Формирование и анализ ресурсов коммерческих банков
Введение
1 Экономическое содержание банковских ресурсов, их структура
1.1 Структура и общая характеристика банковских ресурсов
1.2 Собственный капитал банка, его структура
1.3 Особенности проведения пассивных операций в России
2 Формирование и анализ ресурсной базы коммерческих банков
2.1 Технико.экономическая характеристика филиала АО «Банк ЦентрКредит» по г. Семей
2.2 Анализ пассивных операций АО «Банк ЦентрКредит»
2.3 Анализ формирования ресурсов банков второго уровня Республики Казахстан
3 Проблемы формирования ресурсов коммерческими банками и пути их решения
3.1 Современные проблемы, связанные с привлечением ресурсов коммерческими банками
3.2 Направления привлечения средств и повышения собственного капитала банков второго уровня Республики Казахстан
Заключение
Список использованных источников
Приложения
1 Экономическое содержание банковских ресурсов, их структура
1.1 Структура и общая характеристика банковских ресурсов
1.2 Собственный капитал банка, его структура
1.3 Особенности проведения пассивных операций в России
2 Формирование и анализ ресурсной базы коммерческих банков
2.1 Технико.экономическая характеристика филиала АО «Банк ЦентрКредит» по г. Семей
2.2 Анализ пассивных операций АО «Банк ЦентрКредит»
2.3 Анализ формирования ресурсов банков второго уровня Республики Казахстан
3 Проблемы формирования ресурсов коммерческими банками и пути их решения
3.1 Современные проблемы, связанные с привлечением ресурсов коммерческими банками
3.2 Направления привлечения средств и повышения собственного капитала банков второго уровня Республики Казахстан
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики республики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.
Успех банков в привлечении ресурсов во многом определяется ликвидностью банков, то есть способностью банков отвечать по своим обязательствам и возвращать вклады по первому требованию вкладчиков.
Объем привлечения вкладов в коммерческие банки зависит от факторов, которые зависят от оперативной деятельности банков и от факторов, которые не зависят от деятельности банка. К первой группе факторов относятся: процентная политика банка, разнообразие видов депозитов, способных удовлетворить спрос вкладчиков, уровня качества предоставляемых банком услуг. Ко второй группе факторов относятся уровень денежных доходов, получаемых населением, уровня доверия к банковской системе, культурного и психологического фактора. Объем денежных доходов населения определяет потенциально возможный объем привлечения вкладов в банковскую сферу. Чем больше человек имеет доходов, тем больше он может не только потреблять, но и сберегать. Кроме того, рост доходов населения сверх прожиточного минимума сопровождается увеличением склонности населения к сбережениям.
Другим важным фактором привлечения сбережений является - уровень доверия населения к банковской системе. Данный фактор имеет для вкладчиков большее значение, чем процентная ставка по депозитам, так как связан с риском полной или частичной потери ими своих вкладов в случае, если банк вдруг окажется неплатежеспособным или банкротом.
На современном этапе наблюдается тенденция притока ресурсов в банковскую сферу, это связано, прежде всего, со стабилизацией курса
Успех банков в привлечении ресурсов во многом определяется ликвидностью банков, то есть способностью банков отвечать по своим обязательствам и возвращать вклады по первому требованию вкладчиков.
Объем привлечения вкладов в коммерческие банки зависит от факторов, которые зависят от оперативной деятельности банков и от факторов, которые не зависят от деятельности банка. К первой группе факторов относятся: процентная политика банка, разнообразие видов депозитов, способных удовлетворить спрос вкладчиков, уровня качества предоставляемых банком услуг. Ко второй группе факторов относятся уровень денежных доходов, получаемых населением, уровня доверия к банковской системе, культурного и психологического фактора. Объем денежных доходов населения определяет потенциально возможный объем привлечения вкладов в банковскую сферу. Чем больше человек имеет доходов, тем больше он может не только потреблять, но и сберегать. Кроме того, рост доходов населения сверх прожиточного минимума сопровождается увеличением склонности населения к сбережениям.
Другим важным фактором привлечения сбережений является - уровень доверия населения к банковской системе. Данный фактор имеет для вкладчиков большее значение, чем процентная ставка по депозитам, так как связан с риском полной или частичной потери ими своих вкладов в случае, если банк вдруг окажется неплатежеспособным или банкротом.
На современном этапе наблюдается тенденция притока ресурсов в банковскую сферу, это связано, прежде всего, со стабилизацией курса
1. Закон Республики Казахстан от 31.08.1995 г. № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан».
2. Закон Республики Казахстан от 30.03.1995 г. № 2155 «О Национальном Банке Республики Казахстан».
3. Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 169-III ЗРК «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан»
4. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 ноября 2007 года № 257 "О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня, а также о внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 октября 2004 года № 304 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций»
5. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2002.
6. Банковское дело: учебник / под ред. A.M. Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2001.
7. Банковское дело: современная система кредитования / под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2005.
8. Деньги, кредит, банки: учебник. 3-е изд. / под ред. О.И. Лавруши¬на. М.: КНОРУС, 2005
9. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2003
10. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 1994. – 320с.
11. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 479с.
12. Ажитов С.О. Функции, порядок организации и ликвидации коммерческих банков // Право и государство. - 2001. - №2. - С.49-53
13. Лисак Б. Межбанковские заимствования - как инструмент финансовой политики коммерческих банков// Банки Казахстана. - 2000. - №5. - С.21-24
14. Акпеисов Б. Вклады населения и их защита//Банки Казахстана.- 2000. - №9. - С.21-22
15. Арсланбеков-Федоров А.А. Российский рынок межбанковского кредитования: особенности развития и генезис проблем // Банковские услуги 2002. - №2. - С. 15-21
16. Атпаева 3. Абдрахманова А. Конвертация тенговых депозитов// Бюллетень бухгалтера. - 2000. - №19. – С.7-8
17. Ахметова А. Казахстанский фонд гарантирования вкладов физических лиц - гарантия личной финансовой безопасности//Банки Казахстана. - 2002 г. №1. – С. 18-20
18. Ахметова А. Роль системы гарантирования вкладов населения в процессе
увеличения депозитной базы банков второго уровня»//Банки Казахстана - 2003 г.-№11. - С.31-36
19. Байтурсынова А. В процессе усовершенствования// Деловая неделя. - 2002. - №27. - С.5
20. Виноградов В.А. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире//Деньги и кредит. - 2002 г. -№6 стр.62-67
21. Давлетова М.Т. Современное состояние банковской системы и перспективы развития рынка банковских услуг в Казахстане//Финансы Казахстана - Каржы Каражат. - Алматы, 2000. -№ 9-10. - С.37-50
22. Жамаубаев Е. Где выгодно хранить деньги населению//Аль-Пари. -2001.-№1-2. - С.67-68
23. Иванов В. расчет лимитов межбанковского кредитования на основе кластерного анализа платежеспособности и ликвидности контрагентов // Аналитический банковский журнал. -2001. - №4. - С.64-68
24. Косой А.М. Межбанковский кредит // Деньги и кредит. - 2000. - №2. - С. 31-39
25. КуановаГ.А. Депозиты банковской системе Казахстана//Саясат. -2000. -№6-7. - С. 63-68
26. Куанова Г. Теоретические основы развития депозитного рынка//Евразийское сообщество. - Алматы, 2001. -№3. - С. 72-83
27. Лим А. Депозит - капитал, приносящий доход // Финансы Казахстана-Каржы Каражат. - Алматы, 2000. -№1-12. - С. 69-70
28. www.centercredit.kz/ - официальный сайт АО «Банк ЦентрКредит»
29. www.nationalbank.kz - официальный сайт Национального Банка Республики Казахстан
2. Закон Республики Казахстан от 30.03.1995 г. № 2155 «О Национальном Банке Республики Казахстан».
3. Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 169-III ЗРК «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан»
4. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 ноября 2007 года № 257 "О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня, а также о внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 октября 2004 года № 304 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций»
5. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2002.
6. Банковское дело: учебник / под ред. A.M. Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2001.
7. Банковское дело: современная система кредитования / под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2005.
8. Деньги, кредит, банки: учебник. 3-е изд. / под ред. О.И. Лавруши¬на. М.: КНОРУС, 2005
9. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2003
10. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 1994. – 320с.
11. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 479с.
12. Ажитов С.О. Функции, порядок организации и ликвидации коммерческих банков // Право и государство. - 2001. - №2. - С.49-53
13. Лисак Б. Межбанковские заимствования - как инструмент финансовой политики коммерческих банков// Банки Казахстана. - 2000. - №5. - С.21-24
14. Акпеисов Б. Вклады населения и их защита//Банки Казахстана.- 2000. - №9. - С.21-22
15. Арсланбеков-Федоров А.А. Российский рынок межбанковского кредитования: особенности развития и генезис проблем // Банковские услуги 2002. - №2. - С. 15-21
16. Атпаева 3. Абдрахманова А. Конвертация тенговых депозитов// Бюллетень бухгалтера. - 2000. - №19. – С.7-8
17. Ахметова А. Казахстанский фонд гарантирования вкладов физических лиц - гарантия личной финансовой безопасности//Банки Казахстана. - 2002 г. №1. – С. 18-20
18. Ахметова А. Роль системы гарантирования вкладов населения в процессе
увеличения депозитной базы банков второго уровня»//Банки Казахстана - 2003 г.-№11. - С.31-36
19. Байтурсынова А. В процессе усовершенствования// Деловая неделя. - 2002. - №27. - С.5
20. Виноградов В.А. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире//Деньги и кредит. - 2002 г. -№6 стр.62-67
21. Давлетова М.Т. Современное состояние банковской системы и перспективы развития рынка банковских услуг в Казахстане//Финансы Казахстана - Каржы Каражат. - Алматы, 2000. -№ 9-10. - С.37-50
22. Жамаубаев Е. Где выгодно хранить деньги населению//Аль-Пари. -2001.-№1-2. - С.67-68
23. Иванов В. расчет лимитов межбанковского кредитования на основе кластерного анализа платежеспособности и ликвидности контрагентов // Аналитический банковский журнал. -2001. - №4. - С.64-68
24. Косой А.М. Межбанковский кредит // Деньги и кредит. - 2000. - №2. - С. 31-39
25. КуановаГ.А. Депозиты банковской системе Казахстана//Саясат. -2000. -№6-7. - С. 63-68
26. Куанова Г. Теоретические основы развития депозитного рынка//Евразийское сообщество. - Алматы, 2001. -№3. - С. 72-83
27. Лим А. Депозит - капитал, приносящий доход // Финансы Казахстана-Каржы Каражат. - Алматы, 2000. -№1-12. - С. 69-70
28. www.centercredit.kz/ - официальный сайт АО «Банк ЦентрКредит»
29. www.nationalbank.kz - официальный сайт Национального Банка Республики Казахстан
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 88 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 88 страниц
В избранное:
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 6
1 Экономическое содержание банковских ресурсов, их структура 10
1.1 Структура и общая характеристика банковских ресурсов 10
1.2 Собственный капитал банка, его структура 21
1.3 Особенности проведения пассивных операций в России 28
2 Формирование и анализ ресурсной базы коммерческих банков 39
2.1 Технико-экономическая характеристика филиала АО Банк
ЦентрКредит по г. Семей 39
2.2 Анализ пассивных операций АО Банк ЦентрКредит 51
2.3 Анализ формирования ресурсов банков второго уровня Республики
Казахстан 60
3 Проблемы формирования ресурсов коммерческими банками и пути их
решения 70
3.1 Современные проблемы, связанные с привлечением
ресурсов коммерческими банками 70
3.2 Направления привлечения средств и повышения собственного
капитала банков второго уровня Республики Казахстан 74
82
Заключение
Список использованных источников 85
Приложения А, Б 88
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для
обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В
современных условиях развития экономики республики проблема формирования
ресурсов имеет первостепенное значение.
Успех банков в привлечении ресурсов во многом определяется
ликвидностью банков, то есть способностью банков отвечать по своим
обязательствам и возвращать вклады по первому требованию вкладчиков.
Объем привлечения вкладов в коммерческие банки зависит от факторов,
которые зависят от оперативной деятельности банков и от факторов, которые
не зависят от деятельности банка. К первой группе факторов относятся:
процентная политика банка, разнообразие видов депозитов, способных
удовлетворить спрос вкладчиков, уровня качества предоставляемых банком
услуг. Ко второй группе факторов относятся уровень денежных доходов,
получаемых населением, уровня доверия к банковской системе, культурного и
психологического фактора. Объем денежных доходов населения определяет
потенциально возможный объем привлечения вкладов в банковскую сферу. Чем
больше человек имеет доходов, тем больше он может не только потреблять, но
и сберегать. Кроме того, рост доходов населения сверх прожиточного минимума
сопровождается увеличением склонности населения к сбережениям.
Другим важным фактором привлечения сбережений является - уровень
доверия населения к банковской системе. Данный фактор имеет для вкладчиков
большее значение, чем процентная ставка по депозитам, так как связан с
риском полной или частичной потери ими своих вкладов в случае, если банк
вдруг окажется неплатежеспособным или банкротом.
На современном этапе наблюдается тенденция притока ресурсов в
банковскую сферу, это связано, прежде всего, со стабилизацией курса
национальной валюты, а также повышения стабильности всей банковской системы
в целом. Немаловажным фактором является введение системы коллективного
страхования депозитов. Но наряду с положительными
тенденциями существуют проблемы в организации депозитных операций в
коммерческих банках.
Кроме того, масштабы деятельности банков зависят от совокупности объема
ресурсов, которыми они располагают и особенно от суммы привлеченных
ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и
привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для
осуществления активных операций.
К пассивным операциям относят:
- прием вкладов (депозитов);
- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-
корреспондентов;
- выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей,
депозитных и сберегательных сертификатов);
- получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных
кредитных ресурсов;
- операции репо;
- евровалютные кредиты.
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства
(капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу
и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка.
Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в
случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и
виды операций в соответствии с задачами банков.
Так как коммерческий банк в первую очередь распоряжается деньгами
вкладчиков, то изучение проблемы привлечения, сохранности, приумножения
вкладов клиентов, а также формирование достаточного объема собственного
капитала, является наиважнейшей.
Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое
партнерство. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции.
Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в
рамках депозитных и сберегательных операций, получении кредитов от других
банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций,
в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные
операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых
связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия,
формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим
вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности
посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и
актуальность. С точки зрения источников образования пассивы банка можно
разделить на две крупные группы: собственные средства и привлеченные
средства.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для
обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В
современных условиях развития российской экономики проблема формирования
ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к
рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело,
построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов
претерпевает существенные изменения.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в
денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего
кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и
корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно
свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных
ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность
народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют
превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в
потребительском кредите.
Банки должны научиться зарабатывать на классических банковских
операциях. Чтобы называться банком финансовому институту необходимо:
принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать
финансовые консультации своим клиентам. А выбор того, или иного из
наиболее перспективных направлений развития пассивных операций, позволит
коммерческим банкам улучшить свою деятельность.
Целью дипломной работы - изучение механизма проведения пассивных
операций, выявление актуальных проблем и выработка мер по повышению
эффективности пассивных операций банков.
Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач. К ним
относятся:
- изучение понятия, сущности и необходимости банковских ресурсов;
- рассмотрение основных видов, форм, методов управления ресурсами банков;
- анализ структуры ресурсов коммерческого банка, изучение собственного и
привлеченного капитала банка;
- разработка предложений по повышению ресурсов коммерческого банка.
Объектом исследования дипломной работы выступает деятельность филиала
АО Банк ЦентКредит города Семей.
1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ, ИХ СТРУКТУРА
1.1 Структура и общая характеристика банковских ресурсов
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками
пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Под пассивными
понимаются такие операции банков, в результате которых происходит
увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-
пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих
банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.
3) получение кредитов от других юридических лиц.
4) депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже
находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в
результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная
группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы
пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов -заемные, или
привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют
собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина
собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику,
отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами
деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее
10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает
для банков минимальную границу соотношения между собственными
и привлеченными ресурсами.
Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том,
чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка
именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых
банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки
создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются
главным источником вложений в долгосрочные активы.
Структура акционерного капитала разных банков
неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:
а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от
эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и
нераспределенной прибыли;
б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных
обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на
покрытие непогашенных долгов;
в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в
денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего
кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные
средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов,
коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного
хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению
денег в капитал, обеспечивают потребности населения с потребительском
кредите. Оплаченный капитал представляет собой полностью оплаченный
акционерами подписанный капитал и также может быть меньше или равен
уставному капиталу. В последнее время при подписке на акции коммерческих
банков их стоимость, как правило, должна оплачиваться полностью сразу, а не
постепенно, как это имело место прежде.
Сумма подписанного и оплаченного капитала, отраженная в отчетных
документах (пассив баланса) коммерческого банка, свидетельствует о размерах
его задолженности перед акционерами. В случае, если оплаченный капитал
равен его уставному капиталу, дальнейшее увеличение капитала может
производиться только по решению общего собрания акционеров и с соблюдением
определенных юридических формальностей. Образование капитала коммерческих
банков может производиться путем выпуска обыкновенных, привилегированных
акций и акций с отложенным дивив ядом.
Обыкновенные акции - это ценные бумаги, дивиденды по которым
выплачиваются из нераспределенной прибыли после выплаты дивидендов по
привилегированным акциям и другим видам акций и пенных бумаг, имеющих
преимущественное право на выплату доходов.
Привилегированные акции - ценные бумаги, дивиденд по которым
выплачивается после аналогичных выплат по облигациям (если таковые
выпускаются), причем по ним выплачивается фиксированный дивиденд до
определения суммы дивиденда, выплачиваемого по обыкновенным акциям.
Акции с отложенным дивидендом - вид акций, которые стоят на порядок ниже
обыкновенных акций. В этом случае после выплаты установленных дивидендов но
обыкновенным акциям по указанным акциям выплачивается часть подлежащей
распределению прибыли.
В последнее время все более распространенной - формой увеличения
капиталов коммерческих банков становится образование "квазикапитала" за
счет привлечения средств с рынка капиталов путем выпуска облигаций. Такое
увеличение капитала банка одновременно является созданием "квазикапитала",
поскольку он образуется за счет заемных средств и не является
собственностью банка, входя в состав его привлеченных средств. Поэтому
владельцы выпущенных банком облигаций одновременно являются его
кредиторами.
Такие облигации дают преимущественное право на получение дивидендов по
сравнению со всеми видами акций. Дивиденды выплачиваются по фиксированным
ставкам, однако, несколько меньшим, чем по привилегированным акциям. Обычно
также предусматривается возможность выкупа банками таких облигаций на
определенную дату в будущем по номиналу, но известны случаи выпуска и не
выкупаемых облигаций.
Обязательные (легальные) резервы, создание которых предписывается
законом и которые, как правило, должны пополняться не менее, чем на 5 %
ежегодной валовой (т.е. до уплаты налога) прибыли коммерческого банка. Эта
практика перестает быть обязательной, когда сумма таких резервов достигает
10 % оплаченного капитала банка. Однако в случае любого последующего
увеличения оплаченности капитала как путем выпуска новых акций или
облигаций подобные отчисления вновь становятся обязательными, пока сумма
резервов вновь не достигнет 10 % оплаченного капитала.
Легальные резервы могут быть инкорпорированы в капитал, но не подлежат
распределению между акционерами банка. От легальных резервов следует
отличать "обязательные" резервы коммерческих банков, означающие размещение
на беспроцентных счетах в центральном банке определенной части привлеченных
ими депозитов. Такие резервы по указанию центрального банка рассчитываются
пропорционально трем основным показателям деятельности коммерческого банка:
депозитам до востребования, срочным депозитам и предоставленным кредитам.
Уставные резервы. Создание таких резервов обязательно, если оно
заложено в устав коммерческих банков или же принято специальными
постановлениями общих собраний акционеров. Эти резервы также не подлежат
распределению, кроме как по решению чрезвычайного общего
собрания акционеров, при изменении положений устава или отмене
соответствующего решения об их образовании, принятого одним из предыдущих
общих собраний акционеров.
Инвестиционные резервы создаются банками за счет части прибыли,
предназначаемой для последующих инвестиций, и в отдельных случаях
пользуются налоговыми льготами.
В текущих обязательствах банка выделяются обязательства перед банками,
обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты (вклады),
обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные
дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. При этом соотношение перечисленных
статей, особенно обязательств перед банками, клиентурой и по сберегательным
депозитам характеризует основные источники привлеченных ресурсов банка.
Текущие, депозитные и прочие счета (включая провизии и резервы по
сомнительным долгам клиентов и выданным за них гарантиям). Другим основным
источником средств банка являются средства, привлеченные им от своей
клиентуры на текущие, депозитные, сберегательные или иные счета. Остатки
средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем,
чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных
с предыдущим годом с целью выявления динамики данного вида операций банка
за истекший период.
Особенностью этих пассивных операций является то, что банк имеет
сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т.к. инициатива в
помещении средств во вклады исходит обычно от самих вкладчиков. При этом
как показывает практика, вкладчиков интересует не только выплачиваемый
банком процент по вкладам, но и (возможно в большей степени) надежность
сохранения доверенных банку средств, так что изменение банком величины
процентной ставки по вкладам в данном случае не является эффективным
средством воздействия на сумму вкладов и других аналогичных привлеченных
ресурсов. Но если мы обратимся к отечественной практике
привлечения средств, то заметим обратную картину, чем выше процентные
ставки по привлекаемым вкладам, тем выше интерес у вкладчика. На
сегодняшний день на рынке привлечения капитала сложилась определенная
стабильность, повысилась надежность финансовых институтов, снизился риск
утраты вложенных средств, но стереотип высоких процентов остался,
вкладчики предпочитают потратить свои сбережения, чем вложить их под
невысокие, но надежные проценты.
Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы,
зарегистрированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся
невозможными к взысканию. К резервам, включаемым в раздел текущих,
депозитных и прочих счетов, прежде всего, относятся суммы, предназначенные
для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам
заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к
востребованию (к взысканию).
Резерв на покрытие убытков по ссуде является целевым резервом банка и
создается на случай невозврата заемщиком основного долга по кредиту и
процентов по нему.
Его размер зависит от суммы задолженности клиента по каждой ссуде и
отнесения ее к одной из пяти групп риска (соответственно 2 % от суммы
прогнозируемых потерь, 5 %, 30 %, 75 % и 100 %).
Посреднические (комиссионные) операции дают возможность банку
получать доход в форме комиссионных, платы за обслуживание и т.п. без
использования собственных или привлеченных ресурсов. Основными типами
посреднических операций являются:
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов, т.е. ведение расчетных, текущих
и других аналогичных счетов клиентов и осуществление по их поручению
расчетов с другими клиентами;
- посреднические (брокерские) операции с ценными бумагами, иностранной
валютой и т.д. по поручению и за счет клиентов;
- доверительные (трастовые) операции (управление активами клиентов
доверенности в течение определенного периода);
- эмиссионные и депозитарные услуги (участие в эмиссии и
первичном размещении новых выпусков ценных бумаг клиентов и в организации
их последующего обращения).
Выполнение операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
позволяет банку реализовать функцию института денежной системы,
содействовать денежному обращению в стране.
В раздел Прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего
характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие
сомнительных долгов, другие резервы и провизии, за исключением тех из них,
которые включаются в собственные средства банка.
Эти ресурсы не имеют характера обязательств, подверженных непредвиденным и
резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных,
однако, как правило, их удельный вес в объеме банковских ресурсов невелик.
Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные
денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в
его деятельности пассивные и активные операции.
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их
состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других
банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций,
в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
К пассивным операциям относят:
- прием вкладов (депозитов);
- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
- выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и
сберегательных сертификатов);
- получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных
ресурсов;
- операции репо;
- евровалютные кредиты.
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства
(капитал) банка.
Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и
функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он
позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в
случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и
виды операций в соответствии с задачами банков.
Структура ресурсов банка представлена на рисунке 1.
Ресурсы банка
Собственные Заемные
Капитал Фонды Депозиты Кредиты
Уставный Специальные До востребования
фонд резервные фонды
Фонды Срочные депозиты
Прибыль экономического
стимулирования
Резервный Фонды соц. и Сберегательные
фонд произв. Развития вклады населения
Рисунок 1 - Классификация ресурсов коммерческого банка.
В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и
другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые
покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для
осуществления активных банковских операций. Максимальный размер
привлеченных средств зависит от собственного капитала банка.
Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства
предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По
фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые
ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты,
привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются
остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах.
Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной или безналичной
форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их
собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с
привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков
вклады - главный вид их пассивных операций, и следовательно, основной
ресурс для проведения активных кредитных операций.
Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости
от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и
юридических лиц. В зависимости от срока изъятия - на срочные депозиты и до
востребования. Вклады до востребования размещаются в банках на различных
счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих
расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы.
Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных
расчетов.
При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у
клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Наличие
остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах
в коммерческих банках в течение того отрезка времени, установить который в
момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются
расчетные, текущие и бюджетные счета, на которых хранятся целевые средства,
корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в
расчетах. Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для
проведения активных кредитных операций.
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает
сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам
счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В
условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки
стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до
востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов,
а также повышением качества их обслуживания.
Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные
счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка платы по ним
зависит от размера и срока вклада.
То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться
им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности
досрочного получения денежных средств. Однако в этом случае у клиента
понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении
срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать
средствами вкладчиков в течение длительного времени.
Разновидностью срочного вклада являются депозитные сертификаты,
рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их
ввел в оборот в 1961г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются
специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указаны срок
погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат - это письменное
свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы
денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком
и размер выплачиваемой надбавки. Так, в практике работы банков США
депозитный сертификат выпускается на сумму не менее 100 тыс. долл., а
Великобритании - от 50 тыс. до 250 тыс. ф. ст.
Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Они могут
быть именными и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному
сертификату может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты
выпускаются банками под определенный в договоре процент на конкретный срок
или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные
сертификаты, выдаваемые банками как на фиксированный срок, так и до
востребования.
Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады
населения, в частности, вклады целевого назначения. Они вносятся и
изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей
сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена
к отпуску, дню рождения, так называемые новогодние вклады. Особенно
популярны указанные виды вкладов в промышленно развитых странах.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков.
Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры
денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов
присущи некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных
материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады,
ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона.
Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной
степени от клиентов (вкладчиков), а не самого банка. И тем не менее
конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их
принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
В современных условиях коммерческие банки для оперативного
привлечения дополнительных денежных средств используют возможности
межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных
средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями. Межбанковский
кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.
Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие
корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления
платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Привлечение
межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банком путем
прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами
договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются
специальными договорами, основная масса которых заключается на срок.
Пассивной операцией коммерческих банков является получение ими
централизованных кредитных ресурсов. Кредиты центральных банков
предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования и на
конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов.
Еще одним методом привлечения средств является соглашение об обратном
выкупе (репо). Это соглашение заключается между банком и фирмой или с
дилерами государственных ценных бумаг. Когда фирма хочет заложить большую
сумму наличных денег на очень короткий срок, она покупает у банка ценные
бумаги на условиях обратного выкупа. Фирма может вернуть средства на
следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по
депозитным сертификатам. Подобного рода соглашения стали важным каналом для
привлечения временно свободных средств.
За последние годы получили развитие евровалютные кредиты как
финансовый инструмент управления пассивными операциями. Евровалютные
кредиты это кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте. Ведущей
валютой в структуре международного рынка ссудных капиталов являются
евродоллары.
1.2 Собственный капитал банка, его структура
Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов,
приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В
результате таких операций происходит увеличение денежных средств,
находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах (в балансе российских
банков активно-пассивных счетов в настоящее время нет).
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже
находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в
результате активных кредитных операций.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и
приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала
коммерческих банков имеет особую специфику, отличающую их от других
организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что за счет
собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в
средствах.
Значение собственных ресурсов банка заключается прежде всего в том,
чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка
именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля,
здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать
деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им
резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений
в долгосрочные активы. Структура собственных средств разных банков
неоднородна. Они включают:
1) уставный капитал;
2) резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;
3) нераспределенную прибыль.
Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд.
В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его
уставный фонд. Если банк создается как акционерное общество, то его
уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от
реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной
ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов
участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный
фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и
физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.
Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с
законодательством Казахстана. В целях обеспечения финансовой устойчивости
банков второго уровня и защиты интересов их депозиторов Правлением
Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций установлен минимальный размер уставного капитала:
1) для вновь создаваемых банков в размере 1,5 млрд. тенге;
- для жилищных строительных сберегательных банков в размере 500 млн. тенге;
2) с 1 января 2010 года минимальный размер уставного капитала составит:
- для вновь создаваемых банков в размере 2 млрд. тенге;
- для вновь создаваемых банков, расположенных вне городов Астана и Алматы,
жилищных строительных сберегательных банков в размере 1,5 млрд. тенге.
Также Правлением Агентства установлен минимальный размер собственного
капитала для банков, имеющих филиалы:
1) при наличии у банка одного филиала в размере 1 млрд. тенге;
- при наличии у банка более одного филиала в размере 1 млрд. тенге плюс:
- 30 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в административном
центре области, а также в городах Алматы и Астана;
- 15 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других городах;
- 10 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других населенных
пунктах;
2) с 1 января 2010 года:
- при наличии у банка одного филиала в размере 2 млрд. тенге;
при наличии у банка более одного филиала в размере 2 млрд. тенге плюс:
- 40 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в административном
центре области, а также в городах Алматы и Астана;
- 20 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других городах;
- 15 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других населенных
пунктах.
Минимальный размер резервного капитала для банков второго уровня
установлен в сумме не менее 2 процентов от ссудного портфеля банков,
подлежащего классификации в соответствии с законодательством Республики
Казахстан. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и
структуру собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития,
конкурентной позицией на денежном рынке, а также принимая во внимание
характер проводимых активных операций и размер рисков.
Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от
27 мая 2006 № 38 были утверждены Правила о минимальных резервных
требованиях. Минимальные резервные требования - это обязательная доля от
суммы обязательств банка, которую банк поддерживает в виде наличных денег в
своей кассе в национальной и свободно конвертируемой валютах и денег на
корреспондентских счетах в Национальном Банке в национальной и свободно-
конвертируемой валютах. Для определения минимальных резервных требований
для каждого банка используются нормативы минимальных резервных требований.
Нормативы минимальных резервных требований - это доля в процентах от
суммы обязательств, перечень которых установлен настоящими Правилами.
Структуру обязательств банка (резервные обязательства), принимаемых
для расчета минимальных резервных требований, составляют внутренние и иные
обязательства банка.
Внутренние обязательства банка - это обязательства банка перед
резидентами по балансовым счетам.
Нормативы минимальных резервных требований устанавливаются
постановлением Правления Национального Банка отдельно по внутренним и иным
обязательствам. Минимальные резервные требования на определенную дату
рассчитываются банком, как сумма резервных требований по внутренним
обязательствам, которые рассчитываются путем умножения значения норматива
резервных требований по внутренним обязательствам на величину внутренних
обязательств на определенную дату, и резервных требований по иным
обязательствам, которые рассчитываются путем умножения значения норматива
резервных требований по иным обязательствам на величину иных обязательств
банка на определенную дату.
При расчете банком резервных обязательств учитывается сумма
обязательств по основному долгу, вознаграждению и просроченной
задолженности по ним. Для расчета нормативов минимальных резервных
требований банк представляет в Национальный Банк на электронном носителе
информацию об остатках на балансовых счетах согласно постановлению
Правления Национального Банка Республики Казахстан № 274 от 30 июля 2002
года Об утверждении Типового Плана счетов бухгалтерского учета с
детализацией счетов для составления Главной бухгалтерской книги банков
второго уровня кредитных товариществ и ипотечных компаний,
зарегистрированному в Реестре государственной регистрации нормативных
правовых актов под № 1972.
Информация представляется:
1) банком, имеющим не более десяти филиалов, ежедневно - не позднее
двух рабочих дней, следующих за отчетным днем; ежемесячно - не позднее трех
рабочих дней, следующих за последним днем отчетного месяца;
2) банком, имеющим десять и более филиалов, ежедневную информацию - не
позднее трех рабочих дней, следующих за отчетным днем, и ежемесячную
информацию - не позднее пяти рабочих дней, следующих за последним днем
отчетного месяца.
Банк размещает деньги в резервных активах таким образом, чтобы
средняя величина резервных активов за период формирования резервных активов
была не менее среднего размера минимальных резервных требований за период
определения минимальных резервных требований. Период формирования резервных
активов составляет четырнадцать календарных дней и начинается с первого
четверга недели, в которой начинается период определения минимальных
резервных требований, и заканчивается в среду недели, в которой
заканчивается период определения минимальных резервных требований. Период
определения минимальных резервных требований составляет четырнадцать
календарных дней и начинается с первого вторника недели и заканчивается
последним понедельником четырнадцатидневного периода определения
минимальных резервных требований.
Контроль за выполнением банком нормативов минимальных резервных
требований осуществляется путем представления им в Национальный Банк
информации о выполнении нормативов минимальных резервных требований.
Информация о выполнении нормативов минимальных резервных требований
представляется банком на бумажном носителе, подписанная первым
руководителем, либо лицом его замещающим, и главным бухгалтером банка,
заверенная печатью банка, в сроки не позднее пятого календарного дня,
следующего за последним днем отчетного периода формирования банком
резервных активов.
При нарушении нормативов минимальных резервных требований банк в
течение трех календарных дней с момента совершения нарушения сообщает
Национальному Банку о факте и причинах нарушения нормативов минимальных
резервных требований и представляет план мероприятий по их устранению. В
случае неоднократного (два и более раза) нарушения банком нормативов
минимальных резервных требований Национальный Банк устанавливает причины
допущенного нарушения и применяет к банку ограниченные меры воздействия или
санкции в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. В
случае непредставления, несвоевременного представления либо представления
недостоверной информации, Национальный Банк применяет к банку ограниченные
меры воздействия или санкции в соответствии с законодательными актами
Республики Казахстан.
Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных
банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления
активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика.
Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке
кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом
потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах,
способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения
потребительским кредитом.
Привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк
получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с
которыми у него установлены корреспондентские отношения, и недепозитные,
которые приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их
привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение недепозитных
ресурсов - это операции оптового характера, на крупные суммы.
Учредителями кредитной организации могут быть юридические и (или)
физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено
федеральным законодательством. Учредители банка не имеют права выходить из
состава участников банка в течение первых трех лет со дня его
государственной регистрации.
Образование фондов кредитной организации проводится в соответствии с
порядком, установленным кредитной организацией в положениях о фондах, а
также нормативными актами Национального Банка РК.
Добавочный капитал банка включает эмиссионный доход, прирост стоимости
имущества при переоценке и стоимость имущества, безвозмездно полученного
банком в собственность от юридических и физических лиц.
Эмиссионный доход банки получают при продаже акций (долей в уставном
капитале паевого банка) их первым владельцам по цене выше номинальной
стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает оценку надежности и
конкурентоспособности банка другими участниками рынка.
Резервный фонд создается за счет прибыли банка за отчетный год,
остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных
платежей (чистой прибыли).
Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов
предусматривается перераспределение средств между различными фондами,
сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда
могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года
остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли предшествующих
лет.
Резервный фонд используется по решению совета (наблюдательного совета,
совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием
акционеров (участников), на следующие цели:
- покрытие убытков по итогам отчетного года;
- начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае
недостаточности прибыли;
- увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 5% уставного
капитала)
- покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению
собрания участников).
Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой
прибыли в соответствии с учредительными документами банка. Они используются
в соответствии с утвержденными положениями банка о фондах. Фонды
специального назначения (экономического стимулирования) создаются для
выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для
работников банка, приобретения жилья для работников банка и т.п. Фонды
накопления формируются для финансового обеспечения производственного и
социального развития банка.
Страховые резервы коммерческого банка создаются для покрытия рисков и
включают резервы на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение
ценных бумаг и по прочим активным операциям. Амортизационный фонд банка
создается в соответствии с установленными нормами амортизации, так же как
амортизационные фонды других организаций.
Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после
уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, до распределения,
т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов.
1.3 Особенности проведения пассивных операций в России
Депозитные операции являются одними из основных банковских операций.
Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой
банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается,
или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от
населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит
инвестиции в национальную экономику.
Слово депозит от латинского слова отдача на хранение.
Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика
отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая им за это услугу
определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право
собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время.
Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако,
вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним
доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное
их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для свих
операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели
право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика
доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать
открыто, Они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах,
уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение
постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо
взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за
использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической
природы вклада.
Коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов
экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующими их
использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На
помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и
высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде
процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы
предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями
для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных
средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.
К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по
привлечению денежных средств во вклады ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение 6
1 Экономическое содержание банковских ресурсов, их структура 10
1.1 Структура и общая характеристика банковских ресурсов 10
1.2 Собственный капитал банка, его структура 21
1.3 Особенности проведения пассивных операций в России 28
2 Формирование и анализ ресурсной базы коммерческих банков 39
2.1 Технико-экономическая характеристика филиала АО Банк
ЦентрКредит по г. Семей 39
2.2 Анализ пассивных операций АО Банк ЦентрКредит 51
2.3 Анализ формирования ресурсов банков второго уровня Республики
Казахстан 60
3 Проблемы формирования ресурсов коммерческими банками и пути их
решения 70
3.1 Современные проблемы, связанные с привлечением
ресурсов коммерческими банками 70
3.2 Направления привлечения средств и повышения собственного
капитала банков второго уровня Республики Казахстан 74
82
Заключение
Список использованных источников 85
Приложения А, Б 88
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для
обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В
современных условиях развития экономики республики проблема формирования
ресурсов имеет первостепенное значение.
Успех банков в привлечении ресурсов во многом определяется
ликвидностью банков, то есть способностью банков отвечать по своим
обязательствам и возвращать вклады по первому требованию вкладчиков.
Объем привлечения вкладов в коммерческие банки зависит от факторов,
которые зависят от оперативной деятельности банков и от факторов, которые
не зависят от деятельности банка. К первой группе факторов относятся:
процентная политика банка, разнообразие видов депозитов, способных
удовлетворить спрос вкладчиков, уровня качества предоставляемых банком
услуг. Ко второй группе факторов относятся уровень денежных доходов,
получаемых населением, уровня доверия к банковской системе, культурного и
психологического фактора. Объем денежных доходов населения определяет
потенциально возможный объем привлечения вкладов в банковскую сферу. Чем
больше человек имеет доходов, тем больше он может не только потреблять, но
и сберегать. Кроме того, рост доходов населения сверх прожиточного минимума
сопровождается увеличением склонности населения к сбережениям.
Другим важным фактором привлечения сбережений является - уровень
доверия населения к банковской системе. Данный фактор имеет для вкладчиков
большее значение, чем процентная ставка по депозитам, так как связан с
риском полной или частичной потери ими своих вкладов в случае, если банк
вдруг окажется неплатежеспособным или банкротом.
На современном этапе наблюдается тенденция притока ресурсов в
банковскую сферу, это связано, прежде всего, со стабилизацией курса
национальной валюты, а также повышения стабильности всей банковской системы
в целом. Немаловажным фактором является введение системы коллективного
страхования депозитов. Но наряду с положительными
тенденциями существуют проблемы в организации депозитных операций в
коммерческих банках.
Кроме того, масштабы деятельности банков зависят от совокупности объема
ресурсов, которыми они располагают и особенно от суммы привлеченных
ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и
привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для
осуществления активных операций.
К пассивным операциям относят:
- прием вкладов (депозитов);
- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-
корреспондентов;
- выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей,
депозитных и сберегательных сертификатов);
- получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных
кредитных ресурсов;
- операции репо;
- евровалютные кредиты.
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства
(капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу
и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка.
Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в
случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и
виды операций в соответствии с задачами банков.
Так как коммерческий банк в первую очередь распоряжается деньгами
вкладчиков, то изучение проблемы привлечения, сохранности, приумножения
вкладов клиентов, а также формирование достаточного объема собственного
капитала, является наиважнейшей.
Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое
партнерство. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции.
Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в
рамках депозитных и сберегательных операций, получении кредитов от других
банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций,
в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные
операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых
связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия,
формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим
вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности
посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и
актуальность. С точки зрения источников образования пассивы банка можно
разделить на две крупные группы: собственные средства и привлеченные
средства.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для
обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В
современных условиях развития российской экономики проблема формирования
ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к
рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело,
построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов
претерпевает существенные изменения.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в
денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего
кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и
корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно
свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных
ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность
народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют
превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в
потребительском кредите.
Банки должны научиться зарабатывать на классических банковских
операциях. Чтобы называться банком финансовому институту необходимо:
принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать
финансовые консультации своим клиентам. А выбор того, или иного из
наиболее перспективных направлений развития пассивных операций, позволит
коммерческим банкам улучшить свою деятельность.
Целью дипломной работы - изучение механизма проведения пассивных
операций, выявление актуальных проблем и выработка мер по повышению
эффективности пассивных операций банков.
Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач. К ним
относятся:
- изучение понятия, сущности и необходимости банковских ресурсов;
- рассмотрение основных видов, форм, методов управления ресурсами банков;
- анализ структуры ресурсов коммерческого банка, изучение собственного и
привлеченного капитала банка;
- разработка предложений по повышению ресурсов коммерческого банка.
Объектом исследования дипломной работы выступает деятельность филиала
АО Банк ЦентКредит города Семей.
1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ, ИХ СТРУКТУРА
1.1 Структура и общая характеристика банковских ресурсов
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками
пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Под пассивными
понимаются такие операции банков, в результате которых происходит
увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-
пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих
банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.
3) получение кредитов от других юридических лиц.
4) депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже
находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в
результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная
группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы
пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов -заемные, или
привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют
собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина
собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику,
отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами
деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее
10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает
для банков минимальную границу соотношения между собственными
и привлеченными ресурсами.
Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том,
чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка
именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых
банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки
создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются
главным источником вложений в долгосрочные активы.
Структура акционерного капитала разных банков
неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:
а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от
эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и
нераспределенной прибыли;
б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных
обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на
покрытие непогашенных долгов;
в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в
денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего
кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные
средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов,
коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного
хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению
денег в капитал, обеспечивают потребности населения с потребительском
кредите. Оплаченный капитал представляет собой полностью оплаченный
акционерами подписанный капитал и также может быть меньше или равен
уставному капиталу. В последнее время при подписке на акции коммерческих
банков их стоимость, как правило, должна оплачиваться полностью сразу, а не
постепенно, как это имело место прежде.
Сумма подписанного и оплаченного капитала, отраженная в отчетных
документах (пассив баланса) коммерческого банка, свидетельствует о размерах
его задолженности перед акционерами. В случае, если оплаченный капитал
равен его уставному капиталу, дальнейшее увеличение капитала может
производиться только по решению общего собрания акционеров и с соблюдением
определенных юридических формальностей. Образование капитала коммерческих
банков может производиться путем выпуска обыкновенных, привилегированных
акций и акций с отложенным дивив ядом.
Обыкновенные акции - это ценные бумаги, дивиденды по которым
выплачиваются из нераспределенной прибыли после выплаты дивидендов по
привилегированным акциям и другим видам акций и пенных бумаг, имеющих
преимущественное право на выплату доходов.
Привилегированные акции - ценные бумаги, дивиденд по которым
выплачивается после аналогичных выплат по облигациям (если таковые
выпускаются), причем по ним выплачивается фиксированный дивиденд до
определения суммы дивиденда, выплачиваемого по обыкновенным акциям.
Акции с отложенным дивидендом - вид акций, которые стоят на порядок ниже
обыкновенных акций. В этом случае после выплаты установленных дивидендов но
обыкновенным акциям по указанным акциям выплачивается часть подлежащей
распределению прибыли.
В последнее время все более распространенной - формой увеличения
капиталов коммерческих банков становится образование "квазикапитала" за
счет привлечения средств с рынка капиталов путем выпуска облигаций. Такое
увеличение капитала банка одновременно является созданием "квазикапитала",
поскольку он образуется за счет заемных средств и не является
собственностью банка, входя в состав его привлеченных средств. Поэтому
владельцы выпущенных банком облигаций одновременно являются его
кредиторами.
Такие облигации дают преимущественное право на получение дивидендов по
сравнению со всеми видами акций. Дивиденды выплачиваются по фиксированным
ставкам, однако, несколько меньшим, чем по привилегированным акциям. Обычно
также предусматривается возможность выкупа банками таких облигаций на
определенную дату в будущем по номиналу, но известны случаи выпуска и не
выкупаемых облигаций.
Обязательные (легальные) резервы, создание которых предписывается
законом и которые, как правило, должны пополняться не менее, чем на 5 %
ежегодной валовой (т.е. до уплаты налога) прибыли коммерческого банка. Эта
практика перестает быть обязательной, когда сумма таких резервов достигает
10 % оплаченного капитала банка. Однако в случае любого последующего
увеличения оплаченности капитала как путем выпуска новых акций или
облигаций подобные отчисления вновь становятся обязательными, пока сумма
резервов вновь не достигнет 10 % оплаченного капитала.
Легальные резервы могут быть инкорпорированы в капитал, но не подлежат
распределению между акционерами банка. От легальных резервов следует
отличать "обязательные" резервы коммерческих банков, означающие размещение
на беспроцентных счетах в центральном банке определенной части привлеченных
ими депозитов. Такие резервы по указанию центрального банка рассчитываются
пропорционально трем основным показателям деятельности коммерческого банка:
депозитам до востребования, срочным депозитам и предоставленным кредитам.
Уставные резервы. Создание таких резервов обязательно, если оно
заложено в устав коммерческих банков или же принято специальными
постановлениями общих собраний акционеров. Эти резервы также не подлежат
распределению, кроме как по решению чрезвычайного общего
собрания акционеров, при изменении положений устава или отмене
соответствующего решения об их образовании, принятого одним из предыдущих
общих собраний акционеров.
Инвестиционные резервы создаются банками за счет части прибыли,
предназначаемой для последующих инвестиций, и в отдельных случаях
пользуются налоговыми льготами.
В текущих обязательствах банка выделяются обязательства перед банками,
обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты (вклады),
обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные
дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. При этом соотношение перечисленных
статей, особенно обязательств перед банками, клиентурой и по сберегательным
депозитам характеризует основные источники привлеченных ресурсов банка.
Текущие, депозитные и прочие счета (включая провизии и резервы по
сомнительным долгам клиентов и выданным за них гарантиям). Другим основным
источником средств банка являются средства, привлеченные им от своей
клиентуры на текущие, депозитные, сберегательные или иные счета. Остатки
средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем,
чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных
с предыдущим годом с целью выявления динамики данного вида операций банка
за истекший период.
Особенностью этих пассивных операций является то, что банк имеет
сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т.к. инициатива в
помещении средств во вклады исходит обычно от самих вкладчиков. При этом
как показывает практика, вкладчиков интересует не только выплачиваемый
банком процент по вкладам, но и (возможно в большей степени) надежность
сохранения доверенных банку средств, так что изменение банком величины
процентной ставки по вкладам в данном случае не является эффективным
средством воздействия на сумму вкладов и других аналогичных привлеченных
ресурсов. Но если мы обратимся к отечественной практике
привлечения средств, то заметим обратную картину, чем выше процентные
ставки по привлекаемым вкладам, тем выше интерес у вкладчика. На
сегодняшний день на рынке привлечения капитала сложилась определенная
стабильность, повысилась надежность финансовых институтов, снизился риск
утраты вложенных средств, но стереотип высоких процентов остался,
вкладчики предпочитают потратить свои сбережения, чем вложить их под
невысокие, но надежные проценты.
Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы,
зарегистрированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся
невозможными к взысканию. К резервам, включаемым в раздел текущих,
депозитных и прочих счетов, прежде всего, относятся суммы, предназначенные
для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам
заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к
востребованию (к взысканию).
Резерв на покрытие убытков по ссуде является целевым резервом банка и
создается на случай невозврата заемщиком основного долга по кредиту и
процентов по нему.
Его размер зависит от суммы задолженности клиента по каждой ссуде и
отнесения ее к одной из пяти групп риска (соответственно 2 % от суммы
прогнозируемых потерь, 5 %, 30 %, 75 % и 100 %).
Посреднические (комиссионные) операции дают возможность банку
получать доход в форме комиссионных, платы за обслуживание и т.п. без
использования собственных или привлеченных ресурсов. Основными типами
посреднических операций являются:
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов, т.е. ведение расчетных, текущих
и других аналогичных счетов клиентов и осуществление по их поручению
расчетов с другими клиентами;
- посреднические (брокерские) операции с ценными бумагами, иностранной
валютой и т.д. по поручению и за счет клиентов;
- доверительные (трастовые) операции (управление активами клиентов
доверенности в течение определенного периода);
- эмиссионные и депозитарные услуги (участие в эмиссии и
первичном размещении новых выпусков ценных бумаг клиентов и в организации
их последующего обращения).
Выполнение операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
позволяет банку реализовать функцию института денежной системы,
содействовать денежному обращению в стране.
В раздел Прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего
характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие
сомнительных долгов, другие резервы и провизии, за исключением тех из них,
которые включаются в собственные средства банка.
Эти ресурсы не имеют характера обязательств, подверженных непредвиденным и
резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных,
однако, как правило, их удельный вес в объеме банковских ресурсов невелик.
Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные
денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в
его деятельности пассивные и активные операции.
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их
состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других
банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций,
в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
К пассивным операциям относят:
- прием вкладов (депозитов);
- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
- выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и
сберегательных сертификатов);
- получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных
ресурсов;
- операции репо;
- евровалютные кредиты.
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства
(капитал) банка.
Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и
функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он
позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в
случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и
виды операций в соответствии с задачами банков.
Структура ресурсов банка представлена на рисунке 1.
Ресурсы банка
Собственные Заемные
Капитал Фонды Депозиты Кредиты
Уставный Специальные До востребования
фонд резервные фонды
Фонды Срочные депозиты
Прибыль экономического
стимулирования
Резервный Фонды соц. и Сберегательные
фонд произв. Развития вклады населения
Рисунок 1 - Классификация ресурсов коммерческого банка.
В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и
другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые
покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для
осуществления активных банковских операций. Максимальный размер
привлеченных средств зависит от собственного капитала банка.
Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства
предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По
фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые
ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты,
привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются
остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах.
Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной или безналичной
форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их
собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с
привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков
вклады - главный вид их пассивных операций, и следовательно, основной
ресурс для проведения активных кредитных операций.
Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости
от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и
юридических лиц. В зависимости от срока изъятия - на срочные депозиты и до
востребования. Вклады до востребования размещаются в банках на различных
счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих
расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы.
Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных
расчетов.
При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у
клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Наличие
остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах
в коммерческих банках в течение того отрезка времени, установить который в
момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются
расчетные, текущие и бюджетные счета, на которых хранятся целевые средства,
корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в
расчетах. Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для
проведения активных кредитных операций.
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает
сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам
счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В
условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки
стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до
востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов,
а также повышением качества их обслуживания.
Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные
счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка платы по ним
зависит от размера и срока вклада.
То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться
им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности
досрочного получения денежных средств. Однако в этом случае у клиента
понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении
срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать
средствами вкладчиков в течение длительного времени.
Разновидностью срочного вклада являются депозитные сертификаты,
рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их
ввел в оборот в 1961г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются
специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указаны срок
погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат - это письменное
свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы
денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком
и размер выплачиваемой надбавки. Так, в практике работы банков США
депозитный сертификат выпускается на сумму не менее 100 тыс. долл., а
Великобритании - от 50 тыс. до 250 тыс. ф. ст.
Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Они могут
быть именными и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному
сертификату может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты
выпускаются банками под определенный в договоре процент на конкретный срок
или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные
сертификаты, выдаваемые банками как на фиксированный срок, так и до
востребования.
Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады
населения, в частности, вклады целевого назначения. Они вносятся и
изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей
сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена
к отпуску, дню рождения, так называемые новогодние вклады. Особенно
популярны указанные виды вкладов в промышленно развитых странах.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков.
Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры
денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов
присущи некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных
материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады,
ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона.
Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной
степени от клиентов (вкладчиков), а не самого банка. И тем не менее
конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их
принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
В современных условиях коммерческие банки для оперативного
привлечения дополнительных денежных средств используют возможности
межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных
средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями. Межбанковский
кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.
Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие
корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления
платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Привлечение
межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банком путем
прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами
договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются
специальными договорами, основная масса которых заключается на срок.
Пассивной операцией коммерческих банков является получение ими
централизованных кредитных ресурсов. Кредиты центральных банков
предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования и на
конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов.
Еще одним методом привлечения средств является соглашение об обратном
выкупе (репо). Это соглашение заключается между банком и фирмой или с
дилерами государственных ценных бумаг. Когда фирма хочет заложить большую
сумму наличных денег на очень короткий срок, она покупает у банка ценные
бумаги на условиях обратного выкупа. Фирма может вернуть средства на
следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по
депозитным сертификатам. Подобного рода соглашения стали важным каналом для
привлечения временно свободных средств.
За последние годы получили развитие евровалютные кредиты как
финансовый инструмент управления пассивными операциями. Евровалютные
кредиты это кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте. Ведущей
валютой в структуре международного рынка ссудных капиталов являются
евродоллары.
1.2 Собственный капитал банка, его структура
Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов,
приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В
результате таких операций происходит увеличение денежных средств,
находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах (в балансе российских
банков активно-пассивных счетов в настоящее время нет).
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже
находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в
результате активных кредитных операций.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и
приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала
коммерческих банков имеет особую специфику, отличающую их от других
организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что за счет
собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в
средствах.
Значение собственных ресурсов банка заключается прежде всего в том,
чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка
именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля,
здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать
деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им
резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений
в долгосрочные активы. Структура собственных средств разных банков
неоднородна. Они включают:
1) уставный капитал;
2) резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;
3) нераспределенную прибыль.
Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд.
В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его
уставный фонд. Если банк создается как акционерное общество, то его
уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от
реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной
ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов
участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный
фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и
физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.
Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с
законодательством Казахстана. В целях обеспечения финансовой устойчивости
банков второго уровня и защиты интересов их депозиторов Правлением
Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций установлен минимальный размер уставного капитала:
1) для вновь создаваемых банков в размере 1,5 млрд. тенге;
- для жилищных строительных сберегательных банков в размере 500 млн. тенге;
2) с 1 января 2010 года минимальный размер уставного капитала составит:
- для вновь создаваемых банков в размере 2 млрд. тенге;
- для вновь создаваемых банков, расположенных вне городов Астана и Алматы,
жилищных строительных сберегательных банков в размере 1,5 млрд. тенге.
Также Правлением Агентства установлен минимальный размер собственного
капитала для банков, имеющих филиалы:
1) при наличии у банка одного филиала в размере 1 млрд. тенге;
- при наличии у банка более одного филиала в размере 1 млрд. тенге плюс:
- 30 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в административном
центре области, а также в городах Алматы и Астана;
- 15 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других городах;
- 10 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других населенных
пунктах;
2) с 1 января 2010 года:
- при наличии у банка одного филиала в размере 2 млрд. тенге;
при наличии у банка более одного филиала в размере 2 млрд. тенге плюс:
- 40 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в административном
центре области, а также в городах Алматы и Астана;
- 20 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других городах;
- 15 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других населенных
пунктах.
Минимальный размер резервного капитала для банков второго уровня
установлен в сумме не менее 2 процентов от ссудного портфеля банков,
подлежащего классификации в соответствии с законодательством Республики
Казахстан. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и
структуру собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития,
конкурентной позицией на денежном рынке, а также принимая во внимание
характер проводимых активных операций и размер рисков.
Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от
27 мая 2006 № 38 были утверждены Правила о минимальных резервных
требованиях. Минимальные резервные требования - это обязательная доля от
суммы обязательств банка, которую банк поддерживает в виде наличных денег в
своей кассе в национальной и свободно конвертируемой валютах и денег на
корреспондентских счетах в Национальном Банке в национальной и свободно-
конвертируемой валютах. Для определения минимальных резервных требований
для каждого банка используются нормативы минимальных резервных требований.
Нормативы минимальных резервных требований - это доля в процентах от
суммы обязательств, перечень которых установлен настоящими Правилами.
Структуру обязательств банка (резервные обязательства), принимаемых
для расчета минимальных резервных требований, составляют внутренние и иные
обязательства банка.
Внутренние обязательства банка - это обязательства банка перед
резидентами по балансовым счетам.
Нормативы минимальных резервных требований устанавливаются
постановлением Правления Национального Банка отдельно по внутренним и иным
обязательствам. Минимальные резервные требования на определенную дату
рассчитываются банком, как сумма резервных требований по внутренним
обязательствам, которые рассчитываются путем умножения значения норматива
резервных требований по внутренним обязательствам на величину внутренних
обязательств на определенную дату, и резервных требований по иным
обязательствам, которые рассчитываются путем умножения значения норматива
резервных требований по иным обязательствам на величину иных обязательств
банка на определенную дату.
При расчете банком резервных обязательств учитывается сумма
обязательств по основному долгу, вознаграждению и просроченной
задолженности по ним. Для расчета нормативов минимальных резервных
требований банк представляет в Национальный Банк на электронном носителе
информацию об остатках на балансовых счетах согласно постановлению
Правления Национального Банка Республики Казахстан № 274 от 30 июля 2002
года Об утверждении Типового Плана счетов бухгалтерского учета с
детализацией счетов для составления Главной бухгалтерской книги банков
второго уровня кредитных товариществ и ипотечных компаний,
зарегистрированному в Реестре государственной регистрации нормативных
правовых актов под № 1972.
Информация представляется:
1) банком, имеющим не более десяти филиалов, ежедневно - не позднее
двух рабочих дней, следующих за отчетным днем; ежемесячно - не позднее трех
рабочих дней, следующих за последним днем отчетного месяца;
2) банком, имеющим десять и более филиалов, ежедневную информацию - не
позднее трех рабочих дней, следующих за отчетным днем, и ежемесячную
информацию - не позднее пяти рабочих дней, следующих за последним днем
отчетного месяца.
Банк размещает деньги в резервных активах таким образом, чтобы
средняя величина резервных активов за период формирования резервных активов
была не менее среднего размера минимальных резервных требований за период
определения минимальных резервных требований. Период формирования резервных
активов составляет четырнадцать календарных дней и начинается с первого
четверга недели, в которой начинается период определения минимальных
резервных требований, и заканчивается в среду недели, в которой
заканчивается период определения минимальных резервных требований. Период
определения минимальных резервных требований составляет четырнадцать
календарных дней и начинается с первого вторника недели и заканчивается
последним понедельником четырнадцатидневного периода определения
минимальных резервных требований.
Контроль за выполнением банком нормативов минимальных резервных
требований осуществляется путем представления им в Национальный Банк
информации о выполнении нормативов минимальных резервных требований.
Информация о выполнении нормативов минимальных резервных требований
представляется банком на бумажном носителе, подписанная первым
руководителем, либо лицом его замещающим, и главным бухгалтером банка,
заверенная печатью банка, в сроки не позднее пятого календарного дня,
следующего за последним днем отчетного периода формирования банком
резервных активов.
При нарушении нормативов минимальных резервных требований банк в
течение трех календарных дней с момента совершения нарушения сообщает
Национальному Банку о факте и причинах нарушения нормативов минимальных
резервных требований и представляет план мероприятий по их устранению. В
случае неоднократного (два и более раза) нарушения банком нормативов
минимальных резервных требований Национальный Банк устанавливает причины
допущенного нарушения и применяет к банку ограниченные меры воздействия или
санкции в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. В
случае непредставления, несвоевременного представления либо представления
недостоверной информации, Национальный Банк применяет к банку ограниченные
меры воздействия или санкции в соответствии с законодательными актами
Республики Казахстан.
Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных
банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления
активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика.
Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке
кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом
потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах,
способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения
потребительским кредитом.
Привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк
получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с
которыми у него установлены корреспондентские отношения, и недепозитные,
которые приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их
привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение недепозитных
ресурсов - это операции оптового характера, на крупные суммы.
Учредителями кредитной организации могут быть юридические и (или)
физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено
федеральным законодательством. Учредители банка не имеют права выходить из
состава участников банка в течение первых трех лет со дня его
государственной регистрации.
Образование фондов кредитной организации проводится в соответствии с
порядком, установленным кредитной организацией в положениях о фондах, а
также нормативными актами Национального Банка РК.
Добавочный капитал банка включает эмиссионный доход, прирост стоимости
имущества при переоценке и стоимость имущества, безвозмездно полученного
банком в собственность от юридических и физических лиц.
Эмиссионный доход банки получают при продаже акций (долей в уставном
капитале паевого банка) их первым владельцам по цене выше номинальной
стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает оценку надежности и
конкурентоспособности банка другими участниками рынка.
Резервный фонд создается за счет прибыли банка за отчетный год,
остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных
платежей (чистой прибыли).
Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов
предусматривается перераспределение средств между различными фондами,
сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда
могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года
остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли предшествующих
лет.
Резервный фонд используется по решению совета (наблюдательного совета,
совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием
акционеров (участников), на следующие цели:
- покрытие убытков по итогам отчетного года;
- начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае
недостаточности прибыли;
- увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 5% уставного
капитала)
- покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению
собрания участников).
Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой
прибыли в соответствии с учредительными документами банка. Они используются
в соответствии с утвержденными положениями банка о фондах. Фонды
специального назначения (экономического стимулирования) создаются для
выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для
работников банка, приобретения жилья для работников банка и т.п. Фонды
накопления формируются для финансового обеспечения производственного и
социального развития банка.
Страховые резервы коммерческого банка создаются для покрытия рисков и
включают резервы на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение
ценных бумаг и по прочим активным операциям. Амортизационный фонд банка
создается в соответствии с установленными нормами амортизации, так же как
амортизационные фонды других организаций.
Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после
уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, до распределения,
т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов.
1.3 Особенности проведения пассивных операций в России
Депозитные операции являются одними из основных банковских операций.
Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой
банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается,
или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от
населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит
инвестиции в национальную экономику.
Слово депозит от латинского слова отдача на хранение.
Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика
отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая им за это услугу
определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право
собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время.
Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако,
вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним
доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное
их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для свих
операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели
право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика
доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать
открыто, Они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах,
уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение
постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо
взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за
использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической
природы вклада.
Коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов
экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующими их
использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На
помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и
высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде
процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы
предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями
для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных
средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.
К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по
привлечению денежных средств во вклады ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
