Салық менеджменті

1. Оқытушы туралы мәлімет Л. Н. Гумилев атындағы Еуразиялық ұлттық университеті «Қаржы» кафедрасының аға оқытушысы:

Дулатбекова Жанар Абдираевна . Қызметтік сымтетігі: 53-24, 801 кабинет.

2. Cалық менеджменті - 3 кредит

3. Оқу пәндерінің деректемелері (пререквизиты и постреквизиты)

Преквезиттер

Экономикалық теория

Макроэкономика

Менеджмент негіздері

Бухгалтерлік есеп

Салық және салық салу

Қаржы

4. Пәннің қысқаша сипаттамасы:

Нарықтық қатынастар жағдайындағы салық және салық салудың мәні мен орнын, мемлекеттің салық қызметін ұйымдастыру басқару және салық салу саласындағы қатынастарды реттейтін салықтық заңнамалық базаны меңгеру.

Қазақстан Республикасының салық салуды басқарудың пайда болу тарихынан бастап, қызметі мен салық саясатының экономикалық мағынасы мен қажеттілігін; нарықтық қатынастар жағдайындағы салық салу, салық жүйесінің механизімін; салық салу принциптері мен салық қызметін; Қазақстан Республикасының Салық заңдарын; салық қызметі органдарының жұмысын ұйымдастыруды басқаруды қарастырады.

Курстың міндеттері:

Салықтың мәні мен атқаратын қызметтерін, салық салу қағидаларын білу, салық жүйесі мен салық салу элементтері бойынша барлық заңдылықтарды білу, арнаулы салық режимдері бойынша салық салу ерекшеліктерін білу, ҚР салық комитетінің құрылымы мен қызметін, құқықтарын оқып үйрену.

Оқу пәндерін оқытудың жоспары.

Негізгі және қосымша әдебиеттер тізімі.

Негізгі әдебиеттер

1 ҚР Салық кодексі.

2 «ҚР кеден ісі туралы»

3 «ҚР бюджеттік жүйе туралы»

4 «Жеке кәсіпкерлер туралы» заң

5 «ҚР Ұлттық банк туралы» заң

6 «ҚР Жер туралы» заң

Қосымша әдебиеттер

Салық және салық салу. Ермекбаева Б. Ж Алматы 2001 ж.

7 Худяков А. И., Бродский Б. М. Теория налогоообложения: Учебное пособие. Алматы. 2002

8 Нурхалиева Д. М., Омирбаев С. М., Омарова Ш. А. Налоги и налогообложение в Республике Казахстан: Учебник. Астана. 2007г. 400с

9 Нурумов А. А. Налоги Республики Казахстан и развитых стран Учеб. пос. -Алматы, 2005. -216с.

10 Қаржы. Құлпыбаев С. Оқу құралы. Алматы. «Мерей». 2000ж. 154бет

11 Аяпова Ж. М., Арынов Е. М. Экономикалық түсіндірме сөздік., Алматы:, 1993ж. -320б.

12 А. Д. Үмбетәлиев. Ғ. Е. Керімбек Салық және салық салу: Оқулық. Алматы . Экономика, 2006ж. 864б.

13 Финансы. Учеб. пос. Под ред. А. М. Ковалевой М: Финансы и статистика, 1998г.

14 Қаржының жалпы курсы. Мельников Б. В. Алматы 2001ж.

Оқуды бақылау мен оның нәтижелік бағасы

Оқу тәртібінің саясаты.

- ағымдық бақылау бойынша ең төменгі рейтингі - 10 бал;

- ағымдық бақылау бойынша ең төменгі рейтингі -20 бал;

- 45 СОӨЖ үшін бағалау ағымдық бақылау бойынша бағалаудан (27 % ағымдық бақылаудан), 15 үй тапсырмасы бойынша бағалау (23 % ағымдық бақылаудан), семинар сабақтарын талқылауға қатысу және реферат жазу (14 % ағымдық бақылау бағасынан), тест 1 (16 % ағымдық бақылау бағасынан), тест 2 (20 % ағымдық бақылау бағасынан) ;

- аралық бақылау бойынша ең төменгі рейтингі - 15 бал.

- аралық бақылау бойынша бағасы бақылау жұмысы бойынша алған бағаларынан құралады.

- қорытынды бақылауға жіберілетін рейтингі аралық және ағымдық бақылау бойынша алған балдарынан құралады. Ең төменгі рейтингі -25 бал, жоғарғы -50 бал;

- қорытынды бақылау бойынша ең төменгі рейтингі -25 бал;

- қорытынды бақылау бойынша ең төменгі рейтингі -50 бал;

- қорытынды бақылау бағасы емтихан бағасына қойылады;

- СОӨЖ бойынша барлық тапсырмалар жазбаша түрде орындалады;

- уақыты бойынша тапсырылған СОӨЖ-лер ғана бағаланады;

- үй тапсырмаларының барлығы жазбаша орындалады;

- тек белрілген уақыты бойынша тапсырылған үй тапсырмалары ғана бағаланады;

- барлық рефераттар мен ақпараттық хабарламалар және тапсырмалар жазбаша орындалады;

- тек берілген уақыт бойынша тапсырылған тапсырмалар ғана бағаланады;

- СОӨЖ -ге сәйкес ақпараттық тапсырмаларды, рефераттарды талқылау және тыңдау орындалады;

- лекция, семинар және СОӨЖ бойынша қатыспаулар, СОӨЖ және үй тапсырмаларын уақытылы тапсырмау ағымдық бақылаудың сәйкесінше қорытынды бақылаудың бағаларының төмендеуіне әсер етеді.

Оқытылатын пән бойынша бақылау түрлері

Рейтингі шкаласына сәйкес білімін бағалау

Пән бойынша студенттің жалпы бағасы

Оқытылатын пәннің тәртібі мен саясаты

- ағымдық бақылау бойынша ең төменгі рейтингі - 10 бал;

- ағымдық бақылау бойынша ең төменгі рейтингі -20 бал;

- 45 СБӨЖ үшін бағалау ағымдық бақылау бойынша бағалаудан (27 % ағымдық бақылаудан), 15 үй тапсырмасы бойынша бағалау (23 % ағымдық бақылаудан), семинар сабақтарын талқылауға қатысу және реферат жазу (14 % ағымдық бақылау бағасынан), тест 1 (16 % ағымдық бақылау бағасынан), тест 2 (20 % ағымдық бақылау бағасынан) ;

- аралық бақылау бойынша ең төменгі рейтингі - 15 бал.

- аралық бақылау бойынша бағасы бақылау жұмысы бойынша алған бағаларынан құралады.

- қорытынды бақылауға жіберілетін рейтингі аралық және ағымдық бақылау бойынша алған балдарынан құралады. Ең төменгі рейтингі -25 бал, жоғарғы -50 бал;

- қорытынды бақылау бойынша ең төменгі рейтингі -25 бал;

- қорытынды бақылау бойынша ең төменгі рейтингі -50 бал;

- қорытынды бақылау бағасы емтихан бағасына қойылады;

- СБӨЖ бойынша барлық тапсырмалар жазбаша түрде орындалады;

- уақыты бойынша тапсырылған СБӨЖ-лер ғана бағаланады;

- үй тапсырмаларының барлығы жазбаша орындалады;

- тек белрілген уақыты бойынша тапсырылған үй тапсырмалары ғана бағаланады;

- барлық рефераттар мен ақпараттық хабарламалар және тапсырмалар жазбаша орындалады;

- тек берілген уақыт бойынша тапсырылған тапсырмалар ғана бағаланады;

- СБӨЖ -ге сәйкес ақпараттық тапсырмаларды, рефераттарды талқылау және тыңдау орындалады;

- лекция, семинар және СБӨЖ бойынша қатыспаулар, СБӨЖ және үй тапсырмаларын уақытылы тапсырмау ағымдық бақылаудың сәйкесінше қорытынды бақылаудың бағаларының төмендеуіне әсер етеді.

Оқытылатын пән бойынша глоссарий

1) қайырымдылық көмек - жеке тұлғаларға әлеуметтiк қолдау көрсету мақсатында, коммерциялық ұйымдарға, сондай-ақ қызметiн әлеуметтiк салада жүзеге асыратын ұйымдарға олардың жарғылық қызметiн қолдау мақсатында өтеусiз негiзде берiлетiн мүлiк;

2) сыйақы - кредиттер үшiн; қаржы лизингi бойынша Қазақстан Республикасының қаржы лизингiнiң мәселелерiн реттейтiн заң актiлерiне сәйкес сыйақы түрiнде берiлген (алынған) мүлiк үшiн; салымдар (депозиттер) бойынша; жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша; жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша; борыштық бағалы қағаздар бойынша төлемдер - дисконт не купон (бастапқы орналастыру құнынан және (немесе) сатып алу құнынан дисконтты не сыйлықақыны ескере отырып) ; вексель бойынша төлемдер;

3) ұтыстар - конкурстарда, жарыстарда (олимпиадаларда), фестивальдарда, лотереялар бойынша, салымдар мен борыштық бағалы қағаздар бойынша ойындарды қоса, ұтыс ойындары бойынша салық төлеушiлер алатын заттай және ақшалай түрдегi табыстардың кез келген түрлерi, сондай-ақ құмар ойында және (немесе) бәс тігуде алынатын мүліктік пайда түріндегі табыстар;

4) грант - мемлекеттер, мемлекеттердiң үкiметтерi, халықаралық және мемлекеттiк ұйымдар, қызметi қайырымдылық және халықаралық сипатта болатын және Қазақстан Республикасының Конституциясына қайшы келмейтiн, мемлекеттiк органдардың қорытындылары бойынша Қазақстан Республикасының Үкiметi белгiлейтiн тiзбеге енгiзiлген шетелдiк үкiметтiк емес қоғамдық ұйымдар мен қорлар - Қазақстан Республикасына, Қазақстан Республикасының Үкiметiне, заңды тұлғаларға, сондай-ақ жеке адамдарға; шетелдiктер мен азаматтығы жоқ адамдар - Қазақстан Республикасына және Қазақстан Республикасының Үкiметiне белгiлi бiр мақсаттарға (мiндеттерге) жету үшiн өтеусiз негiзде беретiн мүлiк;

5) iзгілік көмек - халықтың өмiрi мен тұрмыс жағдайларын жақсарту үшiн, сондай-ақ әскери, экологиялық, табиғи және техногендiк сипаттағы төтенше жағдайлардың алдын алу және оларды жою үшiн шет елдерден және халықаралық ұйымдардан жiберiлген азық-түлiк, халық тұтынатын тауарлар, техника, құрал-жарақтар, жабдықтар, медициналық құралдар және дәрi-дәрмектер, өзге де заттар түрiнде Қазақстан Республикасына өтеусiз берiлетiн, Қазақстан Республикасының Үкiметi уәкiлеттi ұйымдар арқылы бөлетiн мүлiк;

6) дивидендтер - акциялар бойынша төленуге тиiстi табыс; қордың басқарушы компаниясы пайларды сатып алған кезде пайлар бойынша табыстарды қоспағанда, пайлық инвестициялық қордың пайлары бойынша төленуге тиiстi табыс; заңды тұлға өз құрылтайшылары, қатысушылары арасында бөлетiн таза табыстың бiр бөлiгi; заңды тұлғаны тарату кезiнде, сондай-ақ құрылтайшының, қатысушының заңды тұлғаға қатысу үлесiн алып қойған кезде, құрылтайшының, қатысушының жарғылық капиталға салым ретiнде енгiзген мүлкiн қоспағанда, мүлiктi бөлуден түсетiн табыстар;
7) борыштық бағалы қағаздар бойынша дисконт - борыштық бағалы қағаздардың номиналдық құны мен бастапқы орналастырылу (купон есепке алынбаған) құны немесе оларды сатып алу (купон есепке алынбаған) құны арасындағы айырма;

8) борыштық бағалы қағаздар - заем қатынастарын куәландыратын қаржы құралдары. Борыштық бағалы қағаздарға мемлекеттiк бағалы қағаздар, облигациялар және Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес борыштық бағалы қағаздар деп танылған басқа да бағалы қағаздар жатады;
9) қатысу үлесi - жеке және заңды тұлғалардың бiрлесiп құратын ұйымдарға, консорциумдарға, акционерлiк қоғамдарды және инвестициялық пай қорларын қоспағанда, мүлкiмен қатысу үлесi;

10) басқа да мiндеттi төлемдер - бюджетке белгiлi бiр мөлшерде жүргiзiлетiн мiндеттi ақша аударымдары (алымдар, баждар, төлемақылар мен төлемдер) ;
11) жеке кәсiпкер - заңды тұлға құрмай кәсiпкерлiк қызметiн жүзеге асыратын резидент немесе резидент емес жеке тұлға;

12) инжинирингтiк қызметтер көрсету - инженерлiк-консультациялық қызметтер көрсету, зерттеу, жобалау-конструкторлық, есептеу-талдау сипатындағы жұмыстар, жобалардың техникалық-экономикалық негiздемелерiн даярлау, өндiрiстi ұйымдастыру және басқару, өнімдердi сату саласындағы ұсынымдарды әзiрлеу;

13) борыштық бағалы қағаздар бойынша купон (бұдан әрі - купон) - эмитенттiң шығарылым шарттарына сәйкес борыштық бағалы қағаздардың номиналдық құнынан тыс төлейтiн (төлеуге тиiс) сомасы;
14) тұлға - жеке тұлға және заңды тұлға; жеке тұлға - Қазақстан Республикасының азаматы, шет мемлекеттің азаматы, азаматтығы жоқ адам; заңды тұлға - Қазақстан Республикасының немесе шет мемлекеттiң заңдарына сәйкес құрылған ұйым (шетелдiк заңды тұлға) . Шет мемлекеттің заңдарына сәйкес құрылған компания, ұйым немесе басқа да корпорациялық құралым осы Кодекстiң мақсаттары үшiн олар құрылған шет мемлекеттің заңды тұлғасы мәртебесiне ие ме, жоқ па - оған қарамастан дербес заңды тұлғалар ретiнде қарастырылады;

15) есептеу әдiсi - салық есебiнің әдiсi, оған сәйкес табыстар мен шығыстарды төлеу уақытына қарамастан жұмыстарды орындау, қызметтер көрсету, тауарларды өткiзу және мүлікті кірiске алу мақсатымен тиеп жiберу кезiнен бастап есептеледi;

16) салықтар - мемлекет бiржақты тәртiппен заң жүзiнде белгiлеген, белгiлi бiр мөлшерде жүргiзетiн, қайтарымсыз және өтеусiз сипатта болатын бюджетке төленетiн мiндеттi ақшалай төлемдер;

17) салық берешегi - бересi сомасы, сондай-ақ өсiмпұлдар мен айыппұлдардың төленбеген сомалары;

18) салық төлеушi - салықты және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдердi төлеушi болып табылатын тұлға;

19) салық агентi - осы Кодекске сәйкес төлем көзiнен ұсталатын салықтарды есептеу, ұстау және аудару жөнiндегi мiндет жүктелген жеке кәсiпкер, жеке нотариус, адвокат, заңды тұлға, оның iшiнде Қазақстан Республикасында қызметiн тұрақты мекеме, филиал, өкiлдiк арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлға;

20) салық режимi - осы Кодексте белгiленген салықтарды және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдердi төлеу жөнiндегi барлық салық мiндеттемелерiн есептеу кезiнде салық төлеушi қолданатын салық заңдары нормаларының жиынтығы;

21) бересi - есептелген және мерзiмiнде төленбеген салықтар және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдер сомалары;
22) жер қойнауын пайдаланушылар - Қазақстан Республикасының аумағында, мұнай операцияларын қоса алғанда, жер қойнауын пайдалану жөнiндегi операцияларды Қазақстан Республикасының заң актілерiне сәйкес жүзеге асыратын жеке және заңды тұлғалар;

23) негiзгi құралдар - өндiрiсте пайдалануға, тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулердi) беруге, жалға беруге және (немесе) әкiмшiлiк мақсаттарға арналған, қызмет ету мерзiмi бiр жылдан астам материалдық активтер, сондай-ақ Қазақстан Республикасының бухгалтерлiк есепке алу және қаржылық есептiлiк туралы заңнамасында және халықаралық қаржылық есептiлiк стандарттарында айқындалған инвестициялық жылжымайтын мүлiк;

24) борыштық бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы - шығарылым шарттары бойынша купон төлеу көзделетiн борыштық бағалы қағаздардың бастапқы орналастыру (купон есепке алынбаған) құны немесе сатып алу (купон есепке алынбаған) құны мен номиналдық құнының арасындағы айырма;
25) туынды бағалы қағаздар - осы туынды бағалы қағаздардың базалық активiне қатысты құқықты куәландыратын бағалы қағаздар. Туынды бағалы қағаздарға опциондар, своптар, форвардтар, фьючерстер, депозитарийлiк қолхаттар, варранттар және Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес туынды бағалы қағаздар деп танылған басқа да бағалы қағаздар жатады. Тауарлардың стандартталған партиялары, бағалы қағаздар, валюта және қаржы құралдары базалық активтер болуы мүмкiн;
26) қызметкер - жұмыс берушiмен еңбек қатынастарында тұратын және жеке еңбек (ұжымдық) шарты бойынша тiкелей жұмыс атқаратын жеке адам; мемлекеттiк қызметшiлердi қоспағанда, акционерлiк қоғамның директорлар кеңесiнiң мүшесi;

27) өткiзу - сату, айырбастау, өтеусiз беру мақсатында тауарларды тиеп жiберу, жұмыстарды орындау және қызметтер ұсыну, сондай-ақ кепiлге берiлген тауарларды кепiл ұстаушыға беру;

---

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.

• Іс жүргізу
• Автоматтандыру, Техника
• Алғашқы әскери дайындық
• Астрономия
• Ауыл шаруашылығы
• Банк ісі
• Бизнесті бағалау
• Биология
• Бухгалтерлік іс
• Валеология
• Ветеринария
• География
• Геология, Геофизика, Геодезия
• Дін
• Ет, сүт, шарап өнімдері
• Жалпы тарих
• Жер кадастрі, Жылжымайтын мүлік
• Журналистика
• Информатика
• Кеден ісі
• Маркетинг
• Математика, Геометрия
• Медицина
• Мемлекеттік басқару
• Менеджмент
• Мұнай, Газ
• Мұрағат ісі
• Мәдениеттану
• ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности)
• Педагогика
• Полиграфия
• Психология
• Салық
• Саясаттану
• Сақтандыру
• Сертификаттау, стандарттау
• Социология, Демография
• Спорт
• Статистика
• Тілтану, Филология
• Тарихи тұлғалар
• Тау-кен ісі
• Транспорт
• Туризм
• Физика
• Философия
• Халықаралық қатынастар
• Химия
• Экология, Қоршаған ортаны қорғау
• Экономика
• Экономикалық география
• Электротехника
• Қазақстан тарихы
• Қаржы
• Құрылыс
• Құқық, Криминалистика
• Әдебиет
• Өнер, музыка
• Өнеркәсіп, Өндіріс