Банктің негізгі құралдары мен операцияларды ұйымдастыру және олардың есебі

ЖОСПАР

КІРІСПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
1. НЕГІЗГІ ҚҰРАЛДАРДЫҢ ТҮСІНІГІ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.1. Негізгі құралдардың бағыттары мен жіктелуі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.2. Негізгі құралдарды түгендеу және бағаланудың ерекшеліктері ... ... ... ... .9
2. НЕГІЗГІ ҚҰРАЛДАРДЫҢ ЕСЕБІ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...12
2.1. Негізгі құралдарды алу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..12
2.2. Құрылыс жүргізу кезінде және күрделі немесе ағымдық жөндеу кезінде есеп айырысу тәртібі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .17
2.3. Негізгі құралдардыңтозуы. Негізгі құралдар құнын қайта бағалау және амортизациялық аударымдар есебінің тәртібі ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 21
2.4. Негізгі құралдардың есептен шығуы және істен шығуы ... ... ... ... ... ... ...26
ҚОРЫТЫНДЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...30
ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...32
        
        ЖОСПАР
КІРІСПЕ.....................................................................
...............................................3
1. НЕГІЗГІ ҚҰРАЛДАРДЫҢ
ТҮСІНІГІ...............................................................5
1.1. Негізгі құралдардың бағыттары мен
жіктелуі...............................................5
1.2. Негізгі құралдарды түгендеу және бағаланудың
ерекшеліктері.................9
2. ... ... ... ... Құрылыс жүргізу кезінде және күрделі немесе ағымдық жөндеу кезінде
есеп айырысу
тәртібі.....................................................................
........................17
2.3. Негізгі құралдардыңтозуы. Негізгі құралдар құнын қайта бағалау және
амортизациялық ... ... ... ... ... ... және ... ӘДЕБИЕТТЕР
ТІЗІМІ...........................................................32
3
КІРІСПЕ
Негізгі құралдар банк активінің басты бөлігі болып саналады. Олар бір
жылдан астам қызмет көрсетеді.
Негізгі құралдардың есеп объектісі ... ... ... Әр ... ... түгендеу нөмірі жазылады. Егер
төмендегі шарттар орындалса, негізгі ... ... ... ... ... ... ретінде негізгі құралдар объектісін
тануға болады:
- ... ... банк ... ... пайда алады деген
ықтималдық бар ... ... ... құны ... ... ... ... түрде
өлшенуі мүмкін..
Негізгі құралдардың қозғалысы есепте көрсетілдеі. Негізгі құралдар
банкке ... ... ... қабылдау актісі толтырылады.
Негізгі құралды жою кезінде негізгі құралды жою ... ... ... ... де ... ... тіркеледі.
Негізгі құралдарға олардың құнына байланыссыз, бір жылдан ... ... ... бар ... құрылыстар, кеңселік заттар, есептегіш
техникалар, компьютерлер, көлік құралдары жатады.
Негізгі құралдар ... және ... емес ... ... емес ... – жарғылық қызметпен байланысы жоқ ... ... ... ...... ... жүзеге асырумен және
нәтижесінде пайда ... ... ... ... ... ... ... бағыттағы негізгі құралдарға банктің дәрежесін жоғарлатуға
арналған заттар (картиналар, вазалар, сервиздер) жатады, себебі клиенттерді
тартуда банк ... ... ... банк ... ... ... ... Алғашқы нақты түрін сақтай отырып, олар
4
өздерінің құнын ... ... ... ... ... (тозу)
сомасында көрсетілген қызметтерге аударады.
Негізгі құралдардың бастапқы құнына сатып алу, жеткізу бағалары және
активтерді пайдалануға дайындау үшін ... ... да ... ... ... ... ... қаржылық есебі (16 ... ... ... ... ... ... ... де кіреді.
Егер клиентке экономикалық тиімділік алынады деп күтілсе, жаңалықтарды
алуға байланысты ... ... ... ... ... ... активтердің пайдалану мерзімі ұзартылса ғана банк ... ала ... мен ... ... көрсету шығындары оларды жүзеге асыру
шаралары бойынша жүргізіледі. Бухгалтерлік есептің ... ... ... негізгі құралдардың бастапқы құны – бұл ... ... ... ... өңдеуге немесе жақсарту үшін негізгі
құралдарды ... ... ... ... ... ... байланысты,
арнайы пайдалану үшін қажетті жағдайда орнатуды қоса есептегендегі ... ... ... ... ... ... ... болумен анықтау және ... ... ... ... ... құқықтық және басқа да
актілерге ... ... ... ... ... ... кезінде негізгі құралдардың есеп мәліметтері мен
қолда болуы арасындағы сәйкесткті ... ... ... ... бағыты бойынша пайдалану ... ... ... ... ... ... ... түгендеу карточкаларының,
техникалық паспорттың, жолға өткізілген және қабылданған объектінің
жағдайын ... ... ... ... және ... ... жері ... тізімін анықтайды.
5
1. НЕГІЗГІ ҚҰРАЛДАРДЫҢ ТҮСІНІГІ
1.1. Негізгі құралдардың бағыттары мен ... ... ... құнына байланыссыз, бір жылдан астам қызмет
ету мерзімі бар ғимараттар, құрылыстар, кеңселік ... ... ... ... ... жатады.
Негізгі құралдар өндірістік және өндірістік емес бағытта болуы
мүмкін.
Өндірістік емес бағытқа – ... ... ... жоқ ... ... ... ... – жарғылық қызметті жүзеге асырумен және
нәтижесінде пайда алумен байланысты құралдарды ... ... ... өндірістік бағыттағы негізгі құралдарға банктің дәрежесін жоғарлатуға
арналған заттар (картиналар, вазалар, сервиздер) жатады, себебі клиенттерді
тартуда банк беделінің ... ... банк ... пайда алуына
ықпалын тигізеді. Алғашқы нақты түрін сақтай отырып, олар өздерінің ... ... ... ... ... (тозу) сомасында
көрсетілген қызметтерге аударады.
Келесі топтарға бөлінеді:
а) ғимарат және құрылыс;
ә) компьютерлер;
б) ... ... ... және ... да ... ... ... да негізгі құралдар.
Банкке негізгі құралдардың бухгалтерлік есеп үрдісіндегі ... ... беру ... ... қай ... тану қажет?
2. Олар баланста қандай құнмен көрсетіледі?
3. Амортизациялық ... ... ... Ақпараттарды алу үшін қандай талаптар қойылады?
16 «Негізгі құралдар» бухгалтерлік есептің ... ... ... ... ... ... ... объектісін тануға болады егер
төмендегі шарттар орындалса:
- берілген активтен банк келешекте ... ... ... ... бар ... ... өзіндік құны операцияларды жүргізу кезінде сенімді түрде
өлшенуі мүмкін.
Негізгі құралдардың есебі жинақталған амортизацияларды есептегеннен
кейін әділ баға ... ... не ... құн, не ... ... ... негізінде жүзеге асырылады. Енді осыдан, негізгі құралдарды
бағалаудың төрт ... ... ... ... ... ... өтімділік.
Негізгі құралдардың бастапқы құнына сатып алу, жеткізу ... ... ... дайындау үшін қажетті басқа да шығындар кіреді.
Сонымен ... ... ... қаржылық есебі (16 ХСҚЕ) бойынша
бастапқы құнға ... ... ... ... де ... ... экономикалық тиімділік алынады деп күтілсе, жаңалықтарды
алуға байланысты шығындар негізгі құралдардың ағымдық бағалық ... ... ... ... ... ғана банк экономикалық
пайда ала алады.
Жөндеу мен ... ... ... ... оларды жүзеге асыру
шаралары бойынша жүргізіледі. Бухгалтерлік ... ... ... ... ... құралдардың бастапқы құны – бұл негізгі
құралдарды сатып алуға, жүргізуге, өңдеуге немесе жақсарту үшін
7
негізгі ... ... ... ... ... жақсартумен тікелей
байланысты, арнайы пайдалану үшін қажетті жағдайда ... ... ... ... қамтитын төленген сомалар.
Ағымдық – анықталған күнге, нарықтағы ... баға ... ... ... – активтердің есеп және есеп ... ... ... ... ... ... кейінгі негізгі
құралдардың бастапқы немесе ағымдық құны.
Өтімділік – бұл негізгі құралдарды жою кезінде ... ... ... ... есептегеннен кейінгі пайдалану мерзімі аяқталған
уақытта туындайтын қосалқы бөлшектердің,
Нарықтық құнның ... ... ... ... ... ... негізгі құралдарды қайта бағалау ... ... ... ... ... ... құны келесі әдістердің
бірімен анықталады: ... ... ... ... ... жылдың 1 қаңтарына жазылатын негізгі құралдардың сәйкес түрлері мен
көрсетіледі құралдардың нарықтық құны туралы ... мен ... ... ... ... ... құнды қайта
есептеу. Банк өзінің негізгі құралдарындағы кез келген бөлікті бір әдіспен,
ал басқасын екінші әдіспен қайта бағалануы ағымды құн ... ... ... ... ала белгіленген нормативтен асырып орындаған жағдайда
ғана, 16 БЕХС сәйкес ... ... ... ... шығындар
актив ретінде танылуы мүмкін. Келешек ... ... ... ... ... ... ... қуаттылығын жоғарлата отырып, ... ... ... (модернизация);
- өндірістің өнім сапасын айтарлықтай жақсарту мақсатында машина
бөлшектері мен буындарын игеру;
-
8
- ... ... ... ... ... ... ететін
жаңа өндірістік үрдісті енгізу.
Негізгі құралдарды пайдаланғанға дейінгі алғашқы ... ... ... ... ... ... орталықтандырылған есебі кезіңде банктің ... ... ... ... тобы бойынша әрбір ... ... ... ... ... ... ... ашылып жүргізіледі.
Франт-офистен негізгі құралдарды кіріске алу немесе істен ... ... ... негізінде банктің бэк-офисі, баланстан шығатын
негізгі ... ... ... бойынша өткізбелерді жүзеге
асырады. Ақпарат амортизация аударылып және қайта бағалау жүргізілгеннен
кейін олардың ... тыс ... ... үшін банк ... ... құралдарды балансқа алу теңгемен жүзеге асырылады.
Банктің ... әр ... ... ... ... ... ... банктің негізгі құралдарының тізімдемелерін қолма-қол екі дана
етіп, ... ... ... есеп ... ... басып шығарады.
Бірінші данасы банктің бэк-офисінде хронологиялық ... ... ... ... ... ... ... банктің бэк-офисі
өндірістік төлем төлегеннен кейін келесі күннен қалдырылмай төлем ордерінің
қосымшасының көшірмесімен жеке шот ... ... банк ... ... ... ... ... ордерінің көшірмесінде
көрсетілген сомаға қосылған дербес шот бойынша көшірме алу кезінде капитал
салымдары бойынша лимит қысқартылады.
Бэк-офис ... ... ... ... тобы ... ... ... тыс шотта жүргізіледі (олардың нөмірлерін бас банктің бас
бухгалтериясы ... ... ... ... ... әрбір түрі
және әрбір түрі және ... ... ... ... ... карточкалар
жасалады және бағдармалық мүмкіндік жүргізуге болатын ... ... ... сәйкес келетін жазу жазылады. Жазулар
9
теңгемен тиынсыз жазылады. Түгендеу карточкасында ... ... ... ... ... ... көрсетіледі. Карточкалар негізгі
құралдардың топтары ... ... ... Жазылған
жазумен бірге банктің балансына кірістеу үшін ... ... ... ... ... ... бэк-офисіне жіберіледі.
1.2. Негізгі құралдарды түгендеу және бағаланудың ерекшеліктері
Негізгі ... ... ... ... ... және олардың
сақталуына бақылау жасау мақсатында нормативтік, құқықтық және басқа ... ... ... құралдарға түгендеу жасалынады.
Түгендеу жүргізу кезінде негізгі құралдардың есеп мәліметтері мен
қолда болуы арасындағы ... ... ... ... ... ... ... пайдалану бұйрығы бойынша ... ... ... ... ... ... карточкаларының,
техникалық паспорттың, жолға өткізілген және ... ... ... ... ... ... және ... құралдардың
тұрғын жері бойынша тізімін анықтайды.
Комиссия мүшелері лауазымды немесе материалды ... ... ... ... ... және атауы, белгісі, тұгендеу
нөмірі бойынша қолда бар болу ... ... ... ... есепке алынбай қалған объектілер, сондай-ақ пайдалану мен қайта
орнатуға жарамсыз негізге ... ... ... ... тіркелмеген
объектілер қайта қалпына келтіру құны бойынша ... ... ... ... алынбай қалған объектілер қашан және кімнің үкімі
бойынша пайда болғаны, сәйкес шығындар ... ... ... Берілген
түгендеулер негізгі құралдарын Түгендеу тізімдемесінде көрсетеді.
10
Банктің әр түгендеу ... ... ... ... ... ... құралдардың талдамалы есебі түгендеу ... ... ... ... байланысты барлық операциялардың ақшалай көріністері
түгендеу карточкасына жазылып отырады. ... ... ... жазылады.
Негізгі құралдардың қозғалысы есепте көрсетілдеі. Негізгі құралдар
банкке қабылданғанда негізгі құралдарды қабылдау ... ... ... жою кезінде негізгі құралды жою актісі толтырылады. Бұл
операциялардың ... де ... ... тіркеледі.
Негізгі құралдар банк активінің басты бөлігі болып саналады. Олар ... ... ... көрсетеді.
Негізгі құралдардың есеп объектісі ретінде түгендеу объектісі
қарастырылады. Әр ... ... ... ... ... құралдар бағалануы тиіс. Бағаланудың ерекшеліктеріне қарай
негізгі құралдар келесі құндармен бағаланады:
Бастапқы құны – бұл негізгі ... ... алу, ... ... ... үшін ... құралдарды сатып алумен, жеткізумен немесе
жақсартумен тікелей байланысты, арнайы пайдалану үшін ... ... қоса ... ... шығындарды қамтитын төленген сомалар.
Ағымдық құн – нарықтағы сәйкес баға ... ... ... құны.
Баланстық құн – негізгі құралдардың есеп және есеп ... ... ... ... ... ... ... құралдардың бастапқы немесе ағымдық құны.
Жою құны – бұл ... ... жою ... істен шығару бойынша
күтілетін шығындарды есептегеннен кейінгі пайдаланған мерзімі
11
аяқталған уақытта туындайтын қосалқы ... ... ... ... құны.
Қазіргі кезде қаржылық есеп берудің халықаралық стандарттарына көшуіне
байланысты сол стандарттарға сай негізгі құралдардың ... ... ... ... ... ... ... құралдарды алу
Банктің есеп саясаты бас банктің ... ... ... ... ... ... ... қабылдай ала ма жоқ әлде
тек банктің рұқсатымен бе ... ... ... ... алуда жасалған келісімшарт орталықтандырылып
төлеуінде фронт-офис бөлімшелері оны ... үшін ... ... Жекелей есеп тәртібінде келісімшарттың ... ... банк ... фронт-офисі өз кезегіндегі ... ... ... үшін басшысының қолын қойып төлемді жүзеге асыруға
бұйрық жазып береді және ... ... ... ... келісімшарттың дұрыс рәсңмделуін және төлемді жүзеге асыру
бұйрығын тексеріп, содан кейін ғана ... ... ... ... ... ... ... салықтарды (ҚҚС) төлеу шотында
бейнелейді. Банктің есеп ... ҚҚС ... ... ... негізгі
құралдардың қатарын қарастырады. Банктің жауапты қызметкері төлеу алдында
жасалған келісімшарттар журналының тізімінде белгілеп ... бас ... ... ... ... бойынша банк
бөлімшелеріне сәйкес келетін жекелей шарттар ашады.
Банк бөлімшелерінің фронт-офисі жабдықтаушылардан негізгі құралдарды
алғаннан кейін айрықшалау және ... ... ... негізгі
құралдардың атауын, санын, баға өлшемін және жалпы ... ... ... ... Жоғарыда аталған деректемелер бірлігіне
тексеріс жүргізілгеннен кейін банктің бэк-офисі ... ... ... да, негізгі құралдарды кірістеудің типтік тізімдемемен
соңғы есебін банктің бэк-офисі бөлімшесі
13
көп затты қолма-қол негізгі құралдардың әрбір заттарының құнын ... ... ... ... ... ... ... бағытталады.
Негізгі құралдарды қабылдағанда негізгі құралдарды қабылдау туралы
актісі ... ... ... және сонымен қатар жөндеуді талап етпейтін
құрал-жабдықтарды балансқа алу келісімдегі төлемдер ... ... ... ... ... банк ... ... төлем ордері жазылады. Жабдықтарды орнату бойынша құрастыру
жұмыстарының құны, олардың құндарының көбеюі орындалған жұмыстардың 3 ... ... ... кейін ғана жатқызылады.
Банктің бэк-офисі ақысыз алған негізгі құралдарды балансқа есепке алу
банктің бағалау комиссиясы ... ... ... ... ... ... ... және сатып алған кезде қойма басшысы,
тауар тасымалдау үстемесі салыстыру шоттар жиынтығы және ... ... ... басқа да құжаттар негізінде ... ... ... ... ... ... беріледі, оларды өз кезегінде ... үшін ... ... ... ... негізгі құралдардың әрбір объектісіне түгендеу нөмірі
жазылады. Ол объектінің барлық пайдалану және ... ... ... т. б. ... ... қатар жүйесі бойынша негізгі құрал-жабдық
объектілері нөмірленіп, бухгалтерлік нөмірі ... ... ... Көлік құралдарының түгендеу нөмірлене оларға мемлекеттік
автоинспекцияда ... ... ... ... ... түскен
негізгі құралдар сияқты түгендеу нөмірін беруге
14
болмайды, бұл қателікке және шатасуға әкелуі ... ... ... ... әрбір зат үшін жасалған түгендеу карточкасында, сонымен
қатар негізгі қатар негізгі құралдардың есебі журналында да жүргізіледі.
Карточкаға құралда қойылған ... ... ... немесе қайта
қалпына келтіру құны, амортизациялық аударым мөлшері, кіріске алуға дейінгі
тозу мөлшері және т. б.). ... бір ... ... ... ... ... алынған ағымдық заттардың негізгі құралдарға
түгендеу карточкалары ашылмайды. Олардың аналиткалық ... ... ... ... карточкалары пайдаланылады. Объектілерді
қайта өңдеу, аяқтау немесе толық жабдықтау кезінде жаңа карточка ... ... ... ... ... карточкадан түгендеу карточкалары
алынатын тасталынады.
Негізгі ... алу және ... жер ... ... аяқталуымен жобалы сметалық құжаттар кассаға сақталуға беріледі
және 1 теңгеге бағаланып шот меморандумға кірістеледі. Алынған ... 6 ... ... ... есептің қазақстандық
стандарттарының (БЕҚС) әдістемелік ұсыныстың 5-тармағына сәйкес баланста
көрсетілуі ... ал ... ... ... ... ... ... алуға кеткен барлық нақты өндірілген шығындарды қоса ... ... ... ... кезі ... есепте көрсетіледі,
сонымен қатар сатып алу кезінде өтелмеген салықтар және ... ... ... ... ... ... ... кезінде алынған
несиелер бойынша оларды пайдалануды жұмыс жағдайына жоғарыда аталғандарда
көрсетіледі. Шұғыл қажет деп танылмайтын ... ... ... қоспай
ағымдық мерзімнің шығындары болып ескеріледі.
Ешқандай алдын ала төлеусіз негізгі құралдарды алу:
15
- құрастыруды ... ... ... ала ... ... ... 1652 ... үйлер және ғимараттар»
1653 «Компьютер жабдықтары»
1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»
Кт 2856 ... ... ... бойынша кредиторлар»;
- құрастыру жұмыстарын талап ететін негізгі құралдарды алу:
Дт 1651 «Салынып жатқан негізгі ... 2856 ... ... ... бойынша кредиторлар»;
- құрастыруды талап ететін алынған негізгі құралдар үшін төлемдер:
Дт 2856 ... ... ... бойынша кредиторлар»
Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;
- құрастыру жұмыстары үшін төлемдер:
Дт 2856 «Күрделі қаржы салымы ... ... 1050 ... ... ... ... жұмыстарын жүргізіп, 3 және 2-нысаны бойынша
актілерді ... ... ... ... жүзеге асырылады:
Дт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»
1653 ... ... ... ... құрал-жабдықтар»
Кт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»;
Негізгі құралдарды ... ала ... ... ... алу:
- сатып алынатын негізгі құралдар үшін алдын ала төлеу ... 1856 ... ... ... ... ... 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;
- соңғы есеп айырысу сомасына:
Дт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»
Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;
- ... ... ... 1652 ... үйлер және ғимараттар»
1653 «Компьютер жабдықтары»
1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»
Кт 1856 «Күрделі қаржы салымы ... ... ... талап ететін негізгі құралдар бойынша:
Дт 1651 «Салынып жатқан негізгі ... 1856 ... ... ... бойынша дебиторлар»;
- жүргізілген құрастыру жұмыстары үшін төлемдер:
Дт 1856 ... ... ... бойынша дебиторлар»
Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;
- құрылыс-жөндеу ... ... 3 және ... ... ... ... құралдарды кірістеу жүзеге асырылады:
Дт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»
1653 «Компьютер жабдықтары»
1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»
Кт 1856 «Күрделі қаржы ... ... ... ... ... ... үшін ... ҚҚС төлеу:
- ҚҚС есептеумен қатар негізгі құралдар үшін алдын ала ... 1856 ... ... салымы бойынша дебиторлар»
Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;
- негізгі құралдарды, яғни бюджетке төленген ҚҚС сомаларына ... ... ... ... алу ... 1851 «Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті ... есеп ... 1856 ... ... салымы бойынша дебиторлар»;
- салық заңдылықтарына сәйкес салық салу ... үлес ... ... ҚҚС ... ... есептеу сомасына:
17
Дт 2851 «Салықтар және басқа да міндетті төлемдер бойынша есеп
айырысу»
Кт 1851 ... және ... ... ... да ... ... есеп айырысу»;
2.2. Құрылыс жүргізу кезінде және күрделі немесе ағымдық жөндеу
кезінде есеп айырысу тәртібі
Негізгі ... ... ... немесе мердігерлік әдіспен
жүргізіледі. Капитал құрылысы бойынша келісімшартта ... ... ... ... төлеу бекітілген келісімшартта анықалған мерзімде
банк бэк-офисінде жүргізіледі, ал қалған ... ... 3 және ... ... жұмыстарды қабылдау актісі мен бюджетпен қарастырылған
ақша сомасы шегінде бөлімше ... қолы ... ... ... ... ... ... есебімен нақты сомасы ... ... ... ... құны ... жабдықтаушылардан
алынған анықтама негізінде ... ... 3 және ... ... ... ... қатар банк бэк-офисінің (бөлімшесінің) жауапты қызметкері
төлем жүргізгеннен кейін келесі күннен кешіктірілмей ... ... ... ... бас бухгалтериясы әрбір мердігер бойынша төленген аванстардың
сомасы есебінде бөлек дербес ... ... ... ... ... шығындар есебі негізгі құралдардың сәйкес топтары арқылы
жүргізіледі. Келісімшарт қосымшаларымен бірге құрылыс және ... ... ... ... ... калькуляцияларды, еркін сметалық
есеп айырысуларды банк немесе оның бөлімшелерінің ... ... ... керек.
18
Банк (бөлімшелер) фронт-офисі ... ... ... төлеу
нұсқаулармен қатар, негізгі ... ... ... ... ... келесі жағдайларды көрсетеді:
- негізгі құралдардың жалпы сомасын;
- амортизациялық аударым әдісін;
- пайдалану мерзімі мен аударылған амортизация ... ... ... негізгі құралдарды өндірістік және өндірістік емес ... ... ... ... ... ... ... есептесу төлем кестесіне сәйкес жүргізіледі. ... ... ... ... ... есептесу банктің жоғары
басшыларымен қарастырылып, бекітілуіне сәйкес құжаттар және ... ... ... шарт ... ... ... банк алған материалдар есебінен жүргізілсе, онда бөлімше
материал құнын төлеу үшін материал алуға мердігердің хаты мен ... ... ... банкке жібереді.
Құрылыс жұмыстары аяқталысымен мердігермен, ал өндірістің шаруашылық
әдісі кезінде ... және ... ... ... есеп ... ... Материалдардың қалдықтары басқа объектіге жіберіледі немесе
қоймаға қайтадан кірістеледі. Түпкілікті есеп ... банк ... ... және ... комиссиямен бекітілген объектіні
пайдалануға қабылдау туралы актісі негізінде жүргізіледі, сонымен ... ... ... есеп ... жүргізу туралы белгі
қойылады.
ҚҚС есебімен авансты төлеу:
Дт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»
Кт 1050 «Банктердің ... ... ... ... ... ... жүзеге асырылса, онда
берілетін материалдар құнына келесі өткізбе жүргізіледі:
Дт 1860 ... ... ... өзге ... 1602 «Өзге тауар-материалдық қорлар».
Мердігерлік ұйымдардың 3 және 2-нысанындағы орындалған жұмыстарының
актісін ай ... ... ... 1651 ... ... ... ... 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар» - ҚҚс ... ... ... 1860 ... ... бойынша өзге дебиторлар».
Келісімшартқа байланысты қосымша аванс берілуі мүмкін:
Дт 1856 «Күрделі қаржы ... ... ... 1050 ... ... ... ... бойдан 3 және 2-нысанындағы орындалған жұмыстарының
актісі ... ... есеп ... ... 1651 «Салынып жатқан негізгі құрал-жабдықтар»
Кт 1856 ... ... ... ... ... бір ... ... комиссия актісі негізіне:
Дт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»
Кт 1651 «Салынып жатқан негізгі құрал-жабдықтар».
Күрделі ... ... үшін бас офис ... ... ... келісімшартта берілген сомаларды олармен ... ... ... ... өкілдігін анықтайды. Келісімшарт төлемі
орталықтандырылған немесе ... ... ... ... ... шығындары банктің фронт-офисі арқылы
алынатын шот фактура немесе келісімшарт негізінде көрсетілген банктің бэк-
офисімен төленуі ... ... ... ... ... қорытылған
шот фактураның және келісімінің
20
орталықтанған төлемінде фронт-офисі бөлімшелеріне бөлініп, ... ... ... ... ... ... ... келісімшартына
сәйкес фронт-офисі басшысының қолымен банк төлеуге өкім жазып береді және
өз кезегінде ... ... ... ... бэк-офис
бөлімшелеріне береді.
Банктің бэк-офисі төлем өкімі мен келісімінің дұрыс ... ... ... ... ... жүзеге асыру ... ... ... немесе шот-фактураны жекелей төлеу кезінде бөлімшелердің бэк-
офисінде өз бетінше тіркеледі.
Ағымдық ... ... ... қарастырылған мөлшерде аванстың
бірінші бөлігін төлеу банк бөлімшесінің басшысымен бекітілген ... ... мен ... жауапты қызметкері тексеріп, қолы қойылған 3 және
2-нысандағы орындалған ... ... ... акті ... ... анықталған мерзімінде банктің бэк-офисімен жүргізіледі. Банк
бэк-офисі ... ... ... ... ... ... төлемді жүргізгеннен кейін бір
күннен ... ... ... төленген төлем туралы журналда белгілейді;
- орталықтандырылған төлем кезінде бөлімшенің бэк-офисіне жіберіледі.
ҚҚС есебімен аванс төлеу кезінде:
Дт 1860 «Банк қызметі ... өзге ... 1050 ... ... ... және ... ... жұмыстар актісі негізінде шығындар
көрінісі кезінде келесі өткізбелер жасалады:
Дт 5744 «Жөндеу шығындар»
1851 «Салықтар және бюджетке ... ... да ... ... есеп ... 1860 ... ... бойынша өзге дебиторлар».
3 және 2-нысандағы жасалған жұмыстар актісі негізінде түпкілікті есеп
айырысу кезінде келесі өткізбелер жасалады:
Дт 5744 ... ... ... және ... ... ... да міндетті
төлемдер бойынша есеп айырысу»
Кт 2203 «Клиенттердің ағымды есепшоттары».
Егер күрделі жөндеу қызметінің мерзімін ... ... ... негізгі құралдардың көрсеткіштері айтарлықтай жақсарса, одан кеткен
шығындарға мыналар жатады:
- ғимарат және ... ... 1651 ... ... ... құрал-жабдықтар»
Кт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»
1851 ... және ... ... басқа да міндетті
төлемдер бойынша есеп айырысу» ҚҚС сомасында.
- автомобиль көлігі бойынша:
Дт 1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»
Кт 1860 ... ... ... өзге ... ... және ... ... басқа да міндетті
төлемдер бойынша есеп айырысу» ҚҚС сомасында.
2.3. Негізгі құралдардыңтозуы. Негізгі ... ... ... бағалау
және амортизациялық аударымдар есебінің тәртібі
Амортизациялық аударымдар мен негізгі құралдарды қайта бағалау ... ... ... ... ... есеп ... ... БЕҚС 22 бөліміне сәйкес амортизацияларды есептеу үшін келесі әдістер
қолданылуы мүмкін: құнды бір ... ... ... ... ... ... жұмыс көлеміне үйлесімді түрде есептен шығару,
құнды сан бойынша ... ... ... кему әдісі.
Құнды бір қалыпты есептен шығару әдісі. Осы әдіске сәйкес объектінің
амортизацияланатын құны оны пайдалану мерзімі ішінде бір ... ... ... ... ... ... сомасы пайдалану
объектісінің есеп айырысу мерзімінің ... ... ... ... ... ... мөлшері тұрақты болып табылады. Бұл
есептеулер келесі жолмен жүргізіледі:
Бастапқы құн - ... ... ету ... ... ... көлеміне амортизациялық аударымдар
әдісі. Бұл әдісі амортизация пайдаланудың нәтижесі болып ... ... ... үрдісінде уақытты алу орын алмайды деген ұғымға негізделген.
Мынадай жолмен есептеледі:
Бастапқы құн - өтелу құны
Бір жұмыс бірлігінің болжанатын ... ... яғни ... әдіс ... ... бойынша
құнды есептен шығару. Бұл әдіс есеп айырысу коэффициетінде ... ... ... да бір ... қызмет ету мерзімімен анықталынады. Бұл
коэффициентінің салымында объектінің аяғына дейін қызмет етуге ... саны да ... ... ... сол ... ... әдісінің принципіне негізделген.
Осы әдіс кезінде кез келген тұрақты мөлшерлеме қолдануы ... ... ... ... ... еселеу алынады. Бқл үрдіс әдетте
амортизация мөлшерін ескеруге қалдықты ... ... деп ... күні ... ... негізгі құралдардың бастапқы құнын
келтіру мақсатында объектілердің қайта бағалануы ... ... және есеп ... ағымдағы құн бойынша негізгі құралдар көрсетіледі.
24
Негізгі құралдарды қайта бағалау жылына кем дегенде бір рет жүргізілуі
керек.
Активтерді пайдалану шаралары ... ... ... ... жыл ... жылына бір рет қалыпты түрде қолданылатын есептеу әдісіне сәйкес
анықталатын көлемде бөлінбеген табысқа аударылады. Қайта ... ... ... ... ... кем ... бір рет ... керек.
Активтерді пайдалану шаралары бойынша қайта бағалау сомасы жыл ішінде
немесе жылына бір рет қалыпты түрде ... ... ... ... көлемде бөлінбеген табысқа аударылады. Қайта бағалаудың барлық
сомасы активтердің ... ... ғана ... ... ... қүралдарға қайта бағалау жүргізу күніндегі тозудың ... ... ... ... ... ... ... қайта бағалау кезінде негізгі құралдардың құны өссе, онда өсу
бухгалтерлік баланстың 3540 «Негізгі құралдарды қайта бағалау ... ... онда ... ... өсуі ... ... бірақ қаржылық-
шаруашылық қызмет нәтижесінің есебінде ... ... ... ... ... ... шығындары ретінде есккеріледі.
Есеп беру айының соңғы жұмыс күнінен кешіктірілмей банк ... ... ... объектісі бойынша айналым сомасын ажыратып,
амортизацияларды есептеу немесе қайта ... ... ... ... ... алу ... келесілер жүргізіледі;
- баланстан тыс шоттарға сәйкес жазу;
- түгендеу карточкасындағы сәйкес сомаларды жазу;
- ... ... ... журналына сәйкес сомаларды түзету.
25
Жасалған жазулар туралы әрбір айдың 1-күніне салыстыру ... ... ... ... қағазы жіберіледі.
Амортизацияларды есептеу таңдаған әдіске қарамастан, ай ... 5781 ... және ... ... амортизациялық
аударымдар»
5782 «Компьютерлік жабдықтар бойынша амортизациялық
аударымдар»
5783 «Өзге де негізгі құралдар ... ... 1692 ... және ғимараттар бойынша есептелген амортизация»
1693 «Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация»
1694 «Өзге де негізгі құралдар бойынша есептелген амортизация»
Негізгі құралдарды қайта бағалау:
Дт 1652 ... ... және ... ... ... «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»
Кт 3540 «Негізгі құралдарды қайта бағалау қоры» және бір ... ... ... ... ... 3540 «Негізгі құралдарды қайта бағалау қоры»
Кт 1652 «Жер, үйлер және ... ... ... ... ... құрал-жабдықтар» - амортизациялық
аударымдарды қайта бағалау сомасына:
- теріс қайта бағалау кезінде:
Дт 3540 ... ... ... ... ... 1652 ... үйлер және ғимараттар»
1653 «Компьютер жабдықтары»
26
1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар» - амортизациялық ... ... ... және бір ... ... ... ... жасалынады:
Дт 1692 «Үйлер және ғимараттар бойынша есептелген амортизация»
1693 «Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация»
1694 «Өзге де негізгі құралдар бойынша есептелген амортизация»
Кт 3540 ... ... ... ... ... Негізгі құралдардың есептен шығуы және істен шығуы
Банк негізгі құралдарды қалпына келтіру мүмкін емес ... ... ... жағдайда ғана есептен шығаруға ... ... ... жою ... ... ... жою актісі
толтырылады.
Филиалдар мен сәйкес бөлімшелер филиалдардың құрылысын жүргізу,
кеңейту, ... құру ... ... ... ... ... негізгі құралдар объектісін өткізуді жүзеге асырады.
Негізгі қралдарды өткізу үшін филиал негізгі құралдарды өткізу ... ... ... ... өз ... банк ... ... банк комиссиясының шешімі негізінде;
- банктің жоғары басшысының рұқсатымен;
Шығарылатын негізгі құралдардың өткізу бағасы нарықтық ... ... ... ... ... шығаруы бойынша комиссиямен анықталады.
Негізгі құралдарды өткізу туралы банктің жоғары басшысының ... ... ... ... атауы;
2. баға немесе аукцион жүргізу кезінде бастапқы баға;
3. филиалдан немесе ... ... банк ... ... ... және ... туралы тапсырыс;
4. филиалдан немесе сәйкес бөлімшеден алынған құжат негізінде
банктің ... шоты ... ... ... ... ... ... жөніндегі тапсырысы;
5. өткізілетін негізгі құралдард ... ... ... ... түгендеу нөмірі, баланстық және ... ... ... ... ... ... ... сондай-
ақ автокөліктің мемлекеттік қосымша нөмірі, двигательдің және
трастық нөмірін көрсететін қаулыға қосымша.
Жеке тұлғаларға негізгі құралды қайтарымсыз ... ... ... ... ... ... беру туралы келісімшартты толтырады. ... ... ... ... бірге банк бэк-офисіне жіберіледі.
Банк бэк-офисі филиалдан немесе сәйкес бөлімшеден алынған үлгілік
тізімдемесі мен ... ... ... ... ... ... сәйкес келетін жазулар толтырады.
Амортизацияланған негізгі құралдарды толығымен есептеп шығарғанда
мынадай өткізбелер жасалынады:
- баланстық құн сомасына:
Дт 1692 ... және ... ... ... ... ... ... бойынша есептелген амортизация»
1694 «Өзге де негізгі құралдар ... ... ... 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»
1653 «Компьютер жабдықтары»
1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»
- жасалған қайта бағалаудың қалған барлық ... 3540 ... ... ... ... ... 3599 «Бөлінбеген таза кіріс»
Қалдық құнмен негізгі құралдарды есептен шығару ... ... ... ... тозу ... және жасалған қайта бағалау арасында мынадай
өткізбелер жасалады:
- амортизацияны аударғанға дейін:
Дт 5781 «Үйлер және ... ... ... «Компьютерлік жабдықтар бойынша амортизациялық
аударымдар»
5783 «Өзге де негізгі құралдар бойынша амортизациялық
аударымдар»
Кт 1692 «Үйлер және ғимараттар бойынша ... ... ... ... бойынша есептелген амортизация»
1694 «Өзге де негізгі құралдар бойынша есептелген амортизация»
- баланстық құн ... ... ... 3540 ... ... қайта бағалау қоры»
1692 «Үйлер және ғимараттар бойынша есептелген амортизация»
1693 «Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация»
1694 «Өзге де негізгі ... ... ... амортизация»
Кт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»
1653 «Компьютер жабдықтары»
1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»
- қайта бағалау ... ... ... ... 3540 ... ... ... бағалау қоры»
Кт 3599 «Бөлінбеген таза кіріс»
Егер келешекте негізгі құралдарды есептен шығару өткізілетін болса,
онда банк ... ... ... ... ... 1050 ... коореспонденттік есепшоттары»
29
Кт 4852 «Негізгі құрал жабдықтарды және материалдық емес
активтерді өткізуден түскен табыс»
Бұзу және қайта ... ... ... ... ... мен
басқа да материалдық құндылықтар комиссияның бекіткен құнымен кірістеледі:
Дт 1602 «Басқа тауар-материалдық қорлар»
Кт 4920 «Басқа да ... ... ... ... ... бір ... ... қызмет
ету мерзімі бар ғимараттар, құрылыстар, кеңселік заттар, ... ... ... құралдары жатады.
Жеке тұлғаларға негізгі құралды қайтарымсыз берген кезде ... ... ... ... беру ... ... ... Келісімшарттың
бірінші данасы үлгілік тізімдемесімен бірге банк бэк-офисіне ... ... ... ... сәйкес бөлімшеден алынған үлгілік
тізімдемесі мен қабылдап-өткізу актісі негізінде ... ... ... ... ... жазулар толтырады.
Банктің есеп саясаты бас ... ... ... ... ... құралдарды ақысыз өздігінен қабылдай ала ма жоқ әлде
тек банктің рұқсатымен бе деген сұрақтарды қарастырады.
Негізгі құралдарды ... ... ... ... ... ... оны төлеу үшін банктің бэк-офистерінде
көрсетіледі. Жекелей есеп тәртібінде келісімшарттың ... ... банк ... ... өз ... ... ... орындау үшін басшысының қолын қойып ... ... ... ... ... және бұйрықты бэк-офис бөлімшесіне береді.
Бэк-офис келісімшарттың дұрыс рәсңмделуін және төлемді жүзеге асыру
бұйрығын тексеріп, ... ... ғана ... келісе отырып
сомаларды өтейді. Сондықтан ... ... ... (ҚҚС) төлеу шотында
бейнелейді. Банктің есеп ... ҚҚС ... ... ... негізгі
құралдардың қатарын қарастырады. Банктің жауапты қызметкері төлеу алдында
жасалған келісімшарттар журналының ... ... ... бас бухгалтері әрбір ... ... ... ... ... келетін жекелей шарттар ашады.
Банк бөлімшелерінің фронт-офисі жабдықтаушылардан негізгі ... ... ... және ... келісімінде көрсетілген негізгі
құралдардың атауын, санын, баға өлшемін және ... ... ... ... ... Жоғарыда аталған деректемелер бірлігіне
тексеріс жүргізілгеннен кейін банктің бэк-офисі ... ... ... да, ... ... кірістеудің типтік тізімдемемен
соңғы есебін ... ... ... көп ... ... ... ... заттарының құнын типтік тізімдемеде көрсетеді. Банктің
бэк-офисі бөлімшелеріне жекелей төлемдер құжаттары бағытталады.
Негізгі ... ... ... ... ... ... толтырылады.
Негізгі құралдарды алу және құрылыс, жер учаскесінің барлық
жұмыстардың аяқталуымен ... ... ... ... сақталуға беріледі
және 1 теңгеге бағаланып шот ... ... ... ... 6 ... құралдар» бухгалтерлік есептің қазақстандық
стандарттарының (БЕҚС) әдістемелік ұсыныстың 5-тармағына сәйкес ... ... ал ... ... құралдар» әкелуге немесе негізгі
құралдарды алуға кеткен барлық нақты өндірілген ... қоса ... ... ... ... кезі ... ... көрсетіледі,
сонымен қатар сатып алу кезінде өтелмеген салықтар және ... ... ... орнату, пайдалануға қосу, құрылыс кезінде ... ... ... ... жұмыс жағдайына жоғарыда аталғандарда
көрсетіледі. Шұғыл қажет деп танылмайтын шығындар бастапқы құнды қоспай
ағымдық ... ... ... ... ... ... ҚР ... 1995 жылдың 30 наурызындағы №2155 «Қазақстан
Республикасы Ұлттық банкісі туралы» заңы.
2. ҚР Президентінің 1995 ... 31 ... ... ... мен банк ... туралы» заңы.
3. Қаржылық есептемеліктің Халықаралық стандарттары, 2007
4. Комарова И. И., Учебное пособие по банковской ... ... ... С. Т., ... ... ... Алматы, 2001
6. Мақыш. С. Б., Банк ісі, Алматы, Жеті Жарғы, 2009
7. Сейтқасымов. Ғ., Банк ісі, ... ... ... ... Ғ., ... ... банктер, Алматы, Экономика, 2006
9. Сейтқасымов. Ғ., Бекболатұлы. Ж., Кәрімов. С., Қазақстанның
банк ... ... ... ... ... Н. Н., Банк ісі, Алматы, Экономика, 2006
ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫНЫҢ ... ЖӘНЕ ... ... және ... есеп ... ... » 20 ... ЖҰМЫС
Пән:
Тақырыбы: Банктің негізгі құралдары мен операцияларды ұйымдастыру және
олардың ... 2010

Пән: Банк ісі
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Көлемі: 28 бет
Бұл жұмыстың бағасы: 500 теңге









Ұқсас жұмыстар
Тақырыб Бет саны
Коммерциялық банктердің активті операцияларының экономикалық маңызы мен мәні12 бет
17 ғасырдың музыкалық мәдениеті19 бет
Delphi мен Pascal-дің байланысы21 бет
Linux жүйесі28 бет
Linux операциялық жүйесі10 бет
Linux операциялық жүйесінің функциялары20 бет
MS DOS операциялық жүйесі туралы4 бет
MS DOS операциялық жүйесі туралы мағлұмат6 бет
MS-DOS операциялық жүйесі12 бет
NC жұмыс техникасы. Қолданушы менюімен жұмыс6 бет


+ тегін презентациялар
Пәндер
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить


Зарабатывайте вместе с нами

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Сіз үшін аптасына 5 күн жұмыс істейміз.
Жұмыс уақыты 09:00 - 18:00

Мы работаем для Вас 5 дней в неделю.
Время работы 09:00 - 18:00

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь