Банктегі ақша қаражатының есебі

Жоспар

Кіріспе

1.Бөлім Банктегі ақша қаражатының есебі
1.1Банктегі ақша қаражатының жалпы сипаты
1.2Банкте есеп айырысу нысандары
1.3 Банкте кассадағы қолма .қол ақшаның есебін ұйымдастыру

II.Бөлім Банкте есеп айырсу есебін ұйымдастыру

2.1Банкте есеп айырсу щотындағы қолма.қол ақшаның есебі
2.2Банктегі арнайы шоттардағы ақша қаражатын есепке алу
2.3Ақша қаржысы,құнды қағаздарын және есеп берудің бланкілерін түгелде

Қорытынды
Кіріспе.
Барлық шаруашылық жүргізуші субъектілер өз ақша қаражаттарын банкі мекемелерінің тиісті шоттарында сақтап және міндеттемелері бойынша төлемдерін, әдетте, осы мекемелер арқылы ақшасыз нысанда, ал қажет жағдайда Қазақстан Республикасының Ұлттық банкісінің нормативтік құжаттарымен белгіленген шегінде нақты ақшамен есептесуді жүзеге асырады. Егер де заңды тұлғалардың арасындағы төлем сомасы 4000 айлық есептік көрсеткіштен (АЕК) асып түссе, онда олар тек ақшасыз тәртіпте айырысуларды жүзеге асырады. Бүл келтірілген мәлімет заңды түлғалардың арасындағы әрбір мәміле (контракт, келісімшарт) бойынша шартты түрде пайдаланылады. Егер де контракт сомасы көрсетілген лимиттен асатын болса, онда төлем ақшасыз тәртіпте орындалуы керек, тіптен олар жартылай орындалса да, әрбір төлемнің сомасы 4000 АЕК-тенаспауы керек.
Ақша қаражаттарын сақтау үшін және заңды түлғалар арасында есеп айырысу үшін Қазақстан Республикасының банк мекемелерінде банк шоттарын ашады. Банк шоттары — бүл банк мен клиенттер арасындағы келісім-шарттың қатынастарын көрсететін әдіс. Банк шоттары теңгемен де, шетелдік валютамен де жүргізіледі және ол ағымдық, жинақтықжәне корреспонденттік болып бөлінеді.
Корреспонденттік шоттар — банк шоттары банктер мен ұйымдардың кейбір операция түрлерін жүзеге асырады.
Ағымдағы (есеп айырысу) және жинақ шоттары — бұл да банктік шоттар, бірақолар жеке және занды тұлғалар үшін, сондай-ақ заңды тұлғаның оқшаланған бөлімшелері үшін де ашылады.
Шетелдік валютадағы қаражаттардың қолда бары мен қозғалысын есептеу үшін субъектіге арнап ағымдағы (есеп айырысу) шотгар ашылуы мүмкін. Ол сыртқы экономикалық қызметін жүзеге асыратын және енімін валютаға сататын субъект үшін ашылады. Аккредитивтер, чек (аванс) кітапшаларының шоттарын және басқаларын субъектілер ақша қаражаттарын оқшаулап сақтау үшін және тиісті операцияларын жүргізу үшін ашады.
Әдебиеттер.

1..Банковское дело. Учебник. / Под ред. Сейткасымова Г.С.—
Алматы: Қаржы-қаражат, 1998
2..Банковское дело / Под ред. Сейткасымова Г.С. — Алматы:Қаржы-Қаражат, 1998.
3.Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. — М., 1992.
4.Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М.Х. - М., 1996.
5.Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. — М., 1995.
6.Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред.
Платонова В., Хиггниса М. — М.: Консалтбанкир, 1998.
7.Банки и банковские операции / Под ред. Жукова Е.Ф. — М.,1997.
8.Екінші деңгейдегі банктердің несиелік саясаты.-Аль-Пари,2004,N6.
9.«ҚР-дағы банктер және банктік қызмет туралы» ҚР заңы.30.03. 1995.
10.2002 жылы 3 маусымдағы Ұлттық банк Басқармасының
№ 213 қаулысымен бекітілген «Екінші деңгейдегі банктерге арнал-
ған пруденциялық нормативтер туралы» ереже.
11..«ҚР Ұлттық банкі туралы» ҚР заңы. 30.03. 1995.
12.«ҚР-дағы банктер және банктік қызмет туралы» ҚР заңы.
30.03. 1995.
13.2002 жылы 3 маусымдағы Ұлттық банк Басқармасының
№ 213 қаулысымен бекітілген «Екінші деңгейдегі банктерге арнал-
ған лруденциялық нормативтер туралы» ереже.
14.Қазақстандағы депозиттер нарығы –Қаржы-Қаражат,2001,N6.
15.Қазақстандағы депозиттер нарығы –Қаржы-Қаражат,2001,N6.
        
        Жоспар
Кіріспе
1.Бөлім Банктегі ақша қаражатының есебі
1.1Банктегі ақша қаражатының жалпы сипаты
1.2Банкте есеп айырысу нысандары
1.3 Банкте кассадағы ... ... ... ... ... ... есеп айырсу есебін ұйымдастыру
2.1Банкте есеп айырсу щотындағы қолма-қол ақшаның есебі
2.2Банктегі арнайы шоттардағы ақша қаражатын есепке алу
2.3Ақша қаржысы,құнды қағаздарын және есеп ... ... ... ... ... ... өз ақша қаражаттарын ... ... ... ... және ... ... әдетте, осы мекемелер арқылы ақшасыз нысанда, ал қажет жағдайда
Қазақстан Республикасының Ұлттық банкісінің нормативтік ... ... ... ақшамен есептесуді жүзеге асырады. Егер де заңды
тұлғалардың арасындағы төлем сомасы 4000 айлық есептік көрсеткіштен (АЕК)
асып ... онда олар тек ... ... ... ... ... ... мәлімет заңды түлғалардың арасындағы әрбір мәміле (контракт,
келісімшарт) ... ... ... ... Егер де ... сомасы
көрсетілген лимиттен асатын болса, онда төлем ақшасыз тәртіпте орындалуы
керек, ... олар ... ... да, ... ... ... 4000 ... керек.
Ақша қаражаттарын сақтау үшін және заңды түлғалар арасында есеп айырысу
үшін Қазақстан Республикасының банк мекемелерінде банк ... ... ... — бүл банк мен ... ... келісім-шарттың қатынастарын
көрсететін әдіс. Банк ... ... де, ... ... де
жүргізіледі және ол ағымдық, жинақтықжәне корреспонденттік болып бөлінеді.
Корреспонденттік шоттар — банк шоттары банктер мен ... ... ... ... ... ... айырысу) және жинақ шоттары — бұл да ... ... жеке және ... ... ... ... ... тұлғаның
оқшаланған бөлімшелері үшін де ашылады.
Шетелдік валютадағы қаражаттардың қолда бары мен қозғалысын ... ... ... ... ... ... шотгар ашылуы мүмкін. Ол сыртқы
экономикалық қызметін жүзеге асыратын және енімін валютаға сататын субъект
үшін ашылады. ... чек ... ... ... ... субъектілер ақша қаражаттарын оқшаулап сақтау үшін және тиісті
операцияларын ... үшін ... ... ақша қаражатының есебі
1.1Банктегі ақша қаражатының жалпы сипаты
Субъект шоттарындағы қаражат ... ... ... ... ... Субъектінің рұқсатынсыз шоттағы қаражатты есептен шығаруға
соттың, мемлекеттік салық қызметінің рұқсатымен және ... ... ... басқа жағдайларда ғана жол берілуі мүмкін.
Субъектілердің шоттарынан төлем жасау, егер зандарда өзгеше көзделмесе,
субъектінің ... ... ... жүзеге асады.
Қазақстан Республикасының аймағында ақшаны төлеу мен ... ... ... ... қолма-қол ақшаны аударуды; төлем тапсырманы
ұсынуды; чектерді беруді; ... ... ... ... беруді; төлем карточкасын пайдалануды; тікелей дебеттік банкі
шоттарына аударуды; тапсырма-талап ... ... ... ... ... заң ... белгіленген басқа да әдістерін
пайдаланады.
Ақшасыз есеп айырысудың негізгі нысандары: төлем тапсырма; чек; ... ... ... мен ... ... ... жарлықтары болып табылады.
Төлеуші мен алушылар өзара есеп айырысу нысандарын келісім-шарт негізінде
анықтайды, ... ... ... ... ... мен ... ... алады.
Төлем тапсырмаларымен есеп айырысу. Төлем тапсырмалары онда көрсетілген
соманы бенефициардың пайдасына ақшаны жіберушіге қызмет көрсететін ... ... ... ... тапсырмасы больш табылады. Қызмет ... және ... ... өтеу үшін есеп ... ... ... пен ... алдын-ала төлем жасаған кезде,
аванстық төлемдер жасаған ... ... ... ... жасаушы банкке белгіленген нысандағы бланкілердегі төлем тапсырманы
ұсынады. Тапсырмаларға қоса ... ... ... ... етуі ... ... ... және төлемдердің мақсатын растайтын
басқа да ... ... ... ... ... жазылып берілген
күннен бастап 10 күн бойы күшінде болады ... күні ... ... ... ... ... ... қаражатболғанда ғана орындауға
қабылданады. Төлем қүжаттарын электрондық түрінде де, қағаз ... ... ... Бұл ... ... ... банк өздері дербес анықтайды.
Негізінен алғанда, олар екі данада ... ... ... да, оның ... ... ... ... ал
екіншісі иесіне, яғни ақшаны жіберушіге қол ... ... ... Төлем тапсырманың нысаны 201 бетте келтірілген.
Төлем тапсырмасын толтыру кезінде ... ... ... ... тапсырмасының нөмірі;
* төлем тапсырмасының жазылған күні;
Төлем құжатына кез келген жөндеудің түрін ... ... ... ... ... арасындағы жасалған келісімдері бойынша
төлем тапсырмалары: жедел мерзімді, мерзімінен бүрын және мерзімі кейінге
қалдырылған болып бөлінуі мүмкін.
Жедел мерзімді төлем ... ... ... ... асырылады: аванстық
төлем, яғни тауар тиелгенге дейін; тауар тиелгеннен кейін, яғни ... ... ... ... ... ірі ... кезіндегі ішінара
төлемдері.
Мерзімінен бұрын немесе ... ... ... ... ... ... тараптардың қаржылық жағдайына зиян келтірмейтіндей етіп
жасалуы керек.
Субъектілер: жеке өздеріне ... ... ... ... жалақы,
іс-сапар шығыстары, авторлық қаламақы) жекелеген азаматтардың атына; жалақы
төлеуге арналған, банк ... ... ... ... оның ... егер ... ... аударылуға тиіс болса, онда ол орналасқан
банктің аты мен нөмірін көрсетеді. ... ... ... беріледі, онда кім, қандай мақсаттарға ақша ... ... ... ... ... ... аударым алушы бойынша
барлық аударымдардың жалпы сомасына төрт дана етіп ... ... ... ... ... төлейді.
Чектермен есеп айырысу. Чек беру төлемді жүзеге асырудың бір тәсілі болып
табылады, онда төлем чек беруші ... ... ... ... беру ... Чек беру өз мәні ... чекті ұстаушының ақшалай міндеттемесін
орындау болып табылмайды, бірақ ол соны ... үшін ... ... ... ... ... тек чек ... ақшаны алатын кезде ғана
болады. Чектер жабылатын және жабылмайтын ... ... ... ... ... ал ... — қамтылмаған болып бөлінеді. Бұл
кезде чектердің төленетіндігі ... ... ... ... мүмкін,
оның ішінде жабылмайтын чектер бойынша да. Чекті қолданумен байланысты банк
пен чек берушінің міндеті мен қүқығы, ... ... ... ... ... ... ... яғни бұл келісім-шартта, банк өз клиенттеріне ... ... және жеке ... ... ... яғни чек ... ... алады, ал клиенттер өз кезегінде банкі ... ... ... мен ... ... ... ... Чек үстаушылардың қүқығы
чек берушіден чекті алған кезінен бастап ... ... ... есеп
айырысу шотының төлем қүжаттарына қол қою қүқығына иетүлғалар қолдарын
қояды және қолдарында кітапша ... ... ... ... керек. Чектер
жарамсыз болып қалатындықтан чекте жазылғандарды түзету және ... Егер ... ... кезінде қателіктер жіберілсе, онда чекте және
чектіңтүбіртегінде қиғашынан "бүлінген" деп жазу жазылады, мерзімі ... ... ... қолы ... чек ұстаушы төлеуге чек жазылған күні қабылдайды және төлеуге
қабылдаған күннің ертеңіне чек ... ... ... ... ... ... Чек ... алынған чектің күшінде болу мерзімі,
жазылған күнін есептемегенде, әдетте, 10 ... ... чек ... ... чек ... ... ... болады,
егер де мынадай жағдайлары анықталса:
* егер де жазумен жазылған ... ... ... болса;
* чектің мерзімі өтіп кетсе;
* төлем құжаттарында жасанды жазулардың белгілері бар ... ... бар ... чек ... ... және ... ... жазылған болса;
* чектің қорғалу деңгейі оның талабына сай келмесе (қорғалу деңгейі бестен
кем болмауы керек);
* чекте көрсетілген реквизиттер қате болса;
- ... ... ... үлгі ... ... ... ... келмесе;
* чектің жабу сомалары жеткілікті болмаса;
* чектің басқа да дефектілері бар болса.
Дефектісі бар чектер чек ... ... ... ... ... табылса, банктің бас бухгалтері ол туралы Клирингтік
палатаға хабарлайды, ал олар ... ... ... тез ... ... дефектісі ар чектерге акт жасалады, ол акт төрт данада болады:
біріншісі — банкте қалса;
екіншісі — көшірмесімен бірге ішкі істер органдарына ...... ... ... ... ... ... беріледі.
Мерзімі өтіп кеткен чек кітапшалары пайдаланбауына байланысты чекті
беруші
банк
ке ... есеп ... ... ... ... ... мен беру үшін ... шаруашылық
жүргізуші субъектінің кассасы болады.
Кассир — материалдық жауапты ... Ол ... ... ... ... ... тиіс. Осыдан кейін ғана оның материалдық толық жеке
дара жауапкершілігі туралы онымен шарт жасалынады. Егер еңбек ақы мен басқа
да төлемдерді беру үшін ... ... ... ... ... ... ... болса, онда бүлардың материалдық толық жеке дара
жауапкершілігі туралы олармен де шарттар жасалынады.
Кассадағы ... ... 45- ... ... ... ... ... шоттарында:
451- "Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма-қол ақша" және ... ... ... ... қолма-қол ақша" шоттарында
жүргізіледі.
"Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма-қол ... ... ... Үлттық банкісі бекіткен кассалық операцияларды жүргізу
тәртібіне сәйкес жүргізіледі (24 ... ақша ... ... ... ордерлері бойынша жүзеге асырылады,
оған бас бухгалтер мен кассир қол қояды. Кассаға ақша ... жеке ... бас ... мен ... қол ... ... ... (квитанция) (ордердің қиынды бөлігі) беріледі. ... ... ... ... ... ... анықтау тәртібін"
басшылыққа алуға міндетті. Кассаға ... ... ... ... тиын ... (цифрмен) жазылады. Толтырылған кассалық кіріс
ордері төменде ... ... ақша беру ... шығыс ордерлерімен немесе басшы мен ... қол ... ... ... ... тізімдемелерімен ақша
беруге жазылған өтінішпен, шоттармен және басқа да құжаттармен рәсімделеді.
Егер ... ... ... қоса ... ... ... басшысының
рұқсат берілген қолы болса, ордерге оның қол қоюы міндетті емес. Жекелеген
адамға ... ... ... ... ақша ... ... кассир алушының
төлқұжатын немесе жеке басының куәлігін көрсетуді талап етеді. Оның атауы
мен ... оны ... және ... ... ... керсетеді. Алушы касса
ордеріне қол қояды және ... ... ... - ... тиынды -
сандармен көрсетеді. Толтырылған кассалық шыгыс ордері жоғарыда келтірілді.
Сенімхат бойынша ... ақша ... ... ... ... ақшаны
алуға сенім білдірілген адамныңтегі, аты мен әкесінің аты көрсетіледі. Егер
ақша төлем тізімдемесі ... ... ... ол ... бойынша" деген жазу жазылады. Бұл жазуды ... ... ... ... ... тізімдемесіне) қоса тіркейді.
Кіріс және шығыс касса ордерлері мен оның орнына жүретін құжаттарды
бухгалтерия дәл әрі ... етіп ... ... ... ... жазып береді.
Жалақы, уақытша еңбекке қабілетсіздігі женіндегі жәрдемақылар ... ... ... ... ... ... оның қас бетінде
(титул) ақша беретін мерзімі мен оның жалпы ... ... және ... мен бас ... қол ... акша ... ... үш күн өткен соң, кассир төлем тізімдемесіне
еңбек ақысы бойынша тиесілі ... ... ... ... ... соғады немесе "Депозитке салынды" деп қолымен жазып белгі соғады,
берілмеген сома теленбеген жалақы тізіміне енгізіледі; ... ... сома мен ... ... тиісті сома жөнінде жазылады. Егер
төлемді ... ... ... алған адам жасайтын болса, ... ... ... ақша ... ... ... ... Толтырылған төлем тізімдемесі 222 б. ... ... ... өшіріп жазуға, бүлдіруге және түзетуге жол берілмейді.
Жазылған касса ордерлері немесе олардың орнына жүретін құжаттар кіріс
және шығыс ... ... ... ... ... ол кіріс және
шығыс касса қүжаттарына жеке-жеке ашылады. Онда ... ... ... ... ... ... күні мен нөмірі, кассаға ... ... ... ... сыйлықтар, стипендиялар, іссапарға төленген
және басқа да ... ... ... көрсетіледі. Егер ақша
қаражаттарының нысаналы мақсаты ... ... ... ... ... кіріс және шығыс касса қүжаттарын тіркеу журналында тек
қүжаттың ... ... ... мен ... ... ... ... ақшаны қабылдау мен беру тек олардың рәсімдеген
күнінде ғана ... ... ... ... басшы мен бас бухгалтердің
қолдарын; олардың дұрыс рәсімделуін; ордерлерде көрсетілген қосымшалардың
болуын ... ... ... жүргізіліп болғаннан кейін ордерге
кассир қол қояды, ал оган ... ... ... штамп басылады
немесе жазумен: күнін, айы мен ... ... ... " ... ... деп белгі соғады.
Касса операцияларының есебін кассир Касса кітабында (ү. ... ... ... тігілуге және оған сүргі салынуға тиіс; ондағы парақтар
санын басшы мен бас бухгалтер қол қойып ... ... ... ... тең екі ... түрады. Олардың бірін
(көлбеу сызықпен) ... ... дана ... ... және ол кітапта
қалады; екіншісі (көлбеу сызықсыз) көшіргі қағаз арқылы бергі және ... ... Ол ... ... ... ... ... бөлігі болып
табылады. Касса операцияларының жазбалары парақтың жыртпалы емес бөлігінің
бет ... ... ... ... ... ... жолдан кейін)
басталады. Алдын ала парақтың жыртпалы бөлігі кітапта қалатын бөлігіне сай
келетіндей етіп парақты ... ... ... ... ... жазу ... парақтың
бөлігін жыртылмайтын бөлігінің бет жағына салып, парақтың жыртылмайтын
бөігінің ... ... ... ... ... жазуды одан әрі
жалғастырады.
Есеп бланкісі ... ... ... бір күн бойы ... ішінде жалақыға" деген жолдың бойында касса бойынша шығысқа есептен
шығащлмаған жалақыға арналған телем тізімдемелері бойынша ... ... ... ... болса, онда касса есебі 3-5 күнде бір рет ... ... ... ... ... ... және кімге берілгені
жөніндегі қүжаттың ... ... ... ... ... ... Күн ... жүмыс күнінің аяғында кассир берілген
ақшаның жиынтығын шығарады және күн аяғындағы ... ... ... ... түзетулер енгізуге кітапта жол берілмейді. Түзетулерге
кассир мен бас бухгалтердің қол қойылуы керек.
Кассирдің есебінде корреспонденцияланатын ... ... ... соң оның ... 451 — "Кассадағы ұлтгық валюта түріндегі қолма-
қол ақша" шотының дебеті мен кредиті бойынша машинограммаға ... ... ... ... ... яғни 451 ... ... мен дебеті есебін
кассир жүргізеді. Регистрлерге жазулар бухгалтерияға кассир ... ... ... ... ... ... ... Айдың аяғында есепті айдан ... ... ... ... шығарылады, ол кассирдің есебіне және Бас
кітаптағы 451 шоттың ... ... ... ... ақша ... кезде 451 - "Кассадағы ұлттық валюта түріндегі
қолма-қол ақша" шоты дебеттеліп, мына төмендегі шоттары кредиттеледі:
441- ... ... ... ... ... ... ... есеп айырысу
шотынан алынған сомаға;
333- "Қызметкерлердің және басқа да ... ... ... ... ... ... ... талан-
таражға түскен сомалар және т.б. бойынша кассаға өткізілген қарыздар;
701- "Дайын өнімдерді (жүмыстарды, қызметтерді) ... ... ... - ... ... ... сатудан түскен табыс", 709 - "Басқа
табыстар" шоттары материалдар, жұмыстар мен ... үшін ... есеп ... кезінде.
Кассадан ақша берілген кезде 451-шоты кредиттеледі және мына ... ... ... ... ... бойынша есеп айырысу" шоты — кәсіпорын
қызметкерлеріне берілген еңбек ... ... ... мен басқа да адамдардың қарыздары" шоты - кәсіпорын
қызметкерлерінің есебіне ... ... ... ... шотындағы нақты ақша" шоты — кәсіпорынның ... ... ... ... салынған жалақы және басқа да
түсімнің ... ... ... ... ... ... ... Шетел
валютасымен есеп айырысуды ... ... ... ... ... ... қолма-қол ақша" шотын ашады. Валюта касасындағы
есеп субъект кассасындағы операцияларға ұқсас ... тек ... ... ... және ... ... ... касса кітабында
қаражаттар сомалары шетел валюталарымен және теңгеге айналдырылған ... ... үшін жеке ... ... ... Валюта операциялары үлкен
көлемде жүргізілген кезде жеке ... және ... да ... ... мүмкін.
Валюта түскен кезде 452-шоты дебеттеледі де және мына төмендегі шоттар
кредитгеледі:
431-"Ел ішіндегі валюталық ... ... ... шоты — валюта шотынан
валюта түскен кезде;
301- "Алынуға ... ... шоты — ... ... ... ... ... айырмашылығынан түскен табыс" шоты — ... ... ... ... ... ... ... бағам
айырмашылықтарының сомасына;
333-"Қызметкерлер мен басқа да адамдардың қарыздары" шоты — есеп беретін
адамдардың кассаға өткізілген валюта түріндегі сомаларына.
Валюта кассасынан ... ... ...... кредиттеледі және мына
төмендегі шоттар дебеттеледі:
333- ... мен ... да ... ... шоты - ... ... ... сомасына;
431- "Ел ішіндегі валюталық шоттағы қолма-қол ақша" шоты — валюта шотына
өткізілген валюта ... - ... ... ... ... шоты — ... валюталарға
қатысты теңге бағамының көтерілуі нәтижесінде болған бағам айырмашылыісгары
сомасына.
Субъектінің оперативтік кассасындағы қолма-қол ... ... ... мен ... ... ... ерекшелігіне байланысты
олардан түсетін түсімнің басым көпшілігі ... ақша ... ... оперативтік кассасының есебйғ/жүргізугетуракеледі.
Оперативтік касса, әдетте, сауда залында орналасады. №1034 6 тамызда ... ... ... ... ... қолма-қол ақшамен
есеп айырысатын барлық шаруашылық жүргізуші субъектілердің (әсіресе, сауда
және қызмет көрсететін кәсіпорындар) Ережесі ... ... ... ... бар ... ... ... (ТЖБКМ) енгізуді үсынған
болатын. ТЖБКМ көмегімен ... ... ... ... ... ... ... алушыларға бақылаушы-кассалық машинаның чегін
беруге міндетті, өйткені ол сатушы мен сатып алушының арасындағы ... ... ... орындалуын қуаттайды.
1.3Ақша қаржысы,құнды қағаздарын және есеп берудің бланкілерін түгелде
Кассалық аппараттарды міндетті түрде салық ... ... Оны ... өткізу үшін келесідей қүжаттарды үсыну керек: арыз,
занды ... ... ... ... ... ... ... (бақылаушы-кассалық машина) паспорты; қолма-қол ақшаны тіркейтін
журналы т.б. ... ... ... келтірілген. Салық органдары арыз
бланкісінің дүрыс толтырылғанын және БКМ-ның ... ... ... ... ... қояды, сосын ТЖБКМ-на карточкасын береді. БКМ-
ның пайдалану мерзімі біткен соң салық органына қайтарылады. БКМ қондырған
кезде салық ... ... ... ... ... ... царюль енізеді. Пароль шаруашылық жүргізуші субъектінің
тіркеуден өткен ... ... ... .
ыр); клиентгің салық есебіне ... ... ... ... ... белгіленген үлгідегі қүжаты (жеке тұлғаның үлгісі де
теменде келтірілген); аудандық еңбек және халықты әлеуметтік ... ... ... жүргізуші субъектінің Кдзақстан Республикасының
Зейнеткерлік қорына ... ... ... ... ... растайтын белгіленген үлгідегі кұжаты; мемлекетгік ... ... ... ... ... ... берген
белгіленген үлгідегі күжаттың кешірмесі немесе оған теңестірілген ... ... ... заң тәртібімен бекітіліп, куәландырылған
құрылтайшьшық кұжатгың (қүжатгардың) көшірмесі (көшірмелері) тапсырылады.
Банкте жинақ шоттарын ашкдн кезде, ... ... ... келісім-шартта көрсетілген тәртіпте, оларға марапатгау төлеуге
және әрекет етіп ... заң ... мен ... қарастырылған
тәртіпте және келісілген жағдайында салымдарды қайтаруға өз міндетіне
алады.
Егер де банкте шот ... ... ... ... ... ақша
қаражатының фактысы анықталса, онда ол сол қаражаттарды шот ... ... ... ... ... бұл ... ... жен.Актаоперациялық кассага түскен кезде451 "Операциялық
кассадағы қолма-қол ... ... шоты ... және мына ... ... ... (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскегі кіріс", 704-
"Көлік ұйымдарының жүктер мен жолаушылар тасымалы ... ... ... ... және басқа да шоттар-кассаға алынған ... ... ... ... шоты - ... алушылар Мен тапсырыс
берушілердің кассаға алынған сомага.
Кәсіпорын кассасына түскен түсімді еткізгенде - 451 шоты ... де, ... ... ... кассадағы қолма-қол ақша" субшоты кредщтеледі.
II-Бөлім Банкте есеп айырсу есебін ұйымдастыру
2.1Банкте есеп ... ... ... ақшаның есебі
Банкі шоггары теңгемен де, шетелдік валютасымен де ашылуы мүмкін. Банк
келісім бойынша ағыңцағы ... ... ... ... кезде, шот
иесінің пайдасына келіп түсетін ақшаны қабылдауды, оның езіне немесе үшінші
тараптарға (жақтарға) тиесілі ақша ... ... ... ... ... және басқа да қызмет түрлерін көрсетуді ез ... Банк ... ... ... келісім-шарты келесі мәліметтерден
тұрады: (жактардың) реквизиттері; келісім мәні ... ... ... ... қызметі органдары берген салық телеуші-шот иесінің
тіркеме нөмірі; банктің көрсететін қызметінің шарты және оларды ... ... ... ... ... ... да ... мүмкін.
Банк пен Кэзақстан Республикасының резиденті - занды тұлға мен ... ... ... ... мен екілдігі) арасында келісім жасау
үшін: қойылган қол ... және мөр ... ... бар ... ... ... шоттардың көшірмесін беру келісім-шартқа сәйкес банктер арқылы
жүзеге асырылады. Банк шот иесіне олардың есеп шоттарының кешірмелерін беру
(жеткізу) қызметін электрондыктөсілмен, егер бұл ... ... ... адам ... ... аткаруға кұқылы. Банктердегі есепшоттары
бойынша операцияларды ... ... ... ... ... ... шот иесінің ақша каражатгарының
жұмсалынбауына (тосқауыл қою) немесе алуға тыйым салу ... бар ... ... шешімцерінің негізінде жүзеге асады. Банкітегі
есепшотгары бойынша операциялардың жаңартылуы осы ... ... ... ... ... ... немесе кдулыларынын.
негізінде жүзеге асырылады.
Жаңадан ашылатын заңды тұлғалар Қазакстан Республикасының заңына ... ... ... ... ... ұсынуы тиіс, ол үшін банк
келісім-шарттың негізінде оларға уақытша жинак. шоттарын ... ... ... өткен соң заңцы тұлғаға ағымдағы шоттар ашады.
Есеп айырысу жөне ... да ... ... үшін банкте келесі құжаттар
пайдаланылады.
Қолма-қол ақша жарнасына берілетін хабарлама. Шот иесініңбанктегі шотына
косып ... үшін ... ... жөне ... акшамен салынатын
басқа да сомаларды банкке кабылдау женіндегі бұйрығы. Хабарлама сиямен ... етіп ... ... ... банк ... ... және ол
кассаның шығыс ордеріне коса тіркеледі (хабарлама төменде келтіріліп отыр).
Есеп айырысу шоты бойынша операциялардың ... 441 ... ... ... ... ... ... Субъектілер шоттары бойынша
банк екі дана етіп бет ... ... ... дана бет есептің көшірмесі
болып табылады және ол бастапқы ... ... ... ... екіншісі — бет есебі болып калады.
Көшірме атқарушының қойган қолымен және банктің ... ... ... ... ... ... түзету атқарушы мен бас бухгалтердің немесе оның
орынбасарының қойған қолдарымен куәландырылуы және банк мерінің ... ... ... коса ... ... ... қол
қойған операцияны жүргізуші қызметкердің ... ... ... және ... бет ... ... ... жазбалардың күні ( датасы )
көрсетілген календарлық штемпелі қойылуы тиіс. Кешірмелер ... ... ... қол қою ... бар адамдарға субъектінің келісімі бойынша
бекітілген мерзімде беріледі. Көшірмелер субъектілерге ... ... ... банк ... үшін ... жерде орналастырылған
абоненттік жәшік арқылы жіберілуі мүмкін.
Клиент өкілінің көшірмені алғаны женінде бет ... ... ... ... қолы болуы керек. Банк көшірмесі төменде келітіріліп
отыр.
Банк кешірмелері оған коса тіркелген ... ... ... ... ... ... ... дейін 441- "Есеп айырысу
шотындағы қолма-қол акша" шоты кредитінен 334 -"Басқа да ... ... ... ... ... ал есепке алынған сомалар
441-шоттың дебеті және 687- ... да ... ... ... ... көрініс табады.
Банкі шоттары оның иесінің өтініші бойынша жабылады.
Занды тұлға — шот иесін ... ... ... ... ... немесе
заңды тұлғаның шотын бір жылдан астам, ал жеке тұлғалардың шотына үш жыддан
астам кезенде ақша келіп түспеуіне ... ... ... ... ... ... оны жабуға тыйым салынады.
Банкідегі есепшот жабылғаннан кейін субъект осы жөнінде он ... ... шот ... ... есепшоты жабылғандығы туралы хабарлама жасауы
тиіс.
Есепшоты жабылған кезде сондай-ақ иесінін. аты ... ... ... — шот иесі ... пайдаланбаған чектерді банкіге қайтаруы
керек.
Есеп айырысу шоты бойынша мынадай шаруашылық операциялары көрініс табады:
441- "Есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақша" — шоты ... ... ... ... - ... ... ... түріндегі қолма-қол ақша" шоты — кассадан
келіп тұскен түсім және депоненттелген еңбек ақы сомасы;
301- "Алынуға ... ... шоты — ... ... ... пен ... ... босалқылармен жабдықтау үшін алынған
аванстар", 662 - "Орындалатын жұмыстар және керсетілетін қызметтер үшін
алынған аванстар" ...... ... мен ... ... ... ... айырысу шотындағы қолма-қол акдіа" шоты кредитгеледі де, мына
шоттар ... ... жөне ... есеп айырысу" шоты -алынған
ендірістік корлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер ... мен ... ... шотгарынынтелемақысына;
451 - "Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма-қол ақша" шоты — ... ... және ... да ... ... ... ... сомасына;
141- "Еншілес серіктестіктерге салынған инвестициялар", 142 - "Тәуелді
серіктестіктерге салынған инвестициялар", 143 -"Бірлесіп бақыланатын занды
тұлғаларға салынған ...... ... ... ... ... сомасына;
401- "Акциялар", 402- "Облигациялар", 403- "Басқа да ... ...... ... акциялар (кдйта сату үшін),
облигациялар, банктердегі депозит шоттарына салынған салымдарына;
351 - "Тауарлы-материалдық ... мен ... үшін ... 352 - ... ... мен ... кьізметгер үшін
берілген аванстар" шоттары — жабдықтаушылар мен ... ... - ... ... 602 - ... тыс мекемелерден берілген
несиелер" шоттары — есеп ... ... ... банк ... мен ... сомасына;
641 - "Еншілес серіктестіктерге ... 642 - ... ... 643- ... ... занды түлғалрға
карыздар" шоттары — еншілес және тәуелді серіктестіктерге есеп айырысу
шотынан қарыздарды өтеуге;
633- "Қосылған қүн ... 634- ... ... да есеп айырысулар"
шотгары — салықгар бойынша бюджетке телемдер теленгенде;
651 - "Жеке және мүліктерін сақтандыру ... ... — жеке ... ... бойынша кдрыз сомасын телегенде;
631 - "Теленетін ағымдағы табыс салық" - бюджетке ... ... ... ... ... ... ақша қаражатының есебі
Несие дегеніміз бір тұлға ... ... ... ... ... ... ... талабымен және әдетте % төлеумен уақытша пайдалануға
табыстаған кезде ... ... ... ... Нарық экономикасы жағдайында коммерциялық және банк несиелері
деп бөледі.
Коішерциялық несиені шаруашылық субъектілері сатылған тауарлар, ... ушін ақша ... ... созу ... ... береді.
Банк несиесін өндірісті кеңейту үшін және ... ... үшін ... көзі ... ... ақша ... ... түрінде
несие мекемелері береді. Несиелерді беру мен өтеудің тәртібі ... ... және ... пен банк ... ... ... Онда несиелендіру объектілері, несие бе-рудің шарттары ... оны ... ... ... ... ... ... (кепіл), про-центтік ставкалар, оларды төлеудің тәртібі,
тараптардың құқы мен жауапкершілігі, құжаттардың тізбесі және ... ... ... және ... бір ... ... үшін жүгінбес бұрын субъект:
1) оны алудың ... ... мен ... ... несие беру мерзімдері, проценттік ставкалардың мөл-шері және басқа
талаптар тұрғысынан әртүрлі банк-тердің ... ... және ... ... ... ... кәсіпорынның қарызды уақтылы қайтару және проценттер төлеу
мүмкіндіктерін ... оның ... ... мен ... ... үшін банк ... пен басқа есептемелерді сұрап алуға, несиенің тиісті
тауарлы-материалдық құндылықтармен қамта-масыз етілуін ... ... есеп беру ... ... тіркелімдермен танысуға қуқылы.
Шаруашылық субъектілерін несие алу үшін несиенің қамтамасыз етілгендігі
мен қарыздың қайтарылуы шындық екендігін растайтын ... ... ... және ... есеп берулердің кешірме-
лерін қоса тіркеп, ... ... ... Бір жылға дейінгі мерзімге
берілетін қысқа мерзімді және бір ... ... ... ... ... ... болады.
ҚР аумағындағы және шетелдегі ұлттық және ... ... ... ... ... ... ... несиелері" шоты арналған.
Қысқа мерзімді несиелер кәсіпорынның айналым қара-жатын ... бірі ... ... (меншікті және қарыз қаражаттардың қатынасы
60/40-тан аспауға тиіс).
Ұзақ мерзімді банк несиесі негізінен күрделі құрылысты қайта құрудың және
өзге күрделі салымдардың шығындарына ... Бұл ... ... ... ... жаңа ... ... өндірістерден, жабдықтарды
жаңғыртудан және технологияны жақсартудан алынған кіріс есебімөн ... ... ... ... және ұзақ ... несиелердің сомасы
кәсіпорынның шоттарына есептелген Д-т 441,431 К-т ... Банк ... ... ... ақша ... ... ... К-т 601
5. Банк несиелері есебінен чек кітапшалары берілген кезде
қаражаттардың депоненттелуі Д-т 422 К-т ... ... ... ... ... арнайы ссуда шоты-нан жеткізушілердің,
мердігерлердің шоттары төленді (егер алынған ... ... ... ... Д-т 671, 687 К-т ... ... ... етеу Д-т 601 К-т 441, 431
7. 7-"Тауарлы-материалдық қорларды есепке алу" БЕС-ыбойынша ... ... ... ... өзіндік құнға қосылмайды және
солар жұмсалған есепті кезеңнің ... ... ... ... ... %-дің ... Д-т 831 К-т 684
б) % төлеген кезде Д-т 684 К-т 431, 441
601-шоттың жекелеген субшоттарында ... ... ... ... ... банктермен есе айырысулар ескеріледі. ... ... ... үшін ... ... алынған ақша
2. қаражаттарының сомасы Д-т 441, 431 К-т 601/Д конттық вексельдер.
3. Вексельге қарыз берілген кезде банк ұстап дисконт ... ... ... 831 К-т ... (хабарламасының) негізінде вексель ' бойынша
төлем ... ... Д-т ... ұзақ ... несиелердің талдамалы ^лпаоды берген банктер бөлігінде
қарыз түрлері жургізіледі 601-шоттың ... ... ... есеп № ... жүргізіледі.
Шаруашылық субъектісі өз қызметкерлерінің:
а) жеке және кооперативтік тұрғын үй құрылысы үшін;
б) мал сатып алуы ... ... ... ... алуы ... ... үшін қарыз беруге
банк мекемелерінен несие ала алады.
Қарыздар ... ... ... ... ... ... ... субъект банк несиесін
алады:
1. Банктен алынған несиенің нақты сомасына Д-т 441, ... үшін ... ... ... беру Д-т 333/қызметкерлер үшін
несие К-т441, 451.
3. Несие /шін % Д-т 831 К-т ... ... ... ... ... ... ... сомасы (осы
қарызды өтеу тәртібіне қарай) Д-т 681, 451, 441 К-т 333/қызметкерлер
үшін несие.
5. ... ... бір ... шаруашылық субъектісі өзінің таза кіріс
есебінен өтей алады Д-т 561, 562 К-т 333/қызметкерлер үшін несие.
Қарыздар өтелген ... ... ... ҚР ... ... ... баптарын басшылыққа алуға тиіс.
6. Банктік несиелерін өтеу Д-т 601/қызметкерлер үшін ... ... % ... Д-т 684 К-т 441, 431. ... банк заИДаРына сәйкес ҚР
Ұлттық банкі ҚР
кайта Лпжеь,п1ЯСаТЬ}Н Жү3вГе ась'РУДЬ'Н бір ... ... ... ... ... белһлейді.
БасқармаскРЖЬІЛаНДЫрУДЫҢ ресми ставкасын Ұлттық банктің
бойынша о ӘҚШа ... ... ... ... ^ инФляция деңгейі мен ... ... ЛПЫ ... ... ... мжыландыру
ставкаларының мәселесі айыппұлдың,
431 және 432 шоттар бойынша жазбалар есеп айырысу ... ... ... жөне 432 ... ... ... шоттардың кредитімен
корреспонденцияланады:
452 "Кассадағы шетелдік ... ... ... ақша" — валюталық
кассадан валюталық шотқа өткізілген валютаның сомасына;
301 "Алынуға ... ... ... ... ... ... мен
көрсетілген қызметтер ұшін төленетін валюталық каржы келіп түсті;
725 "Бағам айырмашылығынан түскен ...... ... ұлттық
валютаға қатысты бағамының өсуінің нәтижесінде пайда болған он бағам
айырмашылығының ... және 432 ... ... ... ... ... ... шетелдік валюта түріндегі нақты ақша" — валюталық ... ... ... ... ... ... ... жөне мердігерлермен есеп айырысу" — жеткізілген
материалдық қорлар, ... ... және ... ... ... ... (шот фактуралары) инвойсы төленді;
844 "Бағам айырмашылығы бойынша шыққан шығыс" — шетелдік ... ... ... ... ... ... ... болған теріс
бағам айырмашылығының сомасына.
2.3Ақша қаржысы ,құнды қағаздарын және есеп берудің ... ... ... ... ... ... 42 ... арнайы шоттардағы ақша қаражаттары" деген бөлімшесінің
шоттарында жүреді. Олардың қатарына келесі шоттар кіреді:
421 "Аккредитивтегі яқшя қаражаттары" шоты. Бүл шотга ... ... ... ... алынады. Аккредитив - клиенттің тапсыруымен
өзі келісімге отырған контрагенттің пайдасына берілген банкісінің ... ... ... Ол бойынша аккредитив ашқан банк (банк-
эмитент) жабдыктаушыларға төлем жасай алады ... ... ... ... көзделген құжаттарды үсынған жағдайда басқа банкілердің жүзеге
асыруына өкілетгік бере алады.
Аккредитивтің келесі түрлері ашылады:
жабылатын (депоненттелген); ... ... ... ... және ... ... болып белінеді.
банкке аккредитивтің шмасына тең ақша сомасын ... оның ... ал ол ... ... ... ету ... осы ... аккредитив бойынша төлем жасау үшін пайдаланатын жағдаймен
келіседі.
Қайтарып алынатын ... ... ... ... ... келісім-шартта қаралған жағдайды сақтамаған
жағдайда) жоюы ... ... ... ... ... аккредитив
жағдайында барлық билікті өзгерту туралы жағдайды телеуші тек банк-
эмитент арқылы бенефициарға бере ... ... ... мен жоюдың алдында
орындаушы банк, аккредитив жағдайына ... ... ... ... ... ... ... төлеуге міндетгі.
Қайтпайтын (немесе қайтарып ... ... ... ... ... ... ... төлем жасауды қатаң
түрде өз міндетіне алады. Қайтпайтын аккредитив бенефициардың келісімінсіз
өзгертуге ... ... ... аккредитивтін. пайдалануын өз мерзімінен бұрын тоқтата алады,
егер де бұндай жағдай ... ... ... — бұл ... ... ... басқа орындаушы
банктердің қосымша кеплідігі бар болса ғана жүзеге асатын аккредитив.
Трансферабельдік (аударма) аккредитив - бұл ... ... ... ... ... ... бірнеше тұлғаның немесе аккредитивті
толық немесе ішінара ... ... ... ... тек бір ғана ... есеп ... ... мүмкін.
Аккредитив бойынша есеп айырысу тәртібі және оның мерзімі бенефициар мен
телеушінің арасындағы келісім-шартта ... ... ... ... ... ... түрі және оны пайдалану
тәсілі, аккредитивтін, ашьшғаны жөніңде жабдықгаушыны хабардар ету ... ... ... алу үшін ... ... ... толық
тізімі және нақгы сипатгары, тауарларды тиегеннен кейін ... ... ... ... қойылатын талаптар, баска кажетгі кұжаттар мен
шарттары болуы кажет. Аккредитивтің қандай түрге бататындығы анық ... яғни ... ... ба, жоқ әлде ... алынбайтын ба? Егер де
бұндай белгілері анық болмаса, онда ондай аккредитивтер қайтарып алынбайтын
болып саналады. Сондай-ақ аккредитивтін. пайдалану тәсілі де анық ... ... ... ... ... ... төлеуге болатын және
аудармалы вексельді акцептеу немесе негоциациялау1 үшін пайдаланатын болып
бөлінеді.
Аккредитив ... ... алу үшін ... ... ... ... ... жөнінде және басқа да ... ... ... ... ... банк ... ұсынады. Аккредитив
бойынша төлемді растайтын құжаттар жабдықтаушы аркылы ... ... ... ... ... және аккредитивтің барлық шартгарының
орындалғанын айғактауы ... Осы ... ... ... ... ... ... жүзеге асырылмайды.
Бенефициар банкісі аккредитив бойынша қаржынын. дүрыс пайдаланылуын
бақылайды, сол үшін ... ... оған ... ... ... ... ақша телейді. ... ... ... ... сомасы жеке көрсетіледі.
Бенефициар банкісі (атқарушы банк) ... ... ... ... ... ... шарттарын сақтағанын тексереді,
сондай-ақ шоттар тізбесінің дұрыс рәсімделгенін, ондағы бенефициардын қолы
мен ... ... ... сай ... ... міндетгі.
Егер аккредитивтің шартгарында уәкілетгі сатып алушының ... ... онда ... ... бар ... және уәкілдің қолының
ұсынылған үлгіге сәйкестігі тексеріледі.
Сатып алушының уәкілі жабдықтаушыдан тауарды кабылдап алар ... ... ... ... ... тауарлы-келік құжаттарынын немірі,
тауарды ... ... ... жөнелткен жағдайда почта квитанциясының
немірі, кабылдау, қабылдау-еткізу құжаттарының ... ... ... және тауар жөнелтілген көліктің түрі керсетілмесе шот-тізбесін төлеуге
беруге болмайды. ... ... ... реестрдің (шот-тізбесінің) үш
данасы ұсынылады, олардың ... бір ... ... ... ... ... ... шот-тізбесінің қабылданганын бідціретін қолхат
ретінде жабдықгаушыға беріледі де, ал ... ... ... ... және ... ... ... тапсыру
үшін банк-эмитентке жіберіледі. Аккредитивті қолма-кол ақша түрінде төлеуге
рүқсат етілмейді. Егер аккредитивтің шартгарымен уәкілетгі сатып ... ... ... онда аталған түлғалар атқарушы ... ... ... немесе оны алмастыратын құжат; банкіде жок, ... өз ... ... (қолдың үлгілері карточкасының бланкісіне
толтырылады); іс-сапар куәлігі немесе аккредитив ашқан ұйым ... ... ... ... ... ушін, акцептелінген шотгар тізбесінде
(реестрінде) немесе тауарлы-көлік кұжаттарында ... ... ... ... жөнінде жазбаны береді.
Аккредитивтің мерзімінің ... ... ... ... ... аккредитив жабылады. Аккредитивтің жабылғаны жөнінде
атқарушы банк банк-эмитентті ... ... ... ... ... пайдаланьшмаған сомалар оның көрсетуімен қаржылар алынған
шотка қайтадан аударылады; сатып алушының өзімен тұтастай немесе бөлшектеп
кері қайтарылган аккредитавтің сомаларына банк-эмитентген ... ... күні ... ... жабылғаны женівде банк-эмитентке
хабарлама жіберіледі.
Банктің кінәсінен жіберілген кемшіліктерден басқа ... ... ... ... ... ... өз ... қаралады.
Егер аккредитив қысқа мерзімге берілген немесе ұзақ мерзімге ... ... ... ... 601 ... ... ... ал егер
аккредитив есеп айырысу шотынан ұсынылған болса 441 "Есеп айырысу шотындағы
қолма-қол ақша" шотында аккредитивтің ... ... ол ... ... (441, 604) ... де, 421 "Аккредитивтердегі ақша қаражаттары"
шоты дебеттеледі.Жабдьіқтаушылар шотын төлеу 421 ... ... ... 671 ... және ... есеп айырысу" шотыныңдебеті
бойынша көрсетіледі; пайдаланылмаған аккредитивті түтастай немесе бөлшектей
кері ... ... ... дебеттерінде және 421 шоттың
кредитінде керсетіледі.
Банктерге комиссиондық төлемдері төленген кезде 821 шоты дебеттеледі ... шоты ... "Чек ... ... ... шоты бойынша есеп айырысу
чек кітапшаларындағы чектер арқылы есепке алынады. Чек — бұл езінің ... ... ... (чек ... ... ... бір соманы аудару
жөніндегі арнаулы кағазға (бланкке) толтырған клиенттің (чек берушінің)
өзіне
кызмет көрсететін банкке берген жазбаша тапсырмасы.
Чек ... ... ... ... ... ... 422
дебеттеліп, 431,432,441, 601 шоттары кредиттеледі.
Кітапшалардағы чектерге төлем жасалуы үшін чектер чек ұстаушьшар ... чек ... ... Чек ... есеп ... (экспедиторларға) және басқа түлғаларға беру кезінде 334
"Басқа да дебиторлық қарыздар" ... ... ... чек ... есеп беретін түлғалар" деп аталатын аналитикалық шоты ... ... ... ... ... "Чек кітапшалары бойынша есеп
беруші ... есеп ... деп ... ... ... ... чектердің сомасына 687 шоты дебеттеліп, 422 шоты
кредитгеледі.423 "Банктердегі арнайы шоттардағы қолма-қол қаражат" шотында
айрықша сақтауды талап ... ... ... ... ... үкіметтің
жәрдемі ретінде алынған кдражат, жергілікті бюджетген ... ... ... ... ... ... және басқа да ұйымдардың қаражаты, мәдени-ағарту мекемелерінің,
демалыс лагерьлері, ата-аналардың балаларын балалар мекемесінде ұстауға
жұмсайтын қаражаттары,кәсіпорынның ... ... жеке ... ... ... шоғырландыратын және жұмсалатын қаражатгар.
424"Басқа да" шотында субъектінің құрамына кіретін филиалдардың, құрылымдық
бірліктердің ақша ... ... ... онда ағымдағы шығыстарын
(еңбек акы, кейбір шаруашылык шығыстары, іс ... ... т.б.) ... үшін ... банк ... ... ... ашады.
Ақша қаржысы, қүнды қағаздарыи және есеп берудің ... ... ... кезінде кассада түрған акша белгілері мен ... ... ... бар ... ... Қатаң есептегі бланкілер де
тексеруден өткізіледі. Кассадағы ақша белгілері мен ... да ... бар ... ... кезінде қолма қол ақшалар, күнды қағаздар
(акциялар, облигациялар, ... ... ... және ... ... ретінде шығарылған баска да құжаттар) және ақша ... ... ... және ... ... авиабилеттер және
т.б.) есепке алынады. Кассадағы қолхаттар есепке алынбайды, яғни олардағы
көрсетілген ақшаның сомасы ... ... ... осы ... емес ақша қаржылары және басқа да құндылықтардың бар болуы женіндегі
кассирдің мәлімдемесі қабылданбайды.
Түгелдеу ... ақша ... бар ... ... күні ... ... ... салыстырылады және нәтижесі анықталады. Кем
шығу немесе артық шығу табылған жағдайда актіде оның ... болу ... ... ... ... ... қағаздар мен ақша күжаттарын
түгелдеу ... ... ... ... ... ... ... жекелеген түрлері бойынша актіде атауы, немірі, ... ... ... ... жүргізіледі (қолда бар ақша қаржысын түгелдеудің
актісі жогарыда келтірілген).
Жол үстіндегі ақша қаражаттарын түгелдеу осы шотта тұрған сомаларды: банк
мекемелері, ... ... ... квитанцимарының деректерімен бірге
түсімді өткізу кезінде, банк инкоссарторларына түсімді өткізуге ... ... ... ... ... және ... бас
кәсіпорынға аударылған сомалар бойынша немесе ... одан ... ... олардан мерзімі, тапсырманын, нөмірі, ... ... ... банк мекемесінің немесе байланыс бөлімшесінің атауы
көрсетіліп, түскен мәлімдеме (авизо) деректерімен бірге ... ... ... ... есеп ... ... ... арнайы шотгардатұрған
ақша қаражаттарын тізімге алу, кәсіпорын бухгалтериясының деректері бойынша
берілген деректермен салыстырып, тексеру арқылы жүзеге ... ... ... ... және ... есеп беру бланкілерін
түгендеу олардың қаддықтарымен салыстыру ... ... ... және қүнды кағаздардың артык шықкдн сомалары кіріске
алынуға тиісті: ол кезде 411, 422, 451, 452 ... ... 727 ... ... ақша ... мен ... ... өтеуі үшін материадцы
жауапты тұлғаның есебіне шығарылады:
334 шоты дебеттеліп, 411,422,451,452 шоттары кредиттеледі.
Егер де ... ... ... онда 334 шоты ... 333 ... яғни 334 шоты ... де ... тұлғалар табылмаса, онда кем шыққан сомасы 334 кредитінен
821шотгыңдебетінеесептен шығарылады.
Әдебиеттер.
1..Банковское дело. Учебник. / Под ред. Сейткасымова Г.С.—
Алматы: ... ... дело / Под ред. ... Г.С. — Алматы:Қаржы-Қаражат,
1998.
3.Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. — М., 1992.
4.Банки и банковские операции в ... / Под ред. ... М.Х. - М., ... дело / Под ред. ... В.И. — М., ... дело: стратегическое руководство / Под ред.
Платонова В., Хиггниса М. — М.: Консалтбанкир, 1998.
7.Банки и банковские ... / Под ред. ... Е.Ф. — ... ... ... ... ... банктер және банктік қызмет туралы» ҚР заңы.30.03. 1995.
10.2002 жылы 3 маусымдағы Ұлттық банк ... 213 ... ... ... деңгейдегі банктерге арнал-
ған пруденциялық нормативтер туралы» ереже.
11..«ҚР Ұлттық банкі ... ҚР ... 30.03. ... ... және ... ... ... ҚР заңы.
30.03. 1995.
13.2002 жылы 3 маусымдағы Ұлттық банк ... 213 ... ... ... ... ... ... лруденциялық нормативтер туралы» ереже.
14.Қазақстандағы депозиттер нарығы –Қаржы-Қаражат,2001,N6.
15.Қазақстандағы депозиттер нарығы –Қаржы-Қаражат,2001,N6.

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 22 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 500 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Банктің валюталық операцияның негізгі есептері9 бет
КГП ПХВ «Ателье» шағын кәсіпорынның ақша қаражаттарының бухгалтерлік есебін ұйымдастыру66 бет
Ұйымның қаржы қызметі3 бет
"Ақша қаражаттарының есебі."41 бет
«ақша қаражаттарының есебі»58 бет
«Казахцемент» ЖШС-дегі ақша қаражатының есебі мен есеп айырысу есебі79 бет
Ағымдағы шоттағы шетел валютадағы ақша қаражаттарының есебі43 бет
Ақша қаражаттар есебі32 бет
Ақша қаражаттар есебі және оның эквиваленттері7 бет
Ақша қаражаттар есебінің теориялық негіздемесі39 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь