгалтерлік есептің объектілері мыналар болып табылады. қорлар, кассадағы ақша қаржылары, бағалы қағаздар, ақшалай құжаттар мен ... ... ... ... ... ... ... және онымен жүргізілетін операциялар, бюджеттік жөне несиелік мекемелермен есеп айыру, шаруашылық шығындар және банк ... мен ... ... ... ... ... ... табылады:
1) Республиканың банк жүйесінің кызмет етуі туралы ... ... және шын ... ... жүргізілетін ақша - несие саясатының тиімділігі, шаруашылық төртіптің және есеп ... ... ... ... ... нормативтерді орындауы және оған енгізілген несие есеп айыру мекемелерінің қызметтері;
2) Ұлттық Банктің банк жүйесін жедел ... және ... ... жөне аналитикалық мәліметтерді кұруға қажетті орталықтандырылған ресурстар мен басқа да қаржылық құралдарды банктердің дүрыс қолдануы;
3) Қажеттілігі болган жағдайда есеп беру ... ... ... ... және ... да органдарға ұсынуы;
4) Банк мүлігінің нактылыгы мен ... ... акша ... мен ... ... ... материалдық еңбектік жөне қаржылық ресурстардың қолданылуын қамтамасыз ету;
5) Банктердің меншікті және тартылған ресурстарын дұрыс ... ... ... ... ... есебін дұрыс жолға қою;
)Банктер есеп операция жұмысын дұрыс ... ... ... ... есеп және есеп беру ... ... мен ... Банктің нұсқауларына сәйкес бухгалтерлік есептің нақты атқарылуы мен бақылауын қамтамасыз етуге міндетті;
7) Банктегі бухгалтерлік есеп пенесеп беру бойынша әдістемелік ... ... есеп пен есеп беру ... ... ... ... ... Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі жүзеге асырады. Таза кіріс есебінен құрылатын қорлар операциялық кірістер мен шығындар есебінің ... таза ... пен ... есебінің мөселелері бойынша нормативтік актілерді Ұлттық Банк ... ... ... ... ... ЄДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ
Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 24 июня 2002 г. № 329-II
Закон РК «Об ... ... от 20 ... 1998 года №304-1 (с ... и ... ... Законом РК от 15 января 2001 года №139-II). ... план ... ... ... Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2002 ...... С. В. ... ... и кредит // Деньги и кредит. 1994. №1. 6. Технологические инструкции по процессам высокой ... М., ... ... К.Ш. ... и ... ... отчетности» –Алматы: Каржы - Каражат, 1998г.
Радостовец В.К. «Финансовый и управленческий учет на предприятии» –Алматы, 1997г.
Радостовец В.К. и др. ... учет на ... - ... 2002. ... учет и ... № 2, 3, 4, 8 за ... ... бухгалтера» № 12 (310), март 2000г., №42 (340) октябрь 2000.
24

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 18 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 700 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Банк мекемесіндегі кассалық операциялардың есебі мен ұйымдастырылуы13 бет
1С: бухгалтериядағы банк операциялар есебі28 бет
«Банк ісі» лекциялық курсы70 бет
ААҚ ЕБ «Альфа- Банк»7 бет
Ақша және есеп айырысу операцияларының есебі17 бет
Банк жүйесінің құрылымы, кезеңдері26 бет
Банктік операциялар жүйесінде клиенттерге қызмет көрсетудің ақпараттық жүйесін тұрғызуды жобалау68 бет
Банктің есеп айырысу - кассалық операциялары27 бет
Банктің қысқаша сипаттамасы мен қысқаша тарихи анықтамасы42 бет
Кассаны және кассалық операцияларды тексеру.22 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь