Қаржылық жағдайды басқару


Жұмыс түрі:  Курстық жұмыс
Тегін:  Антиплагиат
Көлемі: 29 бет
Таңдаулыға:   
Бұл жұмыстың бағасы: 900 теңге
Кепілдік барма?

бот арқылы тегін алу, ауыстыру

Қандай қате таптыңыз?

Рақмет!






МАЗМҰНЫ
Кіріспе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
1 Коммерциялық ұйымның қаржылық жағдайын басқарудың теориялық және әдіснамалық негіздері ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
2. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әдістемесі ... ... ... ... ... ... ...
2.1 Қаржылық жағдайды басқару ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
3. Эйр Астана компаниясының қаржылық жағдайын талдау ... ... ... ... ... ... ... ... .

Қорытынды ... ... ... ... ... ... .. ... ... .
КІРІСПЕ
Компанияның қаржылық жағдайы оның іскерлік белсенділігі мен сенімділігінің маңызды сипаттамасы болып табылады. Кәсіпорынның бәсекеге қабілеттілігін, іскерлік ынтымақтастықтағы әлеуетін анықтайды және кәсіпорынның және оның серіктестерінің тиімді жұмысының кепілі болып табылады.
Компанияның қаржылық жағдайын талдау қаржылық жағдайды бағалаудың негізгі құралы болып табылады және оқу объектісінің сыртқы және ішкі қарым-қатынастарын объективті бағалауға мүмкіндік береді: қаражаттардың өтімділігін және жалпы төлем қабілеттілігін сипаттау, қызметтің рентабельділігін анықтау, қаражатты пайдаланудың тиімділігі, дамудың келешегі бар бағыттарын анықтау және ақыр соңында дыбысты басқару шешімдері. Кәсіпорынның болашақ қызметі басқару шешімдерінің сапасына байланысты.
Кәсіпорынның қазіргі жағдайында қаржылық жағдайын дұрыс анықтау тек шаруашылық субъектілеріне ғана емес, акционерлерге, әсіресе әлеуетті инвесторларға да зор маңыз береді. Сондықтан қазіргі қаржылық жағдайды зерттеуге байланысты кәсіпорындағы аналитикалық жұмыс маңызды рөл атқарады. Кәсіпорын қаржысының ауырсыну нүктелерін уақтылы және толық сәйкестендіру өз қызметін дамытуға және банкроттыққа жол бермеуге бағытталған бірқатар шараларға мүмкіндік береді. Сондықтан әртүрлі қызмет түрлерінің кәсіпорындары басшыларының көпшілігі үшін талдау және қаржылық жағдайды басқару аса маңызды болып келеді.
Дипломдық жұмыстың мақсаты коммерциялық ұйымның қаржылық жағдайын зерттеу болып табылады Эйр Астана компаниясының материалдары бойынша және оны құзыретті қолдану бағыттарын әзірлеу.
Дипломдық жұмыстың теориялық материалдары ресейлік экономистер Савицкая Г.В., Ковалев В.В., Шеремет А.Д., қаржы талдау, дағдарысты басқару, экономикалық талдау және оқулықтар бойынша оқулықтар мен оқу құралдарына негізделген. ғылыми мақалалар.
Әдістемелік негізде ғылыми білімдердің әдістерін қолдану: теориялық (формализация, логикалық, диалектикалық процестер мен құбылыстарды зерттеу принципі), жалпы логикалық (талдау және синтездеу, қорыту, құрылымдық, коэффициент, кеңістіктік экономикалық талдау), эмпирикалық (салыстыру, сипаттама, жүйелік факторлық талдау). ), статистикалық (топтау және салыстыру, салыстырмалы және орташа мәндерді есептеу, деректердің индекстік және графикалық бейнесі).
Бұл тақырыптың өзектілігі еңбек нарығындағы қазіргі жағдайға, әр түрлі кәсіпорындардың өндірістің тиімділігін арттыруға және еңбек өнімділігінің өсуіне байланысты.
Мақсаты - компанияның қаржылық нәтижелерін талдау және қызметтің тиімділігін арттыру бойынша ұсыныстар әзірлеу.
Мақсатқа жету үшін бірқатар міндеттерді шешу қажет:
қаржылық нәтижелерді қалыптастыру процесінің мәнін анықтау және олардың қалыптасу ерекшеліктерін анықтау;
еңбек өнімділігін және қаржы нәтижелеріне әсер ететін факторларды зерттеу;
компанияның өнімділігін және басқарылуын арттыру бойынша ұсыныстар әзірлеу;
жоспарланған іс-шаралардың орындалуының экономикалық тиімділігін анықтайды.
Зерттеу нысаны - Эйр Астана.
Зерттеу тақырыбы - Эйр Астана компаниясының қаржылық нәтижелері. Жұмыстың практикалық маңызы ұйымның қызметіндегі нәтижелерді жүзеге асыру мүмкіндігімен анықталады.

1. Коммерциялық ұйымды қаржылық басқарудың теориялық және әдіснамалық негіздері
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау мәні

Қазахстанның нарықтық дамуының қазіргі экономикалық факторлары қызметтің барлық салаларында бәсекелестікті арттырудың кілті болып табылады. Кәсіпкерлік субъектілерінің тұрақтылығы мен өмір сүруін қамтамасыз ету - бұл қаржылық жағдайдың негізі болып табылатын қызметтің, қаржылық құрамдас бөлігін басқару болып табылады.

Қаржылық жағдай тұжырымдамасын түрлі авторлар қарастырады. Олардың кейбірін 1.1- кестеде көрсетілген.
1.1- кесте
Автор

Анықтау
Савицкая Г.В.
Ұйымның қаржылық жағдайы - белгілі бір уақыт кезеңінде оның айналу процесінде капиталдың жай-күйін көрсететін санат. Ол кәсіпорынның өзін-өзі дамыту және өзін-өзі қаржыландыру мүмкіндігін сипаттайды.
Шеремет А.Д.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы - қорлардың құрамы мен бөлінуі, олардың көздерінің құрылымы, капитал айналымы мөлшерлемесі, кәсіпорынның өз міндеттемелерін мерзімінде және толық көлемде өтеу қабілеті, сондай-ақ басқа факторлармен айқындалатын экономикалық санат.
Ендовицкий Д.А., Любушин Н.П.

Қаржылық жағдайға сәйкес ұйымның қызметін қаржыландыруға мүмкіндігі бар.
Павлова Л. Н.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы - ресурстарды тарту, ағымдағы және ұзақ мерзімді шығындарды тиімділікке қарай қаржыландыру үшін кәсіпорынның қаржы мүмкіндіктерін бағалауға мүмкіндік беретін факторлардың үйлесімі.
Егорова Е.И.

Қаржылық жағдайға сәйкес кәсіпорын өз қызметін қаржыландыру мүмкіндігіне қатысты. Кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуі, оларды орналастырудың және тиімді пайдаланудың, басқа заңды және жеке тұлғалармен қаржылық қатынастардың, қаржылық тұрақтылықтың және қаржылық тұрақтылықтың қаржылық тұрақтылығы үшін қажетті қаржы ресурстарымен қамтамасыз етіледі
1.1- кестенің соңы

Автор

Анықтау
Доронина Ф.Х.

Қаржылық жағдай - оның айналымы процесінде капиталдың жай-күйін көрсететін күрделі тұжырымдама, оның негізгі мақсаты активтерді және олардың қалыптасу көздерінің болуымен және қатынасымен сипатталады, оның басты мақсаты төлем қабілеттілігін, қаржылық тұрақтылығын, іскерлік белсенділікті және қызметтің объективті бағалауын алу.
Быкова Н. Н.

Компанияның қаржылық жағдайына сәйкес кәсіпорынның нақты және әлеуетті қаржылық өміршеңдігін, сондай-ақ ағымдағы қызметтің нақты деңгейін қаржыландыру мүмкіндігін түсіну керек.

Ұсынылған ұғымдарды талдау көбінесе қаржы жағдайында кәсіпорынның осындай мүмкіндіктерді бағалауға мүмкіндік беретін факторларды ескере отырып, қаржы ресурстарын пайдалану мен бөлу кезінде көрсетілген қаржылық қызметті жүзеге асыру мүмкіндігін түсінуін көрсетеді. Бұл кәсіпорынның нақты және әлеуетті қаржылық бәсекеге қабілеттілігін сипаттайтын күрделі тұжырымдама және қаржы ресурстарының қолжетімділігі, бөлінуі және пайдаланылуын көрсетеді. Демек, қаржылық жағдай талдаудың басты объектісі болып табылатын кәсіпорынның қаржы ресурстарын басқару тәсілдері мен әдістерінің тиімділігін білдіреді.
Осылайша, қаржылық жағдай шаруашылық санатына жатады және кәсіпорынның қаржы-шаруашылық қызметіне тән. Осы ұстанымнан бастап, шаруашылық субъектілерінің қаржылық процестерінің және құбылыстарының маңызды нәтижелерін көрсететін маңызды көрсеткіш болып табылады.
Компанияның қаржы, коммерциялық және өндірістік салалардағы қызметі қаржы жағдайында тікелей көрініс табады. Өндіріс процестерін және коммерциялық қызметті жүзеге асыру қажетті шығынды қамтамасыз етуге және оны жүзеге асыруға, ақша ағындарын қалыптастыруға мүмкіндік береді. Өндірістік және қаржылық жоспарларды жүзеге асыру компанияның қаржылық жағдайына оң әсер етеді. Керісінше, өнім өндіру және сату жоспарындағы кемшіліктердің салдарынан оның өзіндік құнының ұлғаюы, кірістің азаюы және пайда мөлшері, бұл компанияның қаржылық жағдайының және төлем қабілеттілігінің нашарлауына алып келеді.
Қаржылық жағдайдың типтік жіктемесі екі түрді ажыратуға мүмкіндік береді - тұрақты және тұрақсыз. Тұрақты күйдің сипаты - кәсіпорынның өз міндеттемелерін уақтылы төлеуге қабілеттігі және қажет болған жағдайда күтпеген жағдайлардың басталуына төтеп беру мүмкіндігі. Сонымен бірге, осы типтегі кәсіпорындар қоғаммен қақтығыспайтын қатынастарға кірмейді және әртүрлі шегерімдерді (салықтарды, баждарды, қаражатқа жарналарды, төлемдерді, жалақыларды, дивидендтерді және т.б.) уақытылы төлейді. Қаржы тұрақтылығының белгілері: жеткізушілерге және басқа кредиторларға, банкке, бюджетке мерзімі өткен берешектің жоқтығы, міндеттемелер бойынша есеп айырысудың уақтылығы; меншікті қаражаттың баламалы үлесімен өлшенетін, кәсіпорын мүлкін толық қалыптастыру (кемінде 50%) және ағымдағы активтер мүліктің ең мобильді бөлігі ретінде (кем дегенде 30%) меншікті қаражаттың жеткілікті мөлшерде қатысуы.

Қаржылық жағдайдың тұрақсыздығы мынадай себептерге байланысты болуы мүмкін: :
* кірістерді құруға мүмкіндік беретін активтерді инвестициялаудың орнына қаражаттарды (дұрыс пайдаланбау) және қаржы ресурстарын иммобилизациялауға әкеп соқтыратын зиянды іс-әрекеттерді жүзеге асырудан туындаған компанияның өз қаржысы жеткіліксіздігі. Бұл жағдайда шығындардың пайда болуы сату қызметін өндіруге және жүзеге асыруға қаражаттың салыстырмалы түрде асып кетуіне, пайдаланылатын баға саясатының тиімсіздігіне, басқа да маңызды және ақшалай емес шығындардың және басқа да бірқатар адамдардың болуы мүмкін;
* негізгі құралдардың тиімсіз пайдаланылуына, құрылыс жобаларын сақтап қалуға, материалдық және өндірістік бөліктерге шамадан тыс инвестициялауға, тұтынушылар үшін коммерциялық кредит саясатын әлсіретуге (жеткізілім көлемінің ұлғаюымен төлемдер бойынша елеулі кешіктірулерді қамтамасыз ету), төлем қабілетсіздігіне байланысты қаржы ресурстарын мұздатуға әкеп соқтыратын активтерге ақшаны орналастырудың тиімсіздігі ірі тапсырысты жүзеге асыратын негізгі клиенттер;
* өз қаражаты есебінен қамтамасыз етілмеген ұзақ мерзімді активтерге, ұзақ мерзімді қарыздарға немесе төлемдердің ұзақтығына кепілдік бермейтін ұзақ мерзімді активтерге артық қаражат салу, бұл өздерінің айналымдағы қаражатын азайтудың қажетті шарты болып табылады және қысқа мерзімді міндеттемелерге байланысты ұзақ мерзімді активтерді құруға әкелуі мүмкін.

Бизнестің субъектілерінің қаржылық жағдайын талдай отырып, қаржылық тұрақтылықты объективті бағалауға қол жеткізіледі, оның негізінде банкроттық ықтималдығын уақтылы анықтауға және қаржы ресурстарын пайдаланудың тиімділігін есептеуге болады. Қаржылық талдаудың негізгі мақсаты қаржы ресурстарының көлемін ұлғайту үшін анықталған (жасырын) қорларды белсендіру арқылы шаруашылық субъектілерінің тиімділігін арттыру болып табылады.

Қаржылық талдау жүргізу үшін келесі міндеттерді шешу қажет
:: өндірістік, коммерциялық және қаржылық қызметтің көрсеткіштерін зерделеу және одан әрі жетілдіру үшін өзара қарым-қатынастарды айқындау негізінде қаржы ресурстарын алу және жұмсау жоспарын жүзеге асыруды бағалау;
:: оның өзгеруіне ықпал ететін негізгі аспектілерді анықтау үшін қаржылық жағдайды моделдеу және факторлық диагностикалауды жүргізу;
:: Қолданыстағы жағдайға негізделген қаржылық қызметтің нәтижелерін болжау, модельдеу әдістерін қолдана отырып, меншікті және қарыздық ресурстардың болуы және қолда бар ресурстарды пайдаланудың түрлі нұсқаларының қаржылық жағдайын бағалау (оларды біріктіру);
:: қаржы ресурстарын пайдаланудың тиімділігін арттыру және тұтастай алғанда қаржылық жағдайды жақсарту жөніндегі нақты шараларды әзірлеу

Қаржылық талдау келесі блоктарды қамтиды
Компанияның бухгалтерлік (қаржылық) есептілігінің талдауы мен сенімділігі үшін негізгі ақпаратты сапалы бағалау;
қаржы ресурстарындағы өзгерістер динамикасын, олардың құрамы мен құрылымын бағалау;
кəсіпорынның, оның құрамының жəне қолданыстағы құрылымының өзгеру динамикасын бағалау;
талдау субъектісінің іскерлік белсенділігі коэффициентінің әдісімен бағалау;
қаржылық тұрақтылықтың түрін анықтау, оның жалпы деңгейі, алынған мәліметтерді бағалау;
кәсіпорынның өтімділігін бағалау, төлем қабілеттілігін анықтау;
қызметтің зиянсыздығының дәрежесін, банкроттық ықтималдығын жалпы бағалау;
оңалтудың негізгі бағыттарын айқындау, операцияларды жетілдірудің интеграцияланған стратегияларын және тұтастай алғанда қаржылық тұрақтылық пен қаржылық жағдайдың деңгейін арттыру.

Қаржылық ресурстарды пайдаланудың тиімділігін тек кәсіпорын директорлары мен құрылымдық бөлімшелерінің басшылары ғана емес, сондай-ақ иелері бизнес, инвесторлар ресурстарды пайдаланудан түскен кірістерді анықтау үшін; банктер кредиттік жағдайларды айқындауға және қаржы қайтарылмайтын қаржы тәуекелінің мүмкіндігін бағалауға; жөнелтілген өнімдерді уақтылы төлеу үшін жеткізушілер; салық инспекциялары барлық деңгейдегі бюджеттерге ақша ағымының дұрыстығын бағалау, жоспарланған нысаналы тапсырмаларды орындау және т.б. Осы тұрғыдан талдауды сыртқы және ішкі классификациялауға болады.
Кәсіпорынның қызметтері болашақта жоспарлау іс-шаралары, бақылау функциялары және қаржылық даму болжамын жасау үшін пайдаланылатын ішкі талдау жүргізеді. Бұл талдаудың мақсаты жүйелі ақшалай қаражаттардың қозғалысын қамтамасыз ету және максималды пайда алу үшін банкроттық ықтималдығын жою үшін жеке және қарыздық қаржыландыру көздерін орналастыру болып табылады.
Инвесторлар, материалдық және қаржылық ресурстар жеткізушілері, реттеуші органдар компанияның жарияланған қаржылық есептілігіне негізделген сыртқы талдау жүргізеді. Бұл талдаудың мақсаты пайда табуды жоғарылату және шығынды жою үшін қаражатты тиімді орналастыру мүмкіндігін анықтау болып табылады. Сонымен қатар, сыртқы талдау осындай сипаттамамен сипатталады:
* кәсіпорынның жалпы қызметі туралы ақпаратты талдауды және пайдалануды жүзеге асыратын әртүрлі ұйымдық-құқықтық нысандардың көптеген ұйымдары;
* осындай талдауға және оларды жүзеге асыратын субъектілердің мүдделеріне арналған әртүрлі мақсаттардың болуы;
* бухгалтерлік есеп пен есеп берудің стандартты стандарттары мен әдістерінің болуы;
* Сыртқы есептіліктің негізінде ғана жүргізіледі (ішкі ерекшеліктерді есепке алмағанда);
* Пайдалануға байланысты шектеулі талдау тек қана сыртқы қаржылық есептілік;
* кәсіпорынның жұмыс істеуі туралы ақпаратты пайдаланатын барлық субъектілер үшін мұндай талдау нәтижелерінің барынша ашықтығы.

Қаржылық талдау келесі ақпарат көздерінің негізінде жүзеге асырылады:
+ өндірістік қызметтің техникалық ерекшеліктері;
+ нормативтік-құқықтық шаралар;
+ жоспарланған көрсеткіштер, бизнес жоспарлау жүйесі;
+ бухгалтерлік есеп (экономикалық, операциялық, бухгалтерлік, статистикалық);
+ тоқсан сайынғы, статистикалық деректерді (статистикалық есептілікті) қоса алғанда, компанияның жарияланған және жарияланбаған қаржылық (бухгалтерлік) есебін;
+ бұқаралық ақпарат құралдарында, электрондық көздерде, маркетингтік зерттеулерде және т.б. жарияланған басқа да ақпарат түрлері.

Талдаудың негізі, әдетте, жүргізілген мәмілелердің, сондай-ақ қаржылық және өндірістік қызметтің маңызды бөлшектерін көбейтуге ықпал ететін қаржылық есептіліктен алынған ақпарат болып табылады.
Бухгалтерлік баланс қаржы ресурстарының қол жетімділігі мен бөлінуін көрсететін қаржылық талдаудың негізгі ақпараттық көзі болып табылады. Бұл есеп беруші ұйымның белгілі бір күнгі (есептік күнгі) қаржылық жағдайын көрсетеді. Талдау сонымен қатар есеп берудің басқа нысандарын қолданады:

:: Қаржы нәтижелері туралы есеп қаржы шығындарын түпкілікті қалыптастыру кезеңдерінде айқындау және өз қаржы ресурстарындағы өзгерістердің себеп-салдар факторларын анықтау. Табыс кәсіпорынның іскерлік белсенділігін сипаттайтын есеп берудің осы түрінің негізгі көрсеткіші болып табылады;
:: Капиталдағы өзгерістер туралы есеп өз ресурстарының жекелеген компоненттерінің қозғалысын анықтау үшін. Бұл нысан бойынша есепте көрсетілген нетто-активтердің сомасы жарғылық капиталды қоса алғанда, меншікті капиталдың қолданылуының белгісі болып табылады;
:: Ақша ағыны туралы есеп ақшалай қаражаттардың қозғалысы үшін түсімдер мен төлемдердің құрылымдық құрамын анықтау, осындай ағындардың күші, сыртқы қауіпсіздік көздерінен қызметтің қауіпсіздігіне қаржылық тәуелділік деңгейі.

Бухгалтерлік есеп нысандарынан басқа статистикалық деректер, мысалы, Инвестициялар туралы ақпарат және Ұйымның қаржылық жағдайы туралы ақпарат пайдаланылады. Екінші нысан өткен және есепті жылға ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді қаржы инвестицияларының негізгі бөліктерге, негізгі капиталға салынған инвестициялардың түрлері, материалдық емес және басқа материалдық емес активтер, инвестициялық қорлардың көздері туралы ақпаратты ашады . Бұл статистикалық есептіліктің нысаны компанияның қаржылық жағдайын бағалауға мүмкіндік береді. Үшінші пішінде өткен және есепті жылдағы пайда туралы, кәсіпорында есеп айырысудың жалпы жай-күйі (дебиторлық және кредиторлық берешектердің болуы, соның ішінде мерзімі өткен, түрлері бойынша), айналымдық капиталдың болуы, кәсіпорындар, оның ішінде шетелдік.
Қаржылық есептіліктен басқа, қаржылық жағдайды талдаумен аналитикалық есептік деректер несие қорларын, борыштарды, борышкерлермен және кредиторлармен есептесудің құрылымы мен мәртебесін, білім беру шарттарын қоса алғанда қарыз қаражатын егжей-тегжейлі зерделеу үшін пайдаланылуы мүмкін.
Жоғарыда келтірілген ақпарат көздері компанияның қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді келешегі тұрғысынан қаржылық жағдайын бағалауға көмектеседі.
Осылайша, қаржылық талдаудың маңыздылығы мен рөлі қиын өйткені ол кәсіпорынның тиімді қаржылық саясатының негізін құрайтын негіз болып табылады Кәсіпорынның кешенді қаржылық талдауларының нәтижелері сыртқы және ішкі факторлардың теріс әсерін жою үшін нақты уақыт тәртібінде шешімдер қабылдауға мүмкіндік беруі тиіс .
Қаржылық жағдайды талдаудың сапасы кәсіпорын пайдаланатын әдіске, оның қаржылық есептілігінің дұрыстығына, сондай-ақ қаржылық саясат саласындағы басқару шешімдерін қабылдауға жауапты тұлғалардың құзыреттілігіне байланысты.

2. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әдістемесі

Қазіргі уақытта осындай талдаудың міндеттерінің алуан түріне байланысты шаруашылық субъектілерінің жағдайын қаржылық талдауды жүргізудің бірыңғай жіктеу әдістері, әдістері мен әдістері жоқ.
Жалпы алғанда, қаржылық жағдайды талдау әдісі қолда бар қаржы ресурстарын сенімді бағалауды, оларды қаржылық қызмет барысында орналастыру мен пайдалануды, жұмылдыру ресурстарын анықтауды және қаржылық жағдайды жақсартуды көздейді. Мұны орындау үшін, бухгалтерлік (қаржылық) есеп берудің стандартты әдістерін қолдана отырып, аналитикалық іс-шараларды жүргізу барысында. Олардың ішінде
* көлденең (уақытша) талдау - алдыңғы кезеңдегі әрбір позицияны салыстыру, бұл жеке есеп беру элементтерінің немесе олардың топтарының өзгеруінің үлгілерін анықтауға мүмкіндік береді. Талдаудың негізі баланстық баптардың немесе қаржылық нәтижелер туралы есептің негізгі өсу қарқынын анықтау болып табылады;
* тік (құрылымдық) талдау - негізгі есеп көрсеткіштерінің құрылымдық элементтерін және олардың әсер ету дәрежесін анықтау жалпы нәтижедегі элементтер. Талдаудың негізі болашақта құрылымдық элементтердің динамикасын анықтау болып табылады, бұл болашақта мүліктік жағдайдың өзгеру болжамын, бизнес-құрылымдар мен қамту көздерін құруға мүмкіндік береді;
* трендтерді талдау - өткен жылдардағы есептіліктің әр позициясында өзгерістерге негізделген үрдісті анықтау, яғни кездейсоқ әсерлерден тазаланған индикатордың негізгі даму трендін және жекелеген кезеңдердің жеке сипаттамаларын анықтау. Трендтің көмегімен болашақта индикаторлардың ықтимал мәндері қалыптасады, демек болжамды болжамдық талдау жүргізіледі;
* салыстырмалы көрсеткіштерді (коэффициенттерді) талдау - қаржылық көрсеткіштерді есептеу - қаржы көрсеткіштерінің жиынтығы (коэффициенттер) көмегімен қаржылық есептілікті талдау және түсіндіру;
* салыстырмалы (кеңістіктік) талдау - кәсіпорынның, бөлімшелердің, семинарлардың және осы кәсіпорынның индикаторларымен бәсекелестердің индикаторларымен индустриалды орташа және орта жалпы экономикалық деректермен жеке индикаторлары бойынша жиынтық есеп беру көрсеткіштерін шаруашылықтық талдауды үйлестіреді;
* факторлық талдау - детерминистикалық және стохастикалық зерттеу әдістерін пайдалана отырып, тиімді индекс өзгеруіне факторлардың әсері мен себептерін анықтау. Сонымен қатар, тікелей факторды талдау тиімді индикаторды жекелеген құрамдас бөліктерге бөлу және кері жалпы тиімді индикаторға элементтерді біріктіру болып табылады.

Тиісінше, қолданылатын әдіске және тәсілдің күрделілігіне байланысты талдаудың белгілі бір күрделілігі қарастырылған.
Жалпы алғанда, компанияның қаржылық жағдайын талдау әдістемесі 1.1-суретте көрсетілгендей көрінуі мүмкін.
Талдаудың бірінші кезеңі қолда бар қаржы ресурстарын анықтауға, оларды орналастырудың және пайдаланудың тиімділігін бағалауға мүмкіндік береді. Ол үшін кәсіпорынның мүлкін қалыптастырудың негізгі көзі ретінде баланс бойынша міндеттемелерді талдау.

1.1-сурет. Компанияның қаржылық жағдайын талдау кезеңдері

Міндеттемелерді жіктеу екі критерийге негізделген: айналыстағы қорлардың ұзақтығы (оларды өтеу шырыны) және заңға тәуелділік.
Бірінші белгіге сәйкес қаржы ресурстары тұрақты капиталға және қысқа мерзімді міндеттемелерге бөлінеді, ал екіншісі - меншікті және қарызға алынған .

1.2-сурет - Пайдалану және заңды жауапкершілік бойынша қаржылық және ресурстық көздер

Активтерді қалыптастыру процесінде ұзақ уақыт пайдаланылған қаржы ресурстары тұрақты капиталды қалыптастырады.
Жеке және қарыз капиталының динамикасын бағалау қаржы ресурстарының негізгі элементтерінің өсу қарқынымен салыстыру негізінде қалыптасады. Қаржылық ресурстардың құрылымында оның үлесінің артуына алып келетін заемдық капиталдың басым көпшілігі экономикалық тиімділіктің кредиттік ресурстарды пайдаланудың орташа пайыздық мөлшерінен жоғары болған жағдайда, яғни қаржы левереджінің ықпалы оң болса, оң бағаланады. Олай болмаған жағдайда, меншікті капиталдың неғұрлым қарқынды өсуі көтермеленеді, бұл қаржы ресурстарының жалпы көлеміндегі оның үлесін ұлғайтады.
Қаржылық ресурстар құрылымы оң бағаланады, егер онда капиталдың төменгі бағамен басым бөлігі басым болады. Алайда қарыз қаражатын пайдалану үшін айтарлықтай пайыздық мөлшерлеме жағдайында, ұйым кемінде 50% -ы жинақталған бөлік басым болатын (бөлінбеген пайда және оның есебінен капитал мен қорлар есебінен толықтырылған) капиталдың 50% -ы болған жағдайда, қаржылық тұрғыдан тәуелсіз болып саналады. Бұл шарттың орындалуы кәсіпорынның сыртқы қаржыландыру көздерінен қаржы тәуелсіздігін білдіреді. Алайда, капиталдың жеткіліктілігі төмен салаларда, яғни ұзақ мерзімді активтер үлесінің төмен құны бар кəсіпорындарда, меншікті капиталдың төмен үлесі жарамды факт болуы мүмкін. Мұндай жағдайда қаржылық тәуелсіздік белгісі айналымдағы қаражаттың айналым қаражатын қаржыландырудағы үлесі болады.
Талдаудың келесі кезеңінде активтерді орналастырудың орындылығы негізінде қаржы ресурстарын пайдаланудың тиімділігін көрсететін мүліктің динамикасын, құрамын және құрылымын талдау кіреді. Талдаудың осы сатысының мәні - қалыптастыру активтердің динамикасын, олардың құрамы мен құрылымын, капиталға салынатын инвестициялардың тәуекел дәрежесін, сондай-ақ өсу резервтерін анықтайтын ақылға қонымды баға.

Мүліктің құрамы мен құрылымын бағалау критерийлері:
+ жылжымайтын мүліктің құнының өсуі әрқашан ұйымның экономикалық әлеуетінің артуын көрсете бермейді, өйткені өсу ұзақ мерзімді дебиторлық берешек, шикізат пен материалдардың артық қорлары, сұранысқа ие дайын өнімдер мен қайта сату үшін тауарлар сияқты өтімді емес активтерде болуы мүмкін;
+ өндірістік саланың құрылымында ұзақмерзімді активтер жиі басым болады, айналыстағы салада ағымдағы активтерге үлкен үлес тиеді;
+ ұзақ мерзімді активтердің үлесін арттыру ұйымның қаржылық тұрақтылығының деңгейін жоғарылатуды білдіреді;
+ ағымдағы активтер үлесінің ұлғаюы олардың ұтымды құрылымы жағдайында мүлікті айналымын жеделдету үшін алғышарттар жасайды;
+ 12 айдан астам уақытты (ұзақ мерзімді) тез өтеуден бастап, оның абсолютті түрде өсуі және де оның үлесі өте жағымсыз түрде есептелетін дебиторлық берешектердің болуы.
+ ұзақ мерзімді активтерді талдау кезінде ұзақ мерзімді активтердің тиісті түрлерінің басым бөлігі негізінде ұйымның басқару стратегиясын анықтайды. Үш ықтимал стратегия бар: өндіріс, инновация және инвестиция. Стратегияның түріне байланысты, кейінгі талдау барысында бұдан әрі ұзақмерзімді активтердің қосымша түрі зерттеледі.

Активтер құрылымын жалпылама бағалауды және кәсіпорынның қаржылық жағдайының өзгеруін қалыптастырғаннан кейін қаржы ресурстарын пайдаланудың тиімділігін зерттеу қажет. Бұл көрсеткіштер қаржылық талдаудың үшінші кезеңінде жүзеге асырылатын іскерлік белсенділікті бағалаумен байланысты.
Кәсіпкерлік қызмет барлық қызмет барысында коммерциялық ұйымның қаржылық және экономикалық ресурстарын пайдаланудың тиімділігін сипаттайды. Ол сапалық және сандық көрсеткіштер негізінде бағаланады. Сапа индикаторлары ретінде: сату нарығының кеңдігі, іскерлік серіктестер арасындағы имидж, тауарлық белгінің болуы, қызмет аймағынан тыс жерлерде, халықаралық ынтымақтастықты дамыту және т.б. Сандық бағалау айналым коэффициенттері негізінде жүзеге асырылады және екі бағыт бойынша жүзеге асырылуы мүмкін: жоспардың орындалу дәрежесі (негізгі ұйым немесе дербес құрылған) негізгі көрсеткіштер бойынша, белгіленген өсу қарқындарын және коммерциялық ұйымның ресурстарын пайдалану тиімділігін қамтамасыз етеді.
Үшінші кезеңді талдаудың мақсаты қаржылық және экономикалық табыстарды экономикалық тұрғыдан тиімді бағалауды және оның өсуіне арналған қорларды анықтау болып табылады. Кәсіпкерлік қызметті талдау міндеттері
:: іскерлік белсенділіктің көрсеткіштеріндегі үрдістерді зерттеу және бағалау;
:: іскерлік белсенділіктің көрсеткіштері өзгеруіне себеп болатын негізгі факторлардың әсерін зерттеу және олардың нақты әсерінің шамасын есептеу;
:: активтер мен капиталдың қарқындылығы индикаторларының ұйымның қаржылық жағдайына және қызметінің негізгі көрсеткіштеріне әсерін зерттеу;
:: талдаудың нәтижелерін қорыту, анықталған қорлардың айналымына қатысу үшін нақты шаралар әзірлеу.
Төртінші кезеңде кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдау жүргізілуде. Бұл ұйымның сыртқы көздерінен тәуелсіздік дәрежесін сипаттайды. Баға салыстырмалы және абсолюттік көрсеткіштер негізінде жүргізілуі мүмкін. Қаржы тұрақтылығының төрт түрі бар, олар 1.3-кестеде келтірілген.
1.3-кесте - Қаржылық тұрақтылықтың түрлері
Атауы
Тұрақтылық түрінің сипаттамасы
Қаржылық тұрақтылықтың абсолюттік деңгейі
Айналым капиталының артықшылығы. Босалқыларды қаржыландыру үшін қарыз қаражатын пайдаланылайды.
Қалыпты қаржылық тұрақтылық
Бұл дегеніміз, меншікті және тартылған көздер материалдық ағымдық активтерді қалыптастыру үшін негізді түрде пайдаланылады.
Тұрақсыз қаржылық жддай
Басқа кредиторлық қарыздармен қамтылатын қалыпты қаржыландыру көздерінің жоқтығымен сипатталады.
Дағдармалық қаржылық жағдай
Үшінші типтегідей, бірақ сонымен бірге, тұрақсызға қарағанда, контрагенттерге берешек бар.

Абсолюттік көрсеткіштер негізінде алынған қаржылық тұрақтылықты бағалауды нақтылау үшін салыстырмалы коэффициенттер: автономдылық коэффициенті, кәсіпорынның меншікті айналым капиталы коэффициенті, меншікті айналым капиталы мөлшерлемесі, өз капиталының маневрі, қаржылық тұрақтылық есептеледі.

0.1 Қаржылық жағдайды басқару
Басшылық басқару субъектісі тарапынан бақылау іс-шараларын әзірлеу және енгізу процесі болып табылады. Сонымен бірге, бақылау объектісіне әсері осындай бақылаудың нақты мақсаттарына қол жеткізу үшін жүзеге асырылады. Басқару циклін іске асыру үшін төрт кезеңнен өту керек: жоспарлау, ұйымдастыру, ынталандыру және бақылау. Бұл басқару схемасы компанияның қаржылық жағдайына қолданылады. Мұнда келешектегі қаржылық жағдайдың нәтижелерін жоспарлау немесе болжамдау сатысына ерекше көңіл бөлінеді.
Қаржылық талдауда компанияның ағымдағы қаржылық жағдайын бағалау және оның даму болжамын ұсынудың түрлі әдістері бар. Бұл жағдайда, тұтастай ... жалғасы
Ұқсас жұмыстар
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау және оның активтерінің өтімділігі мен төлем қабілеттілігін арттырудағы негізгі бағыттары
Қаржылық жағдайды талдаудың мәні және мақсаты
Компанияның төлем қабілеттілігін талдау
Кәсіпорын өнеркәсібінің қаржылығы
Коммерциялық банктердің қаржылық жағдайының теориялық негіздері
Қаржылық жағдайсыздықты реттеу
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау туралы ақпарат
«өзенмұнайгаз» өндірістік филиалы
Ұйымның қаржылық жағдайын талдау. Қаржылық жағдайдың мәні және оны талдау мақсаты
Кәсіпорындардың әр түрлі контрагенттермен қарым-қатынасы
Пәндер