Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы нақты ақша қозғалысы

Жоспар

Кіріспе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...3

I.Бөлім:
1. Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы нақты ақша қозғалысы туралы ақпараттардың қалыптасуындағы бухгалтерлік есептің мәні мен рөлі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 4
1.1. Банктегі шоттардың ашылуы, жүргізілуі, есебін ұйымдастыру ... ... ... ... ... ...6
1.2 Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шоттарындағы нақты ақша қозғалысының есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .10

II.Бөлім:
2.1. Банктегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шоттарындағы нақты ақшалардың қозғалысының құжатпен рәсімдеу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
2.2. Банктегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы ақшалай құралдардың қозғалысы бойынша операциялардың синтетикалық және аналитикалық есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17

Қорытынды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...24

Қолданылған әдебиеттер тізімі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .25

Кіріспе.
Кәсіпорындар банкілердің арнаулы шотгарында жасалатын операцияларртның есебі 42 "Банктегі арнайы шоттардағы ақша қаражаттары" деген бөлімшесінің шоттарында жүреді. Олардың қатарына келесі шоттар кіреді:
421 "Аккредитивтегі ақша қаражаттары" шоты. Бұл шотга аккредитивтегі ақша қаржыларының қозғалысы есепке алынады. Аккредитив - клиенттің тапсыруымен өзі келісімге отырған контрагенттің пайдасына берілген банкісінің сөзсіз орындалуы тиісті міндеттемесі. Ол бойынша аккредитив ашқан банк (банк-эмитент) жабдыктаушыларға төлем жасай алады немесе осындай төлемдерді олар аккредитивте көзделген құжаттарды ұсынған жағдайда басқа банкілердің жүзеге асыруына өкілетгік бере алады.
Аккредитивтің келесі түрлері ашылады:
жабылатын (депоненттелген); қайтарып алынатын немесе қайтпайтын; дәлелденген және трансферабельдік (аудармалы) болып белінеді.
банкке аккредитивтің шмасына тең ақша сомасын (жабьшатын) оның билігіне беріп, ал ол өзінің міндеттемесінін. әрекет ету мерзімінде осы ақшаны мүмкіндігінше аккредитив бойынша төлем жасау үшін пайдаланатын жағдаймен келіседі.
Қайтарып алынатын аккредитивті банк-эмитент бенефициармен аддын-ала келіспей-ақ (мысалға, келісім-шартта қаралған жағдайды сақтамаған жағдайда) жоюы немесе езгертуі мүмкін. Қайтарып алынатын аккредитив жағдайында барлық билікті өзгерту туралы жағдайды телеуші тек банк-эмитент арқылы бенефициарға бере алады. Бірақ өзгерту мен жоюдың алдында орындаушы банк, аккредитив жағдайына сәйкес, бенефициар қойған және бенефициар банкісі қабылдаған құжаттарды төлеуге міндетгі.

Әдебиеттер.
1.Назарова. В. ЛБухгалтерлік есеп.Оқулық.-А.2005.
2.Радостовец.В.К. Бухгалтерлік есеп теориясы.-А.2001.
3.Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп.-А.2001.
4.Қаржылық есеп ұйымдастыру.-Қаржы-қаражат,N 2,1999.
5.Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі.-Бюллетен бухгалтер,2001.N14.
6.Бухгалтерлік есептін рөлі.-Бухгалтерлік есеп және аудит.-2004,N3
7.Банковское дело. Учебник. / Под ред. Сейткасымова Г.С.—
Алматы: Қаржы-қаражат, 1998
8.Банковское дело / Под ред. Сейткасымова Г.С. — Алматы:Қаржы-Қаражат, 1998.
9.Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. — М., 1992.
10.Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М.Х. - М., 1996.
11.Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. — М., 1995.
12.Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред.
Платонова В., Хиггниса М. — М.: Консалтбанкир, 1998.
13.Банки и банковские операции / Под ред. Жукова Е.Ф. — М.,1997.
14.Екінші деңгейдегі банктердің несиелік саясаты.-Аль-Пари,2004,N6.
15.«ҚР-дағы банктер және банктік қызмет туралы» ҚР заңы.30.03. 1995.
16.Қазақстандағы депозиттер нарығы –Қаржы-Қаражат,2001,N6.
17.Қазақстандағы депозиттер нарығы –Қаржы-Қаражат,2001,N6.

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 24 бет
Таңдаулыға:

Жоспар
Кіріспе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...3
I-Бөлім:
1. Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы нақты ақша қозғалысы
туралы ақпараттардың қалыптасуындағы бухгалтерлік есептің мәні мен
рөлі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .4
1.1. Банктегі шоттардың ашылуы, жүргізілуі, есебін
ұйымдастыру ... ... ... ... ... ...6
1.2 Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шоттарындағы нақты ақша
қозғалысының
есебі ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ..10
II-Бөлім:
2.1. Банктегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шоттарындағы нақты ақшалардың
қозғалысының құжатпен
рәсімдеу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... 16
2.2. Банктегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы ақшалай құралдардың
қозғалысы бойынша операциялардың синтетикалық және аналитикалық
есебі ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 17
Қорытынды ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .24Қолданылған әдебиеттер
тізімі ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ...25

Кіріспе.

Кәсіпорындар банкілердің арнаулы шотгарында жасалатын операцияларртның
есебі 42 "Банктегі арнайы шоттардағы ақша қаражаттары" деген бөлімшесінің
шоттарында жүреді. Олардың қатарына келесі шоттар кіреді:
421 "Аккредитивтегі ақша қаражаттары" шоты. Бұл шотга аккредитивтегі ақша
қаржыларының қозғалысы есепке алынады. Аккредитив - клиенттің тапсыруымен
өзі келісімге отырған контрагенттің пайдасына берілген банкісінің сөзсіз
орындалуы тиісті міндеттемесі. Ол бойынша аккредитив ашқан банк (банк-
эмитент) жабдыктаушыларға төлем жасай алады немесе осындай төлемдерді олар
аккредитивте көзделген құжаттарды ұсынған жағдайда басқа банкілердің жүзеге
асыруына өкілетгік бере алады.
Аккредитивтің келесі түрлері ашылады:
жабылатын (депоненттелген); қайтарып алынатын немесе қайтпайтын;
дәлелденген және трансферабельдік (аудармалы) болып белінеді.

банкке аккредитивтің шмасына тең ақша сомасын (жабьшатын) оның билігіне
беріп, ал ол өзінің міндеттемесінін. әрекет ету мерзімінде осы ақшаны
мүмкіндігінше аккредитив бойынша төлем жасау үшін пайдаланатын жағдаймен
келіседі.
Қайтарып алынатын аккредитивті банк-эмитент бенефициармен аддын-ала
келіспей-ақ (мысалға, келісім-шартта қаралған жағдайды сақтамаған жағдайда)
жоюы немесе езгертуі мүмкін. Қайтарып алынатын аккредитив жағдайында барлық
билікті өзгерту туралы жағдайды телеуші тек банк-эмитент арқылы
бенефициарға бере алады. Бірақ өзгерту мен жоюдың алдында орындаушы банк,
аккредитив жағдайына сәйкес, бенефициар қойған және бенефициар банкісі
қабылдаған құжаттарды төлеуге міндетгі.

1. Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы нақты ақша қозғалысы
туралы ақпараттардың қалыптасуындағы бухгалтерлік есептің мәні мен рөлі.

Қайтпайтын (немесе қайтарып алынбайтын)банк-эмитенттің барлық жағдайын
орындаған кезде аккредитив бойынша төлем жасауды қатаң түрде өз міндетіне
алады. Қайтпайтын аккредитив бенефициардың келісімінсіз өзгертуге немесе
жоюға жатпайды.
Бенефициар аккредитивтін. пайдалануын өз мерзімінен бұрын тоқтата алады,
егер де бұндай жағдай шартта қаралса.
Дәлелденген аккредитив — бұл банк-эмитент болып саналмайтын басқа орындаушы
банктердің қосымша кеплідігі бар болса ғана жүзеге асатын аккредитив.
Трансферабельдік (аударма) аккредитив - бұл бенефициардың өзінен басқа
(екінші бенефициар болып саналатын) бірнеше тұлғаның немесе аккредитивті
толық немесе ішінара пайдаланатын мүмкіндігін қарастыратын аккредитив.
Аккредитив тек бір ғана бенефициармен есеп айырысуға арналуы мүмкін.
Аккредитив бойынша есеп айырысу тәртібі және оның мерзімі бенефициар мен
телеушінің арасындағы келісім-шартта белгіленеді. Сондай-ақ келісімнін,
ішінде: банк-эмитенттің атауы, аккредитивтің түрі және оны пайдалану
тәсілі, аккредитивтін, ашьшғаны жөніңде жабдықгаушыны хабардар ету тәсілі,
аккредитив бойынша қаржы алу үшін бенефициар ұсынган құжатгардың толық
тізімі және нақгы сипатгары, тауарларды тиегеннен кейін кұжаттарды ұсыну
мерзімі, оларды рәсімдеуге қойылатын талаптар, баска кажетгі кұжаттар мен
шарттары болуы кажет. Аккредитивтің қандай түрге бататындығы анық болуы
керек, яғни қайтарып алынатын ба, жоқ әлде қайтарып алынбайтын ба? Егер де
бұндай белгілері анық болмаса, онда ондай аккредитивтер қайтарып алынбайтын
болып саналады. Сондай-ақ аккредитивтін. пайдалану тәсілі де анық болғаны
жен: ұсынған заматта төленетін немесе бөліп-бөліп төлеуге болатын және
аудармалы вексельді акцептеу немесе негоциациялау1 үшін пайдаланатын болып
бөлінеді.
Аккредитив бойынша қаржы алу үшін бенефициар тауарларды тиеген соң,
тауарлардын. тиелгені жөнінде және басқа да аккредитивтің шарттарында
көзделген қүжаттарды қызмет етуші банк мекемесіне ұсынады. Аккредитив
бойынша төлемді растайтын құжаттар жабдықтаушы аркылы банкке аккредитивтің
мерзімі өткенге дейін ұсынылуы және аккредитивтің барлық шартгарының
орындалғанын айғактауы керек. Осы шарттардың біреуі бүзылған жағдайда
аккредитив бойынша төлеу жүзеге асырылмайды.
Бенефициар банкісі аккредитив бойынша қаржынын. дүрыс пайдаланылуын
бақылайды, сол үшін аккредитив беруші оған аккредитив сомасынан
белгіленген келемде делдаддық ақша телейді. Аккредитив ұсынылған
тапсырыста делдалдық ақшаның сомасы жеке көрсетіледі.
Бенефициар банкісі (атқарушы банк) аккредитивті төлеу кезінде
жабдықтаушының аккредитив бойынша барлық шарттарын сақтағанын тексереді,
сондай-ақ шоттар тізбесінің дұрыс рәсімделгенін, ондағы бенефициардын қолы
мен мөрінің белгіленген үлгіге сай болуын тексеруге міндетгі.
Егер аккредитивтің шартгарында уәкілетгі сатып алушының келісімі
кезделген болса, онда акцептік жазбаның бар болуы және уәкілдің қолының
ұсынылған үлгіге сәйкестігі тексеріледі.
Сатып алушының уәкілі жабдықтаушыдан тауарды кабылдап алар кезде шот
тізбесінде тауардың тиелген күні, тауарлы-келік құжаттарынын немірі,
тауарды байлаиыс мекемелері аркылы жөнелткен жағдайда почта квитанциясының
немірі, кабылдау, қабылдау-еткізу құжаттарының немірі немесе толтырылған
күні және тауар жөнелтілген көліктің түрі керсетілмесе шот-тізбесін төлеуге
беруге болмайды. Жабдықгаушы арқьшы банкіге реестрдің (шот-тізбесінің) үш
данасы ұсынылады, олардың ішінен бір данасы мемориалды ордер ретінде
пайдаланьшады, үшінші данасы шот-тізбесінің қабылданганын бідціретін қолхат
ретінде жабдықгаушыға беріледі де, ал екінші данасы тауарлы-келік
құжаттарының каттамасымен және банкінің белгісімен жабдыкгаушыға тапсыру
үшін банк-эмитентке жіберіледі. Аккредитивті қолма-кол ақша түрінде төлеуге
рүқсат етілмейді. Егер аккредитивтің шартгарымен уәкілетгі сатып алушының
акцепті кезделген болса, онда аталған түлғалар атқарушы банкіге келесі
құжаттарды: телқүжат немесе оны алмастыратын құжат; банкіде жок, болган
жағдайда өз колының үлгісін (қолдың үлгілері карточкасының бланкісіне
толтырылады); іс-сапар куәлігі немесе аккредитив ашқан ұйым берген
сенімхатын үсынуға міндетті.
Аккредитив есебінен төлеу ушін, акцептелінген шотгар тізбесінде
(реестрінде) немесе тауарлы-көлік кұжаттарында (накладнойында) екілетгік
берілген тұлға акцепт жөнінде жазбаны береді.
Аккредитивтің мерзімінің етуіне байланысты жабдықгаушыға қызмет
керсететін банктегі аккредитив жабылады. Аккредитивтің жабылғаны жөнінде
атқарушы банк банк-эмитентті хабардар етеді. Жабдықтаушыға қызмет
көрсететін банкте пайдаланьшмаған сомалар оның көрсетуімен қаржылар алынған
шотка қайтадан аударылады; сатып алушының өзімен тұтастай немесе бөлшектеп
кері қайтарылган аккредитавтің сомаларына банк-эмитентген мәліңцеме келіп
түскен күні кемітіледі. Аккредитивтің жабылғаны женівде банк-эмитентке
хабарлама жіберіледі.
1.1. Банктегі шоттардың ашылуы, жүргізілуі, есебін ұйымдастыру.
Банктің кінәсінен жіберілген кемшіліктерден басқа барлық бенефициарға
түскен шағым банктің қатысуынсыз тараптардың өз арасында қаралады.
Егер аккредитив қысқа мерзімге берілген немесе ұзақ мерзімге берілген
несиелердің есебінен ұсынылған болса 601 "Банк несиелері" шотында, ал егер
аккредитив есеп айырысу шотынан ұсынылған болса 441 "Есеп айырысу шотындағы
қолма-қол ақша" шотында аккредитивтің ашылуы мүмкін, ол кезде жоғарыдағы
шоттар (441, 604) кредиттеледі де, 421 "Аккредитивтердегі ақша қаражаттары"
шоты дебеттеледі.Жабдьіқтаушылар шотын төлеу 421 шоттың кредиті бойынша
және 671 "Жабдыкгаушылармен және мердігерлермен есеп айырысу" шотыныңдебеті
бойынша көрсетіледі; пайдаланылмаған аккредитивті түтастай немесе бөлшектей
кері кайтару 441,431,432,601 шоттарының дебеттерінде және 421 шоттың
кредитінде керсетіледі.
Банктерге комиссиондық төлемдері төленген кезде 821 шоты дебеттеледі де,
441 шоты кредитттеледі.
422 "Чек кітапшаларындағы акдиа қаражаттары" шоты бойынша есеп айырысу
чек кітапшаларындағы чектер арқылы есепке алынады. Чек — бұл езінің шот
есебінен қаражатты алушының (чек ұстаушы) шотына белгілі бір соманы аудару
жөніндегі арнаулы кағазға (бланкке) толтырған клиенттің (чек берушінің)
өзіне
кызмет көрсететін банкке берген жазбаша тапсырмасы.
Чек кітапшасы бойынша депоненттелген сомасы берілген кезде 422
дебеттеліп, 431,432,441, 601 шоттары кредиттеледі.
Кітапшалардағы чектерге төлем жасалуы үшін чектер чек ұстаушьшар арқылы
банкке чек реестрімен ұсынылады. Чек кітапшаларын есеп беруге
жабдықтаушыларға (экспедиторларға) және басқа түлғаларға беру кезінде 334
"Басқа да дебиторлық қарыздар" шотының, "Өздеріне берілген чек кітапшалары
бойынша есеп беретін түлғалар" деп аталатын аналитикалық шоты дебеттеліп,
687 "Басқа кредиторлық қарыздар" шотының "Чек кітапшалары бойынша есеп
беруші тұлғалармен есеп айырысу" деп аталатын аналитикалық шоты
кредиттеледі. Төленген чектердің сомасына 687 шоты дебеттеліп, 422 шоты
кредитгеледі.423
қагаздар ретінде шығарылған баска да құжаттар) және ақша құжатгары
(маркілер, демалыс үйлеріне және санаторийлерге жолдама, авиабилеттер және
т.б.) есепке алынады. Кассадағы қолхаттар есепке алынбайды, яғни олардағы
көрсетілген ақшаның сомасы калдыққа қосылмайды; кассада осы кәсіпорынға
тиісті емес ақша қаржылары және басқа да құндылықтардың бар болуы женіндегі
кассирдің мәлімдемесі қабылданбайды.

Түгелдеу актісінде ақша қаржысының бар болуы түгелдеу күні жасалған
есепке алудың мәліметтерімен салыстырылады және нәтижесі анықталады. Кем
шығу немесе артық шығу табылған жағдайда актіде оның пайда болу себебі және
сомасы
көрсетіледі.
Кәсіпорын кассасында сақталатын құнды қағаздар мен ақша күжаттарын
түгелдеу оларды парақтап қайта есептеу жолымен жүргізіледі. Тексеріс
қүжаттардың жекелеген түрлері бойынша актіде атауы, немірі, сериясы және
нақтылы бағасы көрсетіліп жүргізіледі (қолда бар ақша қаржысын түгелдеудің
актісі жогарыда келтірілген).
Жол үстіндегі ақша қаражаттарын түгелдеу осы шотта тұрған сомаларды: банк
мекемелері, байланыс бөлімшелері берген квитанцимарының деректерімен бірге
түсімді өткізу кезінде, банк инкоссарторларына түсімді өткізуге берілетін
жолдама тізімдемесінін. кешірмесін еткізу кезінде және т.с.с; бас
кәсіпорынға аударылған сомалар бойынша немесе керісінше одан түскен
сомалармен қатар олардан мерзімі, тапсырманын, нөмірі, сомасы және
аударымды қабылдаған банк мекемесінің немесе байланыс бөлімшесінің атауы
көрсетіліп, түскен мәлімдеме (авизо) деректерімен бірге салыстырып тексеру
арқылы жүзеге асырылады.
Банктерде есеп айырысу (ағымдағы), валюталықжәне арнайы шотгардатұрған
ақша қаражаттарын тізімге алу, кәсіпорын бухгалтериясының деректері бойынша
берілген деректермен салыстырып, тексеру арқылы жүзеге асырылады.
Ақша қаражаттарын, кұнды кдғаздарды және қатаң есеп беру бланкілерін
түгендеу олардың қаддықтарымен салыстыру арқылы жасалады.
Ақша қаражаттарының және қүнды кағаздардың артык шықкдн сомалары кіріске
алынуға тиісті: ол кезде 411, 422, 451, 452 шоттары дебеттеліп, 727 шоты
кредиттеледі.
Кем шыққан ақша қаражаттары мен құнды қағаздар өтеуі үшін материадцы
жауапты тұлғаның есебіне шығарылады:
334 шоты дебеттеліп, 411,422,451,452 шоттары кредиттеледі.
Егер де кінәлі түлғалар табылса, онда 334 шоты кредиттеліп, 333 шоты
дебеттеледі, яғни 334 шоты жабылады.
Егер де кінәлі тұлғалар табылмаса, онда кем шыққан сомасы 334 кредитінен
821шотгыңдебетінеесептен шығарылады. Өзіндік балансы бар және меншікті
айналымдық қаражатқа ие, заңды тұлға болып табылатын әрбір субъект
Қазақстан Республикасы ¥лттық банкі Басқармасының 2000 ж. 2 маусымдағы №266
Клиенттердің Қазақстан Республикасы банктерінде банктік шот ашу, жүргізу
және жабу тәртібі туралы нұсқаулық Қаулысына сэйкес бос ақшалай қаражатты
сақтау мен есеп жүргізу үшін банктерде ағымдағы, корреспонденттелетін
немесе жинақ шоттарын ашады.
Ағымдық және жинақ шоттары - жеке және заңды тұлғалардың заңды
тұлғалардың жекелеген бөлімшелерінің (филиалдарының және өкілдіктерінің)
банктік шоттары.
Корреспонденттік шоттар - банктік операциялардың жекелеген түрлерін
атқаратын банктер мен ұйымдардың банктік шоттары. Аударылымдық
операцияларды жүзеге асыратын субъектілерге корреспонденттік шоттар Ұлттық
банктің операцияларға лицензиясы бар болса ғана ашылады.
2. Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шоттарындағы нақты ақша
қозғалысының есебі
Ағымдағы немесе корреспонденттік шоттарды ашқан кезде банк клиенттің
пайдасына түскен ақшаны қабылдауға, клиенттің клиентке немесе үшінші
тұлғаларға тиісті ақша сомасын аудару (беру) туралы ұйғарымын орындауға
жэне банктік шот шартында қарастырылған (ҚР АК 747 бап) басқа да
қызметтерді көрсетуге міндеттенеді.
Банктік шотты ашу үшін клиент банкке мынадай құжаттар үсынады:
1. Қазақстан Республикасының Заңды тұлғалары - резиденттер мен
олардың жекелеген бөлімшелері (филиалдары мен өкілдіктері):
* қаражат бөлушілердің (басшының, бас бухгалтердің) қойған қолдарының
үлгілері бар құжат және нотариалды куәландырылған, екі дана мөр бедерлемесі
(сызбасы);
* клиенттің салыктық есепке (СТТН) қойылған фактісін растайтын салық
қызметі органы берген құжаттың түпнұсқасы;
* мемлекеттік тіркеуден (қайта тіркеуден) өту фактісін растайтын
(мемлекеттік тіркеу туралы куәлік, статистикалық карточка), уәкілетті орган
берген, белгіленген формадағы құжаттың көшірмесі;
* фирмалар мен әкілдіктер үшін - Қазақстан Республикасы заңды түлға-
резиденті филиал немесе өкілдік басшысына берген сенімхаттың көшірмесі;
* жарғының (жекелеі*ен бөлімшелер үшін - Ережелер)
нотариалды куаландырылған көшірмесі не болмаса клиенттің үлгі жарғы
негізіндегі қызмет фактісін растайтын құжат;
* банк белгілеген үлгідегі өтініш.

Банктің клиенті Клиент банка
(толық атауы)(полное наименование)

Банк клиентінің мекен-жайы Местонахождение
Клиента банка
Тел. №
Банк (банктің филиалы, бөлімшесі) Кодтар
Банк (филиал, подр&зделение банка)

(толык атауы)(полное наименование)
Банктің мекен-жайы (банктің филиалы,
бөлімшесі) Местонахождение банка (филиал,
подразделение банка)
Тел. №
Клиенттің жеке сәйкестендірілген коды
Индивидуальный индентификационный код клиента
Осы құжатга көрсетілген үлгілер клиенттің
келісімін талап ететін банктік есеп-шот
бойынша барлық операцияларды жүргізген кезде
міндетті деп саналсын. банковскому счету,
требующих согласия клиента.

Лауазымы Аты-жөні Фамилия, Қойылған қолдың үлгісі
должность имя, отечество Образец подписи
БіріншіПервая
Қолыподпись

ЕкіншіВторая
колыподпись

Мөр бедерлемесінің үлгісі (егер бар болса)
Келесі бет Обратная сторона
Үлгілерді Үлгілерді Үлгілерді Үлгілерді
куәландыратын куәландыруға куәландыру куэландыратын
ұйымнын атауы өкі-леттігі бар уақыты адамдардың
адамдардың аты-жөні қойған колдары
мен мөрлері

(қолдары)
(подписи)

(мөр) (печать)

Бірінші қол қою қүқығы кәсіпорын басшысында, екіншісі бас бухгалтерде.
Банктік шотка субъектке хабарланатын нөмір беріледі және ол операцияны
ресімдейтін барлық қүжаттарға қойылады.
Ағымдағы шотқа оның иесіне тиесілі төлемдерінің негізгі массасы -
тауарларды, қызмет көрсетулерді, материалдық құндылықтарды өткізуден түскен
түсімдер, банкте несие алу және т.б. түседі.
Ағымдағы шоттан жабдықтаушылардың алынған тауарлық-материалдық қорлар
үшін қойған шоттары төленеді, бюджетпен есеп айырысулар, еңбекақыға,
зейнетақыға, жәрдемақыға және шаруашылық қажеттіліктерге қолма-қол ақша
беру жүргізіледі. Ағымдағы шотқа соманы есептеп жазу немесе есептен шығару
жөніндегі операцияларды шоттың жазбаша өнімі негізіыде ақшамен немесе
олардың (жабдықтау-шылардың, мердігерлердің төлем күжаттарын төлеу)
келісімімен, шаруашылық істері жөніндегі алқаның, соттардың, салық және
қаржы органдарының шешімі бойынша даусыз тәртіппен өндірілетін төлемдерден
басқасы, жүргізіледі. Ағымдық шоттағы қаражат жеткіліксіз немесе мерзімінде
төленбеген барлық құжаттар қаржы түскен мүмкіндігіне қалай төленеді.
Банктегі ақшаны пайдаланғаны үшін банк шартпен белгіленетін мөлшерде
және тәртіппен сыйақы төлейді (ҚР АК 751 бабы). Мұндайда мынадай
бухгалтерлік жазба жасалады:
724 Ағымдық шоттағы ақша шот кредиті
Клиент банктік қызмет ету шарты бойынша көрсеткен қызметі үшін шартт
қарастырылған жағдайлармен, тәртіппен (ҚР АК 744 бабы) төлейді. Мұндайда
мынадай бухгалтерлік жазба жасалады:
821 Жалпы және әкімшілік шығыстар шот дебеті
441 Ағымдык шоттағы ақша шот кредиті.
Қолма-қол ақшасыз есеп айырысуды ұйымдастыру Қазақстан Республикасынын
1998 ж. 29 маусымдағы №237-1Төлемдер мен ақша аударымдары туралы Заңына,
Қазақстан Республикасы ¥лттық банкі Басқармасының 2000 ж. 25 сәуірдегі №179
Қазақстан Республикасы территориясында төлемдік құжаттарды қолдану мен
қолма-қол ақшасыз төлемдер мен аударымдарды атқару ережелері атты
қаулысына және Қазақстан Республикасы Ұлттық банкі Басқармасының Қазақстан
Республикасы территориясындағы банктік шот аиіпай, қолма-қол ақшасыз төлем
мен ақша аударымдарын атқару Ережелерін бекіту туралы қаулысына, Қазақстан
Республикасы Ұлттық банкі Басқарма-сының 2000 ж. 25 қарашадағы №433
Клиенттер мен оған қызмет ететін банк арасында қолма-қол ақшасыз төлем
жүргізу Ережелерін бекіту туралы атты қаулысына сәйкес жүзеге асады. Осы
заңнамалық жэне нормативтік құжаттармен қолма-қол ақшасыз есеп айырысудың
мынандай негізгі формалары ұсынылады:
Төлем тапсырмасы.
Чек.
Вексель.
Төлемдік талап-тапсырма.
Аккредитив.
Инкассолық өкім, салық қызметі органдары мен кеден
органдарының инкассолық өкімі.
Ұлттық банктің құкықтық-нормативтік актілерімен белгіленген басқада төлем
құжаттары.
Төлеуші мен алушы арасындағы қаражат есептеу формалары шартпен немесе
келісіммен белгіленеді.
Төлем тапсырмаларымен есеп айырысу дегеніміз - ақша жіберушінің
тапсырмада көрсетілген сомада бенефициар (ақшалай қаражатты алушы)
пайдасына ақша аудару туралы қызмет көрсететін алушы-банкке тапсырмалары.
Ақша жіберуші қызмет көрсететін алушы-банкке белгіленген формадағы (-
сызбасы) бланкпен төлем тапсырмасын ұсынады.
Ақша жіберуші төлем белгілеуі жолында атауды, негізінде ақша аудару
атқарылатын кұжаттың нөмірі мен ай-күні, жылын, сондай-ақ Төлем
белгілеуінің коды жолында Қазақстан Республикасы ¥лттық банкі
басқармасының 2000 ж. 16 мамырындағы №195 қаулысына сай - төлемнің кодтық
белгілерін көрсетуге міндетті.
Сонымен қатар төлем тапсырмаларына деректемелерді толтырғанда
Қазақстан Республикасы Ұлттык банкі Басқармасының 1999 ж. 15 қарашадағы
№388 Қазақстан Республикасьшың мемлекеттік сыныптауышын - төлем
белгілеудегі бірыңғай сыныптауышты қолдану ережелері атты қаулысын
басшылыққа алған жөн.

Төлем белгілеудегі бірыңғай жіктеуді кодтау құрылымы цифрлық және
әріптік рәміздер жүйесінің көмегімен құрылған.
I - ақша жіберушінің резиденттік белгісі (резидент - Қазақстан
Республикасында мекен-тұрағы бар немесе Қазақстан Республикасының заңдарына
сәйкес құрылған заңдық және жеке тұлғалар, сондай-ақ Қазақстан
Республикасынан тысқары тұратын дипломатиялық, сауда жэне басқа ресми
өкілдіктер; резидент емес - Қазақстан Республикасындағы немесе одан тыс
жерлердегі барлық заңдық және жеке тұлғалар, сондай-ақ резидент
түсінігінде көрсетілмеген филиалдар мен өкілдіктер); II - ақша жіберушінің
экономика секторы (0-9) -кесте);
- бенефициардың резиденттік белгісі;
- бенефициар экономикасы секторы;
V, ҮІ, ҮП - валюта мен бағалы металдардың коды; VI - операция түрлері;
VII - төлем сипаты; VIII - төлемдерді нақтылау.
... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.