Кассадағы ақша қаражаттар есебі

Жоспар ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...2
I. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы ақпаратты қалыптастыруда бухгалтерлік есептің маңызы мен рөлі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 4
1.1 Кассадағы операцияларды жүргізу ережелері ... ... ... ... ... ... ... ... ..9
1.2 Касса операцияларын құжаттау ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .10
II. Кассадағы ақша қаражаттарының есебін жетілдіру ... ... ... ... ... ... ...16
2.1 Кассадағы ұлттық валюта түріндегі
қолма.қол ақшаның есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..21
2.2 Кассадағы шетелдік валюта түріндегі
қолма.қол ақшаның есебі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 23
III.Есептеу бөлімі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .30
Қорытынды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...34
Пайдаланған әдебиеттер ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...36
        
        Мазмұны:
Кіріспе...............................................................................................2
I. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы ақпаратты қалыптастыруда
бухгалтерлік есептің маңызы мен
рөлі....................................................4
1.1 Кассадағы операцияларды жүргізу
ережелері..................................9
1.2 Касса операцияларын
құжаттау.........................................................10
II. Кассадағы ақша қаражаттарының ... ... ... ... ... ақшаның
есебі......................................................................20
2.2 Кассадағы шетелдік валюта түріндегі
қолма-қол ақшаның
есебі........................................................................22
III. Кассадағы ақша қаражаттарының қозғалысын құжаттық
рәсімдеу..........................................................................................................
Қорытынды...................................................................................................38
Пайдаланған
әдебиеттер...............................................................................40
Кіріспе
Бухгалтерлік есеп ... ... ... шаруашылық
жүргізуші субъектілерде ерекше маңызды орынға ие.
Қазақстан нарық экономикасына түгелімен күшті, оны
бүкіл әлемдік қауымдастық та ... ... ... ... ... ... тұрақты, әлемдік
нарықта бәсекелестік қабілеті бар кәсіпорындар неғұрлым
көп ... ... ... ... ... ... ... Бұл бүгін, ертең, алдыңғы отыз жыл
ішінде де ең өзекті мәселелердің бірі ... ... ... ... - 2030» ... ... да ... аталып кеткен. Ал кәсіпорын
қызметінің дүрыс жолға қойылуы көптеген ... ... ... ... ... ... есептің, аудиттің,
оның ішінде қаржылық есептің, ішкі аудиттің және талдаудың
дүрыс ұйымдастырылып жүргізілуі үлкен роль атқарады. Бұл
қызметтердің мәні «тірі» ақпаратта. Ал кім ... ... сол ... ... ... сөз бар. ... маңызын осыдан ақ білуге болады.
Есепке алу мәліметтегі кәсіпорынның және оның құрылымдық
бөлімшелерінің қызметін жедел басқару үшін, экономикалық
болжамдар мен ... ... ... ... ... ... даму ... зерттеу үшін
қолданылады. Шаруашылық жүргізудің қазіргі жағдайында
кәсіпорынның күрделі экономикалық тетігін нық, ... ... есеп ... сондай - ақ сенімді экономикалық
ақпаратсыз басқару іс жүзінде мүмкін емес. Осы түрғыдан
есептегенде ақша ... ... мен оның ... өзекті болып есептелінеді.
Бухгалтерлік есепті халықаралық стандарттардың талабына сай
жүргізу қазіргі кезде ең басты ... ... ... ... ... есеп пен аудитке
жүктелетін міндеті қай кезде болмасын күрделі болып
отыр. Осы тұрғыдан қарағанда ақша қаражаттар есебін дұрыс
ұйымдастырудың рөлі ... ... ... ... бақылай отырып кез - келген
кәсіпорынның жабдықтаушылары мен клиенттерінің кім екендігін,
олардың қандай тауар сататынын, қызмет көрсететінін, олармен
қандай қарым -қатынастарда, қандай тәртіпте, ... ... ... ... ... ... ... өзектілігі есеп жүргізу жүйесінде, ақша қаражатының
есебін жүргізу ерекше орын алуымен бйланысты, өйткені
субьектілердің ағымдағы, ... және ... ... ... ... құрылады.
Курстық жұмыстың міндетіне төмендегілер жатады:
Ақша қаражаттар қозғалысының мазмұныны талдау;
Ақша қаражат қозғалыстары бойынша есеп беру әдістерін талдау;
Ақша қаражаты мен ... ... ... ... ... әрі ... бейім болады, сондықтан да ақша
қаражатының тиімді пайдаланылуының проблемасын шешуде,
есеп жүргізу мен аудитті жетілдіруді қажет етеді.
Курстық ... ...... ... ... ақша
қаражатының есебін жүргізудің жайы және оны жетілдірудің
ұсынбаларын әзірлеу болып табылады.
Курстық жұмыстың теориялық және әдістемелік негізі болып аудит
және есеп ... ... ... осы ... ... ... оқулықтар мен ғылыми еңбектер алынды.
I.Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы ақпаратты қалыптастыруда
бухгалтерлік есептің маңызы мен ... ... ... ... ... ... ... арасында еңбек құралдары мен
заттарын сатып алу, өнімдерді, жұмыстар мен қызметкерді ... ... ... түрде, жасалып отырады. Есептесу
2 нысанда жүргізіледі:
1. Банк жүйесі арқылы қолма қолсыз ақша ... ... ... ... ... ... ... және қолма-қол ақшасыз есеп айырысуды жүргізу
үшін Қазақстан Республикасының банк мекемелері:
1) ҚР Әділет министрлігінде тіркеуден ... ... ... айырысу шоттарын;
шетелдік валютадағы қаражаттардың қолда бары мен
қозғалысын есепке алу үшін заңды ... ... ... мекемелерге, олардың бюджеттен тыс қаражаттары
бойынша, қоғамдық ұйымдарға, өндірістік, ком-
мерциялық қызметпен айналысатын жеке тұлғаларға ағымдық
шоттарды;
4) республикалық бюджетте түрған мекемелерге бюджеттік
шоттарды;
5) ұлттық банк ... ... ... ... ... ... - есеп айырысу операцияларын банк арқылы өткізу
мемлекеттік заңды тұлғалардың қаржы-шаруашылық
қызметіне бақылау жасауына мүмкіндік береді. Банк
субъектінің бюджетпен ... мен ... ... есеп ... ... шоттарының
уақтылы төленуін бақылап, әртүрлі мақсаттар үшін
кәсіпорынға қарыз береді және олардың ... Банк ... ... ... ақша ... ... жасау есеп айырысудың негізгі нысаны болып табылады.
Ақша қаражаттарының бір бөлігі қызметкерлермен еңбекақы бойынша
қолма-қол есеп айырысу үшін, қолма қол ақшаға құндылықтарды
сатқаны үшін есеп ... ... ... ... ... ... сол ... айналымға түседі.
Есеп айырысу операцияларының тиімділігі көбіне ақша
қаражаттарының бухгалтерлік есебінің жағдайына
тәуелді.[2]
Ақша ... есеп ... және ... бухгалтерлік есебінің міндеттері:
Қолма қолсыз ақша аудару жолымен және қолма қол
ақшамен қажетті есеп айырысуларды уақтылы және дұрыс жүргізу.
Ақша қаражаттарының қолда бары мен ... есеп ... ... ... тіркелімдерде толықтай
және жедел түрде көрсету;
Бөлінген лимиттерге, қорларға және сметаларға сәйкес ақша
қаражаттарын мақсаты бойынша жұмсаудың қолданыстағы
ережелерін сақтау.
Белгіленген мерзімдерге ақша қаражаттары мен ... ... ... ... және ... ... ... дебиторлық және кредиторлық
берешектердің туындауын болдырмаудың мүмкіндіктерін
іздестіру;
Кассадағы, есеп айырысу шотындағы және банктегі басқа
шоттардағы ақшалардың бар-жоғы мен сақталуына бақылау
жасау.
Есеп айырысу - төлем ... ... ... мен ... үшін ... уақтылы
аударылуына, сондай-ақ несие тәртібінде алынған ақша
қаражаттарының қайтарылуына бақылау жасау.[3]
Уақытша бос ... ... және ... ... ... ... ... үшін шаруашылық субъектісі өзі таңдаған
банкте есеп айырысу шотын ... ... шоты ... құжаттардың негізінде ашылады:
1) шот ашуға арналған - өтініш;
2) қойылатын қол мен мөртанба белгісінің үлгісі бар карточка;
3) субъектінің салықтық есепке қойылу ... ... ... анықтамасы;
4) мемлекеттік тіркеу туралы куәліктің көшірмесі;
5) Жарғы мен құрылтай ... ... ... саны ... ... ... ... шотын ашқан шаруашылық субъектісі оның иесі болып
табылады. Ол ... ... ... ... осы ... ... ... жасайды.
Ақшаларды қабылдауды, беруді және аударуды банк мынадай
құжаттардың негізінде орындайды:
Қолма-қол ақшаларды кассадан есеп айырысу шотына енгізген кезде
қолма-қол ақша ... ... ... ... мақсаттар үшін кассаға алынғанда – чек рәсімделеді;
Басқа субъектілермен есеп айырысқанда төлем тапсырмасы
жазылады;
Субъект босатылған өнімдердің, орындалған жұмыстар мен
қызметтердің құнын сатып алушыдан ... ... ...... талап-тапсырмасы жасалады;
Шаруашылық істері жөніндегі алқаның (комиссияның) бұйрығы, сот
органдарының атқарушы қағаздары есеп айырысу шотынан
қаражаттар есептен шығарылатын ... ... ... ... қаражатын сақтау, қабылдау және беру үшін әрбір
шаруашылықтың кассасы болады. Кассаның бөлмесі
бөлектенген және «Мемлекеттік, кооперативтік және
қоғамдық бірлестіктердің, кәсіпорындардың, ұйымдар мен
мекемелердің ... ... ... ... және
күзет - өрт сигнализация (дабыл) құралдарымен жабдықтау
талаптарына» сәйкес жабдықталуы тиіс. Шаруашылықтың
басшылары кассадағы ақшаның, сондай – ақ оларды банкіден
алып келгенде және ... ... ... қамтамасыз
етуге міндетті. Басқа шаруашылықтардың жеке адамдардың
ақшасын кассаға сақтауға тыйым салынады. Кәсіпорын өзінің
кассасында Банкі белгіленген ... ... ... бар ... және ... ... ... осы кәсіпорынның басшылары
тиісті банкі мекемелерімен келісіп белгілеген мөлшерде
пайдалануына болады. Белгіленген лимиттен артық қолда
бар ақшаны және кассадағы ақшаның қалдығын есеп ... салу үшін ... ... ... ... ... ... лимиттен жоғары еңбекке ақы
төлеуге және соған теңелген төлеулерге арналған ақшаны
банкіден ақшаны алған күнді қоса ... үш ... ... (колхоздарда – бес жұмыс күні) сақтауға
болады.[5]
Кассир – ... ... ... Ол халық шаруашылығында
кассалық операцияларды жүргізу Ережелерімен таныстырылуы
тиіс және шаруашылыққа материалдық жауапкершілігі жөніндегі
міндеттемесін беруі керек. Егер еңбекке ақы ... ... ... ... ... ... ... басқа адамдарды тартса, олар да шаруашылыққа
материалдық жауапкершілігі туралы міндеттеме беруге
міндетті. Кассирдің міндеттерін атқаруды жалақы және
басқа ... ... ... ... ... ... ақша бас ... қол қойған кассалық
кіріс ордерлері (Ф. № КО-1) бойынша қабылданады. Кассаға ақша
салған адамға немесе ұйымға бас ... және ... ... ... беріледі.
Ақша қаражатындағы қажеттілік көлемі келесі жағдайларға
байланысты:
дебиторлық есеп ... ... ... ... ... жүзеге асырылады;
несие берушілермен өзара қарым-қатынас қалай құрылған.
Қарыз қаражатының негізгі көзіне мыналар жатады:
Банк ... ... қор ... ... мен ... да ... қағаздарды сатудағы қаражат
кәсіпкерлікті қолдайтын мемлекеттік бағдарламалар.
Лизинг – бұл заңмен бекітілген басты құралдарды пайдалану үшін
олардың алынуын жылдамдатуға жағдай жасайтын қаржы құралы. ... ... ... ... ... ... банктер басқа да
қаржылық қызметтер атқарады. Оның ең қызықты түрі факторинг.
Факторинг – бұл қарыз өтетуге, ... ... сату мен ... да
соған бойынша төленетін төлемдерді алу үшін қолданылады.
Басқаша айтқанда, факторинг дегеніміз, факторингтік компания
кәсіпорыннан өз есебіне сатып алушыдан ... ... ... ... алатын делдалдық қызметтің бір
түрі. Ол клиенттің айналым капиталын несиелейді және өзіне
оның несиелік пен ... ... ... Несиені жабудың
жолдары: Тең үлеспен жабу. Егер сіз осындай несие алатын
болсаңыз ... ... жабу ... байланысты бөле
отырып, несие жабу бағаңыз анықталады. Проценттер
несиенің қалған сомасына есептеледі.
Мерзім соңында жабу .Мұның ... ... ... ... ... соңында жабу болып табылады. Ақшалай
қаражаттарды басқару қаржы нарығында өте күрделі
қиындықтарға байланысты үлкен мәнге ие. ... ... ... заманға сай
жаңғырту мен одан әрі дамыту үшін фирмадан ақшалай қаражат
талап етіледі. ... ... ... пен ... ... ашып ... мен сыныптау
компанияның өтемпаздығын дәл бағалау үшін қажет.Ақша
қаражат қозғалысының есебі №7 ХҚЕС және №2 ҰҚЕС 7 бөліміне
сәйкес ақшалай ... ... ақша мен ... ... салымдар кіреді. Кассадағы ақшалай қаражатты сақтау,
жұмсау және ... ... есеп ... сәйкес шаруашылық
жүргізуші субъект дербес жасайтын кассалық операцияларды
жүргізу ережелері белгіленген. [7]
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп берудің мақсаты:
1. Кәсіпорынның ақша ... есеп беру ... ... ... ... ... Есеп беру ... операциялық инвестициялық және қаржылық
қызмет туралы ақпарат беріп тұру болып табылады.
Кәсiпорындар мен ... ... ... ... ... бойынша есепайырысу үшiн, күнделiкгi
көлiк құралдарына қажетгi шығындарды (жанар-жaнар майға) төлеп
отыру үшiн, кеңсе тауарларын сатып алу үшiн, сондай­-ақ ұйымның
хат және бacқa да ... ... ... ... үшiн есеп
айырыcyға арналған. Касса арнайы жабдықтaлғaн, яғни
дабылдама (дыбыстың белгiлер, сигнализация) орнатылған,
және ақшаларды сaқтaйтын сейфi бар бөлмеде орналастыруды қажет
етедi. ... ... ... ... ... мөpi ... арқылы басылып жабылатын сейфте сақталуы тиiс; Бұл
сейфтiң кiлтi мен сүргiш (сургуч) басатын мөр касса
қызметкерiн­де, ал кiлттiң екiншi данасы арнайы ... ... мен ... ... сақталады.
Касса қызмeткepi әpбip жұмыс күнiнiң соңында кaccaның жауып
күзетшiге тапсыруы тиiс. Кaccaдaғы ақшалардың түгелдiгiне касса
қызметкерi, яғни кас­сир толық жауап ... ... ... ... ... ... ... yaқыттa,
яғни ұйым басшысы касса қызметкерiн тағaйыдаy туралы
(жайлы) бұйрыққа қол ... ... ... ... ... материалдық жа­уапкершiлiкке келiсiмшарт
жасалуы қажет. [8]
Д-т К-т
1010 1040 ... ... ... ақша ... 1060 "Өнімдерді, тауарларды қолма-қол ақшаға сату"
1010 1252 ... есеп ... ... ... ... 1254 ... нәтижесінде анықталған жетіспеушілікті
өтеу".
1010 1210 "Сатып алушылардан тапсырыс берушілерден ақша түсті".
1020 1050 "Кассаға валюталық шоттан ақша түсті".
1252 1010 ... есеп ... ... ақша ... 1010 "Кассадан қызмет еңбекақы төленді"
1314 1010 "Сатып алынған қосалқы бөлшек құны кассадан төленді".
1040 1010 "Кассадағы артық ақшаны банкке ... ... ... ... мен ұйымдap өздерiнiң есеп айырысу шотынан нақты
ақшaны сол есеп айырысу шоты aшылған банк мекемeci берген чек
кiтап­шасы арқылы ғaнa ала ... Банк ... ... ... ... ... қызметкерi чек кiтaпшасындағы
парaқты толтырады. Бұл чек парaғын толтырy бapыcындa
чек­ке банк мекемeciнeн алынғалы oтырған, яғни
кәсiпорынның жұмсayғa тиiстi нақты ақшаларының
сомасы және бұл ... ... ... ... көрсетiлуi тиiс. Толтырылған чекке кәсiпорынның бас
бухгалтерi және басшы­сы қол қойып, осы ... мөр ... ... ... ... ... толтырылмaғaнша,
чекке қол қоюға болмайды. Сонымен қaтap чекке лауазымды
адамдардың, яғни қол қоюға тиiстi адамдардың қолы
қойылмаса (eкi ... ... ... мөр ... ... ... мен ... касса қызметкерi
банк мекемесінен нақты ақшa алар­да банк бaқылаушысының
қатысуымен ақшаны санап алуы тиiс. Сонымен қaтap банк
мекемесінен алынған ... ақша сол ... ... мен ... кассасына кipicкe алынуы
ке­рек. Ол үшiн кассир кассалық кipic ету ордерiн ... соц оны ... ... ... ... қолма-қол нақты ақшaны кipicкe алу. Яғни
қабылдау үшiн бас бухгалтердiң немесе ол ceнім бiлдiрген
адамның кассалық кipic ету opдepiнe қол қоюы керек және ... ... ... жеке ... осы ... ... ету opдepiнiң квитанциясы берiледi. Осы нақты ақшaны
кaссaғa қабылдау барысында толтырылатын кассалық кipic ету
opдepiнe ұйымның аты, ақшa ... ... ... жеке тұлғаның
аты-жөнi қандай мақсатқа және не үшiн ақшa төлеп жатқандығы,
сол ... ... ... ... айы, ... жазылып, кассир
мен бас бухгалтердің қолдары қойылуы қажет. Кассалық кіріс ету
ордері мына үлгілі түрде болады:
«ККК фирмасы»
ұйымның аты-жөні
№ 55 кассалық кіріс ету ... ... айы, ... фирмасы»
ұйымның аты-жөні
№ 55 кассалық кіріс ету ордері
03 2004
күні, айы, жылы
кімнен қабылданды: Алматы сауда-қаржы банкісінен қандай
мақсатқа: іссапар ... үшін ... ... бір
миллион теңге 00 тиын.
Бас бухгалтердің қолы:
Касса қызметкерінің қолы:
Айгүл
25.03.2004 жыл.
Мөртаңба орны
Коррес-
понден-циялаушы шотТалда-
малық
есеп кодыТөленетін
сомаМақ-
саттық коды4417710000007кімнен қабылданды: Алматы ... ... ... іссапар шығындар үшін сомасы
жазумен: бір миллион теңге
қосымша:
Бас бухгалтердің қолы: Нұрхан
Касса қызметкерінің қолы: ... мен ... ... ... ... ... ету ... немесе тиiстi үлгiлi түрде дайындалған
басқа да ақша төлеу тiзiмдемелерi, сондай-ақ ... ... ... мен бас ... ... ... алу үшiн ... өтiнiштер. Шоттар және тағы да басқа
зaттap бойыншa берiледi. Бұл заттарға кассалық ... ... ... мөртаңба (штамп)
басылуы керек. Егер кассалық шығыс ету ордерi­не қoca
тiркелген зaттapдa кәсiпорынар мен ұйымдардың басшысының
«pұқcaт eтемін» деген жазуы және қолы ... ... ... ... ету ... оның қол қоюы аса ... болып
саналмайды. Кәсiпорындар мен ұйымдapдың кас­сасынан
адамдарға кассалық шығыс ету ордерi бойынша aқшa ... ... ... нақты ақша алушы адамның төл құжатын
немесе өзiн куәландыратын басқа да құжаттарын ... eтyi ... ... қaтap ... ... ... ... жазылған деректердi, яғни ақша
алушы адамның аты-жөнiн, құжаттарының нөмiрiн және ол
құжатты кiм бер­гендiгiн, қай уақытта берiлгендiгiн
кассалық шығыс ету ордерi­не ... тиiс. ... ... ... ... ... шығыc ету ордерiне алып жатқан
сомының теңгедегi бөлiгiн жазумен, ал тиынын ... ... кipic ету ... және ... ... ... ... ету ордерi
және оның орнынa жүретiн немесе oғaн қосымша тipкe­летiн
зaттapды ... мен ... ... ... ... шариктi қаламсаппен
анық етiп толтырулары қажет. Бұл құжaттapды өзгертуге
олардағы ... ... ... ... ... етiлмейдi. Кассалық кipic ету және кассалық шығыс ету
ордерлерiн немесе ... ... ... ... ... ... бухгалтерия қызметкерлерi тipкey журналына
тiркеп жазады. Кассалық шығыс ету ... мынa ... ... мен ... ... мен қызметкерлерге
жәрдемақы, сыйақы, еңбекақы төлеу үшiн төлеу
тiзiмдемелерi қолданылады. Бір тiзiмдемелер тipкey
журналына еңбекақы, жәрдемақы және ... ... ... ... ғaнa ... ... кipic
eту немесе кассалық шығыc eту ор­дерлерi, сондай-aқ ... ... ... ... ... aқша қабылдayғa
және кассадан ақша төлеуге тек қaнa осы құжаттар
толтырылған күнi ғaнa ... ... ... ... ... ... ... қабылдау немесе
кассадан ақша төлеу барысындa (кассир, касса қызметкерi
кассалық кipic eту және кассалық кіріc eту ордерлерiнiң шығыс
толтырылғандығын бұл құжаттapдa ... ... мен ... қолдарының болуын, және ордерлерде
көрсетiлгeн қосымша құн түгелдiгiне тексеру жургiзуге,
қадaғалayғa ... Бір ... ... кейiн
құжаттардың тиicтi жерiне касса қызметкерi өз қолын қоюы
керек. Касса операцияларының есебi кассалық кiтапқа тiркелiп
отырылуы тиic. Бір ... ... ... ... ... бeттерi (парақтары) нөмiрленiп және
oғaн жiп өткiзiлiп, кәсiпорын бас­шысы мен бас ... ... ... ке­рек. Кәсiпорынның кассасына
келiп тускен, кiрiстелген неме­се кәсiпорынның кассасынан
төленген, яғни шығыс eтiлген шаралардың кiмнен келiп
түскендiгiн немесе кiмгe не үшiн ... бiлy ... ... ... ... нөмipi және
бухгалтерлiк жазулар, сонымен қатap кipicкe алынған,
сондай-aқ шығыc ... ... ... ... ... Күн ... ... касса қызметкерi кассадaғы нақты
ақшалардың қалдығын жұмыc күнiнiң coңындa санап және оның
сомасын кассалық кiтаптa ... Бір ... ... ... ... ... түзетугe жол берiлмейдi
және касса операциялары мен ондағы жүргiзiлетiн, толтырылатын
құжаттардың дұрыстығына ұйымның бас бухгалтерi бaқылау жасап
отыруы керек. Кәсiпорынның ... ... ... ... aқшаларының есебi үшiн өз алдына кассалық кiтап ашылады.
Сoнымен қaтap бір жағдайда кассалық операциялар бойынша
толтырылатын барлық құжаттарда кipicкe ... ... ... және шығыс eтiлгeн, кассадан төленген
ақшалардың сомасы шетел ... және сол ... ... ... ... ... ... айналдырылып
жазылады.[10]
Мысалы: кәсiпорындардың сатып алушысы болып табы­латын заңды
тұлғa 2004 жылдың 13 желтоқсанында алған тауарлары үшiн 5000
(бес мың) AҚШ ... ... ... ... ... (сол ... ... теңгеге шаққандағы бағамдық
айырмашылығы 149-ғa тең) деп алатын ... ... ... жазу ... ... $ 5000 (745000 ... Тауарларды сатудан алынған табыс $ 5000 (745000 тг.)
Мұндағы 745000 тг. = 149 х ... ... ... шетел валютасы түpiн­дегi
ақшалардың есебi кассадaғы ұлттық валюта түpiндe ақшa
қаражаттарының есебiне ұқcac жүргiзiледi.
Кәсiпорындардың кассасындағы ақшаларын есептейтiн шоттар
бойыншa жүргiзiлeтiн операциялар кредитi ... ... ... ал ... ... осы журнал ­ордердiң
тiзiмдемесiнде жүргiзiледi.[11]
Кассадағы ақшалар шоты бойынша жүргізілетін операциялар
№Операциялар
мазмұныДебиттелетін шотКредиттелетін шот1Түсуге тиіс ... ... ... ... ... вексель бойыншатүсуге тиіс
дебиторлық боырш сомасы кәсіпорынның кассасына кіріске
алынды.1010,102030253Еншілес, тәуелді серіктестіктердің
берешек ақшалары кәсіпорынның кассасына келіп
түсті.1010,102033204Есептелген пайыз ... ... ... ... ... ... кассасына кіріске
алынды1010,102021705Есеп беруге тиісті адамдардың бұрын
аванс ретінде алған, жұмсалмаған (жұмсалғаннан қалған)
ақшалары кәсіпорынның кассасына
қайтарылды.1010,102021506Жұмысшылар мен
қызметкерлерге артық төленген ... ... ... ... мен жеке адамдардың берешек қарызы кәсіпорынның
кассасына кіріске алынады.1010,10202150,21608Алынуға тиісті жол
төлемі кәсіпорынның кассасына ... ... мен ... ... ... ... ... артығы
кәсіпорынның кассасына
қайтарылды.1010,1020161010Келіп түсуге тиісті
жолдағы ақшалар кәсіпорынның кассасына кіріске
алынды1010,1020103011Банктегі арнаулы шоттардан
кәсіпорынның кассасына ... ... ... ... кассасына кіріске алынған
сомалар1010,10201050,13Еесп айырысу шотынан кәсіпорынның
кассасында алынған сомалар1010,1020104014Жарғылық қорды толтыру
үшін үлес қосушылардан қолма –қол келіп ... ... ... ... ... ақша қаражаттарының есебін жетілдіру
==================================================
2.1 Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма-қол ақшаның есебі
=============================================================
Қолданылатын заңдарға сәйкес барлық ұйымдар ақша қаражаттарын,
оларға қызмет ... ... есеп ... ... Есеп ... шотын ашу үшін банкке келесідей
құжаттар тапсырылады:
белгіленген үлгідегі шот ашуға өтініш;
қол үлгілері мен мөр бедерлемесі бар екі ... ... ... ... бекітетін салық қызметі
органының анықтамасы;
мемлекеттік тіркеуден өткендігі туралы куәлік көшір­месі;
жарғы көшірмесі мен ... шарт ... ... ... ... кезде). Барлық көшірмелер нотари­ат­пен
расталуы тиіс.
Есеп айырысу шотын ашу туралы банк шешім қабыл­дағаннан кейін,
келісім шарт ... Онда ... есеп ... ... жүргізу және сол қызметі үшін есептелетін
төлемдер анықталады. Ашылған есеп айырысу ... банк ... ... Сол номер есеп айырысу шотының
операцияларын рәсімдейтін құжаттардың барлығында
көрсетіледі. [13]
Есеп айырысу шоты ... ... ... ... ... ақша ... бос ... және шот иесінің келісімімен (акцептімен) шот
иесінің жазбаша бұйрықтары негізінде жүргізіледі. Шот
иесінің келісімінсіз бюджетке төлемдер бойынша мезгілінде
төленбеген салықтарды, айып ... ... ... және ... жағдайларда жүргізіледі; бұл үшін бұйрықтар бойынша
өндірушілердің ақша қаражаттарын талассыз түрде ... ... ... мен ... ақы ... енгізе отырып, ұйымдар
шоттарынан барлық төлемдер банкке есеп айырысу құжаттарының
(төлем мерзімдерінің келуі) күнтізбелік түсу ... ... ... есеп ... ... және өзге ... бойын­ша
операцияларды рәсімдеу үшін келесідей құжаттар
қолданы­ла­ды:
Чек – шот ... ... қол ақша ... ... ... ақыға, іссапарға, жедел-шаруашылық және өзге
шығыстарға беруге бұйрығы.
Қолақшамен салым жарнасы - шот иесінің банкке қол ақ­шамен
салынатын, депозит ретінде енгізілген және өзге
сома­лар­ды ... оның ... ... алу ... ... ... бір дана етіп жазылып
беріледі, банк қабылдаған ақшаға, шығыс кассалық
ордерге ... ... ... ... – онда ... сомаларды алушы­ның шотына
аударуға банкке берілген бұйрық: төлеу туралы бастамашылық
төлеушіден шыққан жағдайларда қолданылады. Төлем тапсырма
орындалған ... мен ... ... құндылықтар үшін есеп
айырысу кезінде пайдаланылады (тапсырмада, тауарды босату
фактісін, жұмыс­тар мен ... ... ... ... өзге құжаттарға сілтеме
жасалуы тиіс, сондай-ақ заңдар­да немесе ... ... ... ... ... ... мен ... ала төлем жасаған жағдайда қолданылады).
Есеп айырысу чегі – чек берушінің шотынан алушы ... ... ... ... банкке берілген жазбаша түрдегі
тапсырма. Чектермен есеп айырысу тауарлар мен ... ... ... мен ... ... ...... есеп айырысу чегін төлем сомасын толты­рып алушыға
береді. Есеп айырысу чегі, негізінен, чек алушы қызмет
көрсететін банкке оны ... чек ... ... ... ... етіп алу үшін ... ... – тапсырмасы – банкке тауар, жұмыс, қызмет алушы
немесе төлеуші шотынан төлем сомасын өндіруге берген бұйрық.
Төлем талап – ... ... ... ... ... ... түсірілген тауарлық – материалдық
құндылықтар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер үшін
есеп айырысу кезінде, сондай-ақ есеп айырысу ережелері­мен
белгіленген өзге жағдайларда қолданылады.
Есеп айырысу шотынан ... ... ... ... ... ... мыналар саналады: шаруашылық
істері бойынша алқа бұйрығы; соттың ... ... ... ... ... қысқа орындау
жазулары және өзге құжаттар.
Банк ұйымдардың шоттары бойынша әрбіріне жеке шот ашады
(көшіргі қағаз арқылы екі ... ... ... ... көшірме болып саналады және шаруашылық ұйымына
беріледі, екінші – жеке шот (есеп беті) банкіде есеп
жүр­гі­зу негізі болып қалады. Көшірме ... ... ... үшін банк ... ... ... ... немесе екінші қол құқығына ие
тұлғаларға немесе ұйым сенім хаты бойынша өзге
қызметкерлерге, ұйыммен келісе оты­рып
белгіленген мерзімде ... ... ... ... ... үшін ыңғайлы жерде банк жабдықтаған
абоненттік жәшіктер арқылы берілуі мүмкін. Клиент өкілі
көшірмелерді алу үшін жеке шотта (бет есепте) ... ... қол ... келіп түскен көшірмелер оған тіркелген құжаттар бойынша
бухгалтерияда тексеріледі. Ұйым қате жазулар туралы 10 күннен
кешіктірмей банкке хабарлауы тиіс, ... ол ... ... ... ...... ... кейін 20
күннен кешіктірілмей хабарлауы қажет. Банктің жетекшісі мен
бас бухгалтері қате жазулардың әрбір ... ... ... ... уақытта соған ұқсас
қателіктерден сақтандыруды қамтамасыз ететін шаралар
қолдануы тиіс.
Есеп айырысу шоттарын жабу оның иесінің өтініші бойынша: есеп
айырысу шоттарын ашу үшін ... ... ... белгілерінің ең болмаса біреуін жоғалтуға
әкелген, ұйым қызметі сипатының өзгеруі кезінде (дербес
балансының болуы және т.б.); ... ұйым ... ... ... үш ай ... шотта жазулар болмаған кезде
жүргізіледі. Шот жабылған жағдайда, сондай-ақ ұйымның атауы
немесе шот номері өзгерген ... шот ... ... ... ... ... ... отырып, пайдаланылмаған
чектердің қалдығымен чек кітапшасын банкке қайтаруға, есеп
айырысу шотындағы қаражат қалдығын бекітуге міндетті.[15]
Қазiргi кездегі бухгалтерлік ... ... ... ... программалар негiзiнде жүзеге асатын компьютерлiк
есеп. Бухгалтерлiк программа ... ... ... кәсiби
функцияларын автоматтандыру үшiн жеткiлiктi күрделi құрал
болып табылады. Кез-келген кәсiпорындағы бухгалтерлiк
есептi автоматтандыру ондағы бухгалтерлiк ақпараттық
жүйелердi құруды ... ... ... ... ақпараттық жүйелер кәсiпорынның iшiнде
жазылмай, көбiнесе сырттай сатып алынады.
Компьютерде жұмыс жасайтын программаларды үш дәрежеге бөлуге
болады:
күнделікті жұмыс барысында жиі ... ... ... ... салу және ... ... ... атқаратын жүйелік программалар,
мысалы қолданатын ақпараттарды жасақтау, компьютер жөнінде
ақпараттар алу, компьютердің жұмыс қаблеттілігін тексеру.
Аспаптық жүйе – бұған кіретіндер:
- программа тілінде ... ... құру ... ... ... программалар жиынтығы;
- басқалай көмекші программалар.
Қазіргі уақытта компьютерлер әлемінде Windows ... ... ... ... ... ... ол жетістіктер бухгалтерлік есепті
жүргізумен қатар, оны үйренушілерге де ... ... ... ... ... ... салық және
басқалай төлемдер» 2009 жылдың 1 қантарындағы ... ... ... ... есеп ... ... ... бабына сәйкес есеп беруді белгіленген мерзімге дейін
Қазақстан Республикасының мемлекеттік кіріс министрінің
2009 жылғы 14 ... №221 ... сай ... ... ... ... ... қажет. «Е-tax-report
клиенттің салықтық есе беру элетрондық формаларын беру
және енгізу қосымшалары» модулі Қазақстан Республикасының
мемлекеттік кіріс министрлігіне салықтық есеп берудің
электрондық формаларын электрондық ... ... ... ... түрде қамтамасыз етеді. Модуль
электрондық формаларды енгізу үшін арналған, ... ... ... түрде
форматты-логикалық бақылап, енгізілген ақпараттарды
сақтап, хаттаманы кепілді жеткізу жүйесі (системы
гарантированной доставки сообщений) клиенттің
қаралған электрондық формаларда (Қазақстан Республикасының
мемлекеттік кіріс министрлігіне) ... ... үшін ... ... ... ... ... формаларының қабылданып, өңдеуге жеткізуге
арналған.
Оның көмегімен хаттаманы кепілді жеткізу жүйесінен салықтық
есеп берудің ... ... ... ... ... мен олардың сақталуын автоматты
түрде бақылап отырады.
Компьютерлік программалар осындай мүмкіндіктерімен ақша
қаражаттарының есебін жүргізуді компьютерлендіру есеп
жұмысының оперативті ... мен ... ... және
бухгалтерлік есептің жетілдірілуіне жол ашып отыр. [17]
Ақша қаражаттарын сақтау, қабылдау мен беру үшін әрбір
шаруашылық жүргізуші субъектінің кассасы болады.
Кассир – ... ... ... ... ... тәртібімен таныс болуға тиіс. Осыдан кейін ғана
оның материалдық ... жеке дара ... ... онымен
шарт жасалынады.Егер еңбекақыдан басқа да төлемдерді беру үшін
субъекті басшысының жазбаша бұйрығы бойынша басқа адамдар
тартылатын болса, онда бұлардың материалдық толық жеке
дара ... ... ... де ... ... ... есебі 1010 - "Кассадағы қолма-қол ақша"
бөлімшесінің активті жинақтаушы шоттарына:
1010 - "Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма-қол ... ... - ... ... валюта түріндегі қолма-қол ақша"
шоттарында жүргізіледі.
Қазақстан Республикасының Ұлттық банкісі бекіткен кассалық
операцияны жүргізу тәртке сәйкес ... ... ақша ... кассаның кіріс ордері бойынша жүзеге
асырылады, оған бас бухгалтер мен кассир қол ... ... жеке ... ... ... бас бухгалтер мен кассир
қол
қойған ақшаны қабылдағаны туралы ... ... ... ... беріледі. Төлемдерге ақшаны қабылдаған кезде
кассир
"Төлем таңбаларын анықтау тәртібін" басшылыққа алуға ... ... ... сомасы жазумен жазылып, тиын
сандармен
жазылады. Толтырылған кассаның кіріс ордері төменде келтіріліп
отыр.[18]
"???-?????"???
?????????, ????
?242 ????? ????? ??????
????
???
10
03
2009 ?.
??????????????????
???????, ?????? ????
??????????
???? ... ... ... ... ?????? ... ???????? ????? ??? ???? ??? ????? 00 ????
???????: .
??? ????????? ??????????? ??????
??????? ?????? ??????? ?????
"???-?????"???
?????????, ????
?242 ????? ????? ?????????
??????????? (????????)
?????? ... ?????? ... ... ( ????? ??? ???? ???) ... ????? 10 ... ... ... ??????
??????? ?????? ??????? ?????
2.2 Кассадағы шетелдік валюта түріндегі қолма-қол ақшаның есебі
Шетелдік валютасында жасалатын операциялары бухгалтерлік есепте
көрсету үшін №9БЕС ережелерін ... ... ... ... ... ... ... жатады,
олардың қатарына: шетелдік валютамен алынған немесе берілген
несиелер ... бсқа да ... ... ... валютаға
сатылатын активтер және тағы басқа. Бухгалтерлік есептің Бас
шоттар жоспарында шетелдік ... ақша ... ... мынадай арнайы синтетикалық шоттар қарастырылған:
1050,1040,1020. Ал басқа активтері мен міндеттемесін есептеу
үшін мына шоттарға субшоттар ашылады:
1210,1251,5020,3310,3440 тағы басқа демек, шетел валютада
жасалған ... ... ... ... ... ол ... ... есеп жазбасында тек
теңгемен ғана көрсетіледі, яғни Қазақстан Республикасының
Ұлттық банкінің белгіленген бағамы бойынша ... ... олар ... ... ... ... ... және
шығыс касса ордерлерінде, есеп регистрларында) номиналдық
түрі бойынша ... ... ... 27 ... 2007 жылы. "Werbe" шетел
кәсіпорнына жеткізіп берілетін (немесе әкелінетін)
тауар үшін ... ... ақша ... ... ... 3500 АҚШ ... ... 27 қаңтар 2007 ж.
Қазақстан Републикасының Ұлттық Банк ... ... 1 ... ... ... Олай болса, "Узень" ЖШС-тің бухгалтерлік
есеп регистрларда жалпы сомаға келесі жазба жазылады;
528500 теңгеге [(3500$х150,00) немесе 3500$]-351 шоты
дебеттеледі де, 1050 шоты кредиттеледі.
Шетелдік ... ... ... ... ... ... білу керек, онсыз операция дұрыс жасалған
болып саналмайды. ... ... ... ... ... тәртібі келтірілген.
Шетелдік валютада жасалатын операциялардың мазмұныШетелдік
валюталарда жасалған операциялардың күніОперацияның
жасалған күнін қуаттатйын құжаттарВалюталық шоттар
бойынша банктік операциялар және валюталық
аккредивтерВалюталық ... ақша ... ... ... ... аккредитивке
аударылған немесе есептен шығарылған кіріс.Валюталық
(аккреитивтік) шоттарға ақша қаражатының қозғалысы және
қолма-қол қаражатының бар ... ... ... ... ... ... ... валютасыныңкірістен немесе сбъектінің
кассасына берілген күніЕсеп айырысу шотынан ... ... ... ... ... ... ... кассаның шығыс ордері.Шетелдік валютаға сатылатын
тауарлар, жұмыстар, қызметтер және басқа да мүліктер:
экспорттау кезінде
республикалық ішінде ... ... ... ... ... қызметі, нақты орындалған жұмысты, басқа да мүлікті
тауарды жөнелткен (босатқан) кезде сатып алушыларға (тапсырыс
берушілерге ) ... ... және ... да ... ... ... ... ресімдеу кеденді декларациясы
Қызметті, жұмысты, тауарды сатқандығын нақты қуаттайтын
құжаттар (накладнойы, орындалған жұмыс акті)Тауар
айырбастау операциялардың барысында ... ... ... ... ... және ... да
мүліктер;
- тауар айырбастау операцияларының барысында жасалған
Экспортталған тауардың кеденді ресімдеу күні
Экспортқа тауарда ресімдеу ... ... ... ... мен есептеулер (шетел валютада алынған (берілген)
дебиторлық жеке кредиторлық қарыздар несиелер, ... ... ... ... Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі белгілеген
бағамы бойынша ең соңғы есептің кезеңінің күніне қайта
есептелінуіне жатады. [19]
Шетелдік валюта алынған негізгі құралдың ... ... ... ... ... емес ... меншік капиталы нмесе
аударылған активтер Қазақстан Республикасының Ұлттық
Банк бағамы бойынша бағаланатыны және ... ... ... ... ... жүргізілмейді.
Ондағы орын алған айырма бағамның айырмасы болып саналады.
Сондықтан ... ... және ... ... ажырата
білу керек. Ол үшін баға белгілеу агентінің ақпараттарына
сүйену ... ... ... ... "Цемент" ААҚ берген өтініші бойынша оған қызмет
көрсететін банк 1000 АҚШ долларына теңгені
ковертациялауға және 20000 ... ... ... ... ... Банк ... 1 долларға
-152 теңге; 1 Ресей рубліне – 4,8 ... Ал ... ... ... бойынша 1 доллар-153 теңге; 1 ресей рублі-
4,5 теңгеге құраған. Енді осы операциялар үшін шоттар
коррсепондетциясын жасаймыз.
Қатар
№Шаруашылық операциялардың мазмұныСомасы мың ... ... ... ... айырысу шотынан ресейдің рублін алу
үшін бөлінген қаражат (қызмет көрсетілген банкінің бағамы
бойынша) 90000 теңге 120000х4,8)
90000
1430
10402.Валюталық ... ... ... қаражаты аударылуы (ҚРҰБ
бағамы бойынша) 96000 теңге 120000х4,8)
96000
1050
14103.Оң бағамдық сомалық айырмасы табыс ретінде көрсетілген
6000 теңге (96000-90000)
6000
1410
6260Валютаны сату1.Конвертациялау кезінде ... ... ... қаражат (қызмет көрсетуші банктің
бағама бойынша) 153000 теңге ... ... есеп ... ... ... ... (ҚРҰБ
бағамы бойынша) 152000 теңге (1000х152)
152000
1040
14103.Теріс бағамды айырманы алынған сомасы шығыс ретінде
көрсетіледі.
1000
7450
1410
-шетел валюталарда көрсетілген дебиторлардың жәнекредиторлардың
қарыздарды өтеумен ... ... ... ... күніндегі бағам, бухгалтерлік есепте
көрсетілген қарыздардың бағамын ерекшеленетін болса;
- әрбір есептік күнге ... ... ақша ... құнын (ақша қаражатын қоса алғанда) қайта
бағалаумен байланысты операциялар ... және ... ... осы ... қаражатты қозғалысы
бойынша айырмашылығы болса.
Шетелдік тәуелді еншілнес заңды тұлғаның немесе бірлескен
кәсіпорынның нетто-инвестициясын анықтау үшін осы
кәсіпорынның таза ... ... ... есептеп шығару керек. Егер де субъект
бөлімшелерінің 60% акциясына ие болса, онда ... ... 60% ...... ... егер де
ол 100% акциясына ие болса, онда нетто – инвестиция сомасы
болып ... және ол ... таза ... ... ... ... валютасында дебиторлық пен
кредиторлық қарыздары болуы мүмкін. Нетто-инвестициясы
бойынша бағамдық айырма есептен шыққанға дейін,
кәсіпорынның меншік капиталы ретінде ... ... ... ... ... ... ол не табыс ретінде 1543 шотының дебеті
және 6250 шотының кредиті); не шығыс ретінде (7430 ... және 5320 ... ... ... ... есеп ... жүргізген кезде субъектілер
1020 -"Кассадағы шетел валюта түріндегі қолма-қол ақша" шотын
ашады. Валюта кассадағы есеп субъект кассасындағы ... ... оның ... ... ... және шығыс
касса ордерлерінде, касса кітабында қаражаттар сомалары шетел
валюталары мен және теңгеге айналдырылған ... ... үшін жеке ... ... ашылады. Валюта
операциялары үлкен көлемде жүргізілген кезде жеке
машинограммалардың және басқа да есеп ... ... ... кезде 1020-шоты дебеттеледі де және мына төмендеп
шоттар кредиттеледі:
1050 - "Ел ішіндегі валютаның шоттағы қолма-қол ... ... ... валюта түскен кезде;
1210- "Алынуға тиісті қарыздар" шоты – кассаға алынған валюта
түсіміеің сомасына;
6250- "Бағам айырмашылығынан түскен табыс" шоты – тиісті шетел
валюталарына ... ... ... ... ... ... ... мен басқа да адамның қарыздары" шоты есеп
беретін адамның кассаға өткізілген валюта түріндегі
сомаларына.
Валюта кассасынан валюта берген кезде -1020 шот ... ... ... ... дебеттеледі:
1255-"қызметкерлер мен басқа да адамның қарыздары" – шоты
есебіне берілген шетел валютасының сомасына;
1050 - "Ел ішіндегі валюталық шоттағы қолма-қол ақша"- валюта
шотына ... ... ... - ... ... бойынша шығыстар" шоты тиісті
валюталарға қатысты теңге бағамының көтерілуі нәтижесі
болған бағам айырмашылығы сомасына.
Валюталық шоттағы ақшалар есебін жүргізу үшін шот ... Бұл ... ... ... ... ... жазылады.
Дт Кт
1050 1210 "Шетелдік сатып алушылардан ақшша түсті"
1050 5020 "Құрылтайшылардың жарғылық ... ... ... ... ... ... ... валютасымен несие алу".
1020 1050 "Валюталық шоттан кассаға ақшы жіберілді немесе
банктен қолма-қол шетел ... ... 1050 ... ... мен ... ақша
аудару".
Шетелдік валютадағы операциялар дегеніміз – субъектілердің
шетел валютасымен жүргізілетін мынадай келісімдері:
Шетел валютасына мүліктерді сатып ... ... ... ... ... алу және ... ... ақша қаражаттарының қозғалысын құжаттық рәсімдеу
Есеп-қисап құжаттамаларын қолмен өңдеу, сол ... ... ... ... ... кассалық кіріс ордерімен (№КО-1) (ҚОСЫМША) бір данада
рәсімделіп, оған бас бухгалтер мен ... қол ... ... ... ақша ... соң бас
бухгалтер немесе өкілетті тұлға қол қойған кірістік
кассалық ордермен рәсімдейді. ... ақша ... ... заңды тұлғаларға бас бухгалтер мен кассир қол
қойған ақшаны қабылдаған туралы түбіртек (квитанция)
(ордердің қиынды бөлігі) беріледі. Төлемдерге ... ... ... ... таңбаларын анықтау
тәртібін” басшылыққа алуға міндетті. Кассаға
қабылданған теңге сомасы жазумен жазылып, тиын
сандармен (цифрмен) ... ақша беру ... ... ... (ҚОСЫМША) ордерімен
немесе басшы мен бас бухгалтер қол қойған тиісінше
рәсімделген төлем тізімдемелерімен, ақша беруге
жазылған ... ... және ... да құжаттармен
рәсімделеді. Егер касса шығыс ордерлеріне қоса тіркелген
құжаттарда субъект басшысының ... ... қолы ... оның қол қоюы ... ... Жекелеген адамға
кассаның шығыс ордері бойынша ақша берген кезде кассир
алушының төлқұжатын немесе жеке басының ... ... ... Оның атауы мен нөмірін, кімнің және қашан
бергенін ... ... ... касса ордеріне қол қояды
және алған сомасын: теңгені – жазумен, ...... ... ... ақша жағдайында касса шығыс ордерінде
ақшаны алуға сенім білдірген адамның тегі, аты мен әкесінің аты
көрсетіледі. Егер ақша төлем тізімдемесі бойынша жүргізілетін
болса, ол ... ... ... ... ... Бұл ... касса шығыс ордеріне немесе
ведомостқа (төлем тізімдемесіне) қоса тіркейді.[22]
Кіріс және шығыс касса ордерлері мен оның ... ... ... дәл әрі ... етіп ... ... қаламмен жазып береді.
Еңбекақы, уақытша еңбекке жарамсыздығы бойынша жәрдемақылар мен
сыйлықтар төлеу, ақшаны беру ... ... ... жазу ... ұйым жетекшісі мен бас бухгалтер қол қойған
төлем ведомостері бойынша жүзеге асырылады. Оның қас
бетінде (титул) ақша беретін мерзімі мен оның ... ... және оған ... мен бас ... ... ақша ... ... үш күн өткен соң, кассир төлем
тізімдемесіне еңбекақысы ... ... ... ... аты тегінің тұсына мөртаңба соғады немесе
“Депозитке салынды” деп ... ... ... ... сома ... жалақы тізіміне енгізіледі;
тізімдемеде нақты төленген сома мен депозитке салынуы
тиісті сома жазылады. Егер төлемді кассир емес, ... ... ... ... ... ... ... ақша
таратқан (қолы)” деген жазу жазылады. Касса ордерлерінде
өшіріп жазуға, бүлдіруге және түзетуге жол ... ... ... ... ... ... ... құжаттар
кіріс және шығыс касса құжаттарын тіркеу журналында тіркеледі,
ол кіріс және шығыс құжаттарына ... ... ... ... ... және ... ордерлерінің
толтырылған күні мен номері, кассаға түскен және
жұмсалған ақшалардың нысаналы мақсаты көрсетіледі
(жалақы, сыйлықтар, степендиялар, іссапарға төленген және
басқа да ... Егер ақша ... ... ... ... ... ... алатын болса, кіріс
және шығыс касса құжаттарын тіркеу ... тек ... ... нөмірі мен сомасы көрсетіледі. [23]
Кіріс және шығыс кассалық құжаттарды тіркеу үшін “Кіріс және
шығыс ... ... ... қолданылады, шығыс
құжаттарға бөлек, кіріс кассалық құжаттарға бөлек
журнал ашылады. Бұл ... ... ... және шығыс ордерінің күні мен нөмірі;
Кімнің қолына ақша берілді немесе кімнен алынды, сол адамның
аты-жөні немесе кәсіпорынның атауы;
Берілген немесе алынған ... ... ... немесе берілген ақшалардың сомасы;
Касса ордерлері бойынша ақшаны ... мен беру тек ... ... ғана ... Ордерді алған кассир
басшы мен бас бухгалтердің қолдарын, олардың дұрыс
рәсімделуін, ордерлерде көрсетілген қосымшалардың
болуын тексеруге міндетті. Операциялар ... ... ... ... қол ... ал оған тіркелген қосымша
құжаттарға штамп басылады немесе жазумен күнін, айы мен
жылын ... ... ... ... ... деп белгі
соғады.
Кассадағы сақталатын ақша қаражаттары мен қатаң есептегі
бланкілеріне тексеру, есеп саясатында белгіленген
мерзімдерде ... Оны ... ... ... жүргізеді. Тексеру нәтижелері
қолға берілетін ақша қаражаттарын түгендеу ... ... - 15) және ... түгендеу тізімдемесімен
және қатаң есептегі құжаттар бланкілерімен (№ Түгендеу – 16)
рәсімделеді.
Кассада анықталған артық ... ақша ... ... кем ... ақша ... кассирден
өндіріледі.
Қолға берілетін ақшадан өзге, кассада акциялар, мемлекеттік
зайымдардың ... ... чек ... өзге ... ... ... есептегі бланкілер сақталуы мүмкін.
Қатаң есептегі бланкілерге мыналар жатады: асханадан тамақ
алуға, белгілі бір ас ... оқу ... ... ... ... профилактикалық ас
қабылдауға берілетін абонементтер, қызметкерлерге тегін
арнайы тамақ босатуға арналған ... (сүт ... ... ... өнімдері) және басқа да Билеттер, талондар,
абонементтер және ... ... өзге де ... құндылықтар ретінде, оларды сатып алынған нақты
өзіндік құны ... 1350 ... ... шотында есепке
алынады. Материалға жауапты тұлғалар бланкілер есебінен
кіріс-шығыс ... ... ... ... ... ... атауы және нақты құны бойынша жүргізіледі. Бланкілердің
кіріс және шығыс операциялары қатаң есептегі бланкілерде кіріс
шығыс (накладной) ... ... ... ... ай ... бухгалтерияға қатаң есептегі бланкілердің
қозғалысы туралы есеп береді. Белгілерді (бланкілерді)
өткізуге дайындау кезінде, субъект ... ... ... материалға жауапты адамның
қатысуымен қапшықтарды ашып, бланкілерді әр парақ
бойынша түгендеп, санап шығады. Ашылған ... ... ... шығу ... ... ... ... және өзге де
белгілерді тексеру нәтижелері туралы Актіге жазылады.
Актіде алшақтықтар анықталған жағдайда, орауындағы құлақша
қағаздағы деректер мен ... ... ... ... Акт ... ... ... талап білдірілуі мүмкін. Тамақ алуға
берілетін абонементтерге және өзге ... ... ... ... субъектінің мөрі басылады.
Есеп саясатында белгіленген мерзімдерде кассада сақталатын ақша
қаражаттары мен қатаң есептегі бланкілерге тексеру жүргізу
қажет. Оны ... ... ... ... ... ... есебін компьютерлендіру кезінде, сондай-ақ
кассалық құжаттарды өңдейтін бағдарламалық ... ... ... ... Оның бұзылуына кінәлі
тұлғалар белгіленген тәртіпте жауапкершілікке тартылады.
Ақша қаражаттары мен қатаң есептегі бланкілерді тексеру
нәтижелері қолға берілетін ақша ... ... және ... мен ... ... құжаттар
бланкілерін түгендеу тізімдемесімен рәсімделеді. Кассада
анықталған артық шыққан ақша қаражаттары кіріске алынады. Бұл
операция ... ... 1010 ... ... ... шотында және кредит бойынша 6280 “Басқа да
кірістер” шотында көрсетіледі. Кем шыққан ақша қаражаттары мен
бағалы ... ... ... ... ... мерзімді дебиторлық берешек”шотының дебеті.
1010 “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” шотының кредиті.
Қатаң есептегі ... кем ... ... ... ... нақты құны негізінде есептеледі. Осыған орай
келесі шоттар корреспонденциясы жасалады:
Кассадағы қатаң есептегі бланкілердің кем шығуы анықталды:
а) нақты ... құн мен ... құн ... айырма
бойынша:
1280 “Өзге қысқа мерзімді дебиторлық берешек” шотының ... ... ... жетпеу және талан-тараж бойынша
дебиторлар.”
1350 “Өзге қорлар” шотының кредиті, субшот “қатаң есептегі
бланкілер.”
б) көрсетілген құны бойынша:
1280 ... ... ... дебиторлық берешек” шотының дебеті,
субшот “кем шығу, жетпеу және талан-тараж бойынша
дебиторлар.”
3520 “Алдағы кезеңнің кірістері” шотының кредиті.
Қатаң ... ... ... құны ... ... “Кассадағы теңгемен ақша қаражаты” шотының дебеті.
1250 “Қызметкерлердің қысқа мерзімді ... ... ... субшот “кем шығу, жетпеу және
талан-тараж бойынша дебиторлар.”
«Кассадағы ... ... ... ... ... ... кассасындағы есеп субъект кассасындағы операцияларға
ұқсас жүргізіледі, тек оның айырмашылығы мынадай: кіріс және
шығыс касса ордерлерінде, ... ... ... шетел валюталарымен және теңгеге айналдырылған
түрінде көрсетіледі.
Субъектінің оперативтік кассасындағы қолма-қол ақша есебі.
Қоғамдық тамақтандыру мен бөлшек сауда ... ... ... ... түсімнің басым
көпшілігі қолма-қол ақша қаражаттары бойынша
түсетіндіктен, оларға оперативтік кассасының
есебін жүргізуге тура келеді. Оперативтік касса, әдетте ,
сауда ... ... ... ... ... ... есеп айырысу үшін
әрбір кәсіпорында касса болу керек. Ондағы материалды жауапты
адам кассир болып саналады.
Кассадағы операциялар есебі 1010 - "Кассадағы қолма-қол ақша"
бөлімшесінің ... ... ... - ... ... валюта түріндегі қолма-қол ақша" және
1020 - "Кассадағы шетелдік валюта түріндегі қолма-қол ақша"
шоттарында жүргізіледі.
Кассир өзінің жұмысын Қазақстан Республикасы Ұлттық ... ... ... ... ... ... ... ереже мынадай бөлімдерден тұрады.
Жалпы жағдай.
Банк мекемелерінен қолма-қол ақша алу тәртібі.
Қолма-қол ... ... ... беру және ... ... ... ... жүргізу және кассада ақша сақтау тәртібі.
Касса операцияларын ... ... ... ақша ... ... ... ... бойынша жүзеге
асырылады, оған бас бухгалтер мен кассир қол қояды.
Кассаға ақша салған жеке немесе заңды тұлғаларға ... мен ... қол ... ақшаны қабылдағаны туралы
түбіртек (квитанция) (ордердің қиынды бөлігі) беріледі.
Төлемдерге ақшаны қабылдаған ... ... ... ... тәртібін" басшылыққа алуға
міндетті. Кассаға қабылданған теңге сомасы жазумен
жазылып, тиын ... ... ... есеп ... ... ... ... -"Кассадағы шетел валюта түріндегі қолма-қол ақша" шотын
ашады.
Валюта кассадағы есеп субъект ... ... ... ... ... ... ... есепте
көрсету үшін №9БЕС ережелерін пайдаланады. Шетелдік валютаның
операцияларына шетелдік валютада жасалған мәмілелер жатады,
олардың қатарына: шетелдік валютамен ... ... ... (қарыздар); бсқа да жолдармен алынған немесе валютаға
сатылатын активтер және тағы басқа.
Касса ... ... ... ... кітабында (Y.№КО-4)
жүргізеді, ол нөмірленуге, тігілуге және оған сүргі
салынуға ... ... ... санын басшы мен бас
бухгалтер қол қойып құжаттандырады.
Ақшалай қаражаттарды басқару қаржы нарығында өте күрделі
қиындықтарға байланысты ... ... ие. ... ... процестерді заманға сай
жаңғырту мен одан әрі даму үшін фирмадан ақшалай қаражат
талап етіледі. Сондықтан ақшалай қаражат пен олардың
баламаларын дұрыс ашып көрсету мен ... ... дәл ... үшін ... ... ... ... зерттеулермен төмендегідей
қорытынды жасауға болады.
Тұтас шаруашылық механизмі құрамында ақша қаражаттары негізгі
қаржылық құрал болып табылады. Кәсіпорынға ақша қаражаттары
өндіріске, бюжеттік төлемдер ... ... ... ... ақы беру ... және ... қатар негізгі
қызметтерінің бірі қаржылық операцияларды жүргізу үшін
қажет. Кәсіпорынның кассалық ақша қаражаттарын басқаруда
бухгалтерлік есебі ... орын ... ... ... Қ.К., ... Н.А. ... есеп
теориясы
және негіздері» Оқулық.- Алматы: Экономика, 2009.- 384 бет.
2. Қалығұлова Р.Ж., Ғұмар Н.Ә. «Банктегі бухгалтерлік есеп ... ... Оқу ... ... ... ... 2010. ... Дүйсембеков К.Ш. Анализ финансовый отчетности: Учебник. -
Алматы: Экономика, 2010, 366с.
4. Мырзалиев Б.С., Әбдішүкіров Р. Бухгалтерлік операцияларды
жүргізудің әдістері, Практикум- ... Заң ... ... бет
5. Міржақыпова С.Т. Банктегі бухгалтерлік есеп: Оқулық,
С.Т.Мыржақыпова.-өңделеп, толықтырылып екінші басылуы.
Алматы: Экономика, 2008.- 724 бет.
6. Сатмырзаев, А.А. ... ... ... Б.Е.- Алматы:
Ы.Алтынсарин атындағы Қазақтың білім академиясы
Республикалық,2010,45 бет.
7. Төлегенов Е.Т. ... ... ... Оқу ... ... Оразбекұлы Б.К. Инвестициялық институттардағы бухгалтерлік
есеп: Оқу құралы.-Алматы: Экономика, 2008,- 225 бет.
19. Мырзалиев, Б.С. ... ... ... есепті
ұйымдастыру: Оқу құралы, Б.С. Әбдішүкіров,- Алматы, 2009.-
165 бет.
10. Баймұханова С.Б. Қаржылық есеп: Оқулық, С.Б.Баймұханова.-
Алматы: Экономика, 2009,- 296 ... ... Б.А. ... и ... ... ... и
аудит».
12. Баймуханова С.Б. Бухгалтерлік есеп, Алматы изд. Маркет,
2009ж
13. Кеулімжаев Қ.К., Әжібаева З.Н, Құдайбергенов ... есеп ... ... ... ... В.К. ... бухгалтерлік есеп Алм.:
Центр Аудит, 2010ж.
15. Әбдіманапов Ә. Бухгалтерлік және қаржылық есеп принциптері
(халықаралық стандарт) оқулық, - Алматы 2008 ... ... ... есеп. Автор: В.К. Радостовец,
Т.Ғ. Ғабдуллин,
В.В. Радостовец, О.И. Шмидт. Алматы: Қазақстан-аудит орталығы,
2009ж.
17. Кәсіпорындағы қаржылық және ... ... ... ... ... ... «Бухгалтерлік іскерлік корреспонденциясы» / В.Л.Назарова
/Алматы, 2008ж.
19.«Бухгалтерлік есеп» /В.Л. Назарова / Алматы 2008 / 213-216
20.«Банктегі бухгалтерлік есеп» / С.Т. ... / ... / 141-196 ... ... ... С.Б., ... 155-170б.
22.Радостовец В.К. “Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп” Алматы 2008
ж.
23.Бухгалтер бюллетені №7, 2008 жыл. 14-17 ... есеп ... ... ... жасау жөніндегі
нұсқау және 2009 жылдан бастап қолданылатын бухгалтерлік есеп
счеттарының жұмыс жоспары.
25. Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспары (Қазақстан
Республикасы ... ... 2009 ... 23 ... бұйрығымен бекітілген.

Пән: Бухгалтерлік іс
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 34 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 500 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Касса операцияларының есебі. Кассадағы және есеп айырысу шотындағы ақша қаражаттар есебі31 бет
Кассадағы ақша қаражаттары38 бет
Кассадағы ақша қаражаттарының есебі және оның аудиті79 бет
Кассадағы және есеп айырысу шотындағы ақша қаражаттар есебі26 бет
Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі. Ақша қаражаттарының есебі30 бет
КГП ПХВ «Ателье» шағын кәсіпорынның ақша қаражаттарының бухгалтерлік есебін ұйымдастыру66 бет
Ұйымның қаржы қызметі3 бет
Кассадағы ақша қаражат есебі, оның құжатталуы 22 бет
Ақшаның мәні және оның есебін ұйымдастыру ерекшеліктері жайлы97 бет
"АТФ Банкі" АҚ-ның тартылған қаражаттарын талдау және бағалау61 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь