Компанияның ақша қаражаттары қозғалысын талдау. Ақша ағымын болжамдау

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Реферат
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 7 бет
Таңдаулыға:

Компанияның ақша қаражаттары қозғалысын талдау. Ақша ағымын болжамдау

ЖОСПАР 1

1. Ағымдағы инвестициялық және қаржылық қызметтен ақша қаражаттары ағымының түсінігі мен құрамы.
2. Көрсетілген қызмет түрі шегіндегі ақша қаражаттарының көрсеткіштері.
3. Ақша қаражаттары қозғалысын талдаудың тікелей және жанама әдістері.

1.Компанияның әдеттегі қызметінің басты шарттарының бірі болып ақшалық қаражаттар мен қамтамасыздығы саналынады, ал оны бағалауға ақша ағындарын талдау мүмкіндік береді.
Ақшалық ағындарды талдау негізгі міндеті ақшалық қаражаттардың жетіспеушілік (артықшылық) себептерін табу, олардың түсу көздері мен қолдану бағыттарын анықтаудан тұрады.
Қаржылық есептіктерді халықаралық стандаттарына сәйкес ақшалық қаражаттарды шет елдік тәжірибе және соңғы жылдары біздің елдеде үш бағытта: операциялық, инвестициялық және қаржылық қызмет бойынша.
Компанияның барлық қызметін үш дербес түрде бөлу, кәсіпорындар қызмет тәжірибесінде өте маңызды, себебі оптималды (яғни нольге жақын) ақшалақ ағын жиынын негізгі қызмет бойынша ақшалық теріс құйылу активтерді өткізгеннен (инвестициялық қызмет) түскен қаржымен орнын толтыру әлде банктік несие қатыстыру арқылы алынылады.
2.Қызмет түрлеріне қарай ақшалық қаражаттар ағынының ұүрамын көрейік:

1. Негізгі операциялық қызметтің ағындар түрлері

Құйылуы
Қайтуы
- тауарларды өткізгеннен және
қызмет көрсеткеннен түскен қолма-
қол ақша;
- арендадан түскен табыс;
- сатып алушылар аванстары.
- еңбек ақы төлеу;
- жабдықтаушыларға тауарлар мен
қызмет үшін төлемдер;
oo - бюджетке аударылған сома;
oo - басқада төлемдер.

2. Инвестициялық қызметтің ағындар түрлері

Құйылуы
Қайтуы
-негізгі, материалдық емес активтерді және басқада меншікті сату;
- басқа мекемелерден түскен зайымдарды өтеу;

-Негізгі, материалдық активтерді
және басқада меншікті сатып алу;
- бағалы қағаздарды сатып алу;
oo - басқа мекемелерге зайым беру;
oo

Қаржылық қызметке кіретіндер: несие алғаннан әлде акциялар эмиссиядан түскен ақшалық қаражаттардың құйылуымен қатар бұрын алынған несиелер бойынша берешектерді өтеумен және дивидендтер төлеумен байланысты қайтулар.

3. Қаржылық қызметтің ағындар түрлері

Құйылуы
Қайтуы
-ұзақ және қысқамерзімді несиелер мен зайымдар;
- акция, облтгацияларды шығару және сату;
- мақсатты қаржыландыру.

- зайымдарды өтеу;
- дивидендтерді төлеу;
oo - меншік акцияларды сатып алу;
oo - басқа да төлемдер.

3.Ақшалық қаражаттардың ағынын талдауда тікелей және жанама әдістерін ажыратады. Арасында айырмашылық ағым қызметі қорытындысынан ақшалық қаражаттардың ағынының көлемін анықтау процедураларының әртүрлі жүйелілігінен тұрады:
oo тікелей әдіс ақшалық қаражаттарының құйылу мен қайтуын есептеуге негізделінген, яғни оның негізгі элементі түсім.
oo жанама әдіс ақшалақ қаражаттардың қозғалысымен байланысты операцияларды теңестіру және олардың есебіне және таза пайданы бір ізгі түзетуге негізделінген, яғни негізгі элемент бұл жерде - пайда.
Қаржылық есептіктерді халықаралық стандарты негізгі деп тікелей әдісті ұсынғанына қарамастан, жанама әдісі пайда түріндегі қызметтің қаржылық қорытындымен және нақты ақшалық қаражаттар түрін талдағанда айырмашылығын анықтау үшін өте пайдалы болып табылады.
Екі әдісте оперативті басқару мақсаттары үшін және де компанияның даму бағыттарын анықтауда да қолданылады.
Тікелей әдіс - кәсіпорынның шоттарындағы ақшалық қаражаттарының қозғалысын әбден талдап оның ликвидтілігі туралы мүмкіндік бергенімен, алынған қаржылық қорытынды мен ақшалақ қаражаттар көлемінің өзгерістері арасындағы байланысты көрсетеді.
Оперативтік (тікелей іске асыраалатын) басқаруда жанама әдісін қолданғанда ол қаржылық қорытындының меншік айналым қаражаттарына сәйкестігін орнатуға мүмкіндік береді. Бұл оның алдыңғы әдіске қарағандағы артықшылығы болып саналынады.
Ақшалақ ағындарды талдаудың тікелей және жанама әдістерінен басқа да амалдары бар. Ол кәсіпорынның ақшалақ ағынын тез есептеуге және қаржылық жағдайға экспресс-диагностика үшін қолданылатын ликвидті ақшалақ ағын талдау әдісі деп аталады.
Ликвидтік ақшалық ағын (немесе таза несиелік позицияның өзгеруі) кәсіпорынның зайым қаражаттары бойынша барлық қарыз міндеттемелерін толық жабу жағдайынан пайда болатын ақшалық қаражаттарының дефициттік әлде артық (сальдо) қалдық көрсеткіші болып табылады.
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалауда ликвидтік қаржалық ағын негізгі көрсеткіштердің бірі болып табылады. Ликвидтік ақшалық ағын кәсіпорынның бір мерзім ішіндегі таза несиелік көзқарастың (позиция) өзгеруін сипаттайды.
Таза несиелік позиция - бұл кәсіпорынның алған несиелер сомасымен ақшалық қаражаттар мөлшерінің айырмасы.
Ликвидтілік ақшалық ағын қаржылық тұтқа көрсеткіштерімен тығыз байланысты.

Компанияның ақша қаражаттары қозғалысын талдау. Ақша ағымын болжамдау

ЖОСПАР 2

1. Ақша ағымын болжамдау. Өткізу көлемі, қолма қол есеп айырысудан өткізу үлесі.
2. Фирмалық несиелік және инкасссациялық саясатын болжау.
3. Несиелік қарызды және т.б. болжау негізінде ақша қаражаттары бюджетін қалыптастыру.
4. Қысқа мерзімді қаржыландырудағы қажеттілікті анықтау.

1.Өздігінен табыс әкелмейтін ақша қаражатын басқару, компанияның әдеттегі қызмет жүргізуге жеткілікті, минималды деңгейін қолдануға келіп тіреледі. Шоттардағы және кассадағы ақша қаражат сомалар жеткілікті болу керек:
а) жабдықтаушылардың шоттарын уақытылы төлеуге;
б) несиеқабілеттілікті сақтауға;
в) ойда болмаған шығындарды төлеуге.
Ақша ағымдарының болжамы компанияның ақша қаражатқа деген келешектегі қажеттілігін анықтауға, бұл қажеттіліктерді қаржыландыруын жоспарлауға, ақша ағымдарының бақылануын және компанияның ликвидтілігін тексеруге көмектеседі.
Болжам әрбір уақыт мерзіміне құрылуы мүмкін, бірақ ең кеңінен тарағаны әрбір айға бөлек бір ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.