Дебиторлық берешекті есепке алу

Жұмыс түрі: Материал
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 24 бет
Таңдаулыға:

Тақырып : Дебиторлық берешекті есепке алу.
Дебиторлық борыш деп белгілі бір қарым қатынасқа байланысты заңды және
жеке тұлғалардың шаруашылық субектісін алдындағы сатып алған тауарларды.
Көрсеткен қызметтері, орындаған жұмыстары үшін аванс ретіндегі алған немесе
несиеге, қарызға алған тауарлармен материалдар үшін қайтаруға тиісті
борыштарын айтады. Дебиторлық берешек есебіне мына есептілік тіркелімдер
пайдаланады:
- № 7 журнал ордер 1251
- № 8 журнал ордер , 2170, 1610
- № 10 журнал ордер 2110, 2920
- № 11 журнал ордер 2110,
Кәсіпорындармен ұйымдар басқа заңды немесе заңды тұлғалар
жабдықтаушылардан алдын-ала тауарды сатып алу үшін алдын-ала аванс
ретінде төленген төлемдер үшін алашақ борыштары дебиторлық борыштар
деп аталады.Осы кәсіпорындармен ұйымға берешек борышы бар заңды жеке
тұлғалар дебиторлар деп табылады.Өтелетін уақытына қарай алынуға
тиісті дебиторлық борыштар, алынуға тиісті борыштар, ұзақ мерзімді
алынуға тиісті борыштар болып 2 түрге бөлінеді:
1. 1250 қысқа мерзімдегі жұмыскерлердің дебиторлық борышы.
2. 2010 ұзақ мерзімді дебиторлық берешек.
Тапсырма : № 1
Сатып алушылармен және тапсырыс берушілермен есеп айрысу.
Бухгалтерлік есеп шоттарында шаруашылық операцияларды көрсету.
Салық шот фактура бойынша өнім түскен 200000 мың теңге, ҚҚС 14 %
Сатылған өнімнін нақтылы өзіндік құны 195000 теңге.

№ Операцияның мазмұны соммасы Коррес-я счет
Д К
1 Сатылған өнімнің нақтылыөзіндік құнына 25350 7010 1320
2 Сатылған өнімнің келісім бағасы көрсетілген 38000 1320 1210
3 ҚҚС суммасына 5320 1420 1210
4 Бюджетке ҚҚС төленген 5320 3130 1040
5 Сатып алушылардың шоты төленген 3310 1040
6 Сатудан түскен қаржы нәтежие көрсетілген 6010 5410

Кәсіпорындармен ұйымдардың сатып алушылары мен тағы басқа борышы
деп аталатын бөлім шоттары әртүрлі қарыздар жайлы арналған. Бұл
шот активті шот. Дт-те көбиетіні жазылады, К т-те азаюы
көрсетіледі.Сатып алушылармен тапсырыс берушілермен есеп айырысу
операциясы арнаулы ведомостарда есептелініп, онда сатылған айналымнан
тыс активтер, қаржылық инвестициялар, тауарлық материалдық қорлар
бойынша басқада есеп айырысу құжаттары жинақталып, топтастырылып
көрсетіледі. Ведомостағы жазулар, шоттар, счет фактуралар, немесе
олардың орнына қолданылады.

Тапсырма : 1.2
Шаруашылық операциялар бойынша шот корреспанденциясын құру және шығару.
№ Операцияның мазмұны Соммасы Коррес-я счет
Д К
1 Қоймаға нақтылы өзіндік құн бойынша дайын өнім
кіріске алынған. 187500 1310 8010
2 Шот фактура №14 арқылы сатып алушыларға дайын
өнімдер басылған. 1210 1320
-сату бағасы 185605
-ҚҚС 14 25984 1420 3010
-дайын өнімнің нақты өзіндік құны есептен
шығарылған. 211584 7010 1310
-төлеуге тиісті ҚҚС 29622 3130 1420
3 Есеп айрысу счетына бюджетке ҚҚС аударылған. 4147 3130 1040
4 Жабдықтаушылардың есеп айырысу шоттары
акцептелінген 2446000 1320 3310
-тауардың құны 1850000 1330 3310
-ҚҚС 14 259000 3130 3310
-тарының бағасы 30000 1313 3310
-тасымалдау шығындар 270000 1320 3310
5 Банк көшірмесі бойынша жабдықтаушылардың шоттары
төленген. 2446000 3310 1040
6 Сатып алушыларға тауарлар жіберілген 4292000 1210 1310
-тауардың бағасы 3700000
-ҚҚС 14 518000 3130 1310
Сатылған өнімнің нақтылы өзіндік құны есептен
шығарылды. 2150000 7010 1310
7 Бюджетке ҚҚС төленген 802984 3130 1040
8 Есеп айырысу шотына түсім келіп түскен 4292000 1040 1210

Тапсырма : № 2
Күмәнді дебиторлық берешекті есепке алу.
Компания Алатау дебиторлық берешекке талдау өткізіп 31 желтоқсан 2005
жыл төленген шоттардың мынадай тізімін жасаған күмәнді берешек шотындағы
дебеттік қалдығы 210000 теңге.

Уақыттың интервалы Сумма теңге Төленбеген шоттар тізімі
% сумма мың т.
Мерзімі аяқталған 58650 2 59823
1-30 күнге дейін төленбеген 13220 4 13748,8
31-60 күнге дейін төленбеген 8930 20 10716
61-90 күнге дейін төленбеген 4000 30 5200
90- күннен жоғары 3200 50 4800
Барлығы : 88000 106 94287,8

Қазіргі таңда сатылған тауарлармен көрсетілген қызметі үшін уақытылы
есеп айырыса алмай немесе алынуға тиісті сомманың бір бөлігін төлей
алмай жиі-жиі кездеседі. Сатып алушының келісім шартына сәйкес
белгіленген мерзіміне төленген шоттары күнделікті қарыздары деп
аталады.
Бас жоспардың бөлімшесінде 1290 шот арналған. Күдікті
қарыздарға жатады: уақытында төленбеген, жабылмаған және тиісті
кепілдікпен қамтамасыз етілген дебиторлық борыштар.
Қазақстан Республикасының заңына сәйкес талап ету мерзімі өтіп
кеткен дебиторлық берешек күмәнд қарыз болып саналады. Өтелуі -
өтелмеуі белгісіз, күмән тудыратын борыштарды есептен шығарудың екі
тәсілі бар.
1. Тікелей есептен шығару әдісі- мұнда шығындар нақты шоттарды
үмітсіз деп танығаннан кейін ғана тікелей есептен шығарылады.
2. Резервтік әдіс- бұл жағдайда шығындар алдн-ала қарастырылған
тәсілмен есептелінеді.

Тікелей есептен шығару әдісі бухгалтерлік есеп тұрғысынан
қолайлы болып саналмайды.Өйткені ол кірстер мен шығындарда
сәйкестілікке келтіре алмайды, яғни күмәнді борыштарды тауарлар
жеткізіліп түсірілген .

Тапсырма : № 3
Есеп беретін адамдар мен есеп айырысу.
Мәліметтер бойынша аванстық есептерді толтыру.

№ 114 9.12.2005 ж. директор Каримовтың есебі
0212 Алматы – Павладар темір жол ақысы 38000
0812 № 567 квитанция 2 күн қонақ үйдін шоты 2000
Сутачный 7 күн 7000
0812 Павладар – Алматы жол ақысы 36000
Квитанция № БК 746237 багаж ақысы төленген 450
Камандировканың барлық шығыны 83450

2005 112 Каримов берешегі 250 теңге болған. Бұл шығын құжаттармен
дәлелденгн, бас бухгалтермен тексерілген, басшы қолын қойған.
Кассалық операцичлар.

0112 №113 аванстық есеп бойынша артық жұмсалған сумма берілген. 250
0112 Каримовқа іс сапар Павладар қаласына бару үшін ақша берілді. 80000
1012 Пайдаланбаған суммалары Каримов кассаға қайтарды. 11200

Тапсырма : № 4

Қосылған күнге сатылған салық бойынша есеп айырысу.
Шаруашылық аперацияларды шоттарды көрсету, шот корреспанденцияны құру
№43,44 салық шот фактураны толтыру.
Кәсіпорынның мынандай реквизиттер.
ТОО Моналит РНН 12345678987456 расчетный счет № 5641237 , бас бухголтер
Ш.Л.Лопеева, басшы Тоткарин Б.Д.
1. ОАО Қазақтелеком байланыс қызметіне 181888 оның ішінде 14 ҚҚС
2. ТОО Интер счет №115 1210 2005 компьютерлік бағдарламаны орналастыру
үшін.
16000 теңге оның ішінде 14 ҚҚС
3. ТОО Күзету № 14 шоты бойынша күзеткен үшін төленді.
14600 теңге ҚҚС 14
4. Жабдықтаушылардың шоттары акцептелінген 1188900 теңге материалдың құны
1024712 ҚҚС 14

1. Д К Сумма 3. Д
К Сумма
3310 1040 25464 3310
1040 2044

2. Д К Сумма 4. Д
К Сумма
420 1040 2240 1420
1040 166446

Тапсырма : № 5
Берілген аванстардың есебі.
Шаруашылық операциялар бойынша берілген авансарға шоткорреспонденцияны
құру.
1. ТОО Альянс ТМҚ алу үшін алдын ала ТОО Скупер 150000 теңге аванс
берген.
2. ТОО Скупер алынған ТМК 300000 теңгеге шот фактура келіп түскен ,оның
ішінде 14 ҚҚС
3. Жабдықтаушылардың шоттары төленген.
Алдында берілген аванс ұсталынған ?

1. Д К Сумма 2. Д
К Сумма
1610 1040 150000 1310
3310 42000
3. Д К Сумма
3310 1040

Тақырып : Тауарлы материалды құндылықтарды есепке алу.
Тауарлы материалды запастарға жатады мынандай активтер :
- Дайын өнім, сатуға арналған тауар.
- Аяқталмаған өндіріс.
- Шикі зат материалдар т.б.
Тауарлы материалдар запастарды мынандай әдістері бойынша бағалайды :
- Арнайы есептеу әдісі.
- Орташа өзіндік құны есептеу әдісі.
- ФИФО әдісі.
- ЛИФО әдісі.
Тапсырма : №1
Тауарлы материалды құндылықтарды бағалау әдістері.
Негізгі бағалайтын әдістері бойынша ТМК бағалап есепке алу.
Кампания Мир жылдық бойы мынандай ТМК сатып алған.

Мерзім Саны Бағасы Сумма
150105 500 шт 60-00 30000-00
220505 800 шт 70-00 56000-00
100905 600 шт 80-00 48000-00
Барлығы 1900 134000

Жылдың сонында қоймада 400 шт ТМК қалған. Сатудан түскен табыс 125000
теңге.

Көрсеткіштер Сумма
Сатудан түскен табыс. 125000
Өнімнін өзіндік құны. 108000
Мерзімнін сонында ТМК өзіндік құны. 26000
Сатылған өнімнің өзіндік құны. 108000
Жалпы табыс. 17000

Көрсеткіштер ФИФО әдісі ЛИФО әдісі
Сатудан түскен табыс. 125000 120000
Сатылған дайын өнімнің өзіндік құны. 108000 108000
Мерзімнің сонында ТМК өзіндік құны. 26000 26000
Сатылған өнімнің өзіндік құны. 108000 108000
Жалпы табыс 17000 12000

Тапсырма : № 2 ТМК үзіліссіз және кезендік жүиелерін қолдану.
Бухгалтерлік есеп шоттарында шарушырық операцяларды көрсету, үзіліссіз
және кезендік жүйелерін қолдану бойынша.
АқМарал компанияда 11205 инвентаризацияның нәтижесі бойынша.

Тауардың атауы Саны Бағасы Күні
Тауар А 10 20 200
Тауар Б 3 100 300
Тауар В 6 50 300
Барлығы 800

Жыл бойы тауарлармен мынандай операцялар жүргізілген:
- 20060101 Тауар А қолма-қол сатылып алынған (10 шт 200000 т).
- 150306 Тауар Б кредитке алынған 1 шт 100000 т.
- 200506 кредитке тауар В алынған 6 шт бағасы әр қайсысынан 50000 т.
- 250606 Тауар А кредитке салынған 5 шт 45000 т әр қайсысы.
- 250806 Тауар Б қолма-қол ақшаға сатылған 3 шт 225000 т әр қайсысы.
- 251206 Тауар В кредитке сатылған 8 шт 25000 т әр қайсысы.

311206 инвентаризация бойынша тауардың нақтылы саны.

Тауардың атауы Саны Бағасы Күні
Тауар А 12 30 300
Тауар Б 1 100 100
Тауар В 4 50 200
Барлығы : 600

Тапсырма № 3 ТМК теріске алу және шығысын рәсімдейтін құжаттарын толтыру.
Тапсырмалардың мәліметтері бойынша мынандай құжаттарды толтыру:
- Кіріс ордер.
- Талап накладная
- Ішкі қозғалыстағы накладная
- Материалдардың қоймадағы есепке алатын картачкасы
- Материалдық есеп.
Құжаттың реквизитерін өз бетінше толтыру.
Тапсырма : Тауарлы материалды құндылықтарды түгендеу.
Материалдарды қоймадағы зат түгендеу мәліметтері бойынша сличительный
тізімдемені толтыру.
Бухгалтерлікесептін жазбаларын жасау.

№ Материалды запастар өлшем Баға Нақтылы Есептегі
бірлік мәліметтер мәліметтер
саны сумм саны Сумм
1 Топлива дизельное Т 24 20 480 20 480
2 Топлива кательное Т 25 15 375 15 375
3 Бензин АИ 95 Т 50 140 7000 139 6950
4 Бензин АИ 93 Т 45 14 630 20 900
5 Бензин АИ 80 Т 40 28 112 32 1280
6 Бензин АИ 80 Т 37 11 407 11 407

Түгендеудің нәтижесіне қарай мынандай шешім қабылданған:
1. Қоймадағы жетпеген құндылықтардың құнын жауапты адамның жайына апару.
2. Бензин АИ 93 1т 55000 теңге, АИ 93 1т 50000 теңге кінәлі адамды
ұсталынды.

1.Әдіс-арнайы сәйкестілігін есептеу әдісі.Бұл әдіс - әдетте
бірімен-бірі
алмасуға болмайтын немесе кәсіпорында
ерекше тәртіппен пайданың тағы басқа нақтылы бір материалдық
қорлардың бағасын есептеуге арналған. Бұл әдіс жұмсалынған
материалдармен істелінген жұмыстың нақты өзіндік құнын есептеп,
шығаруды көздейді.
2.Орташа өндірістік құнын есептеу- бұл әдіс бойынша
кәсіпорынға кіріске алынған әрбір материалдық қорлардың бағасы
олардың кіріске алынғаны шот бойынша бағасын анықтау мүмкін
болмайтын жағдайда жүргізіледі.
3. Фифо әдісі - есептен шығарылған материалдық қорларды олардың
алғашқы кезекте кіріске алынғандардың өзіндк құны бойынша
бағалау әдісі болып табылады.

4. Лифо әдісі- кәсіпорынға ең соңғы кезекте кіріске алынған
материалдар тобы бірінші болып шығыс етіледі, немесе жұмсалды деген
қағидаға негізделген. Яғни алғашқы жұмсалынған немесе шығыс етілетін
материалдар кәсіпорынға ең соңғы кіріске алынған материалдың тиісті
өзіндік құны бйынша бағаланады, ай соңыңда кәсіпорында қолданылған
материалдар алынған.

Тақырып : Ұзақ мерзімді активтерді есепке алу.
Ұзақ мерзімді активтер дегеніміз 1 жылдан жоғары пайдаланатын
активтерді айтамыз.
Тапсырма : № 1 Материалды емес активтерді есепке алу, шығыс етілуі
және амартизацияны есептеу.
Материалды емес активтерге жатады: гудвилл, патент, лицензия, ұйымдастыру
шығындар.
Шарушылық операциялар бойынша шот корреспонденция құру.

№ Шаруашылық операцияның мазмұны сумма Корреспондент
Д К
1 Жарғылық капиталға материалды активтер енгізілген300000
2 Бухгалтериядағы есеп
-алғашқы құнына 320000
-амартизация суммасына 20000
-қалдық суммаларына 300000
3 Келісім баға бойынша мен сатып алынған 150000
4 Ақысыз патент келіп түскен 60000
5 Сауда маркалары силық ретінде түскен 20000

Тапсырма :№ 2
Материалды емес активтердің. амартизациясын есептеу, кестені толтыру.

Материалды емес активтердің атауыБаланстын Пайдалану Бір айдағы Есептелген
құны мерзімі амартиз-я
Бағдарламамен қамтамас ету 240000 10 2000 24000
Капирайт 108000 10 900 10800
Гудвилл 2700000 10 22500 270000
Ноу-Хау 480000 10 4000 48000
Лицензия 1440000 10 12000 144000
Тауарлы белгі 576000 10 4800 57600

Шаруашылық аперацияның мазмұны. Сумма Шот каррес.
Д К
Материалды емес активтердің амартизациясы 2740 2730
есептелінген
Капирайт 10800
Гудвилл 270000 2720 2730
т.б.

Аымдағы активтердің қатарына жататындар: ақшалар, дебиторлық
борыштар және материалдық қорлар. Бұл аталған активтер
кәсіпорындармен ұйымдардың материалдарын өтеу барысында қабілеттілігі
жоғары яғни тез арада өзінің құнын басқа заттарға айырбастай
алатын мүліктер болып табылады. Кәсіпорындармен
ұйымдар жұмыс жүргізу барысында ағымдағы активтерден басқа ұзақ уақыт
бойы пайданың, өндірістік және әкімшілік қызметті орындауға
арналған активтерді қажет етеді.
Ал, мынадай ұзақ мерзімді активтердің қатарына негізгі
қорлармен материалдық емес активтерді, ұзақ мерзімді дебиторлық
борыштарды және ұзақ мерзімді инвестицияларды жатқызуға болады.

Тапсырма : № 3 Гудвиллді есетеу.
Карпарация Альма карпарация Альтайрды сатып алды. Оның нарықтық бағасы:
мың теңге.
Баланстық есеп.
Актив Сумма Пассив Сумма
Ақша қаражаттар 600 Төленуге тиісті шоттар 500
Ағымдағы активтер 1500 Басқа міндеттемелер 800
Ұзақ мерзімді активтер 3400 Ұзақ мерзімді міндеттемелер 2500
Барлығы 5500 Барлығы 3800

Альтайр корпарацияның таза активтерін есептеу.
Пайда шығыннын неше суммаға асады.
Гудвиллдің суммасын есептеу.

Негізгі өндірістік құралдарды амартизация аударымы.

Негізгі құралдар үдеріс өндірісінде бірте-бірте тоза бастайды,
яғни өзінің бастапқы сапасын жоғалтады. Олар белгілі-бір уақыт
өткеннен кейін пайдалануға жарамай қалады да бұл құралдардың
орнына жаңа негізгі құралдар сатып алуға тура келеді.
Негізгі құралдардың тозуын “табиғи” және “сапалық “ тозу деп
екіге бөлнеді. Негізгі құралдардың табиғи тозуы- олардың материалдық
жағдайын тозуы болып табылады, яғни жұмыс істеу үдерісінде
машиналар мен құралдарының жеке бөлшектерінің қажалып мүжілуі,
үйлер мен ғимараттардың тозығы жетіп құлайтындай дәрежеге жетуі
негізгі құралдармен табиғи тозуы олардың көп уақыт бойы
пайдаланбағанына байланысты емес, оған сонымен қатар басқада табиғи
жағдайларына әсер еткендігіне байланысты.
Яғни негізгі құралдардың табиғи тозуы олардың ұзақ уақыт
пайдаланбауы және оларға басқада факторлардың әсер ету нәтижесінен
болып табылады. Негізгі құралдардың сапалық тозуы- олардың толық
табиғи тозу. Тозуы жетпей-ақ құнсызданып, өндірістің даму үдерісінің
кейін қалуы, яғни активтердің ғылыми техникалық дамуының бүгінгі
күнгі талаптарына сәйкес келмейтін жағдайда болады.
-Сатып алынған фрезерный станоктын суммасы 98500 теңге, ҚҚС 14
транспорттық шығындар 23000 теңге,
мантаж шығындары 13000 теңге.
Станоктын алғашқы бағасын анықтау
- Жүк таситын машинаның алғашқы құнын есептеу.
Машинаның бағасы 600000 теңге, транспорттық шығындар 9000 теңге,
жүргізушінің шығыны 4200 теңге, бензиннің бағасы 1000 теңге, майды ауыстыру
600 теңге.
Әр айдын тозу суммасын есептеу.
Кәсіпорында мынандай негізгі өндірістік қорлар бар.

Негізгі құралдардың атауы. Бағасы Іске амарти-збарлығы Бір
қосылған ация айдікі
күні нор-ы
Кассалық аппрат 25511 01.01.04.10 2251,1 212,60
Телефон факс 25312 01.01.04.10 2531,2 211
Процессор 41600 25 1664 138,6
Ксерокс 41500 10 4150 345,8
Принтер 5800 10 5480 456,6
Мебель офисная 50400 10 5040 420
Кресло 15000 25 600 50
Мягкая мебель 162543 15 10836,2 903
Факс модем 14562 01.01.05.10 1462,2 121,35
Сканер 17800 25 712 60
Стол 33000 15 2200 184
Компьютерный стол 9000 15 600 50
Итого: 37527,6 3152,95

Шот корреспонденцияны құру.
- Сатып алынған станоктың суммасы 20000 теңге, пайдалану мерзімі 10 жыл.
- Сатып алынған қондырғының суммасы 1200000 теңге, қалдық суммасы 300000
теңге, амартизацияның нормасы 20.
Әр түрлі әдістермен амартизацияның мөлшерін есептеу.
Негізгі құралдарды жойғаннан қаржы нәтижені анықтау.
Кузнечна прессовый автомат жасалған. Оның бағасы 1523000, іске қосылған
01.01.98. жыл, амартизация аударымы 10, жоюға кеткен шығын 60000 теңге,
запастық бөлшектер есепке алынған 52300 теңге.
Негізгі құралдарды қайтадан бағалау.
бағасы 180000 теңге, тозу соммасы 60000
теңге, қайтадан бағаланғаннан кейін қондырғының бағасы 240000 теңге, тозу
79800 теңге.
Шот корреспонденцияны құру.

Тақырып: Ағымдағы және ұзақ мерзімді міндеттемелерді есепке алу.
Ағымдағы және ұзақ мерзімді міндеттемелердің анықтамасы және сипаттмасын
беру.
Тапсырма №1 Төленуге тиісті шоттарды есепке алу.
Бухгалтерлік есеп шоттарында көрсету мына операцияларды.
Операцияның мазмұны Сумма Шот корреспанден.
Д К
1. Жабдықтаушылардан тауарлар келіп түскен 1310 3310
- келісім бағамен 100000
- Қ.Қ.С. 14 % 3130 3310
Қ.Қ.С.есепке қабылданған 3130 1040
2. Тауарды есепке алғанда недастача анықталды.20000
3. Акт бойынша недастачаға претензия қойылып
ұсынылды. 20000
4. Есеп айырысу шотының шот төленді.

Кәсіпорынның балансында 01.01.05. транспорттық құралдың бағасы
1500000теңге, тозу суммасы 500000 теңге, марка волга Газ 31029 1993 жылда
шығарылған, двигательдің көлемі 1,7.

Тапсырма: №2 Песоналмен еңбек жөнінде есеп айырысу.
№ Шаруашылық Шот корреспанде.
Д К
1. Еңбекақы есептелінген:
Құрылыспен айналысатын жұмыскерлер 3350 1010
Көмекші өндірістегі 8032 3350
Негізгі өндірістегі 8012 3350
Тауар сатумен байланысты 7110 3350
Водительдерге 7110 3350
Жөндеу цехтың жұмыскерлеріне 8042 3350
2. Еңбекақыдан ұсталынған:
әлеуметтік салық 2 3350 3210
зейнетақы қорына 3350 3220
материальный ушерб
3. Еңбекақы төленді:
Кассадан 3350 1010
В падотчет 3350 1252
4. Алынбаған еңбекақы депонеттелінген
5. Кассадан көмек берілген 1010
6. Табысқа салынатын салық ұсталынған 3350 3120
7. Материалды көмек есептелінген

Тақырып: Жұмысшылардың еңбекақы есеп айырысу ведомостары және оларды қолмен
немесе автоматтандырылған тәсілімен толтыру тәртібі.
Жұмысшылар мен қызметкерлердің табысын, оның ішінде табыстан ұсталынатын
ұсталымдарды және оларға төленуге тиісті еңбекақы суммаларын ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.