Ұйымның қаржы қызметі

Пән: Қаржы
Жұмыс түрі: Материал
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 3 бет
Таңдаулыға:

Ұйымның қаржы қызметі

Ұйымның қаржы қызметі - ұйымның меншікті қаражатын, оның кірісін қалыптастыру, экономикалық қызметті қаржыландырудың қарыз көздерін тарту, осы қызмет барысында құралатын табысты бөлу, оны ұйымды дамыту мақсатына пайдалану. Экономикалық қызметті дамыту оның тиісінше қаржымен қамтамасыз етілуін, яғни бастапқы капиталды талап етеді, бұл капитал ұйым құрылтайшыларының салымынан құралады және жарғылық капитал нысанын қабылдайды.

3. 1. Касса қолма-қол ақша қаражаттарды қабылдау, беру және уқытша сақтауға арналған, арнайы жабдықталған, оқшауландырылған орны.

Кассалық әрекеттерді кассир жүзеге асырады. Кассирмен және оның міндеттерін жүзеге асыратын тұлға, бухгалтер мен жеке еңбек келісім шартын жасағаннан кейін, жұмысқа қабылдау туралы сәйкес бұйрық шығарылады. Содан кейін ұйым басшысы өзімен дайындалып бекітілетін, кассалық әрекеттер есебін жүргізу ережесімен таныстыру қажет. Кассир осы ережеге қол қоя отырып, танысқаннан кейін міндетті түрде онымен толық материалдық жауапкершілік туралы келісімшарт жасалынады. Оның негізінде кассир кассадағы ақша қаражатының сақталынуына бастапқы кассалық құжаттардың дұрыс толтырылуына және кассалықкітаптын дұрыс жүргізілуіне толық жауапкершілікпен атқарады.

Касса операциялық есебі 1010 «кассадағы ақша қаражатта шотында жүргізіледі», 1011 «кассадағы теңгемен ақша қаражаттар», 1012 «кассадағы валютамен ақша қаражаттар».

1010 шоты - активті, негізгі, ақшалай болып табылады. Кассалық әрекеттер №2 Х. Қ. Е. С. сәйкес жүргізіледі.

Кассаға ақша қабылдау - кіріс кассалық ордерлері бойынша жүзеге асырылады, оған бас бухгалтер мен кассир қол қояды. Ақшаны қабылдаған заңды немесе жеке тұлғаға түбіртек немесе квитанция беріледі. Кассаға қабылданған теңге соммасын, жазумен жазылып тиын сандармен жазылады.

Кассадығы ақша қаражаттарды берілген кезде, Шығыс касса ордері бойынша жүзеге асырылады. Оған ұйым басшысы, бас бухгалтер, кассир және ақша алушы тұлға қолын қояды. Ақша беоілген кезде кассир алушының төл құжатын көрстуді талап етеді.

Барлық орындалған Кассалық құжаттар кассирмен жинақталады және оның негізінде кассалық кітап толтырылады. Кассалық кітап номерленуге, тігінуге және оған сүргі салуға тиіс, ондағы парақтар санын басшы мен бас бухгалтер куәләндырады.

Касса операциялары туралы кассир күнде есеп тапсырады. Касса операциялары шағын болса онда касса есебі 3-5 күнде бір рет жасалуы мүмкін. Касса кітабында ақшаның кіммен алынғаны және кімге берілгені жөніндегі құжаттың номері, корреспонденцияланған шоты, соммасы көрсетіледі. Күн сайын жұмыс күні аяғында кассир берген ақшанын жиынтығын шығарады және қлдықты есептейді. Кітапта жазбалар көшірме қағазы арқылы 2 данада жүргізіледі. 2ші данасы жыртылатын беті кассирдің есебі қызметін атқарады. Бухгалтерия кассир есебін түсуге қарай №1 журнал ордері толтырылады. Айдың аяғына қалдық шығарылып, бас кітапқа жазылады.

Түгендеу дегеніміз - белгілі бір мерзімге ақша қаражаттарын нақты бар болуын анықтау тәсілі. Кассаны түгендеу кезінде кассадағы барлық ақша қаражаттарын толығымен қайтадан санау толығымен нақты ақшалардың болуын тексереді. Кассадағы ақша қаражаттарын жетіспеушілігі немесе артықшылығы анықталған кезде актіде артықшылық немесе жетіспеушілік соммасын көрсетіп олардың туындау себептері анықталады.

Кассада түгендеу жүргізу тәртібі:

Кассаға мөрі бар қағаз жабыстырылып кірт кассирде ал мөр тексерушіде қалады.
Кассир коммисия кезінде кассалық . . . барлық кіріс және шығыс ордерлер тіркелгендігі туралы қолхат жазылады.
Кассалық есепке бас бухгалтер қол қояды.
Кассадығы ақша қаражатын купюра бойынша толық санайды.
Кассада нақты ақшаны бухгалтерлік есеп мәлеметі салыстырылады.
Түгендеу комиссиясы кассаның дұрыс жабдықтауын тексеріледі, заң бұзушылық анықталса түгендеу актісінде көрсетеді.
Түгендеу нәтижесін актіге тіркеп ол 3 данада: біреуі бухгалтерияда, 2ші кассирде, 3ші түгендеу коммисия төрағасында қалдырылады.
Егер жетіспеушілік анықталса кассирден жазбаша түсініктеме хат алынып, басшыға айтылады.
Түгендеу аяқталғаннан кейін, түгендеу комиссия түгендеу актісі негізінде есеп құрып, түгендеу комиссия төр ағасы қол қояды, бас бухгалтерге береді.

3. 2. Ақшалай қаражаттар есеп айырысу және несиелік әрекеттер есебінің негізгі мақсаттары:

Ақшасыз және ақшлай есеп айырысулар жолымен қажетті есеп айырысулар уақытында және дұрыс жүргізу;
Есеп тіркегіштерінде ақша қаражаттары мен есеп айырысулар әрекеттерінің бар болуы мен қозғалысын толығымен және жедел түрде көрсету;
Берілген лимиттерге сметаларға сәйкес ақша қаражаттарын мақсатты пайдаланудың қолданыстағы ережелерін сақтау;
Кассадағы ағымдағы шотындағы және банктегі басқа да шоттардағы ақша қаражаттарды ақша қаражаттары болуына және сақталуына ақша сақтау;
Есеп айырысу төлем тәртіп қадағалауға бағалау жасау.

Ұйымдар арасында есеп құралдары мен еңбек заттарын, ,, ,, ,, , өнімдегі жұмыстан мен қызметтегі әрекеттер жасалынып отырады. Ол 2 нысанда жүргізіледі: Қолмақол ақша мен төлеу түрінде; Банк арқылы қолмақол ақша аудару . . .

Ақшасыз есеп айырысудың негізгі нысандары:

Төлем тапсырмалар мен есеп айырысу төлем тапсырмаларында көрсетулген сомманы бенефициар пайдасына ақшаны жіберушіге қызет көрсететін банк алушының ақшаның аударымы туралы тапсырмасы болып табылады;
Төлем талап тапсырмасы тауарларды алғанда жұмысты орындағанда қызметті көрсеткенде бенефицианарлардың ақшаны төлеуші оған төлеушіге жіберілген талабы болып табылады;
Чектер мен есеп айырысу чек беру, төлемді жүзеге асырудың бір тәсілі болып тбылады. Онда төлем чек беруші аттас төлем құжатын ұстаушыға беру жолымен жасайды;
Инкассалық өкілі төлеушінің келісімсіз қаражаттарды өндіріп алу үшін тиісті құжаттарды қоса тіркей отырып банкке төлем талап бланкісінде инкассалық үкімді төлемнің мақсаты көрсетіледі және осы төлемдерді төлеушілердің келісімсіз шоттарынан қаражаттарды есептен шығаруға құқығын көздейтін заң актісіне сілтеме жасайды;
Аккредитив есеп айырысу мынадай нысанында төлеуші аккредитив рәсімдейді. Мұндағы мәлімдеме өз банкінің бөлімшесіне өзіне жіберілген тауарлы материлды қорларлар шоты үшін төлем жасауға арналған аккредитив қоюды тапсырады.

Уақытша бос ақшаларды сақтау және қолмақолсыз ақшасыз есеп айырысуды жүргізу үшін шаруашылық субьектісі өзі таңдаған банкте есеп айырысу шотын ашады. Шот ашу үшін салық органынын рұқсатынан кейін ашады.

Есеп айырысу шотын ашуға қажетті құжаттар:

... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.