Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы нақты ақша қозғалысы

Жоспар

Кіріспе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...3

I.Бөлім:
1. Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы нақты ақша қозғалысы туралы ақпараттардың қалыптасуындағы бухгалтерлік есептің мәні мен рөлі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 4
1.1. Банктегі шоттардың ашылуы, жүргізілуі, есебін ұйымдастыру ... ... ... ... ... ...6
1.2 Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шоттарындағы нақты ақша қозғалысының есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .10

II.Бөлім:
2.1. Банктегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шоттарындағы нақты ақшалардың қозғалысының құжатпен рәсімдеу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
2.2. Банктегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы ақшалай құралдардың қозғалысы бойынша операциялардың синтетикалық және аналитикалық есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17

Қорытынды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...24

Қолданылған әдебиеттер тізімі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .25
Кіріспе.
Кәсіпорындар банкілердің арнаулы шотгарында жасалатын операцияларртның есебі 42 "Банктегі арнайы шоттардағы ақша қаражаттары" деген бөлімшесінің шоттарында жүреді. Олардың қатарына келесі шоттар кіреді:
421 "Аккредитивтегі ақша қаражаттары" шоты. Бұл шотга аккредитивтегі ақша қаржыларының қозғалысы есепке алынады. Аккредитив - клиенттің тапсыруымен өзі келісімге отырған контрагенттің пайдасына берілген банкісінің сөзсіз орындалуы тиісті міндеттемесі. Ол бойынша аккредитив ашқан банк (банк-эмитент) жабдыктаушыларға төлем жасай алады немесе осындай төлемдерді олар аккредитивте көзделген құжаттарды ұсынған жағдайда басқа банкілердің жүзеге асыруына өкілетгік бере алады.
Аккредитивтің келесі түрлері ашылады:
жабылатын (депоненттелген); қайтарып алынатын немесе қайтпайтын; дәлелденген және трансферабельдік (аудармалы) болып белінеді.
банкке аккредитивтің шмасына тең ақша сомасын (жабьшатын) оның билігіне беріп, ал ол өзінің міндеттемесінін. әрекет ету мерзімінде осы ақшаны мүмкіндігінше аккредитив бойынша төлем жасау үшін пайдаланатын жағдаймен келіседі.
Қайтарып алынатын аккредитивті банк-эмитент бенефициармен аддын-ала келіспей-ақ (мысалға, келісім-шартта қаралған жағдайды сақтамаған жағдайда) жоюы немесе езгертуі мүмкін. Қайтарып алынатын аккредитив жағдайында барлық билікті өзгерту туралы жағдайды телеуші тек банк-эмитент арқылы бенефициарға бере алады. Бірақ өзгерту мен жоюдың алдында орындаушы банк, аккредитив жағдайына сәйкес, бенефициар қойған және бенефициар банкісі қабылдаған құжаттарды төлеуге міндетгі.
Әдебиеттер.
1.Назарова. В. ЛБухгалтерлік есеп.Оқулық.-А.2005.
2.Радостовец.В.К. Бухгалтерлік есеп теориясы.-А.2001.
3.Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп.-А.2001.
4.Қаржылық есеп ұйымдастыру.-Қаржы-қаражат,N 2,1999.
5.Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі.-Бюллетен бухгалтер,2001.N14.
6.Бухгалтерлік есептін рөлі.-Бухгалтерлік есеп және аудит.-2004,N3
7.Банковское дело. Учебник. / Под ред. Сейткасымова Г.С.—
Алматы: Қаржы-қаражат, 1998
8.Банковское дело / Под ред. Сейткасымова Г.С. — Алматы:Қаржы-Қаражат, 1998.
9.Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. — М., 1992.
10.Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М.Х. - М., 1996.
11.Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. — М., 1995.
12.Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред.
Платонова В., Хиггниса М. — М.: Консалтбанкир, 1998.
13.Банки и банковские операции / Под ред. Жукова Е.Ф. — М.,1997.
14.Екінші деңгейдегі банктердің несиелік саясаты.-Аль-Пари,2004,N6.
15.«ҚР-дағы банктер және банктік қызмет туралы» ҚР заңы.30.03. 1995.
16.Қазақстандағы депозиттер нарығы –Қаржы-Қаражат,2001,N6.
17.Қазақстандағы депозиттер нарығы –Қаржы-Қаражат,2001,N6.
        
        Жоспар
Кіріспе.....................................................................
......................................................3
I-Бөлім:
1. Банктердегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы нақты ақша қозғалысы
туралы ақпараттардың қалыптасуындағы бухгалтерлік ... мәні ... ... шоттардың ашылуы, ... ... ... ... ... мен есеп айрысу шоттарындағы нақты ақша
қозғалысының
есебі.......................................................................
..............10
II-Бөлім:
2.1. Банктегі арнайы шоттар мен есеп ... ... ... ... ... ... ... шоттар мен есеп айрысу шотындағы ақшалай құралдардың
қозғалысы ... ... ... және ... әдебиеттер
тізімі......................................................................
.......25
Кіріспе.
Кәсіпорындар банкілердің арнаулы шотгарында жасалатын операцияларртның
есебі 42 "Банктегі ... ... ақша ... ... бөлімшесінің
шоттарында жүреді. Олардың қатарына келесі шоттар кіреді:
421 "Аккредитивтегі ақша қаражаттары" шоты. Бұл шотга аккредитивтегі ақша
қаржыларының қозғалысы есепке ... ... - ... ... ... ... ... пайдасына берілген банкісінің сөзсіз
орындалуы тиісті міндеттемесі. Ол бойынша аккредитив ашқан банк ... ... ... жасай алады немесе осындай төлемдерді олар
аккредитивте көзделген құжаттарды ұсынған жағдайда басқа ... ... ... бере ... ... ... ашылады:
жабылатын (депоненттелген); қайтарып алынатын немесе ... және ... ... ... ... аккредитивтің шмасына тең ақша сомасын (жабьшатын) оның билігіне
беріп, ал ол өзінің ... ... ету ... осы ... ... ... төлем жасау үшін пайдаланатын жағдаймен
келіседі.
Қайтарып алынатын ... ... ... аддын-ала
келіспей-ақ (мысалға, келісім-шартта қаралған жағдайды сақтамаған жағдайда)
жоюы немесе езгертуі мүмкін. ... ... ... ... ... өзгерту туралы ... ... тек ... ... бере ... ... өзгерту мен жоюдың алдында орындаушы банк,
аккредитив жағдайына сәйкес, бенефициар қойған және ... ... ... ... ... ... арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы нақты ақша қозғалысы
туралы ақпараттардың қалыптасуындағы бухгалтерлік есептің мәні мен рөлі.
Қайтпайтын (немесе қайтарып ... ... ... кезде аккредитив бойынша төлем жасауды қатаң түрде өз міндетіне
алады. Қайтпайтын аккредитив ... ... ... ... ... ... ... өз мерзімінен бұрын тоқтата алады,
егер де ... ... ... қаралса.
Дәлелденген аккредитив — бұл банк-эмитент болып саналмайтын басқа орындаушы
банктердің қосымша кеплідігі бар болса ғана жүзеге асатын аккредитив.
Трансферабельдік (аударма) ... - бұл ... ... басқа
(екінші бенефициар болып саналатын) бірнеше тұлғаның немесе ... ... ... ... ... ... аккредитив.
Аккредитив тек бір ғана бенефициармен есеп айырысуға арналуы мүмкін.
Аккредитив бойынша есеп ... ... және оның ... ... мен
телеушінің арасындағы келісім-шартта белгіленеді. Сондай-ақ келісімнін,
ішінде: ... ... ... түрі және оны ... ... ... ... жабдықгаушыны хабардар ету тәсілі,
аккредитив бойынша қаржы алу үшін бенефициар ұсынган құжатгардың толық
тізімі және ... ... ... ... ... кұжаттарды ұсыну
мерзімі, оларды рәсімдеуге қойылатын талаптар, баска кажетгі кұжаттар мен
шарттары ... ... ... ... ... ... анық ... яғни қайтарып алынатын ба, жоқ әлде қайтарып алынбайтын ба? Егер ... ... анық ... онда ... ... ... алынбайтын
болып саналады. Сондай-ақ аккредитивтін. пайдалану тәсілі де анық ... ... ... төленетін немесе бөліп-бөліп төлеуге ... ... ... ... ... негоциациялау1 үшін пайдаланатын болып
бөлінеді.
Аккредитив бойынша қаржы алу үшін бенефициар тауарларды тиеген соң,
тауарлардын. тиелгені ... және ... да ... ... ... ... етуші банк мекемесіне ұсынады. Аккредитив
бойынша төлемді растайтын құжаттар ... ... ... аккредитивтің
мерзімі өткенге дейін ұсынылуы және аккредитивтің ... ... ... ... Осы ... ... ... жағдайда
аккредитив бойынша төлеу жүзеге асырылмайды.
Бенефициар банкісі аккредитив бойынша қаржынын. дүрыс ... сол үшін ... ... оған ... ... келемде делдаддық ақша ... ... ... делдалдық ақшаның сомасы жеке көрсетіледі.
Бенефициар банкісі (атқарушы банк) аккредитивті төлеу ... ... ... ... ... сақтағанын тексереді,
сондай-ақ шоттар тізбесінің дұрыс рәсімделгенін, ондағы бенефициардын қолы
мен мөрінің белгіленген ... сай ... ... ... ... ... ... сатып алушының келісімі
кезделген болса, онда акцептік жазбаның бар болуы және уәкілдің ... ... ... ... ... ... жабдықтаушыдан тауарды кабылдап алар кезде шот
тізбесінде тауардың тиелген күні, тауарлы-келік ... ... ... ... ... ... жағдайда почта квитанциясының
немірі, кабылдау, қабылдау-еткізу құжаттарының немірі немесе толтырылған
күні және тауар жөнелтілген ... түрі ... ... ... ... ... ... банкіге реестрдің (шот-тізбесінің) үш
данасы ұсынылады, олардың ішінен бір данасы мемориалды ордер ... ... ... ... ... ... ... жабдықгаушыға беріледі де, ал екінші данасы тауарлы-келік
құжаттарының каттамасымен және банкінің ... ... ... ... ... ... ... ақша түрінде төлеуге
рүқсат етілмейді. Егер аккредитивтің шартгарымен уәкілетгі сатып алушының
акцепті кезделген ... онда ... ... ... ... ... ... немесе оны алмастыратын құжат; банкіде жок, болган
жағдайда өз колының үлгісін ... ... ... ... ... ... немесе аккредитив ашқан ұйым берген
сенімхатын үсынуға міндетті.
Аккредитив есебінен төлеу ... ... ... ... ... тауарлы-көлік кұжаттарында (накладнойында) екілетгік
берілген тұлға акцепт жөнінде жазбаны ... ... ... ... ... ... ... аккредитив жабылады. Аккредитивтің жабылғаны жөнінде
атқарушы банк банк-эмитентті хабардар ... ... ... ... ... сомалар оның көрсетуімен қаржылар алынған
шотка қайтадан аударылады; ... ... ... ... ... бөлшектеп
кері қайтарылган аккредитавтің сомаларына банк-эмитентген ... ... күні ... ... ... женівде банк-эмитентке
хабарлама жіберіледі.
1.1. Банктегі шоттардың ашылуы, жүргізілуі, есебін ұйымдастыру.
Банктің кінәсінен жіберілген кемшіліктерден басқа ... ... ... ... қатысуынсыз тараптардың өз арасында қаралады.
Егер аккредитив қысқа мерзімге берілген немесе ұзақ мерзімге берілген
несиелердің ... ... ... 601 ... ... шотында, ал егер
аккредитив есеп айырысу шотынан ұсынылған болса 441 "Есеп айырысу шотындағы
қолма-қол ақша" шотында аккредитивтің ашылуы ... ол ... ... (441, 604) ... де, 421 ... ақша ... ... шотын төлеу 421 шоттың кредиті бойынша
және 671 "Жабдыкгаушылармен және мердігерлермен есеп ... ... ... пайдаланылмаған аккредитивті түтастай немесе бөлшектей
кері кайтару 441,431,432,601 шоттарының дебеттерінде және 421 ... ... ... ... төленген кезде 821 шоты дебеттеледі де,
441 шоты кредитттеледі.
422 "Чек кітапшаларындағы акдиа ... шоты ... есеп ... ... ... арқылы есепке алынады. Чек — бұл езінің шот
есебінен қаражатты алушының (чек ұстаушы) ... ... бір ... ... ... ... (бланкке) толтырған клиенттің (чек берушінің)
өзіне
кызмет көрсететін банкке берген жазбаша тапсырмасы.
Чек ... ... ... сомасы берілген кезде 422
дебеттеліп, 431,432,441, 601 шоттары кредиттеледі.
Кітапшалардағы чектерге төлем жасалуы үшін ... чек ... ... чек ... ... Чек ... есеп ... (экспедиторларға) және басқа түлғаларға беру кезінде 334
"Басқа да дебиторлық қарыздар" шотының, "Өздеріне берілген чек ... есеп ... ... деп ... аналитикалық шоты дебеттеліп,
687 "Басқа кредиторлық қарыздар" шотының "Чек кітапшалары бойынша есеп
беруші ... есеп ... деп ... ... ... Төленген чектердің сомасына 687 шоты дебеттеліп, 422 шоты
кредитгеледі.423
қагаздар ретінде ... ... да ... және ақша ... ... ... және санаторийлерге жолдама, авиабилеттер және
т.б.) есепке алынады. ... ... ... ... яғни олардағы
көрсетілген ақшаның сомасы калдыққа қосылмайды; кассада осы кәсіпорынға
тиісті емес ақша қаржылары және ... да ... бар ... женіндегі
кассирдің мәлімдемесі қабылданбайды.
Түгелдеу актісінде ақша қаржысының бар болуы түгелдеу күні ... ... ... ... және ... ... ... немесе артық шығу табылған жағдайда актіде оның пайда болу себебі және
сомасы
көрсетіледі.
Кәсіпорын кассасында сақталатын құнды ... мен ақша ... ... парақтап қайта есептеу жолымен жүргізіледі. Тексеріс
қүжаттардың жекелеген түрлері бойынша актіде атауы, немірі, ... ... ... ... ... ... бар ақша ... түгелдеудің
актісі жогарыда келтірілген).
Жол үстіндегі ақша қаражаттарын түгелдеу осы шотта тұрған сомаларды: банк
мекемелері, байланыс бөлімшелері ... ... ... ... өткізу кезінде, банк инкоссарторларына түсімді өткізуге берілетін
жолдама тізімдемесінін. кешірмесін ... ... және ... ... ... ... ... немесе керісінше одан түскен
сомалармен ... ... ... ... ... сомасы және
аударымды қабылдаған банк мекемесінің немесе байланыс бөлімшесінің атауы
көрсетіліп, ... ... ... ... ... салыстырып тексеру
арқылы жүзеге асырылады.
Банктерде есеп айырысу ... ... ... ... қаражаттарын тізімге алу, кәсіпорын бухгалтериясының деректері бойынша
берілген деректермен салыстырып, тексеру арқылы жүзеге асырылады.
Ақша қаражаттарын, кұнды кдғаздарды және ... есеп беру ... ... ... ... ... жасалады.
Ақша қаражаттарының және қүнды кағаздардың артык шықкдн сомалары кіріске
алынуға тиісті: ол кезде 411, 422, 451, 452 ... ... 727 ... ... ақша ... мен құнды қағаздар өтеуі үшін материадцы
жауапты тұлғаның есебіне шығарылады:
334 шоты дебеттеліп, 411,422,451,452 шоттары кредиттеледі.
Егер де кінәлі ... ... онда 334 шоты ... 333 ... яғни 334 шоты жабылады.
Егер де кінәлі тұлғалар табылмаса, онда кем ... ... 334 ... шығарылады. Өзіндік балансы бар және меншікті
айналымдық қаражатқа ие, ... ... ... ... ... субъект
Қазақстан Республикасы ¥лттық банкі Басқармасының 2000 ж. 2 маусымдағы №266
«Клиенттердің Қазақстан Республикасы банктерінде банктік шот ашу, ... жабу ... ... ... ... ... бос ақшалай қаражатты
сақтау мен есеп жүргізу үшін ... ... ... ... ... ... және ... шоттары - жеке және заңды тұлғалардың заңды
тұлғалардың жекелеген бөлімшелерінің (филиалдарының және ... ... ... - ... операциялардың жекелеген түрлерін
атқаратын банктер мен ... ... ... ... ... ... субъектілерге корреспонденттік шоттар Ұлттық
банктің операцияларға лицензиясы бар болса ғана ашылады.
2. Банктердегі арнайы шоттар мен есеп ... ... ... ақша
қозғалысының есебі
Ағымдағы немесе корреспонденттік шоттарды ашқан кезде банк ... ... ... ... клиенттің клиентке немесе үшінші
тұлғаларға тиісті ақша ... ... ... ... ұйғарымын орындауға
жэне банктік шот шартында қарастырылған (ҚР АК 747 бап) ... ... ... ... ... ашу үшін клиент банкке мынадай құжаттар үсынады:
1. ... ... ... ... - ... ... ... бөлімшелері (филиалдары мен өкілдіктері):
* қаражат бөлушілердің (басшының, бас ... ... ... бар құжат және нотариалды куәландырылған, екі дана мөр бедерлемесі
(сызбасы);
* клиенттің салыктық есепке (СТТН) ... ... ... ... ... ... ... түпнұсқасы;
* мемлекеттік тіркеуден (қайта тіркеуден) өту ... ... ... ... ... ... карточка), уәкілетті орган
берген, белгіленген формадағы құжаттың көшірмесі;
* фирмалар мен әкілдіктер үшін - ... ... ... түлға-
резиденті филиал немесе өкілдік басшысына берген сенімхаттың көшірмесі;
* жарғының ... ... үшін - ... ... көшірмесі не болмаса клиенттің үлгі жарғы
негізіндегі қызмет фактісін растайтын құжат;
* банк белгілеген ... ... ... ... банка
|(толық атауы)/(полное наименование) | | |
| | | ... ... ... ... | | ... ... | | ... № | | ... ... ... бөлімшесі) |Кодтар | ... ... ... ... | | |
| | | ... атауы)/(полное наименование) | | ... ... ... ... | | ... ... ... ... | | ... ... | | ... № | | ... жеке ... коды | | ... ... код ... | | ... ... ... үлгілер клиенттің | | ... ... ... банктік есеп-шот | | ... ... ... ... ... | | ... деп ... банковскому счету, | | ... ... ... | | ... |Аты-жөні Фамилия, ... ... ... ... |имя, ... ... подписи ... | | ... | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| ... | | ... | | |
| | | ... ... үлгісі (егер бар болса)
Келесі бет / Обратная сторона
|Үлгілерді |Үлгілерді ... ... ... ... ... ... ... атауы/ |өкі-леттігі бар |уақыты |адамдардың |
| ... ... | ... ... |
| | | |мен ... |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | ... /|
| | | ... |
| | | | |
| | | | |
| | | ... / ... | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | ... қол қою қүқығы кәсіпорын басшысында, екіншісі бас бухгалтерде.
Банктік шотка субъектке хабарланатын ... ... және ол ... ... ... ... ... оның иесіне тиесілі төлемдерінің негізгі ... ... ... ... ... ... ... түскен
түсімдер, банкте несие алу және т.б. түседі.
Ағымдағы шоттан жабдықтаушылардың алынған тауарлық-материалдық қорлар
үшін қойған ... ... ... есеп ... ... ... және шаруашылық қажеттіліктерге қолма-қол ... ... ... ... ... есептеп жазу немесе есептен шығару
жөніндегі операцияларды ... ... ... ... ... ... ... мердігерлердің төлем күжаттарын төлеу)
келісімімен, шаруашылық істері жөніндегі алқаның, соттардың, ... ... ... ... ... ... ... өндірілетін төлемдерден
басқасы, жүргізіледі. Ағымдық шоттағы қаражат ... ... ... барлық құжаттар қаржы түскен мүмкіндігіне қалай төленеді.
Банктегі ақшаны пайдаланғаны үшін банк шартпен белгіленетін мөлшерде
және ... ... ... (ҚР АК 751 ... ... ... ... ... ... ... ақша» шот кредиті
Клиент банктік қызмет ету шарты бойынша көрсеткен қызметі үшін шартт
қарастырылған ... ... (ҚР АК 744 ... төлейді. Мұндайда
мынадай бухгалтерлік жазба жасалады:
821 «Жалпы және әкімшілік ... шот ... ... ... ақша» шот кредиті.
Қолма-қол ақшасыз есеп айырысуды ұйымдастыру Қазақстан Республикасынын
1998 ж. 29 маусымдағы №237-1«Төлемдер мен ақша аударымдары туралы» ... ... ... банкі Басқармасының 2000 ж. 25 сәуірдегі №179
«Қазақстан Республикасы территориясында ... ... ... ... ақшасыз төлемдер мен аударымдарды ... ... ... және ... ... ... банкі Басқармасының «Қазақстан
Республикасы территориясындағы банктік шот аиіпай, қолма-қол ... ... ақша ... ... ... ... ... қаулысына, Қазақстан
Республикасы Ұлттық банкі Басқарма-сының 2000 ж. 25 қарашадағы №433
«Клиенттер мен оған ... ... банк ... ... ақшасыз төлем
жүргізу Ережелерін бекіту туралы» атты қаулысына сәйкес жүзеге асады. Осы
заңнамалық жэне ... ... ... ақшасыз есеп айырысудың
мынандай негізгі формалары ұсынылады:
Төлем тапсырмасы.
Чек.
Вексель.
Төлемдік талап-тапсырма.
Аккредитив.
Инкассолық өкім, ... ... ... мен ... ... ... ... ... ... белгіленген басқада төлем
құжаттары.
Төлеуші мен алушы арасындағы қаражат есептеу формалары шартпен немесе
келісіммен белгіленеді.
Төлем тапсырмаларымен есеп ... ... - ақша ... ... сомада бенефициар (ақшалай қаражатты алушы)
пайдасына ақша аудару туралы ... ... ... ... ... ... көрсететін алушы-банкке белгіленген формадағы (-
сызбасы) бланкпен төлем тапсырмасын ұсынады.
Ақша жіберуші «төлем белгілеуі» жолында атауды, негізінде ақша ... ... ... мен ... ... ... «Төлем
белгілеуінің коды» жолында Қазақстан ... ... ... 2000 ж. 16 ... №195 ... сай - ... кодтық
белгілерін көрсетуге міндетті.
Сонымен қатар төлем тапсырмаларына деректемелерді ... ... ... ... ... 1999 ж. 15 ... «Қазақстан Республикасьшың мемлекеттік ... - ... ... ... ... ... атты қаулысын
басшылыққа алған жөн.
Төлем белгілеудегі бірыңғай жіктеуді кодтау құрылымы ... ... ... ... ... ... - ақша жіберушінің резиденттік белгісі (резидент - ... ... бар ... ... Республикасының заңдарына
сәйкес құрылған заңдық және жеке ... ... ... ... ... дипломатиялық, сауда жэне басқа ресми
өкілдіктер; ... емес - ... ... ... одан ... барлық заңдық және жеке ... ... ... ... ... мен ... II - ақша ... секторы (0-9) -кесте);
- бенефициардың резиденттік белгісі;
- бенефициар экономикасы секторы;
V, ҮІ, ҮП - валюта мен бағалы металдардың ... VI - ... ... - ... сипаты; VIII - төлемдерді нақтылау.
ТББС (төлем белгілерін бірыңғай ... ... ... ... ... көтереді.
Жоғарыда аталған құжаттарға сәйкес төлем ... ... ... заңнамасына сай анықталған резиденттіктің белгісі
көрсетіледі және мынандай тәртіппен қойылады:
«1»-резидент
«2» - ... ... ... субъектінің ұйымдастыру түріне (мемлекеттік, мемлекеттік
емес); қаржыландыру көзіне (республикалық ... ... ... ... ... қызметтің негізгі түріне (өндірістік, қоғамдық іс-
әрекет, қаржылық немесе ... емес ... ... ... қол қою құқығы кәсіпорын басшысында, ... ... ... ... ... ... ... беріледі және ол
операцияны ресімдейтін барлық құжаттарға қойылады.
Ағымдағы шотқа оның иесіне тиесілі төлемдерінің ... ... ... қызмет көрсетулерді, материалдық құндылықтарды өткізуден түскен
түсімдер, банкте несие алу және т.б. түседі.
Ағымдағы шоттан жабдықтаушылардың алынған тауарлық-материалдық қорлар
үшін қойған ... ... ... есеп ... ... ... және шаруашылық қажеттіліктерге қолма-қол ақша
беру жүргізіледі. Ағымдағы шотқа соманы есептеп жазу немесе ... ... ... шоттың жазбаша өнімі негізіыде ақшамен (-сызбасы)
немесе олардың (жабдықтау-шылардың, мердігерлердің төлем күжаттарын төлеу)
келісімімен, шаруашылық істері жөніндегі алқаның, ... ... ... ... ... ... ... тәртіппен өндірілетін төлемдерден
басқасы, жүргізіледі. Ағымдық шоттағы қаражат жеткіліксіз ... ... ... ... ... ... ... қалай төленеді.
2.1. Банктегі арнайы шоттар мен есеп айрысу шоттарындағы ... ... ... рәсімдеу.
Банктегі ақшаны пайдаланғаны үшін банк шартпен белгіленетін мөлшерде
және тәртіппен сыйақы төлейді (ҚР АК 751 ... ... ... жазба жасалады:
724 «Ағымдық шоттағы ақша» шот кредиті
Клиент банктік қызмет ету шарты бойынша көрсеткен қызметі үшін шартт
қарастырылған ... ... (ҚР АК 744 ... ... ... ... ... жасалады:
821 «Жалпы және әкімшілік шығыстар» шот дебеті
441 «Ағымдык шоттағы ақша» шот кредиті.
Қолма-қол ақшасыз есеп айырысуды ұйымдастыру Қазақстан ... ж. 29 ... ... мен ақша ... ... ... Республикасы ¥лттық банкі Басқармасының 2000 ж. 25 сәуірдегі №179
«Қазақстан Республикасы территориясында төлемдік құжаттарды қолдану мен
қолма-қол ... ... мен ... ... ... ... және ... Республикасы Ұлттық банкі Басқармасының «Қазақстан
Республикасы территориясындағы банктік шот аиіпай, қолма-қол ақшасыз төлем
мен ақша аударымдарын атқару Ережелерін ... ... ... ... ... банкі Басқармасының 2000 ж. 25 қарашадағы №433
«Клиенттер мен оған ... ... банк ... ... ... төлем
жүргізу Ережелерін бекіту туралы» атты қаулысына сәйкес жүзеге ... ... жэне ... ... ... ... есеп ... негізгі формалары ұсынылады:
Төлем тапсырмасы.
Чек.
Вексель.
Төлемдік талап-тапсырма.
Аккредитив.
Инкассолық ... ... ... ... мен ... ... ... ... ... ... ... басқада төлем
құжаттары.
Төлеуші мен алушы арасындағы қаражат есептеу формалары шартпен немесе
келісіммен белгіленеді.
Төлем тапсырмаларымен есеп айырысу ... - ақша ... ... ... ... ... қаражатты алушы)
пайдасына ақша аудару туралы қызмет ... ... ... жіберуші қызмет көрсететін алушы-банкке белгіленген формадағы (-
сызбасы) бланкпен төлем тапсырмасын ұсынады.
Ақша жіберуші ... ... ... атауды, негізінде ақша аудару
атқарылатын кұжаттың нөмірі мен ... ... ... ... коды» жолында Қазақстан Республикасы ¥лттық ... 2000 ж. 16 ... №195 ... сай - ... ... ... ... қатар төлем тапсырмаларына деректемелерді толтырғанда
Қазақстан Республикасы Ұлттык банкі Басқармасының 1999 ж. 15 ... ... ... ... ... - ... бірыңғай сыныптауышты қолдану ережелері» атты ... ... ... ... ... | |
|1 ... ... ... ... ... |
| | ... |
|2 ... ... және ... ... және |
| ... органдары |жергілікті органдары |
|3 ... ... ... ... Республикасының Ұлттық |
| | ... |
|4 ... ... ... ... ... шетелдік банктер|
|5 |Басқа қаржылық ұйымдар ... ... жеке |
| | ... ... ... ... |
| | ... компаниялары, құнды |
| | ... ... ... және |
| | ... ... және т.б. |
|6 ... ... емес ... ... емес ... |
| |ұйымдар | |
|7 ... емес ... емес ... емес қаржылық емес |
| |ұйымдар ... |
|8 |Үй ... ... ететін |Партиялар, кәсіпорындық ұйымдары, |
| |коммерциялық емес мекемелер ... ... ... | ... және т.б. |
|9 |Үй ... ... ... ... ... |
| | ... ... және ... ... | |ету ... ... ... тек қана ... ... акша ... ... ... және ақ шетінде халықаралық стандарттарға сәйкес «Валюта» ... ... ... емес ... ... ... ... алдын ала төлеу бойынша операциялар жүргізе алады.
Бенефициар-резидент емес пайдасына ақша аударған ... банк ... ... ... ... ақша ... ... көрсететін
банк-алушыға белгілеген формадағы (сызбасы) бланкпен ақша аудару туралы
өтінішті ұсынады.
Мұндай өтініш қызмет көрсететін банк-алушыға ақша ... ... ... ... ... болып табылады.
Төлем тапсырмасы/ақша аудару өтінішті банк жазылған ай-күні? жылы
көрсетілуімен он ... күн ... ... ... ... ... төлем негізділігін растайтын құжаттар тіркеледі.
Төлемдік талаптар-тапсырмалармен есеп айырысуда бенефициар (қаражатты
алушы) банкке тиелген өнім, орындалған жұмыс, керсетілген ... үшін ... ақша ... ... бар, ... талапты растайтын қркаттар
негізінде ұсынылатын есептік кұжат ... ... ... ... талап-тапсырмаларын және төлем талап-тапсырмалары тізілімін
(5.9, 5.10-сызбалары) ұсынады, ол ... ... ... толық
толтырылуын тексеріп, оны ақша жіберушінің банкісіне жөнелтеді.
Бұл есеп айырысулар төлеушінің ... ... ... ... атқарылады. Төлемдік талап-тапсырмасын төлеуші толығымен немесе
бөліп төлеуге қарсылығын оған ... ... банк ... талап-
тапсырма алғаннан бастап үш жұмыс күні ішінде хабарлайды. Төлеуге немесе
төлеуші ... ... ... қолдар қойылған, ... ... ... ... оны ... көрсететін банкке
тапсырады.
Инкассолық өнім ақша өндіру туралы сот шешімдері, ... мен ... ... сот ... ... ... ... түпнұсқаулары тіркеліп, заңнамалық актілерде (сызба)
қарастырылған ... осы ... ... ... ... ... ... пен кеден қызметі ... ... ... ... ... ... бюджеттік
сыныптауыш код пен операция түрі көрсетіледі, ақша жіберушінің келісімінсіз
банк шоттарынан ақша алу үшін ... өнім ақша ... ... үш дана ... ал
бенефициар банкіне - төрт данамен ұсынылады.
оккредитив дегеніміз - шарт бойынша контрагенттің пайдасына ... ... ... ... ... ... ол бойынша
аккредитив ашқан банк көрсетілген бенефициармен ... ... ... ... ... ... ... немесе аккредитивтің
басқа шарттарын орындағанда басқаі банкке мұндай төлемдерді атқаруға
өкілеттілік беру.
Банк ... ... ... ... белгіленген мерзімде немесе
күнделікті яғни банк шотындағы ақшалай қаражаттың ... ... ... ... ... ... ... Қазақстан
Республикасының Ұлттық банкісінің 22.07.04 №102 (1.10.04 енгізіледі
«Клиенттің жеке ... ... ... ... оның ... ... ақша ... жайлы үзінді-көшірме мазмұнында болуға ... ... ... ... ... ... ... Мұнда негізіне сүйеніп, ақшалай қаражаттың есепке алынғаны немесе
есептен шығарылған құжат ... ... Банк ... өзі жүргізген банк шоттары операцияларын дәлелдеу үшін ... ... ... ... ... және қате ... ... бірден банкке хабарлайды. Даулы сомаға заңдар мен және банктік
қызмет туралы шартпен ... ... ... ... ... ... арнайы шоттар мен есеп айрысу шотындағы ақшалай құралдардың
қозғалысы бойынша операциялардың ... және ... ... ... ... ... процесстер және шаруашылық
корлары жөнінде мәліметер адамамыз. Одар ... ... ... ... береді. Мысалы, барлық материалдардың кұндық сомасы,
шаруашылықтың жүмысшылар алдындағы еңбек ақы бойныша қарыздар сомасы ... ... ... ... ... ... ... бақылау-тексеру жұмыстарын' толық маңызында жүргізу ... ... ... ... ... ... ... алу
керек. Мысалы, қоймаға түскен материалдардың жалпы сомасы ғана емсес, ол
материалдардың сортына, жеке ... ... ... ... ... ... еңбек, заттай өлшемдерде болуы керек. Бухгалтерлік есеп
обьектілерінің көрсеткіштерін жеке талдап көрсегу үшін бухгалтерлік ... ... және ... ... счеттары қолданылады.
Синтетиқалық. - жинақтау счеттары шаруашылық операциялары мен шаруашылық
корлары ... ... ... ... ... Ол тек ақшалай
өлшемде көретіледі.
Аналитикалық - жіктеу счеттары ... ... ... ... ... керсетеді.
Кейбір сиитетикалык. счеттар бойынша бір текті аналитикалық счеттар
бөлек ... ... счет ... ... бір ... счеттар топтары субсчеттар /аралық счеттар/ деп аталынады.
Оларды бардық кәсіпорындар үшін ... ... ... ... корытындыланған көрсеткіштер алу ... ... ... счетына мынадай субсчеттар ашылады:
"Шикізат пен материалдар", "Отындар", "Құрылыс материалдары", ... ... және ... ... екі түрі: жай жөне күрделі түрлері болуы
мүмкін. Жайі счеттар аналикалық ... ... ... ... ... ... ... "Касса", Есеп айырысу счеты", "Валюалық. счеттар"
Күрделі счеттар субсчеттар /аралық счеттар/ және аналитикалық. ... ... мен ... ... ... ... бар: Аналитикалык счеттардағы айдың басындағы және арасындағы
қалдықтардың' сомасы синтетикалық счет бойынша ... ... ... ... сай ... ... Аналитикалық. счеттардың дебет мен
қредиті бойынша бір айдағы айналымдар сомасы синтетикалық ... ... ... ... ... сай ... ... аналитикалық есептің
счетына жазылған әрбір шаруашылык операциясы тиісті синтетикалық счетқа /
жеке қорытыланған түрде / ... ... есеп ... ... кызметіне басшылық жасау
үшін қажеті деректер алынады: өнім ... және оны сату ... ... ... құрал жабдықтармен материалдардын
жекелеген түрлері мен топтары ... ... ... ... ... ... ... шығындарын бақылайды; өндірістік-
шаруашылық қажетке пайдаланылмаған ресурстарды іздеп ... іске ... ... және ақша ресурстарын аныктауға және оларды ұтымсыз
пайдаланудан сақтандыруға бағытталған талдау жасайды. ... ... ... үшін оның ... ... ... отырылады.
Синтетикалық счеттардың баламамен және ... ... ... ... ... ... негізінде қарастыралық.
ДЕПОНЫҢ 1994жылғы 1-мамырдағы балансы
АКТИВ
ПАССИВ
|№ |Баланс статья/ң аты|Сом, теңге|№ |Баланс статья/ң аты |Сом, ... ... ... |1070000 |1 ... қор |1076000 |
|2 ... |160000 |2 ... |29900 |
|3 ... ... |12700 |3 ... қысқа |123400 |
| | | | ... ... | |
|4 ... ... счеты |48000 |4 |Жабдықтаушылармен және|61400 |
| | | | ... есеп | |
| | | | ... | |
|5 ... |1290700 |5 ... |1290700 ... ... синтетикалык есеп счеттарына мынадай шаруашылык
операциялары жазылған, ... ... ... ... үшін есеп ... ... ... төленді:
жабдықтау базасына 12000
ағаш өндеу комбинатына 10000
сыр-бояу заводына ... ... Есеп ... сусчетынабанкінің қысқа мерзімді несиесі алынды ... ... ... ... ... кг 20 ... 50000 кг табак темір 10000 1 кг 1 ... 3000 ... бояу ... мЗ 120 ... 300 мЗ ... ... ... 49000
4. Қоймаға түскен ... ... үшін ... ... ... ... ... кг 20"тиыннап 70000 кг
мөлшеріндегі табак темір үшін 14000
ағаці өндейтін комбинаттын. ІмЗ 1.20тсш.е 200 ... ... агаш үшін ... заводының 1 кг 1 тенге 6000 кг
мөлшеріндсп ... бояу ... ... о р ы т ы н д ы с ы ... ... ... үшін есеп ... счетынан жабдымаушыларға қарыз
төленілді:
жабдықтау базасына ... ... ... ... ... ... ... 50700
6. Пайданың бір бөлігі айналым қаржысының кемістігін толтыру үшін жарғылық
қорға қосылды ... ... ... ... ... кг 20 тиыннан ЗООООкг табақ темір ... кг 1 ... 2000кг ... бояу ... мЗ 120 ... 220 мЗ ... ағаш 26400
.........................................................................
.....................................................
.........................................................................
.....................................................
Қ о р ы т ы н д ы с ы 34400
8.Есеп айырысу счетынан ... ... ... ... ... ... айдағы айналым соманы 32)300
Синтетикалық счеттарға жасалған щаруашылық операцииларын жазғаннан кейін
бір айдағы айналымдар есептелінеді және ... ... ... ... ... счеттары бойынша 1 маусымдағы балансты
жасау үшін счеттар бойынша айналымдардың сомасы осы ... ... ... қорытындысына сай келетін-келмейтініне (381000
сом) және активпен пассив счеттары ... ... ... ... ... көз жеткізу керек. Бұл үшін счеттар бойынша қорытынды
жазбалардың негізінде синтетикалық ... ... ... ... ... кестені қараңыз.
1. Депоның 2005 жылғы маусымдағы синтетикалық есебінің счеттары
бойынша айналым ведомосы
|№ |Счеттардың аты|1 ... ... ... |Маусымдағы |
| | | ... ... |
| | ... |кредит |дебет |кредит |дебет |Кредит |
|1 |Негізгі |1070000 | | | | | |
| ... | | | | | | |
|2 ... |160000 |- |44000 |83400 ... |
| | | | | | |0 | |
|3 ... |12700 |- |83400 |- |120600 | |
| ... | | | | | | |
|4 ... ... |48000 |- |70000 |104900 |96100 |- |
| ... | | | | | | |
|5 ... |61400 |74900 |44000 |13100 |30500 |
| |мен және | | | | | | |
| ... | | | | | |
| ... ... | | | | | | |
|6 ... мен | |29900 |19000 |- |- |10900 |
| ... | | | | | | |
|7 ... қор | |1076000 |- |19000 |- ... ... ... |123400 |30000 |70000 |- |163400 |
| ... | | | | | | |
| ... | | | | | | |
|9 ... |123400 |1290700 |321300 |321300 ... және ... есеп айырысу" счетының
аналитикалык счеттары бойынша 1991 ... ... ... ... ... ... ... айналым |1-маусымдағы |
| |берушілердің аты|калдық | ... |
| ... ... ... |кредит |дебет |Кредит | |1 |Жабдықтау базасы
|- |37800 |33300 |14000 |- | | |2 ... ... |- |21400 |33400 |24000 |- |
| |3 ... ... |- |2200 |8200 |6000 |- | | |4 ... ... |74900 |44000 |- | | |
Қорытынды.
"Банктердегі арнайы шоттардағы қолма-қол қаражат" ... ... ... ... қаражаттар есепке алынады. Бұлар үкіметтің жәрдемі
ретінде алынған ... ... ... ... ... ... ... мекемелерін қаржыландыратын кәсіподақ және басқа
да ұйымдардың қаражаты, мәдени-ағарту ... ... ... ... ... мекемесінде ұстауға жұмсайтын
қаражаттары,кәсіпорынның өтініші бойынша жеке ... ... ... ... және жұмсалатын қаражатгар.
424"Басқа да" шотында субъектінің құрамына кіретін филиалдардың, құрылымдық
бірліктердің ақша қаражаттары көрініс табады, онда ... ... акы, ... шаруашылык шығыстары, іс сапар шығыстары т.б.) ... үшін ... банк ... ... ... ... ... құнды қағаздарыи және есеп берудің бланкілерін
түгелдеу Кассаны түгелдеу кезінде ... ... акша ... мен ... ... ... бар ... тексеріледі. Қатаң есептегі бланкілер де
тексеруден өткізіледі. ... ақша ... мен ... да құндылықтардың
нақты бар болуын есептеу кезінде қолма қол ақшалар, ... ... ... ... вексельдер, коносаменттер және заңға
сәйкес құнды
Әдебиеттер.
1.Назарова. В. ... ... ... есеп ... ... ... есеп ұйымдастыру.-Қаржы-қаражат,N 2,1999.
5.Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі.-Бюллетен бухгалтер,2001.N14.
6.Бухгалтерлік есептін рөлі.-Бухгалтерлік есеп және ... ... ... / Под ред. ... ... ... 1998
8.Банковское дело / Под ред. Сейткасымова Г.С. — Алматы:Қаржы-Қаражат,
1998.
9.Банковское дело / Под ред. ... О.И. — М., ... и ... ... в ... / Под ред. Лапидуса М.Х. - ... дело / Под ред. ... В.И. — М., ... ... ... ... / Под ... В., Хиггниса М. — М.: Консалтбанкир, 1998.
13.Банки и банковские операции / Под ред. Жукова Е.Ф. — М.,1997.
14.Екінші ... ... ... ... ... және банктік қызмет туралы» ҚР заңы.30.03. 1995.
16.Қазақстандағы ... ... ... ... нарығы –Қаржы-Қаражат,2001,N6.

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 23 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 500 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Ақша айналысын басқару және реттеу әдістері11 бет
Банктік несиелердің есебі3 бет
Бухгалтерлік есептің пәні8 бет
Қазақстан Республикасында қолма – қолсыз есеп айырысулардың жағдайын зерттеп, даму перспективаларын анықтау. әлеуметтік – экономикалық процестердегі маңызы мен орнын біліп алудағы теориялық және практикалық жағынан әзірлігін қамтамасыз ету64 бет
Ұзақ мерзімді активтер туралы32 бет
"Шоттар жүйесі және екіжақты жазу."8 бет
1905-1917 жж. қазақ интеллегенциясының әлеуметтік қозғалысы21 бет
1917-1920 жылдардағы қазақ жастар қозғалысының тарихы мен тағылымдары32 бет
60-80 жылдардағы ортасындағы Қазақстандағы нақты социализм12 бет
IP желілерде нақты уақыт режимінде ICQ хабарлар алмасу жүйесінде ақпараттық сервистерін іске асыру38 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь